在當(dāng)下社會,，接觸并使用報(bào)告的人越來越多，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的,。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？下面是小編為大家?guī)淼膱?bào)告優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇一

截至20xx年x月xx日止,，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人,，外聘臨時(shí)工5人,。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺,、地磅,、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺,。項(xiàng)目主體工程已全部完工,。

2、項(xiàng)目收入,、成本分析

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額,。

施工隊(duì)結(jié)算已基本預(yù)估結(jié)算完畢，已憑預(yù)估結(jié)算匯總表入賬,。部分材料由施工隊(duì)自行采購,，列入其他勞務(wù)成本中

本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,，機(jī)械臺班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中,。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元,。

項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)

上表為本項(xiàng)目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費(fèi)用開支說明,。施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人,，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,，現(xiàn)已上交至20xx年xx月,，已累計(jì)上交約45.8萬元,。

所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算,，見下表:

上交公司管理費(fèi)明細(xì)表

3,、項(xiàng)目盈虧預(yù)測

項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)

預(yù)測說明：

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段,，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù),，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性,。

主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的"準(zhǔn)確性和不確定性,。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便,，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx,，給工程原材料的采購帶來很大的不利,，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地,。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購,，加之施工期間水泥,、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。

按與xxxxxxxx簽訂合同,，同意原材料調(diào)差,，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交,，項(xiàng)目盈虧可持平,。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇二

萬科企業(yè)股份有限公司成立于1984年5月,，是目前中國最大的專業(yè)住宅開發(fā)企業(yè),。1991年，成為深圳證券交易所第二家上市公司,，憑借持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的公司治理結(jié)構(gòu),，萬科公司贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。過去二十多年,，堅(jiān)守價(jià)值底線,、拒絕利益誘惑，堅(jiān)持以專業(yè)能力從市場獲取公平回報(bào),，是萬科獲得成功的基石,。萬科認(rèn)為，公司致力于通過規(guī)范,、透明的企業(yè)文化和穩(wěn)健,、專注的發(fā)展模式，成為最受客戶,、最受投資者,、最受員工、最受合作伙伴歡迎,，最受社會尊重的企業(yè),。憑借公司治理和道德準(zhǔn)則上的表現(xiàn)，公司連續(xù)六次獲得“中國最受尊敬企業(yè)”稱號,，2008年入選《華爾街日報(bào)》（亞洲版）“中國十大最受尊敬企業(yè)”,。公司在發(fā)展過程中先后入選《福布斯》“全球200家最佳中小企業(yè)”、“亞洲最佳小企業(yè)200強(qiáng)”,、“亞洲最優(yōu)50大上市公司”排行榜,；多次獲得《投資者關(guān)系》等國際權(quán)威媒體評出的最佳公司治理、最佳投資者關(guān)系等獎(jiǎng)項(xiàng),。2011年度,，萬科新增加開發(fā)項(xiàng)目52個(gè)，實(shí)現(xiàn)新開工面積1448萬平方米,，較年初計(jì)劃的1329萬平米,，高出9%，全年實(shí)現(xiàn)竣工面積659萬平米,，較年初計(jì)劃減少9.6%,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)依然延續(xù)了以中小戶型普通商品房為主的特征，所銷售的住宅中,，144平方米以下戶型占比達(dá)到88%,。

2011年1月，國務(wù)院出臺樓市調(diào)控“新國八條”后,，中央分別在4月,、7月強(qiáng)調(diào),，鞏固和擴(kuò)大房地產(chǎn)市場調(diào)控成效，堅(jiān)定不移地把調(diào)控政策落到實(shí)處,。在12月召開的經(jīng)濟(jì)工作會議中,，中央再次明確，要堅(jiān)持房地產(chǎn)調(diào)控政策不動(dòng)搖,，促進(jìn)房價(jià)合理回歸。但在從緊的政策環(huán)境下,，2011年房地產(chǎn)市場運(yùn)行景氣逐步回落,。11月，全國房地產(chǎn)開發(fā)景氣指數(shù)下降至99.87,，創(chuàng)下了28個(gè)月來新低,。房地產(chǎn)銷售自去年第四季度開始出現(xiàn)了大幅下滑，到目前為止依然低迷,。這迫使包括萬科和恒大在內(nèi)的房地產(chǎn)開發(fā)商紛紛降價(jià)促銷,。但在過去的2011年，萬科共實(shí)現(xiàn)銷售面積1075.3萬平方米,，銷售金額1215.4億元,，同比分別增長19.8%和12.4%，繼2010年銷售額突破千億元之后,，業(yè)績再創(chuàng)新高,，

蟬聯(lián)行業(yè)銷售冠軍。

現(xiàn)將從優(yōu)勢,、劣勢,、機(jī)會、威脅四方面分析萬科的企業(yè)狀況,。

優(yōu)勢

1,、中國房地產(chǎn)龍頭企業(yè)，主營住宅物業(yè)發(fā)展,，競爭優(yōu)勢明顯,。綜合競爭力、市場占有率和品牌價(jià)值排名第一,。財(cái)務(wù)狀況良好,，融資渠道通暢。即使在2008年行業(yè)整體資金較為緊張的背景下,，公司仍保持充裕的流動(dòng)性和健康的負(fù)債狀況,。

2、萬科不僅通過上市進(jìn)行融資,，而且萬科公司還向社會公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,，可轉(zhuǎn)換債券也是公司取得流動(dòng)資金的重要渠道,。

3、萬科強(qiáng)大的競爭力不僅體現(xiàn)在其強(qiáng)大的銷售規(guī)模和跨區(qū)域運(yùn)營能力,，還體現(xiàn)在其穩(wěn)健的商業(yè)模式,、完善的公司治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)大的融資能力以及快速應(yīng)變的營銷策略等,。

劣勢

1,、萬科的存貨數(shù)額始終較大，如果出現(xiàn)銷售不暢的現(xiàn)象,，資金回籠困難,將面臨巨大的流動(dòng)性問題,。

2、與政府的關(guān)系一般,對以房地產(chǎn)為主導(dǎo)業(yè)務(wù)的萬科來說,，土地資源和土地成本的限制,，是影響萬科地產(chǎn)經(jīng)營效益的重要因素，不同于許多從國企改制過來的房地產(chǎn)企業(yè),，萬科在管理上少了許多國企通病,，但在某種程度上缺乏政府的“關(guān)愛”。萬科說獲得的可開發(fā)土地,，較多的來源于二級市場或公開拍賣市場土地資源來源渠道的限制,，迫使萬科只能走城鄉(xiāng)結(jié)合部開發(fā)的策略。這一策略固然給萬科帶來了巨大的收益,，其不足之處也很明顯,。

機(jī)會

1、中國房地產(chǎn)行業(yè)集中度仍較低,，萬科將通過整合行業(yè)資源提高市場占有率,。

2、住宅產(chǎn)業(yè)化或?qū)⒊蔀槿f科未來核心競爭力的主要來源之一,。

3,、國家對貨幣政策持續(xù)收緊，資本市場低迷,，使得房地產(chǎn)公司現(xiàn)金非常緊張,，如果持續(xù)下去，勢必導(dǎo)致部分房地產(chǎn)公司的現(xiàn)金流斷裂,，甚至出現(xiàn)中小房地產(chǎn)公司的倒閉潮,。由于萬科提前采取了降價(jià)銷售回籠資金，因此對于手握大量現(xiàn)金的萬科來說,，此時(shí)兼并中小房地產(chǎn)公司擴(kuò)大市場占有率的大好時(shí)機(jī),。

威脅

1、房地產(chǎn)業(yè)是資金密集型行業(yè),，房地產(chǎn)開發(fā)離不開金融機(jī)構(gòu)的支持,。但是近幾年房產(chǎn)市場出現(xiàn)過熱勢頭,，預(yù)期宏觀經(jīng)濟(jì)政策將有不利調(diào)整。

2,、綠城,、恒大等民營房地產(chǎn)公司的高速擴(kuò)張，削弱了萬科的競爭優(yōu)勢,，對其未來增長構(gòu)成有力威脅,。

3、目前城市房屋的空置化率過高,，不利于房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展,。

眾所周知，萬科定位并專注于住宅物業(yè)的開發(fā)與銷售,，住宅產(chǎn)業(yè)的強(qiáng)盛需求將是萬科未來業(yè)績穩(wěn)定增長的基石。我國的住房需求旺盛,，供需矛盾尖銳,，在短期內(nèi)無法解決。因此,，對萬科最重要的戰(zhàn)略之一是持續(xù)創(chuàng)新產(chǎn)品,。因?yàn)樵诜慨a(chǎn)行業(yè)，產(chǎn)品極易被復(fù)制,，推出的新住宅產(chǎn)品不可能保持長時(shí)間的領(lǐng)先,。只有保持在產(chǎn)品上的不斷創(chuàng)新，始終引領(lǐng)著住宅產(chǎn)品的潮流,。其次,，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，保持持續(xù)的核心競爭力,。萬科憑借創(chuàng)新的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的物業(yè)管理服務(wù),，贏得市場的認(rèn)可和贊同。創(chuàng)立品牌有利于形成競爭優(yōu)勢,，讓競爭對手難以效仿,。品牌不僅僅是企業(yè)的標(biāo)識，更是寶貴的無形資產(chǎn),。好的品牌,，可以降低需求的價(jià)格彈性，從而降低客戶對價(jià)格的敏感程度這就使得具有優(yōu)質(zhì)品牌的樓盤獲得更大的附加值,，可以按更好的價(jià)格出售,。第三，萬科作為房地產(chǎn)行業(yè)的佼佼者,，在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨勢必會占較大的比重,，也表明企業(yè)的存貨量過大肯那個(gè)會阻礙企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的償債能力不太樂觀,。對萬科而言,，可以做到動(dòng)態(tài)認(rèn)識存貨以及應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。結(jié)合市場需求,，對存貨資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)分,，逐一考慮其變現(xiàn)能力及價(jià)值，并對應(yīng)收賬款采用賬齡分析法,。逐一分析并考慮其變現(xiàn)能力及凈值,；第四，萬科應(yīng)重視企業(yè)的文化建設(shè)提高員工素質(zhì),，打造良好的售后服務(wù)體系,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇三

(一)總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評價(jià)

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2)收益質(zhì)量評價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇四

19xx年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓,，奮力競爭,。銷售收入實(shí)現(xiàn)xxx萬元，比去年增加30％以上,，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),，取得了較好的社會效益。

本年度商品銷售收入為xxx萬元,，比上年增加xxx萬元,。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)xxx萬元,，比上年增加5．5％,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售xxx萬元，比上年減少10％,，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)xxx萬元,，比上年增加43％。全年毛利率達(dá)到14．82％,，比上年提高0．52％,。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7．7％,，比上年升高0．63％。全年實(shí)現(xiàn)利潤xxx萬元,，比上年增長4．68％,。其中，商業(yè)企業(yè)利潤xxx萬元,，比上年增長12．5％,，商辦工業(yè)利潤xxx萬元，比上年下降28．87％,。銷售利潤率本年為4．83％,，比上年下降0．05％。其中,，商業(yè)企業(yè)為4．81％,，上升0．3％。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天,。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天。

1,、銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn),，擴(kuò)大銷售范圍,，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元,；古都五交公司比上年增加396．2萬元,。

2、費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144．8萬元,，費(fèi)用水平上升0．82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13．1萬元,；②保管費(fèi)增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元,；④福利費(fèi)增加

6．7萬元,；⑤房屋租賃費(fèi)增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元,。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了"三資"、"一金"比例,，使費(fèi)用絕對值增加了12．8萬元,；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格,，使費(fèi)用增加了50．2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資,，使費(fèi)用相對增加80．9萬元,。扣除這三種因素影響,，本期費(fèi)用絕對額為905．6萬元,，比上年相對減少10．2萬元。費(fèi)用水平為6．7％,，比上年下降0．4％,。

3、資金運(yùn)用情況

年末,，全部資金占用額為xxx萬元,，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額xxx

萬元,，占全部流動(dòng)資金的55％,，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為xxx萬元,，占31．8％,，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬元,。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)"三角債"的清理工作,。

4,、利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加xxx萬元，主要因素是：

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元,，利潤增加了41．8萬元,；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元,；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元,，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元,，使利潤增加

6．1萬元,。

（2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元,；②由于稅率比上年上浮0．04％,，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元,。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)xxx萬元。

1,、資金占用增長過快,，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響,。因此,，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人，成立清收小組,，積極回收,。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動(dòng)回收人員積極性,。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。

2、經(jīng)營性虧損單位有增無減,，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)xxx萬元,，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。

3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費(fèi)用高達(dá)xxx萬元,，待處理流動(dòng)資金損失為xxx萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理,，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇五

1,、資產(chǎn)負(fù)債表分析

(1)打開資產(chǎn)負(fù)債表后,，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù),，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模,，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型,，4000萬元以下為小型,，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低,，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小,，然后通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

(2)了解了總體情況后,，再對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重,，判斷企業(yè)類型,。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn),。

(3)通過計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重,，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下,，存貨占50%,，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%,，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn),。

(4)計(jì)算長期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能,。長期投資的金額和比重大小,，反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小,，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步,，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值,，說明企業(yè)要么是新的,，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小,，說明企業(yè)技術(shù)落后,，資金缺乏,。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量,。

(5)負(fù)債方面,，計(jì)算流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重，如果流動(dòng)負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大,，如果長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重,。此外，還需計(jì)算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重,，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計(jì)算長期負(fù)債與總資本的比率,，分析總資本對長期負(fù)債的保障程度，計(jì)算長期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率,，分析債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小,。

(6)所有者權(quán)益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小,，資本公積反映投入資本本身的增值,，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。如果留存收益大,，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大,。

(7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù),，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值,，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入,。如果借入資金和投資者投入金額較大,，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模,，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大,，說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

(8)把握了總體變化情況后,，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因,。

2、利潤表分析

分析利潤表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較,，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較,，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢,。

(1)分析利潤總額及其構(gòu)成,。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成,。分別計(jì)算營業(yè)利潤,、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)是否合理,。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高,，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常,，必須采取補(bǔ)救措施,。

(2)分析企業(yè)本期的利潤率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤率作為相對量指標(biāo)，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較,，常用的利潤率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率,。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事,。如果毛利率過低,，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的,，就要對價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后,，再作決策。如果是成本因素造成的,，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力,。如果售價(jià)和成本都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則,，增加銷售量,。對于銷售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷售利潤率低的商品,，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高,，如果費(fèi)用過高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣,。

(3)針對利潤表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析,。就利潤表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，是報(bào)表分析中較常用的方法,，通過比較,，可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因,。

列舉數(shù)期的利潤金額,，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營成果各項(xiàng)目(按利潤表的項(xiàng)目順序列示)本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率,，分析本期的完成情況是否正常,、業(yè)績是增長還是下降。

將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動(dòng),，分析結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因,，判斷結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常,，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。

分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動(dòng),，分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性,。

自從《企業(yè)會計(jì)制度》實(shí)施以后，利潤表附表—銷售利潤明細(xì)表已不再對外報(bào)送,，但對此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析,，通過分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營情況,，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額,，掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎(chǔ)上,，作出最佳經(jīng)營結(jié)構(gòu)決策,。

3、現(xiàn)金流量表分析

分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析,，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性,。對于一個(gè)健康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù),，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù),，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。

其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力,。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比,、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入,，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金,。

凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù),。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力,。

總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù),。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力,。

最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù),，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞,。

現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項(xiàng)目包括非付現(xiàn)費(fèi)用,、非經(jīng)營收益,、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)、無息負(fù)債凈減少(增加)四個(gè)部分,。用公式表示就是：

凈利潤+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加)+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量,。

其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加);

非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失);

經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加);

無息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少),。

凈收益營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重,，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤,，因?yàn)闋I業(yè)外支出項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)盤虧,、罰沒支出、捐贈(zèng)支出,、非常損失,、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈,、罰沒收入,、非貨幣性交易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中。

凈收益營運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為：

凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益)÷凈利潤

該指數(shù)越低,，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大,，說明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營情況不正常,。

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率,，該指標(biāo)的計(jì)算公式為：

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好,。一方面,，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài),，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問,，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,，企業(yè)營運(yùn)資金增加了,，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增大了,，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績,。

綜合分析

綜合分析是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來計(jì)算相關(guān)比率，通過縱向比較和橫向比較,，分析企業(yè)的償債能力,、盈利能力和營運(yùn)能力。

1,、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式

企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外,，還有利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率,、流動(dòng)資產(chǎn)對總負(fù)債的比率,、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比,、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比,。

相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%

注意：兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額

流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動(dòng)負(fù)債

需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母,，確切說流動(dòng)負(fù)債是分母,。

利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費(fèi)用

利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力,，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異,，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還,，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比,、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力,。

現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù),。

現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額

2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式

從經(jīng)營指標(biāo)角度看,，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看,，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率,、資本金利潤率,、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量,、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率,、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

(1)總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%

其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出

平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2

(2)銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

這里說的期間費(fèi)用不僅包括營業(yè)費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加,。

(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2

將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>

權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

(6)資本金利潤率=利潤總額÷實(shí)收資本總金額×100%

會計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的資本金用平均數(shù),。

資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2

資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力,，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳,，企業(yè)資本金的盈利能力越弱,。

(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù),。

(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%,，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。

3、分析營運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式

營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,、凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款

而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨

而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2

營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運(yùn)資金

平均營運(yùn)資金=【(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額-期末流動(dòng)負(fù)債總額)+(期初流動(dòng)資產(chǎn)總額-期初流動(dòng)負(fù)債總額)】÷2

凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營運(yùn)資金平均占用額的比率，凈營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額,，它是流動(dòng)資產(chǎn)中由長期資金來源供應(yīng)的部分，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕,，對短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證,，但獲利能力肯定會降低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快,，其運(yùn)營越有效,。在毛利大于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快,，獲利越多;在毛利小于0的情況下,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，虧損越多,。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,，會相應(yīng)的節(jié)約流動(dòng)資金，相當(dāng)于相對擴(kuò)大資產(chǎn)投入,，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng),，企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),，帶來利潤絕對額的增加,。

對不同財(cái)務(wù)報(bào)告主體進(jìn)行分析

財(cái)務(wù)報(bào)告的分析主體就是通常意義上的報(bào)告使用人，包括權(quán)益投資人,、債權(quán)人,、經(jīng)營管理層、政-府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu),。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部門,、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門,、社會中介機(jī)構(gòu)等,。這些報(bào)表使用人出于不同的目的使用財(cái)務(wù)報(bào)告，需要不同的信息,。

企業(yè)管理層分析

企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員,，他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績獲取的報(bào)酬,，而經(jīng)營業(yè)績的好壞是通過財(cái)務(wù)報(bào)告反映出來的，一般情況下他們的團(tuán)體利益和企業(yè)的利益是一致的,，因而他們對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析也是全面徹底的,。他們既關(guān)注經(jīng)營過程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)分析思路修改錯(cuò)誤,，通過分析錯(cuò)誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改進(jìn)措施,，以便下一個(gè)階段取得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財(cái)務(wù)報(bào)告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的,，他們關(guān)注的財(cái)務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對他們的考核要求設(shè)計(jì)的,，前文所講到的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo),。為了經(jīng)營業(yè)績他們可能更愿意冒險(xiǎn),，利用財(cái)務(wù)杠桿獲取更大的收益。

對納稅人的評估分析

稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要,，他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無逃稅,、漏稅、偷稅的嫌疑,。一般評估首先從分析稅負(fù)開始,，然后針對稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析。

1,、增值稅的納稅評估思路

分析評估增值稅納稅情況首先從計(jì)算稅負(fù)開始,，

增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入

然后將稅負(fù)率與銷售額變動(dòng)率等指標(biāo)配合起來與其正常峰值進(jìn)行比較，銷售額變動(dòng)率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的,，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均低于正常峰值的,，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍,。根據(jù)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表,、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算,。

對銷項(xiàng)稅額的評估應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營,、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額,，混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍,，錯(cuò)用稅率等問題。對進(jìn)項(xiàng)稅額的評估主要是通過本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額指標(biāo)進(jìn)行分析,，本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%

2,、企業(yè)所得稅的納稅評估思路

分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類指標(biāo)入手，這四個(gè)一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)、主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率),、所得稅貢獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率,。

所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤總額×100%

主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤總額×100%

所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)收入總額×100%

主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%

如果一類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析,，并結(jié)合原材料,、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因,，這里所說的二類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率,、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率、營業(yè)費(fèi)用(管理,、財(cái)務(wù))費(fèi)用變動(dòng)率,、主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率、成本費(fèi)用率,、成本費(fèi)用利潤率,、所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率,、所得稅貢獻(xiàn)變動(dòng)率,、應(yīng)納所得稅額變動(dòng)率、及收入,、成本,、費(fèi)用、利潤配比指標(biāo),。

如果二類指標(biāo)存在異常,，就要運(yùn)用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料,、燃料,、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率,、固定資產(chǎn)綜合折舊率,、營業(yè)外收支增減額、稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額及稅前列支費(fèi)用扣除指標(biāo),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要篇六

（一）總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。

（二）公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評價(jià)

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

1,、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占xx%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般,。

2,、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少xx%,，長期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,，xx%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),，資金成本相對比較低。

（二）利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率（%）

凈利率（%）

成本費(fèi)用利潤率（%）

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1,、利潤分析

（1）利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額xx%,；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%,。

（2）利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長xx%,。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元,；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

2,、收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元,。與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。

3,、成本費(fèi)用分析

（1）成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元。其中,，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx,；營業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx%,；管理費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx%；財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx%,。

（2）成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%,；主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,，增長xx%；營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,，降低xx%,；管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元，增長xx%,；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,，降低xx%。

4,、利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元,。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元,。

本期公司利潤總額增長率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視,，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5,、經(jīng)營成果總體評價(jià)

（1）產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,，綜合凈利率為xx%，成本費(fèi)用利潤率為xx%,。分別比上年同期提高了xx%,，xx%，xx%,，平均提高xx%,，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,，公司獲利能力在本期獲得較大提高,，

（2）收益質(zhì)量評價(jià)

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1,。05，比上年同期提高了xx%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重,。

（3）利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中,，主營收入增長率為xx%,，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平,。