在現(xiàn)在社會(huì),，報(bào)告的用途越來(lái)越大,，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式,。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的報(bào)告呢,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對(duì)大家能夠有所幫助,。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇一

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委,、政府的委派,，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村，對(duì)該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作,，本屆審計(jì)圓滿(mǎn)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶(hù)數(shù) 戶(hù)，農(nóng)業(yè)人口人,，村支兩委干部人,，共產(chǎn)黨員 人，耕地面積 畝,， 年人均純收入元,。

二、工作程序：

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū),。

2、村委會(huì)接到通知后,，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議,，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告,。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶(hù)了解情況,，走訪(fǎng)了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查,。

5,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委,、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn),。

6、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員,、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào),，并張榜上墻向全村人民公布,。

三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 年 月,，期末 年 月）

A、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元,，期末資產(chǎn)總額為 元,。期內(nèi)增加（減少）元。其中固定資產(chǎn)增加 元,。

B,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元，期末負(fù)債總額為 元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元。

C,、所有者權(quán)益期初總額為元,，期末總額 元，期內(nèi)增加（減少） 元,。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指年 月至 年 月）。

A,、村財(cái)務(wù)總收入元,，其中：經(jīng)營(yíng)收入 元,，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入 元,，其它收入 元,。退耕還林補(bǔ)助款 元，一事一議籌資元,。

B,、村財(cái)務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元,，管理費(fèi)支出 元,，其它支出 元，工資及補(bǔ)助支出 元,，退耕還林支出 元,。一事一議專(zhuān)項(xiàng)支出元。

C,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空） 元,。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

1,、財(cái)務(wù)制度不完善,。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng),、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入,、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,、健全,、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力,。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬,，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條,，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實(shí)不符,、有賬無(wú)證,、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源,、資金占用和專(zhuān)項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全,。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況,，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全,。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人,，無(wú)事由,，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí),，現(xiàn)金不是多就是少,。

4、憑證審核不嚴(yán)格,。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書(shū)簽、主任也簽,，簽批不問(wèn)清紅皂白,，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī),，因怕得罪人,，故意大開(kāi)“綠燈”。

5,、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃,，往往是有錢(qián)亂花,，無(wú)錢(qián)借花,，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6、會(huì)計(jì)檔案不健全,。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室,，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中,。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟,。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬,、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€。

7,、資金使用不合法,。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物,、補(bǔ)貼、資金,，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的`現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,，問(wèn)題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8,、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里,，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作,。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記,，一任會(huì)計(jì),，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低,，知識(shí)面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用,。

五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度,，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識(shí),。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問(wèn)題,。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念,。

2,、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能,?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”,。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén),，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的,。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的,。

3,、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制,。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度,，收入,、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì)計(jì),、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管,，會(huì)計(jì)管帳,，出納管錢(qián)”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人,、驗(yàn)收人、審批人）,，內(nèi)容是否真實(shí)合法,，做到帳款相符，帳物相符,，帳帳相符,，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢(qián),、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度,。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委,、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行,，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用；是否私設(shè)“小錢(qián)柜”,；是否堅(jiān)持一支筆審批原則,。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審,，財(cái)務(wù)人員交換必審,，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的,，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4、規(guī)范管理,，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存”,。向農(nóng)戶(hù)收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時(shí),，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇二

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能報(bào)告,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，從而履行業(yè)務(wù)約定的責(zé)任,。

***集團(tuán)審計(jì)部HK審計(jì)組于20xx年*月*日——20xx年*月*日對(duì)JLHK公司進(jìn)行了全面審計(jì),，經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財(cái)務(wù)工作,、物流程序等方面極其不規(guī)范,，總體工作質(zhì)量低下,，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展,。究其原因,，與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高,、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：

一、 JL省HK公司概況

1,、HK公司于1999年*月*日登記注冊(cè),，注冊(cè)資本為人民幣×××萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑,、中成藥、中藥材,、中藥飲片,、生化藥品、生物制品;醫(yī)療器件,。

2,、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室,、質(zhì)管部,、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部,、**路批發(fā)部,、HK大藥房、JL辦事處,、LY辦事處,、HLJ辦事處。

3,、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理***,、副總經(jīng)理***、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)***,。公司現(xiàn)有職工(包括辦事處)××人,。

4、截止20xx年*月*日,，HK公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元,，負(fù)債總額×××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元,，庫(kù)存存貨×××萬(wàn)元;

20xx年1月—3月,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元,，成本費(fèi)用總額××萬(wàn)元，虧損××萬(wàn)元;發(fā)貨××萬(wàn)元,，回款××萬(wàn)元(其中清欠××萬(wàn)元),。

HK大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元，負(fù)債總額××萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)××萬(wàn)元;20xx年1月—3月,，銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元，費(fèi)用總額××萬(wàn)元(包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元),，虧損××萬(wàn)元,。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)

一),、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題：

HK公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下,，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范,，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用,，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展,。具體表現(xiàn)為：

1,、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：學(xué)會(huì)計(jì)論壇

①,、部門(mén)工作混亂,。物流會(huì)計(jì)***在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作,，而造成本職工作積壓,，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限,，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通,，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。

②,、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理,。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納,、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量,。

③,、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見(jiàn)不合理，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則,，要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料,，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作。

④,、出納當(dāng)日的現(xiàn)金,、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié),，不僅不利于日后的對(duì)賬,，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤,、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全,，物流臺(tái)賬甚至無(wú)封面;月末沒(méi)有本月合計(jì)、累計(jì),，沒(méi)有結(jié)出月末余額,，造成取數(shù)十分困難。

2,、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確,。表現(xiàn)在：

①、財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí),，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳,。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度,，物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)提供過(guò)HK的庫(kù)存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生),。

②,、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳,，出庫(kù)商品僅在開(kāi)出發(fā)票后,，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用,。

③,、由于財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺(tái)帳，電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳又不準(zhǔn)確,，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí),，財(cái)務(wù)處不能直接提供，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù),，并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作。

3,、電算化分工不合理,。由于只對(duì)***一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn),，未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)***參與，導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化,，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理,。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn)，但收效甚微,，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作,。具體情況如前面所述。

4,、**批發(fā)部存在賬外資金,。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過(guò)財(cái)務(wù)處出納。目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員,，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷(xiāo)售清單用白條填制,。每月月末由核算員作記賬憑證,，稱(chēng)匯總科目后電話(huà)報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒(méi)有合并入HK公司賬務(wù),，本次審計(jì)開(kāi)始至今一直聲稱(chēng)電腦主板送修,，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無(wú)法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查,。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng),，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年*月*日開(kāi)戶(hù)至今，共存入現(xiàn)金×筆共××萬(wàn)元,，支出×筆共××萬(wàn)元,，存折余額為××萬(wàn)元。

5,、對(duì)易貨來(lái)的藥品不作處理,，人為制造損失。經(jīng)了解,，原安徽TR藥業(yè)公司欠上海大區(qū)BS藥品貨款,，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣××萬(wàn)元發(fā)至JLHK，用以沖抵BS藥品欠款,。由于HK財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理,，將情況反映給***集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，***集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求HK公司“款從哪兒來(lái)回哪兒去”,，致使該批貨物未能及時(shí)銷(xiāo)售出去,，批號(hào)也日漸陳舊，至今仍沒(méi)有入賬處理,。(注：現(xiàn)批發(fā)部銷(xiāo)售的大部分代理藥品都屬該批藥品)

6,、人為制造偷漏稅,。原HK公司賬面有存貨××萬(wàn)元，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求,，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬,，給現(xiàn)HK公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷(xiāo)售的事實(shí)，HK公司將可能為此承擔(dān)近10萬(wàn)元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失,。

又,，根據(jù)上一次審計(jì)的要求，將原老HK公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原HK公司”掛賬,，現(xiàn)已逐步收回這些欠款,，但均未入賬，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式,，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計(jì)××萬(wàn)元，并已全部轉(zhuǎn)走,。

7,、投資資金總額不對(duì)，多出的投資額去向不明,。收購(gòu)原HK公司時(shí),，通過(guò)浙江DY*建BH公司先后匯入HK公司賬戶(hù)兩筆投資共××萬(wàn)元以收購(gòu)HK公司，原公司所有者直接將款項(xiàng)提走,。由于財(cái)務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理,，為使HK公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬(wàn)元，***集團(tuán)又投入資金××萬(wàn)元,，這樣***集團(tuán)前后共投入HK的投資資金實(shí)際為××萬(wàn)元，而HK公司賬面僅顯示收到投資款××萬(wàn)元,，其中20xx從HK公司賬面上未得到體現(xiàn),。

另：原收購(gòu)HK公司的××萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購(gòu)HK大藥房的××萬(wàn)元,，但由于財(cái)務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理,，導(dǎo)致至今HK大藥房的賬面實(shí)收資本為0，HK公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象,。HK大藥房的報(bào)表一直沒(méi)有與HK公司的報(bào)表進(jìn)行合并,，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。導(dǎo)致HK公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)HK大藥房未作投資,。

8,、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里,，每月三次的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn),，均不知道應(yīng)該在盤(pán)點(diǎn)前根據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)清冊(cè),，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)時(shí),，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤(pán)點(diǎn)完畢后,，再回公司核對(duì)賬務(wù),，白紙上記錄的盤(pán)點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對(duì),。根本無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況,。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)流于形式。

9,、財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核,。物流會(huì)計(jì)由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準(zhǔn)確,，因而無(wú)法對(duì)《發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核,。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核,。不僅大大增加出納的工作量,，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開(kāi)票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延,，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10,、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能,。調(diào)貨、換貨沒(méi)有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理,，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理,，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無(wú)法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用,。

11,、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。除北生產(chǎn)品外,，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處,、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺(tái)賬(只是在倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)),，難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,。

12、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控。大藥房的進(jìn),、銷(xiāo),、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬,，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量,，因而無(wú)法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

二),、物流程序方面存在的問(wèn)題：

1,、入庫(kù)不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)保管員,，收到貨物后,，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字，由倉(cāng)庫(kù)員直接入庫(kù),，填開(kāi)入庫(kù)單,。入庫(kù)單無(wú)質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購(gòu)單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無(wú)誤后,，立即填開(kāi)入庫(kù)單,，質(zhì)量部門(mén)驗(yàn)收合格簽字后，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)入庫(kù)單驗(yàn)貨無(wú)誤入庫(kù)后簽字,，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬(入庫(kù)單上須注明生產(chǎn)批號(hào)),。

2、出庫(kù)不規(guī)范,。

發(fā)貨程序不規(guī)范,，是造成整個(gè)HK公司物流賬務(wù)混亂的根源。

按上次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改的要求,，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請(qǐng)表傳真給庫(kù)管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷(xiāo)售臺(tái)賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬,。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請(qǐng)表”立即填開(kāi)出庫(kù)單(出庫(kù)單上要填寫(xiě)“發(fā)貨申請(qǐng)表”編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào))→ 質(zhì)量部門(mén)簽字后 → 倉(cāng)庫(kù)保管員憑出庫(kù)單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn)。出庫(kù)單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬,，“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬,。

上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改中：不要求業(yè)務(wù)處開(kāi)據(jù)出庫(kù)單;倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)傳真來(lái)的發(fā)貨申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開(kāi)出庫(kù)單;各部門(mén)根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)表登記相關(guān)臺(tái)賬。

以上幾點(diǎn)是HK物流賬混亂的根源,。同時(shí)HK的物流中還存在以下問(wèn)題：

①、發(fā)貨申請(qǐng)表審批手續(xù)不全,。

②,、出庫(kù)未通過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨,。

③,、倉(cāng)庫(kù)憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請(qǐng)表發(fā)貨或電話(huà)通知發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

④,、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫(kù)管員,，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù),。

⑤,、因質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn),，且未入庫(kù)又直接補(bǔ)貨出庫(kù),。

⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員,。

3,、盤(pán)庫(kù)方法不正確。

①,、盤(pán)庫(kù)前不對(duì)賬,，不預(yù)作盤(pán)點(diǎn)清單。

②,、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有業(yè)務(wù)處人員參加,。

③、不能現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況,。

三,、對(duì)HK現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)

根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，目前JLHK財(cái)務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低,，個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專(zhuān)業(yè)技能,，具體評(píng)價(jià)如下：

1、主管會(huì)計(jì)(費(fèi)用會(huì)計(jì))***：處理外圍社會(huì)關(guān)系(工商,、稅務(wù))的能力較強(qiáng),，具備一定的全盤(pán)帳務(wù)處理能力，但管理能力一般,，電腦應(yīng)用技能較低,，費(fèi)用開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí),，對(duì)物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解,，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信,，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,。

2、物流會(huì)計(jì)***：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓(xùn),，具備了一定的電算化基礎(chǔ),，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)，對(duì)自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財(cái)務(wù)技能如記錄臺(tái)賬、盤(pán)貨等不求甚解;對(duì)物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解,，對(duì)自己經(jīng)手的工作責(zé)任心不夠,，工作上主觀能動(dòng)性差。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)且無(wú)法保證其準(zhǔn)確,，其經(jīng)管的物流賬對(duì)于公司的物流管理而言基本上沒(méi)有起到任何作用,。

3、出納***：對(duì)公司較為忠誠(chéng),，有較強(qiáng)的監(jiān)督把關(guān)意識(shí),，但財(cái)務(wù)基本功相對(duì)較差，電腦應(yīng)用技能較低,，工作效率不高,。

4、批發(fā)部核算員***：財(cái)務(wù)電算化專(zhuān)業(yè)畢業(yè),，有較強(qiáng)的電腦操作能力,，具備一定的財(cái)務(wù)基本功，接受能力較強(qiáng),，但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足,，缺乏獨(dú)立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗(yàn)，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助,，將能很快勝任HK會(huì)計(jì)崗位的工作,。

四、整改措施

針對(duì)上述HK公司存在的問(wèn)題,，我們與HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員共同研究,，達(dá)成共識(shí)后進(jìn)行了如下方式的整改：

1、20xx年*月*日上午,，在HK公司辦公室大廳開(kāi)會(huì),，就整個(gè)物流規(guī)范化程序(包括購(gòu)貨入庫(kù)、發(fā)貨出庫(kù),、開(kāi)票,、回款、業(yè)務(wù)提成,、調(diào)貨,、盤(pán)庫(kù)等)按照GSP認(rèn)證的要求全面進(jìn)行講解和培訓(xùn)，并將責(zé)任明確到具體部門(mén),、具體個(gè)人,。

2、20xx年*月*日上午,，在HK公司**經(jīng)理辦公室，單獨(dú)召集JLHK公司全部財(cái)務(wù)人員開(kāi)會(huì)，具體就各個(gè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)進(jìn)行了合理化分工(包括費(fèi)用會(huì)計(jì),、物流會(huì)計(jì),、出納)，將過(guò)去長(zhǎng)期存在的不合理分工,，以及經(jīng)常引起財(cái)務(wù)人員之間矛盾導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)的因素,，進(jìn)行了徹底調(diào)整。

3,、20xx年*月*日下午,，在HK公司辦公室大廳再次召集HK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人及物流會(huì)計(jì)，具體就整個(gè)物流整改的落實(shí)工作進(jìn)行了協(xié)調(diào),，對(duì)各部門(mén)各崗位的整改工作明確了時(shí)間限制,，并就一些具體的細(xì)節(jié)達(dá)成了共識(shí)。

(附：以上三次現(xiàn)場(chǎng)整改的會(huì)議記錄)

4,、針對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況,，有針對(duì)性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進(jìn)行了培訓(xùn)。

5,、20xx年*月*日上午在HK公司辦公室大廳召集JLHK公司領(lǐng)導(dǎo)班子和全體機(jī)關(guān)工作人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題進(jìn)行了意見(jiàn)交流,，并提出了具體的整改意見(jiàn)。(詳見(jiàn)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)紀(jì)錄第1頁(yè)——第10頁(yè))

但由于其他方面的原因,，現(xiàn)場(chǎng)整改工作被臨時(shí)取消,，整改工作也暫時(shí)終止。

五,、整改建議

本著盡快解決HK公司目前的問(wèn)題,，使HK公司的物流、財(cái)務(wù)盡快走上正軌的原則,，HK公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行下去,。

1、鑒于JLHK公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固,，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財(cái)務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān),。僅憑審計(jì)組人員的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整改，短時(shí)間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn),，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣,。出于盡快解決問(wèn)題的目的，審計(jì)組在審計(jì)期間直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)和主管財(cái)務(wù)人事的**總監(jiān)作了電話(huà)匯報(bào),，并按要求于*月*日書(shū)面向**總監(jiān)匯報(bào)了HK公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題,，且提出了如下建議：

由**集團(tuán)選派一名精通物流賬務(wù)、熟悉物流規(guī)范化管理程序,、同時(shí)具備一定的財(cái)務(wù)管理水平的人員,，于審計(jì)組完成審計(jì)任務(wù)前入駐HK公司主持財(cái)務(wù)工作,，從理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系入手，處理具體事務(wù),，對(duì)其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行傳,、幫、帶,，從提高人員專(zhuān)業(yè)水平著手,，根本上對(duì)HK的財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和整改。

為保證其工作不受來(lái)自HK公司方面的干擾,，并提出建議將其人事掛靠集團(tuán)財(cái)務(wù)部,，工資由**集團(tuán)直接發(fā)放，并授予一定的財(cái)務(wù)人事處置權(quán),。同時(shí)為保證HK公司的財(cái)務(wù)工作能夠順利延續(xù),，亦建議HK現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的崗位及待遇暫時(shí)保持不變，視今后的變化由主持工作的財(cái)務(wù)人員再行申報(bào)調(diào)整,。

2,、由于HK公司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)于整改工作,，如果單純靠財(cái)務(wù)來(lái)監(jiān)督進(jìn)行,，效率不會(huì)太高，效果也不會(huì)理想,。但在這次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn),，HK公司專(zhuān)門(mén)從事GSP認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理***由于過(guò)去在大型國(guó)有醫(yī)藥行業(yè)長(zhǎng)期從事物流管理工作，對(duì)于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解,，其本人也具有改變HK不規(guī)范的現(xiàn)狀,，進(jìn)行規(guī)范化管理的強(qiáng)烈意識(shí)，因此在此次現(xiàn)場(chǎng)整改中,，特別強(qiáng)調(diào)了質(zhì)檢的重要性,，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用。

但是,，由于審計(jì)的權(quán)限限制,，不可能明確地直接要求**集團(tuán)選派的財(cái)務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對(duì)整改工作具體負(fù)責(zé)。因此建議,，由**集團(tuán)考慮對(duì)以上兩人專(zhuān)門(mén)授權(quán),，由他們對(duì)HK公司的整改工作全面負(fù)責(zé)，以使HK的物流,、財(cái)務(wù)盡快走上正軌,。

六、辦事處調(diào)查需要反映的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)辦事處的審計(jì),、調(diào)查,、了解,，發(fā)現(xiàn)了一些在對(duì)基層工作影響較大的問(wèn)題，具體匯總?cè)缦拢?/p>

1,、辦事處出納的工資未得到調(diào)整,。辦事處的出納作為集團(tuán)外派的財(cái)務(wù)人員，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團(tuán)統(tǒng)一制定由各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)放的,，但HK公司以自主經(jīng)營(yíng)為由，對(duì)出納的工資不予調(diào)增,、補(bǔ)發(fā),，給出納造成不應(yīng)有的心理影響。

2,、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手,，影響了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。由于對(duì)業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過(guò)于嚴(yán)格,，且對(duì)于什么票據(jù)可以報(bào)銷(xiāo),，什么票據(jù)不可以報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)又給不出具體明確的答復(fù),，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對(duì)于業(yè)務(wù)提成的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)難以適從,，意見(jiàn)極大。如LY辦事處今年1——3月份的業(yè)務(wù)提成,，至今一分未付,，這種情況對(duì)于業(yè)務(wù)的開(kāi)展影響最為嚴(yán)重。

3,、“非典”特殊時(shí)期,，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況,，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性,，使其對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻?hù)的關(guān)系,。因此這些業(yè)務(wù)員專(zhuān)門(mén)提出要求,，如果再次有貨時(shí)，應(yīng)對(duì)普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧,，貨物平均分配,，且對(duì)于前期一點(diǎn)貨也沒(méi)能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些,。

4,、串貨情況嚴(yán)重。尤其是“非典”特殊時(shí)期,，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū),，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重,，但又無(wú)法查明串貨來(lái)源。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求,，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物,，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記，以杜絕串貨行為,，并容易查明串貨的來(lái)源,。

5、“業(yè)績(jī)考核”要求排除“非典”特殊時(shí)期,。由于“非典”特殊時(shí)期,，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為,，這種特殊時(shí)期的發(fā)貨回款不能真正評(píng)價(jià)一個(gè)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力,，因此在對(duì)各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)考核時(shí)，應(yīng)該排除“非典”特殊時(shí)期的發(fā)貨回款量,。

七,、對(duì)HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議

HK大藥房目前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀如下：

1、地理位置差,，周?chē)际墙?jīng)營(yíng)批發(fā)代理藥品的企業(yè),，競(jìng)爭(zhēng)狀況嚴(yán)重，HK大藥房經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,，根本沒(méi)有任何競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),。

2、管理極不規(guī)范,，財(cái)務(wù)不能對(duì)HK大藥房實(shí)施有效的監(jiān)督,。

3、偷逃稅情況嚴(yán)重,，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開(kāi)支,，并給公司帶來(lái)極大的稅收方面的隱患，同時(shí)還給公司的GSP認(rèn)證工作帶來(lái)不良影響;

4,、在由HK公司開(kāi)支工資的情況下,，仍然連續(xù)虧損。

針對(duì)HK大藥房目前的狀況,，另外花費(fèi)專(zhuān)門(mén)的人力物力去進(jìn)行整改,，得不償失，因此建議對(duì)HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理：

1,、出售,，將HK大藥房全部賣(mài)出，公司今后不在對(duì)其承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,，并能夠收回部分投資,。

2,、承包，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子,，并可以減少公司的費(fèi)用支出,。今后視具體情況再?zèng)Q定遷址或擴(kuò)大投資。

3,、關(guān)門(mén)停業(yè),。

八、關(guān)于HK公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議

HK公司對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展制訂了一個(gè)基本規(guī)劃,，對(duì)未來(lái)的發(fā)展也充滿(mǎn)信心,，同時(shí)提出了100萬(wàn)元流動(dòng)資金投資的申請(qǐng)。

根據(jù)前面所述的這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看,，HK公司的財(cái)務(wù)目前不具備對(duì)公司的資金實(shí)施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無(wú)法得到保證,。因此,，在財(cái)務(wù)沒(méi)有得到真正規(guī)范，財(cái)務(wù)不能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成有效監(jiān)督之前,，集團(tuán)不宜再對(duì)HK公司進(jìn)行投資,。只有當(dāng)HK公司的財(cái)務(wù)工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后,，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資,。

各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)該真正重視財(cái)務(wù)工作的作用，財(cái)務(wù)不僅是服務(wù),，更重要的是監(jiān)督管理,，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員參與規(guī)劃、預(yù)測(cè),，并由財(cái)務(wù)對(duì)具體的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析研究,。而且，財(cái)務(wù)應(yīng)該走在前面,，在具體的項(xiàng)目實(shí)施之前,，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項(xiàng)目中去,。

建議：今后對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的投資資金申請(qǐng),，應(yīng)該考慮把財(cái)務(wù)參與制訂的可行性研究報(bào)告，和由財(cái)務(wù)制定的具體的資金控制制度,，作為對(duì)經(jīng)營(yíng)公司的資金申請(qǐng)是否批準(zhǔn)的基本條件,。

九、其他建議

目前,，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理,，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法,，管理不規(guī)范。建議由集團(tuán)電腦技術(shù)人員對(duì)各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數(shù)據(jù)庫(kù)的培訓(xùn),，將目前各經(jīng)驗(yàn)公司的《業(yè)務(wù)員檔案》,、《銷(xiāo)售合同》、《客戶(hù)檔案》等,，采用數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理,。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇三

審計(jì)署：

我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文,，通知各省,、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1984年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì),。7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知,，對(duì)其1984 年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力,，以及該銀行的積極配合,，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前,，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束,。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作,。除審計(jì)了總行和27個(gè)省,、市自治區(qū)分行外，還抽審了154,。個(gè)基本層單位,。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬(wàn)元（其中總行xxxx萬(wàn)元，分行和分行以下 xxxx萬(wàn)元）,，就地繳入中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元,。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxxx萬(wàn)元，共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬(wàn)元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

（一）主要問(wèn)題

1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬(wàn)元

為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)入費(fèi)用,，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額,，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出,。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù),，超出規(guī)定范圍,，共多提XXXX萬(wàn)元。

2．重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxx又XXX萬(wàn)元

按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付,。但是,，總行1980- 1984年所提示的應(yīng)付末付利息xx xxxX萬(wàn)元，一直掛在帳上,，未作支付,；而1980- 1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元，又計(jì)人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用,，相應(yīng)地減少了利潤(rùn),。

3．自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成xxxx萬(wàn)元

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法,，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例,，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤(rùn)留成,，自行將留成比例提高到X. XX%,。 1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元,，兩年共計(jì)xxxxx萬(wàn)元,。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxX萬(wàn)元

某銀行基層行,、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬(wàn)元,；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元,；C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費(fèi)用中列支；I)省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬(wàn)元,。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支,，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開(kāi)支,，全國(guó)共計(jì)xxxx萬(wàn)元,。

此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn),，某銀行的一些基層行,、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多,，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理,，錯(cuò)記、漏記,、反記,、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)x x又x萬(wàn)元。

（二）評(píng)價(jià)和結(jié)論

我們認(rèn)為,，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxxx萬(wàn)元的違紀(jì)資金,，其性質(zhì)是嚴(yán)重的。這是為了局部利益而違反國(guó)家規(guī)定,，甚至弄虛作假,，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益,。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性,。事實(shí)表明,，有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的，有些則是他們默許的,。因此,，我們同意有關(guān)部門(mén)對(duì)他們作出的處理決定。

《三）意見(jiàn)和建議

總的講,，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好,，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重,，但在審計(jì)過(guò)程中,，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極,、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào),，要求各分行進(jìn)行自查,，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過(guò)程中,，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),。總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前,，總行進(jìn)行了自查,，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明,。因此,，我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,，在以后的審計(jì)過(guò)程中,，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議,，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,，手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外,，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分,。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫(xiě)出檢查報(bào)告,。

對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn),，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理,。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育,。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的,，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的,，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定,。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度,，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞,。

以上報(bào)告妥否,，請(qǐng)批復(fù)。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇四

省審計(jì)局：

根據(jù)局第XX次會(huì)議決定,，我們于20xx年7月1～15日對(duì)我省XX外貿(mào)公司與香港XX公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情況

XX外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè),。該公司現(xiàn)有職工436人,，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng),。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù),，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái),，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達(dá)736萬(wàn)元,，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元,，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

20xx年初,，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索,，該公司決定與香港XX公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘,。20xx年3月,，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港XX公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設(shè)備共78臺(tái),，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。雙方總投資115萬(wàn)美元,，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元,。按投資比例，我方承擔(dān)六成,，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%,，內(nèi)銷(xiāo)40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元,，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問(wèn)題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,，從洽談到成交,，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。

第一,，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō),，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差,、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn),。

第二,，輕信對(duì)方謊言，香港XX公司實(shí)際上是一家五金商店,，規(guī)模不大,，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng),，其對(duì)我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。XX外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究,，僅憑對(duì)方自敘,，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn),、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三,，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,，分析粗糙。“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”,，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,，缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,，留下隱患。

為了掌握和了解香港XX公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議,，XX外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組,，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,，占全部引進(jìn)的10%,。在抽查中,，既未核對(duì)出廠(chǎng)年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,，特別是在不了解同類(lèi)設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度,、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。

4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚zhu義嚴(yán)重,。

當(dāng)XX外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),，并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,，逐級(jí)批轉(zhuǎn),，為XX外貿(mào)公司盲目與香港XX公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。

(三)處理意見(jiàn)

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作，安裝完畢,，立即組織試車(chē)生產(chǎn),，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,，以便掌握第一手資料與香港XX公司進(jìn)行交涉,。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成XX外貿(mào)公司立即向香港XX公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知XX外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款,。

4.建議中國(guó)銀行XX分析,，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少?lài)?guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害,。

5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)小組,，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任,。

2022年年度審計(jì)報(bào)告范文五篇五

根據(jù)審計(jì)部

工作計(jì)劃

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團(tuán)公司的

規(guī)章制度

審計(jì)報(bào)告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：

第一部分,、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,；

第二部分,、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議,；

第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注,。報(bào)告截至20xx年x月x日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下,。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷(xiāo)售收入指標(biāo)

截至20xx年底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1.2億元,，比上年增長(zhǎng)94％,。

按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，***

按照銷(xiāo)售品種分析****

20xx年度平均毛利率5.5％,，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn),，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì),，****

（二）利潤(rùn)指標(biāo)

20xx年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元,，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素后,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元,。

第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

20xx年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī),，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金,，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

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