報告是指向上級機關匯報本單位,、本部門,、本地區(qū)工作情況,、做法,、經(jīng)驗以及問題的報告,，那么,，報告到底怎么寫才合適呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧。

盡職調查報告篇一

在vc投資中團隊是最重要的,，vc需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經(jīng)歷,、學歷,、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例,。

1,、公司組織結構圖;

2,、董事會,、管理團隊,、技術團隊簡介;

3,、管理/技術人員變動情況;

4,、企業(yè)勞動力統(tǒng)計,。

業(yè)務的盡職調查是個廣泛的主題,，主要包括業(yè)務能否規(guī)?；⒛芊癯志?、企業(yè)內部治理,，管理流程、業(yè)務量化的指標,。

1,、管理體制和內部控制體系;

2、對管理層及關鍵人員的激勵機制;

3、是否與掌握關鍵技術及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;

4,、是否與相關員工簽訂公司技術秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5,、員工報酬結構。

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關于市場的分析和預測,，僅僅是參考,。vc會獨立地對市場進行盡職調查,，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的,，通常也是保守的。

1,、產(chǎn)品生命周期(成長期,、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;

4,、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;

5,、主要客戶構成及其在銷售額中的比例,。

1,、核心技術名稱,、所有權人,、來源方式,、其他說明;

2,、公司參與制訂產(chǎn)品或技術的行業(yè)標準和質量檢測標準情況;

4,、公司在技術開發(fā)方面的資金投入明細;

5,、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途,。

財務的盡職調查,，可能要算是盡職調查中最重要的工作,。它分為兩大塊:過去的財務數(shù)據(jù)和未來的財務預測,。

2,、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況;

3,、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質;

4、對造成財務報表發(fā)生重大變化影響因素的說明,。

提供公司總部、子公司,、控股公司、關聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、董事會決議,、員工合約,、知識產(chǎn)權保護條款,、商標備案、訴訟記錄等等,。

1,、國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境;

2,、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3,、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5,、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況,。

盡職調查報告篇二

在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，我們使用報告的情況越來越多,，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性,。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編為大家整理的盡職調查報告 撰寫盡職調查報告,，僅供參考,，歡迎大家閱讀,。

項目負責人：從業(yè)10年的資深注冊會計師

項目組成員1我：從業(yè)第33個月的注冊會計師

項目組成員2：從業(yè)第16個月的注冊會計師

項目組成員3：從業(yè)第36個月的審計員

我們此次的工作性質是財務盡職調查，目標對象是對x集團下屬開采鎳礦石為主的a公司和b公司及c公司組成的資產(chǎn)包進行初步審慎性調查,。

x集團為一在全國有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè),，其中集中于鎳、銅等金屬,。該公司目前戰(zhàn)略計劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過買殼上市或則借殼上市的計劃實現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級市場,。

重組上市一般分為兩種：

1、買殼上市即先買殼取得上市公司控制權后,，再增資配股注入優(yōu)質資產(chǎn),。

2、借殼上市則是在實施前即已擁有某上市公司的控制權,，然后增資配股注入優(yōu)質資產(chǎn),。而買殼上市的操作方式也有很多不同,，有直接在二級市場通過要約收購的方式取得控制權,；也有通過定向增發(fā)的形式擴股取得控制權，然后再用增發(fā)的資金購買優(yōu)良資產(chǎn),；也有通過特殊方式在證監(jiān)會豁免全面要約的形式下取得控制權等等,。

根據(jù)不同的操作方式，面對的監(jiān)管層也不一樣,。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的,，都要通過發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核,，所以很少會有選擇兩種方式都進行的運作,。

1、出師不利未獲取業(yè)務約定書

在初步實施該項目的過程中,，我們碰到的第一個困難是,，從接到通知出差至我們到達客戶現(xiàn)場，總共不到24小時,。了解客戶的環(huán)境和實體就更不用談了,，最基本的一點，我們連工作目標都不知道是什么,。于是項目負責人提出了向合伙人索取業(yè)務約定書,。在此，我個人的體會是,，從業(yè)審計兩年多,，我做的業(yè)務主要集中在ipo和年審，這也是事務所的通用業(yè)務,，而通用業(yè)務的業(yè)務約定書也都是大同小異,。

所以,，我也很少意識到業(yè)務約定書對于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此,，有必要返回理論層面提起業(yè)務約定書的概念：業(yè)務約定書是指會計師事務所與被審計單位簽訂的,，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、工作目標和范圍,、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議,。

a、委托與受托關系可以決定我們以什么樣的身份與被審計單位溝通,，如果委托方是被審計單位,，即委托方=工作對象責任方，那么我們的身份就是直接受雇者,，溝通的方式可以不至于太謹慎和尷尬,。假如委托方不是被審計單位，那么我們的身份就是間接受雇者,，采取的溝通方式可能需要委婉和謹慎些,。特別是在涉及權益性交易時的前期調查，就更應該持謹慎態(tài)度,，適當?shù)狞c到為止就可以了,，但又必須完成委托方交給我們的任務。因為,，有些適可而止的問題可以在后續(xù)的審計過程中解決,。

b、工作目標和范圍決定了我們實施程序的性質,、范圍,、及工作重點。也許,，業(yè)務約定書規(guī)定我們的工作任務就不是審計,，甚至我們使用的指導性準則就不是注冊會計師執(zhí)業(yè)準則等。如筆者參與的x項目指導性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》,，在這個文件的指導下實施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)判斷,，才能制作出一個委托方需要的成果財務盡職調查報告（對于該描述，我將在下文繼續(xù)）,。

c,、報告的格式,，通常來說如果是審計業(yè)務,，報告格式一般來說大家都知道,，無明顯差異,，而且大多事務所都有自己的模版?？墒?，如果業(yè)務約定書約定不是事務所的通用業(yè)務,，那么我們就要根據(jù)約定書中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息,。

盡管項目負責人提出了向合伙人索取業(yè)務約定書的要求,，但是要求未果。只獲取了一個信息上市公司重大資產(chǎn)重組,。于是,，我們開始嘗試理解在《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》中要求會計師事務所在前期需要執(zhí)行的工作，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作,。

2,、會計師事務所核心競爭力業(yè)務財務盡職調查

經(jīng)過了解，我們此次項目的任務是受某私募委托對某即將注入上市公司的資產(chǎn)進行初步調查,。之后,，根據(jù)實際的可行性投資情況，該私募將進行權益性投資,，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對價股權,。由此，我們的任務就是對該項資產(chǎn)包進行一個財務盡職調查（也叫財務審慎性調查）,，關注的重點主要集中在對重組上市的實質性障礙（同業(yè)競爭,、股權關系,、可持續(xù)經(jīng)營等）,、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務和事項的描述及評價、財務報告的合理性,、按照上市公司額定標準要求，提供管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等,。

所謂財務盡職調查，應該是沒有一個準確的概念能夠給予定性,。但是,，不管是何種定性方式,，他們都有一個共同點，即利用會計師事務所的專業(yè)能力為委托方針對被調查單位的財務狀況做出一個合理判斷和預期規(guī)劃,。這也是為什么財務盡職調查報告沒有一個標準的模版,，因為根據(jù)不同的委托方，在不同的戰(zhàn)略階段,，會做出不同的判斷和規(guī)劃,，那么報告的重點和格式自然不一樣,。

故而，目前財務盡職調查報告的水平從絕對意義上決定了會計師事務所的核心競爭力層次,，這種水平?jīng)]有大所,、小所之分,，沒有審計系統(tǒng)好壞之分，純粹就是個人綜合能力（包含項目管理能力）的展現(xiàn)。一般來講,，審計業(yè)務只會涉及如何設計程序去發(fā)現(xiàn)問題和規(guī)避法律責任,，往往不會從實際意義角度幫助企業(yè)解絕問題（我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范）,，而財務盡職調查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題,，更重要的是設計出解決問題的方案（獨立性可以以后再考慮）。

根據(jù)個人的理解,，財務盡職調查按照需求可以分為以下幾大類：

a1：ipo目標式權益性融資財務盡職調查：

該種類型的財務盡職調查是當下最為廣泛和綜合的盡職調查之一,，且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項目工作組不單只是具備扎實的《企業(yè)會計準則》和《注冊會計師職業(yè)準則》,，而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊》,。而真真意義上具備這幾項能力的財務工作者必定已經(jīng)承接過n次ipo財務審計工作，而且在當下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下,，只有少數(shù)者依然堅守在會計師事務所的崗位上,。所以，這也成為會計師事務所核心競爭力的因素之一,。

這種類型的財務盡調查要求我們必須關注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性,、產(chǎn)品的盈利模式,、以往一定年度的財務報表分析,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的`判斷及其相應財務戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)發(fā)展的前景,、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項、企業(yè)預期經(jīng)營成果的規(guī)劃、融資成本的測算（我們所能測算的一般是稅務成本,，這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實質性障礙）等。

a2：股權收購式權益性融資財務盡職調查：

股權收購式權益性融資財務盡職調查相對而言就沒有a1復雜,，所以更多是我們工作重點集中在企業(yè)的歷史沿革,、盈利模式、以往一定年度的財務報表分析,、行業(yè)發(fā)展的前景,、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項,、內部控制的了解和評價及建議,、盈利預測等,。由于股權收購大部分不是面向大眾，而是定向性質的股權交易,，所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多,，為此我們的財務盡職調查的著陸點也應報告使用者的不同而不同。

b：債權性融資財務盡職調查：

債權性融資財務盡職調查一般適用于銀行和擔保類企業(yè),，該類調查工作相比a類權益性融資而言,，工作內容相對簡單。主要關注重點在于企業(yè)的經(jīng)營背景和歷史沿革,、債務款項所投向的標的資產(chǎn),、針對標的的盈利及預期收益的模式和風險、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營成果分析,、企業(yè)未來的資本性支出和潛在債務,。

c：自我完善型及稅務籌劃性財務盡職調查：

該大類財務盡職調查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要，而專向性的尋找具備一定專業(yè)經(jīng)驗的會計師事務所為其解決和設計專項方案,。此種財務盡職調查的報告使用者和委托方必定是同一方,，為此在很大程度上，我們對于所取得的資料的真實性和完整性認定都不需要考慮,。而相比較a和b類的報告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實性和完整性,，特別是在委托方與責任方及報告預期使用者不統(tǒng)一時，我們的工作從自身的報告持續(xù)發(fā)展上講,，是應該將其做為鑒證業(yè)務的,。

ps：以我們項目組為例，雖然此次我們的工作任務不是審計,，而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調查工作,。可是由于我們的報告預期使用者和報告工作對象的責任方及委托方各不一致,。而又涉及權益性交易,，所以我們的報告在一定程度上會影響預期使用的決策。而我們又非常希望我們能夠長期將該項目持續(xù)性的經(jīng)營下去,，為此,，我們有責任將該報告從鑒證業(yè)務角度上執(zhí)行，這樣也才能保證我們工作質量（其實,，我們也可以完全充分信任被調查方提供信息的真實性和完整性,，但這樣，我們的工作在某種程度上已失去意義）,。雖然,，這樣會增加我們的工作強度和報告格式,，但是，當下會計師事務所正需要以這種責任心的態(tài)度去爭取委托方的信任,。最后,，也并非所以的財務盡職調查報告不需要復印或則不需要底稿，隨著該類業(yè)務的廣泛推行,，雖然在外部責任的要求下,，我們不需要底稿，但是從事務所內部質量控制和員工考核而言,，不需要底稿的做法不能一概而論,。

c1：自我完善型財務盡職調查：

該類盡職調查集中在內部控制咨詢，由于筆者對該類業(yè)務接觸較少,，只能分個大概,，具體請參考其他文獻。

c2：稅務籌劃性財務盡職調查：

a：企業(yè)經(jīng)營背景及歷史沿革問題

b：公司實際控制人,、關聯(lián)方及其業(yè)務范圍介紹

c：公司經(jīng)營范圍（包含與b中的同業(yè)競爭,、關聯(lián)交易的描述）及盈利模式（包含收入成本來源、核心競爭力,、收入確認方式,、業(yè)務模式與會計處理的磨合）簡述。

d：公司委托會計期間的實際與表現(xiàn)財務狀況及經(jīng)營成果分析及其存在問題和整改建議,、存在的特殊行業(yè)或有事項與其建議,。

e：公司以往及預期財務狀況、經(jīng)營成果分析與其規(guī)劃

f：管理層建議書

筆者將當前會計師事務所涉及的財務盡職調查大致的分為以上六大塊,，其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財務盡職調查報告,。

回歸我所在的x項目，在項目實施過程中,，我們發(fā)現(xiàn)幾個實質性問題,，即公司實際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外，還持有全國各地相同礦產(chǎn)資源不下40處,，所可能產(chǎn)生的同業(yè)競爭基本不太可能剝離,。此外，行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權費用的補繳問題也是困擾了我們和律師很長時間,，即使到最后,，我們也是依據(jù)謹慎性原則將其披露為一潛在的或有事項。

盡職調查報告篇三

“本報告” 指由××律師事務所于××年××月××日出具的關于××公司之律師盡職調查報告,。

“本所” 指××律師事務所,。

“本所律師”或“我們”指××律師事務所法律盡職調查律師。

“××公司“ 指××公司,，一家在××省××市工商行政管理局登記成立的公司,，注冊號為

xxx

xxx

本次盡職調查所采用的基本方法如下：

審閱文件、資料與信息,；

與××公司有關公司人員會面和交談,；

向××公司詢證；

參閱其他中介機構盡職調查小組的信息,；

考慮相關法律,、政策,、程序及實際操作,；

本報告基于下述假設：

描述或引用法律問題時涉及的事實、信息和數(shù)據(jù)是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實和數(shù)據(jù),；及我們會在盡職調查之后,，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示,，根據(jù)具體情況對某些事項進行跟蹤核實和確認,，但不保證在盡職調查之后某些情況是否會發(fā)生變化。

本報告分為導言,、正文和附件三個部分,。報告的導言部分主要介紹盡職調查的范圍與宗旨、簡稱與定義,、調查的方法以及對關鍵問題的摘要,；在報告的主體部分，我們將就九個方面的具體問題逐項進行評論與分析,，并給出相關的法律意見,；報告的附件包括本報告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。

股東名稱 出資額 出資形式 出資比例

××× ×××萬 貨幣 ××%

××× ×××萬 貨幣 ××%

××× ×××萬 貨幣 ××%

合計 ××× 萬 100%

根據(jù)××公司最新營業(yè)執(zhí)照,，其注冊資本為××萬元人民幣（實繳××萬元）,。

××公司第一期出資×××萬元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足,。

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定,，內資的有限責任公司注冊資本必須在公司成立之日起兩年內繳足，而根據(jù)××公司的章程,，其××萬元人民幣的注冊資本是在三年內分三次到位,，此種做法與《中華人民共和國公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)××公司有關人員陳述,，××公司的此種出資方式系經(jīng)當?shù)卣S可,，但本所律師認為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過的法律,，地方政府無權制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策,，目前該種出資方式的合法性不能成立,。

根據(jù)××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，××年××月××日,，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權全部轉讓給×××先生,，××年××月××日，上述股東變更已在××市工商行政管理局完成了變更登記,。

本次股權轉讓之后,，××公司的股權結構為：

股東名稱 出資額（萬元） 所占比例

××× ××× ××%

××× ××× ××%

合計 ××× 100%

××公司本次股權轉讓行為符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，并已履行了必要的法律手續(xù),。

經(jīng)本所律師核查，××公司現(xiàn)有股東為以下x名自然人：

（1）股東×××,，男,，身份證號為××××××××××××××。

（2）股東×××,，男,，身份證號為××××××××××××××。

（1）××公司現(xiàn)持有××市工商行政管理局于××年××月××日核發(fā)的注冊號為××××××××××號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,，注冊資本為×××萬元人民幣（實繳×××萬元）,，法定代表人為×××，住所位于×××,，經(jīng)營范圍為××生產(chǎn),、銷售。

（2）根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況,，該公司已于××年××月××日通過了××市工商行政管理局××年度的年檢,。

根據(jù)××公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù),；但其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日,，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在××年××月××日前完成,，因此,，aa在受讓其100%股權后，應在××年××月××日前完成剩余的×××萬元出資的義務,，否則××公司的存續(xù)將存在法律障礙,。

××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設立時的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止××公司提供的資料,，××年××月××日,，由于二期出資××萬元的到位，××公司股東會對章程第7條進行過修改,；此后于××年××月××日,，由于股東間的股權轉讓,，××公司股東會對章程進行了第二次修改。

根據(jù)××公司公司章程,，該公司設有股東會,、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。

××公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名,，監(jiān)事一名,，經(jīng)理一名。其中,，×××為執(zhí)行董事,，×××為公司監(jiān)事，×××為公司經(jīng)理,。

司的生產(chǎn)設備的評估價值為××元人民幣,。

根據(jù)××公司的陳述，其目前未擁有任何商標,、專利和專有技術，也未提出任何商標,、專利申請,。

本所律師未得到任何有關××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。

根據(jù)××與××有限公司于××年××月××日簽訂的《合同書》, yy有限公司將其擁有的位于××的××畝土地租賃給qq的全資子公司使用,，期限為20年,，租金為××萬元，全年租金上限為×××萬元,。

本所律師認為,，××與××有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為yy的全資子公司，而××公司并非××的全資子公司,，因此,，應獲得qq有限公司對此種情況的書面確認。此外,，cc有限公司將其無建筑物或附著物的土地使用權出租,，沒有法律依據(jù)，其合法性存在疑問,。

根據(jù)××評估師事務所出具的××評報字［20xx］第××號《評估報告書》, ××公司共擁有房屋建筑物××幢,，建筑面積××平方米；構筑物及其他輔助設施××項,；評估價值為××元人民幣,。

根據(jù)××公司的陳述及本所律師的核查，××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權證》,。

本所律師認為,，××公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù),，其辦理權證存在法律障礙。

根據(jù)××公司目前持有的××市工商行政管理局于××年××月×× 日核發(fā)的注冊號為××××××××××× 號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,，其經(jīng)營范圍為××生產(chǎn),、銷售。

經(jīng)本所律師審查,，××年××月××日,，××公司取得××市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的××不屬于危險化學品,。

××公司×××× 噸/年××生產(chǎn)項目于××年××月××日得到了當?shù)丨h(huán)保部門關于同意通過驗收的意見,。

經(jīng)本所律師核查，至本報告出具日,，××公司無正在履行的貸款合同,。

經(jīng)本所律師核查，至本報告出具日,，××公司無正在履行的擔保合同,。

根據(jù)××公司提供的書面說明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：

按17%計繳,。

按33%計繳,。

按增值稅的7%計繳。

按增值稅的3%計繳,。

經(jīng)本所律師審查,，×× 年××月××日，××市質量技術監(jiān)督局張店分局對××簽發(fā)《質量技術監(jiān)督行政處罰決定書》,，對××公司正在使用的××設備中承壓設備未進行登記注冊等行為處以以下行政處罰：限1個月內改正,，罰款××元。

××公司未提供其他有關訴訟,、仲裁或行政處罰的資料,。根據(jù)××公司的陳述，其將于正式股權轉讓協(xié)議簽訂前出具關于重大訴訟,、仲裁,、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。

經(jīng)本所律師核查,，××公司為其以下財產(chǎn)設置了保險：

（1） ××年××月××日,，××公司為其固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)（存貨）向中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司××市××支公司投保了財產(chǎn)保險綜合險，保險金額為××元人民幣,，保險期限為××年××月××日至××年×× 月××日,。保單的第一受益人為中國農(nóng)業(yè)銀行××市分行。

（2）車牌號為××和××的運輸工具已分別向中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司××市××支公司和中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司××支公司投保。

（十）××公司的勞動用工

根據(jù)××公司的書面說明,，其目前簽訂有勞動合同的職工為××名,。如果本次收購為股權收購，收購完成后,，貴公司將接收××公司原有的所有簽訂勞動合同的職工,，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動合同。

本所律師要求：

本報告系基于貴公司委托,，由本所律師依據(jù)調查結果及現(xiàn)行有效的中國法律及xxxx提供的相關文件和實際情況擬就并出具,。

本報告謹供貴公司及授權相關單位/人士審閱。未經(jīng)本所律師書面同意,，不得將本報告外傳及用于佐證,、說明與題述事宜無關的其他事務及行為。

謹致

商祺,！

承辦律師： ××律師事務所

××年××月××日

盡職調查報告篇四

我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權,，故對xxx有限公司(以下簡稱公司)截至20xx年0x月xx日的財務情況進行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況,、公司組織與管理,、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析,、公司財務,、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開,。在調查過程中，我們主要采取訪談,、實地考察,、查閱、收集有關資料等方式,，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員,。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷,、公司提供資料的限制,、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內部)提供分析參考作用,。

一,、公司概況：

1、公司的基本情況：

xxxx有限公司,，系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號設立的中外合資有限責任公司,，該公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的`企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x,。

經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：無,。一般經(jīng)營項目：研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器,、散熱設備,、傳熱設備、導電材料,、導熱材料,、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備。銷售自產(chǎn)產(chǎn)品,。經(jīng)營期限30年,。法定代表人：xx。

公司股權及注冊資本：現(xiàn)注冊資本xxx萬美元,，由股東以現(xiàn)金,、無形資產(chǎn)投足，其中：xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元),，占注冊資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣,，無形資產(chǎn)出資xx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本60%,。

2,、調查關注：

公司注冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元,，賬面實收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣,，賬面實收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣，已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣,，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉關聯(lián)公司使用(應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金),。

二、公司的組織和管理： 1,、公司組織架構及部門設置：

公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會,，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名,，其中中方派出2人,，外方派出1人，公司管理層設董事長,、總經(jīng)理1人,，付總經(jīng)理2人。

部門設置包括董事長室,、管理部,、國內銷售部、國際銷售部、技術服務部,、品保部,、研發(fā)部、制造部,、材料部,、財務部等10個職能部分。

2,、公司員工構成：

(1)薪酬制度：月(5月份)工資支出總額約19萬元;

(2)保險,、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。

4,、調查關注：

公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術;間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理,。

公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險(5月在冊47人,，32人交納社會保險,，15人暫未交納)。

公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密,，管理層,、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。

三,、公司財務：

1,、股權結構(截至20xx年05月31日)

2、關聯(lián)方

3,、資產(chǎn)狀況

4,、負債及所有者權益狀況

5、經(jīng)營狀況

6,、稅務狀況

四,、公司業(yè)務情況：

公司20xx年至20xx年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxxx元,主營業(yè)務成本xxx元,銷售毛利率xx%。

大ic,、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證;正在申辦中國cqc安全,、節(jié)能認證,、質量檢測報告;防暴燈系列正在申辦中國ex防暴認證。

4,、調查關注：

目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā),、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,，綠色照明概念,，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，市場前景廣闊。

五,、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設施：

1,、生產(chǎn)用地及主要設施：

公司占地面積xxx平方米，廠房與關聯(lián)公司xxx有限公司,、xx有限公司共同使用,，生產(chǎn)設備7臺套，現(xiàn)年未達到預計生產(chǎn)能力,。

2,、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構成：

公司主要材料構成為電子料、機構件,、包材類 ,、輔料及模具，供應商主要集中在上海,、江蘇蘇州,、昆山區(qū)域。注：機構件主要由關聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn),。

公司產(chǎn)品成本構成：材料成本約占90%;水,、電人工、制造費用約占10%,。

3,、設備維護及使用情況：

20xx年x月xx日簽訂土地轉讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國用(20xx)第xxx4號土地使用權證;建造新廠房一棟,，預算造價xxx萬元,，預計20xx年9月完工。

六,、需要說明的情況(截至20xx年05月31日調整后)

1,、資產(chǎn)、負債調查情況說明 (1)固定資產(chǎn),、在建工程

注：新建廠房預計20xx年x月完工,預算造價xxx萬元,賬面暫無工程款項支付,。

(2)應收賬款

(3)其他應收款

(4)預付賬款

注：xx市國土資源局土地款xx元款項已付清，取得x國用(20xxxxx號土地使用權證,，為關聯(lián)公司xxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔保,，承擔連帶責任。

(5)應付賬款

(6)預收帳款

(7)其他應付款

(8)應付職工薪酬

(9)應交稅費

(10)存貨

2,、關聯(lián)方借款,、抵押和擔保

(1)借款合同:無。

(2)公司以取得x國用(2xxx)第xx號土地使用權證的土地,，為關聯(lián)公司xxxx有限公司xx萬元貸款提供抵押擔保,，承擔連帶責任,。

(3)關聯(lián)方往來余額

六、其他關注情況

或有負債:公司以土地為關聯(lián)公司xxxxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔保,，可能承擔連帶責任,。

期后負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付,。 訴訟情況：根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟,。

歷史稅務情況：公司與關聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項，存在內部人員可能造成的稅收處罰風險,。

股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣,，通過其他應收款-xx掛賬xxx元沖抵實收資本xxx元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能,。

環(huán)境評估情況,，公司成立前已取得xx市環(huán)境保護局x環(huán)建[20xx]xx6號關于對xxx有限公司建設項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。

七,、價值判斷：

其中：

1.其他應收款--xxx元,，因資金未在xxx公司使用，其債權不予確認,，對應的等額實收資本不予確認,。

2. 存貨原材料--暫估xxxx元，價值無法認定不予確認;對應的等額應付帳款不予確認,。

3.固定資產(chǎn)原價--流水線原值xxx元,，實際為xxx元，故減除xx8元;對應的應付賬款xxx元不予確認,。

等額相抵,，故予以調減;對應的其他應付款xxxx元，實收資本xxx元,，予以調減,。

本次調查，我們僅從財務環(huán)節(jié)分析,，經(jīng)調整相關資產(chǎn),公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調整為0.00萬元,，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素,。對公司的綜合價值的判斷,，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析，故無法進行判斷,。

盡職調查報告篇五

隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展及國際化進程的推進以及企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展，股票上市,、企業(yè)并購重組,、重大資產(chǎn)轉讓等資本運作越來越多為企業(yè)所運用,。律師在資本運作過程中，主要是通過參與談判,、審查和起草相關合同,、出具法律意見書等為委托人提供法律服務，而盡職調查是律師完成上述工作的基礎和關鍵,。但令人遺憾的是,，律師盡職調查并沒有具體的或基本的工作指引和規(guī)范，在律師行業(yè)內部,，對盡職調查也缺乏足夠的研究,，缺少基本的工作規(guī)范。本文作者將對律師盡職調查進行介紹并對盡職調查報告的起草進行簡要分析,。

（一）律師盡職調查的概念

律師盡職調查是指就股票發(fā)行上市,、收購兼并、重大資產(chǎn)轉讓等交易中的交易對象和交易事項的法律事項,，委托人委托律師按照其專業(yè)準則,，進行的審慎和適當?shù)恼{查和分析。它包括律師對相關資料進行審查和法律評價,，主要為查詢目標公司的設立情況,，存續(xù)狀態(tài)以及其應承擔的具有法律性質的責任，它由一系列持續(xù)的活動組成,，不僅涉及到公司信息的收集,，還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識去查實、分析和評價有關的信息,。

律師盡職調查是隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展,、對外開放以及資本市場的逐步建立和發(fā)展而在律師實務中被廣泛地應用，并成為律師在資本運作活動中最重要的職責之一,。律師盡職調查在實踐中的應用領域非常廣泛,，包括規(guī)模較大的收購和兼并、股票和債券公開發(fā)行與上市,、重大資產(chǎn)轉讓,、風險投資和普通中大型項目投資等，除前述資本運作以外,，企業(yè)擔保服務和銀行貸款業(yè)務等企業(yè)融資活動中,，委托人和律師也逐步地開始進行盡職調查。

律師盡職調查在實務中的應用相對較早,，但作為一個正式的法律概念出現(xiàn)卻是在20xx年3月6日中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號 — 律師法律意見書和律師工作報告》（以下簡稱《規(guī)則》）中,。該《規(guī)則》第5條規(guī)定：“律師在律師工作報告中應詳盡、完整地闡述所履行盡職調查的情況,，在法律意見書中所發(fā)表意見或結論的依據(jù),、進行有關核查驗證的過程,、所涉及的必要資料或文件”。這是我國第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調查”這一概念,。但是,，該《規(guī)則》并沒有對律師盡職調查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內部,，對盡職調查也缺乏足夠的研究,，缺少基本的工作規(guī)范。

（二）律師盡職調查的目的

律師進行盡職調查的目的主要是審核并確定被調查對象所提供相關資料的真實性,、準確性和完整性,；協(xié)助委托人更加充分地了解被調查對象的組織結構、資產(chǎn)和業(yè)務的產(chǎn)權狀況和法律狀態(tài),；發(fā)現(xiàn)和分析被調查對象的法律風險和問題,，以及問題的性質和風險的程度；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調查對象及交易事項的全部情況,，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關風險并作出決策,。例如在并購活動中，買方律師盡職調查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況,。從買方的角度來說,，盡職調查也就是風險管理。對買方和他們的融資者來說,，并購本身存在著各種各樣的風險,，諸如，目標公司過去財務帳冊的準確性,；并購以后目標公司的主要員工,、供應商和顧客是否會繼續(xù)留下來；是否存在任何可能導致目標公司運營或財務運作分崩離析的任何義務,。因而,，買方有必要通過實施盡職調查來補救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險及存在哪些法律問題,，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判,，同時買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進行收購活動。

（三）律師盡職調查的程序

1,、委托方與律師事務所簽訂委托律師事務所進行盡職調查的委托合同,。2、律師與目標企業(yè)簽署《盡職調查保密協(xié)議書》,。3,、律師根據(jù)受托的業(yè)務起草《盡職調查清單》和問卷表。盡職調查清單和問卷表由律師根據(jù)需要進行設計。盡職調查清單的主要內容是需要目標企業(yè)提供的各類文件,，一般包括：企業(yè)的組織架構文件,；企業(yè)各類資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款,、融資文件；企業(yè)的重大合同,、協(xié)議,；企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務文件,；企業(yè)的各類保險文件,；企業(yè)雇員的勞動文件；企業(yè)涉及的各類訴訟,、仲裁或爭議的文件等,。4、經(jīng)委托方確認后,，律師將準備好的盡職調查清單和問卷表發(fā)至目標企業(yè),。5、收到目標企業(yè)提供的資料后,，核對復印件與原件,，做好資料清單并準備資料索引，由雙方代表簽字,。6,、律師按照委托合同約定對所收資料進行研究并向委托方匯報。7,、律師對收到的資料進行研究并向委托方匯報,。8、律師對收到的資料進行研究判斷,，決定是否再次起草《盡職調查清單》或是問卷表,，直于查明情況為止。9,、律師對盡職調查所獲取的全部資料,，反復研究判斷，進行相應核查驗證,，在核查驗證過程中,，制作工作筆錄。10,、如果資料不全,、情況不詳，律師應要求目標企業(yè)作出聲明和保證,。11,、對所有文件資料進行整理和歸檔,，并制訂工作底稿。工作底稿的內容包括：承擔項目的基本情況,，包括委托單位名稱,、項目名稱、制作項目的時間和期間,、工作量統(tǒng)計,；制定的工作方案、計劃及其操作程序的記錄,；客戶提供的所有文件的復印件,，包括但不限于客戶的設立批準書、營業(yè)執(zhí)照,、合同,、章程、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本,；與客戶及相關人員相互溝通情況的記錄,，對客戶提供資料的審查、調查訪問記錄,、往來函件,、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文件清單等相關的資料及詳細說明,；客戶出具的書面保證或聲明書的復印件,；對保留意見及疑難問題所作的說明；其他相關的重要文件或資料,。上述資料應注明來源,。12、律師起草并向委托方提交準確,、完整,、詳實的盡職調查報告。

律師盡職調查報告是委托方作出決策的重要依據(jù),，因此,，律師起草的盡職調查報告應客觀、全面地反映目標企業(yè)的狀況,，并對每一項判斷的作出都應當有明確且可靠的依據(jù),。同時，盡職調查報告還應重點闡述法律問題和法律風險,，特別是對法律風險的提示,，并對能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。

（一）開頭部分

律師聲明包括委托方提供的文件均是真實的，且所提交文件的復印件與其原件均是一致的,；所提交的文件均由相關當事方合法授權,、簽署和遞交；簽字,、印章均是真實的,；所有委托方作出的有關事實的闡述、聲明,、保證均為真實,、準確和可靠的；等等,。

（三）正文

1、目標企業(yè)的設立與存續(xù)

主要針對股權結構,、 出資驗資,、股權演變等情況作出闡述，并針對該等事項進行法律評價,，對存在的不規(guī)范情形及存在的風險提出整改建議,。

2、組織架構及法人治理結構

主要針對公司章程,、法人組織架構,、法人治理結構（包括股東會、董事會,、監(jiān)事會）的具體情況進行闡述,，并針對該等事項是否存在的法律問題及法律風險進行法律評價，對存在不規(guī)范情形及存在的風險提出規(guī)范建議,。

3,、業(yè)務

主要針對目標企業(yè)的經(jīng)營范圍和方式、業(yè)務變更情況,、主營業(yè)務進行闡述,，并對目標企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營是否存在法律障礙或潛在法律風險進行法律評價并提出建議。

4,、主要財產(chǎn)

主要針對目標企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進行闡述,。對主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進行評價并針對存在的法律障礙提出解決建議。

5,、重大債權債務及擔保

核查目標企業(yè)債權債務及抵押擔保情況,，并對其合法性及關聯(lián)性等作出相應的法律評價和法律建議。

6,、關聯(lián)關系

主要針對是否存在關聯(lián)交易以及對控股股東及其控股的其他公司進行調查,，并對持有5%以上股份的關聯(lián)方的情況進行闡述，對存在關聯(lián)關系或其他法律風險的狀況進行分析并提出整改建議。

7,、稅務

主要針對目標企業(yè)稅種,、稅率以及是否存在免征或減免稅項目及稅費繳納情況等進行核查并做出法律評價。

8,、訴訟,、仲裁與行政處罰

包括對目標企業(yè)及其高級管理人員（董事長、總經(jīng)理等）或關聯(lián)企業(yè)尚未了結或即將面臨的訴訟,、仲裁與行政處罰進行闡述,，并對其進行法律分析并提出建議。

（四）盡職調查報告的使用范圍

應注意闡明委托方及授權的相關單位應在限定范圍內使用律師盡職調查報告,，若超出限定范圍使用的,，則律師不承擔責任。

隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展,，企業(yè)資本運作也在迅猛發(fā)展,，律師介入資本運作進行盡職調查越發(fā)頻繁。因此,，律師必須進行審慎和適當?shù)恼{查和分析,，并作出客觀、全面的盡職調查報告,，這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考,。

盡職調查報告篇六

模板

（一）、基本情況

借款人姓名,、性別,、年齡、身份證號,、學歷,、職稱、婚姻狀況,、現(xiàn)居住地址及工作地址,、聯(lián)系方式、家庭成員,、個人及家庭有無不合理大額負債,、個人及家庭成員有無重大慢性疾病、有無賭博,、吸毒等不良嗜好,。

備注：

1、婚姻狀況說明（已婚者提供結婚證,、未婚者提供未婚證明,、離婚者提供離婚證）,。

2、職稱：自然人客戶具有的重要專業(yè)資格（包括經(jīng)濟師,、會計師等專業(yè)資格）與職業(yè)資格（包括律師,、醫(yī)生、注冊會計師等職業(yè)資格,。

3,、居住地址通過查驗自然人客戶真實住址的水電費單、固定電話費單,、物業(yè)管理費單等,，并檢查相關費用額發(fā)生及支付是否具有連貫性，是否存在拖欠等相關情況,。

4,、聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話，借款人移動電話,，借款人單位固定電話,，借款人配偶移動電話，借款人配偶工作固定電話,。

（二）、信用情況

通過人民銀行征信系統(tǒng)和有無利害關系第三方評價（從親戚,，鄰居,，以往合作關聯(lián)人）：，查詢借款人是否有惡意拖欠銀行,、其他單位和個人借款及貨款的歷史,，恪守信用等情況。有無犯罪記錄及糾紛,。

（三）,、收入支出情況

個人及家庭總收入及來源，上家庭總支出及去向,，家庭純收入及上年度人均收入等情況及相關證明文件原件（如工資存折,、房屋出租租賃合同協(xié)議、村民分紅憑證,、相關股權證明及其他收入證明文件）,。

（四）、資產(chǎn)負債情況

1,、不易變現(xiàn)財產(chǎn)：房屋間數(shù)及結構,，平方面積、座落位置,、購建時間,、變現(xiàn)價值,；其他不易變現(xiàn)財產(chǎn)及變現(xiàn)價值。

2,、主要可變現(xiàn)的財產(chǎn)：

（1）,、機械設備名稱、數(shù)量及變現(xiàn)價值,；

（2）,、交通運輸工具及變現(xiàn)價值；

（3）,、家電器具及變現(xiàn)價值,；

（4）、存貨及變現(xiàn)價值,；

（5）,、存款及其他變現(xiàn)價值等；

（6）,、主要可變現(xiàn)價值合計,。

3、負債情況

寫清原貸款金額,，貸款金融機構,，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負債（比如私人借款）等,，計算資產(chǎn)負債比例,。

式，預計效益如何,？借款人的自有資金多少,，尚缺資金多少，多長時能收回成本,，什么時間能還清貸款,。

屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）與資產(chǎn)負債狀態(tài),、分析評估擔保資格,，擔保人的資金來源等；屬于抵押擔保的貸款,，要寫清抵押物的名稱,，存放具體地點、數(shù)量,、（房產(chǎn)寫明座落位置結構,、間數(shù)、層數(shù),、平方面積,，寫清占地和建筑面積,、附簡易平面圖）估價、變現(xiàn)能力等,。

1,、貸與不貸；

2,、貸款方式,；

3、貸款金額,；

4,、貸款期限；

5,、貸款利率,；

6、還款方式

7,、出帳前須落實的限制及保護性條款等,。

1、工商行政管理局蓋章的工商登記最新查詢資料原件

2,、經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件

3,、法定代表人身份證明、法定代表人本人簽字樣本

4,、法定代表人授權書及其授權代理人的身份證復印件

5,、組織機構代碼證復印件

6、公司章程（合資,、合作企業(yè)還需提供合資、合作合同）

7,、驗資報告（借款企業(yè)成立未滿一年需提供）

8,、最近一期財務報表和最近三年經(jīng)審計的財務報告

9、稅務登記證復印件

決議,、授權書及董事會成員認定書和簽字樣本

11,、對外擔保以及未決訴訟等重大事項聲明書

13、貸款證（卡）復印件及密碼

14,、貸款申請書

15,、納稅記錄證明文件（核實收入及擔保能力）

16、關系人和關聯(lián)交易情況說明

17,、項目涉及房地產(chǎn)或土地抵押的,抵押率不超過70%的證明材料（對抵押房產(chǎn)作評估）

18,、項目其他(建設)資金到位方案及落實來源的證明材料

19、現(xiàn)金流量測算（確定未來還款能力）