在現(xiàn)在社會,，報告的用途越來越大,，要注意報告在寫作時具有一定的格式。掌握報告的寫作技巧和方法對于個人和組織來說都是至關(guān)重要的,。下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文,，希望大家能夠喜歡!

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇一

在vc投資中團(tuán)隊是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊成員的方方面面,，包括團(tuán)隊成員的經(jīng)歷,、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例,。

1,、公司組織結(jié)構(gòu)圖；

2,、董事會,、管理團(tuán)隊、技術(shù)團(tuán)隊簡介,；

3,、管理/技術(shù)人員變動情況；

4,、企業(yè)勞動力統(tǒng)計,。

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；?、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理,，管理流程,、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系,；

2,、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機(jī)制；

3,、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議,；

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同,；

5,、員工報酬結(jié)構(gòu)。

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測,，僅僅是參考,。vc會獨立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的,，是中立的,，通常也是保守的。

1,、產(chǎn)品生命周期（成長期,、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢；

2,、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析（自然更換,、系統(tǒng)升級、擴(kuò)大應(yīng)用等）,；

3,、核心競爭力構(gòu)成（技術(shù)、品牌,、市場份額,、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等）,；

4,、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率；

5,、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例,。

1、核心技術(shù)名稱,、所有權(quán)人,、來源方式、其他說明,；

2,、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況；

3、公司已往的研究與開發(fā)成果,，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對企業(yè)的技術(shù)情況的評價,；

4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì),；

5,、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。

財務(wù)的盡職調(diào)查,，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作,。它分為兩大塊：過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財務(wù)預(yù)測。

1,、企業(yè)財務(wù)報表（注冊資金驗資報告,、往年經(jīng)審計年報，zui近一期月報）,；

2,、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本,、利潤情況,；

3,、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì),；

4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說明,。

提供公司總部,、子公司、控股公司,、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照,、公司章程、董事會決議,、員工合約、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款,、商標(biāo)備案,、訴訟記錄等等,。

1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境,；

2,、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策,；

3,、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同,；

4,、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

5,、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況,。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇二

簡單講,，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對稱,。融資方的情況只有通過詳盡的,、專業(yè)的調(diào)查才能摸清楚,。

投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價值，往往會出現(xiàn)偏差,，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價值,。因為企業(yè)內(nèi)在價值不僅取決于當(dāng)前的財務(wù)賬面價值,，同時也取決于未來的收益,。對企業(yè)內(nèi)在價值進(jìn)行評估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。

從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險管理的第一步。因為任何項目都存在著各種各樣的風(fēng)險,，比如，融資方過往財務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性；投資之后,，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來,；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價值,；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運營或財務(wù)運作出現(xiàn)問題的因素。

融資方通常會對企業(yè)各項風(fēng)險因素有很清楚的了解,，而投資者則沒有,。因而，投資者有必要通過實施盡職調(diào)查來補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判,，同時投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動。

盡職調(diào)查的范圍很廣,，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別,，每一個盡職調(diào)查項目均是獨一無二的。對于一個重大投資項目,，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：

立項—成立工作小組—擬定調(diào)查計劃—整理/匯總資料—撰寫調(diào)查報告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報—歸檔管理—參與投資方案設(shè)計。

1專業(yè)人員項目立項后加入工作小組實施盡職調(diào)查2擬訂計劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報告必須通過復(fù)核程序后方能提交,。

1,、審閱文件資料

通過公司工商注冊,、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)文件,、法律合同等各項資料審閱,，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。

2,、參考外部信息

通過網(wǎng)絡(luò),、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道,，了解公司及其所處行業(yè)的情況,。

3、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級,、各職能人員,，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。

4,、企業(yè)實地調(diào)查

查看企業(yè)廠房,、土地、設(shè)備,、產(chǎn)品和存貨等實物資產(chǎn),。

5、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè),，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。

1證偽原則

站在“中立偏疑”的立場,，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查,，用經(jīng)驗和事實來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價值。

2實事求是原則

要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn),，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查,，如實反映目標(biāo)企業(yè)的真實情況。

3事必躬親原則

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場,，進(jìn)行實地考察,、訪談，親身體驗和感受,，而不是根據(jù)道聽途說下判斷,。

4突出重點原則

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。

5以人為本原則

要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù),、產(chǎn)品、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時,，重點注意對管理團(tuán)隊的創(chuàng)新能力、管理能力,、誠信程度的評判,。

6橫向比較原則

需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況,，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析,，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價值,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解公司歷史上的重大事件,，檢查其對公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響,；

（2）對公司成立時間較長的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜,，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性,。

2調(diào)查程序

（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除,。

3調(diào)查結(jié)論

（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）

（2）歷史演變對公司未來發(fā)展有無實質(zhì)性影響（體制,、人員、技術(shù)演變）

1調(diào)查目標(biāo)

（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范,；

（2）公司股東變更的行為和程序是否合法,、規(guī)范。

2調(diào)查程序

（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn),。

3調(diào)查結(jié)論

（1）股東及實際控制人是否有較大變化,；

（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；

（3）股本變動的驗資,、評估及審計是否齊全,，涉及國有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國資批復(fù)文件,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司章程及草案是否合法合規(guī),；

（2）股東大會、董事會,、監(jiān)事會的設(shè)立,、運作的實質(zhì)性判斷；

（3）董事,、監(jiān)事,、高級管理人員任職及變動是否合法合規(guī)。 2調(diào)查程序

（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會,、董事會,、監(jiān)事會的議事規(guī)則及其合規(guī)性,；

（5）考察公司高級管理人員的激勵與約束機(jī)制，如設(shè)置股票期權(quán),，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才,，保持高級管理人員的穩(wěn)定。

1調(diào)查目標(biāo)

（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對公司實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的影響,。

2調(diào)查程序

（1）畫出整個集團(tuán)的組織構(gòu)架圖,，標(biāo)明各經(jīng)營實體之間的具體組織聯(lián)系；

（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論,，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面,、運行方面情況的資料。

1調(diào)查目標(biāo)

（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開拓精神和經(jīng)營管理能力,；

（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘,、考核和離職情況，及其程序是否合法,；

（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵和約束機(jī)制,，及其對公司經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展的影響。

2調(diào)查程序

（3）調(diào)查過去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況,，調(diào)查其辭職的真實原因,；

（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競業(yè)禁止”的規(guī)定；

（5）與公司職員進(jìn)行交流,，獲取其對管理團(tuán)隊以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受,；

（7）了解公司為高級管理者制定的薪酬方案，持有股份及其變動情況,；

（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛?，并說明必要的兼職是否會對其工作產(chǎn)生影響。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系,；

（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的可行性、風(fēng)險,。

2調(diào)查程序

查閱公司的發(fā)展規(guī)劃,、年度工作計劃等資料，或與經(jīng)營決策層訪談,，得到以下的信息：

（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位,，包括長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計劃,；

（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系,；

（3）公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險，包括法律障礙等,；

（4）公司實現(xiàn)未來發(fā)展計劃的主要經(jīng)營理念或模式,、假設(shè)條件,、實現(xiàn)步驟、面臨的主要問題等,。

第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景,；

（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動因素與本質(zhì)；

（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競爭地位,；

4）調(diào)查公司主要經(jīng)營活動的合法性,。

2調(diào)查程序

（1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計資料和研究報告（如國家計委、經(jīng)貿(mào)委,、行業(yè)協(xié) 會,、國務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國內(nèi),、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景,，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素,。

（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況,，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；

（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征,，是屬于資金,、技術(shù)、勞動密集型產(chǎn)業(yè),；了解該行業(yè)對技術(shù)（或?qū)Y金,、勞動力等要素）的依賴程度、技術(shù)的成熟度,；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開發(fā)支出,、巨額的廣告營銷費用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢,；產(chǎn)品價格的變動特征,；出口占總銷售的比例等方面。

（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷售產(chǎn)品所處的生命周期階段,，是處于導(dǎo)入期,、成長期、成熟期,、衰退期中的哪個階段,？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命。

（7）查閱國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策,、公司相關(guān)財務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件,，獲取或編制公司最近幾個會計年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解公司未來產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向,。

（8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報告和統(tǒng)計資料,，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢，分析未來幾年該產(chǎn)品的需求狀況,、市場容量,；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù),；所處行業(yè)是否因過多受到國家政策,、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性,。

（9）對公司產(chǎn)品價格變動作出預(yù)測,；

（12）利用各大證券報、主要證券類網(wǎng)站披露的公開信息,，與已上市公司進(jìn)行比較分析,。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司,，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性,、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性,、銷售收入、銷售的地理分布,、主要產(chǎn)品銷售價格與主營業(yè)務(wù)利潤率,、行業(yè)平均銷售價格與主營業(yè)務(wù)利潤率等方面進(jìn)行比較。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場,、采購政策及主要的供應(yīng)商,；

（2）調(diào)查公司采購業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。

2調(diào)查程序

（5）與采購部門人員溝通,，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評制度,；

（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理,，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力,、實際產(chǎn)量；

（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織,、保障,；

（3）成本分析；

（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全,、環(huán)保,。

2調(diào)查程序

（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故,；

（13）查閱省一級的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件,，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司營銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運行情況,；

（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；

（3）調(diào)查公司銷售回款,、存貨積壓情況,；

（4）調(diào)查公司銷售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。

2調(diào)查程序

（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品,，打假力度如何,；

（11）測算公司最近幾個會計年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬,、呆賬風(fēng)險的大?。?/p>

（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷售的情況,。如果存在對主營業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷售,，抽查不同時點的關(guān)聯(lián)銷售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷售的定價數(shù)據(jù),，分析不同時點的銷售價格的變動,，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時市場公允價格比較。如果存在異常,，分析其對收入的影響,，分析關(guān)聯(lián)銷售定價是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司專利,、非專利技術(shù)；

（2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu),、人員,、資金投入；

（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項目,；

2調(diào)查程序

（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，是否有國家標(biāo)準(zhǔn)、國際標(biāo)準(zhǔn),；

（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專利技術(shù)不被泄漏,。

（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開發(fā)周期（從產(chǎn)品開發(fā)到進(jìn)入市場的周期）,，主要研發(fā)項目的進(jìn)展情況，并對項目的市場需求做出描述,。

1調(diào)研目標(biāo)

（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新,；

（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來創(chuàng)新模式；

（3）通過商業(yè)模式理解與評估企業(yè)價值。

2調(diào)查程序

（2）商業(yè)模式參考模型主要九個要素：價值主張,；消費者目標(biāo)群體,；分銷渠道；客戶關(guān)系,；價值配置；核心能力,；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò),；成本結(jié)構(gòu),；收入模式等。

（5）確認(rèn)公司未來商業(yè)模式發(fā)展方向,，及對商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動,；

（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位,，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對比,，評估公司未來公司價值,。

第三部分：法律調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

公司與具有實際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財務(wù),、機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整。

2調(diào)查程序

（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛,；

（9）是否存在“兩塊牌子,、一套人馬”，混合經(jīng)營,、合署辦公的情況,；

（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)，是否與控股股東相互獨立,；

（14）公司是否獨立在銀行開戶,，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；

（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況；

（16）檢查控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶,，檢查公司與控股股東的往來帳項,；

（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨立納稅,；

1調(diào)查目的

是否存在同業(yè)競爭,，是否采取了有效措施避免同業(yè)競爭。

2調(diào)查程序

（2）如存在或可能存在同業(yè)競爭,，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競爭：

1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競爭的協(xié)議及決議,，需審查該協(xié)議或決議有無損害公司利益的情況的條款。

2）調(diào)查有無其他有效措施避免同業(yè)競爭的措施,，如：

b．競爭方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方的措施,；

c．公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭業(yè)務(wù)的措施；

d．競爭方就解決同業(yè)競爭,，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競爭做出的有法律約束力的書面承諾,。

（3）查閱公司的股東協(xié)議、公司章程等文件,，是否有在股東協(xié)議,、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競爭的規(guī)定。

1調(diào)查目的

（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允,，是否損害公司及其他股東的利益,；

（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。

2調(diào)查程序

（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款,，審查其內(nèi)容是否公允合理,，有無侵害公司利益的條款；

（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司是否存在訴訟,、仲裁或行政處罰事項；

（2）上述事項對財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果,、聲譽、業(yè)務(wù)活動,、未來前景的影響,；

2調(diào)查程序

（2）如果有上述事項，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因,，訴訟或仲裁請求,，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況，對財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果,、聲譽、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生的較大影響,。

第四部分：資產(chǎn)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實固定資產(chǎn),、在建工程和無形資產(chǎn)

2調(diào)查程序

（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類別,，并核實期末價值

1）取得前三年及最近一個會計期末“固定資產(chǎn)”,、“累計折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會計報表核對是否相符,。

2）調(diào)查房屋建筑物的成新度,、產(chǎn)權(quán)歸屬。

3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度,、技術(shù)先進(jìn)性,、產(chǎn)權(quán)歸屬。

4）了解有無設(shè)置抵押的固定資產(chǎn),，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對,。

5）了解并描述計提折舊的方法，并將本期計提折舊額與《制造費用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項核對是否相符,。

6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法,，判斷減值準(zhǔn)備計提是否充分。

（3）了解并核實無形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價值的合理性,；

1）取得無形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明,；

2）調(diào)查每項無形資產(chǎn)來源；

3）判斷各項無形資產(chǎn)入帳及入帳價值的合理性,；

（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán),、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)權(quán)利狀況,。

第五部分：財務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實各期主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本,、主營業(yè)務(wù)利潤的真實性,；

（2）了解并核實各期期末因銷售活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額。

2調(diào)查程序

（1）主營業(yè)務(wù)收入,、主營業(yè)務(wù)成本,、主營業(yè)務(wù)利潤調(diào)查

6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計表》，了解主要客戶,，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方,，對異常客戶進(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查,。

（2）應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款、壞帳準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查

1）取得前三年及取近一個會計期末“應(yīng)收票據(jù)”,、“應(yīng)收賬款”,、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表,，檢查大額應(yīng)收票據(jù),、預(yù)收款項、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶,；若不是公司主要客戶,，詢問原因。

2）結(jié)合銷售結(jié)算方式,，判斷各客戶賬齡是否正常,，對異常情況，查明原因,；對長期掛帳款項,，判斷可回收性。

3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計提方法是否發(fā)生變化,，并了解變化的原因,；結(jié)合賬齡分析，判斷壞帳準(zhǔn)備計提是否充分,。

計算各期之間營業(yè)費用變化比率,，結(jié)合銷售收入的變動幅度，分析營業(yè)費用變動幅度是否正常,，對異常情況,，應(yīng)詢問原因并證實。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率,、產(chǎn)銷比率,；

（2）了解并核實各期期末存貨價值；

（3）了解并核實各期期末采購活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額,；

（4）了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費,；

2調(diào)查程序

1）取得前三年及最近一個會計期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量,、銷量統(tǒng)計表,；

2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況,；

3）結(jié)合產(chǎn)量,、產(chǎn)成品庫存，計算產(chǎn)銷比率,；

（2）了解并核實各期期末存貨價值,，為核實年銷售總成本提供依據(jù),；

（4）了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費；

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實各會計期末短期投資余額,、期末市價,、跌價準(zhǔn)備；

（2）了解并核實各會計期末長期投資余額,、減值準(zhǔn)備,；

（3）了解并核實各會計期間投資收益的真實性；

2調(diào)查程序

（1）取得前三年及最近一個會計期間短期投資及跌價準(zhǔn)備余額明細(xì)表,，判斷投資風(fēng)險;

（2）取得前三年及最近一個會計期間委托貸款及投資收益明細(xì)表,，判斷委托貸款安全性;

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)

（2）了解權(quán)益融資

2調(diào)查程序

（2）取得前三年及最近一個會計期間應(yīng)付債券明細(xì)表,，并與會計報表核對相符,；

（3）取得財務(wù)費用明細(xì)表，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核,。

（4）取得前三年及最近一個會計期間長期應(yīng)付款及專項應(yīng)付款明細(xì)表,，與會計報表核對是否相符。

（5）取得前三年及最近一個會計期間所有者權(quán)益增減變動及余額表,，與各年增資,、配股情況和各年利潤分配方案相核對。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率,；

（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法,、真實、有效,；

（3）調(diào)查公司是否依法納稅,；

2調(diào)查程序

（8）如果公司企業(yè)組織形式變化，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè),，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款,。

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查或有事項的具體情況。

（2）判斷上述事項對公司財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果、聲譽,、業(yè)務(wù)活動,、未來前景等可能產(chǎn)生影響。

2調(diào)查程序

（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債,，引證訴訟專題,。

（2）如果企業(yè)對售后商品提供擔(dān)保，參照歷史情況,，估量顧客提出訴求的可能性,。

（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保,，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額，是否承擔(dān)連帶責(zé)任,，是否采取反擔(dān)保措施,，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東,、股東的控股子公司,、股東的附屬企業(yè)或者個人債務(wù)提供擔(dān)保。

（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債

1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文,，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。

2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生。

3）測算出公司可能發(fā)生的治理費用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額,。

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)未來幾年的發(fā)展規(guī)劃,。

2調(diào)查程序

（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書，或直接要求被投資企業(yè)提供未來3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃,，獲知企業(yè)未來幾年的發(fā)展目標(biāo),、發(fā)展方向、發(fā)展重點,、發(fā)展措施,。

（2）取得企業(yè)計劃投資項目的可行性研究報告，評估報告的可行性,。

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)在未來幾年的發(fā)展目標(biāo),、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度,、發(fā)展的可能,。

2調(diào)查程序

（2）以銷售為起點，核實企業(yè)所提供的各項預(yù)測指標(biāo)制定的依據(jù),；

（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境,，調(diào)查企業(yè)各項指標(biāo)實現(xiàn)的可能性；

（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營的其他條件,，判斷企業(yè)各項指標(biāo)實現(xiàn)的可能性,。

第七部分：本輪融資及上市計劃調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)所提出來的與本輪融資有關(guān)的事項。

2調(diào)查程序

通過企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書,，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：

（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓，還是增資擴(kuò)股,，亦或二者兼而有之,。

（2）企業(yè)價值的估計、本輪融資的金額,、所占的投資比例,。

（3）擬引入的投資者的數(shù)量,，對投資者的具體要求；目前已接觸過的,、有傾向性的投資者,。

（4）募投項目及資金的具體用途。

（5）本輪融資時間計劃,。

（6）融資后的管理制度安排及人事安排,。

（7）信息披露的程度及具體措施。

（8）企業(yè)能夠接受的對賭協(xié)議的內(nèi)容,。

（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵計劃及具體內(nèi)容,。

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)的上市計劃及已做的工作。

2調(diào)查程序

通過企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書,，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知如下與上市有關(guān)的情況。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇三

在vc投資中團(tuán)隊是最重要的,，vc需要了解了團(tuán)隊成員的方方面面,，包括團(tuán)隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷,、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例,。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2,、董事會,、管理團(tuán)隊、技術(shù)團(tuán)隊簡介;

3,、管理/技術(shù)人員變動情況;

4,、企業(yè)勞動力統(tǒng)計。

二,、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個廣泛的主題,，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化,、能否持久,、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程,、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo),。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2,、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機(jī)制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;

4,、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5,、員工報酬結(jié)構(gòu),。

三、市場情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測,，僅僅是參考,。vc會獨立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的,，是中立的,，通常也是保守的。

1,、產(chǎn)品生命周期(成長期,、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;

2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析(自然更換,、系統(tǒng)升級,、擴(kuò)大應(yīng)用等);

3、核心競爭力構(gòu)成(技術(shù)、品牌,、市場份額,、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等);

4,、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;

5,、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。

四,、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1,、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人,、來源方式,、其他說明;

2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況;

3,、公司已往的研究與開發(fā)成果,，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對企業(yè)的技術(shù)情況的評價;

4,、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);

5、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途,。

五,、財務(wù)情況盡職調(diào)查

財務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作,。它分為兩大塊:過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財務(wù)預(yù)測,。

1、企業(yè)財務(wù)報表(注冊資金驗資報告,、往年經(jīng)審計年報,，最近一期月報);

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售,、成本,、利潤情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);

4,、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說明,。

六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

提供公司總部,、子公司,、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照,、公司章程,、董事會決議、員工合約,、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款,、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等,。

1,、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

2,、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3,、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5,、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況,。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇四

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，我們使用報告的情況越來越多,，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性,。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編為大家整理的盡職調(diào)查報告 撰寫盡職調(diào)查報告，僅供參考,，歡迎大家閱讀,。

項目負(fù)責(zé)人：從業(yè)10年的資深注冊會計師

項目組成員1我：從業(yè)第33個月的注冊會計師

項目組成員2：從業(yè)第16個月的注冊會計師

項目組成員3：從業(yè)第36個月的審計員

我們此次的工作性質(zhì)是財務(wù)盡職調(diào)查，目標(biāo)對象是對x集團(tuán)下屬開采鎳礦石為主的a公司和b公司及c公司組成的資產(chǎn)包進(jìn)行初步審慎性調(diào)查,。

x集團(tuán)為一在全國有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè)，其中集中于鎳,、銅等金屬,。該公司目前戰(zhàn)略計劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過買殼上市或則借殼上市的計劃實現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級市場。

重組上市一般分為兩種：

1,、買殼上市即先買殼取得上市公司控制權(quán)后,，再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。

2,、借殼上市則是在實施前即已擁有某上市公司的控制權(quán),，然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。而買殼上市的操作方式也有很多不同,，有直接在二級市場通過要約收購的方式取得控制權(quán),；也有通過定向增發(fā)的形式擴(kuò)股取得控制權(quán)，然后再用增發(fā)的資金購買優(yōu)良資產(chǎn),；也有通過特殊方式在證監(jiān)會豁免全面要約的形式下取得控制權(quán)等等,。

根據(jù)不同的操作方式，面對的監(jiān)管層也不一樣,。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的,，都要通過發(fā)審委,。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核,，所以很少會有選擇兩種方式都進(jìn)行的運作,。

1,、出師不利未獲取業(yè)務(wù)約定書

在初步實施該項目的過程中,，我們碰到的第一個困難是，從接到通知出差至我們到達(dá)客戶現(xiàn)場,，總共不到24小時,。了解客戶的環(huán)境和實體就更不用談了，最基本的一點,，我們連工作目標(biāo)都不知道是什么,。于是項目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書。在此,，我個人的體會是,，從業(yè)審計兩年多，我做的業(yè)務(wù)主要集中在ipo和年審，這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),，而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)約定書也都是大同小異,。

所以，我也很少意識到業(yè)務(wù)約定書對于我們工作范圍和方式的影響有多大,。在此,，有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)約定書的概念：業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,、工作目標(biāo)和范圍,、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。

a,、委托與受托關(guān)系可以決定我們以什么樣的身份與被審計單位溝通,，如果委托方是被審計單位，即委托方=工作對象責(zé)任方,，那么我們的身份就是直接受雇者,，溝通的方式可以不至于太謹(jǐn)慎和尷尬。假如委托方不是被審計單位,，那么我們的身份就是間接受雇者,，采取的溝通方式可能需要委婉和謹(jǐn)慎些。特別是在涉及權(quán)益性交易時的前期調(diào)查,，就更應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度,，適當(dāng)?shù)狞c到為止就可以了，但又必須完成委托方交給我們的任務(wù),。因為,，有些適可而止的問題可以在后續(xù)的審計過程中解決,。

b,、工作目標(biāo)和范圍決定了我們實施程序的性質(zhì)、范圍,、及工作重點,。也許，業(yè)務(wù)約定書規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計,，甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等,。如筆者參與的x項目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》，在這個文件的指導(dǎo)下實施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)判斷,，才能制作出一個委托方需要的成果財務(wù)盡職調(diào)查報告（對于該描述,，我將在下文繼續(xù)）。

c,、報告的格式,，通常來說如果是審計業(yè)務(wù),，報告格式一般來說大家都知道，無明顯差異,，而且大多事務(wù)所都有自己的模版,?？墒?，如果業(yè)務(wù)約定書約定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),，那么我們就要根據(jù)約定書中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息,。

盡管項目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書的要求,，但是要求未果。只獲取了一個信息上市公司重大資產(chǎn)重組,。于是,，我們開始嘗試?yán)斫庠凇蹲C券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》中要求會計師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作,，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。

2,、會計師事務(wù)所核心競爭力業(yè)務(wù)財務(wù)盡職調(diào)查

經(jīng)過了解,，我們此次項目的任務(wù)是受某私募委托對某即將注入上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查。之后,，根據(jù)實際的可行性投資情況,，該私募將進(jìn)行權(quán)益性投資,，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對價股權(quán),。由此，我們的任務(wù)就是對該項資產(chǎn)包進(jìn)行一個財務(wù)盡職調(diào)查（也叫財務(wù)審慎性調(diào)查）,，關(guān)注的重點主要集中在對重組上市的實質(zhì)性障礙（同業(yè)競爭,、股權(quán)關(guān)系,、可持續(xù)經(jīng)營等）,、資產(chǎn)的合法屬性,、或有債務(wù)和事項的描述及評價,、財務(wù)報告的合理性,、按照上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求,，提供管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等。

所謂財務(wù)盡職調(diào)查,，應(yīng)該是沒有一個準(zhǔn)確的概念能夠給予定性,。但是，不管是何種定性方式，他們都有一個共同點,，即利用會計師事務(wù)所的專業(yè)能力為委托方針對被調(diào)查單位的財務(wù)狀況做出一個合理判斷和預(yù)期規(guī)劃,。這也是為什么財務(wù)盡職調(diào)查報告沒有一個標(biāo)準(zhǔn)的模版，因為根據(jù)不同的委托方,，在不同的戰(zhàn)略階段,，會做出不同的判斷和規(guī)劃，那么報告的重點和格式自然不一樣,。

故而,，目前財務(wù)盡職調(diào)查報告的水平從絕對意義上決定了會計師事務(wù)所的核心競爭力層次，這種水平?jīng)]有大所,、小所之分,，沒有審計系統(tǒng)好壞之分，純粹就是個人綜合能力（包含項目管理能力）的展現(xiàn),。一般來講,，審計業(yè)務(wù)只會涉及如何設(shè)計程序去發(fā)現(xiàn)問題和規(guī)避法律責(zé)任，往往不會從實際意義角度幫助企業(yè)解絕問題（我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范）,，而財務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題,，更重要的是設(shè)計出解決問題的方案（獨立性可以以后再考慮）。

根據(jù)個人的理解,，財務(wù)盡職調(diào)查按照需求可以分為以下幾大類：

a：權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查

所謂權(quán)益性融資,，即公司的所有者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏渲邪卸ㄏ蛘咭嘤胁欢ㄏ蛘?。在此,，我根?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種：

a1：ipo目標(biāo)式權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查：

該種類型的財務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一，且是最具挑戰(zhàn)的工作,。這其中要求項目工作組不單只是具備扎實的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《注冊會計師職業(yè)準(zhǔn)則》,，而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊》。而真真意義上具備這幾項能力的財務(wù)工作者必定已經(jīng)承接過n次ipo財務(wù)審計工作,，而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下,，只有少數(shù)者依然堅守在會計師事務(wù)所的崗位上。所以,，這也成為會計師事務(wù)所核心競爭力的因素之一,。

這種類型的財務(wù)盡調(diào)查要求我們必須關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性、產(chǎn)品的盈利模式,、以往一定年度的財務(wù)報表分析,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的`判斷及其相應(yīng)財務(wù)戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)發(fā)展的前景,、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項,、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營成果的規(guī)劃,、融資成本的測算（我們所能測算的一般是稅務(wù)成本，這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實質(zhì)性障礙）等,。

a2：股權(quán)收購式權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查：

股權(quán)收購式權(quán)益性融資財務(wù)盡職調(diào)查相對而言就沒有a1復(fù)雜,，所以更多是我們工作重點集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式,、以往一定年度的財務(wù)報表分析,、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項,、內(nèi)部控制的了解和評價及建議,、盈利預(yù)測等。由于股權(quán)收購大部分不是面向大眾,，而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易,，所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多，為此我們的財務(wù)盡職調(diào)查的著陸點也應(yīng)報告使用者的不同而不同,。

b：債權(quán)性融資財務(wù)盡職調(diào)查：

債權(quán)性融資財務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類企業(yè),，該類調(diào)查工作相比a類權(quán)益性融資而言，工作內(nèi)容相對簡單,。主要關(guān)注重點在于企業(yè)的經(jīng)營背景和歷史沿革、債務(wù)款項所投向的標(biāo)的資產(chǎn),、針對標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營成果分析,、企業(yè)未來的資本性支出和潛在債務(wù),。

c：自我完善型及稅務(wù)籌劃性財務(wù)盡職調(diào)查：

該大類財務(wù)盡職調(diào)查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要，而專向性的尋找具備一定專業(yè)經(jīng)驗的會計師事務(wù)所為其解決和設(shè)計專項方案,。此種財務(wù)盡職調(diào)查的報告使用者和委托方必定是同一方,，為此在很大程度上，我們對于所取得的資料的真實性和完整性認(rèn)定都不需要考慮,。而相比較a和b類的報告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實性和完整性,，特別是在委托方與責(zé)任方及報告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時，我們的工作從自身的報告持續(xù)發(fā)展上講,，是應(yīng)該將其做為鑒證業(yè)務(wù)的,。

ps：以我們項目組為例,，雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計,，而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作,。可是由于我們的報告預(yù)期使用者和報告工作對象的責(zé)任方及委托方各不一致,。而又涉及權(quán)益性交易,，所以我們的報告在一定程度上會影響預(yù)期使用的決策,。而我們又非常希望我們能夠長期將該項目持續(xù)性的經(jīng)營下去，為此,，我們有責(zé)任將該報告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行，這樣也才能保證我們工作質(zhì)量（其實,，我們也可以完全充分信任被調(diào)查方提供信息的真實性和完整性,，但這樣，我們的工作在某種程度上已失去意義）,。雖然，這樣會增加我們的工作強(qiáng)度和報告格式,，但是，當(dāng)下會計師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭取委托方的信任,。最后,，也并非所以的財務(wù)盡職調(diào)查報告不需要復(fù)印或則不需要底稿，隨著該類業(yè)務(wù)的廣泛推行,，雖然在外部責(zé)任的要求下,，我們不需要底稿，但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制和員工考核而言,，不需要底稿的做法不能一概而論,。

c1：自我完善型財務(wù)盡職調(diào)查：

該類盡職調(diào)查集中在內(nèi)部控制咨詢，由于筆者對該類業(yè)務(wù)接觸較少,，只能分個大概,，具體請參考其他文獻(xiàn)。

c2：稅務(wù)籌劃性財務(wù)盡職調(diào)查：

通過以上幾大類的財務(wù)盡職調(diào)查的分類和解釋,，筆者簡單歸納了在財務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及注意事項有如下：

a：企業(yè)經(jīng)營背景及歷史沿革問題

b：公司實際控制人,、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹

c：公司經(jīng)營范圍（包含與b中的同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易的描述）及盈利模式（包含收入成本來源,、核心競爭力,、收入確認(rèn)方式、業(yè)務(wù)模式與會計處理的磨合）簡述,。

d：公司委托會計期間的實際與表現(xiàn)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果分析及其存在問題和整改建議,、存在的特殊行業(yè)或有事項與其建議,。

e：公司以往及預(yù)期財務(wù)狀況、經(jīng)營成果分析與其規(guī)劃

f：管理層建議書

筆者將當(dāng)前會計師事務(wù)所涉及的財務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊,，其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財務(wù)盡職調(diào)查報告,。

回歸我所在的x項目，在項目實施過程中,，我們發(fā)現(xiàn)幾個實質(zhì)性問題,，即公司實際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外，還持有全國各地相同礦產(chǎn)資源不下40處,，所可能產(chǎn)生的同業(yè)競爭基本不太可能剝離,。此外，行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費用的補(bǔ)繳問題也是困擾了我們和律師很長時間,，即使到最后,，我們也是依據(jù)謹(jǐn)慎性原則將其披露為一潛在的或有事項。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇五

盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項目資料,，并核實所收集資料是否真實,、有效。

1,、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：

（1）貸款申請書（包括：企業(yè)基本情況,、貸款用途、資金安排,、還款來源等情況說明）

（4）近三年期的財務(wù)報表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（

（5）近一年主要銀行賬戶對賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）

（6）近三年期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明

（7）公司辦公,、經(jīng)營場所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證,、土地證,、租賃合同復(fù)印件）

（8）實際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單

（9）借款借據(jù)復(fù)印件,，主要接口合同、抵押合同復(fù)印件

（10）近期工商信息查詢

（11）近期企業(yè)征信報告,，實際控制人,、法定代表人和大股東夫妻雙方個人征信報告

（13）申請企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債、司法訴訟的說明,。

2,、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：

（2）三年一期的財務(wù)報表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）

（3）三年一期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明

（4）近期工商信息查詢

（5）近期企業(yè)征信報告,。

3,、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料

（1）制造業(yè)企業(yè)

a、主要專利證書,、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件

c,、主要產(chǎn)品,、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d、主要上下游的購銷合同

e,、固定資產(chǎn)清單,，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購合同和在建工程的施工合同。

（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)

a,、過去已開發(fā)項目介紹

d,、在售項目的銷控數(shù)控。

（3）建筑業(yè)企業(yè)

a,、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時間,、工程名稱、工程發(fā)包方,、合同工程量,、合同造價、已完工產(chǎn)值,、分年度回款金額,、累計已回款金額、是否掛靠項目等）

b,、主要工程合同

c,、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項目最近的工程量確認(rèn)單。

（4）貿(mào)易類企業(yè)

a,、主要存貨清單

b,、主要上下游的購銷合同。

4,、其他資料

（1）根據(jù)實際情況收集的其他重要項目資料

（2）調(diào)查工作底稿,。

盡職調(diào)查人員應(yīng)運用訪談、檢查,、盤點,、計算、分析等方法對企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)予以核實,，并對數(shù)據(jù)的真實性,、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符,、賬賬相符,、賬證相符、賬實相符的要求,。

調(diào)查過程中應(yīng)對照企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù),，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷售與回款循環(huán)、采購與付款循環(huán),、生產(chǎn)循環(huán),、籌資與投資循環(huán)）展開調(diào)查工作,，通過審核會計科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財務(wù)狀況,。

1,、審核會計科目（主要會計科目的審核要求如下，如對比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動時還應(yīng)分析原因）

（1）貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認(rèn)的對賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對,；核實保證金的金額,、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款,、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn),。

（2）應(yīng)收票據(jù)：核對票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應(yīng)核對復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來單位為出票人的情況。

（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,，明細(xì)結(jié)構(gòu)，賬齡結(jié)構(gòu),，壞賬計提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量,，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況,，掛賬時間超出結(jié)算期限,，余額及發(fā)生額與實際業(yè)務(wù)往來不匹配,，關(guān)聯(lián)交易等情況,。

（4）其他應(yīng)收款：重點分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注股東,、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬,，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等情況,。

（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項目與原始憑證,、供貨合同等核對。從而判定債權(quán)的真實性或出現(xiàn)壞賬的可能性,，檢查貨已到而發(fā)票未到,，長期性預(yù)付賬款不作處理的情況；調(diào)查預(yù)付賬款對象及其與客戶的關(guān)系,。

（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符,，了解種類、數(shù)量,、價格,；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點,；到存放地點查看保存情況,，分析存貨的固有風(fēng)險，并關(guān)注殘次,、毀損,、滯銷積壓的情況；選擇重點的存貨項目進(jìn)行抽查盤點,，分析賬實是否相符,；了解存貨計價方法，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn),、實物調(diào)度等內(nèi)部控制制度,，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行；調(diào)查存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性,，分析是否充分計提了跌價準(zhǔn)備,；了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵,、質(zhì)押,。

（7）長（短）期投資：核對明細(xì)，了解投資的目的,，投資的資金來源,，分析投資收益是否合理、減值（跌價）準(zhǔn)備的計提是否準(zhǔn)確,、是否設(shè)定抵質(zhì)押等,，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。

（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成,、價值及真實性（生產(chǎn)設(shè)備,、交通運輸工具應(yīng)抽查購置發(fā)票及付款憑證；房產(chǎn)應(yīng)核對購房合同或施工合同,、預(yù)算及決算文件,，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）；現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的使用狀況,，關(guān)注閑置,、毀損等現(xiàn)象；了解折舊計提方法,，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費用,；了解投保及抵押等情況。

（9）在建工程：檢查在建工程項目是否獲得相關(guān)部門批準(zhǔn),；了解在建工程的用途,、項目總投資、已到位資金,、后續(xù)資金安排,、工程進(jìn)度、完工時間,、結(jié)算及決算情,、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因,。

（10）無形資產(chǎn)：對無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的,，要調(diào)查其構(gòu)成，分析其價值是否合理,，國有土地使用權(quán)應(yīng)該核對土地購買合同,、支付憑證、對方出具的收款憑證等,；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷,、是否設(shè)定抵押等。

（11）長（短）期借款：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄,，分析貸款金額是否一致,，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)調(diào)查原因,；了解每筆借款的發(fā)生時間,、到期時間、貸款銀行,、約定和實際用途,、擔(dān)保方式和實際使用情況，調(diào)查展期,、借新還舊情況,，對存在逾期的，詳細(xì)分析原因,；分析借款的穩(wěn)定性,，對金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析,；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來源,，是否存在用非經(jīng)營收入還款的現(xiàn)象。

（12）應(yīng)付票據(jù)：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄,，分析金額是否一致,，了解應(yīng)付給誰，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的,，票據(jù)的開票日期,、到期日、保證金金額,、敞口金額,；注意核對銀行授信協(xié)議、抵押合同,、質(zhì)押合同,、保證金等；關(guān)注企業(yè)運用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況,。

（13）應(yīng)付賬款：核對明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致,；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來,，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來款，應(yīng)核查形成原因,；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對金額較大,、賬齡較大的應(yīng)分析原因,；注意企業(yè)收到往來單位貨物或接受勞務(wù)而不計或滯后登記應(yīng)付賬款的情況。

（14）其他應(yīng)付款：核對其他應(yīng)付款明細(xì)余額,，復(fù)核加計數(shù)與報表數(shù)是否相符,；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證,；關(guān)注對股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬,，注意檢查有無利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤情況,。

（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類（擔(dān)保,、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn),、其他對外承諾等）,、金額、對象,、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸嵷?fù)債的可能性,，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況，對其他企業(yè)擔(dān)保的,，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施,。

（16）實收資本：調(diào)查核對實收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審閱公司章程及會計事務(wù)所提供的驗資報告,；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目的核實情況,，關(guān)注是否存在著虛假驗資和抽逃注冊資本情況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動與工商登記的變更是否一致,，不一致的應(yīng)查明情況,。

（17）資本公積、盈余公積,、未分配利潤：核查其形成過程和原因，分析其是否屬實,；關(guān)注來源及背景,、分析歷史變動是否合理。

客戶分析：對銷售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,，對企業(yè)下游客戶的銷售業(yè)績進(jìn)行排名,，與企業(yè)介紹的情況對比分析是否吻合,，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。

產(chǎn)品分析,，將本年主營業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動是否正常,，并了解異常變動的原因,。

趨勢分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動情況,，分析其變動趨勢是否正常,。

（19）銷售成本：了解其成本計算方法及控制程序；查看客戶成本明細(xì)賬,，關(guān)注企業(yè)是否正常計算,、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計算單,，分析比較不同月份直接材料成本,，如有重大波動應(yīng)詢問原因，了解企業(yè)成本,。

（20）三項費用：通過與同行比較,，調(diào)查其費用的合理性和真實性；審閱三項費用明細(xì)賬,，將各月份的費用進(jìn)行比較,，如有重大波動和異常情況，應(yīng)詢問原因,；調(diào)查三項費用是否全部計入當(dāng)期損益,，注意有無跨期入賬現(xiàn)象,。

（21）投資收益：對于金額較大的,，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤的有效文件,，并核實投資收益是否收到貨幣資金,。

（22）營業(yè)外支出和收入：對于金額較大的，要查驗明細(xì)賬,，先看累計金額是否同報表列示金額一致，然后驗證其是否真實,。

（23）未分配利潤：

1,、查看歷年明細(xì)賬和財務(wù)報表,，分析其形成原因及真實性。

2,、分析現(xiàn)金流量

對照資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容,、投資和籌資活動的現(xiàn)金流出和流入量,；分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。

3,、分析財務(wù)指標(biāo)

（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營業(yè)務(wù)收入和利潤總額的增長變化情況,，增長質(zhì)量。

（2）資產(chǎn)運作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力,。如指標(biāo)過低或與企業(yè)介紹的情況不符的,，應(yīng)分析原因,，并關(guān)注資產(chǎn)運作效率低下或資產(chǎn)項目可能存在虛增的情況,。

（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造利潤的能力，預(yù)示著企業(yè)未來的發(fā)展,，也預(yù)示著企業(yè)未來的償還債務(wù)的能力,。應(yīng)重點核實借款人的真實收入情況,，分析銷售收入的構(gòu)成,、穩(wěn)定性與變化趨勢；營業(yè)外收入受偶然性因素對（反）擔(dān)保方式的有效性,，（反）擔(dān)保動機(jī),、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力、對授信風(fēng)險的覆蓋能力進(jìn)行分析,。重點分析保證人的償還能力,，有無違反國家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況，抵押物,、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán),、質(zhì)押權(quán)的可能性等。

4,、授信風(fēng)險分析

1,、是否符合國家政策和公司授信政策的規(guī)定,；

2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定,；

3,、資料是否完整、是否經(jīng)過核實,；

4,、各項分析是否全面、合理,；

5,、辦理建議是否明確、可行,；

6,、盡職調(diào)查報告的格式,、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定,；

7、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容,。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇六

盡職調(diào)查應(yīng)用的主要方法包括查閱,、訪談、列席會議,、實地調(diào)查,、信息分析、印證和討論等,。需要指出的是,，并不是所有的方法都適用于所有的債務(wù)融資工具發(fā)行人，主承銷商需要根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)特征,、組織特性,、業(yè)務(wù)特點選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄩ_展盡職調(diào)查工作。

盡職調(diào)查報告應(yīng)在收集資料和債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿的基礎(chǔ)上撰寫,。盡職調(diào)查工作底稿按照《**銀行非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查和注冊材料撰寫工作細(xì)則》（招銀發(fā)【20xx】446號）要求辦理,。盡職調(diào)查報告應(yīng)層次分明、條理清晰,、具體明確,，突出體現(xiàn)盡職調(diào)查的重點及結(jié)論，充分反映盡職調(diào)查的過程和結(jié)果,，包括盡職調(diào)查的計劃,、步驟、時間,、內(nèi)容及結(jié)論性意見,。

一,、盡職調(diào)查資料清單

二、調(diào)查人員盡職調(diào)查聲明

本調(diào)查報告的內(nèi)容是按照**銀行債券承銷業(yè)務(wù)有關(guān)制度,、規(guī)章和操作規(guī)程的求,，由（楊**）與（張**）共同對發(fā)行申請人、增信方的主體資格,、財務(wù)狀況以及抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬,、狀態(tài)進(jìn)行了全面的調(diào)查、核實,，取得了相關(guān)憑據(jù),，并對所取得的資料憑據(jù)進(jìn)行了理性分析與判斷。

本調(diào)查報告不存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,。我們沒有隱瞞已經(jīng)知道的風(fēng)險因素，申請人及擔(dān)保人的實際控制人,、高層管理層人員不是我們的關(guān)系人,。

主辦客戶經(jīng)理姓名：楊** 協(xié)辦人姓名：張**

調(diào)查時間：20xx年3月3日

至 20xx年3月17日

第二部分授信調(diào)查報告

一、業(yè)務(wù)往來與合作情況

1.簡述客戶關(guān)系建立歷史

客戶上門,、我行開發(fā),、他人介紹等；與我行人員有無特殊關(guān)系,。

證債備字【20xx】***號文《接受中小企業(yè)私募債券備案通知書》,，擬以非公開方式發(fā)行中小企業(yè)私募債券30000萬元人民幣，自通知書出具之日起6個月內(nèi)完成,。申請人為我分行轄內(nèi)企業(yè),，浙商證券作為承銷商向我行推薦認(rèn)購該筆中小企業(yè)私募債券。申請人與我行人員無特殊關(guān)系,。

2. 客戶授信要求及我行預(yù)計收益

3.申請人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在我行授信歷史

申請人及其控股子公司在我行的授信歷史,、目前有效的授信內(nèi)容和審批條件，以及授信使用情況,。如果是集團(tuán)客戶,，應(yīng)說明集團(tuán)客戶在我行的總體授信情況，以及額度切分情況,。

申請人為我行新客戶,，無授信歷史。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇七

1,、審閱文件資料

通過公司工商注冊,、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項資料審閱,，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題,。

2、參考外部信息

通過網(wǎng)絡(luò),、行業(yè)雜志,、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況,。

3,、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員,，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通,。

4、企業(yè)實地調(diào)查

查看企業(yè)廠房,、土地,、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實物資產(chǎn),。

5,、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法,。

二,、盡職調(diào)查遵循的原則

1,、證偽原則

站在“中立偏疑”的立場,，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查,，用經(jīng)驗和事實來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價值。

2、實事求是原則

要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查,，如實反映目標(biāo)企業(yè)的真實情況,。

3、事必躬親原則

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場,，進(jìn)行實地考察、訪談，親身體驗和感受，而不是根據(jù)道聽途說下判斷,。

4,、突出重點原則

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點,，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。

5,、以人為本原則

要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù),、產(chǎn)品、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時,，重點注意對管理團(tuán)隊的創(chuàng)新能力,、管理能力、誠信程度的評判,。

6,、橫向比較原則

需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析,，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價值,。

三,、盡職調(diào)查的范圍

（一）公司基本情況

1、公司設(shè)立情況

了解公司注冊時間,、注冊資金,、經(jīng)營范圍,、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況,，并取得營業(yè)執(zhí)照,、公司章程、評估報告,、審計報告,、驗資報告、工商登記文件等資料,，核查公司工商注冊登記的合法性,、真實性；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機(jī)構(gòu),。

2,、歷史沿革情況

查閱公司歷年營業(yè)執(zhí)照,、公司章程、工商登記等文件,，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄,、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料,，調(diào)查公司的歷史沿革情況,，核查是否存在遺留問題；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機(jī)構(gòu),。

3,、公司主要股東情況

調(diào)查了解主要股東的`背景，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議,；主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況,。

（二）管理人員調(diào)查

1、管理人員任職資格和任職情況

調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷,、專業(yè)資格,、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé),。

2,、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)

調(diào)查了解高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運作情況以及該公司經(jīng)營情況，分析高管人員管理公司的能力,。

分別與董事長,、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人,、技術(shù)負(fù)責(zé)人,、銷售負(fù)責(zé)人（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問題進(jìn)行交談,，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況,。

3、高管人員薪酬及兼職情況

通過查閱三會文件,、與高管人員交流,、與發(fā)行人員工交談等方法，調(diào)查公司為高管人員制定的新酬方案,、股權(quán)激勵方案,。

通過與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法,，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況,，分析高管人員兼職情況是否會對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。

（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)情況

1,、行業(yè)情況及競爭情況

根據(jù)公司主營業(yè)務(wù)及所屬行業(yè),，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢，了解行業(yè)的市場環(huán)境,、市場容量,、進(jìn)入壁壘、供求狀況,、競爭狀況,、行業(yè)利潤水平和未來變動情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素,，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況，調(diào)查競爭對手情況,，分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動情況,。

2、采購情況

通過與采購部門,、主要供應(yīng)商溝通,，查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司主要原材料市場供求狀況,。取得公司主要供應(yīng)商(至少前 10 名)的相關(guān)資料,，計算最近三年向主要供應(yīng)商的采購金額及所占比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個別供應(yīng)商的情況,，如果存在,，是否對重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得同前述供應(yīng)商的長期供貨合同,，分析交易條款,，判斷公司原材料供應(yīng)及價格的穩(wěn)定性。

3,、生產(chǎn)情況

取得公司生產(chǎn)流程資料,，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評價公司生產(chǎn)工藝,、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度,。取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門人員溝通,，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約,。調(diào)查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)，調(diào)查公司歷年來在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來可能的投入情況?，F(xiàn)場觀察三廢的排放情況,，核查有無污染處理設(shè)施及其實際運行情況。

4、銷售情況

通過與公司銷售部門負(fù)責(zé)人溝通,、獲取權(quán)威市場調(diào)研機(jī)構(gòu)的報告等方法,，調(diào)查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等,。結(jié)合行業(yè)排名,、競爭對手等情況，對公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場占有率進(jìn)行分析,。了解公司對主要客戶(至少前 10 名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況,。

5、核心技術(shù)和研發(fā)情況

調(diào)查公司擁有的專利,，分析產(chǎn)品的核心技術(shù),，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度,、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況,；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形,。關(guān)注專利的有效期及到期后對公司的影響,，并了解公司具體的保護(hù)措施與效果。取得公司主要研發(fā)成果,、在研項目,、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重,、自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量,、技術(shù)儲備等情況，對公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析,。

（四）同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

1,、同業(yè)競爭情況

通過詢問公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、實地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方法,，調(diào)查公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍,、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象,、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況,，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭，并核查公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況,。

2,、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況

確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過與公司高管人員,、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談,，查閱賬簿、相關(guān)合同、會議記錄,、獨立董事意見,，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊會計師意見,，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易,。

（五）財務(wù)狀況

1、基本財務(wù)數(shù)據(jù)分析

根據(jù)公司歷年財務(wù)報告,，收集能夠反映公司財務(wù)基本狀況的財務(wù)數(shù)據(jù),，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款,、存貨,、對外投資、無形資產(chǎn)）,、負(fù)債（銀行借款,、應(yīng)付賬款）、銷售收入,、銷售成本、補(bǔ)貼收入,、利潤總額,、凈利潤等。

2,、財務(wù)比率分析

計算公司各年度毛利率,、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率,、每股收益等,，判斷公司盈利能力。

計算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率,、流動比率,、速動比率、利息保障倍數(shù)等,，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況,、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債等情況,，判斷公司的償債能力。

計算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況,、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理,、銷售模式及賒銷政策等情況,，判斷公司經(jīng)營風(fēng)險和持續(xù)經(jīng)營能力。

3、納稅情況

查閱公司報告期的納稅資料,，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種、稅基,、稅率是否符合現(xiàn)行法律,、法規(guī)的要求,。

取得公司稅收優(yōu)惠或財政補(bǔ)貼資料,，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財政補(bǔ)貼是否符合財政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，分析公司對稅收政策的依賴程度和對未來經(jīng)營業(yè)績,、財務(wù)狀況的影響,。

4、盈利預(yù)測

根據(jù)公司編制盈利預(yù)測所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測假設(shè),，結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢,、行業(yè)發(fā)展趨勢,、市場競爭狀況，判斷公司盈利預(yù)測假設(shè)的合理性,。

對比以前年度計劃與實際完成情況,，參照公司發(fā)展趨勢、市場情況,，評價公司預(yù)測期間經(jīng)營計劃,、投資計劃和融資計劃安排是否得當(dāng)。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力,，分析評價預(yù)測計劃執(zhí)行的可行性,。

（六）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查

1、發(fā)展戰(zhàn)略

取得公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件,，包括戰(zhàn)略策劃資料,、董事會會議紀(jì)要、戰(zhàn)略委員會會議紀(jì)要,、獨立董事意見等相關(guān)文件,，分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確,、具體的發(fā)展戰(zhàn)略,，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的依據(jù),、步驟,、方式、手段及各方面的行動計劃,。

通過各種渠道了解競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略,，將公司與競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行比較，并對公司所處行業(yè),、市場,、競爭等情況進(jìn)行深入分析，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理,、可行。

2,、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式

取得公司經(jīng)營理念,、經(jīng)營模式的相關(guān)資料，通過與發(fā)起人,、高管人員及員工,、主要供應(yīng)商、主要銷售客戶談話等方法,，了解公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營模式,，分析公司經(jīng)營理念,、經(jīng)營模式對公司經(jīng)營管理和發(fā)展的影響。

3,、歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況

取得公司歷年發(fā)展計劃,、年度報告等資料，調(diào)查各年計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況,，分析高管人員制定經(jīng)營計劃的可行性和實施計劃的能力,。

4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

取得公司未來二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料,，調(diào)查未來行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場競爭狀況,，調(diào)查公司未來發(fā)展目標(biāo)是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致；分析公司在管理,、產(chǎn)品,、人員、技術(shù),、市場,、投融資、購并,、國際化等方面是否制定了具體的計劃,，這些計劃是否與公司未來發(fā)展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實現(xiàn)性,；分析未來發(fā)展目標(biāo)實施過程中存在的風(fēng)險,；分析公司未來發(fā)展目標(biāo)和具體計劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。

（七）融資運用分析

通過查閱公司關(guān)于融資項目的決策文件,、項目可行性研究報告,、政府部門有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據(jù)項目的環(huán)保,、土地等方面的安排情況,，結(jié)合目前其他同類企業(yè)對同類項目的投資情況、產(chǎn)品市場容量及其變化情況,，對公司本次融資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求,、技術(shù)和市場的可行性以及項目實施的確定性等進(jìn)行分析；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模,、主營業(yè)務(wù),、實際資金需求、資金運用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配,；核查公司是否審慎預(yù)測項目效益,，是否已分別說明達(dá)產(chǎn)前后的效益情況，以及預(yù)計達(dá)產(chǎn)時間,，預(yù)測基礎(chǔ),、依據(jù)是否合理,。

（八）風(fēng)險因素及其他重要事項調(diào)查

1、風(fēng)險因素

通過網(wǎng)站,、政府文件,、專業(yè)報刊、專業(yè)機(jī)構(gòu)報告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策,、未來發(fā)展方向,，與公司高管人員、財務(wù)人員,、技術(shù)人員等進(jìn)行談話,，取得公司既往經(jīng)營業(yè)績發(fā)生重大變動或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動事件,，結(jié)合對公司治理,、研發(fā)、采購,、生產(chǎn),、銷售、投資,、融資,、募集資金項目,、行業(yè)等方面的調(diào)查,，分析對公司業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對公司影響重大的風(fēng)險,，應(yīng)進(jìn)行專項核查,。

2、重大合同

通過公司高管人員出具書面聲明,、向合同對方函證,、與相關(guān)人員談話、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法,，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實,、是否均已提供，并核查合同條款是否合法,、是否存在潛在風(fēng)險,。對照公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序,、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性,，關(guān)注因不能履約,、違約等事項對公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響,。

3、訴訟和擔(dān)保情況

通過高管人員出具書面聲明,、查閱合同,、走訪有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、與高管人員或財務(wù)人員談話,、咨詢中介機(jī)構(gòu)等方法,，核查公司所有對外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押,、保證等）合同,，調(diào)查公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司,、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況,，評價其對公司經(jīng)營是否產(chǎn)生重大影響。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇八

本盡職調(diào)查報告僅適用于公司現(xiàn)金借貸類業(yè)務(wù)（以下簡稱“目標(biāo)業(yè)務(wù)”）,。盡職調(diào)查報告的目的在于對目標(biāo)業(yè)務(wù)所涉及的各類要素（以下簡稱“目標(biāo)要素”或“要素”）進(jìn)行勤勉,、審慎的查證、核實,，以便公司風(fēng)險控制委員會（以下簡稱“風(fēng)控委”）對目標(biāo)業(yè)務(wù)的可行性,、風(fēng)險度等進(jìn)行最終評估、判斷并作出是否批準(zhǔn)開展的決定,。

說明：本報告將針對以下要素的一項,、多項或全部進(jìn)行調(diào)查：

（一）對于押品的盡職調(diào)查（對“物”的調(diào)查）

1.為主債權(quán)提供擔(dān)保的不動產(chǎn)等（抵押擔(dān)保）

（1）土地

對于土地的調(diào)查，主要查證該宗土地的基本情況,，核心是對宗地產(chǎn)權(quán)證件的審查,，同時查明該宗地之上是否存在他項權(quán)利和不利性負(fù)擔(dān)，如抵押,、查封等,，還應(yīng)委托有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對該宗地進(jìn)行市場價值評估。最終應(yīng)將上述事實,、信息等,，陳列并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

（2）地上附著物

對于目標(biāo)業(yè)務(wù)具有參考價值的地上附著物專指房產(chǎn)等建筑物和高價值類苗木等定著物,。房產(chǎn)類建筑物的調(diào)查,，基本要義等同對土地的調(diào)查。關(guān)于高價值的苗木,、具有賞玩價值的石頭,、客觀上不可拆卸的機(jī)器設(shè)備地上定著物等，若抵押物為土地，則可以作為調(diào)查的對象,，但因前兩項價值難以直接界定,，須由專業(yè)人士或機(jī)構(gòu)進(jìn)行評判。如果抵押物不涉及土地,，僅為地上建筑物,，則直接按照房產(chǎn)類建筑物的調(diào)查事項進(jìn)行審查。另外,，還可根據(jù)需要將以上附著物的保險購買情況作為審查要素,。最終應(yīng)將調(diào)查所得事實、信息等,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見,。

2.為主債權(quán)提供擔(dān)保的特定權(quán)利等（權(quán)利質(zhì)押擔(dān)保）

（1）股權(quán)

對于債務(wù)人或擔(dān)保人出質(zhì)的股權(quán)，要由“大”至“小”進(jìn)行調(diào)查,、審查,。首先對該股權(quán)所屬公司的基本面進(jìn)行調(diào)查，包括公司主體資格,、股東基本信息,、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司注冊資本,、股東出資情況,、公司規(guī)模、所屬行業(yè),、市場占有率（如必要）,、重大合同的簽署及履行情況（如必要）、經(jīng)營狀況,、財務(wù)狀況,、涉訟情況、征信情況,、債權(quán)債務(wù)情況等,；其次應(yīng)調(diào)查出質(zhì)股份所占全部股份的比例、分紅情況,、有無代持情況,、有無被查封、質(zhì)押情況等,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實,、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見,。

（2）債權(quán)

本報告所指債權(quán),，專指應(yīng)收賬款,。根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》和中國人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)押之一,。對于應(yīng)收賬款質(zhì)押的調(diào)查,、審查，應(yīng)重點核實該應(yīng)收賬款的客觀情況和應(yīng)收賬款所涉及債務(wù)人的基本面,。對于應(yīng)收賬款客觀情況的調(diào)查與審核主要是對應(yīng)收賬款的真實性、有效性,、債務(wù)人付款計劃和獲得支付的可能性進(jìn)行深入查證,，通過人民銀行“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”和其他主管部門進(jìn)行其他目的質(zhì)押登記對擬進(jìn)行質(zhì)押的應(yīng)收賬款信息進(jìn)行查詢（避免因重復(fù)質(zhì)押而不能辦理有關(guān)登記，浪費人力,、物力,、財力和時間），并將有關(guān)憑據(jù)加附到業(yè)務(wù)卷宗中備考,。對于應(yīng)收賬款涉及債務(wù)人基本面的調(diào)查,，如果債務(wù)人為法人，則同股權(quán)質(zhì)押對股權(quán)所屬公司的調(diào)查,，在此不贅,；如果債務(wù)人為自然人，則將在以下詳細(xì)介紹,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實,、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見,。

（3）票據(jù)權(quán)利

本報告所指票據(jù),，專指《中華人民共和國票據(jù)法》中所指的本票、匯票和支票,，債券,、存單，倉單,、提單等不在此限,。本報告所指票據(jù)權(quán)利，專指票據(jù)合法持有人對于票據(jù)債務(wù)人的付款請求權(quán),。對于票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的審核、調(diào)查,，主要指：一是對于票據(jù)真實性的審查,，即審查票據(jù)的基本要素（票號、出票日期,、到期日期,、出票人、出票銀行、承兌人,、付款人,、收款人,、金額等）,，必要時可向有關(guān)銀行,、企業(yè)進(jìn)行電話查證，確保該票據(jù)沒有被偽造,、變造。二是對于已經(jīng)發(fā)生的票據(jù)行為的審查,，即審查票據(jù)的票面記載事項（有關(guān)文字的記載,、印章的加蓋是否清晰可辨，背書行為是否連續(xù),，是否存在有害記載事項等）,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見,。

（票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的實務(wù)操作與本調(diào)查報告沒有直接關(guān)系，故將另章介紹）

（4）知識產(chǎn)權(quán)

對知識產(chǎn)權(quán)的調(diào)查,，主要在于一是對權(quán)利人對該權(quán)利的真實性,、合法性和完整性的審查，即審查權(quán)利的登記狀態(tài),、登記憑證,、保護(hù)期限、權(quán)利人對權(quán)利的完整享有程度,、權(quán)利價值評估報告,、法律糾紛情況等，如果權(quán)利人為企業(yè)的,，還應(yīng)考察企業(yè)的基本面及持續(xù)盈利能力等綜合情況,。需要注意的是，對于知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押,，出借款項額度須嚴(yán)格控制,，具體可參照已開展該類業(yè)務(wù)的各商業(yè)銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)及比率,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見,。

3.為主債權(quán)提供擔(dān)保的動產(chǎn)等（質(zhì)押擔(dān)保）

（1）汽車、船舶,、飛行器此類特殊動產(chǎn),，理論上均可抵押，但抵押不轉(zhuǎn)移對抵押物的占有,，因此若進(jìn)行抵押擔(dān)保則需和抵押人特別約定購買意外毀損類的商業(yè)保險且在受益人為主債權(quán)人,，如果已經(jīng)存在相應(yīng)保險且受益人為他人的，應(yīng)在抵押合同特別注明抵押權(quán)人針對保險賠付款優(yōu)先受償,。

對于上述動產(chǎn)的質(zhì)押，需要調(diào)查核實其權(quán)利憑證,、權(quán)利的完整性,、權(quán)利是否存在不利性負(fù)擔(dān)、價值評估報告等,。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實,、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見,。

（2）貴金屬,、珠寶、古玩,、字畫等此類動產(chǎn),，必須經(jīng)過專業(yè)機(jī)構(gòu)對其市場價值進(jìn)行評估，并對評估報告的真實性,、合法性進(jìn)行調(diào)查,、審查。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實,、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

（二）對于主債務(wù)人,、擔(dān)保人的盡職調(diào)查（對“人”的調(diào)查）

1.主債務(wù)人

（1）基本情況及征信

債務(wù)人為自然人的,，主要調(diào)查債務(wù)人的身份信息、戶口信息,、學(xué)歷背景,、工作經(jīng)歷、收入來源,、個人征信及家庭成員的基本情況,。債務(wù)人為法人的,，同調(diào)查法人的基本面。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實,、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

（2）駐業(yè)背景（僅針對自然人）

調(diào)查其是否具有其他實際控制（隱名控制）的物業(yè),、企業(yè),，是否存在隱名控制的股權(quán)（被代持）、該股權(quán)的基本情況及其針對該股權(quán)的分紅情況,，并對該隱名控制的物業(yè),、企業(yè)，被代持的股權(quán)等作盡職調(diào)查（同上述調(diào)查方法和內(nèi)容,，不贅）,，并對其社會關(guān)系作基本了解和調(diào)查。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實,、信息,，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

2.擔(dān)保人

（1）基本情況及征信同上,，不贅,。

（2）駐業(yè)背景（僅針對自然人）同上，不贅,。

盡職調(diào)查報告必須依照上述調(diào)查的基本事項發(fā)表項目可行性意見,，對于項目可行性意見所做的判斷主要依據(jù)上述調(diào)查信息的客觀性，以及所涉及物業(yè),、動產(chǎn),、權(quán)利的真實性、合法性和可轉(zhuǎn)讓性（變現(xiàn)性）,。該意見供風(fēng)控委參考并最終作為判斷業(yè)務(wù)項目能否開展的直接依據(jù),。

起草與出具本盡職調(diào)查報告時，應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：

（一）盡職調(diào)查報告的適用范圍

（二）出具人勤勉,、盡責(zé)聲明與承諾

（三）目標(biāo)業(yè)務(wù)的簡介

（四）盡職調(diào)查報告的調(diào)查事項（調(diào)查范圍）

（五）項目（業(yè)務(wù)）可行性的意見或結(jié)論

每個業(yè)務(wù)項目的情況不可能完全相同,，在起草和出具具體的盡職調(diào)查報告書時，應(yīng)把握以下三點：

（一）應(yīng)根據(jù)客戶情況確定具體調(diào)查的范圍,，對于不涉及的具體調(diào)查事項,，應(yīng)逐一剔除。

（二）應(yīng)嚴(yán)格按照上述調(diào)查要素進(jìn)行基本數(shù)據(jù),、資料的審查核實,，在書寫報告有關(guān)內(nèi)容時應(yīng)全面、理性,、客觀的記載所調(diào)查的事項,，不能隨意更改數(shù)據(jù),、資料，不能有主觀性傾向,，切忌隱瞞實情和虛假陳述,。

（三）盡職調(diào)查報告全文應(yīng)具有完整性、連續(xù)性和易理解性,，所作結(jié)論應(yīng)真實,、客觀。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇九

列示公司注冊地,、注冊資本,、實收資本、法定代表人,、經(jīng)營范圍,、主營業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品等基本信息。

二,、 公司歷史沿革簡介

1,、 公司設(shè)立及歷史沿革基本情況；

2,、 歷次股權(quán)變動過程及定價依據(jù)；

3,、 以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu)。

三,、 控股股東及實際控制人情況

3,、 說明公司實際控制人控制的其他企業(yè)基本情況；

四,、 公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品

1,、 公司主要業(yè)務(wù)及盈利模式介紹，公司生產(chǎn)流程,、生產(chǎn)工藝,、生產(chǎn)技術(shù)介紹；

3,、 公司業(yè)務(wù)的地區(qū)分布及主要客戶情況,；

4、 公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況,；

5,、 公司業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述。

五,、 行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位

1,、 說明公司所處行業(yè)背景,、行業(yè)政策、行業(yè)技術(shù)狀況,、市場細(xì)分,、進(jìn)入壁壘等情況；

2,、 說明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場份額,、變動情況，列示主要競爭對手情況,；

3,、 詳細(xì)說明公司競爭優(yōu)勢、劣勢,，收入盈利,、技術(shù)水平等重要指標(biāo)市場排名情況。

六,、 同業(yè)競爭及關(guān)聯(lián)交易情況

2,、 說明重大關(guān)聯(lián)交易情況。

七,、 最近兩年及一期主要財務(wù)數(shù)據(jù)

3,、 簡要分析財務(wù)情況，對于財務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)存在異常以及不匹配的,，說明原因,。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇十

1、近三年審計報告（報告附注資料）,；

2,、以收費權(quán)作質(zhì)押的抵押合同、借款合同等相關(guān)文件,；如有其它涉及抵押,，請同時提供；

3,、基礎(chǔ)資產(chǎn)收費權(quán)限證明文件,，包括合同、協(xié)議,、政府文件等,；

4、評級報告及其它重要文件,；

5,、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的明細(xì),，包含對方科目,；

6,、銷售客戶統(tǒng)計表、收款方式說明（銀行代收或現(xiàn)金收付方式）,；

7,、每個月現(xiàn)金流量收支分布情況；每個月的現(xiàn)金流量收支分布情況,；

8,、分年的成本明細(xì)表、管理費用明細(xì)表,；

（二）原始權(quán)益人情況調(diào)查

1,、全套工商登記資料

2、公司設(shè)立時及歷次換發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)

3,、批準(zhǔn)上述公司設(shè)立的政府主管部門批文

5,、公司董事、監(jiān)事和高管人員的姓名,、性別,、年齡、學(xué)歷,、職稱及任職經(jīng)歷,；

6、公司組織結(jié)構(gòu)圖,、部門職能介紹,，以及公司主要內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況說明；

7,、公司最近三年訴訟或者仲裁的情況說明及相關(guān)訴訟或仲裁文件。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇十一

醫(yī)院改制與并購需要專業(yè)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)評估專家,、律師和醫(yī)院運營專家的綜合評判,。在這一過程中，專業(yè)化并購與投資主體和高水平的醫(yī)療機(jī)構(gòu)評估將起到關(guān)鍵的作用,。為了有效降低交易風(fēng)險,，保障買賣雙方的利益，醫(yī)院改制與并購必然依賴盡職調(diào)查,。

所謂醫(yī)院盡職調(diào)查,，系指醫(yī)療機(jī)構(gòu)評估專家、律師,、醫(yī)院運營專家等專業(yè)人士以專業(yè)方法調(diào)查目標(biāo)醫(yī)院的過去,、現(xiàn)在和可預(yù)見將來的所有相關(guān)事項，用以評估并購方案的收益和風(fēng)險,。海格公司提供的專業(yè)醫(yī)院并購盡職調(diào)查服務(wù)對于賣方和買方都至關(guān)重要!

對于買方而言,，由于了解目標(biāo)醫(yī)院的實際狀況對于買方?jīng)Q策是否進(jìn)行并購至關(guān)重要,，因此，買方律師起草的調(diào)查清單必須詳盡,，以充分了解被并購方醫(yī)院的基本情況,，包括法律地位、資金,、資信,、人員等，保證將并購的風(fēng)險降至最低,。

對于賣方而言,，了解跨國并購方開出的清單，對于清理目標(biāo)醫(yī)院的各類問題,，適時進(jìn)行法律技術(shù)的處理和包裝,，最終順利完成并購具有重要意義,。

醫(yī)院并購盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：

(一) 目標(biāo)醫(yī)院的性質(zhì)

適用的法律法規(guī)及政策規(guī)定,，包括：

1、股份轉(zhuǎn)讓限制;

2、對醫(yī)院董事或其他管理人員的資格有無特別要求;

3,、地方政府投資優(yōu)惠政策;

4,、對醫(yī)院被并購后的服務(wù)有無本地化限制或要求等。

(二)目標(biāo)醫(yī)院組織和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

1,、收集目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或相類似的信息(包括所有的附屬醫(yī)院、公司,、有限責(zé)任公司,、合伙企業(yè),、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式),。以便判斷其合法性，尤其考慮并購后適用的法律規(guī)定,。

2,、檢查目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的組織文件(章程)及補(bǔ)充條款,。

3,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度和補(bǔ)充文件,。

4,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)歷次院長辦公會(或董事會和股東會)的會議記錄。

5,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的股東名單和股權(quán)數(shù)量(如果有),。

6、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)轉(zhuǎn)讓記錄,。

7,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)與相關(guān)的股東、第三人簽署的有關(guān)選舉,、股票的處置或收購的協(xié)議,。

8、所有與股東溝通的季度,、年度或其他定期的報告,。

9、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)有資格從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的許可與范圍,。

10,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的經(jīng)營范圍內(nèi)經(jīng)營聲譽及納稅證明(如果有)。

11,、有關(guān)包括所有股東權(quán)益的反收購措施的所有文件(如果有),。

12、(在一定時期內(nèi))目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(不管是否完成)的所有協(xié)議,。

13,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院被賣方出售的所有文件，包括但不限于收購協(xié)議,、與收購協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購,、證券方面的所有文件(如果有)。

14,、詢問目標(biāo)醫(yī)院人員影響醫(yī)院經(jīng)營而沒有收錄備忘錄(或會議記錄)的會議內(nèi)容,，以發(fā)掘值得深入調(diào)查的事件。

(三)附屬協(xié)議

1,、列出目標(biāo)醫(yī)院所有的附屬機(jī)構(gòu)(包括不上市的股權(quán)持有人,、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)中持有超過5%資本金股權(quán)的人員)以及所有合作公司(或醫(yī)院)的董事和經(jīng)營管理者名單。

2,、所有目標(biāo)醫(yī)院與上述1所列單位和人員簽署的書面協(xié)議,、備忘錄(不管這些文件現(xiàn)在是否有效),。

3,、上述2所列舉的各類文件包括但不限于

(1)有關(guān)分擔(dān)稅務(wù)責(zé)任的協(xié)議(如果有);

(2)保障協(xié)議;

(3)租賃協(xié)議

(4)保證書;

(5)咨詢、管理和其他服務(wù)協(xié)議;

(6)關(guān)于設(shè)施和功能共享協(xié)議;

(7)購買和銷售合同;

(8)許可證協(xié)議,。

(四)授權(quán)情況

1,、審閱董事會或股東會對公司經(jīng)營授權(quán)程度，并判斷授權(quán)是否合適;

2,、審閱股東投票授權(quán)書,、委托書或其他表決授權(quán)的協(xié)議;

3.檢查限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議，若有此協(xié)議,，則進(jìn)一步檢查其遵循情況,。

(五)債務(wù)和義務(wù)

1、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)所欠債務(wù)清單,。

2,、證明借錢、借物等的債務(wù)性文件以及與債權(quán)人協(xié)商的補(bǔ)充性文件或放棄債權(quán)文件,。

3,、所有的證券交易文件、信用憑單,、抵押文件,、信托書,、保證書,、分期付款購貨合同、資金拆借協(xié)議、信用證,、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)收購問題,、其他目標(biāo)醫(yī)院和附屬機(jī)構(gòu)有全部或部分責(zé)任等的有關(guān)文件,。

4,、涉及由目標(biāo)醫(yī)院、附屬機(jī)構(gòu)以及它們的經(jīng)營管理者,、董事,、主要股東進(jìn)行貸款的文件,。

5、由目標(biāo)醫(yī)院或附屬機(jī)構(gòu)簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件,。

6,、與借款者溝通或給予借款者的報告文件，包括所有的由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)或獨立的會計師遞交給借款者的相關(guān)文件,。

(六)政府規(guī)定

1,、有關(guān)政府部門簽發(fā)給目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機(jī)構(gòu)的各類許可證明的復(fù)印件。

2,、所有遞交給政府管理機(jī)構(gòu)溝通的報告和文件的復(fù)印件,。

3、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機(jī)構(gòu)違反政府法規(guī)而收到的報告,、通知,、函等有關(guān)文件，包括但不限于：反不正當(dāng)競爭,、貿(mào)易政策,、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等規(guī)定,。

(七)稅務(wù)(如果有)

1,、目標(biāo)醫(yī)院稅務(wù)顧問(包括負(fù)責(zé)人)的姓名、地址,、聯(lián)絡(luò)方式,。

2、所有由目標(biāo)醫(yī)院制作的或關(guān)于目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收返還的文件,，最新的稅務(wù)當(dāng)局的審計報告和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的審查報告和其他相關(guān)的函件,。

3、有關(guān)涉及稅務(wù)事項與稅務(wù)當(dāng)局的爭議情況的最終結(jié)論或相關(guān)材料,。

4,、關(guān)于營業(yè)稅、所得所,、銷售稅,、使用稅、增值稅等評估、審計文件,。

5,、有關(guān)增值稅的安排、計算和支付,、以及罰金或罰息的文件,。

6、有關(guān)涉及目標(biāo)醫(yī)院的醫(yī)院間交易以及醫(yī)院間可清算的帳戶信息,。

7,、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院涉及到醫(yī)院間分配和義務(wù)的信息。

(八)財務(wù)數(shù)據(jù)

1,、所有就目標(biāo)醫(yī)院股權(quán)交易情況向證券管理當(dāng)局遞交的文件,。

2、所有審計或未審計過的目標(biāo)醫(yī)院財務(wù)報表,，包括資產(chǎn)平衡表,、收入報表、獨立會計師對這些報表所出的審計報告,。

3,、所有來自審計師對目標(biāo)醫(yī)院管理建議和報告以及目標(biāo)醫(yī)院與審計師之間往來的函件。

4,、內(nèi)部預(yù)算和項目準(zhǔn)備情況的文件,，包括描述這些預(yù)算和項目的備忘錄,。

5,、資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目。

6,、銷售,、經(jīng)營收入和土地使用權(quán)。

7,、銷售,、藥品銷售成本、市場開拓,、新產(chǎn)品研究與開發(fā)的詳細(xì)情況,。

8、形式上的項目和可能發(fā)生責(zé)任的平衡表,。

9,、外匯匯率調(diào)整的詳細(xì)情況。

10,、各類儲備的詳細(xì)情況,。

11、過去5年主要經(jīng)營和帳目變化的審查。

12,、采納新的會計準(zhǔn)則對原有會計準(zhǔn)則的影響,。

13、目標(biāo)醫(yī)院審計師的姓名,、地址和聯(lián)絡(luò)方式,。

(九)管理和職工

1、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)情況和主要職工的個人經(jīng)歷,。

2,、目標(biāo)醫(yī)院的所有職工及其聘用合同，及工會或集體談判合同,，每個職工重新談判續(xù)簽合同的到期日,。

3、所有員工手冊和提供給員工的有關(guān)雇傭條款或條件的文獻(xiàn)資料,。

4,、遵守相應(yīng)政府勞動管理部門有關(guān)職工福利規(guī)定的文件。

5,、所有涉及現(xiàn)管理層或原管理層與職工所簽的關(guān)于保守目標(biāo)醫(yī)院機(jī)密,、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非競爭條款的協(xié)議復(fù)印件,。

6,、所有的以目標(biāo)醫(yī)院名義與目標(biāo)醫(yī)院及附屬機(jī)構(gòu)的職工簽訂的協(xié)議，包括貸款協(xié)議,、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障,、補(bǔ)償協(xié)議等的復(fù)印件。

7,、列出目標(biāo)醫(yī)院經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員以及他們的年薪和待遇情況,。

8、列出所有的選擇權(quán)和股票增值權(quán)的價格細(xì)目表,。

9,、職工利益計劃，包括但不限于計劃概述,、遞交有關(guān)稅務(wù)和職工福利管理當(dāng)局的定期表格,、報告，向有關(guān)當(dāng)局遞交有關(guān)要求確認(rèn)和批準(zhǔn)的職工利益計劃的申請文件,，最新年度的計劃評估報告和財務(wù)報告,，以及有關(guān)下列計劃的最新實際評估報告：

(1)退休金

(2)股票選擇和增值權(quán)

(3)獎金

(4)利益分享

(5)分期補(bǔ)貼

(6)權(quán)利參與

(7)退休

(8)人身保險

(9)喪失勞動能力補(bǔ)助

(10)儲蓄

(11)離職、保險,、節(jié)假日,、度假和因病離職的待遇,。

(十)法律糾紛情況

1、先列出正在進(jìn)行的,、或已受到威脅的投訴,、訴訟、仲裁或政府調(diào)查(包括國內(nèi)或國外)情況的清單,，包括當(dāng)事人,、損害賠償情況、訴訟類型,、保險金額,、保險公司的態(tài)度等。

2,、所有的訴訟,、仲裁、政府調(diào)查的有關(guān)文件,。

3,、列出所有由法院、仲裁委員會,、醫(yī)療事故鑒定委員會,、政府機(jī)構(gòu)作出的、對目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)有約束力的判決,、裁決,、命令、禁令,、執(zhí)行令,、鑒定的清單。

4,、由律師出具的有關(guān)訴訟和其他法律糾紛的函件,。

5,、列出有關(guān)訴訟,、仲裁中當(dāng)事人雙方自行和解、調(diào)解,、協(xié)議放棄權(quán)利主張,、要求或禁止進(jìn)一步活動的情況。

6,、所有提出專利,、商標(biāo)和其他知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的函件。

7,、所有有關(guān)受到威脅的政府調(diào)查或宣稱目標(biāo)醫(yī)院違法的函件,。

8,、檢查醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品責(zé)任控訴案件的可能性，至少須包括醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品保證,、處理此類控訴案的經(jīng)驗與改正服務(wù),、產(chǎn)品回收的記錄。

9,、對上述調(diào)查所得資料進(jìn)行研究,。

(十一)資產(chǎn)情況

1、列出所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)合法擁有或租賃擁有的不動產(chǎn),，指明每一處不動產(chǎn)的所有權(quán),、方位、使用情況,，如系租賃擁有,，列出租賃期限、續(xù)簽條件,、租賃義務(wù)等情況,。

2、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)被抵押的情況,。

3,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)的保險情況，包括每一處不動產(chǎn)的保險文件。

4,、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)因出租或承租而簽署的租賃,、轉(zhuǎn)租賃協(xié)議，包括這類協(xié)議履行情況的文件,。

5、所有有關(guān)不動產(chǎn)的評估報告,。

6,、所有有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)擁有或出租情況的調(diào)查報告,。

7、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)擁有的或出租的不動產(chǎn)的稅收數(shù)據(jù),。

8、所有藥品及器械存貨的細(xì)目表,，包括存貨的規(guī)格,、存放地點和數(shù)量等,。

9,、所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營中使用的設(shè)備情況,，指明這些設(shè)備的所有權(quán)情況以及有關(guān)融資租賃的條款或有關(guān)設(shè)備可被擁有或租賃使用的協(xié)議。

10,、任何有關(guān)有形資產(chǎn)收購或處置的有效協(xié)議,。

(十二)經(jīng)營情況

1,、由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)對外簽訂的所有協(xié)議,，包括合資協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議、合伙協(xié)議,、管理協(xié)議,、咨詢協(xié)議,、研究和開發(fā)協(xié)議等。

2,、一定時期內(nèi)所有的已購資產(chǎn)的供貨商的情況清單,。

3,、藥品及器械等購貨合同和供貨合同的復(fù)印件以及價格確定,、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定的說明。

4,、所有的市場開拓,、銷售,、特許經(jīng)營,、分撥、委托,、代理,、代表協(xié)議復(fù)印件以及獨立銷售商的名單。

5,、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)服務(wù)及產(chǎn)品的消費者的清單,。

6、有關(guān)藥品存貨管理程序的說明材料,。

7,、列出目標(biāo)醫(yī)院在國內(nèi)或地區(qū)內(nèi)主要競爭者的名單。

8,、目標(biāo)醫(yī)院服務(wù)或產(chǎn)品銷售過程中使用的標(biāo)準(zhǔn)格式,，包括但不限于各種病歷、處方單,、檢驗單,、檢查單、診斷證明,、訂購單,、各種臨床應(yīng)用及管理表格等,。

9、所有一定時期內(nèi)作出的有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院提供的服務(wù)或制造的產(chǎn)品的明確或隱含的質(zhì)量保證的文件,。

10,、所有關(guān)于廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議和廣告品的拷貝,。

(十三)保險情況

1,、所有的保險合同、保險證明和保險單,，包括但不限于下列承保險種：

(1)一般責(zé)任保險

(2)產(chǎn)品責(zé)任保險

(3)火險或其他災(zāi)害險

(4)董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險

(5)職工的人身保險

2,、有關(guān)上述保險險種是否充分合適的報告和函件,，以及在這種保險單下權(quán)利的保留,、拒絕賠償?shù)膱蟾婧秃?/p>

(十四)實質(zhì)性協(xié)議

1、有關(guān)實質(zhì)性合同履行過程中產(chǎn)生的違約情況,，影響或合理地認(rèn)為會影響目標(biāo)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)的有關(guān)情況,。

2、其他一些上述事項中尚未列出的實質(zhì)性合同或協(xié)議,，包括但不限于：

(1)需要第三方同意才能履行的協(xié)議

(2)作為計劃中的交易活動的結(jié)果可能導(dǎo)致違約的協(xié)議

(3)以任何方法在目標(biāo)醫(yī)院和其他實際的和潛在的競爭對手簽署的限制競爭和協(xié)議或諒解備忘錄,。

(十五)環(huán)境問題

1、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)過去或現(xiàn)在面臨的環(huán)境問題的內(nèi)部報告,。

2,、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)根據(jù)國家、地方政府環(huán)境部門或有關(guān)授權(quán)機(jī)構(gòu)的規(guī)定所作的陳述或報告的復(fù)印件,。

3,、針對目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機(jī)構(gòu)的有關(guān)環(huán)境問題作出的通報、投訴,、訴訟或其他相類似文件,。

(十六)市場開拓和價格問題

1、來自消費者或競爭者關(guān)于價格問題的投訴信或法律控告文件,。

2,、為開發(fā)和實施市場開拓計劃或戰(zhàn)略而準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)計劃、銷售預(yù)測,、價格政策,、價格趨勢等文件。

3,、有關(guān)訪問和征求消費者,、供應(yīng)商意見的報告。

4,、來自銷售代理商的競爭性價格或競爭性信息的情況,。

5、公開的或不公開的價格清單。

6,、涉及價格或促銷計劃交易的通告,。

7、足以表明銷售和購買的標(biāo)準(zhǔn)條款和有關(guān)條件的文件,。

8,、有關(guān)價格浮動的政策，如打折,、讓利,、優(yōu)惠、減免,、合作性廣告等,。

(十七)知識產(chǎn)權(quán)

1、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)擁有或使用的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識,、商號、版權(quán),、專利和其他知識產(chǎn)權(quán),。

2、一種非法律的技術(shù)性評估和特殊知識構(gòu)成的并在市場上獲得成功的知識性集成,，如被采納使用的可行性研究報告,、診療系統(tǒng)。

3,、涉及特殊技術(shù)開發(fā)的作者,、提供者、獨立承包商,、職工的名單清單和有關(guān)委托開發(fā)協(xié)議文件,。

4、列出非專利保護(hù)的專有產(chǎn)品的清單,，這些專有產(chǎn)品之所以不申請專利是為了保證它的專有性秘密,。

5、所有目標(biāo)醫(yī)院知識產(chǎn)權(quán)的注冊證明文件,，包括知識產(chǎn)權(quán)的國內(nèi)登記證明和國外登記證明,。

6、足以證明下列情況的所有文件：

(1)正在向有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)注冊機(jī)關(guān)申請注冊的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識,、版權(quán)、專利的文件

(2)正處在知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機(jī)關(guān)反對或撤銷程序中的文件

(3)需要向知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機(jī)關(guān)申請延期的文件

(4)申請撤銷,、反對,、重新審查已注冊的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán),、專利等知識產(chǎn)權(quán)的文件

(5)國內(nèi)或國外拒絕注冊的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán),、專利或其他知識產(chǎn)權(quán)的文件

(6)所有由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)作為一方與它方簽署的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán),、專利,、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)使用許可協(xié)議,。

(9)由第三者對目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)使用或擁有的商標(biāo),、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán),、專利,、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況,。

7、涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)與知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機(jī)關(guān)之間就上述第6項所列項目互相往來的函件,。

8,、其他影響目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識,、版權(quán),、專利、技術(shù)訣竅,、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議,。

9、所有的商業(yè)秘密,、專有技術(shù)秘密,、委托發(fā)明轉(zhuǎn)讓、或其他目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)作為當(dāng)事人并對其有約束力的協(xié)議,，以及與目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)或第三者的專有信息或知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的協(xié)議,。

(十八)其他

1、所有送交目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)董事會的有關(guān)非法支付或有疑問活動的報告,。

2,、由投資銀行、工程公司,、管理咨詢機(jī)構(gòu),、會計師事務(wù)所或集體機(jī)構(gòu)對目標(biāo)醫(yī)院或其經(jīng)營活動所作的近期分析,，如市場調(diào)研、信用報告和其他類型的報告,。

3,、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、經(jīng)營或產(chǎn)品的具有重要意義的管理,、市場開拓,、銷售或類似的`報告,。

4,、所有目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)對外發(fā)布的新聞報道。

5,、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機(jī)構(gòu)或它們的產(chǎn)品,、服務(wù)或其他重大事件的報道和介紹手冊。

6,、任何根據(jù)你的判斷對并購者來說是重要的,、需要披露的涉及到目標(biāo)醫(yī)院的業(yè)務(wù)的財務(wù)情況的信息和文件。

海格公司為國內(nèi)外大型醫(yī)療行業(yè)投資人提供專業(yè)的第三方盡職調(diào)查服務(wù),。我們盡職調(diào)查的團(tuán)隊包括資深醫(yī)院并購專家,、醫(yī)院運營管理專家、資深專業(yè)律師,，確保醫(yī)院并購和股權(quán)收購盡職調(diào)查專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué),，尤其是對醫(yī)院潛在價值和未來發(fā)展有科學(xué)的判斷。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇十二

簡單講,，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對稱,。融資方的情況只有通過詳盡的、專業(yè)的調(diào)查才能摸清楚,。

1,、發(fā)現(xiàn)項目或企業(yè)內(nèi)在價值

投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價值，往往會出現(xiàn)偏差,，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價值,。因為企業(yè)內(nèi)在價值不僅取決于當(dāng)前的財務(wù)賬面價值，同時也取決于未來的收益,。對企業(yè)內(nèi)在價值進(jìn)行評估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上,。

2、判明潛在的致命缺陷及對預(yù)期投資的可能影響

從投資者角度講,，盡職調(diào)查是風(fēng)險管理的第一步,。因為任何項目都存在著各種各樣的風(fēng)險，比如,，融資方過往財務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性,；投資之后,，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來,；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價值,；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運營或財務(wù)運作出現(xiàn)問題的因素。

3,、為投資方案設(shè)計做準(zhǔn)備

融資方通常會對企業(yè)各項風(fēng)險因素有很清楚的了解,，而投資者則沒有。因而,，投資者有必要通過實施盡職調(diào)查來補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡,。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判,，同時投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動,。

二、盡職調(diào)查的流程

盡職調(diào)查的范圍很廣,，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別,，每一個盡職調(diào)查項目均是獨一無二的。對于一個重大投資項目,，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：

立項—成立工作小組—擬定調(diào)查計劃—整理/匯總資料—撰寫調(diào)查報告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報—歸檔管理—參與投資方案設(shè)計,。

1專業(yè)人員項目立項后加入工作小組實施盡職調(diào)查2擬訂計劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報告必須通過復(fù)核程序后方能提交。

三,、盡職調(diào)查的方法

1,、審閱文件資料

通過公司工商注冊、財務(wù)報告,、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項資料審閱,，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題,。

2、參考外部信息

通過網(wǎng)絡(luò),、行業(yè)雜志,、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況,。

3,、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員,，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通,。

4、企業(yè)實地調(diào)查

查看企業(yè)廠房,、土地,、設(shè)備,、產(chǎn)品和存貨等實物資產(chǎn)。

5,、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè),，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。

四,、盡職調(diào)查遵循的原則

1證偽原則

站在“中立偏疑”的立場,，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，用經(jīng)驗和事實來發(fā)覺目標(biāo)企業(yè)的投資價值,。

2實事求是原則

要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn),，在客觀公正的立場上對目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實反映目標(biāo)企業(yè)的真實情況,。

3事必躬親原則

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場,，進(jìn)行實地考察、訪談,，親身體驗和感受,，而不是根據(jù)道聽途說下判斷。

4突出重點原則

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點,，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地,。

5以人為本原則

要求投資經(jīng)理在對目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品,、市場等方面進(jìn)行全面考察的同時,，重點注意對管理團(tuán)隊的創(chuàng)新能力、管理能力,、誠信程度的評判,。

6橫向比較原則

需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析,，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價值,。

第一部分：公司背景情況

一、公司歷史演變調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解公司歷史上的重大事件,，檢查其對公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響,；

（2）對公司成立時間較長的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜,，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性,。

2調(diào)查程序

（4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除,。

3調(diào)查結(jié)論

（1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）

（2）歷史演變對公司未來發(fā)展有無實質(zhì)性影響（體制,、人員、技術(shù)演變）

二,、股東變更情況調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范,；

（2）公司股東變更的行為和程序是否合法,、規(guī)范。

2調(diào)查程序

（8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn),。

3調(diào)查結(jié)論

（1）股東及實際控制人是否有較大變化,；

（2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；

（3）股本變動的驗資,、評估及審計是否齊全,，涉及國有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國資批復(fù)文件,。

三,、公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司章程及草案是否合法合規(guī)；

（2）股東大會,、董事會,、監(jiān)事會的設(shè)立、運作的實質(zhì)性判斷,；

（3）董事,、監(jiān)事、高級管理人員任職及變動是否合法合規(guī),。2調(diào)查程序

（2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會,、董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則及其合規(guī)性,；

（5）考察公司高級管理人員的激勵與約束機(jī)制,，如設(shè)置股票期權(quán)，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才,，保持高級管理人員的穩(wěn)定,。

四、組織結(jié)構(gòu)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對公司實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的影響,。

2調(diào)查程序

（1）畫出整個集團(tuán)的組織構(gòu)架圖,，標(biāo)明各經(jīng)營實體之間的具體組織聯(lián)系；

（3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論,，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運行方面情況的資料,。

五,、管理團(tuán)隊調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開拓精神和經(jīng)營管理能力；

（3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘,、考核和離職情況,，及其程序是否合法；

（4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵和約束機(jī)制,，及其對公司經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展的影響,。

2調(diào)查程序

（3）調(diào)查過去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況,，調(diào)查其辭職的真實原因；

（4）調(diào)查公司董事是否遵守“競業(yè)禁止”的規(guī)定,；

（5）與公司職員進(jìn)行交流,，獲取其對管理團(tuán)隊以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受；

（7）了解公司為高級管理者制定的薪酬方案,，持有股份及其變動情況,；

（8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛殻⒄f明必要的兼職是否會對其工作產(chǎn)生影響,。

六,、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系；

（2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的可行性,、風(fēng)險,。

2調(diào)查程序

查閱公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃等資料,，或與經(jīng)營決策層訪談,，得到以下的信息：

（1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位，包括長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略,、具體業(yè)務(wù)計劃,；

（2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系；

（3）公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險,，包括法律障礙等,；

（4）公司實現(xiàn)未來發(fā)展計劃的主要經(jīng)營理念或模式、假設(shè)條件,、實現(xiàn)步驟,、面臨的主要問題等。

第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營調(diào)查

一,、行業(yè)及競爭者調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景,；

（2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動因素與本質(zhì)；

（3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競爭地位,；

4）調(diào)查公司主要經(jīng)營活動的合法性,。

2調(diào)查程序

（1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計資料和研究報告（如國家計委、經(jīng)貿(mào)委,、行業(yè)協(xié)會,、國務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國內(nèi),、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景,，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素。

（3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況,，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況,；

（5）了解公司所處行業(yè)的整體特征,，是屬于資金,、技術(shù)、勞動密集型產(chǎn)業(yè),；了解該行業(yè)對技術(shù)（或?qū)Y金,、勞動力等要素）的依賴程度,、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開發(fā)支出,、巨額的廣告營銷費用,；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢,；產(chǎn)品價格的變動特征,；出口占總銷售的比例等方面,。

（6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷售產(chǎn)品所處的生命周期階段,，是處于導(dǎo)入期,、成長期、成熟期、衰退期中的哪個階段,？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命,。

（7）查閱國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策,、公司相關(guān)財務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件,，獲取或編制公司最近幾個會計年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量明細(xì)表,，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成,；了解公司未來產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向。

（8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報告和統(tǒng)計資料,，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢,，分析未來幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場容量,；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力,、未來幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)；所處行業(yè)是否因過多受到國家政策,、技術(shù)進(jìn)步,、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性,。

（9）對公司產(chǎn)品價格變動作出預(yù)測；

（12）利用各大證券報,、主要證券類網(wǎng)站披露的公開信息,，與已上市公司進(jìn)行比較分析。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、生產(chǎn)工藝相同的公司,，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力,、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性,、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷售收入,、銷售的地理分布,、主要產(chǎn)品銷售價格與主營業(yè)務(wù)利潤率、行業(yè)平均銷售價格與主營業(yè)務(wù)利潤率等方面進(jìn)行比較,。

二,、采購環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場、采購政策及主要的供應(yīng)商,；

（2）調(diào)查公司采購業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易,。

2調(diào)查程序

（5）與采購部門人員溝通，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評制度,；

（10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購,，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象,。

三,、生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力,、實際產(chǎn)量,；

（2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織、保障,；

（3）成本分析,；

（4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全,、環(huán)保,。

2調(diào)查程序

（11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故,；

（13）查閱省一級的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件,，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。

四,、銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司營銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運行情況,；

（2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；

（3）調(diào)查公司銷售回款,、存貨積壓情況,；

（4）調(diào)查公司銷售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。

2調(diào)查程序

（4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品,，打假力度如何,；

（11）測算公司最近幾個會計年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬,、呆賬風(fēng)險的大?。?/p>

（15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷售的情況,。如果存在對主營業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷售,，抽查不同時點的關(guān)聯(lián)銷售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷售的定價數(shù)據(jù),，分析不同時點的銷售價格的變動,，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時市場公允價格比較。如果存在異常,，分析其對收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷售定價是否合理,，是否存在大股東與公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象,。

五、技術(shù)與研發(fā)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司專利,、非專利技術(shù),；

（2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu)、人員,、資金投入,；

（3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項目；

2調(diào)查程序

（1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，是否有國家標(biāo)準(zhǔn),、國際標(biāo)準(zhǔn)；

（4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專利技術(shù)不被泄漏,。

（8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開發(fā)周期（從產(chǎn)品開發(fā)到進(jìn)入市場的周期）,，主要研發(fā)項目的進(jìn)展情況，并對項目的市場需求做出描述,。

六,、商業(yè)模式調(diào)查

1調(diào)研目標(biāo)

（1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新；

（2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來創(chuàng)新模式,；

（3）通過商業(yè)模式理解與評估企業(yè)價值,。

2調(diào)查程序

（2）商業(yè)模式參考模型主要九個要素：價值主張,；消費者目標(biāo)群體；分銷渠道,；客戶關(guān)系,；價值配置；核心能力,；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò),；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等,。

（5）確認(rèn)公司未來商業(yè)模式發(fā)展方向，及對商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動,；

（6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位,，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對比，評估公司未來公司價值,。

第三部分：法律調(diào)查

一、獨立性調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

公司與具有實際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員,、財務(wù),、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整,。

2調(diào)查程序

（7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；

（9）是否存在“兩塊牌子,、一套人馬”,，混合經(jīng)營、合署辦公的情況,；

（11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu),，是否與控股股東相互獨立；

（14）公司是否獨立在銀行開戶,，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況,；

（15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況；

（16）檢查控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶,，檢查公司與控股股東的往來帳項,；

（17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨立納稅,；

二,、同業(yè)競爭調(diào)查

1調(diào)查目的

是否存在同業(yè)競爭，是否采取了有效措施避免同業(yè)競爭,。

2調(diào)查程序

（2）如存在或可能存在同業(yè)競爭,，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競爭：

1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競爭的協(xié)議及決議，需審查該協(xié)議或決議有無損害公司利益的情況的條款,。

2）調(diào)查有無其他有效措施避免同業(yè)競爭的措施,，如：

b．競爭方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方的措施；

c．公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭業(yè)務(wù)的措施,；

d．競爭方就解決同業(yè)競爭,，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競爭做出的有法律約束力的書面承諾。

（3）查閱公司的股東協(xié)議,、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議,、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競爭的規(guī)定,。

三、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

1調(diào)查目的

（1）關(guān)聯(lián)交易是否公允,，是否損害公司及其他股東的利益,；

（2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。

2調(diào)查程序

（5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款,，審查其內(nèi)容是否公允合理,，有無侵害公司利益的條款；

（7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保,。

四,、訴訟、仲裁或處罰

1調(diào)查目標(biāo)

（1）公司是否存在訴訟、仲裁或行政處罰事項,；

（2）上述事項對財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果、聲譽,、業(yè)務(wù)活動,、未來前景的影響；

2調(diào)查程序

（2）如果有上述事項,，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因,，訴訟或仲裁請求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的執(zhí)行情況,，對財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果、聲譽,、業(yè)務(wù)活動,、未來前景等可能產(chǎn)生的較大影響。

第四部分：資產(chǎn)調(diào)查

一,、資產(chǎn)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實固定資產(chǎn),、在建工程和無形資產(chǎn)

2調(diào)查程序

（1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類別,，并核實期末價值

1）取得前三年及最近一個會計期末“固定資產(chǎn)”,、“累計折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會計報表核對是否相符,。

2）調(diào)查房屋建筑物的成新度,、產(chǎn)權(quán)歸屬。

3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度,、技術(shù)先進(jìn)性,、產(chǎn)權(quán)歸屬。

4）了解有無設(shè)置抵押的固定資產(chǎn),，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對,。

5）了解并描述計提折舊的方法，并將本期計提折舊額與《制造費用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項核對是否相符,。

6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法,，判斷減值準(zhǔn)備計提是否充分。

（3）了解并核實無形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價值的合理性,；

1）取得無形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明,；

2）調(diào)查每項無形資產(chǎn)來源；

3）判斷各項無形資產(chǎn)入帳及入帳價值的合理性,；

（4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán),、商標(biāo)權(quán),、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)權(quán)利狀況。

第五部分：財務(wù)調(diào)查

一,、銷售環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實各期主營業(yè)務(wù)收入,、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤的真實性,；

（2）了解并核實各期期末因銷售活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額,。

2調(diào)查程序

（1）主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本,、主營業(yè)務(wù)利潤調(diào)查

6）主要客戶調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計表》,，了解主要客戶，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方,，對異?？蛻暨M(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查。

（2）應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款,、壞帳準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查

1）取得前三年及取近一個會計期末“應(yīng)收票據(jù)”,、“應(yīng)收賬款”,、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表,，檢查大額應(yīng)收票據(jù),、預(yù)收款項、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細(xì)表中的主要客戶,；若不是公司主要客戶,，詢問原因。

2）結(jié)合銷售結(jié)算方式,，判斷各客戶賬齡是否正常,，對異常情況，查明原因,；對長期掛帳款項,，判斷可回收性。

3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計提方法是否發(fā)生變化,，并了解變化的原因；結(jié)合賬齡分析,，判斷壞帳準(zhǔn)備計提是否充分,。

計算各期之間營業(yè)費用變化比率，結(jié)合銷售收入的變動幅度,，分析營業(yè)費用變動幅度是否正常,，對異常情況,，應(yīng)詢問原因并證實。

二,、采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率,、產(chǎn)銷比率；

（2）了解并核實各期期末存貨價值,；

（3）了解并核實各期期末采購活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額,；

（4）了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費；

2調(diào)查程序

1）取得前三年及最近一個會計期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力,、產(chǎn)量,、銷量統(tǒng)計表,；

2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況,；

3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫存,，計算產(chǎn)銷比率,；

（2）了解并核實各期期末存貨價值，為核實年銷售總成本提供依據(jù),；

（4）了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費,；

三、投資環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解并核實各會計期末短期投資余額,、期末市價,、跌價準(zhǔn)備；

（2）了解并核實各會計期末長期投資余額,、減值準(zhǔn)備,；

（3）了解并核實各會計期間投資收益的真實性；

2調(diào)查程序

（1）取得前三年及最近一個會計期間短期投資及跌價準(zhǔn)備余額明細(xì)表,，判斷投資風(fēng)險;

（2）取得前三年及最近一個會計期間委托貸款及投資收益明細(xì)表,，判斷委托貸款安全性;

四、融資環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）了解債務(wù)融資的規(guī)模,、結(jié)構(gòu)

（2）了解權(quán)益融資

2調(diào)查程序

（2）取得前三年及最近一個會計期間應(yīng)付債券明細(xì)表,，并與會計報表核對相符；

（3）取得財務(wù)費用明細(xì)表,，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核,。

（4）取得前三年及最近一個會計期間長期應(yīng)付款及專項應(yīng)付款明細(xì)表，與會計報表核對是否相符,。

（5）取得前三年及最近一個會計期間所有者權(quán)益增減變動及余額表,，與各年增資、配股情況和各年利潤分配方案相核對,。

五,、稅務(wù)調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率,；

（2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法、真實,、有效,；

（3）調(diào)查公司是否依法納稅；

2調(diào)查程序

（8）如果公司企業(yè)組織形式變化,，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè),，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款。

六,、或有事項調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

（1）調(diào)查或有事項的具體情況,。

（2）判斷上述事項對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果,、聲譽,、業(yè)務(wù)活動、未來前景等可能產(chǎn)生影響,。

2調(diào)查程序

（1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債,，引證訴訟專題。

（2）如果企業(yè)對售后商品提供擔(dān)保,，參照歷史情況,，估量顧客提出訴求的可能性。

（3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保,，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額,，是否承擔(dān)連帶責(zé)任，是否采取反擔(dān)保措施,，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額,，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司,、股東的附屬企業(yè)或者個人債務(wù)提供擔(dān)保,。

（4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債

1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。

2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生,。

3）測算出公司可能發(fā)生的治理費用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。

第六部分：發(fā)展規(guī)劃與財務(wù)預(yù)測調(diào)查

1公司發(fā)展規(guī)劃調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)未來幾年的發(fā)展規(guī)劃,。

2調(diào)查程序

（1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書,，或直接要求被投資企業(yè)提供未來3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃，獲知企業(yè)未來幾年的發(fā)展目標(biāo),、發(fā)展方向,、發(fā)展重點、發(fā)展措施,。

（2）取得企業(yè)計劃投資項目的可行性研究報告,，評估報告的可行性。

2公司財務(wù)預(yù)測調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

調(diào)查企業(yè)在未來幾年的發(fā)展目標(biāo),、發(fā)展規(guī)模,、發(fā)展速度、發(fā)展的可能,。

2調(diào)查程序

（2）以銷售為起點,，核實企業(yè)所提供的各項預(yù)測指標(biāo)制定的依據(jù)；

（3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境,，調(diào)查企業(yè)各項指標(biāo)實現(xiàn)的可能性,；

（4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營的其他條件，判斷企業(yè)各項指標(biāo)實現(xiàn)的可能性,。

第七部分：本輪融資及上市計劃調(diào)查

一,、與本輪融資有關(guān)事項調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)所提出來的與本輪融資有關(guān)的事項。

2調(diào)查程序

通過企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書,，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：

（1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓，還是增資擴(kuò)股,，亦或二者兼而有之,。

（2）企業(yè)價值的估計、本輪融資的金額,、所占的投資比例,。

（3）擬引入的投資者的數(shù)量，對投資者的具體要求,；目前已接觸過的,、有傾向性的投資者。

（4）募投項目及資金的具體用途,。

（5）本輪融資時間計劃,。

（6）融資后的管理制度安排及人事安排。

（7）信息披露的程度及具體措施,。

（8）企業(yè)能夠接受的對賭協(xié)議的內(nèi)容,。

（9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵計劃及具體內(nèi)容。

二,、未來上市計劃調(diào)查

1調(diào)查目標(biāo)

獲知企業(yè)的上市計劃及已做的工作,。

2調(diào)查程序

通過企業(yè)所提供的商業(yè)計劃書，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流,，獲知如下與上市有關(guān)的情況,。

盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容篇十三

本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查：

1、查閱有關(guān)文件,、資料與信息（公司提供的改制文件,、公司內(nèi)部文件等）,；

3、向有關(guān)部門調(diào)取或查閱登記資料（如工商,、房產(chǎn),、土地等）；

4,、考慮相關(guān)法律,、政策、程序及實際操作,。

經(jīng)過前期的調(diào)查,，本所律師取得了量的一手資料和信息，我們對于與項目并購有關(guān)的法律問題和障礙有了初步的判斷,，目前談和現(xiàn)有資料審閱工作基本完成,，但尚有部分細(xì)節(jié)資料需要近一步的核實與調(diào)取，并需要資產(chǎn)評估報告作為參考依據(jù),。

在此時，我們知悉托人與公司在收購方案的模式和具體操作方式,、范圍上尚有部分問題存在分歧,，且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》。為避免進(jìn)行無謂的工作,，我們暫停了調(diào)查工作,，等待托人確定本次資產(chǎn)并購項目的最終方式，以明確下一步的工作方向,。

根據(jù)初步調(diào)查所獲取的資料和信息,，本所律師對東良公司的情況作出初步判斷如下：

1、東良公司的延續(xù)以及改制工作程序基本合法,，不會對并購產(chǎn)生的不利影響,；

2、東良公司原各下屬子公司（糧庫）的破產(chǎn)程序合法,，不會對并購產(chǎn)生不利影響,；

4、東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見后文）,；

5,、東良公司的職工關(guān)系等存在一定問題，但按照目前所議定的人員方案,，對我方未來影響不,。

初步結(jié)論：本次并購具有可行性，但須公主嶺市政府力支持與配合,，且相當(dāng)多的事項只有政府才能解決,。

（一）簽約主體

東良公司為國有資公司，出資人為公主嶺市政府,，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu),。

根據(jù)相關(guān)法律，資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司,，但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意,。且鑒于本項目中有量的事項需要政府的配合（如土地變性、拆遷、稅收優(yōu)惠）,，且考慮到其出資人的地位,，我們建議將市政府也列為簽約主體之一。即最終的資產(chǎn)并購協(xié)議以三方協(xié)議為宜,。

（二）資產(chǎn)的取得

東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購買和以物抵債（通過判決）兩種方式從原各子公司處取得,，基本合法有效。但是擬出售資產(chǎn)的對應(yīng)性較差：房屋產(chǎn)權(quán)證無法準(zhǔn)確一一對應(yīng)具體房產(chǎn),，存在量未登記建筑物（因未來范家屯糧庫的建筑物我方可能拆除,，因此政府部門實施行政處罰的可能性不；其余糧庫的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn),，因此政府應(yīng)當(dāng)不會加以處罰）,、設(shè)施，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實物無法對應(yīng),。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能,，但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會發(fā)生，且相關(guān)第三方可能也無法舉證,，主張權(quán)利,。

關(guān)于資產(chǎn)的價值、盤點情況,，應(yīng)以評估報告為準(zhǔn),。初步結(jié)論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現(xiàn)重法律障礙，應(yīng)能實現(xiàn)我方交易目的,。

（三）土地使用權(quán)

土地使用權(quán)存在兩個問題：

1,、位于響水糧庫、范家屯糧庫,、朝陽坡糧庫,、雙城堡糧庫的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回。

由于該四處糧庫原為國有資公司,，土地使用權(quán)均為劃撥土地,。在破產(chǎn)過程中，公主嶺市國土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán),，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團(tuán)所有,。

故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得，按照目前同政府口頭談判的情況看,，政府同意出讓,，價格按照國家定價，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認(rèn)）,，應(yīng)無法律障礙,。

2、范家屯第一糧庫的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連，現(xiàn)有萬余平方米處于查封狀態(tài),。具體處理方式應(yīng)視訴訟的情況決定,，但對未來影響應(yīng)能解決（在價格上調(diào)整）。

（四）雙城堡糧庫范圍內(nèi)有屬于第三方的房產(chǎn)

雙城堡糧庫所屬場地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn),，已賣與第三方所有,，可能影響到日后的場地管理與使用，但面積僅為數(shù)百平米,。

（五）勞動方面

1,、部分人員未繳社會保險，且還存在繳費記錄與實際人員不符的情況,，可能為后續(xù)的繳費帶來一定困難,。

2、勞動合同簽署不規(guī)范,，工資標(biāo)準(zhǔn)和工時標(biāo)準(zhǔn)存在問題。

建議東良公司與原有人員解除勞動合同后,，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動合同,，避免糾紛，對未來新公司影響不,。

（六）未來需要政府處理的事項

1,、拆遷

關(guān)于托人規(guī)劃中的未來拆遷工作，跟據(jù)當(dāng)前的法律實踐,，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲為宜,，如此方能降低拆遷難度和成本。

2,、規(guī)劃調(diào)整

托人的擬投資項目需要量的建設(shè)用地,，所需的規(guī)劃變更幅度較，需政府協(xié)調(diào),。

3,、稅收、規(guī)費等優(yōu)惠政策

4,、各項扶持資金的撥付