在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天,，報告不再是罕見的東西,，報告中提到的所有信息應(yīng)該是準確無誤的,。報告對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報告,。以下是我為大家搜集的報告范文,，僅供參考，一起來看看吧

財務(wù)審計報告模板1

XXX公司：

我們審計了后附的XXX公司(以下簡稱XXX公司)財務(wù)報表,，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表,、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注,。

一,、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是XXX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計,、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;

(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?

(3)作出合理的會計估計。

二,、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估,。在進行風(fēng)險評估時,，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ),。

三,、審計意見

我們認為，XXX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

財務(wù)審計報告模板2

該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié),，以于對凈資產(chǎn)作出分配,。因此該審計報告的構(gòu)思是：一、對前三年的收支作一總結(jié),，到底收 支與財務(wù)狀況如何,，包括凈資產(chǎn)的組成。二,、事務(wù)所非國家審計,，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題,。三,、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進行,。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述,。

審 計 報 告

ABC有限公司:

因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計,。貴公司對提 供的會計資料的真實性,、完整性負責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的,。在審計過程中,，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序,。

一,、基本情況

貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元,，法人代表XXX,，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計,、施工,、通信設(shè)備維修,、汽車維修，物業(yè)管理,；餐飲娛樂,、職業(yè)中介、通信信息服務(wù),；室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司,、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司,、建筑工程分公司,。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷,。

二,、審計情況

（一）財務(wù)收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元,，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元,，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元,，20xx年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。 收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元,，②器材銷售收入111,579,734.68元,，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2,、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元,，營業(yè)費用6,155,423.65元,，管理費用 5,558,272.94元,，財務(wù)費用-204,072.14元,，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元,，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元,，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82元,，②器材銷售成本99,032,073.54元,，③物管成本92,064.50元,，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元,。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元,，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元,，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況

1,、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日,，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元,，應(yīng)收賬款7,127,652.12元,， 其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元,，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元,，土地使用權(quán)5,386,833.25元,。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件,。

2,、負債情況

截止20xx年4月30日,，貴公司負債總額12,560,076.12元,。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元，應(yīng)付福利費228,774.18元,，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元,。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件,。

3,、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元,。其中實收資本2,180,000.00元,，資本公積3,121,365.37元,，盈

余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元,。

資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元,，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留,。

盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元,，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,，系勞服司遺留,。

三、存在問題

1,、截至20xx年4月30日,，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元,， 勞動保險費1,102,819.53元,，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元,。經(jīng)審計,，系20xx年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標準計提,，計提依據(jù)不充分,，與實際支付情況亦不相符,。

2、截至20xx年4月30日,，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,254.77元,。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅,。根據(jù)稅法及會計制度,，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進行核算。

3,、截至20xx年4月30日,，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元,，兩者不一致,。

四、審計意見

1,、我們認為,，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方

面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定,。

2,、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

附送：1,、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表,；

2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表,；

3,、固定資產(chǎn)明細表；

4,、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表,；

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表,。

財務(wù)審計報告模板3

審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書,，因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后,，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告,，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務(wù)報表,。

一,、審計概況

依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營銷部、財務(wù)部,、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進行了專項審計,。

本次審計的主要發(fā)現(xiàn)如下：

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司,，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

2,、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題,。

項目概況

20xx年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的物流費用,，依據(jù)合同報價單核算運輸費用(拖車、貨車),，查閱物流商招投標資料及合同條款,。

對各部門產(chǎn)生的快遞費用與需求進行核實，查閱快遞公司簽訂合同情況,。

二,、本期審計發(fā)現(xiàn)

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司,，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

(1)審計中,，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費用的二家快遞商的合同，見行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同,，未見有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;

(2)調(diào)出**價格與**提供的電子檔報價單比對,，發(fā)現(xiàn)**首重價比**平均高36%;

快遞單價比對(二家)

目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價差率

同城 12.00 8.00 33%

省內(nèi) 13.00 8.00 38%

溫州、臺州 16.00 12.00 25%

華東 22.00 12.00 45%

小計 36%

(3)我們對20xx年01月-06月實際產(chǎn)生的國內(nèi)快遞費用進行計算,，共發(fā)生快遞費用68,，798元，**快遞費占總費用96%;

20xx年01-06月快遞費用情況

月份 **金額

(RMB) **金額

(RMB)

1月寄付 619 9,024

1月到付 - 532

2月寄付 136 4,133

2月到付 - 1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付 - 1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付 - 1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付 - 2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付 - 799

小計 2,886 65,912

(4)在審計時問詢行政負責(zé)快遞窗口人員,，各部門有快遞業(yè)務(wù)由各部門自行聯(lián)絡(luò)快遞公司來公司前臺取貨,。

審計建議：

我們建議由行政部統(tǒng)一進行招標或采用比價形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同,，后續(xù)每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付,，且計算費用標準一致,。

2、代墊費用欠缺還款期限要求,，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數(shù)據(jù)截止20xx年06月30日)：

20xx年上半年代墊支付情況

月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)

1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

2 19,20xx75 1,846 17,358.75

3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13

審計建議：

我們建議代墊費用,，應(yīng)控制在三個月內(nèi)收回，銷售會計定期將超期信息提供給營銷業(yè)務(wù),，由營銷業(yè)務(wù)開出催款單提醒客戶進行付款,。促進公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率,。

3,、其他問題

1,、代墊支付快遞費未見在貨款中扣除：

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內(nèi)容

采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運費從貨款中扣除

采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費用由**支付

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源,，由**承擔(dān),，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔(dān),，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔(dān)

采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來料,，從**貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除

小計 1,634

(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請單為事后申請審批,，未做到先申請后執(zhí)行;在審計時,，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費用單次超過500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費,，采購負責(zé)人回復(fù)發(fā)生時間比較長,，無法提供相關(guān)來料無法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔(dān)快遞費用的相關(guān)依據(jù)。

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內(nèi)容

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

國際營銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料,，生產(chǎn)急需,，原定物流無法滿足生產(chǎn)

國際營銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

國際營銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔(dān)，貨款中扣除

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714

國際營銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

國際營銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689

國際營銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686

LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

審計建議：

我們建議單筆快遞費用超過1,000元,，應(yīng)由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行,，由各級負責(zé)人嚴格把關(guān)審批環(huán)節(jié), 審批費用支出的真實性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約,，有利于提高公司經(jīng)濟效益,。

財務(wù)審計報告模板4

關(guān)于對××××單位年度工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況

的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性,、完整性負責(zé),。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務(wù)帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務(wù)收支,、資產(chǎn)管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一,、經(jīng)費收入情況

1、××××工會實行經(jīng)費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳,、欠繳,、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結(jié)余,。經(jīng)統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象,。

二、經(jīng)費支出情況

在經(jīng)費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴格按照工會經(jīng)費開支范圍及標準使用經(jīng)費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象,。各單位工會經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動競賽,、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護等方面,。

三,、審計中存在的問題:

1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范,。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀要等現(xiàn)象,。

2、財務(wù)管理要做到全覆蓋,。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開的財務(wù)例會等會議,財務(wù)人員對近年來工會財務(wù)工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標和新要求等財務(wù)管理方面的制度認識不足,、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時也會出現(xiàn)偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空,。

3,、財務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助,、誤餐補助,、教師授課費等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準,導(dǎo)致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內(nèi)控制度還有待進一步規(guī)范,。

4,、票據(jù)的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務(wù)人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》,、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價,、規(guī)格、數(shù)量內(nèi)容不清,、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進一步加強。

5,、部分財務(wù)人員素質(zhì)還需進一步提高,。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務(wù)人員存在無證上崗情況,在賬務(wù)處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進一步加大培訓(xùn)力度,提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

6,、固定資產(chǎn)管理制度還需進一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細管理,、過程管理,不能落實工會固定資產(chǎn)管理制度,。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫,、領(lǐng)用、處置,、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額,、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn)。

財務(wù)審計報告模板5

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計

工作計劃

一,、基本情況

(一)被審計單位基本情況

XX中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局,，財政全供事業(yè)單位，主要負責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)?，F(xiàn)有在職職工7人,，離退休3人。下屬學(xué)校有XX小學(xué)和X小學(xué),其中XX小學(xué)在編教師38人,，離退休9人,，在校學(xué)生1300人，16個教學(xué)班;XX小學(xué)在編教師15人,，離退休4人,，在校學(xué)生92人，6個教學(xué)班,。

XX中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財務(wù)獨立核算,，由XX街道辦事處財政所代理記賬。

(二)財務(wù)收支情況

根據(jù)該單位會計報表反映,，20xx年度收入共計402.6萬元,，其中：財政補助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元,，其它收入2.5萬元,。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元,，辦公費7.4萬元,公務(wù)接待費1.1萬元,，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元,。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬元,。

20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元,，其它收入3.7萬元,。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元,，辦公費5.8萬元,公務(wù)接待費1.3萬元,，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元,。當(dāng)年結(jié)余9.3萬元,。

20xx年度收入共計208.5萬元,，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元,。支出共計192.9萬元,，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務(wù)接待費0.7萬元,，交通費0.5萬元,，對個人和家庭的補助77.7萬元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬元,，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬元,，累計結(jié)余52.1萬元。

(三)資產(chǎn)負債情況

截止 20xx年末,，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元,，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元,，其中：固定基金0.8萬元,，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。

二,、 被審計單位的會計責(zé)任

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定,，XX中心學(xué)校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關(guān)會計資料,、其他證明材料的真實性和完整性負責(zé),，并承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。

三,、審計實施的基本情況

此次審計的范圍為XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的財務(wù)收支,。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，認真進行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案,。審計實施過程中采取了詳查,、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法，審計了XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的會計報表,、賬簿,、憑證等有關(guān)會計資料，對各項財務(wù)收入,、支出是否合理,、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等,，進行了審查和核實,。

在XX中心學(xué)校的積極配合下,，審計組順利完成了審計任務(wù)，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標,。

四、審計評價

審計結(jié)果表明,，XX中心學(xué)校提供的會計資料和其他證明材料,，基本真實地反映了其財務(wù)收支狀況，財務(wù)收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加,、亂發(fā)獎金補助、業(yè)務(wù)招待費超支等問題,，區(qū)審計局已對以上問題進行了相應(yīng)的處理處罰,。

審計建議：

根據(jù)審計情況，提出如下建議：

1,、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》,，加強依法納稅意識，及時繳納稅款,。

2,、嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口,、任何形式發(fā)放補貼,、補助等行為。

3,、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》,、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證,、辦理財務(wù)手續(xù),、支出有關(guān)費用。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，請臥龍崗中心學(xué)校自收到本報告之日起60日內(nèi),，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告,。

財務(wù)審計報告模板6

一,、基本情況

截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元,。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政110.65億元,，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入12.17億元,，企業(yè)資金投入17.14億元,。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元,，場館建設(shè)支出75.20億元，配套項目支出19.86億元,。

(一)運行與保障支出情況,。

截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例,，為確保賽事正常運行,，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式,、火炬?zhèn)鬟f,、競賽組織、賽事服務(wù),、賽會志愿者,、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意,、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置,、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織,、服務(wù),、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場館安檢設(shè)備租賃,、檢驗檢疫、海關(guān)查驗,、消防,、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn),、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行,、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣,、會旗會徽會歌創(chuàng)作,、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;20xx年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu),、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼0.21億元,。

(二)場館建設(shè)支出情況。

本次大運會共使用63個場館,，其中：政府投資新建,、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個,，企業(yè)現(xiàn)有場館1個,。截至20xx年9月30日,，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項目計劃總投資66.11億元,，實際支出58.06億元,。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算,，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性,，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計,，大運會場館建設(shè)支出75.20億元。

(三)配套項目支出情況,。

經(jīng)審計,，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備,、場館室外工程,、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元,，實際支出19.86億元,。

(四)大運會收入情況。

經(jīng)審計,，截至20xx年9月30日,，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發(fā)收入11.29億元,，門票銷售收入0.58億元,，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元,。大運會收入實行收支兩條線管理,，除現(xiàn)金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶,。

(五)重要事項組織及開支情況,。

1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動,，充分展示了深圳大運會青春,、開放、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念,。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標,，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展,。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元,。

2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)保”,，把火炬實體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合,，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校,，涉及一千七百多所海外高校,，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元,。

3.志愿者情況,。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類,，其中：賽會志愿者2.2萬人,，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人,，分別服務(wù)于68個場館U站,、750個城市U站等地，倡導(dǎo)服務(wù),、團結(jié)的理念,，展示文明、和諧的軟實力,。深圳大運會用于志愿者招募培訓(xùn),、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元。

4.惠民交通補貼情況,。大運會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運”、“環(huán)保大運”,，倡導(dǎo)“綠色出行”,、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾,、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策,。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車,，市,、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。

5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時,、有效,，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點,、封存,、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來,，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn),，抵扣新增的采購預(yù)算。根據(jù)市財政委提供的資料,，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元,。已處置資產(chǎn)中,，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu),，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費,。

二,、審計實施情況

大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計,，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出,。二是場館及配套項目建設(shè)審計,，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。

(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況,。

自20xx年起,，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理,。20xx年3月至9月,，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關(guān),，共派出62個審計組，投入審計人員106名,，累計工作量5568人天,，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計,，提出審計建議322條,，建立健全

規(guī)章制度

(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況,。

自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進行全過程跟蹤審計,，其中：大運中心,、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計,。實施跟蹤審計以來,，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人,，累計工作量17050人天,，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計,、招投標和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題,，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條,，移送處理4個問題,。

審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤,，突出重點,，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實、合法和效益進行監(jiān)督,，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題,。

此外，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢,，少量工程項目未完成決算,，賽后資產(chǎn)處置仍在進行，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計,。

三,、審計評價

在黨中央、國務(wù)院,、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委,、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設(shè)的成果,，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行,，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事，精彩辦城市,，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運行與保障支出。

在內(nèi)部控制建設(shè)方面,，制定了大運會資金管理,、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,，做到“有制度遵循,，用制度管理”，為規(guī)范管理,、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制,。預(yù)算執(zhí)行方面，市,、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念,，遵循“節(jié)約辦大運”的方針,，遵守相關(guān)制度和紀律,，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預(yù)算下達數(shù)節(jié)約4.20億元,，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買”方式,。經(jīng)統(tǒng)計，大運會租賃支出3.93億元,，所租器材,、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元,，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。

(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰購置、誰管理,、誰負責(zé)”的管理原則,，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求,，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專用資產(chǎn)由單位和場館留用,，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰,、措施得力,、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點,、處置和交接工作規(guī)范,、有序，處置工作整體情況良好,。

(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設(shè)工作,。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào)，市政府成立了場館建設(shè)指揮部,。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計,、施工、監(jiān)理等參建單位認真履行職責(zé),，加強對工程質(zhì)量,、進度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國家建筑工程魯班獎2個,，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購”的方式,，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項目財務(wù)管理規(guī)范,，資金使用合理,，項目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運中心項目節(jié)約5.36億元,。全部項目按期建成并投入使用,，滿足了大運會運行要求。

(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”,，加大民生投入,。

大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館,，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué),、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個體育運動場館,，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個體育場館,，既滿足大運會比賽的需要,，也解決了學(xué)校體育場館的建設(shè)需求。通過承辦大運會,，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益,。

四,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

(一)部分項目未嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。

審計發(fā)現(xiàn),，部分項目在大運會專項經(jīng)費支出時控制不嚴,，存在無預(yù)算、超預(yù)算,、超范圍和標準支出等現(xiàn)象,，累計金額1 274.14萬元;個別項目未按預(yù)算執(zhí)行，有的直到賽后才開始啟動,。如： “網(wǎng)上采購統(tǒng)一平臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬元,，直到20xx年12月才啟動; 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬元，到20xx年5月才進行招投標,。

對于上述問題,，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理,。

(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購，自行采購程序不規(guī)范,。

經(jīng)審計,，大運會非工程類采購項目共1450個,。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違反政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及項目62個,，金額1 132.18萬元,，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個，金額361.72萬元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個,，金額770.46萬元,。

此外,，工程建設(shè)方面，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標,，涉及金額合計314.29萬元,。

對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標問題,，財政部門已對相關(guān)單位及責(zé)任人進行了問責(zé)處理，其他項目正在調(diào)查處理中,。

(三)個別物資使用率較低,，個別贊助資源配置不合理。

審計發(fā)現(xiàn),，個別物資使用率較低,，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元,，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元,，實際使用46.28萬元，使用率57.85%,。

審計發(fā)現(xiàn),，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元,，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全,，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出,。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用,，但大運會期間又專門安排了安保學(xué)警等大運會專項通訊費用200萬元。

對于上述問題,，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失,。

(四)部分項目建設(shè)管理不善，造成投資增加,。

審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計復(fù)核后進行強化處理,，增加返工,、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中,，設(shè)計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬元,。

對于上述問題，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因,，健全相應(yīng)的工程管理制度,，目前整改工作正在進行中。

(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%,。

審計發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元,，核減總額721.78萬元,，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元,，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元,，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%,。

對于上述問題,，審計機關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中,。

五,、審計建議

(一)認真總結(jié)經(jīng)驗， 為今后更好地舉辦大型活動,、完善城市管理與社會建設(shè)提供參考,。

舉辦第26屆世界大學(xué)生運動會，通過辦賽事促進辦城市,，提升了城市管理水平和文明水平,，弘揚了特區(qū)精神，增強了深圳的國際影響力,。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理,、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因,，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神,，建立健全城市管理和社會建設(shè)的長效機制提供借鑒,。

(二)強化資金物資管理,，提高資金物資使用效益,。

大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗,，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路,。在今后的預(yù)算管理活動中，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理和采購管理制度,，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全、約束到位,，確保財政資金有效使用,。

(三)加強和完善場館運營管理，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益,。

本次大運會新建和擴建了一些體育場館,，快速提升了城市體育設(shè)施水平，為全民健身運動提供了良好的條件,。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益,，認真研究場館賽后運營機制，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理,，全面實現(xiàn)場館建設(shè)的預(yù)定目標,。

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