“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫報(bào)告,，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo),。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫呢,？下面是小編為大家整理的報(bào)告范文,，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇一

（一）律師盡職調(diào)查的概念

律師盡職調(diào)查是指就股票發(fā)行上市,、收購(gòu)兼并,、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易中的交易對(duì)象和交易事項(xiàng)的法律事項(xiàng)，委托人委托律師按照其專業(yè)準(zhǔn)則,，進(jìn)行的審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析,。它包括律師對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，主要為查詢目標(biāo)公司的設(shè)立情況,，存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任,，它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集,，還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識(shí)去查實(shí),、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。

律師盡職調(diào)查是隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,、對(duì)外開(kāi)放以及資本市場(chǎng)的逐步建立和發(fā)展而在律師實(shí)務(wù)中被廣泛地應(yīng)用,，并成為律師在資本運(yùn)作活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一。律師盡職調(diào)查在實(shí)踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛,，包括規(guī)模較大的收購(gòu)和兼并,、股票和債券公開(kāi)發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、風(fēng)險(xiǎn)投資和普通中大型項(xiàng)目投資等,，除前述資本運(yùn)作以外，企業(yè)擔(dān)保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動(dòng)中,，委托人和律師也逐步地開(kāi)始進(jìn)行盡職調(diào)查,。

律師盡職調(diào)查在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用相對(duì)較早，但作為一個(gè)正式的法律概念出現(xiàn)卻是在20xx年3月6日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào) — 律師法律意見(jiàn)書和律師工作報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)則》）中,。該《規(guī)則》第5條規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡,、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù),、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程,、所涉及的必要資料或文件”。這是我國(guó)第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調(diào)查”這一概念,。但是,，該《規(guī)則》并沒(méi)有對(duì)律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內(nèi)部,，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究,，缺少基本的工作規(guī)范。

（二）律師盡職調(diào)查的目的

律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對(duì)象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性,；協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對(duì)象的法律風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題,，以及問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的程度,；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對(duì)象及交易事項(xiàng)的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并作出決策,。例如在并購(gòu)活動(dòng)中,，買方律師盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買方的角度來(lái)說(shuō),，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理,。對(duì)買方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),，諸如,，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性；并購(gòu)以后目標(biāo)公司的主要員工,、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái),；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而,，買方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買賣雙方在信息獲知上的不平衡,。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)及存在哪些法律問(wèn)題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判,，同時(shí)買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng),。

（三）律師盡職調(diào)查的程序

律師盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模也千差萬(wàn)別,，從私營(yíng)企業(yè)到跨國(guó)企業(yè),，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。但是,，對(duì)于每一項(xiàng)活動(dòng)來(lái)說(shuō),，各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的，具體如下：

1,、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同,。2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》,。3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表,。盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表由律師根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)計(jì),。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類文件，一般包括：企業(yè)的組織架構(gòu)文件,；企業(yè)各類資產(chǎn)的文件,；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同,、協(xié)議,；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件,；企業(yè)的各類保險(xiǎn)文件,；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)涉及的各類訴訟,、仲裁或爭(zhēng)議的文件等,。4、經(jīng)委托方確認(rèn)后,，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表發(fā)至目標(biāo)企業(yè),。5、收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后,，核對(duì)復(fù)印件與原件,，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字,。6,、律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào),。7、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào),。8、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷,，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問(wèn)卷表,，直于查明情況為止。9、律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過(guò)程中,，制作工作筆錄,。10,、如果資料不全、情況不詳,，律師應(yīng)要求目標(biāo)企業(yè)作出聲明和保證,。11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔,，并制訂工作底稿,。工作底稿的內(nèi)容包括：承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱,、項(xiàng)目名稱,、制作項(xiàng)目的時(shí)間和期間、工作量統(tǒng)計(jì),；制定的工作方案、計(jì)劃及其操作程序的記錄,；客戶提供的所有文件的復(fù)印件,，包括但不限于客戶的設(shè)立批準(zhǔn)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、合同、章程,、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本,；與客戶及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)客戶提供資料的審查,、調(diào)查訪問(wèn)記錄,、往來(lái)函件、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄,、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說(shuō)明,；客戶出具的書面保證或聲明書的復(fù)印件；對(duì)保留意見(jiàn)及疑難問(wèn)題所作的說(shuō)明,；其他相關(guān)的重要文件或資料,。上述資料應(yīng)注明來(lái)源。12,、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確,、完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告,。

律師盡職調(diào)查報(bào)告是委托方作出決策的重要依據(jù),，因此，律師起草的盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀,、全面地反映目標(biāo)企業(yè)的狀況,，并對(duì)每一項(xiàng)判斷的作出都應(yīng)當(dāng)有明確且可靠的依據(jù)。同時(shí),，盡職調(diào)查報(bào)告還應(yīng)重點(diǎn)闡述法律問(wèn)題和法律風(fēng)險(xiǎn),，特別是對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的提示，并對(duì)能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議,。

一般情況下,，律師通過(guò)以下五個(gè)方式開(kāi)展盡職調(diào)查：1、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出調(diào)查清單,，要求目標(biāo)企業(yè)按照調(diào)查清單提供相關(guān)文件,；2、參加有關(guān)會(huì)議,；3,、進(jìn)行實(shí)地考察；4、走訪有關(guān)部門并形成走訪筆錄,；5,、向有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，并形成詢問(wèn)筆錄,。經(jīng)過(guò)上述盡職調(diào)查活動(dòng)后,，律師針對(duì)委托事項(xiàng)起草盡職調(diào)查報(bào)告，該盡職調(diào)查報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）開(kāi)頭部分

盡職調(diào)查報(bào)告的開(kāi)頭部分,，律師應(yīng)針對(duì)委托事項(xiàng)的授權(quán)及盡職調(diào)查的范圍進(jìn)行闡述,。（二）律師應(yīng)對(duì)委托方提供的文件進(jìn)行聲明

律師聲明包括委托方提供的文件均是真實(shí)的，且所提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的,；所提交的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán),、簽署和遞交；簽字,、印章均是真實(shí)的；所有委托方作出的有關(guān)事實(shí)的闡述,、聲明,、保證均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的,；等等,。

（三）正文

律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)委托事項(xiàng)作出詳盡明確的盡職調(diào)查報(bào)告,。其內(nèi)容主要包括：

1,、目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立與存續(xù)

主要針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、 出資驗(yàn)資,、股權(quán)演變等情況作出闡述,，并針對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出整改建議,。

2,、組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

主要針對(duì)公司章程、法人組織架構(gòu),、法人治理結(jié)構(gòu)（包括股東會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）的具體情況進(jìn)行闡述,，并針對(duì)該等事項(xiàng)是否存在的法律問(wèn)題及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià),，對(duì)存在不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)范建議。

3,、業(yè)務(wù)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和方式,、業(yè)務(wù)變更情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)并提出建議,。

4,、主要財(cái)產(chǎn)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。對(duì)主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評(píng)價(jià)并針對(duì)存在的法律障礙提出解決建議,。

5,、重大債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保

核查目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)及抵押擔(dān)保情況，并對(duì)其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)和法律建議,。

6,、關(guān)聯(lián)關(guān)系

主要針對(duì)是否存在關(guān)聯(lián)交易以及對(duì)控股股東及其控股的其他公司進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)持有5%以上股份的關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述,，對(duì)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析并提出整改建議,。

7、稅務(wù)

主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)稅種,、稅率以及是否存在免征或減免稅項(xiàng)目及稅費(fèi)繳納情況等進(jìn)行核查并做出法律評(píng)價(jià),。

8、訴訟,、仲裁與行政處罰

包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其高級(jí)管理人員（董事長(zhǎng),、總經(jīng)理等）或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結(jié)或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述,，并對(duì)其進(jìn)行法律分析并提出建議,。

（四）盡職調(diào)查報(bào)告的使用范圍

應(yīng)注意闡明委托方及授權(quán)的相關(guān)單位應(yīng)在限定范圍內(nèi)使用律師盡職調(diào)查報(bào)告，若超出限定范圍使用的,，則律師不承擔(dān)責(zé)任,。

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)資本運(yùn)作也在迅猛發(fā)展,，律師介入資本運(yùn)作進(jìn)行盡職調(diào)查越發(fā)頻繁,。因此，律師必須進(jìn)行審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析,，并作出客觀,、全面的盡職調(diào)查報(bào)告，這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇二

1,、主體資格方面：

上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司，且自股份有限公司成立后,，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上（有限公司整體變更的業(yè)績(jī)可連續(xù)計(jì)算）,，注冊(cè)資本已足額繳納，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律,、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，3年內(nèi)（報(bào)告期內(nèi)）主營(yíng)業(yè)務(wù),、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等,。對(duì)照上述標(biāo)準(zhǔn)，我們可以從公司成立及變更文件（包括不限于行政審批,，工商登記,、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等）,、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,、歷年財(cái)務(wù)報(bào)告等入手對(duì)業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對(duì)資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證,。

2,、獨(dú)立性方面：

即俗稱的五獨(dú)立，包括財(cái)務(wù)獨(dú)立,、業(yè)務(wù)獨(dú)立,、資產(chǎn)獨(dú)立、人員獨(dú)立及機(jī)構(gòu)獨(dú)立等五方面,，企業(yè)需要從管理控制線,、業(yè)務(wù)運(yùn)作線、資產(chǎn)使用線,、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對(duì)擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查可能存在的獨(dú)立性缺陷,，獨(dú)立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域,，內(nèi)部獨(dú)立性問(wèn)題可以通過(guò)內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排，而業(yè)務(wù)外部獨(dú)立性問(wèn)題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn),。

3,、規(guī)范運(yùn)行方面：

主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面,，規(guī)范運(yùn)營(yíng)考核的軟因素很多,，通常都可以突擊彌補(bǔ)，因此,，在調(diào)查中主要對(duì)一些硬傷,，如：董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保,、重大資金占用,、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查,。

4,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面：

上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)于運(yùn)作規(guī)范、核算規(guī)范,、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的企業(yè)來(lái)說(shuō),，這方面的調(diào)查是很好做的，只要把合并報(bào)表與同行,、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較,，基本上可以得出結(jié)論。但對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜,、核算基礎(chǔ)差,、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來(lái)講，這是一個(gè)非常繁雜的工具,，有時(shí)候需要借助外力完成,，這是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的專業(yè)性太強(qiáng)，對(duì)于核算基礎(chǔ)差,、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來(lái)說(shuō),，自身報(bào)表本身就存在很大的水分（如稅的問(wèn)題，資產(chǎn)合法有效的問(wèn)題,，表外資產(chǎn)負(fù)債的問(wèn)題,，對(duì)會(huì)計(jì)政策的理解和使用問(wèn)題等），很多公司甚至不能提供合并報(bào)表,。即便是核算水平高,、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話,，想要提供完整準(zhǔn)確的報(bào)表也不是一件容易的事,，特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候。

5,、持續(xù)盈利能力方面：

在實(shí)務(wù)中最難把握的問(wèn)題之一就是持續(xù)盈利能力問(wèn)題了,，包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標(biāo)準(zhǔn)，原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身,，其中發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式,、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化,、存在客戶重大依賴,、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說(shuō)了,。

這方面存在太多主觀性,，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)照和把握。據(jù)說(shuō)郭主席上臺(tái)后有意淡化了對(duì)持續(xù)盈利能力的審核力度,，但不管怎樣,，在ipo制度非市場(chǎng)化之前這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是必須的,，因?yàn)椋瑢徍酥票旧砭陀邪l(fā)審委背書的義務(wù),。

6,、募投項(xiàng)目方面：

隨著對(duì)新股“三高”（“高發(fā)行價(jià)”、“高發(fā)行市盈率”,、“超高的募集資金”）控制力度加大,，對(duì)募投項(xiàng)目的審核會(huì)趨嚴(yán)，需要企業(yè)認(rèn)真對(duì)待此方面的檢查,。這方面主要涉及到公司未來(lái)規(guī)劃,，需要在資金需求時(shí)點(diǎn)、量,、投向等方面,，在項(xiàng)目可行性、合法合規(guī)性,、政策導(dǎo)向性,、業(yè)務(wù)獨(dú)立性方面進(jìn)行細(xì)致的審視。

當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查,，目的是對(duì)企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷,，碰到專業(yè)問(wèn)題還是得交給專業(yè)人士去辦，但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù),，不至于在重大問(wèn)題上被專業(yè)人士忽悠,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇三

“xx公司”于1999年11月成立，從事摩,、汽配生產(chǎn),，現(xiàn)有注冊(cè)資本118萬(wàn)元。至20xx年10月止該公司累計(jì)虧損440萬(wàn)元,，潛虧60萬(wàn)元，實(shí)際虧損500萬(wàn)元,。經(jīng)營(yíng)期間,，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬(wàn)元，銷售成本786萬(wàn)元,，管理費(fèi)用239．9萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元,，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬(wàn)元,，盈余公積虛掛23萬(wàn)元。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬(wàn)元,，負(fù)債1819萬(wàn)元,，所有者權(quán)益－382萬(wàn)元,，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況,。

由于xx公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng),，從企業(yè)建立之初就沒(méi)有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中,，使財(cái)務(wù)管理不可控制,，幾年來(lái)企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地,。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗,，不如說(shuō)是財(cái)務(wù)上的失敗。

主要有：成本管理失控,，成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,，是企業(yè)求得生存的主要保障，xx公司從建立之初,，沒(méi)有建立一整套的成本控制制度,，沒(méi)有目標(biāo)成本預(yù)測(cè)，也沒(méi)有成本目標(biāo)考核制度,，造成經(jīng)營(yíng)當(dāng)中成本管理失控,，其一、原材料攤消不合理,，主要原材料未用完不辦理退庫(kù)手續(xù),，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符,。其二,、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費(fèi)用,，在各車間或工序領(lǐng)用時(shí),，不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派，使其單位成本不實(shí),。其三,、有的低值易耗品，輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳,，在計(jì)算時(shí),，一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中，例：20xx年1月份低值易耗品,，2月份54號(hào)憑證中的電焊機(jī),，2月份58號(hào)憑證中電線等，未按逐月攤消,，使當(dāng)期成本過(guò)高,。其四,、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，在核算過(guò)程中不按連續(xù)性造成成本脫勾,。其五,、外協(xié)加工費(fèi)用攤派不合理，某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售,，單位價(jià)格8元,，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配,，造成部分產(chǎn)品成本加大,，單位價(jià)格不實(shí)，給銷售部門帶來(lái)誤導(dǎo),。其六,、成品庫(kù)設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度,，易造成混亂,，材料庫(kù)由庫(kù)管員自填領(lǐng)料單，上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫(kù)帳,，材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不相符,。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確,，無(wú)法對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。

事實(shí)上,，“xx公司”經(jīng)營(yíng)期間累計(jì)銷售成本786萬(wàn)元，加上潛虧的60萬(wàn)元，就已超過(guò)累計(jì)的銷售收入844萬(wàn)元，不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損,，可見(jiàn)成本之高,。這樣的結(jié)果,，在銷售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營(yíng)規(guī)模不能成倍增長(zhǎng)或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,，就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多,。事實(shí)也是如此：00、01,、02,、03年的銷售收入分別是：11萬(wàn)元、71．5萬(wàn)元,、323．7萬(wàn)元,、438萬(wàn)元，虧損分別是：15．6萬(wàn)元,、104．4萬(wàn)元,、155．2萬(wàn)元、141．5萬(wàn)元,，累計(jì)銷售收入844萬(wàn)元,。累計(jì)虧損440萬(wàn)元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬(wàn)元）,。

“xx公司”從1999年11月成立,，至20xx年10月止，經(jīng)營(yíng)期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬(wàn)元,，銷售成本786萬(wàn)元,，銷售成本占銷售收入 93％。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239．9萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬(wàn)元,，合計(jì)464萬(wàn)元，占累計(jì)虧損500萬(wàn)元的95％,，虧損500萬(wàn)元,，擠占流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑,。預(yù)付帳款250萬(wàn)元長(zhǎng)期不收回參與流動(dòng),，又未見(jiàn)資金占用費(fèi)收入，必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用,。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,，占資產(chǎn)1457萬(wàn)元的49％，流動(dòng)資金沉淀比重偏重,。負(fù)債總額1819萬(wàn)元中,，借款1532萬(wàn)元占84．22％，其中部分資金成本高達(dá)24％,。

舉債（借款）經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑,，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤(rùn)率較高,，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ),。“xx公司”的實(shí)際情況是,，20xx年10月末的負(fù)債總額為1819萬(wàn)元,，其中：農(nóng)行借款就占1532萬(wàn)元，是負(fù)債總額的84．22％,，而在資金運(yùn)用上,，固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元，虧損500萬(wàn)元,，兩項(xiàng)計(jì)1198萬(wàn)元,，這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的65．86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢(shì)成必然,。不到35％的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤(rùn)率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一,。

1、憑證附件不齊,、原始單據(jù)不規(guī)范,、報(bào)審制度不嚴(yán)格,，例：a、所付款項(xiàng),，無(wú)任何支,、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號(hào)憑,、退股金110,，000，00元,，20xx年2月42號(hào)、46號(hào)憑,、付運(yùn)費(fèi)29,，288，85元,，付代收款30,，000，00元,，20xx年3月17號(hào)憑,、付材料款50，000,，00元,，基建款50，000,，00元,。b、有此物資采購(gòu)只有經(jīng)辦人20xx年3月7號(hào)憑購(gòu)雜貨一批,，無(wú)物資回廠入庫(kù)單或物資驗(yàn)收人簽字,，這是企業(yè)管理漏洞。20xx年元月1號(hào)憑,、購(gòu)重慶yy摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè),，實(shí)際入庫(kù)500個(gè)，還差526個(gè)未辦入庫(kù),，但91,，560，00元貨款已全付,，財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來(lái),。c、20xx年3月16號(hào)憑,，直接預(yù)付缸頭款20,，000,，00元，無(wú)任何簽字和收款單位憑據(jù),。20xx年3月20號(hào),、40號(hào)憑、無(wú)任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù),，直接在憑證上支付現(xiàn)金10,，000，00元,、20,，000，00元,。

2,、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說(shuō)明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng),，財(cái)務(wù)管理水平有待提高,。

3、應(yīng)收款421萬(wàn)元,，其中：預(yù)付帳收304萬(wàn)元,，內(nèi)有250萬(wàn)資金劃出長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月，又無(wú)利息收入反帳,。

4,、銀行存款帳戶未按開(kāi)戶行、帳號(hào)分明細(xì),，未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，存在管理漏洞。

5,、沒(méi)有建立完善的成本核算制度,。每個(gè)產(chǎn)品品種沒(méi)有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制,。沒(méi)有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫(kù)帳,，原材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不一致，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性,。成本計(jì)算單元主要材料耗用量,，無(wú)法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年10月末,，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本125,，576．89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35,，851．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本,。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范,。

6、虛做銷售20萬(wàn)元（假發(fā)出商品）,，利息支出20萬(wàn)元,，不及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用而掛往來(lái)帳，汽車銷售20萬(wàn)元,，得而復(fù)失,。合計(jì)60萬(wàn)元，實(shí)際是經(jīng)營(yíng)期間的潛虧,。預(yù)付帳款（加工費(fèi)）逐月支付,，現(xiàn)累計(jì)13，500,，00元,，財(cái)務(wù)無(wú)任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書，長(zhǎng)期掛帳,，這樣繼續(xù)下去，給企業(yè)帶來(lái)的也是一個(gè)潛虧危險(xiǎn)信號(hào),。

7,、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬(wàn)元,，付給武漢南華高速船舶工程公司,，無(wú)請(qǐng)款單、無(wú)經(jīng)辦人,、無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,，記“預(yù)付帳款”帳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月,，至今未收回,，也未見(jiàn)利息收入。發(fā)出商品,，20xx年12月25號(hào),、76號(hào)、89號(hào)憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛,，成本價(jià)格為792,，870，78元,，20xx年10月底結(jié)存594,，267，67元／173輛,，已沖銷售198,，603,，11元，資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī),。

8,、20xx年5月68號(hào)憑證，產(chǎn)品銷售收入11萬(wàn)元,。

9,、借款利息未預(yù)提分?jǐn)偅绊懏?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算,。

10,、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無(wú)申領(lǐng)人,、無(wú)用途,。甚至出現(xiàn)庫(kù)管員代填發(fā)料單。

11,、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī),，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。

12,、未建立半成品加工核算帳務(wù),。

13、借款單,、收據(jù),、報(bào)銷單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱,，保管不健全,。

重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)xx公司這樣的摩,、汽配生產(chǎn)企業(yè),，是一個(gè)機(jī)遇。xx公司經(jīng)過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,、降低制造成本,、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F(xiàn)針對(duì)“xx公司”具體存在的問(wèn)題,，提出改進(jìn)建議附后。

1,、盤活存量：及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng),；清理固定資產(chǎn)，對(duì)不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn),。

2,、加強(qiáng)銀行存款管理,；按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，由會(huì)計(jì)勾兌,，出納清理未達(dá)帳,。

3,、編制資金計(jì)劃（季或年）表,，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率,。

4,、調(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本,。

5,、建立“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理制度,。即：以市場(chǎng)為導(dǎo)向,，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的,。

6,、測(cè)算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算,，對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。

7,、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上,，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對(duì)適銷對(duì)路,，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn),。

8、建立建全各項(xiàng)成本管理制度,，從材料購(gòu),、消、存,，到產(chǎn)成品入庫(kù),、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度,，嚴(yán)格執(zhí)行,。

9、建立成本目標(biāo)考核制度,。將目標(biāo)成本層層分解到各部門,、個(gè)人后,，要及時(shí)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎(jiǎng)勵(lì),，鼓勵(lì)人人參與成本管理,。

10、以財(cái)務(wù)科為主,，不定期對(duì)成本核算過(guò)程進(jìn)行核對(duì),，分析差異原因，提出解決辦法,。

11,、建立“一枝筆”審批制度，嚴(yán)把開(kāi)支關(guān),。

12,、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù),，帳帳相符,、帳證相符、帳實(shí)相符,。

13,、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算要連續(xù),、系統(tǒng),、真實(shí)。

14,、設(shè)立總會(huì)計(jì)師,，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的稽核，及時(shí)堵漏洞,?？傤I(lǐng)財(cái)務(wù)管理工作，做到職權(quán)結(jié)合,，加強(qiáng)和提高管理水平,。

15、聘請(qǐng)常年企業(yè)顧問(wèn),，不定期對(duì)財(cái)務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評(píng)價(jià),。對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審簽，提高報(bào)表使用的可信度,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇四

盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項(xiàng)目資料,，并核實(shí)所收集資料是否真實(shí)、有效。

1,、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：

（1）貸款申請(qǐng)書（包括：企業(yè)基本情況,、貸款用途、資金安排,、還款來(lái)源等情況說(shuō)明）

（2）公司簡(jiǎn)介（說(shuō)明其創(chuàng)業(yè),、發(fā)展和經(jīng)營(yíng)歷史，改制企業(yè)需收集改制相關(guān)文件）,、公司法定代表人/實(shí)際控制人/大股東身份證,、結(jié)婚證、戶口本復(fù)印件及個(gè)人簡(jiǎn)歷

（3）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件,、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件,、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，開(kāi)戶許可證,、貸款卡,、公司章程（含簽字樣本）、最新驗(yàn)資報(bào)告,、生產(chǎn)/經(jīng)營(yíng)許可證,、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證書復(fù)印件

（4）近三年期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（

（5）近一年主要銀行賬戶對(duì)賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）

（6）近三年期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明

（7）公司辦公,、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證,、土地證、租賃合同復(fù)印件）

（8）實(shí)際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單

（9）借款借據(jù)復(fù)印件,，主要接口合同,、抵押合同復(fù)印件

（10）近期工商信息查詢

（11）近期企業(yè)征信報(bào)告，實(shí)際控制人,、法定代表人和大股東夫妻雙方個(gè)人征信報(bào)告

（12）擬提供抵押的抵押物清單,、抵押物權(quán)證復(fù)印件；抵押物處于租賃狀態(tài)的需提供租賃合同復(fù)印件

（13）申請(qǐng)企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債,、司法訴訟的說(shuō)明。

2,、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件,、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件,，開(kāi)戶許可證,、貸款卡、公司章程（含簽字樣本）復(fù)印件

（2）三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表,，當(dāng)期三級(jí)科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）

（3）三年一期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明

（4）近期工商信息查詢

（5）近期企業(yè)征信報(bào)告,。

3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料

（1）制造業(yè)企業(yè)

a,、主要專利證書,、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件

b,、有新建項(xiàng)目的取得項(xiàng)目許可審批、用地審批,、環(huán)境審批,、規(guī)劃審批、施工許可,、可行性研究報(bào)告等

c,、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d,、主要上下游的購(gòu)銷合同

e,、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同和在建工程的施工合同,。

（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)

a,、過(guò)去已開(kāi)發(fā)項(xiàng)目介紹

b、儲(chǔ)備/在建項(xiàng)目的政府會(huì)議紀(jì)要等文件,、土地補(bǔ)償協(xié)議,、土地成交確認(rèn)書、國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同,、土地款付款憑證

c,、儲(chǔ)備/在建項(xiàng)目的國(guó)有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證,、建筑工程規(guī)劃許可證,、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證,、總平面圖和建筑工程施工總承包合同

d,、在售項(xiàng)目的銷控?cái)?shù)控。

（3）建筑業(yè)企業(yè)

a,、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時(shí)間,、工程名稱、工程發(fā)包方,、合同工程量,、合同造價(jià)、已完工產(chǎn)值,、分年度回款金額,、累計(jì)已回款金額、是否掛靠項(xiàng)目等）

b,、主要工程合同

c,、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項(xiàng)目最近的工程量確認(rèn)單。

（4）貿(mào)易類企業(yè)

a、主要存貨清單

b,、主要上下游的購(gòu)銷合同,。

4、其他資料

（1）根據(jù)實(shí)際情況收集的其他重要項(xiàng)目資料

（2）調(diào)查工作底稿,。

盡職調(diào)查人員應(yīng)運(yùn)用訪談,、檢查、盤點(diǎn),、計(jì)算,、分析等方法對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),。根據(jù)審批的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符,、賬證相符,、賬實(shí)相符的要求。

調(diào)查過(guò)程中應(yīng)對(duì)照企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷售與回款循環(huán),、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán),、籌資與投資循環(huán)）展開(kāi)調(diào)查工作,，通過(guò)審核會(huì)計(jì)科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,。

1,、審核會(huì)計(jì)科目（主要會(huì)計(jì)科目的審核要求如下，如對(duì)比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)還應(yīng)分析原因）

（1）貨幣資金：收集開(kāi)戶銀行蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對(duì),；核實(shí)保證金的金額,、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款,、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn),。

（2）應(yīng)收票據(jù)：核對(duì)票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應(yīng)核對(duì)復(fù)印件及收款人出具的收據(jù),；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資,，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來(lái)單位為出票人的情況。

（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān),，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,，明細(xì)結(jié)構(gòu),，賬齡結(jié)構(gòu),，壞賬計(jì)提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況,，掛賬時(shí)間超出結(jié)算期限,，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)不匹配，關(guān)聯(lián)交易等情況,。

（4）其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu),，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬,，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金,、抽逃資本等情況。

（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目與原始憑證,、供貨合同等核對(duì),。從而判定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到,，長(zhǎng)期性預(yù)付賬款不作處理的情況,；調(diào)查預(yù)付賬款對(duì)象及其與客戶的關(guān)系。

（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符,，了解種類,、數(shù)量、價(jià)格,；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn),、保存特點(diǎn)；到存放地點(diǎn)查看保存情況,，分析存貨的固有風(fēng)險(xiǎn),，并關(guān)注殘次、毀損,、滯銷積壓的情況,；選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，分析賬實(shí)是否相符,；了解存貨計(jì)價(jià)方法,，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn),、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部控制制度,，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行；調(diào)查存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷性,，分析是否充分計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備,；了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵,、質(zhì)押,。

（7）長(zhǎng)（短）期投資：核對(duì)明細(xì),，了解投資的目的，投資的資金來(lái)源,，分析投資收益是否合理,、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確、是否設(shè)定抵質(zhì)押等,，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素,。

（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價(jià)值及真實(shí)性（生產(chǎn)設(shè)備,、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購(gòu)置發(fā)票及付款憑證,；房產(chǎn)應(yīng)核對(duì)購(gòu)房合同或施工合同、預(yù)算及決算文件,，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）,；現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置,、毀損等現(xiàn)象,；了解折舊計(jì)提方法，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用,；了解投保及抵押等情況,。

（9）在建工程：檢查在建工程項(xiàng)目是否獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)；了解在建工程的用途,、項(xiàng)目總投資,、已到位資金、后續(xù)資金安排,、工程進(jìn)度,、完工時(shí)間、結(jié)算及決算情,、資金缺口等情況,，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因。

（10）無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的,，要調(diào)查其構(gòu)成,，分析其價(jià)值是否合理，國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)該核對(duì)土地購(gòu)買合同,、支付憑證,、對(duì)方出具的收款憑證等；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷,、是否設(shè)定抵押等,。

（11）長(zhǎng)（短）期借款：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致,，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況,，應(yīng)調(diào)查原因,；了解每筆借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間,、貸款銀行、約定和實(shí)際用途,、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況,，調(diào)查展期、借新還舊情況,，對(duì)存在逾期的,，詳細(xì)分析原因；分析借款的穩(wěn)定性,，對(duì)金額較大或授信額度變化較大的,，應(yīng)予以分析；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來(lái)源,，是否存在用非經(jīng)營(yíng)收入還款的現(xiàn)象,。

（12）應(yīng)付票據(jù)：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致,，了解應(yīng)付給誰(shuí),，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開(kāi)票日期,、到期日,、保證金金額、敞口金額,；注意核對(duì)銀行授信協(xié)議,、抵押合同、質(zhì)押合同,、保證金等,；關(guān)注企業(yè)運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。

（13）應(yīng)付賬款：核對(duì)明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來(lái),，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來(lái)款，應(yīng)核查形成原因,；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致,，對(duì)金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因,；注意企業(yè)收到往來(lái)單位貨物或接受勞務(wù)而不計(jì)或滯后登記應(yīng)付賬款的情況,。

（14）其他應(yīng)付款：核對(duì)其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計(jì)數(shù)與報(bào)表數(shù)是否相符,；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額,，檢查其原始憑證,；關(guān)注對(duì)股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無(wú)利用此賬戶隱匿收入,、調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況,。

（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類（擔(dān)保、未決訴訟,、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn),、其他對(duì)外承諾等）、金額,、對(duì)象,、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況,，對(duì)其他企業(yè)擔(dān)保的,，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施。

（16）實(shí)收資本：調(diào)查核對(duì)實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成,；審閱公司章程及會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的驗(yàn)資報(bào)告,；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目的核實(shí)情況，關(guān)注是否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊(cè)資本情況,；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動(dòng)與工商登記的變更是否一致,，不一致的應(yīng)查明情況。

（17）資本公積,、盈余公積,、未分配利潤(rùn)：核查其形成過(guò)程和原因，分析其是否屬實(shí),；關(guān)注來(lái)源及背景,、分析歷史變動(dòng)是否合理。

（18）銷售收入：查看有關(guān)銷售賬目,，核對(duì)“銷售明細(xì)賬累計(jì)金額”與“損益表銷售收入金額”是否一致來(lái)核對(duì)客戶銷售真實(shí)性,，調(diào)查客戶是否存在提前或滯后確認(rèn)收入的情況；結(jié)合“應(yīng)收賬款”核實(shí),，重點(diǎn)核實(shí)有否“虛增”收入情況,；查閱企業(yè)的納稅申報(bào)單，看企業(yè)應(yīng)稅額與企業(yè)的銷售收入是否一致,，如果有很大出入,，企業(yè)應(yīng)該有合理的解釋，是“時(shí)間性差異”還是“永久性差異”造成,。創(chuàng)意學(xué)習(xí)辦公文具平鋪擺拍

客戶分析：對(duì)銷售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,，對(duì)企業(yè)下游客戶的銷售業(yè)績(jī)進(jìn)行排名，與企業(yè)介紹的情況對(duì)比分析是否吻合,，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量,。

產(chǎn)品分析,，將本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常,，并了解異常變動(dòng)的原因,。

趨勢(shì)分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常,。

（19）銷售成本：了解其成本計(jì)算方法及控制程序,；查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注企業(yè)是否正常計(jì)算,、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計(jì)算單,，分析比較不同月份直接材料成本,，如有重大波動(dòng)應(yīng)詢問(wèn)原因，了解企業(yè)成本,。

（20）三項(xiàng)費(fèi)用：通過(guò)與同行比較,，調(diào)查其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性；審閱三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)賬,，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較,，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)詢問(wèn)原因,；調(diào)查三項(xiàng)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益,，注意有無(wú)跨期入賬現(xiàn)象。

（21）投資收益：對(duì)于金額較大的,，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤(rùn)的有效文件,，并核實(shí)投資收益是否收到貨幣資金。

（22）營(yíng)業(yè)外支出和收入：對(duì)于金額較大的,，要查驗(yàn)明細(xì)賬,，先看累計(jì)金額是否同報(bào)表列示金額一致，然后驗(yàn)證其是否真實(shí),。

（23）未分配利潤(rùn)：

1,、查看歷年明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其形成原因及真實(shí)性,。

2,、分析現(xiàn)金流量

對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和流出量,、收到和支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容,、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因,。

3,、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)

（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度,，包括近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)變化情況，增長(zhǎng)質(zhì)量,。

（2）資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力,。如指標(biāo)過(guò)低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因,，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項(xiàng)目可能存在虛增的情況,。

（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展,，也預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的償還債務(wù)的能力,。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)借款人的真實(shí)收入情況，分析銷售收入的構(gòu)成,、穩(wěn)定性與變化趨勢(shì),；營(yíng)業(yè)外收入受偶然性因素對(duì)（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動(dòng)機(jī),、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力,、對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析保證人的償還能力,，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況,，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán),、質(zhì)押權(quán)的可能性等,。

4、授信風(fēng)險(xiǎn)分析

從政策與法律風(fēng)險(xiǎn),、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行分析三、盡職調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)以實(shí)現(xiàn)授信資金流動(dòng)性,、安全性和效益性為原則,，以落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)物流與資金流為條件，從授信概況,、項(xiàng)目背景,、企業(yè)基本情況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,、財(cái)務(wù)分析,、資金用途及還款來(lái)源、擔(dān)保分析、風(fēng)險(xiǎn)與效益分析,、綜合結(jié)論等九個(gè)方面,，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)因素作具體分析與介紹。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí),、完整,、不得有虛假性陳述；對(duì)于公司相關(guān)文件沒(méi)有規(guī)定但對(duì)項(xiàng)目判斷有影響的事項(xiàng),，也應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中披露,。四、合規(guī)性審查

1,、是否符合國(guó)家政策和公司授信政策的規(guī)定,；

2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定,；

3,、資料是否完整、是否經(jīng)過(guò)核實(shí),；

4,、各項(xiàng)分析是否全面,、合理,；

5、辦理建議是否明確,、可行,；

6、盡職調(diào)查報(bào)告的格式,、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定,；

7、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇五

有關(guān)xx公司的律師盡職調(diào)查,，是由本所根據(jù)aa股份有限公司( "aa" )的委托，基于aa和xx的股東于xxxx年xx月xx日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第xx條和第xx條的安排,，在本所盡職調(diào)查律師提交給xx公司的盡職調(diào)查清單中所列問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,。

簡(jiǎn)稱與定義

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義(為方便閱讀,，下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列)：

“本報(bào)告”指由xx律師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的關(guān)于xx公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

“本所”指xx律師事務(wù)所,。

“本所律師”或“我們”指xx律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師,。

"xx公司”指xx公司，一家在xx省xx市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為xxxxxx,。

本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱,、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用,；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,，所有關(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：

審閱文件,、資料與信息,；

與xx公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；

向xx公司詢證,；

參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息,；

考慮相關(guān)法律、政策,、程序及實(shí)際操作,；

本報(bào)告基于下述假設(shè)：

所有xx公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的,；

所有xx公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán),、簽署和遞交；

所有xx公司提交給我們的文件上的簽字,、印章均是真實(shí)的,；

所有xx公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明,、保證(無(wú)論是書面的還是口頭做出的)均為真實(shí),、準(zhǔn)確和可靠的；

所有xx公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的,，則其在該管轄法律下有效并被約束,；

描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至xxxx年xx月xx日xx公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù),；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示,，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。

本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議,，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的,。

本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分,。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨,、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報(bào)告的主體部分,，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由xx公司提供的資料及文本,。

(一)xx公司的設(shè)立與存續(xù)

1.1 xx公司的設(shè)立

1.1.1xx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

xx公司于xxxx年xx月xx日設(shè)立時(shí),，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為xxx萬(wàn)元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：

股東名稱 出資額 出資形式 出資比例

xxx xxx萬(wàn) 貨幣 xx%

xxx xxx萬(wàn) 貨幣 xx%

xxx xxx萬(wàn) 貨幣 xx%

合計(jì) xxx萬(wàn) 100%

1.1.2xx公司的出資和驗(yàn)資

根據(jù)xx公司最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照,，其注冊(cè)資本為xx萬(wàn)元人民幣(實(shí)繳xx萬(wàn)元),。

1.根據(jù)淄博科信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的淄科信所驗(yàn)字()第xx號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, xx公司第一期出資xxx萬(wàn)元人民幣已在xxxx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

2.根據(jù)xx有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的xxx所驗(yàn)字()第xx號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, xx公司第二期出資xx萬(wàn)元人民幣已在xxxx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足,。

1.1.3 對(duì)xx公司出資的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定,，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)xx公司的章程,，其xx萬(wàn)元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位,，此種做法與《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)xx公司有關(guān)人員陳述,，xx公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可,，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)人大通過(guò)的法律,，地方政府無(wú)權(quán)制定與《中華人民共和國(guó)公司法》相悖的政策,，目前該種出資方式的合法性不能成立。

1.2 xx公司的股權(quán)演變

1.2.1xx年股權(quán)轉(zhuǎn)讓

根據(jù)xx年xx月xx日xx市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表,，xxxx年xx月xx日,，xx公司的股東xxx先生將其持有的xx%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給xxx先生,，xxxx年xx月xx日,，上述股東變更已在xx市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。

本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后,，xx公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

股東名稱 出資額(萬(wàn)元) 所占比例

xxx xxx xx%

xxx xxx xx%

合計(jì) xxx 100%

1.2.2本次股東變更的法律評(píng)價(jià)

xx公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律,、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù),。

1.2.3xx公司現(xiàn)有股東的基本情況

經(jīng)本所律師核查,，xx公司現(xiàn)有股東為以下2名自然人：

(1)股東xxx，男,，身份證號(hào)為xxxxxxxxxxxxxx,。

(2)股東xxx，男,，身份證號(hào)為xxxxxxxxxxxxxx,。

1.3 xx公司的存續(xù)

1.3.1xx公司的存續(xù)

(1)xx公司現(xiàn)持有xx市工商行政管理局于xx年xx月xx日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxxxxxxx號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為xxx萬(wàn)元人民幣(實(shí)繳xxx萬(wàn)元)，法定代表人為xxx,，住所位于xxx,，經(jīng)營(yíng)范圍為xx生產(chǎn)、銷售,。

(2)根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況,，該公司已于xx年xx月xx日通過(guò)了xx市工商行政管理局xx年度的年檢。

1.3.2xx公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)

根據(jù)xx公司的章程及其年檢資料,，其目前合法存續(xù),；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，根據(jù)其章程,，其第三期出資必須在xx年xx月xx日前完成,，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后,，應(yīng)在xx年xx月xx日前完成剩余的xxx萬(wàn)元出資的義務(wù),，否則xx公司的存續(xù)將存在法律障礙。

(二)xx公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)

2.1 xx公司章程的制定及修改

xx公司章程是在xx年xx月xx日由xx公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的,；根據(jù)到目前為止xx公司提供的資料,，xx年xx月xx日，由于二期出資xx萬(wàn)元的到位,，xx公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過(guò)修改,；此后于xx年xx月xx日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,，xx公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改,。

2.2 xx公司的法人治理結(jié)構(gòu)

根據(jù)xx公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì),、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名,。

2.3 xx公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員

xx公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名,，監(jiān)事一名,，經(jīng)理一名。其中,，xxx為執(zhí)行董事,，xxx為公司監(jiān)事，xxx為公司經(jīng)理,。

(三)xx公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)

3.1 xx公司的生產(chǎn)設(shè)備

根據(jù)xx評(píng)估師事務(wù)所出具的xx評(píng)報(bào)字[]第xx號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, xx公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為xx元人民幣,。

3.2 xx公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

根據(jù)xx公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo),、專利和專有技術(shù),，也未提出任何商標(biāo),、專利申請(qǐng),。

本所律師未得到任何有關(guān)xx公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料,。

(四)xx公司的土地及房產(chǎn)

4.1 土地使用權(quán)

4.1.1土地租賃

根據(jù)bb與cc有限公司于xx年xx月xx日簽訂的《合同書》, cc有限公司將其擁有的位于xx的xx畝土地租賃給bb的全資子公司使用,，期限為20 年,，租金為xx萬(wàn)元,，全年租金上限為xxx萬(wàn)元,。

4.1.2土地租賃的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為,，bb與cc有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司,，而xx公司并非bb的全資子公司,，因此,，應(yīng)獲得cc有限公司對(duì)此種情況的書面確認(rèn)。此外,，cc有限公司將其無(wú)建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租,，沒(méi)有法律依據(jù)，其合法性存在疑問(wèn),。

4.2 房屋所有權(quán)

4.2.1房屋狀況

根據(jù)xx評(píng)估師事務(wù)所出具的xx評(píng)報(bào)字[]第xx號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, xx公司共擁有房屋建筑物xx幢,，建筑面積xx平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施xx項(xiàng),；評(píng)估價(jià)值為xx元人民幣,。

根據(jù)xx公司的陳述及本所律師的核查，xx公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》,。

4.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià)

本所律師認(rèn)為,，xx公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙,。

(五)xx公司的業(yè)務(wù)

5.1 xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍

根據(jù)xx公司目前持有的xx市工商行政管理局于xxxx年xx月xx日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxxxxxxxx號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，其經(jīng)營(yíng)范圍為xx生產(chǎn)、銷售,。

5.2 xx公司持有的許可證和證書

5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證

經(jīng)本所律師審查,，xxxx年xx月xx日，xx公司取得xx市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》,，證明其生產(chǎn)的xx不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品,。

5.2.2有關(guān)的環(huán)保驗(yàn)收

xx公司xxxx噸/年xx生產(chǎn)項(xiàng)目于xxxx年xx月xx日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于同意通過(guò)驗(yàn)收的意見(jiàn),。

(六)xx公司的貸款合同與擔(dān)保

6.1 正在履行的貸款合同

經(jīng)本所律師核查,，至本報(bào)告出具日，xx公司無(wú)正在履行的貸款合同,。

6.2 擔(dān)保合同

經(jīng)本所律師核查,，至本報(bào)告出具日，xx公司無(wú)正在履行的擔(dān)保合同,。

(七)xx公司的稅務(wù)問(wèn)題

根據(jù)xx公司提供的書面說(shuō)明,，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：

(1)增值稅

按17%計(jì)繳,。

(2)所得稅

按33%計(jì)繳。

(3)城市維護(hù)建設(shè)稅

按增值稅的7%計(jì)繳,。

(4)教育附加費(fèi)

按增值稅的3%計(jì)繳,。

(八)xx公司的重大訴訟、仲裁與行政措施

經(jīng)本所律師審查,，xxxx年xx月xx日,，xx市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)xx簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書》，對(duì)xx公司正在使用的xx設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正,，罰款xx元,。

xx公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料,。根據(jù)xx公司的陳述,，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁,、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說(shuō)明或承諾,。

(九)xx公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)

經(jīng)本所律師核查，xx公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：

(1)xxxx年xx月xx日,，xx公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx市xx支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn),，保險(xiǎn)金額為xx元人民幣，保險(xiǎn)期限為xxxx年xx月xx日至xx年xx月xx日,。保單的第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx市分行,。

(2)車牌號(hào)為xx和xx的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx市xx支公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx支公司投保。

(十)xx公司的勞動(dòng)用工

根據(jù)xx公司的書面說(shuō)明,，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為xx名,。如果本次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)?fù)瓿珊?，貴公司將接收xx公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工,，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇六

山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托,，指派尹義峰等5名律師于20xx年9月1日前往武城縣,，對(duì)收購(gòu)標(biāo)的公司山東齊魯汽車制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的公司”）進(jìn)行盡職調(diào)查，現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個(gè)工作日的工作情況向公司匯報(bào)如下：

20xx年9月1日至9月2日,，在縣政府的配合下,，本所律師先后前往了工商局等十幾個(gè)部門對(duì)標(biāo)的公司的基本信息情況進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將在各部門的調(diào)查情況分述如下：

武城縣人民法院立案庭庭長(zhǎng)李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司情況說(shuō)明》一份,，證明標(biāo)的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件,，為案件原告，后撤訴,，除此之外再無(wú)其他訴訟,。根據(jù)企業(yè)人員介紹,，該案后達(dá)成調(diào)解，但現(xiàn)法院與企業(yè)均不能提供有效法律文書證明該案,，該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的相關(guān)證明材料,。

武城縣人力資源與社會(huì)保障局提供《武城縣人民政府關(guān)于下達(dá)20xx年度社會(huì)保險(xiǎn)征繳計(jì)劃的通知》一份，證明標(biāo)的公司20xx年度五險(xiǎn)（養(yǎng)老,、失業(yè),、醫(yī)療、工傷,、生育保險(xiǎn)金）征繳計(jì)劃為：

武城縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)處提供的《20xx年1至6月齊魯客車養(yǎng)老保險(xiǎn)名單》顯示,，標(biāo)的公司僅有16位員工有養(yǎng)老保險(xiǎn)，共交納39888元,，其中企業(yè)交納28492.8元,，個(gè)人交納712.2元。

根據(jù)上述情況,，標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn),，未繳納其他四險(xiǎn)，且現(xiàn)無(wú)法得知企業(yè)具體有多少員工,，無(wú)法核實(shí)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)金額,，該情況還

需公司配合提供相關(guān)材料并及時(shí)繳納欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)。

環(huán)境保護(hù)局提供20xx年7月4日山東省環(huán)境保護(hù)局出具的魯環(huán)報(bào)告表

2008102號(hào)審批意見(jiàn)一份,，對(duì)《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程環(huán)境影響報(bào)告表》提出如下審批意見(jiàn)：

1,、同意項(xiàng)目建設(shè)；

2,、施工及運(yùn)營(yíng)應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn),；

3、落實(shí)施工期間的污染防治措施,；

4,、項(xiàng)目建成試運(yùn)行3個(gè)月內(nèi)，向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收,；

5,、如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化，應(yīng)重新報(bào)批,；

6,、公司在受到本批復(fù)后10個(gè)工作日內(nèi)，將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報(bào)告表送德州市,、武城縣環(huán)保局,。

根據(jù)武城縣環(huán)保局工作人員介紹，標(biāo)的公司在項(xiàng)目建成后,，一直未向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收,，因此，標(biāo)的公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程一直未通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收,，該情況請(qǐng)公司特別注意,，應(yīng)在收購(gòu)前要求標(biāo)的公司進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收。

武城縣房產(chǎn)管理局提供標(biāo)的公司所有的房產(chǎn)及土地情況一份,，具體情況如下：

武城縣房產(chǎn)管理局出具《證明》一份,，證明上述兩處房產(chǎn)不存在抵押、查封情況,。

國(guó)土局出具《證明》一份,，證明標(biāo)的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運(yùn)河路東346668.66平方米工業(yè)用地不存在抵押、查封情況,，但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案,，無(wú)法查證核實(shí)。現(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國(guó)有土地使用權(quán)證》復(fù)印件,，該情況請(qǐng)公司與政府進(jìn)行協(xié)調(diào),，以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實(shí)，避免法律風(fēng)險(xiǎn),。

工商局提供標(biāo)的公司全套工商材料檔案,，基本信息如下：

工商局提供《證明》兩份，分別證明標(biāo)的公司的動(dòng)產(chǎn)不存在抵押,、查封情況,；股權(quán)不存在質(zhì)押情況。據(jù)工商局工作人員介紹,，該局不辦理股權(quán)查封登記,，因此未提供股權(quán)查封情況的證明，該情況請(qǐng)公司與政府協(xié)商要求工商局配合提供相關(guān)證明,。

工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料,，現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷，吊銷情況如下：

根據(jù)現(xiàn)有工商信息,，無(wú)法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系,，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。

中國(guó)人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份,，證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬(wàn)元,，分別是20xx年12月8日貸款1500萬(wàn)元、20xx年12月23日貸款800萬(wàn)元,，兩筆貸款到期日均為20xx年12月7日,。該情況與律師于20xx年7月8日在該行調(diào)取的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》一致，但《信用報(bào)告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬(wàn)元,，此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及,，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》,，以降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢,，標(biāo)的公司現(xiàn)有商標(biāo)情況如下：

經(jīng)與縣經(jīng)信局馮局長(zhǎng),、劉局長(zhǎng)聯(lián)系，其稱需與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后方可協(xié)助調(diào)查,，未能調(diào)查,。在經(jīng)信局需調(diào)查有關(guān)武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理,、國(guó)有職工處置等事宜,。需進(jìn)一步調(diào)查

以上即為本次盡職調(diào)查之初步工作報(bào)告，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批閱,，本所律師會(huì)根據(jù)工作進(jìn)程及時(shí)向公司匯報(bào)最新情況,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇七

盡職調(diào)查(duediligenceinvestigation)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,，經(jīng)協(xié)商一致,，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng),。其主要是在收購(gòu)（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行,，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查,，以初步了解是否具備上市的條件,。

1、盡職調(diào)查內(nèi)容

一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究,、企業(yè)所有者,、歷史沿革、人力資源,、營(yíng)銷與銷售,、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù),、采購(gòu),、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),、稅收,、管理信息系統(tǒng)等。

2,、盡職調(diào)查小組的構(gòu)成——技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（交易促成者）,、行業(yè)專家、業(yè)務(wù)專家、營(yíng)銷與銷售專家,、財(cái)務(wù)專家,、法律專家等

3、盡職調(diào)查的目的

完成一個(gè)盡職調(diào)查的目的是：判明潛在的致命缺陷和它們對(duì)收購(gòu)及預(yù)期投資收益的可能的影響,。

4,、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的定義

在整個(gè)盡職調(diào)查體系中,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財(cái)務(wù)專業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的審閱,、分析等調(diào)查內(nèi)容。

在調(diào)查過(guò)程中,，財(cái)務(wù)專業(yè)人員一般會(huì)用到以下一些基本方法：審閱,，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素,；分析性程序,，如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等,，對(duì)各種渠道取得資料的分析,，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題；訪談,，與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí),、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通,；小組內(nèi)部溝通,，調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法,。由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與一般審計(jì)的目的不同,，因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤點(diǎn),、數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)方法,，而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具,。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判,、投資決策不可或缺的前提,，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債,、內(nèi)部控制,、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，分析盈利能力,、現(xiàn)金流,，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。

1,、能充分揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)

2,、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流,，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)前景

3,、了解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制,、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況,，是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判,、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)

4,、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則

1、獨(dú)立性原則

(1),、項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組,，但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立性,。

(2),、保持客觀態(tài)度。

2,、謹(jǐn)慎性原則

(1),、調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎。

(2),、計(jì)劃,、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。

3,、全面性原則

財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容,。

4、重要性原則

針對(duì)不同行業(yè),、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查,。

1、會(huì)計(jì)主體基本情況

(1),、取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、驗(yàn)資報(bào)告、章程,、組織架構(gòu)圖

(2),、了解會(huì)計(jì)主體全稱,、成立時(shí)間、注冊(cè)資本,、股東,、投入資本的形式、性質(zhì),、主營(yíng)業(yè)務(wù)等

(3),、了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革

(4)、對(duì)會(huì)計(jì)主體的詳細(xì)了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司,，并對(duì)關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解

(5),、對(duì)目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解,，對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)

2,、財(cái)務(wù)組織

(1),、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力的公司）

(2),、財(cái)務(wù)管理模式（子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲,、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告體制）

(3),、財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱,、學(xué)歷）

(4),、會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況

3,、薪酬政策

(1),、薪資的計(jì)算方法，特別關(guān)注變動(dòng)工資的計(jì)算依據(jù)和方法,；

(2),、繳納“四金”的政策及情況；

(3),、福利政策,。

4、會(huì)計(jì)政策

(1),、目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策,；

(2)、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化,；

(3),、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）,；

(4),、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍；

(5)、接受外部審計(jì)的的政策,，及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單,；

(6)、近3年審計(jì)報(bào)告的披露,。

5,、稅費(fèi)政策

(1)、現(xiàn)行稅費(fèi)種類,、稅費(fèi)率,、計(jì)算基數(shù)、收繳部門,；

(2),、稅收優(yōu)惠政策；

(3),、稅收減免/負(fù)擔(dān),；

(4)、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策,；

(5),、集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策,；

(6),、稅收匯算清繳情況；

(7),、并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況,。

1、投資方案的專業(yè)協(xié)助

(1),、投資方式的財(cái)務(wù)可行性,；

(2)、投資收益財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),；

(3),、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)）的建議解決方案

(4)、投資方案的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),。

2,、整合方案的專業(yè)協(xié)助

(1)、評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員,；

(2),、推薦財(cái)務(wù)及內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人；

(3),、推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),，可能的話,，推動(dòng)內(nèi)部控制制度建設(shè)；

(4),、協(xié)助解決新情況和新問(wèn)題,。

3、交易前的資產(chǎn)評(píng)估復(fù)核

(1),、組織和配合資產(chǎn)評(píng)估工作,；

(2)、與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)溝通,，確保有利的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果,；

(3)、對(duì)資產(chǎn)評(píng)估中的重大問(wèn)題隨時(shí)進(jìn)行報(bào)告,、建議,。

4、投資協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(1),、前提：擬簽訂的投資協(xié)議與已批準(zhǔn)的投資方案存在重大差異,；

(2)、財(cái)務(wù)調(diào)查人員應(yīng)重新評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn),；

(3),、風(fēng)險(xiǎn)的重新評(píng)估有利于決策者正確決策。

面對(duì)并購(gòu)過(guò)程中所出現(xiàn)的種種財(cái)務(wù)陷阱,為盡量減小和避免并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),在并購(gòu)開(kāi)始前對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行盡職調(diào)查(duediligence)就顯得非常必要和重要了,。

盡職調(diào)查是指購(gòu)并方對(duì)目標(biāo)公司的背景、財(cái)務(wù),、營(yíng)業(yè)等進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查,并以書面或口頭形式報(bào)告調(diào)查結(jié)果,。盡職調(diào)查是一個(gè)非常廣泛的概念,但有兩種類型的盡職調(diào)查,

其一是財(cái)務(wù)方面盡職調(diào)查；

其二是法律方面盡職調(diào)查,。

兩者各有側(cè)重,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的功能主要在于使購(gòu)并方確定目標(biāo)企業(yè)所提供會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性,在一些易被忽視的方面如擔(dān)保責(zé)任,、應(yīng)收賬款質(zhì)量、法律訴訟等獲取重要信息,避免由于信息失真造成決策失誤,同時(shí)通過(guò)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和比率了解被并購(gòu)后企業(yè)的收益情況,作出正確判斷,。

作為收購(gòu)活動(dòng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),盡職調(diào)查的作用具體有以下3個(gè)方面,。

1、有利于合理評(píng)估并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

在并購(gòu)活動(dòng)中,并購(gòu)企業(yè)可能要面臨來(lái)自目標(biāo)企業(yè)各方面的風(fēng)險(xiǎn),。首先,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn),即目標(biāo)企業(yè)提供虛假的經(jīng)營(yíng)信息和夸大的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等,或者故意隱瞞可能導(dǎo)致收購(gòu)失敗的重大事實(shí)如訴訟事實(shí),、對(duì)外擔(dān)保等;其次,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率或大量的不良資產(chǎn)等;第三,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),如不健全的銷售網(wǎng)絡(luò)、過(guò)時(shí)的生產(chǎn)技術(shù)等;第四,可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn),并購(gòu)交易本身許多環(huán)節(jié)或行為要接受現(xiàn)行法律的監(jiān)管,并購(gòu)中往往會(huì)或多或少觸及勞動(dòng)法,、知識(shí)

產(chǎn)權(quán)法,、環(huán)境保護(hù)法等問(wèn)題。還有其他很難預(yù)見(jiàn)的在并購(gòu)整合中可能存在的其他風(fēng)險(xiǎn),如企業(yè)文化的嚴(yán)重沖突,、主要經(jīng)營(yíng)者或員工的強(qiáng)烈抵觸情緒等,。這些因素必將增加收購(gòu)后整合的風(fēng)險(xiǎn),。

通過(guò)盡職調(diào)查,可以幫助收購(gòu)企業(yè)獲取更多的包括財(cái)務(wù)、人事,、管理,、市場(chǎng)等各方面的高質(zhì)量信息,從而緩解信息不對(duì)稱性,盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯(cuò)誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

2,、為確定收購(gòu)價(jià)格和收購(gòu)條件提供依據(jù)

在收購(gòu)談判過(guò)程中,雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購(gòu)價(jià)格的確定上,然而價(jià)格又是基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)本身價(jià)值的估算,。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購(gòu)企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn),收購(gòu)方在對(duì)各項(xiàng)或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評(píng)估后,即可作為向出售方就收購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判的依據(jù),并確定在收購(gòu)協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。

3,、便于合理構(gòu)建整合方案

并購(gòu)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,不管出于何種動(dòng)機(jī),收購(gòu)工作的完成,僅僅是完成了并購(gòu)的第一步,收購(gòu)后的整合是并購(gòu)成敗的關(guān)鍵,。通過(guò)盡職調(diào)查,可以了解到收購(gòu)后的整合能否使并購(gòu)雙方在管理、組織,、文化等方面融為一體,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇八

xxxx有限公司 貸款擔(dān)保項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告

xxxx有限公司向xxxx銀行申請(qǐng)貸款xxx萬(wàn)元貸款，并為托我公司擔(dān)保,，期限x年,。我公司于xxxx年xx月xx日進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

公司名稱： 成立時(shí)間： 地址： 注冊(cè)資本： 經(jīng)營(yíng)范圍：企業(yè)類型：（高新技術(shù)企業(yè)/勞動(dòng)密集型企業(yè)） 股權(quán)結(jié)構(gòu)： 企業(yè)沿革：（包括企業(yè)近三年主營(yíng)業(yè)務(wù),、股權(quán),、注冊(cè)資本等企業(yè) 基本情況的變動(dòng)及變動(dòng)原因簡(jiǎn)述；近三年主要業(yè)績(jī)及大事記等）企業(yè)發(fā)展方向,、戰(zhàn)略： 企業(yè)獲得技術(shù)和其他證書：

管理層素質(zhì)： 管理現(xiàn)狀評(píng)價(jià)：（對(duì)內(nèi)部組織架構(gòu),、決策程序、人事管理,、財(cái)務(wù)管理,、激勵(lì)機(jī)制、管理薄弱環(huán)節(jié)等作簡(jiǎn)要分析說(shuō)明）

企業(yè)產(chǎn)品及制造方法介紹：（主要介紹企業(yè)產(chǎn)品種類,、產(chǎn)品用途,，屬自主生產(chǎn)或是委托加工或其他形式）

生產(chǎn)狀況：（主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備狀況，生產(chǎn)管理基本模式和產(chǎn)能狀況） 產(chǎn)品技術(shù)狀況：（主要說(shuō)明產(chǎn)品技術(shù)來(lái)源,，技術(shù)的先進(jìn)性表現(xiàn),，生產(chǎn)工藝先進(jìn)性，技術(shù)人員構(gòu)成,，有無(wú)產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)等）

市場(chǎng)需求及產(chǎn)品發(fā)展前景：（包括產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率,，市場(chǎng)發(fā)展空間，市場(chǎng)需求狀況等,，以及企業(yè)研究開(kāi)發(fā)成果,，新產(chǎn)品生產(chǎn)能力，安全生產(chǎn)狀況,，環(huán)保問(wèn)題等）

產(chǎn)品所在行業(yè)分析：（行業(yè)發(fā)展趨勢(shì),，進(jìn)入該行業(yè)的政策限制,、基本條件，行業(yè)的周期分析及預(yù)測(cè)）

產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)分析：（包括企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的說(shuō)明,，該企業(yè)所在的行業(yè)地位,，質(zhì)量管理體系實(shí)施情況，企業(yè)的主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)）

營(yíng)銷策略：（主要說(shuō)明本企業(yè)在產(chǎn)品的銷售體系的建立,、價(jià)格政策的確立,、售后服務(wù)模式等方面所采取的措施）

主要客戶群體分析：（說(shuō)明企業(yè)的前十大供應(yīng)及銷售商的情況，分析客戶變動(dòng)原因?qū)ζ髽I(yè)的影響力）

企業(yè)信用情況：股東信用情況：現(xiàn)有貸款記錄：

償債能力分析：（分析償債能力時(shí),，不要忽略未在報(bào)表中反映的或有負(fù)債,，如，各種賠款,、訴訟未決事項(xiàng)及對(duì)外擔(dān)保等責(zé)任引起的負(fù)債） 經(jīng)營(yíng)能力分析：（分析時(shí),，注意剔除企業(yè)非正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)帶來(lái)的收益，應(yīng)著重分析企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力） 成長(zhǎng)能力分析：（分析時(shí),，應(yīng)區(qū)分企業(yè)增長(zhǎng)是由于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高帶來(lái)的,，還是由于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化或其他原因而產(chǎn)生的）銷售收入分析：（核實(shí)銷售收入真實(shí)情況、涉及銷售收入的其他重要情況說(shuō)明等）上下游情況分析： 現(xiàn)金流分析：

財(cái)務(wù)分析綜合結(jié)論：

政策性風(fēng)險(xiǎn)分析： 技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)分析： 經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)分析： 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析： 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析： 道德風(fēng)險(xiǎn)分析：

（影響決策的提示：技術(shù)方面,、銷售方面,、資產(chǎn)方面、 人才方面,、管理方面,、

政策方面）

項(xiàng)目經(jīng)理：風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理：

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇九

(一)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>,。

1,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào):11022800334xxxxx;

2、公司住所:北京市xxx工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)水源路xxx號(hào);

3,、法定代表人:xxx;

4、注冊(cè)資本:1000萬(wàn)元人民幣;

5,、實(shí)收資本:1000萬(wàn)元人民幣;

6,、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā),、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計(jì);自有房屋的物業(yè)管理,、接受委托從事物業(yè)管理;

8、成立日期:20xx年10月23日;

9,、營(yíng)業(yè)期限:自20xx年10月23日至10月22日,。

(二)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過(guò)北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。

(三)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的<中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證>(代碼:80298503-2),，有效期:20xx年02月12日至02月11日,，登記號(hào):組管代110228-1

458,、

(四)根據(jù)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設(shè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開(kāi)辦經(jīng)字第943號(hào)<關(guān)于北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的批復(fù)>，內(nèi)容顯示:一,、你公司已在我辦備案,，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)管理。二,、核定你公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì),，符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬(wàn)平方米以下的住宅項(xiàng)目或3萬(wàn)平方米以下的公建項(xiàng)目,，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目,。三、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢,。

綜上,，本所律師認(rèn)為，根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第8條,、第9條,、第10條、第11條和<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法>第8條,、第9條以及<中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法>第29條,、30條和<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定>第3條、第4條,、第5條規(guī)定,，xxxx公司系依法設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司，具有<公司法>及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格,。

本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述

(四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件,，并未提供<暫定資質(zhì)證書>或其他資質(zhì)等級(jí)證書等有效證明其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

公司章程,，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范,，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨,、經(jīng)營(yíng)范圍,、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則,、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件,。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。

根據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程,，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱和住所,、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名,、出資立式,、出資額、股東的權(quán)利義務(wù),、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件,、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在<公司章程>上簽名,。

本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)<公司法>相關(guān)規(guī)定,，xxxx公司成立時(shí)的<公司章程>對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù),、出資方式,、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法,、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在<公司章程>上簽名之時(shí),，<公司章程>正式成立,，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

本所律師提示:本所律師僅對(duì)xxxx公司提供的xxxx公司成立之時(shí)<公司章程>的內(nèi)容,、形式的合法性作出判斷,，并不對(duì)xxxx公司成立之后<公司章程>內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。

依據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>,，本所律師查明:xxxx公司于20xx年10月23日成立,。xxxx公司成立時(shí)由崔曉玲(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán)),、王衛(wèi)軍(出資200萬(wàn)元人民幣,，占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬(wàn)元人民幣,，占公司25%股權(quán)),、宜敬東(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán)),、崔白玉(出資250萬(wàn)元人民幣,，占公司25%股權(quán))五個(gè)自然人股東共同出資組建。

本所律師認(rèn)為:xxxx公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰,，其將該等資產(chǎn)投入xxxx公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第20條規(guī)定,，xxxx公司的股東人數(shù)符合法律,、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。

(一)xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本,、實(shí)收資本

根據(jù)xxxx公司向本所提供的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>和<公司章程>內(nèi)容顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣,，實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣,。

(二)xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

經(jīng)核查,，xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置,、股本結(jié)構(gòu)如下:

股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)

崔曉玲

150、0015%

王衛(wèi)軍

200,、0020%

許隨義

250,、0025%

宜敬東

150、0015%

崔白玉

250,、0025%

本所律師認(rèn)為:

xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合<公司法>等相關(guān)規(guī)定,。

股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示,，產(chǎn)權(quán)界定清晰,，合法有效。

本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的<驗(yàn)資報(bào)告>等相關(guān)文件,，本所律師僅對(duì)xxxx公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的判斷,，對(duì)xxxx公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或判斷。

(一)xxxx公司未向本所提供<銀行開(kāi)戶許可證>;

(二)xxxx公司未向本所提供<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告>,、<審計(jì)報(bào)告>以及其他<財(cái)務(wù)報(bào)表>;

(三)xxxx公司未向本所提供<貸款卡>;

(四)xxxx公司未向本所提供<稅務(wù)登記證>以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票,。

本所律師認(rèn)為:xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記,，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度,。由于xxxx公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料,，本所律師對(duì)xxxx公司的財(cái)務(wù),、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)xxxx公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷,，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷,。

(一)xxxx公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對(duì)xxxx公司是否對(duì)外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押,、質(zhì)押,、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

(二)xxxx公司未向本所提供訴訟,、仲裁,、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)xxxx公司目前是否存在重大訴訟,、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇十

1、弄清楚兼并或控制目標(biāo)公司對(duì)收購(gòu)方的股東來(lái)說(shuō)是否具有長(zhǎng)期的利益；

2,、了解目標(biāo)公司價(jià)值如何,；

3、判斷收購(gòu)方是否有能力進(jìn)行此次收購(gòu),。

1,、深入了解并購(gòu)雙方的合法性、合法名稱,，公司可以合法存續(xù)的期間,。通過(guò)閱讀公司章程和公司的會(huì)議記錄了解是否有與國(guó)家或當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)法律法規(guī)相抵觸的內(nèi)容，是否包含限制公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的條款,。即首先確認(rèn)公司是否是一個(gè)合法的法人組織,，公司的章程是否合法，公司的業(yè)務(wù)范圍有多大,，以確定準(zhǔn)備收購(gòu)的是一家可以合法正常經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)的公司及并購(gòu)雙方的大致業(yè)務(wù)對(duì)接性,。

2、了解并購(gòu)雙方擁有和發(fā)行各種股份（普通股,、優(yōu)先股或可轉(zhuǎn)債等）的全部歷史和現(xiàn)狀,。即深入了解并購(gòu)雙方股權(quán)結(jié)構(gòu)的演化情況，以清晰地把握公司股份發(fā)行,、轉(zhuǎn)讓,、注銷及交易的全過(guò)程，清楚地了解公司在發(fā)行股票的過(guò)程中是否符合相關(guān)的法律法規(guī),，并確定并購(gòu)方在持有多少目標(biāo)公司股份時(shí)就可以最低限度地控制該公司了,，或持有多少股就可以擁有公司多大的控股權(quán)了。

3,、通過(guò)了解并購(gòu)雙方公司章程和會(huì)議記錄,，看看是否規(guī)定了公司股權(quán)交易的特別條款、公司董事選舉或改選的特別規(guī)定,、公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移方面的特別條款,，看看是否存在股權(quán)交易的優(yōu)先順序規(guī)定、限制特定證券發(fā)行的條款,、限制發(fā)債的條款,、反接管的條款，這包括收購(gòu)時(shí)是否需要對(duì)公司董事,、高管進(jìn)行高額補(bǔ)償,，確定收購(gòu)公司、轉(zhuǎn)移公司的控制權(quán)所需要的條件,，以防備在收購(gòu)中遇到限制收購(gòu)股權(quán),、不準(zhǔn)利用被收購(gòu)公司資產(chǎn)融資及各項(xiàng)反收購(gòu)措施的抵抗,；

4、通過(guò)閱讀并購(gòu)雙方公司董事會(huì)的會(huì)議記錄及相關(guān)的文件,，了解公司是否做過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)決策，公司是否有較重大的法律訴訟在身,，以便為盡職調(diào)查時(shí)的財(cái)務(wù)情況調(diào)查和法律情況調(diào)查做準(zhǔn)備,；

5、并購(gòu)雙方的下屬公司,、子公司,、在海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的有關(guān)文件，公司及所屬機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)圖,，公司及所屬機(jī)構(gòu)與其他公司簽署的有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)管理,、所有權(quán)、控制權(quán),、優(yōu)先購(gòu)買權(quán)等方面的協(xié)議,，最近數(shù)年公司的主要公告等。以深入了解子公司和海外公司的有關(guān)情況,；知道公司的組織結(jié)構(gòu),，清楚在進(jìn)一步的盡職調(diào)查中針對(duì)什么問(wèn)題去找什么部門；并找出公司對(duì)外簽署的協(xié)議和董事會(huì)的決議中可能存在的重大并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),。

1,、目的

理解公司所處的宏觀大環(huán)境，行業(yè)所處的生命周期和前景,，市場(chǎng)的規(guī)模,、整合度，公司與其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的各自特點(diǎn)和所占市場(chǎng)份額,，今后面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

2,、需要注意的問(wèn)題

1）當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)公司的影響？

2）行業(yè)整體是否處于上升期或是衰退期,？

3）技術(shù)變革是否有可能使行業(yè)不復(fù)存在,？

4）是否有新的內(nèi)資或外資的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)入從而帶來(lái)更好的產(chǎn)品或引發(fā)價(jià)格戰(zhàn)？

5）公司是否有區(qū)別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì),？

6）公司的市場(chǎng)份額是否有下滑趨勢(shì)

3,、資料搜索指南

1）行業(yè)年鑒、期刋

2）行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站

3）市場(chǎng)調(diào)研顧問(wèn)報(bào)告

4）公司文件中對(duì)行業(yè)的分析報(bào)告

5）分析師對(duì)行業(yè)的分析報(bào)告

6）可比公司招股書,、招債書或定期報(bào)告中對(duì)行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)的描述

7）新聞檢索

1,、目的

理解公司業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)的各主要方面，從側(cè)面驗(yàn)證公司的優(yōu)勢(shì)和不足以及公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效性,，對(duì)兼并收購(gòu)后所能產(chǎn)生的收入和成本等方面協(xié)同效應(yīng)作估計(jì),。

2,、需要注意的問(wèn)題

1）董事會(huì)記錄和決議中對(duì)過(guò)往成績(jī)和失誤的分析和對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的決策性意見(jiàn)

2）分銷商、客戶的集中度是否過(guò)高,？

3）產(chǎn)品單價(jià)是否下滑嚴(yán)重,？

4）新產(chǎn)品是否曾不斷成功推出？

5）供應(yīng)商的集中度和依賴度是否過(guò)高,？

6）與分銷商和供應(yīng)商在價(jià)值鏈中所處的談判地位是否在削弱,？

7）生產(chǎn)制造是否有安全隱患，是否符合投資方當(dāng)?shù)氐陌踩螅?/p>

8）生產(chǎn)產(chǎn)能是否存在瓶頸而需立即擴(kuò)建,？

9）是否需要?jiǎng)舆w,？

10）預(yù)期有哪些新產(chǎn)品在近期上市？

11）對(duì)行業(yè)特殊領(lǐng)域如技術(shù)先進(jìn)性,、房地產(chǎn)凈資產(chǎn)值等需要專業(yè)顧問(wèn)評(píng)估意見(jiàn)

3,、資料搜索指南

1）公司提供的內(nèi)部資料

2）公司的網(wǎng)站、管理層報(bào)告,、招股書,、招債書、定期報(bào)告和公告

3）分析師,、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于公司的分析報(bào)告

1,、目的

理解公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)假設(shè)，確保公司的作為估值基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)的合理性和在近期和遠(yuǎn)期的可實(shí)現(xiàn)性,；確認(rèn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,，理解生成財(cái)務(wù)報(bào)表背后的內(nèi)控機(jī)制、報(bào)告機(jī)制,、會(huì)計(jì)假設(shè)和估計(jì),，對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表作趨勢(shì)分析，對(duì)公司的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn),。

2,、需要注意的問(wèn)題

1）公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（包括重大虧損或高額盈利）情況，虧損（如有）的原因是什么,？

2）公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向,；

3）根據(jù)近期計(jì)劃或規(guī)劃進(jìn)行的投資項(xiàng)目可能對(duì)公司的控制權(quán)、資金,、債務(wù)等方面造成哪些負(fù)面影響,？

4）近期是否曾更換審計(jì)師？審計(jì)師報(bào)告是否有保留意見(jiàn),？審計(jì)內(nèi)容中對(duì)管理層的建議內(nèi)容是否較長(zhǎng)且指出內(nèi)控的許多不足,？

5）會(huì)計(jì)政策是否與投資方所在國(guó)有很大出入？

6）對(duì)壞帳等的會(huì)計(jì)估計(jì)是否過(guò)于樂(lè)觀和寬松,？

7）存貨和應(yīng)收帳款帳齡分析

8）歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務(wù)上的推動(dòng)因素,？

9）按產(chǎn)品或地域分的分部會(huì)計(jì)報(bào)表分析

10）按產(chǎn)品或地域分的銷量和單價(jià),、毛利、促銷費(fèi)用,、管理人員數(shù)量和人均開(kāi)支,、研發(fā)人員數(shù)量和人均開(kāi)支、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率、資本開(kāi)支占收入比例等比較分析

11）擔(dān)保訴訟等或有負(fù)債的詳細(xì)分析,，包括公司與子公司各項(xiàng)擔(dān)保、保單,、委托理財(cái)?shù)葏f(xié)議造成或有負(fù)債的潛在影響分析,；如果是外債，還需對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,；

12）目前的稅收優(yōu)惠是否在兼并收購(gòu)后還能延續(xù),？公司歷史賦稅是否合規(guī)？避稅操作是否合法,？

13）企業(yè)是否已對(duì)主要資產(chǎn)投保,？

14）土地使用證、房產(chǎn)權(quán)證是否完備,？

3,、資料搜索指南

1）歷史財(cái)務(wù)報(bào)表及附注

2）對(duì)歷史業(yè)績(jī)的管理層分析與討論

3）公司提供的未來(lái)5–10年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

4）公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

5）過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差

6）財(cái)務(wù)報(bào)表及附注

7）會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的建議書

8）獨(dú)立會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查報(bào)告

9）可比公司對(duì)其財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的管理層分析和討論

1、目的

確保公司依法成立并擁有經(jīng)營(yíng)其業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，找出任何實(shí)際的和潛在的法律訴訟,；理解公司所處的政治和監(jiān)管環(huán)境，理解兼并收購(gòu)所涉及的審批程序,，以便及早開(kāi)展游說(shuō)工作,、獲得支持,、降低獲準(zhǔn)審批的不確定性

2,、需要注意的問(wèn)題

（1）法律

1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效？是否按時(shí)進(jìn)行年檢,？

2）所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否明確,？（上市公司）股權(quán)是否已抵押或質(zhì)押,？

3）主要合同是否合規(guī)？是否有特殊性條款會(huì)對(duì)公司兼并收購(gòu)后造成不利,？續(xù)簽有何條件,？

4）公司、子公司相關(guān)法律協(xié)議可能帶來(lái)的'風(fēng)險(xiǎn),；

5）公司成立是否有相關(guān)部門的審查批準(zhǔn),？

6）是否有任何產(chǎn)品責(zé)任,、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞資關(guān)系等方面的訴訟或訴訟威脅

7）將來(lái)法律法規(guī)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)公司產(chǎn)生什么影響,？

（2）監(jiān)管

1）有哪些政府部門會(huì)對(duì)公司有管轄權(quán),？

2）各政府部門之間如何協(xié)調(diào)？

3）是否有對(duì)公司業(yè)務(wù)有直接或間接影響的新法規(guī)或條例出臺(tái),？例如對(duì)產(chǎn)品定價(jià)的限制,，對(duì)反壟斷的審閱要求，對(duì)資產(chǎn)充足率的底限

4）公司需要承擔(dān)什么樣的社會(huì)責(zé)任,？是否有普遍服務(wù)義務(wù),？

5）公司、子公司及海外公司是否涉及重大訴訟或相關(guān)司法程序,？公司的董事會(huì)與高管是否涉及重大訴訟或相關(guān)的司法程序,？并判斷這類或有訴訟會(huì)對(duì)公司及此次并購(gòu)交易造成何種影響及帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3,、資料檢索指南

1）公司章程股東協(xié)議

2）董事會(huì)記錄和決議

3）主要合同（采購(gòu),、銷售、管理層,、關(guān)聯(lián)交易）

4）訴訟文件

5）知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件

6）新聞檢索

7）公司工商登記檢索

8）相關(guān)法律,、法規(guī)

9）行業(yè)管理?xiàng)l例

10）產(chǎn)業(yè)政策

11）政府鼓勵(lì)或限制的措施

1、目的

理解目前的人事制度,、人力資源結(jié)構(gòu),，確保沒(méi)有對(duì)社保機(jī)構(gòu)拖欠員工福利，提前為兼并收購(gòu)帶來(lái)的人事變動(dòng)做好準(zhǔn)備

2,、需要注意的問(wèn)題

1）兼并收購(gòu)后對(duì)目前管理層的安置,？

2）是否需要簽非競(jìng)爭(zhēng)承諾？

3）對(duì)管理層的考核和激勵(lì)機(jī)制是否有效,？能否留住人才,？

4）員工的工資水平在行業(yè)中是否有競(jìng)爭(zhēng)力？

5）員工的離職率是否高于行業(yè)平均水平,？

6）是否存在人員過(guò)剩,？

7）員工合約中對(duì)于裁員有何賠償要求？

8）國(guó)有企業(yè)職工安置是否符合當(dāng)?shù)刂鞴懿块T的要求,？

3,、資料搜索指南

1）組織結(jié)構(gòu)圖

2）人事制度手冊(cè)

3）管理層簡(jiǎn)歷

4）公司提供的人事工作報(bào)告

1、目的

深入了解該次并購(gòu)的方案內(nèi)容的合理性,、可行性,，融資（如有）擔(dān)保的充分性和有效性，確保本次并購(gòu)交易及所需要件的合法,、完備,，確保該并購(gòu)交易不會(huì)因?yàn)槿鄙儆袡?quán)部門的批準(zhǔn)而被最終撤銷,。

2、需要注意的問(wèn)題

1）對(duì)收購(gòu)兼并的審批程序如何,？確保獲得各審批程序的所需批文,；

2）此次并購(gòu)是否涉及違反反壟斷法？

3）此次并購(gòu)如涉及國(guó)有資產(chǎn),，是否具有相應(yīng)國(guó)資管理部門的批準(zhǔn),？

4）為并購(gòu)融資（如有）提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押是否充分和有效,？

5）此次并購(gòu)交易的方案（如有）是否合理,、可行，如該方案為并購(gòu)方提供,，了解其意圖并對(duì)其可行性進(jìn)行分析,。

3、資料搜索指南

1）并購(gòu)方案（如有）,、合同或協(xié)議、原有債權(quán)債務(wù)的處理方案,，股份制企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)同意并購(gòu)的決議原件及相關(guān)公告,；

2）可行性研究報(bào)告、并購(gòu)涉及資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告,，被并購(gòu)方出讓資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明,、有經(jīng)營(yíng)特許權(quán)的經(jīng)營(yíng)許可證等；

3）為此次并購(gòu)貸款融資（如有）所提供的各項(xiàng)擔(dān)保,、質(zhì)押及證明其有效性的文件,；

4）有權(quán)部門對(duì)并購(gòu)交易出具的批復(fù)文件或證明文件（如需要）

1、目的

評(píng)估公司所面臨的環(huán)保問(wèn)題,，確保公司沒(méi)有違反環(huán)保條例,，確保公司不會(huì)受環(huán)保問(wèn)題導(dǎo)致的訴訟（清理環(huán)保問(wèn)題的成本可能是極其昂貴的，可能會(huì)導(dǎo)致公司的名譽(yù)損失,，也可能導(dǎo)致歇業(yè)的嚴(yán)重后果）,。

2、需要注意的問(wèn)題

1）公司是否曾受到違規(guī)通知和處罰,？

2）現(xiàn)場(chǎng)走訪參觀時(shí)觀察對(duì)廢水,、廢氣、廢渣的處理是否與操作規(guī)章一致,？

3）是否接到有環(huán)保方面的訴訟,？

4）排污費(fèi)是否安期支付

5）今后環(huán)保方面的法規(guī)的立法趨勢(shì)及其對(duì)公司的影響？

3,、資料搜索指南

1）公司排污的許可證

2）廢水,、廢氣,、廢渣的排放處理報(bào)告

3）土壤、地下水檢測(cè)化驗(yàn)報(bào)告

4）環(huán)境評(píng)估顧問(wèn)實(shí)地檢測(cè)報(bào)告

1,、公司基本情況

1）公司的執(zhí)照與章程,；

2）說(shuō)明公司的名稱、法定注冊(cè)地,、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表,；所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)志,、商品名稱、許可）或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性,。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件（包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同,、紀(jì)錄等）；

3）公司由成立迄今的主要?dú)v史及發(fā)展,，包括主要活動(dòng),、營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)方法的主要變動(dòng)。

2,、公司所有權(quán)

1）公司詳細(xì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖,；

2）自成立以來(lái)所有關(guān)于股本變化以及股份轉(zhuǎn)讓的細(xì)節(jié)，包括公司之成立進(jìn)程及自公司成立以后的合并,、收購(gòu),、分拆活動(dòng)或重組之所有文件及資料（包括交易對(duì)方的名稱，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格）,；

3）公司下屬控股和參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖,，并說(shuō)明公司持有主要控、參股公司（持股權(quán)>5%）成員股權(quán)的歷次變動(dòng)情況,，主要控,、參股公司的名稱、法定注冊(cè)地,、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表,；主要控、參股公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利,、商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)志、商品名稱,、許可）或權(quán)益及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的重要性,。請(qǐng)同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件（包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等）

3、職能部門

1）公司的職能部門結(jié)構(gòu)圖,，并簡(jiǎn)要說(shuō)明各部門職能

4,、公司業(yè)務(wù)

1）公司主要業(yè)務(wù)情況，包括生產(chǎn)線的簡(jiǎn)要描述,；主營(yíng)業(yè)務(wù)及非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及利潤(rùn)結(jié)構(gòu)情況,；

2）過(guò)去三年內(nèi)及未來(lái)三年有關(guān)公司的業(yè)務(wù)報(bào)告、分析及預(yù)測(cè)（如擴(kuò)充及改善服務(wù),、研發(fā),、提升技術(shù))；

3）公司對(duì)其產(chǎn)品在未來(lái)三年至五年間的需求預(yù)測(cè),；

4）公司的主要產(chǎn)品及即將開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品,；

5）說(shuō)明公司各主要產(chǎn)品的生產(chǎn)程序，提供公司產(chǎn)品曾獲得的任何國(guó)家級(jí),、本地或省級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)(如有),，以及公司在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所持有的任何政府的批文；

6）列出主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手清單,，包括現(xiàn)有的和潛在的主要競(jìng)爭(zhēng)者及競(jìng)爭(zhēng)狀況,，說(shuō)明公司和其他主要競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品市場(chǎng)占有率，以及所采取或擬采取的保持或改善其競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力的策略及計(jì)劃,；

7）與控股股東,、實(shí)際控制人的業(yè)務(wù)或公司（包括公司股東直接或間接控股或控制的公司）、任何其他大股東,、高管所控、參股的其他公司有沒(méi)有利益沖突或競(jìng)爭(zhēng),？如有,，請(qǐng)列明；

8）與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)有無(wú)關(guān)聯(lián)交易,，如有，請(qǐng)按照經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況列明,，并簡(jiǎn)要分析這些關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司主要業(yè)務(wù),、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的影響；

9）公司及主要控,、參股公司所面對(duì)的業(yè)務(wù),、投資或外匯（如有）限、管制以及準(zhǔn)入門檻,。

1,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

1）公司近3年的經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

2）公司最新一期的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表；

3）公司當(dāng)前的內(nèi)部預(yù)算,、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)測(cè),、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)測(cè)及所有長(zhǎng)期預(yù)算、資本擴(kuò)張的戰(zhàn)略性計(jì)劃或相關(guān)內(nèi)容的報(bào)告,；

4）公司提供的過(guò)去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),，并說(shuō)明過(guò)去的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與實(shí)際的偏差；

5）公司成立以來(lái)股份發(fā)行情況及收購(gòu)者的出價(jià)情況的文檔,；

6）近3年負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)人員出具的針對(duì)該公司內(nèi)部控制制度,、會(huì)計(jì)方法或程序的管理建議書或報(bào)告，以及公司對(duì)此回應(yīng)的報(bào)告,。

2,、稅務(wù)

1）列明過(guò)去五年，適用于公司,、集團(tuán)及公司擬收購(gòu)的資產(chǎn)/公司的各種稅項(xiàng),、關(guān)稅，以及適用于公司的稅項(xiàng)種類,、稅率及款額,；

2）如有適用于公司、集團(tuán)及公司擬收購(gòu)資產(chǎn)/公司的稅務(wù)優(yōu)惠/補(bǔ)貼等,，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)法規(guī),、政策及政府批文；

3）影響公司的稅務(wù)條例,；

4）公司納稅的有關(guān)憑證或文檔,，稅務(wù)當(dāng)局對(duì)公司納稅情況的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；

5）任何欠稅,，如有,，請(qǐng)說(shuō)明欠稅稅種、金額和欠稅原因,。

1）公司所有借款（包括銀行信用額度）,、擔(dān)保、其他財(cái)務(wù)安排或與之相關(guān)的有價(jià)證券的協(xié)議或文件,；

2）參股公司或合營(yíng)公司的借款,、擔(dān)保等情況的協(xié)議或文件；

3）近5年公司與債權(quán)人之間的重要函件,；

4）公司或股東與任一方簽署的有關(guān)證券的任何協(xié)議,，包括股票、債券,、期權(quán)等的發(fā)行,、認(rèn)購(gòu)、擔(dān)保方面的協(xié)議；

5）公司簽署的任何合資,、合營(yíng),、管理、經(jīng)營(yíng)或咨詢協(xié)議,；

6）公司近5年簽署的所有財(cái)產(chǎn)剝離或收購(gòu)的協(xié)議及相關(guān)文件,；

7）公司的主要客戶名單、與其簽署的合同副本,、公司的所有分銷協(xié)議,、重要的銷售合同、公司主要的原材料供應(yīng)商名單及供貨合同,；

8）公司擁有或租入的主要財(cái)產(chǎn)清單,，公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)清單及狀況；

9）公司重要的保險(xiǎn)單一覽表,、近3年顧客投訴的記錄,、近5年的研究開(kāi)發(fā)報(bào)告；

10）其他反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的重要文件,。

1）公司的人事制度手冊(cè)或人事管理辦法,；

2）公司員工清單，并說(shuō)明員工人數(shù),、結(jié)構(gòu)（可按級(jí)別,、部門、學(xué)歷,、年齡,、合同性質(zhì)等分別說(shuō)明）；

3）公司高級(jí)管理人員名單與履歷介紹,，包括職責(zé),、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn),、在公司的職位及在集團(tuán)工作年數(shù)等資料；

4）公司作為締約方簽署的所有雇傭協(xié)議,、續(xù)聘協(xié)議,、集體議價(jià)協(xié)議；

5）公司與高級(jí)管理人員簽署的各項(xiàng)工資,、福利,、期權(quán)和補(bǔ)償性協(xié)議

6）公司簽署的員工福利計(jì)劃，包括現(xiàn)有福利和期權(quán)性質(zhì)的福利,；

7）近5年內(nèi)勞資糾紛一覽表（如有）

1,、行政規(guī)章

1）與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的所有政府許可的證書、執(zhí)照等；

2）近5年公司與各級(jí)政府之間涉及行政事務(wù),、規(guī)章制度的過(guò)往函件,、報(bào)告或記錄

2、環(huán)保

1）與公司環(huán)保事項(xiàng)有關(guān)的各種文件,、報(bào)告,、污染或受污染情況的記錄和處理結(jié)果的報(bào)告或記錄，包括公司及下屬控,、參股公司擁有及租賃的房地產(chǎn)在內(nèi)的所有項(xiàng)目的防治污染設(shè)施,、設(shè)備之竣工驗(yàn)收合格證明及其設(shè)計(jì)和被批準(zhǔn)使用年限的文件，公司及其控,、參股公司對(duì)外簽署的涉及環(huán)保之所有合同,、意向書、承諾書與文件,，包括但不限于受讓,、轉(zhuǎn)讓、出租或出借排污設(shè)施之合同及意向書,，與他人簽訂之環(huán)保諒解協(xié)議,、備忘錄；

2）公司及下屬控,、參股公司歷年來(lái)繳納排污及其他一切與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的費(fèi)用之證明或者憑證,。

1、所有影響公司,、公司的高管或董事的重要法律訴訟,、判決、行政復(fù)議,、政府調(diào)查或問(wèn)詢事項(xiàng)的一覽表,；

2、公司在法律方面正在或潛在的訴訟,、行政復(fù)議,、仲裁等事項(xiàng)的一覽表；

3,、近3年公司聘請(qǐng)的律師就公司的業(yè)務(wù),、人員卷入的重大訴訟案件向有關(guān)各方發(fā)出的信函；

1,、有權(quán)部門對(duì)并購(gòu)交易出具的批復(fù)文件或證明文件（如需要）,。并購(gòu)交易在有權(quán)部門的批準(zhǔn)手續(xù)尚未完成的，申請(qǐng)貸款時(shí)可暫不提供,，但應(yīng)提供辦理進(jìn)展情況說(shuō)明,；

2,、可行性研究報(bào)告、并購(gòu)涉及資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告,，被并購(gòu)方出讓資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明,、有經(jīng)營(yíng)特許權(quán)的經(jīng)營(yíng)許可證等；

3,、涉及并購(gòu)交易的有關(guān)文件,，包括并購(gòu)方案（如有）、合同或協(xié)議,、原有債權(quán)債務(wù)的處理方案,，股份制企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)同意并購(gòu)的決議原件及相關(guān)公告等。

4,、為此次并購(gòu)貸款融資（如有）所提供的各項(xiàng)擔(dān)保,、質(zhì)押及證明其有效性的文件。

1,、由公司自身,、投資銀行、商業(yè)銀行,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、管理咨詢專家、技術(shù)專家,、政府有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的各類報(bào)告

2,、近3年新聞媒體對(duì)公司的有關(guān)報(bào)道

3、其他對(duì)公司有關(guān)的重要信息

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇十一

業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細(xì)分行業(yè)的情況和風(fēng)險(xiǎn),，調(diào)查公司商業(yè)模式,、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃。

1.行業(yè)研究：通過(guò)搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報(bào)道,，與公司管理層交談,，比較市場(chǎng)公開(kāi)數(shù)據(jù)，搜集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃,、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范xxx文件,，以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法，審慎,、客觀分析公司所處細(xì)分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險(xiǎn)(如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等),。

2.公司產(chǎn)品考察：通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)管理層交談，實(shí)地考察公司產(chǎn)品或服務(wù),，訪談公司客戶等方法,，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途,，了解產(chǎn)品種類、功能或服務(wù)種類及其滿足的客戶需求,。

3.關(guān)鍵資源調(diào)查：通過(guò)實(shí)地考察,、與管理層交談、查閱公司主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件等方法,，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn),，調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源。

4.公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查：通過(guò)查閱公司業(yè)務(wù)制度,、實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),、對(duì)主要供應(yīng)商和客戶訪談等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn),，了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,。

5.公司收益情況調(diào)查：通過(guò)查閱商業(yè)合同，走訪客戶和供應(yīng)商等方法,，結(jié)合對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù),、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調(diào)查，了解公司如何獲得收益,。

6.公司趨勢(shì)調(diào)查：通過(guò)與公司管理層交談,，查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法,，結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及公司目前所處的發(fā)展階段,，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，分析公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致,，提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程跌主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,。

1.了解三會(huì)：通過(guò)查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu),，查閱股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件,，調(diào)查公司三會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況,，說(shuō)明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況，關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法合規(guī),，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度,，是否在公司章程中約定糾紛解決機(jī)制。

2.董事會(huì)對(duì)治理機(jī)制的評(píng)估：公司董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制進(jìn)行訴訟評(píng)估,，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保xxx股東充分行使知情權(quán),、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用,、所存在的不足及解決方法等,。

3.公司董事監(jiān)事調(diào)查：調(diào)查公司董事,、監(jiān)事的簡(jiǎn)要情況，主要包括：姓名,、國(guó)籍及境外居留權(quán),、xxx別、年齡,、學(xué)歷,、職稱;職業(yè)經(jīng)歷(參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況);曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期;現(xiàn)任職務(wù)及任期;本人及其近親屬持有公司股份的情況;是否存在對(duì)外投資與公司存在利益沖突的情況。

另外,，還包括xxxxxx調(diào)查,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查,、管理層誠(chéng)信調(diào)查,。

1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查：通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,、控制活動(dòng)與措施,、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素,，評(píng)價(jià)公司內(nèi)容控制制度是否充分,、合理、有效,。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,，分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行逐年比較,。

另外,，還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查,、公司投資調(diào)查,、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查,、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查,、歷次評(píng)估情況調(diào)查、應(yīng)付賬款調(diào)查,、收入調(diào)查,、成本調(diào)查、費(fèi)用調(diào)查,、非經(jīng)常xxx損益調(diào)查,、鼓勵(lì)政策調(diào)查、合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查,、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查,、審計(jì)意見(jiàn)及事務(wù)所變更調(diào)查,。

主要包括：公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查、重大違法違規(guī)調(diào)查,、股權(quán)情況調(diào)查、財(cái)產(chǎn)合法xxx調(diào)查,、重大債務(wù)調(diào)查,、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇十二

首先在進(jìn)行盡職調(diào)查報(bào)告中相關(guān)問(wèn)題分析前，應(yīng)該掌握兩個(gè)關(guān)鍵概念：

一是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對(duì)較常見(jiàn),，一般是控股方委托第三方對(duì)目標(biāo)方進(jìn)行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查整理,，得出盡職調(diào)查報(bào)告,，為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù)，具備一定資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所通常扮演著第三方的角色,。

二是債務(wù)黑洞,，會(huì)計(jì)上并沒(méi)有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義，眾所周知,，黑洞是天文學(xué)中的相關(guān)概念,，在會(huì)會(huì)計(jì)中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，特別是涉及到企業(yè)控股活動(dòng)時(shí),，要充分意識(shí)被控股企業(yè)即目標(biāo)企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù),，通過(guò)對(duì)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以從以下幾個(gè)方面來(lái)對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以此來(lái)判斷該目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞,。

1,、目標(biāo)公司提供的公司報(bào)表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞,，最重要的證據(jù)來(lái)自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報(bào)表,，這應(yīng)該包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,、利潤(rùn)分配表,、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等，在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中,，并沒(méi)有提供上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報(bào)表情況,，只是提到了目標(biāo)公司擁有的主要財(cái)產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對(duì)外重大投資和關(guān)聯(lián)方等,，在主要財(cái)產(chǎn)上對(duì)目標(biāo)公司固定資產(chǎn),、商標(biāo)專利,、土地使用權(quán)等，并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況,。在負(fù)債方面,，報(bào)告中列出了目標(biāo)公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況，也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負(fù)債情況,。

2,、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,，并沒(méi)有對(duì)目標(biāo)公司重要的資金融通情況進(jìn)行披露,，特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件，也可以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等,，這對(duì)判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義,。單從盡職調(diào)查報(bào)告列出的幾點(diǎn)無(wú)法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資,，只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊(cè)資本變動(dòng)情況,。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒(méi)有披露目標(biāo)公司是否存在三角債務(wù)，或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔(dān)保,，當(dāng)然這里所說(shuō)的擔(dān)保有有幾個(gè)特點(diǎn)：

一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押,、質(zhì)押、留置,、向第三方出具的訂金等,，

二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)菊＝?jīng)營(yíng)產(chǎn)生不良良性，并且其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司無(wú)法承擔(dān),。

綜上所述,，根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告并結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)分析，認(rèn)為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無(wú)法確認(rèn),，這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報(bào)表和目標(biāo)公司資金融通文件不充分,。無(wú)法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況，也就無(wú)法判斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問(wèn)題,。

一般情況下,，要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的控制，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司股權(quán)的控制,，可以分為對(duì)上市公司控制,、對(duì)非上市公司控制、對(duì)子公司控制,、對(duì)合營(yíng)公司和聯(lián)營(yíng)企業(yè)控制,，在會(huì)計(jì)中控制是指能夠?qū)δ繕?biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)或者經(jīng)營(yíng)權(quán)施加重要影響，而且還要能夠從控制目標(biāo)企業(yè)中實(shí)現(xiàn)獲益，這是對(duì)目標(biāo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的最主要標(biāo)志,，眾所周知,，控制的主體具有唯一性，當(dāng)然這種控制主要表現(xiàn)在通過(guò)簽署投資協(xié)議,，擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán),，通過(guò)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以看出目標(biāo)公司總共進(jìn)行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,，并且調(diào)查報(bào)告顯示,，在20xx年12月3日，百誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)出資2700萬(wàn)元,，出資比例占90%，藍(lán)海投資出資300萬(wàn),，出資比例占10%,，都是以貨幣出資方式，因此可以看出在經(jīng)過(guò)幾次股權(quán)交易后,，目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)所控制,，其出資比例已經(jīng)占出資額的90%，而藍(lán)海出資300萬(wàn),，占10%,，這是基本情況，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司的控股,，可以通過(guò)收購(gòu)百誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)股權(quán)的55%,，也就是出資1485萬(wàn)元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制,，業(yè)務(wù)出資1485萬(wàn)元后,，目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，百誠(chéng)來(lái)實(shí)業(yè)出資額下降到1215萬(wàn)元,，而藍(lán)海投資股權(quán)不變,，這樣就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對(duì)話語(yǔ)權(quán)。

在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時(shí),，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),，結(jié)合北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告以及股權(quán)控股風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論，認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：

1,、目標(biāo)企業(yè)是否具有控股價(jià)值

要最大限度的降低控股風(fēng)險(xiǎn),，首先要重視對(duì)所控股企業(yè)價(jià)值評(píng)估，也就說(shuō)被控股企業(yè)有沒(méi)有控股的價(jià)值,，沒(méi)有控股的價(jià)值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股,，這是最大的風(fēng)

險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)是盈利性組織，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利,，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中并沒(méi)有對(duì)目標(biāo)公司在資產(chǎn),、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露，這對(duì)控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避十分不利,。

2,、要對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別

要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險(xiǎn)，需要借助一定的財(cái)務(wù)工具,，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表這一工具的運(yùn)用十分重要,，對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別判斷要利用盡職報(bào)告中財(cái)務(wù)分析結(jié)論，不能忽視的另一個(gè)方面是所控股的目標(biāo)公司在全國(guó)同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國(guó)家政策法規(guī)下目標(biāo)企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機(jī)遇,，要做到在微觀上重視目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,，在宏觀上對(duì)行業(yè)經(jīng)營(yíng)大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報(bào)告中,，對(duì)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也沒(méi)有進(jìn)行披露,，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力,、現(xiàn)金流情況,、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒(méi)有進(jìn)行深入剖析，這客觀上也對(duì)分析目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了挑戰(zhàn),。

3,、要對(duì)重大交易或者合同影響進(jìn)行評(píng)估、

在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中,，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示,，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8日出具的《確認(rèn)函》,，截至20xx年12月8日,，除《審計(jì)報(bào)告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元外，目標(biāo)公司目前沒(méi)有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況,，對(duì)這次重大交易對(duì)目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒(méi)有進(jìn)行評(píng)估,，所以要防范債務(wù)黑洞必須要對(duì)重大交易或者合同的影響進(jìn)行評(píng)估，這能夠第一時(shí)間給投資者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提高判斷資料和決策依據(jù),。

4,、要對(duì)目標(biāo)企業(yè)與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底

判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)，最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底,，要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對(duì)外擔(dān)?；蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿?dān)保、訴訟情況,，因?yàn)檫@些因素都是帶來(lái)債務(wù)黑洞的潛在因素,，盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點(diǎn),，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中指出于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》,，北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將北京市朝陽(yáng)區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜

合樓項(xiàng)目（即利鴻大廈）以3,780萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司,。因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要對(duì)這一項(xiàng)重大交易進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全面評(píng)估,。

根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào),，可以進(jìn)行如下判斷：

第一該盡職報(bào)告中對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分，無(wú)法對(duì)該目標(biāo)公司是否存在財(cái)務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判斷,，結(jié)合盡職調(diào)查報(bào)告,，認(rèn)為該目標(biāo)企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無(wú)法表明目標(biāo)企業(yè)存在巨大財(cái)務(wù)黑洞；

第二,，盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了披露,，根據(jù)控股需要可以收購(gòu)55%股份實(shí)現(xiàn)絕對(duì)控股，即出資金額為1485萬(wàn)元,，當(dāng)然這這是其中一種控股方案,；

第三，由于北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應(yīng)指導(dǎo)意見(jiàn),，結(jié)合債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，提出了四個(gè)維度來(lái)控制目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn),。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇十三

有的員工說(shuō)柜員是銀行最重要的崗位,，每天接待客戶的現(xiàn)金和資金的來(lái)去；但也有人認(rèn)為信貸員是為銀行創(chuàng)造利潤(rùn)的群體,，沒(méi)有信貸員日曬雨淋的調(diào)查和催收貸款,，哪里來(lái)的銀行利潤(rùn)。其實(shí),，存貸款工作一并重要,。

存款是銀行生存之基礎(chǔ)，貸款是銀行發(fā)展之本,。銀行內(nèi)每一個(gè)崗位都有其固有的重要性和特殊性,，或許存在接觸存款業(yè)務(wù)的客戶很多，但是對(duì)于貸款業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)的還是比較陌生,，現(xiàn)在就信貸業(yè)務(wù)做個(gè)簡(jiǎn)單了解,。

盡管在信貸業(yè)務(wù)品種不同、對(duì)象各異上,，但都有其內(nèi)在的,、本質(zhì)的、共同的管理流程,?？茖W(xué)合理的信貸業(yè)務(wù)管理實(shí)質(zhì)上是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲取收益，以確保信貸資金的安全性,、流動(dòng)性,、盈利性的過(guò)程。

每一筆信貸業(yè)務(wù)都會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn),，基本操作流程就是要通過(guò)既定的操作程序,，通過(guò)每一個(gè)環(huán)節(jié)的層層控制達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)收益的目的,。一般來(lái)說(shuō),，一筆貸款的管理流程分為九個(gè)環(huán)節(jié)，分別是：貸款申請(qǐng),、受理與調(diào)查,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸款審批,、合同簽訂,、貸款發(fā)放、貸款支付,、貸后管理,、回收與處置。

衡量一個(gè)從事信貸業(yè)務(wù)的專業(yè)人員工作效能,，關(guān)鍵在于看他對(duì)每一筆貸款申請(qǐng)的盡職調(diào)查程度,。因?yàn)楸M職調(diào)查作為貸款全流程風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具有重要的意義,。首先,，全面深入、細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn),、高質(zhì)量的盡職調(diào)查工作是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù),、管理信貸風(fēng)險(xiǎn)的基本保障，其工作質(zhì)量直接決定了貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平,。其次,，盡職調(diào)查是降低貸款人與借款人之間信息不對(duì)稱，減少貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要手段,。最后,，通過(guò)揭示可能影響貸款安全的風(fēng)險(xiǎn)信息，有助于銀行也金融機(jī)構(gòu)作出正確的決策,。

勤勉盡責(zé)地履行調(diào)查義務(wù),，盡可能掌握借款人及業(yè)務(wù)的各方面情況，揭示分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素,，是信貸員盡職調(diào)查工作的基本要求,。信貸員必須遵循真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,、有效的原則,，通過(guò)各種途徑開(kāi)展調(diào)查工作，全面掌握客戶及項(xiàng)目信息,。

信貸員可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合的方式展開(kāi)調(diào)查?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查包括現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談和實(shí)地考察，非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查包括搜尋調(diào)差和委托調(diào)查等方式,。

盡職調(diào)查最終體現(xiàn)在調(diào)查報(bào)告中,，個(gè)人貸款盡職、調(diào)查報(bào)告?zhèn)戎赜趯?duì)借款人的資信水平,、償債能力,，貸款具體用途及還款來(lái)源等請(qǐng)款的分析，確保借款人交易,、借款用途,、還款意愿和還款能力真實(shí)，防范虛假按揭等現(xiàn)象的發(fā)生,。

信貸員的盡職調(diào)查,，是對(duì)貸款人和借款人雙方負(fù)責(zé)任的重要體現(xiàn)，借款人能清晰了解到自己的貸款能力,，貸款人能有效防范風(fēng)險(xiǎn),，雙贏的模式下將有助于銀行也健康有序的發(fā)展。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇十四

(一)為什么要做盡職調(diào)查?

孫子曰：知己知彼,，百戰(zhàn)不殆,。盡職調(diào)查就是通過(guò)對(duì)商業(yè)伙伴或交易對(duì)方進(jìn)行調(diào)查,，收集與擬議交易的關(guān)鍵問(wèn)題相關(guān)的信息,，從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對(duì)方的目的，發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn),，找出其現(xiàn)存和潛在的各種重大問(wèn)題和影響交易的重要因素,，以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的決定以及討價(jià)還價(jià)甚至交易完成后的整合計(jì)劃提供依據(jù)和基礎(chǔ)。

(二)盡職調(diào)查的種類

1,、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分,，可以分為以下種類的盡職調(diào)查：

(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)

(2)財(cái)務(wù)稅務(wù)(會(huì)計(jì)師)

(3)法律(律師事務(wù)所)

(4)其他專業(yè)(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)人事,、工程等方面)

是否需要特定的其他專業(yè)的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)公司所處的行業(yè)或者客戶的要求而定,。比如，如果目標(biāo)公司為生產(chǎn)型企業(yè),，涉及環(huán)保問(wèn)題,，則客戶可能需要聘請(qǐng)獨(dú)立的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查,；而如果目標(biāo)公司為歷史悠久的大型國(guó)有企業(yè)，其員工結(jié)構(gòu)復(fù)雜,、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動(dòng)問(wèn)題,，客戶或許會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)的獨(dú)立勞動(dòng)人事問(wèn)題專家就勞動(dòng)人事問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查并提供咨詢。

2,、從客戶擬議的交易類型劃分,，可以主要分為以下種類的盡職調(diào)查：

(1)兼并收購(gòu)

(2)證券首次公開(kāi)發(fā)行

(3)金融機(jī)構(gòu)貸款

(4)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面

了解擬議交易的類型,，有助于律師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍,。此外，就不同類型的交易,，客戶對(duì)法律盡職調(diào)查的要求也可能不同,。

3、從代表客戶類型劃分,，可以分為：

(1)投資人對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查

(2)目標(biāo)公司對(duì)投資人的盡職調(diào)查

當(dāng)然,，對(duì)盡職調(diào)查也可以有其他類型的分類，比如針對(duì)目標(biāo)公司所處行業(yè)的類別而分：針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),、高新技術(shù)企業(yè),、電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè),、藥品生產(chǎn)企業(yè),、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查。

(三)法律盡職調(diào)查

法律盡職調(diào)查就是律師接受客戶聘請(qǐng),，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底,，以幫助客戶了解目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理,、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與限制,、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、守法合規(guī)等方面的法律狀態(tài),，發(fā)現(xiàn),、分析評(píng)估目標(biāo)公司存在的各方面的法律問(wèn)題，揭示或提示擬議交易相關(guān)的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn),，為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依據(jù),，對(duì)目標(biāo)公司存在的相關(guān)法律問(wèn)題向客戶提出解決方案或補(bǔ)救措施，為交易結(jié)構(gòu),、收購(gòu)價(jià)格,、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定,、商業(yè)計(jì)劃與交易進(jìn)程的調(diào)整,，向客戶提供法律上的依據(jù)和支持,。

(一)階段

1、競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查

有些盡職調(diào)查需要在競(jìng)標(biāo)階段開(kāi)展,。買方將基于該等盡職調(diào)查的結(jié)果決定是否做這個(gè)交易及交易價(jià)格如何,。在競(jìng)標(biāo)階段，目標(biāo)公司往往會(huì)要求投資人/買方作出一些承諾,。比如某外國(guó)金融機(jī)構(gòu)人股中國(guó)某金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目,，目標(biāo)公司就明確要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競(jìng)爭(zhēng)承諾，否則不會(huì)考慮接受其進(jìn)行投資,，這樣投標(biāo)人在投標(biāo)書中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容,。在此情況下，在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時(shí)候,，律師就要考慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競(jìng)爭(zhēng)承諾,。經(jīng)了解，該中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍非常廣,，除商業(yè)銀行的一般存貸款,、中間業(yè)務(wù)外，還包括信用卡業(yè)務(wù)等方面,，這樣律師就要考慮目標(biāo)公司要求該外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面,。如果投資人／買方對(duì)其全部經(jīng)營(yíng)范圍均作出排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾，則承諾范圍過(guò)于寬泛,，對(duì)買方將來(lái)在中國(guó)進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的合作會(huì)有非常大的不利影響,。

2、投資意向書／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查

更多的盡職調(diào)查常見(jiàn)于投資意向書或諒解備忘錄簽訂后,。在這個(gè)階段的盡職調(diào)查的重點(diǎn)與競(jìng)標(biāo)階段盡職調(diào)查的重點(diǎn)有所不同,。投資意向書或諒解備忘錄簽訂的時(shí)候往往價(jià)格已經(jīng)初步確定，這個(gè)階段的法律盡職調(diào)查的目標(biāo)需要重點(diǎn)考慮影響交易價(jià)格的因素是否發(fā)生變化或

改變,，應(yīng)當(dāng)主要考慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商業(yè)而非工業(yè)用途,；是否屬于被抵押資產(chǎn)；或依照相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn)),；或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值降低,；目標(biāo)公司所稱的不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)公司租賃取得或無(wú)償使用的,；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目用地違反立項(xiàng)批復(fù)或未取得政府批準(zhǔn)等,，以及解決問(wèn)題的辦法和相關(guān)的程序與成本。當(dāng)然,，這個(gè)階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛在法律風(fēng)險(xiǎn),、解決發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題的步驟與程序。

3,、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查

有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的,。為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時(shí)間壓力,，最初階段投資人／買家可能僅僅希望對(duì)目標(biāo)公司一定范圍內(nèi)的情況和事項(xiàng)進(jìn)行有限的盡職調(diào)查，比如限于公司設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu),、營(yíng)業(yè)范圍,、經(jīng)營(yíng)期限、業(yè)務(wù)許可),、重大資產(chǎn)和合同,、有無(wú)訴訟/仲裁等，而在確定了在這些方面不存在重大問(wèn)題,，有意進(jìn)一步洽談?dòng)嘘P(guān)交易的前提下才決定進(jìn)行全面,、深入的盡職調(diào)查。在分階段盡職調(diào)查的最初階段,，律師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供咨詢意見(jiàn),。

由于客戶進(jìn)行最初階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)公司的重要方面是否存在重大問(wèn)題，在這個(gè)階段盡職調(diào)查時(shí),，律師就必須在有限的時(shí)間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問(wèn)題,，并提出建議。在文件提供不全的情況下,，應(yīng)向客戶建議進(jìn)行更全面的盡職調(diào)查,。

(二)方式

法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式：

1、審閱資料室文件

目標(biāo)公司會(huì)將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購(gòu)方審查,。個(gè)別的時(shí)候,，也有把文件資料發(fā)到投資人/并購(gòu)方或其律師辦公場(chǎng)所的情形。

2,、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

投資人/并購(gòu)方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)公司做現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查,。目標(biāo)公司會(huì)將文件資料放在專

門的資料室，并會(huì)應(yīng)投資人/并購(gòu)方要求指定相關(guān)的聯(lián)系人,，協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供,、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問(wèn)題的解答和說(shuō)明的人士,，甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購(gòu)方與相關(guān)政府部門的溝通,。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)律師的法律功底和判斷力的要求很高。很多時(shí)候,，投資人/并購(gòu)方并不要求律師寫長(zhǎng)篇大論的報(bào)告,，而是要求律師在第一時(shí)間向其匯報(bào)其所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，這在競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見(jiàn),。律師開(kāi)進(jìn)目標(biāo)公司的現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)始審閱文件后,，客戶可能每天晚上都會(huì)要求所有的中介機(jī)構(gòu)提出問(wèn)題，這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非?？?，律師需要盡可能快地找到關(guān)鍵或主要問(wèn)題,，在每次會(huì)議中都能提出最有價(jià)值的觀點(diǎn)。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之所以最考驗(yàn)律師的功底,，還在于很多時(shí)候目標(biāo)公司不允許投資人/并購(gòu)方的律師將文件從文件室?guī)ё?，甚至在個(gè)別調(diào)查項(xiàng)目中不允許文件摘抄或?qū)忛啞１热?，在某個(gè)鋼鐵項(xiàng)目的調(diào)查中,，投資人/并購(gòu)方需要了解目標(biāo)公司的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬，而目標(biāo)公司拒絕提供土地管理部門的用地文件,，而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其律師,。又如，在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中,，由于會(huì)涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問(wèn)題(如不良資產(chǎn)率等),，目標(biāo)公司往往很不愿意提供監(jiān)管報(bào)告。不過(guò),，在盡職調(diào)查的過(guò)程中,，文件資料的摘錄固然必要，更重要的是律師對(duì)問(wèn)題的分析與判斷,。

基于項(xiàng)目或交易的特點(diǎn)或需要,，有的投資人可能僅僅要求其律師對(duì)有限范圍內(nèi)的事項(xiàng)做盡職調(diào)查或者首先就其關(guān)心的問(wèn)題展開(kāi)盡職調(diào)查。律師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作,，如果在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外事項(xiàng)對(duì)擬議交易有重大影響,，需要進(jìn)行調(diào)查，律師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通,，在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項(xiàng)調(diào)查,。

(一)公司基本情況

這一部分著重于對(duì)目標(biāo)公司的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù)),、股權(quán)結(jié)構(gòu),、公司治理、對(duì)外投資,、目標(biāo)公司是否取得法律所要求的相關(guān)資質(zhì),、許可、執(zhí)照,，是否符合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查,。

(二)公司資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán))情況

這一部分的重點(diǎn)在于查清目標(biāo)公司資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，是否存在瑕疵或爭(zhēng)議,，是否存在征用,、查封,、扣押,、擔(dān)?；蚱渌谌说臋?quán)益，對(duì)其使用或處置有無(wú)法律或其他方面的限制或障礙等,，以及有關(guān)資產(chǎn)的取得,、租賃、轉(zhuǎn)讓的相關(guān)合同,、協(xié)議或安排的合法性,。就不動(dòng)產(chǎn)而言，還應(yīng)特別關(guān)注房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的用地取得和規(guī)劃,、項(xiàng)目建設(shè),、竣工驗(yàn)收和預(yù)售、銷售等

問(wèn)題,。關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查,，則除其權(quán)屬及權(quán)利限制、許可范圍和轉(zhuǎn)讓限制,、權(quán)利期限,、保密和不競(jìng)爭(zhēng)義務(wù)等問(wèn)題之外，律師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開(kāi)發(fā),、技術(shù)服務(wù),、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容。

(三)公司重大合同情況

本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)公司的重大業(yè)務(wù)合同(如采購(gòu)合同,、供貨合同,、長(zhǎng)期供應(yīng)合同、經(jīng)銷協(xié)議,、特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議,、倉(cāng)儲(chǔ)合同、運(yùn)輸協(xié)議,、服務(wù)合同),、債權(quán)債務(wù)合同與各類擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同,、重大資產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置的合同或安排,、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、進(jìn)出口合同,、戰(zhàn)略合作協(xié)議,、合資合同、聯(lián)營(yíng)協(xié)議,、投資協(xié)議,、保密協(xié)議、工程承包合同、市場(chǎng)分配協(xié)議,、保險(xiǎn)合同等,。需要注意的是，處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè),，其業(yè)務(wù)合同的類型也是不盡相同的,。

(四)勞動(dòng)管理

律師應(yīng)審查目標(biāo)公司各類勞動(dòng)合同模板(包括臨時(shí)及正式員工聘用合同)、員工保密與不競(jìng)爭(zhēng)合同,，與高管簽訂的聘用協(xié)議,，所有適用的社會(huì)保險(xiǎn)的投保和繳納是否合規(guī)，有無(wú)懸而未決的勞動(dòng)爭(zhēng)議,、停工,、罷工、因工傷亡,、向勞動(dòng)管理部門的投訴,，勞動(dòng)部門的處罰或整改要求，員工手冊(cè)和其他勞動(dòng)管理制度或規(guī)則等,。

(五)環(huán)境保護(hù)

本部分的調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)公司是否取得環(huán)境影,。向評(píng)價(jià)文件及其內(nèi)容，是否取得有關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證),，其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否通過(guò)驗(yàn)收,，是否按時(shí)、足額繳納排污費(fèi),，是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等,。

(六)稅務(wù)

大多數(shù)情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)部門會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)公司的稅務(wù)問(wèn)題,。法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容,，要么僅限于調(diào)查目標(biāo)公司是否做稅務(wù)登記、相關(guān)稅務(wù)部門或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知,、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知,，有關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等。

(七)訴訟/仲裁

在本部分的法律盡職調(diào)查中,，律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司是否在中國(guó)境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟,、仲裁、行政復(fù)議,，是否有可能引起上述程序的任何重大違法或違約行為,，是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、法院及行政機(jī)關(guān)所作的裁決,、判決,、裁定及決定,、調(diào)解書等。如有,，其內(nèi)容為何,；有無(wú)達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議,，其內(nèi)容為何,。

下文將以并購(gòu)項(xiàng)目的調(diào)查為例,。

(一)并購(gòu)方律師的職責(zé)

(1)根據(jù)法律盡職調(diào)查的范圍,、時(shí)間和目標(biāo)公司的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。

(2)了解擬議交易或項(xiàng)目的類型,、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的,，審閱擬議交易各方所簽訂的意向書或諒解備忘錄或其他意向性文件，草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單,。

(3)認(rèn)真審查目標(biāo)公司提供的文件,，就其中缺頁(yè)不全部分、尚未提供的文件和文件審查過(guò)程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)公司發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問(wèn)卷,。

(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏,，確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的重點(diǎn)問(wèn)題，有目的地審閱文件,。如果規(guī)定的盡職調(diào)查時(shí)間偏緊,，文件資料量大，并購(gòu)方律師需要考慮是否需增加人手,，或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題報(bào)告客戶,，而在之后的合理時(shí)間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫。如果目標(biāo)公司文件提供進(jìn)程緩慢或過(guò)于拖沓,，并購(gòu)方律師則應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶,，以便通過(guò)客戶向目標(biāo)公司施壓，相應(yīng)延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間或促使加快文件提供進(jìn)程,。律師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏,，可能會(huì)延緩相關(guān)各方洽談交易的進(jìn)程，甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行全面調(diào)查摸底的時(shí)機(jī),，不得已而退出交易,。

(5)做必要的文件摘要。在進(jìn)行盡職調(diào)查的過(guò)程中,，律師的作用并非是抄寫員,、記錄員，將所有他看到文件資料,、聽(tīng)到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)抄寫或記錄下來(lái)就算完成了調(diào)查,。倘若如此,，這種調(diào)查對(duì)客戶而言無(wú)疑可能造成極大的成本浪費(fèi)，并且不能有效地協(xié)助客戶發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的主次,，辨明風(fēng)險(xiǎn)的大小,，為客戶提供有價(jià)值的服務(wù)成果，相反會(huì)暴露出律師在此方面缺乏經(jīng)驗(yàn),。所以說(shuō),，文件摘要的好壞也是檢驗(yàn)律師是否有好的判斷力的一個(gè)重要方面。律師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)首先審閱有關(guān)文件資料,，判斷哪些是重要內(nèi)容和問(wèn)題,，然后將其記錄或總結(jié)下來(lái)，而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開(kāi)始盲目地抄錄,，忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的,。當(dāng)然，律師在這方面的判斷力并不是生來(lái)就有和可以一蹴而就的,，需要在做項(xiàng)目和交易的過(guò)程中不間斷地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn),。在下文“如何審查目標(biāo)公司提供的文件”，將會(huì)討論在法律盡職調(diào)查過(guò)程中如何把握“重要性”原則,。

(6)與各方進(jìn)行及時(shí),、有效的溝通。主要包括以下幾個(gè)方面：

與客戶溝通,。律師應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通,，以了解客戶的要求和交易目的，并就目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及律師所發(fā)現(xiàn)有有關(guān)目標(biāo)公司的階段性的重大問(wèn)題向客戶匯報(bào),。

與目標(biāo)公司人員溝通,。幫助目標(biāo)公司人員理解盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷的內(nèi)容，并就文件資料存在的相互矛盾之處或無(wú)法相互印證的問(wèn)題和情況等與其溝通,。

與政府部門溝通,。就目標(biāo)公司的項(xiàng)目立項(xiàng)、用地,、稅務(wù),、設(shè)立審批等方面存在的問(wèn)題，在法律規(guī)定并非明確的情況下,，與相關(guān)政府主管部門的官員進(jìn)行溝通往往有助于有關(guān)問(wèn)題的解釋和澄清,。

與其他中介機(jī)構(gòu)溝通。在現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的進(jìn)行過(guò)程中,，常常是幾個(gè)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時(shí)間上有部分重疊,，通過(guò)彼此交換信息可以印證某些法律問(wèn)題是否存在，同時(shí)避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的分散或不同而漏掉重要問(wèn)題或者無(wú)法判斷問(wèn)題的嚴(yán)重程度,。例如,，僅僅審查業(yè)務(wù)合同條文本身,，律師可能無(wú)法判斷含有金錢支付義務(wù)條款的合同之履行情況，而會(huì)計(jì)師通過(guò)查賬即可發(fā)現(xiàn)有關(guān)合同項(xiàng)下的付款狀況,，有無(wú)到期應(yīng)付未付的款項(xiàng),。又如，目標(biāo)公司存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情形,，而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會(huì)計(jì)師相互溝通,，通過(guò)彼此交換信息來(lái)印證這些問(wèn)題是否存在。再比如,，與獨(dú)立進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問(wèn)題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通,，則可以了解到該機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)公司在某處設(shè)有廢物填埋場(chǎng)或存在嚴(yán)重的水污染，而這在目標(biāo)公司提供的文件資料中卻未予提及或者語(yǔ)焉不詳,。這樣,，律師就可以為客戶分析由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問(wèn)題,。

(7)起草法律盡職調(diào)查報(bào)告與報(bào)告摘要,。法律盡職調(diào)查完成之后，律師需要將有關(guān)工作成果以書面的形式記載下來(lái),，撰寫成法律盡職調(diào)查報(bào)告和報(bào)告摘要向客戶匯報(bào),。

法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)公司基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu),、對(duì)外投資等方面),、經(jīng)營(yíng)許可和合法合規(guī)性,、各類業(yè)務(wù)和融資合同/安排,、關(guān)聯(lián)交易、公司資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),、知識(shí)產(chǎn)權(quán)),、環(huán)保,、勞動(dòng)、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總,，列出發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題,，但是，這只是報(bào)告內(nèi)容的第一步,。由于客戶通常并非法律專業(yè)人士,，無(wú)法對(duì)所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律上的評(píng)估，因此,，律師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告中做簡(jiǎn)單扼要的法律分析,，以使客戶了解相關(guān)問(wèn)題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險(xiǎn),，繼而評(píng)估最終其對(duì)交易或客戶的影響,，并指出有無(wú)解決辦法以及相關(guān)的成本如何,。

法律盡職調(diào)查報(bào)告動(dòng)輒幾十頁(yè)甚或上百頁(yè)，如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的公司有幾十家,，且其情況復(fù)雜,、歷史悠久、涉及各種所有制或企業(yè)形式,，盡職調(diào)查報(bào)告的篇幅還會(huì)更長(zhǎng),。作為并購(gòu)方的管理層通常沒(méi)有時(shí)間通讀法律盡職調(diào)查報(bào)告，因而在這種情況下,，律師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問(wèn)題總結(jié)和提煉出來(lái),，做成報(bào)告摘要(也稱重要法律問(wèn)題清單或概要)，以滿足客戶管理層的要求,。

(8)與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題,。在盡職調(diào)查的不同階段，律師都有可能需要與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,。即便是出具了重大法律問(wèn)題清單或調(diào)查報(bào)告,，客戶仍可能需要就其中的問(wèn)題與律師進(jìn)行討論。

(二)目標(biāo)公司律師的職責(zé)

并購(gòu)項(xiàng)目中,，有越來(lái)越多的目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查階段開(kāi)始聘請(qǐng)外部律師協(xié)助其配合并購(gòu)方的盡職調(diào)查工作,。律師應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面協(xié)助目標(biāo)公司配合收購(gòu)方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作：

(1)保密。在盡職調(diào)查過(guò)程中,，目標(biāo)公司將向并購(gòu)方提供形形色色的有關(guān)其業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)、技術(shù),、工程,、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息,，而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)公司的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開(kāi)的信息,，而并購(gòu)方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購(gòu)交易必然會(huì)完成。為了防止屬于目標(biāo)公司商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競(jìng)爭(zhēng)者或者不當(dāng)公開(kāi),，目標(biāo)公司的律師應(yīng)當(dāng)要求并購(gòu)方及其顧問(wèn)簽署保密協(xié)議,，對(duì)目標(biāo)公司在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密。

(2)與并購(gòu)方和/或其律師仔細(xì)磋商法律盡職調(diào)查的范圍和相關(guān)文件資料提供,、進(jìn)場(chǎng)調(diào)查以及結(jié)束盡職調(diào)查的時(shí)間安排,。

(3)根據(jù)并購(gòu)方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求，協(xié)助目標(biāo)公司收集,、整理并購(gòu)方所要求的相關(guān)文件,，并記錄向調(diào)查方提供的全部法律文件。

(4)在目標(biāo)公司將文件交付并購(gòu)方及其律師之前,，審查相關(guān)文件,，核查有無(wú)超出已經(jīng)確定的法律盡職調(diào)查范圍的文件資料或信息,。需要提請(qǐng)注意的是，目標(biāo)公司律師不應(yīng)故意隱瞞或?qū)儆诜杀M職調(diào)查范圍的文件資料或信息因其可能對(duì)目標(biāo)公司不利而扣留而不予提供,。這樣做將可能給目標(biāo)公司帶來(lái)消極影響,，因?yàn)槿绻诜杀M職調(diào)查期間目標(biāo)公司向并購(gòu)方披露對(duì)其不利的信息，而并購(gòu)方知悉該等資料或信息之后仍然決定完成擬議的交易,，則并購(gòu)方

以后將不能以目標(biāo)公司存在該等瑕疵而主張撤銷擬議的交易,。而如果目標(biāo)公司當(dāng)時(shí)未做相關(guān)披露卻被收購(gòu)方后來(lái)發(fā)現(xiàn)，則收購(gòu)方將有權(quán)根據(jù)該等事件影響的程度情況決定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)公司索賠,。

(5)協(xié)助制定文件資料室的管理規(guī)則,。建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度，防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出,、散失和失密,，防止與項(xiàng)目/交易以及調(diào)查無(wú)關(guān)人員進(jìn)入資料室。

(6)協(xié)調(diào)安排并購(gòu)方調(diào)查人員與目標(biāo)公司管理層人員的溝通和訪談,，管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程,，防止不必要或未經(jīng)許可的拖延。

對(duì)盡職調(diào)查程序管理不善,，可能致使并購(gòu)方懷疑目標(biāo)公司有意掩蓋問(wèn)題,、在信息披露方面不夠誠(chéng)信,、對(duì)推進(jìn)交易的進(jìn)程缺乏誠(chéng)意,，甚至可能致使并購(gòu)方因此退出交易。

律師在做法律盡職調(diào)查之前,，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：了解交易類型和客戶的商業(yè)目的和法律盡職調(diào)查的范圍,，明確法律盡職調(diào)查所處的階段和法律盡職調(diào)查的方式。在客戶提供的有關(guān)目標(biāo)公司的背景材料非常有限的情況下,，可以花一些時(shí)間上google或百度網(wǎng)搜索目標(biāo)公司的基本信息,，包括公司設(shè)立存續(xù)情況、行業(yè)背景,、特別是行業(yè)研究報(bào)告,，因?yàn)樾袠I(yè)研究報(bào)告往往能夠披露同行業(yè)企業(yè)通常會(huì)存在哪些問(wèn)題。這樣就能有準(zhǔn)備而戰(zhàn),，即使還沒(méi)有看法律盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)的文件,，也能提出一些問(wèn)題。另外,，律師也可以通過(guò)把握公司類型,、公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn),，對(duì)可能涉及的典型性問(wèn)題作出大致方向性判斷,，比如礦業(yè)企業(yè),，要先了解礦的類型、是禁止開(kāi)采還是限制開(kāi)采,、獲得采礦許可證要經(jīng)過(guò)哪些程序,、礦的儲(chǔ)量(小型/中型/大型的礦分別適用什么樣的審批層級(jí))；如有外資成分,，則須研究該種礦的開(kāi)采是否禁止或限制外商投資,。同時(shí)，律師還可通過(guò)了解類似規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的公司的運(yùn)營(yíng)對(duì)典型性問(wèn)題進(jìn)行初步分析,。

下文以公司文件為例,。

(一)如何審查公司基本文件

1、審閱公司基本文件的目的

公司基本文件很重要,，有提綱挈領(lǐng)的作用,。審閱公司文件的目的(通常也是得出結(jié)論的方面)如下：

確定其是否合法設(shè)立、依法存續(xù),、出資到位,；

確定是否存在可能影響其設(shè)立有效性及存續(xù)的因素；

確定其股權(quán)結(jié)構(gòu)及可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素,；

關(guān)注某些文件(如章程,、股東間協(xié)議、委托持股安排等)的特別條款

設(shè)置及賦予的特別權(quán)利,，以及對(duì)擬議交易可能的影響,；

了解公司所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍，以便核實(shí)公司是否屬于特種行業(yè),，需要取得特殊的營(yíng)業(yè)許可或具備特殊的資質(zhì),；

整理必要的公司信息以供其他方面的分析。

公司基本信息的整理是很關(guān)鍵的,，律師需要對(duì)文件進(jìn)行歸納分類,，并分清主次，向客戶提供最重要的信息,。比如一個(gè)集團(tuán)公司有幾十家子公司,，就要區(qū)分哪些是最主要的控股/參股公司并將其作為重點(diǎn)，制作一個(gè)體現(xiàn)主要控股/參股公司持股情況的框架圖,，便于讓客戶在第一時(shí)間清晰地了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu),。

初年級(jí)律師在審查公司文件時(shí)由于經(jīng)驗(yàn)不足，怕遺漏掉重要信息,，所以于脆照單全收,。但應(yīng)注意，文件的摘要并不等于簡(jiǎn)單的照抄，實(shí)際上過(guò)多的摘抄只會(huì)使重點(diǎn)問(wèn)題不突出,。律師在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意學(xué)習(xí)如何把握擬議交易的核心問(wèn)題,，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的摘抄。

另外,，初年級(jí)律師往往陷于盲目地,、機(jī)械地摘抄文件的內(nèi)容，拿到調(diào)查文件還沒(méi)有通篇審查就開(kāi)始摘抄,，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在了腦后,，忽略了或看不到這些文件中的信息所隱含的重要問(wèn)題。例如,，在股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目中,，假如客戶希望控股一家公司，而目標(biāo)公司情況比較復(fù)雜,，有許多小股東(包括自然人股東),，那么在審閱章程的時(shí)候就要關(guān)注其中有關(guān)小股東保護(hù)的條款，更重要的還要看法律上保護(hù)小股東的規(guī)定,，必要時(shí)應(yīng)把有關(guān)法律中所有相關(guān)規(guī)定在正文中引用或做成附件附在正文之后,。此外，如果股權(quán)過(guò)于分散,，擬議交易的達(dá)成將可能在很大程度上受制于小股東的同意,，律師應(yīng)當(dāng)就此提醒客戶，考慮采取一些可行辦法以減少不確定性,。

在法律盡職調(diào)查中,，律師一定要對(duì)一些特別的問(wèn)題保持高度的敏感，因?yàn)檫@些特別的問(wèn)題有可能會(huì)對(duì)交易結(jié)構(gòu)有影響,。有的公司文件(如章程,、股東間協(xié)議、委托持股安排等)常常包含某些特別條款設(shè)置及賦予的特別權(quán)利,。例如，有一個(gè)目標(biāo)公司為鋼鐵企業(yè),，該企業(yè)是從國(guó)有改制為民營(yíng)企業(yè)的,，其股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較復(fù)雜，表面上的自然人股東只有四個(gè)人,，而這四個(gè)人分別代表了幾百個(gè)自然人來(lái)持有股份(a代表技術(shù)人員,、b代表管理人員、c,、d分別代表其他人員),，這種情況在一般的交易中很少碰到，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)這種問(wèn)題引起警覺(jué),，將其作為法律盡職調(diào)查的一個(gè)重點(diǎn),，要求目標(biāo)公司提供進(jìn)一步的文件(包括委托持股協(xié)議等),。同時(shí)，找出問(wèn)題后一定要結(jié)合交易結(jié)構(gòu)來(lái)分析：如果這些背后的股東聯(lián)合起來(lái),，對(duì)控股股東會(huì)很不利,，而實(shí)際上設(shè)計(jì)這個(gè)結(jié)構(gòu)的最初意圖可能就是為了制約控股股東。再比如,，某投資者為私募基金,，要投資一個(gè)公司，目標(biāo)公司在此前已經(jīng)引進(jìn)過(guò)另一個(gè)財(cái)務(wù)投資者,，此次為第二輪投資,。在第一輪投資時(shí)就有一整套的風(fēng)險(xiǎn)投資文件(如章程、投資者權(quán)利協(xié)議等),，那么律

師就應(yīng)當(dāng)對(duì)第一輪投資的文件做最詳盡的摘要,，因?yàn)檫@對(duì)客戶而言非常重要。此外,，目標(biāo)公司曾經(jīng)做過(guò)項(xiàng)目融資,，有一筆10年期的貸款，貸款協(xié)議偏向于貸款人,，對(duì)借款人非常不利,，那么我們就必須把所有的陳述與保證事項(xiàng)都摘出來(lái)，因?yàn)橘J款協(xié)議偏向于貸款人,，則借款人的陳述與保證范圍肯定很寬(有可能一次沒(méi)有支付保險(xiǎn)費(fèi),、一個(gè)陳述與保證不真實(shí)都會(huì)構(gòu)成違約)。作為后來(lái)投資者的律師,，一定要了解前一輪交易的性質(zhì),，并進(jìn)一步判斷對(duì)此次交易會(huì)造成何種影響。

在與房地產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)的盡職調(diào)查中,，律師對(duì)相關(guān)問(wèn)題的敏感性也很重要,。比如，律師應(yīng)當(dāng)先審查開(kāi)發(fā)商自有物業(yè)的建設(shè)有沒(méi)有發(fā)改委頒發(fā)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核準(zhǔn),，以及跟開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的其他許可,，如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證,、土地使用證等是否取得,。然后應(yīng)當(dāng)審查土地使用權(quán)以什么方式獲得；如果是出讓取得,，就要看當(dāng)時(shí)是協(xié)議出讓還是通過(guò)招拍掛的方式來(lái)出讓,；土地的使用條件為何；是否有土地閑置費(fèi)問(wèn)題；土地出讓金有無(wú)支付憑證,；地方性法規(guī)規(guī)定的其他條件,，房地權(quán)屬是否不一致是否有擅自改變土地房屋用途的情形等。而對(duì)租賃物業(yè)而言,，律師除了需要審查房地產(chǎn)權(quán)證租賃合同外,，還要審查租賃合同的合法性、租賃登記問(wèn)題,、房地產(chǎn)出租人的權(quán)利能力問(wèn)題,、承租人的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)和優(yōu)先續(xù)租權(quán)問(wèn)題、租賃場(chǎng)所的用途等,。

2,、審查公司基本文件

眾所周知，一般公司基本文件包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、章程,、驗(yàn)資報(bào)告、年檢報(bào)告,、其他設(shè)立證照(如組織機(jī)構(gòu)代碼,、統(tǒng)計(jì)、海關(guān),、外匯,、財(cái)政、稅務(wù)登記證照等),、內(nèi)部規(guī)章制度,。有些公司的基本文件在任何盡職調(diào)查中均不能被忽略，例如公司章程和營(yíng)業(yè)執(zhí)照,。但是,，并非所有的公司文件都需要進(jìn)行摘錄或進(jìn)行說(shuō)明，比如組織機(jī)構(gòu)代碼證,，除非確實(shí)缺少這些文件或其與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照不一致且公司無(wú)法提出合理理由,。

特殊公司文件可能包括批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書,、發(fā)起人協(xié)議,、出資協(xié)議、合資合同,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議,、股東協(xié)議、投資者權(quán)利協(xié)議、認(rèn)股權(quán)協(xié)議,、增資、減資,、合并,、改制批文,、招股說(shuō)明書,、短期融資券/可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書等，不同公司形式和所有制性質(zhì)的企業(yè)的公司文件會(huì)有不同,。

在不同的交易中，不同文件的重要性各有差異,。如在國(guó)有企業(yè)改制為民營(yíng)企業(yè)的情形下,，改制的批文、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,、改制方案，甚至政府會(huì)議紀(jì)要都是非常重要的,，應(yīng)當(dāng)注意審查,、發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)或歷史遺留問(wèn)題(特別是對(duì)那些成立年限較長(zhǎng)的企業(yè)更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵,、國(guó)有資產(chǎn)不當(dāng)處置等問(wèn)題,。律師在做此類盡職調(diào)查時(shí)，一定要保持足夠的敏感性,。

公司盡職調(diào)查報(bào)告 銀行個(gè)人盡職調(diào)查報(bào)告篇十五

有關(guān)××公司的律師盡職調(diào)查,，是由本所根據(jù)aa股份有限公司（ “aa” ）的委托，基于aa和××的股東于××年××月×× 日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第××條和第××條的安排,，在本所盡職調(diào)查律師提交給××公司的盡職調(diào)查清單中所列問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,。

在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義（為方便閱讀,，下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：

“本報(bào)告” 指由××律師事務(wù)所于××年××月××日出具的關(guān)于××公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告,。

“本所” 指××律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指××律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師,。

“××公司“ 指××公司,，一家在××省××市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為bbbbbbbbbb,。

本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義,、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,，所有關(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分,。

本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：

審閱文件,、資料與信息；

與××公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談,；

向××公司詢證；

參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息,；

考慮相關(guān)法律、政策,、程序及實(shí)際操作；

所有××公司提交給我們的文件均是真實(shí)的,，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；

所有××公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán),、簽署和遞交；

所有××公司提交給我們的文件上的簽字,、印章均是真實(shí)的,；

所有××公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述,、聲明,、保證（無(wú)論是書面的還是口頭做出的）均為真實(shí),、準(zhǔn)確和可靠的,；

所有××公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的,，則其在該管轄法律下有效并被約束,；

描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí),、信息和數(shù)據(jù)是截至××年××月××日××公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定,，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化,。

本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的,。

本報(bào)告分為導(dǎo)言,、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨,、簡(jiǎn)稱與定義,、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報(bào)告的主體部分,，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本,。

××公司于××年××月××日設(shè)立時(shí),，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為×××萬(wàn)元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：

股東名稱 出資額 出資形式 出資比例

××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%

××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%

××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%

合計(jì) ××× 萬(wàn) 100%

根據(jù)××公司最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照,，其注冊(cè)資本為××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳××萬(wàn)元）,。

1.根據(jù)淄博科信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的淄科信所驗(yàn)字（20xx）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第一期出資×××萬(wàn)元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。

2.根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗(yàn)字（20xx）第×× 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, ××公司第二期出資××萬(wàn)元人民幣已在×× 年××月××日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足,。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定,，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)××公司的章程,，其××萬(wàn)元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位,，此種做法與《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)××公司有關(guān)人員陳述,，××公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可,，但本所律師認(rèn)為,，《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)人大通過(guò)的法律，地方政府無(wú)權(quán)制定與《中華人民共和國(guó)公司法》相悖的政策,，目前該種出資方式的合法性不能成立,。

根據(jù)××年××月×× 日××市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，××年××月×× 日,，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給×××先生,，××年××月××日，上述股東變更已在××市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記,。

本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后,，××公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：

股東名稱 出資額（萬(wàn)元） 所占比例

××× ××× ××%

××× ××× ××%

合計(jì) ××× 100%

××公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,，并已履行了必要的法律手續(xù),。

經(jīng)本所律師核查，××公司現(xiàn)有股東為以下2名自然人：

（1）股東×××,，男,，身份證號(hào)為××××××××××××××。

（2）股東×××,，男,，身份證號(hào)為××××××××××××××。

（1） ××公司現(xiàn)持有××市工商行政管理局于××年××月××日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為××××××××××號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，注冊(cè)資本為×××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳×××萬(wàn)元）,，法定代表人為×××，住所位于×××,，經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn),、銷售。

（2）根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況,，該公司已于××年××月××日通過(guò)了××市工商行政管理局××年度的年檢,。

根據(jù)××公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù),；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日,，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在××年××月××日前完成,，因此,，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在××年××月××日前完成剩余的×××萬(wàn)元出資的義務(wù),，否則××公司的存續(xù)將存在法律障礙,。

××公司章程是在××年××月××日由××公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止××公司提供的資料,，××年××月××日,，由于二期出資××萬(wàn)元的到位,，××公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過(guò)修改；此后于××年××月××日,，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,，××公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。

根據(jù)××公司公司章程,，該公司設(shè)有股東會(huì),、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。

××公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名,，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名,。其中,，×××為執(zhí)行董事，×××為公司監(jiān)事,，×××為公司經(jīng)理,。

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［20xx］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, ××公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。

根據(jù)××公司的陳述,，其目前未擁有任何商標(biāo),、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo),、專利申請(qǐng),。

本所律師未得到任何有關(guān)××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。

根據(jù)bb與cc有限公司于××年××月××日簽訂的《合同書》, cc有限公司將其擁有的位于××的××畝土地租賃給bb的全資子公司使用,，期限為20年,，租金為××萬(wàn)元，全年租金上限為×××萬(wàn)元,。

本所律師認(rèn)為,，bb與cc有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司，而××公司并非bb的全資子公司,，因此,，應(yīng)獲得cc有限公司對(duì)此種情況的書面確認(rèn)。此外,，cc有限公司將其無(wú)建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租,，沒(méi)有法律依據(jù)，其合法性存在疑問(wèn),。

4.2.1房屋狀況

根據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［20xx］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》, ××公司共擁有房屋建筑物××幢,，建筑面積××平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施××項(xiàng),；評(píng)估價(jià)值為××元人民幣,。

根據(jù)××公司的陳述及本所律師的核查,，××公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。

本所律師認(rèn)為,，××公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù),，其辦理權(quán)證存在法律障礙。

根據(jù)××公司目前持有的××市工商行政管理局于××年××月×× 日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為××××××××××× 號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，其經(jīng)營(yíng)范圍為××生產(chǎn),、銷售。

5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證

經(jīng)本所律師審查,，××年××月××日,，××公司取得××市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的××不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品,。

××公司×××× 噸/年××生產(chǎn)項(xiàng)目于××年××月××日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于同意通過(guò)驗(yàn)收的意見(jiàn),。

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日,，××公司無(wú)正在履行的貸款合同,。

經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日,，××公司無(wú)正在履行的擔(dān)保合同,。

根據(jù)××公司提供的書面說(shuō)明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：

（1）增值稅

按17%計(jì)繳,。

（2）所得稅

按33%計(jì)繳,。

（3）城市維護(hù)建設(shè)稅

按增值稅的7%計(jì)繳。

（4）教育附加費(fèi)

按增值稅的3%計(jì)繳,。

經(jīng)本所律師審查,，×× 年××月×× 日，××市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)××簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書》,，對(duì)××公司正在使用的××設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正,，罰款××元。

××公司未提供其他有關(guān)訴訟,、仲裁或行政處罰的資料,。根據(jù)××公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟,、仲裁,、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說(shuō)明或承諾。

經(jīng)本所律師核查,，××公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：

（1） ××年××月××日,，××公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為××元人民幣，保險(xiǎn)期限為××年××月××日至×× 年×× 月××日,。保單的第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行××市分行,。

（2）車牌號(hào)為××和××的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××市××支公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司××支公司投保。

根據(jù)××公司的書面說(shuō)明,，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為××名,。如果本次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)?fù)瓿珊?，貴公司將接收××公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工,，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。

本所律師要求：

本報(bào)告系基于貴公司委托,，由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行有效的中國(guó)法律及獅王化工提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具,。

本報(bào)告謹(jǐn)供貴公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本所律師書面同意,，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證,、說(shuō)明與題述事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。