在現(xiàn)在社會(huì),，報(bào)告的用途越來(lái)越大，要注意報(bào)告在寫作時(shí)具有一定的格式,。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎？下面是小編為大家?guī)?lái)的報(bào)告優(yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡,。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇一
3、根據(jù)規(guī)定,，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件,。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,由國(guó)家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級(jí)工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),。
4,、出資協(xié)議，合同
5,、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股,，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊(cè)資本的百分之二十，但不得超過(guò)百分之三十五,。
6,、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī),，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記,。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無(wú)效。
7,、驗(yàn)資報(bào)告
1,、房屋
清單、所有權(quán)證書,，他項(xiàng)權(quán)證書,，房屋的取得方式;如果有在建工程，說(shuō)明建設(shè)的情況,，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無(wú)抵押,、查封、租賃等情況,。
2,、土地
清單、土地使用權(quán)證,，企業(yè)取得土地的方式(劃撥,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、或出租);有無(wú)抵押,，查封、租賃等情況,。
3,、機(jī)器設(shè)備
4、無(wú)形資產(chǎn)
(1)商標(biāo)
商標(biāo)注冊(cè)證,，有無(wú)質(zhì)押,，查封、交易等情況
(2)專利
有無(wú)專利權(quán)證書,，是否質(zhì)押,，查封、交易，是否交納年費(fèi)
(3)著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書,，是否質(zhì)押,、查封、交易,。
5,、債權(quán)
清單，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效,，執(zhí)行能力。
6,、債務(wù)
清單,，有無(wú)擔(dān)保，訴訟時(shí)效,，
三,、重合同
提供相關(guān)的文本，是否履行,，有無(wú)擔(dān)保
包括被調(diào)查對(duì)象已經(jīng)發(fā)生的訴訟,、仲裁、以及有無(wú)行政處罰的情況,。
交通工具,、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn),。
是否簽訂勞動(dòng)合同,，是否交納社會(huì)保險(xiǎn)，是否存在勞動(dòng)爭(zhēng)議等情況,。
提供稅務(wù)登記證,，了解被調(diào)查對(duì)象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對(duì)象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況,。
對(duì)排放污染物的企業(yè),，是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn),。
被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),，了解是否辦理了外匯登記證,。
被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),，了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,，根據(jù)委托人的要求,，可以對(duì)其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇二
律師事務(wù)所非訴字第（018號(hào)）。
目錄,。
一,、導(dǎo)言。
1,、盡職調(diào)查范圍與宗旨2,、簡(jiǎn)稱與定義。
本所律師要求,。
四,、附件。
＊＊公司提供的相關(guān)文件,、票據(jù),。
導(dǎo)言：
有關(guān)深圳市＊＊國(guó)際酒店管理有限公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)＊＊＊先生的委托,，基于＊＊＊先生與深圳市＊＊國(guó)際酒店管理有限公司初步達(dá)成的公司股權(quán)收購(gòu)意向,，在本所收到深圳市＊＊國(guó)際酒店管理有限公司提供的有關(guān)該公司設(shè)立、對(duì)外合同及內(nèi)部管理等文檔資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的,。
簡(jiǎn)稱與定義：
在本報(bào)告中,，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義（為方便閱讀,，下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：
“本報(bào)告”指由＊＊＊＊律師事務(wù)所于＊＊＊年＊月＊＊日出具的關(guān)于深圳市＊＊國(guó)際酒店管理有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告,。
“本所”指＊＊＊＊律師事務(wù)所深圳分所。
“本所律師”或“我們”指＊＊＊＊律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師,。
“＊＊公司”指深圳市＊＊國(guó)際酒店管理有限公司公司,，一家在廣東省深圳市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為＊＊＊＊＊＊＊,。
某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分,。
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：
審閱文件、資料與信息,；
與＊＊公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談,；向＊＊公司詢證；
參閱有關(guān)政府機(jī)構(gòu)公示的信息,；
考慮相關(guān)法律,、政策、程序及實(shí)際操作,；
就＊＊＊公司的主體情況向深圳市工商行政管理局調(diào)取了相關(guān)資料,。
其在該管轄法律下有效并被約束；
描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí),、信息和數(shù)據(jù)是截至＊＊＊＊年＊＊月＊＊日＊＊公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù),；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與＊＊＊先生簽署之委托合同的約定，按照＊＊＊先生的指示,，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議,，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的,。
法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾,。使用人針對(duì)本項(xiàng)調(diào)查報(bào)告的任何決定均只能被理解為是基于其自己的獨(dú)立判斷,。
本報(bào)告的結(jié)構(gòu)：
本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文,、尾部,、附件四個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo),。
言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨,、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要,；在報(bào)告的主體部分,，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見,；尾部?jī)?nèi)容為本所律師要求,，就本報(bào)告的作用作最后的強(qiáng)調(diào)與建議；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本,。
一,、甲公司的設(shè)立、出資和存續(xù)2,。
(一)公司設(shè)立2,。
(二)出資2。
(三)公司存續(xù)3,。
(四)法律評(píng)價(jià)4,。
二、甲公司的股權(quán)變更4,。
(一)股權(quán)變更的歷史4,。
(二)法律評(píng)價(jià)5。
三,、甲公司章程及法人治理結(jié)構(gòu)5,。
(一)公司章程的沿革5。
(二)法人治理結(jié)構(gòu)5,。
(二)法律評(píng)價(jià)6,。
四,、甲公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)7。
(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況7,。
(二)核心技術(shù)職員情況7,。
(二)法律評(píng)價(jià)8,。
五,、甲公司固定資產(chǎn)8。
(一)固定資產(chǎn)狀態(tài)8,。
(二)法律評(píng)價(jià)8,。
六、甲公司財(cái)務(wù)8,。
(一)財(cái)務(wù)狀態(tài)8,。
(二)法律評(píng)價(jià)9七、甲公司重大合同,、擔(dān)保和法法律糾紛9,。
(一)合同、擔(dān)保,、法律糾紛的情況9,。
(二)法律評(píng)價(jià)9。
八,、甲公司公司的勞動(dòng)用工9,。
(一)勞動(dòng)用工狀態(tài)9。
(二)法律評(píng)價(jià)10,。
本報(bào)告基于下述假定：
實(shí)的;,。
描寫或援用法律題目時(shí)觸及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至2013年7月29日h市豐普公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù),。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議,，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為根據(jù)的。
在報(bào)告的主體部份,，我們將就九個(gè)方面的具體題目逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,，并給出相干的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所根據(jù)的由甲公司公司提供的資料及文本。
一,、甲公司的設(shè)立,、出資和存續(xù)。
(一)公司設(shè)立,。
根據(jù)h市工商行政管理局網(wǎng)站查詢結(jié)果,，及目標(biāo)公司提供的《準(zhǔn)予設(shè)立/開業(yè)登記證書》、《企業(yè)設(shè)立登記申請(qǐng)書》,、《公司股東(發(fā)起人)出資信息》,、《董事,、監(jiān)事、經(jīng)理信息》,、《公司章程》,、《*設(shè)驗(yàn)字(2010)第a468號(hào)驗(yàn)資報(bào)告》，目標(biāo)于2010年10月18日設(shè)立,。
(二)出資,。
甲公司現(xiàn)有注冊(cè)資本為670.4萬(wàn)元，于2012年10月14日之前,，分四次,，以貨幣的方式出資終了。
(轉(zhuǎn)載于:小龍文檔網(wǎng):企業(yè)并購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告模板)1,、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2010年10月15日出具的《*設(shè)驗(yàn)字(2010)第a*號(hào)驗(yàn)資報(bào)告》,甲公司第一期出資130萬(wàn)元人民幣已在2010年10月15日之前以貨幣的情勢(shì)繳足,。
2、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2011年5月12日出具的*驗(yàn)字(2011)第058號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,甲公司第二期出資130萬(wàn)元人民幣已在2011年5月12日之前以貨幣的情勢(shì)繳足,。
3,、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2012年6月21日出具的*驗(yàn)字(2012)第134號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,甲公司第三期出資184.5萬(wàn)元人民幣已在2012年6月21日之前以貨幣的情勢(shì)繳足。
4,、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2012年10月12日出具的*驗(yàn)字(2012)第258號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,甲公司第三期出資225.9萬(wàn)元人民幣已在2012年10月12日之前以貨幣的情勢(shì)繳足,。
(三)公司存續(xù)。
根據(jù)目標(biāo)公司提供的2013年5月16日的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及h市工商行政管理局網(wǎng)站查詢,，目標(biāo)公司正當(dāng)存續(xù),。
公司基本信息：
名稱：甲公司。
公司注冊(cè)地址：*,。
公司辦公地址：*,。
公司類型：自然人出資的有限責(zé)任公司注冊(cè)號(hào)：*。
注冊(cè)資本670.4萬(wàn),，出資情勢(shì)貨幣,。
經(jīng)營(yíng)范圍：*。
分公司基本信息：
名稱：甲公司*分公司,。
營(yíng)業(yè)場(chǎng)所：*,。
經(jīng)營(yíng)范圍：*。
(四)法律評(píng)價(jià),。
出資,，履行了驗(yàn)資、變更登記等手續(xù),，公司資質(zhì)和出資正當(dāng)有效,，公司存續(xù)正當(dāng)。
因未查到2013年的年檢信息,，根占有關(guān)法律,，一年未年檢的,，工商行政管理部分可撤消企業(yè)法人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
二,、甲公司的股權(quán)變更,。
(一)股權(quán)變更的歷史。
根據(jù)目標(biāo)公司提供的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,、《公司變更申請(qǐng)書》,、《股東會(huì)決議》、《公司章程》,，公司共經(jīng)歷了四次股權(quán)變更：
a：40%e：25%,。
b：10%f：10%。
c：5%g：8%,。
d：1%j：1%。
2,、2011年6月17日股東變更情況：
f退出公司,，分別將認(rèn)繳的15萬(wàn)元、50萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原股東a,，和第三人k,，k為公司新股東。
a持股比例增至42.31%,。
k持股比例為7.69%,。
其他持股比例不變。
3,、2012年7月23日股權(quán)變更情況,。
e退出公司，分別將認(rèn)繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他股東,，及第三人l,，l為公司新股東，k將7.69%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給a,。轉(zhuǎn)讓后,，股東持股比例以下：
姓名持股比例姓名持股比例。
a：58.49%b：14.63%,。
c：7.31%g：9.9%,。
d：1.46%j：1.46%。
k：4.5%l：2.25%,。
4,、2013年5月1日股東變更情況：增資至670.4萬(wàn)元，k分別向a,、c,、d,、j轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)。g分別向第三人m,、n,、p、q及原股東d轉(zhuǎn)讓部份股權(quán),。l和b向a轉(zhuǎn)讓部份股權(quán),。m、d,、r,、s共增資20.4萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓,、增資后的股權(quán)比例以下：
姓名持股比例姓名持股比例,。
a：59.66%b：11.93%。
c：7.46%d：4.47%,。
g：4.33%k：2.98%,。
m：1.49%n：1.49%。
j：1.49%l：1.49%,。
r：0.75%s：0.66%,。
p：0.6%q：0.6%。
a（亞洲）有限公司,。
收購(gòu)金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司45%股權(quán)和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司45%股權(quán)項(xiàng)目,。
shen會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
2007年11月目錄,。
程
序
和
范圍....3主,。
要
發(fā)
現(xiàn)
和
股
東
介紹......12。
12第二部分財(cái)務(wù)信息概況14一,、二,、三、經(jīng),。
營(yíng)
成果,。
（損。
益表）.......14資,。
產(chǎn)
負(fù)
債表21,。
現(xiàn)
金
流
量
在控。
制
關(guān)
系的關(guān),。
聯(lián)方...39不存在控制,。
關(guān)
系的關(guān)。
聯(lián)
方
第五部分管理和人事...42一,、二,、三,、管。
理
架構(gòu).42,。
員
工
情況.43,。
工
資
和
福
利
制度..46第六部分稅收.........48一、二,、完,。
稅
情況.48。
稅
收
要
會(huì)
計(jì)
政
策
及
會(huì)
計(jì)
估計(jì)..50第八部分行業(yè)分析.....53一,、14,。
二、三,、行,。
業(yè)
現(xiàn)
狀
及
發(fā)
展
前景.......53目標(biāo)公司的銷。
售
市
場(chǎng)
分析..57公司在該行業(yè),。
中的地,。
位
及
影響....60第九部分市場(chǎng)營(yíng)銷.....61一、二,、三、四,、五,、六、產(chǎn),。
品
及
服務(wù)61,。
銷
售
渠道.61。
信
用
額
度
管理......61,。
銷
售
策略.61,。
銷
售
區(qū)
域
分布......15。
62促銷活動(dòng).62第十部分采購(gòu).........64一,、二,、三、四,、原,。
酒的采。
購(gòu)
價(jià)格..64包,。
裝
材
料
采
購(gòu)
策略.64包裝材,。
料
采
購(gòu)
價(jià)
格
變化...66采購(gòu)渠道.66第十一部分生產(chǎn).......68一、二,、企,。
業(yè)
生
產(chǎn)
流程......68生產(chǎn),。
設(shè)
備
及
使
用
二、三,、未,。
來(lái)
預(yù)
期
現(xiàn)
金
流
量的估算..70股權(quán)價(jià)值的估。
算
（收,。
益法）........74股權(quán)價(jià)值的估,。
算
（資。
產(chǎn)
基
一,、調(diào)查程序和范圍,。
a、約定條款,。
我們執(zhí)行程序包括但不局限于我們對(duì)金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司的歷史沿革,、經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)狀況,、資金使用,、管理和人事、財(cái)務(wù)系統(tǒng)及控制,、會(huì)計(jì)政策,、經(jīng)營(yíng)環(huán)境了解和評(píng)價(jià)。而且我們還被要求特別關(guān)注產(chǎn)權(quán)界定,、或有負(fù)債,、稅金及未來(lái)發(fā)展等問(wèn)題。
除上述事項(xiàng)外,，我們還被要求審閱截止2007年8月23日的經(jīng)營(yíng)成果,，并對(duì)所收購(gòu)公司的整體商業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。
b,、報(bào)告的目的此報(bào)告的目的是幫助a的管理者評(píng)價(jià)收購(gòu)金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司各45%股權(quán)的潛力,，并為確定收購(gòu)價(jià)格提供參考。
c,、范圍和程序,。
我們調(diào)查的范圍包括以下方面，但不僅限于此：
況及經(jīng)營(yíng)成果,；
查閱公司設(shè)立文件,、詢問(wèn)管理層了解公司沿革；
通過(guò)詢問(wèn)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,、執(zhí)行穿行測(cè)試了解公司主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì),。
估計(jì)，包括收入確認(rèn)政策、折舊政策,、成本核算辦法及壞賬計(jì)提政策,；
查閱公司管理文件、詢問(wèn)主要管理人員主要業(yè)務(wù)流程及控制措施了解公,。
司內(nèi)部控制情況,；
現(xiàn)場(chǎng)查看公司主要廠房、設(shè)備,，查閱主要資產(chǎn)權(quán)屬文件,、查閱相關(guān)明細(xì)。
賬了解公司主要資產(chǎn)情況,；
分析公司收入構(gòu)成及變動(dòng)情況,，詢問(wèn)管理層，分析公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情,。
況,；
查閱公司完稅資料及接受稅務(wù)檢查資料，并向稅務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查,，了解,。
公司稅收情況及稅收風(fēng)險(xiǎn)；
向人民銀行調(diào)查公司貸款卡信息,，向蓬萊建行調(diào)查并查閱相關(guān)擔(dān)保合同,。
以了解公司借款及抵押擔(dān)保情況；
調(diào)查行業(yè)相關(guān)資料,、與管理層就公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,、未來(lái)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行。
溝通,，以了解目標(biāo)公司發(fā)展?jié)摿Α?/p>
d、資料的來(lái)源,。
下列資料是我們完成該報(bào)告的基礎(chǔ)：
2004年至2006年審計(jì)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告,、2007年1月1日至8月。
23日財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行分析性復(fù)核后的報(bào)表報(bào)告,；
該期間的運(yùn)營(yíng)記錄和會(huì)計(jì)賬冊(cè),；
與管理人員和有關(guān)人員討論結(jié)果；
未來(lái)市場(chǎng)分析,；
金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司的組織機(jī)構(gòu),、報(bào)告制度、法律問(wèn)題等資料,。
在進(jìn)行盡職調(diào)查和審查前述材料的過(guò)程中,，除非發(fā)現(xiàn)明顯相反的情形，我們假設(shè)金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司：
所提供的文件和資料的復(fù)印件均與原件一致；
所提供的文件和資料的簽字和蓋章均為真實(shí),；
所提供的文件和資料的簽字人均有充分權(quán)力或授權(quán),；
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇三
3、根據(jù)規(guī)定,，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件,。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,由國(guó)家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級(jí)工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),。
4、出資協(xié)議,，合同,。
5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股,，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊(cè)資本的百分之二十,，但不得超過(guò)百分之三十五。
6,、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況,。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī),，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記,。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無(wú)效。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇四
一,、公司基本情況及歷史沿革,。
1、公司基本情況需披露公司設(shè)立情況,，股東情況,，實(shí)際出資情況，經(jīng)營(yíng)范圍及實(shí)際經(jīng)營(yíng)的具體業(yè)務(wù),。
4,、公司管理層的穩(wěn)定性（董事、監(jiān)事,、總經(jīng)理,、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、部分公司視情況還需要包括技術(shù)負(fù)責(zé)人,、銷售負(fù)責(zé)人）。
5,、實(shí)質(zhì)控制人的判斷,、歷史出資問(wèn)題,。
二、公司人員情況,。
1,、公司的主要高管，公司人數(shù)及年齡,、學(xué)歷結(jié)構(gòu),；
2、公司人員結(jié)構(gòu)（人數(shù),、學(xué)歷層次,、年齡層次等）；
4,、勞動(dòng)合同,、社保及薪酬情況。
公司所有人員是否都簽訂了勞動(dòng)合同,、是否都繳納了社保,；公司工資總額及平均工資額，各部門人均工資,。
三,、公司的經(jīng)營(yíng)模式。
3,、公司是如何提供產(chǎn)品和服務(wù)的,？公司的營(yíng)銷、采購(gòu)策略及服務(wù)理念等,；
5,、是否存在對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的機(jī)制及程序，（銀根緊縮,、原材料漲價(jià),、人民幣升值、出口退稅率降低等因素對(duì)公司的大致影響,，以及公司在應(yīng)對(duì)這些因素時(shí)采取了哪些措施）,。
6、公司是如何從設(shè)立到發(fā)展壯大的,，公司的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有那些？公司通過(guò)什么途徑建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),，公司今后的前景（經(jīng)營(yíng)模式的總體判斷）,，公司通過(guò)什么途徑保持自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)？可行性及持久性,？,。
（通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造真實(shí)的差異化產(chǎn)品？
通過(guò)品牌或信譽(yù)創(chuàng)造虛擬的差異化產(chǎn)品？（藥品,、食品,、服裝等）。
通過(guò)降低成本并以更低的價(jià)格提供相似的產(chǎn)品,？
通過(guò)創(chuàng)造高的轉(zhuǎn)換成本鎖定用戶,？
通過(guò)建立門檻把競(jìng)爭(zhēng)者擋在外面？）（比如取得資質(zhì),、認(rèn)證等）,。
四、獨(dú)立及持續(xù)盈利能力,。
3,、公司的技術(shù)、業(yè)務(wù),、利潤(rùn)來(lái)源是否過(guò)度依賴其他公司,、相關(guān)政策及補(bǔ)貼收入；
4,、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式,、產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大變化,；
5,、公司對(duì)主要供應(yīng)商及客戶是否存在嚴(yán)重依賴。
五,、財(cái)務(wù)狀況及收入確認(rèn)分析,。
3、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率,、流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率分析公司的償債能力；
4,、根據(jù)存貨,、應(yīng)收賬款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量,、主營(yíng)收入的對(duì)比分析公司收入的質(zhì)量,；
5、列示并分析公司報(bào)表與原始申報(bào)報(bào)表（營(yíng)業(yè)稅,、增值稅,、所得稅）的差異；
（對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)作基本的判斷）,。
六,、治理結(jié)構(gòu),。
2、公司的內(nèi)部組織架構(gòu)及功能定位是否清晰（包括子公司）,，內(nèi)部決策的執(zhí)行效率,；
3、公司是否存在違法違規(guī)情況（包括稅務(wù),、海關(guān),、環(huán)境、外匯,、金融,、用工、工商及行業(yè)等等,，關(guān)注訴訟,、行政處罰方面），如是否存在內(nèi)部集資,，非法發(fā)行股份等,。
七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ),。
1,、公司財(cái)務(wù)部門的人員配置及年齡、學(xué)歷,、職稱情況,；
3、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化程度,；
4,、原始憑證的合法性。
5,、是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行成本核算,。
八、根據(jù)調(diào)查了解到的問(wèn)題匯總,。
1,、調(diào)查過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)及解決方案。
2,、貸款發(fā)放的前提條件落實(shí),。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇五
4、公司成立以來(lái)主要發(fā)展階段,，及每一階段變化發(fā)展的原因,。
5、公司成立以來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展,、生產(chǎn)能力,、盈利能力、銷售數(shù)量,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況,；
7、公司員工狀況,，包括年齡結(jié)構(gòu),、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱分布結(jié)構(gòu),；
8,、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷,；
9,、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策；
10,、公司實(shí)施高級(jí)管理人員和職工持股計(jì)劃情況,。
1、公司現(xiàn)在建立的組織管理結(jié)構(gòu),；
2,、公司章程；
3,、公司董事會(huì)的構(gòu)成,，董事。高級(jí)管理人員和監(jiān)事會(huì)成員在外兼職情況,；
10,、主要參股公司情況介紹。
1,、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類及其他輔料,，包括用途及在原材料中需求中的比重；
3,、請(qǐng)列出各供應(yīng)商所提供的原材料在公司總采購(gòu)中所占的比例,；
6、公司與原材料供應(yīng)商交易的結(jié)算方式,、有無(wú)信用交易,；
7、公司對(duì)主要能源的消耗情況,。
1,、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性,；
2,、主要業(yè)務(wù)所處行業(yè)的背景資料,；
3、該業(yè)務(wù)的發(fā)展前景,；
5,、公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì),；
8,、公司是否有專利產(chǎn)品，若有,，公司有那些保護(hù)措施,；
9、公司產(chǎn)品使用何種商標(biāo)進(jìn)行銷售,，上述商標(biāo)是否為公司注冊(cè)獨(dú)家使用,；
10、上述產(chǎn)品所獲得的主要獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)稱號(hào),；
11,、公司對(duì)提高產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品檔次,、增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等方面將采取那些措施,；
12、公司新產(chǎn)品開發(fā)情況,。
1,、簡(jiǎn)述公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷售市場(chǎng)開拓及銷售網(wǎng)絡(luò)的建立歷程；
3,、公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)主要銷售地域,，銷售管理及銷售網(wǎng)絡(luò)分布情況；
4,、公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷售比例,，外銷主要國(guó)家和地區(qū)分布結(jié)構(gòu)及比例；
5,、公司是否有長(zhǎng)期固定價(jià)格銷售合同,；
6、公司擴(kuò)大銷售的主要措施和營(yíng)銷手段,；
7,、銷售人員的結(jié)構(gòu)情況，包括人數(shù),、學(xué)歷,、工作經(jīng)驗(yàn)、分工等；
8,、公司對(duì)銷售人員的主要激勵(lì)措施,；
11、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù),，具體怎樣安排,；
14、后“經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代”,，對(duì)公司產(chǎn)品有哪些影響。
2,、公司技術(shù)開發(fā)人員的結(jié)構(gòu),，工程師和主要技術(shù)開發(fā)人員的簡(jiǎn)歷；
3,、與公司合作的主要研究開發(fā)機(jī)構(gòu)名單及合作開發(fā)情況,；合作單位主要情況介紹；
5,、公司每年投入的研究開發(fā)費(fèi)用及占公司營(yíng)業(yè)收入比例,；
6、公司目前正在研究開發(fā)的新技術(shù)及新產(chǎn)品有哪些,；
7,、公司新產(chǎn)品的開發(fā)周期，
8,、未來(lái)計(jì)劃研究開發(fā)的'新技術(shù)和新產(chǎn)品,。
5、公司目前所擁有的土地的性質(zhì),、面積,、市場(chǎng)價(jià)格、取得方式和當(dāng)時(shí)購(gòu)買價(jià)格（租賃價(jià)格）,。
1,、公司收入、利潤(rùn)來(lái)源及構(gòu)成,；
2,、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況,；
3,、公司銷售費(fèi)用構(gòu)成情況；
4,、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占中收入事的比例,；
5、公司主要支出的構(gòu)成情況,；
7,、公司前三年資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表；
8,、對(duì)公司未來(lái)主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些,。
9、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況,。
1,、公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因,；
2,、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額,、利率,、期限、到期日及是否有逾期貸款,；
3,、公司對(duì)關(guān)聯(lián)人（股東、員工,、控股子公司）的借款情況,；
4、公司對(duì)主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況,。
2,、投資項(xiàng)目的技術(shù)含量，技術(shù)先進(jìn)程度,，未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展前景和對(duì)整個(gè)公司發(fā)展的影響,；
3、公司目前已經(jīng)完成主要投資項(xiàng)目有哪些,，完成的主要投向項(xiàng)目情況介紹,。
1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度,、成熟程度,、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢(shì),；
3,、公司、公司主要股東和公司董事,、高級(jí)管理人員目前涉及有法律訴訟,，如有，對(duì)公司影響如何。
1,、請(qǐng)介紹近年來(lái)行業(yè)發(fā)展的情況,；
2、國(guó)家對(duì)該行業(yè)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策,，管理措施,，及未來(lái)可能發(fā)生的政策變化；
4,、國(guó)外該行業(yè)的發(fā)展情況,；
5、國(guó)家現(xiàn)行相關(guān)政策對(duì)該行業(yè)的影響,；
6,、目前全國(guó)市場(chǎng)情況介紹，包括年需求量,、年供給量、地域需求分布,、地域供給分布,、生產(chǎn)企業(yè)數(shù)量，是否受同類進(jìn)口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng),。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇六
清單,、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書,，房屋的取得方式;如果有在建工程,，說(shuō)明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無(wú)抵押,、查封,、租賃等情況。
2,、土地,。
清單、土地使用權(quán)證,，企業(yè)取得土地的方式(劃撥,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、或出租);有無(wú)抵押,，查封、租賃等情況,。
3,、機(jī)器設(shè)備。
4、無(wú)形資產(chǎn),。
(1)商標(biāo),。
商標(biāo)注冊(cè)證，有無(wú)質(zhì)押,，查封,、交易等情況。
(2)專利,。
有無(wú)專利權(quán)證書,，是否質(zhì)押，查封,、交易,，是否交納年費(fèi)。
(3)著作權(quán),。
提供相關(guān)的登記證書,，是否質(zhì)押、查封,、交易,。
5、債權(quán),。
清單,，有無(wú)擔(dān)保，訴訟時(shí)效,，執(zhí)行能力,。
6、債務(wù),。
清單,，有無(wú)擔(dān)保，訴訟時(shí)效,，
三,、重。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇七
盡職調(diào)查(duediligenceinvestigation)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查,，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,、資料分析的一系列活動(dòng),。其主要是在收購(gòu)（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí),，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查,，以初步了解是否具備上市的條件,。
1、獨(dú)立性原則,。
(1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組,，但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立性,。
(2)保持客觀態(tài)度,。
2、謹(jǐn)慎性原則,。
(1)調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎,。
(2)計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核,。
3,、全面性原則。
財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容,。
4,、重要性原則。
針對(duì)不同行業(yè),、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查,。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇八
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書,。
3、根據(jù)規(guī)定,，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件,。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告，由國(guó)家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級(jí)工商行政管理局審定,。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
4,、出資協(xié)議,，合同。
5,、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股,，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊(cè)資本的百分之二十，但不得超過(guò)百分之三十五,。
6,、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律,、法規(guī),，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記,。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無(wú)效。
1,、房屋,。
清單、所有權(quán)證書,，他項(xiàng)權(quán)證書,，房屋的取得方式；如果有在建工程,，說(shuō)明建設(shè)的情況,，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件；有無(wú)抵押,、查封,、租賃等情況。
2,、土地,。
清單、土地使用權(quán)證,，企業(yè)取得土地的方式（劃撥,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、或出租）,；有無(wú)抵押，查封,、租賃等情況,。
3、機(jī)器設(shè)備,。
4,、無(wú)形資產(chǎn)。
（1）商標(biāo),。
商標(biāo)注冊(cè)證,，有無(wú)質(zhì)押，查封,、交易等情況,。
（2）專利。
有無(wú)專利權(quán)證書,，是否質(zhì)押,，查封、交易,，是否交納年費(fèi),。
（3）著作權(quán),。
提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押,、查封,、交易。
5,、債權(quán),。
清單，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效,，執(zhí)行能力。
6,、債務(wù),。
清單，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效,，
三、重合同,。
提供相關(guān)的文本,，是否履行，有無(wú)擔(dān)保,。
包括被調(diào)查對(duì)象已經(jīng)發(fā)生的訴訟,、仲裁、以及有無(wú)行政處罰的情況,。
交通工具,、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn),。
是否簽訂勞動(dòng)合同，是否交納社會(huì)保險(xiǎn),，是否存在勞動(dòng)爭(zhēng)議等情況,。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對(duì)象是否享有稅收優(yōu)惠政策,，被調(diào)查對(duì)象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況,。
對(duì)排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記,；如果有在建工程,，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),，了解是否辦理了外匯登記證,。
被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),，了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,，根據(jù)委托人的要求,，可以對(duì)其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇九
1,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（年檢情況）根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，中外合資,、中外合作外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本中外國(guó)投資者的出資比例一般不低于25%,。外國(guó)投資者的出資比例低于25%的，除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過(guò)審批的,，頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書,；取得登記的，頒發(fā)在“企業(yè)類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,。
《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批,、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》,。
2,、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
4,、出資協(xié)議,，合同。
6,、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況,。
1、房屋,。
清單,、所有權(quán)證書,，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式；如果有在建工程,，說(shuō)明建設(shè)的情況,，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件,；有無(wú)抵押,、查封、租賃等情況,。
2,、土地,。
清單、土地使用權(quán)證,，企業(yè)取得土地的方式（劃撥,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、或出租）,；有無(wú)抵押，查封,、租賃等情況,。
3、機(jī)器設(shè)備,。
4,、無(wú)形資產(chǎn)。
（1）商標(biāo),。
商標(biāo)注冊(cè)證,，有無(wú)質(zhì)押《商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押登記程序》。
查封,、交易等情況,。
（2）專利。
有無(wú)專利權(quán)證書,，是否質(zhì)押,，《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》。
查封,、交易,，是否交納年費(fèi)。
（3）著作權(quán),。
提供相關(guān)的登記證書,，是否質(zhì)押，《著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法》,。
查封,、交易。
5,、債權(quán),。
清單,，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力,。
6,、債務(wù),。
清單，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效,，
提供相關(guān)的文本，是否履行,，有無(wú)擔(dān)保,。
包括被調(diào)查對(duì)象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁,、以及有無(wú)行政處罰的情況,。
交通工具、房屋,、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn),。
是否簽訂勞動(dòng)合同，是否交納社會(huì)保險(xiǎn),，是否存在勞動(dòng)爭(zhēng)議等情況,。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對(duì)象是否享有稅收優(yōu)惠政策,，被調(diào)查對(duì)象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況,。
對(duì)排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報(bào)登記,；如果有在建工程,，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,，根據(jù)委托人的要求,，可以對(duì)其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善,，企業(yè)之間的投資,、融資、并購(gòu)等資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍,，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對(duì)商業(yè)市場(chǎng),、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資,、融資,、并購(gòu)活動(dòng)，無(wú)疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn),，所以做好前期的盡職調(diào)查是必不可少的環(huán)節(jié)之一,，企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查：是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致,，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,、資料分析的一系列活動(dòng)。調(diào)查內(nèi)容大致如下：
1,、公司成立背景及歷史沿革,；
2、公司章程,；公司成立以來(lái)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況,；
4、公司員工狀況,，包括年齡結(jié)構(gòu),、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱分布結(jié)構(gòu),；
5,、公司實(shí)施高級(jí)管理人員和職工持股計(jì)劃情況。
6,、控股子公司的有關(guān)資料,、包括名稱、業(yè)務(wù),、資產(chǎn)狀況,、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況。
1,、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述,，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性；
2,、公司的主流產(chǎn)品,；公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì),；
4、公司對(duì)外投資情況,，包括投資金額,，投資比例，投資性質(zhì),，投資收益等情況,，調(diào)查報(bào)告《企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告》。
5,、公司成立以來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展,、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷售數(shù)量,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況；
6,、企業(yè)目前的營(yíng)銷手段,；
7、企業(yè)品牌建立與保護(hù)措施,；
8,、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重,；
9,、企業(yè)對(duì)周邊環(huán)境造成的污染，以及對(duì)環(huán)境的影響,；
10,、進(jìn)出口、進(jìn)出口退稅,、進(jìn)出口結(jié)匯狀況,；
11、企業(yè)過(guò)去三年的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表,；
12,、企業(yè)過(guò)去三年的納稅狀況；
13,、公司收入,、利潤(rùn)來(lái)源及構(gòu)成；
14,、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況,，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況；
15,、公司銷售費(fèi)用構(gòu)成情況,；
16、對(duì)公司未來(lái)主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些,。
17,、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況；
18,、公司目前主要有哪些債權(quán),，該債權(quán)形成的原因；
21,、公司對(duì)主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況,；
22、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策；
2,、公司產(chǎn)品在市場(chǎng)上所占份額,；
5、公司銷售合同執(zhí)行狀況,；
6,、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排,；
7,、產(chǎn)品的研發(fā)和質(zhì)量控制；
8,、同類公司的調(diào)查,；
9、未來(lái)的發(fā)展計(jì)劃,。
1,、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度,、特點(diǎn),、性能和優(yōu)勢(shì)；
4,、公司變化的原因,。
1、面對(duì)面訪問(wèn)：公司管理層,、相關(guān)業(yè)務(wù)人員,、核心技術(shù)人員、公司客戶,、供應(yīng)商,、債權(quán)人、工商部門,、稅務(wù)部門,、環(huán)保部門等。
2,、查閱公司成立和稅務(wù)登記資料：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、公司章程、重要會(huì)議記錄,、重要合同,、賬簿、憑證等,。
3,、實(shí)地觀察：企業(yè)廠房,、設(shè)備和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。電話：0791-,。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十一
1,、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
2,、根據(jù)規(guī)定,，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。
外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,，由國(guó)家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級(jí)工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),。
3、出資協(xié)議,，合同,。
4、章程股東及出資情況,。
以高新技術(shù)成果出資入股,，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊(cè)資本的百分之二十，但不得超過(guò)百分之三十五,。
5,、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律,、法規(guī),，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無(wú)效,。
1,、房屋。
清單,、所有權(quán)證書,，他項(xiàng)權(quán)證書，房屋的取得方式,；如果有在建工程,，說(shuō)明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件,；有無(wú)抵押,、查封、租賃等情況,。
2,、土地,。
清單、土地使用權(quán)證,，企業(yè)取得土地的方式（劃撥,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、或出租）,；有無(wú)抵押，查封,、租賃等情況,。
3、機(jī)器設(shè)備,。
4,、無(wú)形資產(chǎn)。
（1）商標(biāo),。
商標(biāo)注冊(cè)證,，有無(wú)質(zhì)押，查封,、交易等情況,。
（2）專利。
有無(wú)專利權(quán)證書,，是否質(zhì)押,，查封、交易,，是否交納年費(fèi),。
（3）著作權(quán)。
提供相關(guān)的.登記證書,，是否質(zhì)押,、查封、交易,。
5,、債權(quán)。
清單,，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力,。
6,、債務(wù)。
清單,，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效,，
提供相關(guān)的文本，是否履行,，有無(wú)擔(dān)保,。
包括被調(diào)查對(duì)象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁,、以及有無(wú)行政處罰的情況,。
交通工具、房屋,、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn),。
是否簽訂勞動(dòng)合同，是否交納社會(huì)保險(xiǎn),，是否存在勞動(dòng)爭(zhēng)議等情況,。
提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對(duì)象是否享有稅收優(yōu)惠政策,，被調(diào)查對(duì)象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況,。
對(duì)排放污染物的企業(yè),，是否辦理申報(bào)登記,；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn),。
被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),，了解是否辦理了外匯登記證。
被調(diào)查對(duì)象如果是外資企業(yè),，了解是否辦理了財(cái)政登記證,。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求,，可以對(duì)其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查,。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十二
（二）歷史沿革情況（含子公司，控股公司,，重要聯(lián)營(yíng)公司）,。
（三）主要股東情況。
1,、控股股東及實(shí)際控制人,、其他主要股東的公司名稱；
2,、現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系,；
（四）員工情況。
1,、員工人數(shù)及其變化,、專業(yè)結(jié)構(gòu),、受教育程度、年齡分布的說(shuō)明,；
5,、公司過(guò)去三年為員工代扣代繳個(gè)人所得稅的情況；
（五）公司股權(quán)架構(gòu)圖,；
（六）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖,；
（七）各類證件、許可證及證書（包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書,、生產(chǎn)許可證,、經(jīng)營(yíng)許可證、特別行業(yè)類許可證,、軟件企業(yè)證書,、高新技術(shù)企業(yè)證書、軟件產(chǎn)品證書,、貸款證（貸款卡）,、海關(guān)登記證、外匯登記證,、質(zhì)量體系認(rèn)證證書,、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等）,。
（二）董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說(shuō)明,；
（四）董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持股情況,。
（一）行業(yè)基本情況訪談,。
（二）業(yè)務(wù)情況訪談。
1,、公司核準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)范圍,、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹,；
2,、細(xì)分產(chǎn)品列表（包括產(chǎn)品名稱、所屬大類,、所屬細(xì)分類別,、主要應(yīng)用領(lǐng)域等）。
3,、公司正在履行或待履行的重大合同列表,；
4,、公司經(jīng)營(yíng)模式，包括研發(fā)模式,、采購(gòu)模式,、生產(chǎn)模式、銷售模式,、盈利模式等,；
（三）公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹,、主要產(chǎn)品的可替代性分析,；
（五）研究開發(fā)情況。
1,、研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,；
2、研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比,；
3,、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)與控制制度,；
4,、產(chǎn)品研發(fā)與控制流程；
5,、申請(qǐng)高新審計(jì)報(bào)告,。
6,、最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比重,；
7、公司在研項(xiàng)目資料（如協(xié)議書,、受資助證明等）,；
8、公司獲獎(jiǎng)情況證明文件,；
9,、公司主要技術(shù)資料（項(xiàng)目批復(fù)、專項(xiàng)合同書,、受資助文件,、技術(shù)鑒定書等）；
（一）公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及措施,。
1,、公司發(fā)展戰(zhàn)略；
2,、歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報(bào)告,；
3,、未來(lái)三年的發(fā)展計(jì)劃；
4,、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃,；
5、市場(chǎng)開發(fā)與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃,；
6,、人力資源規(guī)劃；
7,、項(xiàng)目投融資計(jì)劃（若有）,；
（二）公司的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施（包括但不限于政策性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),、資金風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等）,。
（一）主要內(nèi)部控制制度說(shuō)明,；
（二）公司與主要股東、董事,、高級(jí)管理人員,、核心技術(shù)人員之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況；
（三）公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況,；
（四）公司為控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說(shuō)明及相關(guān)資料；
（一）最近兩年一期的財(cái)務(wù)資料,。
1,、公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表（電子版）；
2,、公司及下屬子最近一期原始財(cái)務(wù)報(bào)表（電子版）,；
（二）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中主要項(xiàng)目情況。
1,、應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收,、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）,。
1）應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表電子版,；
2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額；
2、存貨,。
1）存貨類別明細(xì)表及賬齡分析電子版,；
3、固定資產(chǎn),。
1）固定資產(chǎn),、累計(jì)折舊、成新率計(jì)算明細(xì)表,；
2）固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件,；
5、無(wú)形資產(chǎn),。
2）土地使用證,、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同,；
3）其他無(wú)形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同,、協(xié)議等資料；
6,、銷售收入,。
1）營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬；
2）主要的銷售合同,；
3）補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證,；
7、各類減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計(jì)提依據(jù),；
（三）主要債務(wù)情況,。
1、銀行借款明細(xì)表,、借款合同,、抵押協(xié)議及抵押清單；
2,、大額往來(lái)借款合同,；
3,、其他大額負(fù)債情況說(shuō)明,；
（四）關(guān)聯(lián)交易情況。
1,、關(guān)聯(lián)交易管理制度,、會(huì)議資料；
2,、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議,；
3、關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量,、單價(jià),、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例,、未結(jié)算余額及比例,；
4、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性的支持性證據(jù),；
6,、關(guān)聯(lián)方往來(lái)發(fā)生額及余額；
7,、獨(dú)立董事（若有）,、監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見；
（五）納稅情況,。
1,、合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排,；
3,、近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報(bào)表和稅收繳款書；
4,、所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說(shuō)明,；接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查取得的稽查報(bào)告書；
5,、所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告或其他稅務(wù)報(bào)告,；
（六）股利分配董事會(huì)、股東會(huì)決議文件,。
（一）重要的聯(lián)營(yíng),、合資、收購(gòu),、兼并合同協(xié)議復(fù)印件,；
（二）征用土地、大額貸款或拆借,、重大融資租賃情況,；
（三）與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議,，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件,；
（四）所有對(duì)外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押,、保證等）合同,；
（五）是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。
（一）企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目,、技術(shù)改造,、產(chǎn)品更新情況；
（二）本企業(yè)已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請(qǐng)及已得到的批文,；
（四）被收購(gòu)兼并企業(yè)（或資產(chǎn)）情況,、協(xié)議。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十三
1,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（年檢情況）根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，中外合資,、中外合作外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本中外國(guó)投資者的出資比例一般不低于25%,。外國(guó)投資者的出資比例低于25%的，除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過(guò)審批的,，頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書,；取得登記的，頒發(fā)在“企業(yè)類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,。
《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批,、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》,。
2,、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
4,、出資協(xié)議,，合同。
6,、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況,。
1、房屋,。
清單,、所有權(quán)證書，他項(xiàng)權(quán)證書,，房屋的取得方式,；如果有在建工程，說(shuō)明建設(shè)的情況,，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件；有無(wú)抵押、查封,、租賃等情況,。
2、土地,。
清單,、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥,、出讓,、轉(zhuǎn)讓、或出租）,；有無(wú)抵押,，查封、租賃等情況,。
3,、機(jī)器設(shè)備。
4,、無(wú)形資產(chǎn),。
（1）商標(biāo)。
商標(biāo)注冊(cè)證,，有無(wú)質(zhì)押《商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押登記程序》,。
查封、交易等情況,。
（2）專利,。
有無(wú)專利權(quán)證書，是否質(zhì)押,，《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》,。
查封、交易,，是否交納年費(fèi),。
（3）著作權(quán)。
提供相關(guān)的登記證書,，是否質(zhì)押,，《著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法》。
查封,、交易,。
5、債權(quán),。
清單,，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效，執(zhí)行能力,。
6,、債務(wù)。
清單,，有無(wú)擔(dān)保,，訴訟時(shí)效，
提供相關(guān)的文本,，是否履行,，有無(wú)擔(dān)保。
包括被調(diào)查對(duì)象已經(jīng)發(fā)生的訴訟,、仲裁,、以及有無(wú)行政處罰的情況。
交通工具,、房屋,、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動(dòng)合同,，是否交納社會(huì)保險(xiǎn),，是否存在勞動(dòng)爭(zhēng)議等情況。
提供稅務(wù)登記證,，了解被調(diào)查對(duì)象是否享有稅收優(yōu)惠政策,，被調(diào)查對(duì)象是否存在拖欠稅款以及有無(wú)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對(duì)排放污染物的企業(yè),，是否辦理申報(bào)登記,；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn),。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,，根據(jù)委托人的.要求，可以對(duì)其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查,。
上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司,，且自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績(jī)可連續(xù)計(jì)算),，注冊(cè)資本已足額繳納,，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，3年內(nèi)(報(bào)告期內(nèi))主營(yíng)業(yè)務(wù),、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等,。對(duì)照上述標(biāo)準(zhǔn),，我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批，工商登記,、公司章程,、驗(yàn)資報(bào)告等),、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,、歷年財(cái)務(wù)報(bào)告等入手對(duì)業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對(duì)資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證,。
即俗稱的五獨(dú)立,，包括財(cái)務(wù)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立,、資產(chǎn)獨(dú)立,、人員獨(dú)立及機(jī)構(gòu)獨(dú)立等五方面，企業(yè)需要從管理控制線,、業(yè)務(wù)運(yùn)作線,、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對(duì)擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,，檢查可能存在的獨(dú)立性缺陷,，獨(dú)立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域，內(nèi)部獨(dú)立性問(wèn)題可以通過(guò)內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排,，而業(yè)務(wù)外部獨(dú)立性問(wèn)題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn),。
主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面,，規(guī)范運(yùn)營(yíng)考核的軟因素很多,，通常都可以突擊彌補(bǔ)，因此,，在調(diào)查中主要對(duì)一些硬傷,，如：董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保,、重大資金占用,、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查,。
上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財(cái)務(wù)指標(biāo),，對(duì)于運(yùn)作規(guī)范、核算規(guī)范,、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)來(lái)說(shuō),，這方面的調(diào)查是很好做的，只要把合并報(bào)表與同行,、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較,，基本上可以得出結(jié)論,。但對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、核算基礎(chǔ)差,、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來(lái)講,，這是一個(gè)非常繁雜的工具，有時(shí)候需要借助外力完成,，這是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的專業(yè)性太強(qiáng),，對(duì)于核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來(lái)說(shuō),，自身報(bào)表本身就存在很大的水分(如稅的問(wèn)題,，資產(chǎn)合法有效的問(wèn)題，表外資產(chǎn)負(fù)債的問(wèn)題,，對(duì)會(huì)計(jì)政策的理解和使用問(wèn)題等),，很多公司甚至不能提供合并報(bào)表。即便是核算水平高,、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè),，如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話，想要提供完整準(zhǔn)確的報(bào)表也不是一件容易的事,，特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候,。
在實(shí)務(wù)中最難把握的問(wèn)題之一就是持續(xù)盈利能力問(wèn)題了，包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標(biāo)準(zhǔn),，原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身,，其中發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化,、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化,、存在客戶重大依賴、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解,，但其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說(shuō)了,。這方面存在太多主觀性，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)照和把握,。據(jù)說(shuō)郭主席上臺(tái)后有意淡化了對(duì)持續(xù)盈利能力的審核力度,，但不管怎樣，在ipo制度非市場(chǎng)化之前這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是必須的,，因?yàn)?，審核制本身就有發(fā)審委背書的義務(wù)。
隨著對(duì)新股“三高”(“高發(fā)行價(jià)”,、“高發(fā)行市盈率”,、“超高的募集資金”)控制力度加大，對(duì)募投項(xiàng)目的審核會(huì)趨嚴(yán),，需要企業(yè)認(rèn)真對(duì)待此方面的檢查,。這方面主要涉及到公司未來(lái)規(guī)劃,，需要在資金需求時(shí)點(diǎn)、量,、投向等方面,，在項(xiàng)目可行性、合法合規(guī)性,、政策導(dǎo)向性,、業(yè)務(wù)獨(dú)立性方面進(jìn)行細(xì)致的審視。
當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查,，目的是對(duì)企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷,，碰到專業(yè)問(wèn)題還是得交給專業(yè)人士去辦,，但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù),，不至于在重大問(wèn)題上被專業(yè)人士忽悠。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十四
致公司：
根據(jù)《關(guān)于公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問(wèn)聘請(qǐng)協(xié)議》,，律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）作為有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）改制上市的專項(xiàng)法律顧問(wèn),。
本所指派律師、律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師,。本所根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）,、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《中華人民共和國(guó)合同法》（以下簡(jiǎn)稱“《合同法》”）等法律,、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,，出具本《法律盡職調(diào)查報(bào)告》,。
年月日，本所律師向公司發(fā)送了《律師事務(wù)所關(guān)于公司改制上市盡職調(diào)查清單》,，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本《法律盡職調(diào)查報(bào)告》所必需的資料和文件,；為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間,、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了實(shí)地考察,、查驗(yàn)；就相關(guān)問(wèn)題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人,、員工進(jìn)行交流,；并前往工商、稅務(wù),、勞動(dòng),、環(huán)保等政府部門了解和查詢情況；參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息,；遵守相關(guān)法律,、政策,、程序及實(shí)際操作。
年月日,，貴公司簽訂了《公司保證書》,，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述,，本所律師已得到公司的如下保證：本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明,、闡述、保證,、說(shuō)明均是真實(shí),、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí),、有效的,，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果,。如果公司違反上述保證,，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的,。
我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn),，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。
二,、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問(wèn)題發(fā)表意見,。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告,、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述,，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、合法性做出任何判斷或保證,。
三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無(wú)獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí),，本所依賴有關(guān)政府部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告,。
四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用,，未經(jīng)本所書面同意,，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與改制上市事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。
在本報(bào)告中,，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋,，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義：。
“本報(bào)告”指由律師事務(wù)所于年月日出具的關(guān)于公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告,。
“本所”指律師事務(wù)所,。
“本所律師”或“我們”指律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。
本報(bào)告分為導(dǎo)言,、正文和附件三個(gè)部分,。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義,、調(diào)查的方法等,；在報(bào)告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,，并給出相關(guān)的法律意見,；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由公司提供的資料及文本。
有限公司成立于年月日,，目前公司的注冊(cè)資本為萬(wàn)元,，法定代表人為，住所為,，經(jīng)營(yíng)范圍為。公司持有工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,，質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》,，國(guó)家稅務(wù)局頒發(fā)的國(guó)稅字號(hào)《稅務(wù)登記證》和地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅[]字號(hào)《稅務(wù)登記證》。
經(jīng)本所律師核查,，公司依法有效存續(xù),。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。
（一）首次設(shè)立,。
1,、公司成立于年月日，設(shè)立時(shí)的名稱為公司,，股東為,、，注冊(cè)資本為萬(wàn)元人民幣,，法定代表人為,，住所為，經(jīng)營(yíng)范圍為,。
2,、股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
3、驗(yàn)資或評(píng)估：
（二）第一次變更。
（三）第二次變更,。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）公司目前的股東和持股比例如下：
（二）公司的實(shí)際控制人為：
如果是自然人，則說(shuō)明其簡(jiǎn)歷（姓名,、身份證號(hào),、學(xué)歷、地址等）,；如果是法人,，則說(shuō)明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營(yíng)業(yè)務(wù),、主要公司管理人員,、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）公司的資產(chǎn)完整,。
（二）公司的人員獨(dú)立。
（三）公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立,。
（四）公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立,。
（五）公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)情況,；
（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證和證書。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）關(guān)聯(lián)方,。
（二）關(guān)聯(lián)交易。
（三）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）土地。
1,、土地使用權(quán)證號(hào)為,，面積，權(quán)屬狀況,；
2,、土地使用權(quán)證號(hào)為，面積,，權(quán)屬狀況,。
（二）房產(chǎn)。
1,、房產(chǎn)證號(hào)為,，面積,，權(quán)屬狀況；
2,、房產(chǎn)證號(hào)為,，面積，權(quán)屬狀況,。
（三）機(jī)動(dòng)車輛,。
1、號(hào)牌號(hào)碼：,，品牌型號(hào)：,，車輛識(shí)別代碼：，車主：,，車輛類型：,；
2、號(hào)牌號(hào)碼：,，品牌型號(hào)：,，車輛識(shí)別代碼：，車主：,，車輛類型：,。
（四）主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備。
2,、設(shè)備名稱：,，發(fā)票號(hào)：，報(bào)關(guān)單：,，購(gòu)買日期：,，使用年限：，原始價(jià)值：,，賬面價(jià)值：。
（五）知識(shí)產(chǎn)權(quán),。
1,、商標(biāo)：
（1）名稱：，注冊(cè)號(hào)碼：,，使用商品類別：,，有效期限自至；
（2）名稱：,，注冊(cè)號(hào)碼：,，使用商品類別：，有效期限自至,；
（3）權(quán)屬狀況：,。
2、專利：
3、專有技術(shù)：
4,、版權(quán)：
經(jīng)過(guò)核查,，本所認(rèn)為（問(wèn)題及其建議）。
（一）科研人員隊(duì)伍（項(xiàng)目帶頭人簡(jiǎn)歷,、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等）,。
（二）承擔(dān)的科研項(xiàng)目。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）購(gòu)銷合同（時(shí)間,、金額、商品名稱,、違約責(zé)任）,。
（二）借款合同（時(shí)間、金額,、合同主體,、擔(dān)保情況）。
（三）擔(dān)保合同（時(shí)間,、金額,、合同主體）。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）設(shè)立時(shí)的章程（時(shí)間,、主要內(nèi)容）。
（二）第二次修改（修改內(nèi)容）,。
經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）,。
（一）公司目前的組織架構(gòu)如下圖。
（二）股東會(huì)會(huì)議,。
1,、股東會(huì)議事規(guī)則。
2,、歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間,、參與人員、議題,、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容,。
（三）董事會(huì)會(huì)議。
1,、董事會(huì)議事規(guī)則,。
2、歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間,、參與人員,、議題,、會(huì)議記錄的'主要內(nèi)容。
（四）監(jiān)事會(huì)會(huì)議,。
1,、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。
2,、歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議時(shí)間,、參與人員、議題,、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容,。
經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為（問(wèn)題及其建議）,。
（一）公司設(shè)立時(shí)的董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員。
董事會(huì)成員：
監(jiān)事會(huì)成員：
經(jīng)理：
（二）公司董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第一次變化情況,。
（三）公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第二次變化情況,。
（四）公司目前的董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員。
1,、董事會(huì)成員：
（姓名,、性別、年齡,、身份證號(hào),、學(xué)歷、職務(wù),、工作經(jīng)歷,、社會(huì)兼職或頭銜等）。
2,、監(jiān)事會(huì)成員：
（姓名,、性別、年齡,、身份證號(hào)、學(xué)歷,、職務(wù),、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等）,。
3,、高級(jí)管理人員：
（姓名,、性別、年齡,、身份證號(hào),、學(xué)歷、職務(wù),、工作經(jīng)歷,、社會(huì)兼職或頭銜等）。
經(jīng)過(guò)本所核查,，本所認(rèn)為（問(wèn)題及其建議）,。
（稅務(wù)登記證、稅種稅率表,、近三年的納稅申報(bào)表和完稅證明,、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況）,。
經(jīng)過(guò)本所核查,，我們認(rèn)為（問(wèn)題及其建議）。
（一）公司員工名冊(cè),、勞務(wù)合同樣本,、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表（養(yǎng)老金、退休金,、住房,、度假、醫(yī)療,、衛(wèi)生保健,、教育、工會(huì)費(fèi)等）,。
（二）安全生產(chǎn)制度,、安全事故情況。
經(jīng)過(guò)本所核查,，我們認(rèn)為（問(wèn)題及其建議）,。
（一）公司訴訟、仲裁：（三年內(nèi)的已結(jié),、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表,、訴狀、答辯書,、判決,、裁定）。
（二）高級(jí)管理人員訴訟,、仲裁：（三年內(nèi)的已結(jié),、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表,、訴狀、答辯書,、判決,、裁定）。
（三）關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟,、仲裁的材料：（三年內(nèi)的已結(jié),、未結(jié)和可能發(fā)生的案件的統(tǒng)計(jì)表、訴狀,、答辯書,、判決、裁定）,。
經(jīng)過(guò)本所核查,，我們認(rèn)為（問(wèn)題及其建議）。
（一）公司所獲取榮譽(yù)及證書,。
（二）科學(xué)技術(shù)成果鑒定,。
（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。
（最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)額,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率,、非經(jīng)營(yíng)性損益）,。
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照,；上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書,；以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。
經(jīng)過(guò)本所核查,，我們認(rèn)為（問(wèn)題及其建議）,。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告篇十五
“xx公司”于1999年11月成立，從事摩,、汽配生產(chǎn),，現(xiàn)有注冊(cè)資本118萬(wàn)元。至20xx年10月止該公司累計(jì)虧損440萬(wàn)元,，潛虧60萬(wàn)元,，實(shí)際虧損500萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間,，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬(wàn)元,，銷售成本786萬(wàn)元，管理費(fèi)用239．9萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬(wàn)元,，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬(wàn)元,，盈余公積虛掛23萬(wàn)元,。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬(wàn)元，負(fù)債1819萬(wàn)元,，所有者權(quán)益－382萬(wàn)元,，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況,。
由于xx公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng),，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中,，使財(cái)務(wù)管理不可控制,，幾年來(lái)企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地,。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗,，不如說(shuō)是財(cái)務(wù)上的失敗。
主要有：成本管理失控,，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,，是企業(yè)求得生存的主要保障，xx公司從建立之初,，沒有建立一整套的成本控制制度,，沒有目標(biāo)成本預(yù)測(cè)，也沒有成本目標(biāo)考核制度,，造成經(jīng)營(yíng)當(dāng)中成本管理失控,，其一、原材料攤消不合理,，主要原材料未用完不辦理退庫(kù)手續(xù),，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符,。其二,、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費(fèi)用,，在各車間或工序領(lǐng)用時(shí),，不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派，使其單位成本不實(shí),。其三,、有的低值易耗品，輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳,，在計(jì)算時(shí),，一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中,，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號(hào)憑證中的電焊機(jī),，2月份58號(hào)憑證中電線等,，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過(guò)高,。其四,、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，在核算過(guò)程中不按連續(xù)性造成成本脫勾,。其五,、外協(xié)加工費(fèi)用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售,，單位價(jià)格8元,，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配,，造成部分產(chǎn)品成本加大,，單位價(jià)格不實(shí)，給銷售部門帶來(lái)誤導(dǎo),。其六,、成品庫(kù)設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂,，材料庫(kù)由庫(kù)管員自填領(lǐng)料單,，上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫(kù)帳,，材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不相符,。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確，無(wú)法對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整,。
事實(shí)上,，“xx公司”經(jīng)營(yíng)期間累計(jì)銷售成本786萬(wàn)元，加上潛虧的60萬(wàn)元,，就已超過(guò)累計(jì)的銷售收入844萬(wàn)元,，不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高,。這樣的結(jié)果,，在銷售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營(yíng)規(guī)模不能成倍增長(zhǎng)或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下，就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多,。事實(shí)也是如此：00,、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬(wàn)元,、71．5萬(wàn)元,、323．7萬(wàn)元、438萬(wàn)元,，虧損分別是：15．6萬(wàn)元,、104．4萬(wàn)元、155．2萬(wàn)元,、141．5萬(wàn)元，累計(jì)銷售收入844萬(wàn)元,。累計(jì)虧損440萬(wàn)元（不含潛虧數(shù),，含盈余公積－23萬(wàn)元）。
“xx公司”從1999年11月成立,，至20xx年10月止,，經(jīng)營(yíng)期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬(wàn)元,，銷售成本786萬(wàn)元,，銷售成本占銷售收入93％。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239．9萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬(wàn)元,，合計(jì)464萬(wàn)元，占累計(jì)虧損500萬(wàn)元的95％,，虧損500萬(wàn)元,，擠占流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑,。預(yù)付帳款250萬(wàn)元長(zhǎng)期不收回參與流動(dòng),，又未見資金占用費(fèi)收入，必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用,。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,，占資產(chǎn)1457萬(wàn)元的49％，流動(dòng)資金沉淀比重偏重,。負(fù)債總額1819萬(wàn)元中,，借款1532萬(wàn)元占84．22％，其中部分資金成本高達(dá)24％,。
舉債（借款）經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑,，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤(rùn)率較高,，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ),。“xx公司”的實(shí)際情況是，20xx年10月末的負(fù)債總額為1819萬(wàn)元,，其中：農(nóng)行借款就占1532萬(wàn)元,，是負(fù)債總額的84．22％,，而在資金運(yùn)用上,，固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，虧損500萬(wàn)元,，兩項(xiàng)計(jì)1198萬(wàn)元,，這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的65．86％,，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢(shì)成必然。不到35％的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤(rùn)率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一,。
1,、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范,、報(bào)審制度不嚴(yán)格,，例：a、所付款項(xiàng),，無(wú)任何支,、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號(hào)憑,、退股金110,，000，00元,，20xx年2月42號(hào),、46號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi)29,，288,，85元，付代收款30,，000,，00元，20xx年3月17號(hào)憑,、付材料款50,，000，00元,，基建款50,，000，00元,。b,、有此物資采購(gòu)只有經(jīng)辦人20xx年3月7號(hào)憑購(gòu)雜貨一批,，無(wú)物資回廠入庫(kù)單或物資驗(yàn)收人簽字，這是企業(yè)管理漏洞,。20xx年元月1號(hào)憑,、購(gòu)重慶yy摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè)，實(shí)際入庫(kù)500個(gè),，還差526個(gè)未辦入庫(kù),，但91，560,，00元貨款已全付,，財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來(lái)。c,、20xx年3月16號(hào)憑,，直接預(yù)付缸頭款20，000,，00元，無(wú)任何簽字和收款單位憑據(jù),。20xx年3月20號(hào),、40號(hào)憑、無(wú)任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù),，直接在憑證上支付現(xiàn)金10,，000，00元,、20,，000，00元,。
2,、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說(shuō)明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng),，財(cái)務(wù)管理水平有待提高,。
3、應(yīng)收款421萬(wàn)元,，其中：預(yù)付帳收304萬(wàn)元,，內(nèi)有250萬(wàn)資金劃出長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月，又無(wú)利息收入反帳,。
4,、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號(hào)分明細(xì),，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，存在管理漏洞,。
5、沒有建立完善的成本核算制度,。每個(gè)產(chǎn)品品種沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度,，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫(kù)帳,，原材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不一致,，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量,，無(wú)法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析,。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本125,，576．89元,，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35，851．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本,。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范,。
6、虛做銷售20萬(wàn)元（假發(fā)出商品）,，利息支出20萬(wàn)元,，不及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用而掛往來(lái)帳，汽車銷售20萬(wàn)元,，得而復(fù)失,。合計(jì)60萬(wàn)元，實(shí)際是經(jīng)營(yíng)期間的潛虧,。預(yù)付帳款（加工費(fèi)）逐月支付,，現(xiàn)累計(jì)13，500,，00元,，財(cái)務(wù)無(wú)任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書，長(zhǎng)期掛帳,，這樣繼續(xù)下去,，給企業(yè)帶來(lái)的'也是一個(gè)潛虧危險(xiǎn)信號(hào)。
7,、20xx年4月11日憑證,，匯票匯出存款250萬(wàn)元，付給武漢南華高速船舶工程公司,，無(wú)請(qǐng)款單,、無(wú)經(jīng)辦人、無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,，記“預(yù)付帳款”帳,，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月,，至今未收回，也未見利息收入,。發(fā)出商品,，20xx年12月25號(hào)、76號(hào),、89號(hào)憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛,，成本價(jià)格為792，870,，78元,，20xx年10月底結(jié)存594，267,，67元／173輛,，已沖銷售198，603,，11元,，資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)。
8,、20xx年5月68號(hào)憑證,，產(chǎn)品銷售收入11萬(wàn)元。
9,、借款利息未預(yù)提分?jǐn)偅绊懏?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算,。
10,、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無(wú)申領(lǐng)人,、無(wú)用途,。甚至出現(xiàn)庫(kù)管員代填發(fā)料單。
11,、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī),，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。
12,、未建立半成品加工核算帳務(wù),。
13、借款單,、收據(jù),、報(bào)銷單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱,，保管不健全,。
重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè),，對(duì)xx公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè),，是一個(gè)機(jī)遇,。xx公司經(jīng)過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低制造成本,、降低資金成本,，企業(yè)走出困境是有希望的。現(xiàn)針對(duì)“xx公司”具體存在的問(wèn)題,，提出改進(jìn)建議附后,。
1、盤活存量：及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng),；清理固定資產(chǎn),，對(duì)不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。
2,、加強(qiáng)銀行存款管理,；按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，由會(huì)計(jì)勾兌,，出納清理未達(dá)帳。
3,、編制資金計(jì)劃（季或年）表,，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率,。
4,、調(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本,。
5,、建立“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理制度,。即：以市場(chǎng)為導(dǎo)向,，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的,。
6,、測(cè)算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算,，對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn),。
7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上,，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),，對(duì)適銷對(duì)路,，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。
8,、建立建全各項(xiàng)成本管理制度,，從材料購(gòu)、消,、存,，到產(chǎn)成品入庫(kù)、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制,，稽核制度,，嚴(yán)格執(zhí)行。
9,、建立成本目標(biāo)考核制度,。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個(gè)人后,，要及時(shí)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行考核,，并給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)人人參與成本管理,。
10,、以財(cái)務(wù)科為主，不定期對(duì)成本核算過(guò)程進(jìn)行核對(duì),，分析差異原因,，提出解決辦法。
11,、建立“一枝筆”審批制度,，嚴(yán)把開支關(guān)。
12,、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù),，帳帳相符,、帳證相符、帳實(shí)相符,。
13,、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算要連續(xù),、系統(tǒng),、真實(shí)。
14,、設(shè)立總會(huì)計(jì)師,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的稽核,，及時(shí)堵漏洞?？傤I(lǐng)財(cái)務(wù)管理工作,，做到職權(quán)結(jié)合，加強(qiáng)和提高管理水平,。
15,、聘請(qǐng)常年企業(yè)顧問(wèn)，不定期對(duì)財(cái)務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評(píng)價(jià),。對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審簽,，提高報(bào)表使用的可信度。
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