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公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇一

企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度,、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度,、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度,。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求,，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么,、什么時(shí)候做,、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做,，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則,。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,，要求人人遵守,。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄,、計(jì)量,、消耗、定額,、驗(yàn)收等工作,，提高了企業(yè)管理整體水平。

二,、建立和健全商品購(gòu)銷存環(huán)節(jié)管理辦法,，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制,，確保資產(chǎn)完整和增值,。

1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié),，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定,、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為,，把好進(jìn)貨關(guān),。

《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步,，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名,、規(guī)格、進(jìn)貨單位,、數(shù)量,、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià),、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利,、利潤(rùn)等情況;第二步,，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格,、庫(kù)存等情況;第三步,，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門的資料綜合分析，進(jìn)行決策,。

針對(duì)貨款的安全性問(wèn)題,，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任,，確保資金安全與完整,，防止商業(yè)詐騙。

針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題,，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規(guī)定,，在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣,。

2,、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,，目的是加快銷貨款回收,。對(duì)已銷商品貨款，本著"誰(shuí)銷售,，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款"的原則,，做到錢貨兩清;對(duì)代銷商品，要充分了解代銷方資信情況,，要簽訂合同,，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售,，又保證了資金安全。

3,、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上,，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次,，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行,。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存,，使商品做到適銷對(duì)路,，勤進(jìn)快銷,。

三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制,，確保企業(yè)持續(xù),、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展,。

1,、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法,，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算,，以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃、短安排",，處理好留存,、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系,。

2,、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理,、指標(biāo)控制,、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次,、各部門的資金管理責(zé)任制,。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金,。

3,、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性,、協(xié)調(diào)性。

四,、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求,，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

1,、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題,。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用,，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益,。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單,，寫明原因,，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批",。這樣,，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失,。

2,、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問(wèn)題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度,，對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)收益,、成本費(fèi)用、部門利潤(rùn)進(jìn)行分別核算,。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,，使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù),。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門的積極性,，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的,。但承包不等于放棄管理,，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此,，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任,，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明,、相互制約,。

3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問(wèn)題,。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的審查,，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集,、資金運(yùn)用,、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn),，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生,。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們?cè)谥贫戎幸?guī)定："公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,，嚴(yán)格按照制度辦事,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，正確核算,，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益,，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查,。""凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反"兩則",、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為,，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行,。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇二

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀

行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳,。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號(hào)碼等。

三.往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

四. 內(nèi)部牽制：

1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3. 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

第一條

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,，有利于社會(huì),，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨,，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,，亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,，審計(jì)部門,，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),，由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu),，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn),。

簡(jiǎn)介

公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

目

錄

第一章

總則

第二章

財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第三章

財(cái)務(wù)人員管理

第四章

商品管理

第五章

現(xiàn)金管理

第六章

固定資產(chǎn)管理

第七章

工程,、設(shè)備管理

第八章

車輛、大型設(shè)備維修管理

第九章

費(fèi)用管理

第十章

工資結(jié)構(gòu)與資金管理

第十一章

借支,、報(bào)銷管理

第十二章

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)

第十三章

舉債,、擔(dān)保

第十四章

審計(jì)

第十五章

附則

有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

第一章

總則

第一條

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國(guó)家，有利于社會(huì),，有利于企業(yè),，有利于職員的企業(yè)宗旨,，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則,。

第三條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán)，由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu),，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn),。

第二章

財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第五條

嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真,、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,。

第六條

根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則，組織好公司的財(cái)務(wù)核算,，包括購(gòu)進(jìn),、存貨、往來(lái),、貨幣資金,、固定資產(chǎn)、在建工程,、短期,、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資,、稅金,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算，按要求建帳

,、記帳,、算帳、結(jié)帳,、對(duì)帳,。

第七條

及時(shí)，完整,，準(zhǔn)確,，真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

第八條

及時(shí)編制公司各門店,，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,，為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇三

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

厲行節(jié)約，合理使用資金,。

合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門溝通,，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì),、出納,、和審計(jì)人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。

妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作,。

配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù)。

糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第三章 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇四

1,、根據(jù)公司中/長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;

2,、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系,，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;

3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作,，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析,，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;

4、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;

5,、精確監(jiān)控和預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu),，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;

6,、對(duì)公司重大的投資/融資/并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持,，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;

7、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;

8,、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;

9,、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇五

一,、現(xiàn)金的日常管理

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管,、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支,，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延,。

(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理,。即按3天的日常開支核定，初定為20000元,。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額,，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額,，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足,。

(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄,，做到賬實(shí)相符,。

(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票,。

(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬,，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬,，打印對(duì)賬單,。

二、現(xiàn)金的收入管理

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理,，其他任何部門和個(gè)人,，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具收據(jù),，一式三聯(lián),，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存,，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬,。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬,。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行,。

(五)收到貨款,，約定時(shí)間報(bào)告給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細(xì)賬,。

三,、現(xiàn)金支出管理

(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式,，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式,，要求無(wú)論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字,，可過(guò)后補(bǔ)簽字,。

(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支,。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人,、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章,，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外,，還要登記支票領(lǐng)用簿,，以便查詢。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全,、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付,、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”,，并打印“回單”通知相關(guān)部門,，以免重復(fù)付款。

四,、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

(一)盤點(diǎn)前,，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。

(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì),，如有差異,，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整,。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條,、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳,、報(bào)賬,。

五、檢查與監(jiān)督

(一)每天下班之前,，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作,，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量,，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符,，每周一次,，并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù),，并且做好記錄,，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來(lái)，做到零漏洞,，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬,。

六、獎(jiǎng)罰規(guī)定

(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行,，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好,，第一次警告，第二次罰款10-50元,。如月度執(zhí)行較好,，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記,，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況,，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好,，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì),。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇六

一、敬崗敬業(yè),，熟悉法規(guī),，依法辦事，客觀公正,，搞好服務(wù),，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，及時(shí)提供合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的會(huì)計(jì)信息。

二,、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù),。

三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,，要求更正,。

四,、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,，不予辦理。

五,、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面,。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí),，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù),，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款,。

六,、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證,，正確計(jì)算和分配利潤(rùn),。

七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金,。

八,、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后,，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì),，整理立卷，制定目錄,，裝訂成冊(cè),，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇七

一,、財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，特制定本制度。

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督,。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理,，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家,，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金，公益金,，并向投資者分配利益,。

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無(wú)實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化,，特制定以下具體規(guī)定。

(一)貨幣資金管理制度,。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),，確保定安全。對(duì)指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,，核對(duì),，做好備用金的管理,，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額,。

(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度,。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,，對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi),、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度,。

(三)往來(lái)賬目清理制度,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,，催收應(yīng)收賬款,。過(guò)月未收的賬款,，要上門催收,。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因,，列出清冊(cè),。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí),，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料,，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以,，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí),，手續(xù)完備,。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明,。

二、會(huì)計(jì)管理制度

為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為,，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，特制定本制度,。

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì),、出納。

(二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員,、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離,、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍,、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確,。

(四)建立稽核制度,。出納人員不得兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(五)從事會(huì)計(jì)工作的人員,、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì),，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)工作,。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇八

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理,、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金,、信用證存款等),。

第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計(jì)劃控制

第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度,、月份資金計(jì)劃,，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年,、季,、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知，積極籌措”的辦法,。

(一)金額在1000萬(wàn)元以下,，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。

(二)金額在1000萬(wàn)元以上,，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部,。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部,。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集,，提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé),，

第三章 現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等,。

(二)支出范圍：

1.職工工資,、各種工資性津貼,、勞務(wù)費(fèi)，勞保,。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出,，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,，財(cái)務(wù)部拒絕支付,。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報(bào),，留作他用,。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),，寫明用途,、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核,。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi),、小額招待費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)等),，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4,，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),，必須在15天內(nèi)報(bào)帳,，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借,。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外),。

第四章 銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌,、支票,、委托收款等結(jié)算方式,，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書,，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理,。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資,、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí),，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào),。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā),，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出,。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢,。

5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無(wú)反饋,，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票,。

第五章 報(bào)帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報(bào)帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

第六章 附錄

第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇九

第一章總 則

本財(cái)務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司,、有限責(zé)任公司,，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際參考制定,。

第一條 公司(財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度),，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂,。

第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,。

第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則,，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,。

總公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營(yíng),、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧,、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo),、財(cái)務(wù)核算,、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé);

2、具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,，建立健全內(nèi)部控制制度;

3,、組織擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4,、接受財(cái)務(wù)、稅務(wù),、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,。

第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的職責(zé)：

1,、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)選派,，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),。

2,、主持本公司全面的財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員;

3,、負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;

4,、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益;

5,、監(jiān)督,、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理情況;

6,、協(xié)調(diào)各單位,、各部門與財(cái)務(wù)管理部門的關(guān)系;

7,、審查各子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

8,、審核公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)告,，確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào);

9、參與制訂公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，監(jiān)督檢查公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。

第七條 公司財(cái)務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：

1,、具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算,、會(huì)計(jì)核算;

2、如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

3,、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

4,、參與公司經(jīng)營(yíng)決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金,，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,，組織,、指導(dǎo)下屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

5,、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作,，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

6,、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;

7,、按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,，作為公司資金運(yùn)用的依據(jù);

8,、提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度。

第八條 公司控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：

1,、具體負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算,、會(huì)計(jì)核算;

2,、如實(shí)反映所負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

3,、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

4,、參與子公司經(jīng)營(yíng)決策，向總公司按月申報(bào)資金計(jì)劃,，根據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金計(jì)劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,，組織,、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、子公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

6,、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;

7、按子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,，作為子公司資金運(yùn)用的依據(jù);

8,、修訂子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度,，報(bào)股份公司備案;

9,、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出加以控制;

10,、按總公司要求組織完成子公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì),。

第九條 公司各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,，主要內(nèi)容：

1,、對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正、補(bǔ)充;

2,、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的,，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,，請(qǐng)求查明原因,，做出處理;

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。公司的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);

公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本公司的支款與用款,，包括費(fèi)用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同,、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額,、付款方式與期限是否與合同,、計(jì)劃相符。

(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間,、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法帳戶;檢查用途是否被改變等,。

(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

第十條 各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門都必須建立稽查制度,。

出納員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

第十一條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng),。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須經(jīng)公司董事會(huì)聘任或解聘,。

總公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任,、委派或解聘,，控股公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獨(dú)立于各經(jīng)營(yíng)單位,，人事關(guān)系屬于總公司財(cái)務(wù)管理部門,，其成本年底考核時(shí)直接計(jì)入子公司成本,，其工作對(duì)公司財(cái)務(wù)管理部門直接負(fù)責(zé)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。

被撤銷,、合并單位的財(cái)會(huì)人員,，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn),、資金,、債權(quán),、債務(wù)移交清單,，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、帳目,、款項(xiàng),、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須監(jiān)交,。所屬控股子公司一般財(cái)務(wù)人員的交接,，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接,，由總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十二條 財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

總公司財(cái)務(wù)管理部門每年將組織財(cái)會(huì)人員參加不少于10個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，及時(shí)更新知識(shí),，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì),。

第三章會(huì)計(jì)核算的原則

第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1,、有價(jià)證券的收付;

2,、財(cái)物的收發(fā),、增減和使用;

3、債權(quán),、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4,、資本,、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5,、收入,、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6,、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

第十四條 記賬方法,，一律采取借貸記帳法,，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

第十五條 公司采取的會(huì)計(jì)處理方法,，前后各項(xiàng)必須一致，非經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn),，任何人不得隨意改變,。

第四章公司資本金籌集與管理

第十六條 公司的資本金由法人股,、自然人股構(gòu)成,。(股份有限公司經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后,，還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股,。)

第十七條 公司籌集的資本金,，除采用貨幣資金出資外,，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,，法律,、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外,。

第十八條 股份有限公司籌集的資本金,，必須聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具“驗(yàn)資報(bào)告”,，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書,。

第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,，除股東依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時(shí)從其規(guī)定)。

第二十條 公司的全部資本分為等額股份,，股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,。

第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展,，經(jīng)董事會(huì)提議并經(jīng)股東大會(huì)決議,，可進(jìn)行增資擴(kuò)股,，并按下列方式進(jìn)行：

1,、向社會(huì)公開發(fā)行新股;

2、向原股東配售新股;

3,、派發(fā)紅利股份;

4、公積金轉(zhuǎn)為股本,。

第二十二條 本公司增加或減少注冊(cè)資本由公司董事會(huì)提出方案,，經(jīng)股東會(huì)議決議,，報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門審批,。

第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

第二十三條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理

1,、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,，以保證帳實(shí)相符。

2,、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的,，公司必須專車專人護(hù)送,。

3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金,。

4,、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資,、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員

差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等,。

5、差旅費(fèi)的借款,，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間,、地點(diǎn),、申請(qǐng)金額,，按借款審批程序?qū)徟?。出差人員回企業(yè)后必須在七個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷清賬,，超過(guò)七個(gè)工作日,，財(cái)務(wù)人員不予進(jìn)行處理,。借支金額由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回,。

其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單,，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)審批。

6,、一切現(xiàn)金往來(lái),，必須收付有憑證,，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑,。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金,。

第二十四條 銀行存款的管理

1,、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用,，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

2,、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào),，確因工作需要開設(shè)帳戶的,，需報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。

3,、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制,，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管,。

4,、銀行支票的使用規(guī)定：

(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用,、注銷手續(xù),，設(shè)立“支票使用登記簿”對(duì)支票逐本,、逐號(hào)進(jìn)行登記,。

(2)支票領(lǐng)用后,，因填寫錯(cuò)誤或因故未用造成支票作廢的,，應(yīng)及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章,，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號(hào)碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā),、隨蓋章,，不得事先蓋章備用,。

(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管,，不得隨意亂放,，因發(fā)生支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的,，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任,。

(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜,，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)積極查找,，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案。

(6)嚴(yán)禁將支票出租,、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁將支票作抵押,。

(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理,，實(shí)行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章,。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失,。

(8)業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,，寫明用途,、金額,、日期,。

(9)會(huì)計(jì)人員出單后,，出納才能簽發(fā)銀行支票,，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字,，登記銀行支票號(hào)碼,、金額,、收款人,。

(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期,、大小寫金額,、收款人,、用途等,，不得簽發(fā)空白支票,、空頭支票、遠(yuǎn)期支票,。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容,、實(shí)際金額不符的支票,，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰(shuí)審批簽發(fā)誰(shuí)負(fù)全責(zé),。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”,，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

(11)借出支票后,，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用,。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理部門說(shuō)明原因,，限定報(bào)帳時(shí)間,，否則前帳不清,，后帳不借,。

(12) 支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單等合法有效的原始單據(jù),，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理,。

5,、應(yīng)收票據(jù)的管理

(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息,。

(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)?jì)做賬務(wù)處理。

(3)出納人員應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象,。

6,、應(yīng)付票據(jù)的管理

(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批,，經(jīng)會(huì)計(jì)編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì)計(jì)編制付款憑證,，出納人員按會(huì)計(jì)的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌,，防止出現(xiàn)錯(cuò)開,、多開等現(xiàn)象出現(xiàn),。

(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入k3票據(jù)備查簿,，出納人員要定期核對(duì)備查簿票據(jù)防止漏登記和錯(cuò)誤登記,。

7,、財(cái)會(huì)人員辦理電匯,、轉(zhuǎn)帳支付,、銀行承兌匯票支付等付出款項(xiàng),，一律憑付款審批單辦理,。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查,。

同一項(xiàng)目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批,、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

8,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,，非經(jīng)收款單位書面正式委托,，不準(zhǔn)改變收款單位,。

9,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。

第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理

公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾,，任意一個(gè)盾單獨(dú)使用均不能完成業(yè)務(wù),。

支付程序：

1,、按照固定付款時(shí)間,，資金會(huì)計(jì)根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng),，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項(xiàng)或緊急付款除外),。

2、出納根據(jù)資金會(huì)計(jì)的付款憑證進(jìn)行付款,，核對(duì)單位名稱、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);

3,、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令,，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核;

4,、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后,，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對(duì)付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息,，如核對(duì)一致正確,，插入審核盾,，提交銀行指令,，款項(xiàng)付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束,。

5、若審核盾持有人因公外出,，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核,。

銀行對(duì)賬：

1、每月上旬資金會(huì)計(jì)完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表,，裝訂成冊(cè)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核,。

2,、資金會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納,，出納登錄網(wǎng)銀對(duì)賬中心,，查看網(wǎng)銀是否生成對(duì)賬單,，如生成對(duì)賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì),，點(diǎn)擊對(duì)賬單是否相符,，完成對(duì)賬,。

第二十六條 現(xiàn)金支付的管理

現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的,，按支付金額的2倍對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰,。

第二十七條 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

1,、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì),。

2,、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn),。并且符合《會(huì)計(jì)法》處理相關(guān)規(guī)定,。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度,。

(1)分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在次月10日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)拖欠款項(xiàng)(技術(shù)服務(wù),、勞務(wù)合同超過(guò)1個(gè)月，工程合同超過(guò)2個(gè)月)理出清單不得拖延,，交主管領(lǐng)導(dǎo),，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。

(2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;

(3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施,，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作,。

4,、對(duì)于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理,。

(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

(2)預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;

(3)預(yù)付貨款必須依合同付款,，并在合同約定的時(shí)間清算完畢,。

第六章存貨的管理

第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料,、產(chǎn)成品,、在產(chǎn)品,、庫(kù)存商品,、低值易耗品,、包裝物等。

第二十九條 存貨計(jì)價(jià)：

1,、存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。

2,、投資者投入存貨的成本,，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外,。

3,、非貨幣性資產(chǎn)交換,、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7 號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12 號(hào)——債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定,。

第三十條 公司所購(gòu)存貨必須在購(gòu)入當(dāng)月入庫(kù),，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價(jià)格入庫(kù),，對(duì)未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫(kù)，在第二個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷,，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫(kù),。

第三十一條 發(fā)出存貨的成本

原材料,、庫(kù)存商品的出庫(kù)按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，產(chǎn)成品的出庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià),。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

第三十二條 存貨盤點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算,，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司,。各事業(yè)部,、子公司庫(kù)房設(shè)置存貨數(shù)量,、金額明細(xì)賬,，各單位按月組織本單位對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),，公司物資管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查,，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈,、盤虧,、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理,。

第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理

公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作,。

第三十四條 存貨非常管理

1、做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作,，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃;

2,、超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨,，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)向直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作,。

3,、貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理;

4,、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;

5,、變質(zhì)的存貨,，可以削價(jià)處理,。

第七章固定資產(chǎn)的管理

第三十五條 固定資產(chǎn),，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：

(一)為生產(chǎn)商品,、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

(二)單位價(jià)值超過(guò)5000元,、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命,，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量,。

第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類,。

第三十七條 財(cái)務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片,，財(cái)務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬,、實(shí)物管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符,。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售,、清理,、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量,。

1,、外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi),、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等,。

2,、自行建造固定資產(chǎn)的成本,，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成,。

3,、投資者投入固定資產(chǎn)的成本,，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外,。

4,、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組,、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》確定。

第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

1,、固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別 折舊年限

(1)房屋,、建筑物 為20 年 ;

(2)飛機(jī)、火車,、輪船,、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等,，為 10 年;

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具,、家具等，為5年;

(4)飛機(jī),、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,，為4年;

(5)電子設(shè)備，為3年,。

2、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊,，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或者當(dāng)期損益。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇十

銀行支票的管理規(guī)定：

一,、建立銀行支票的購(gòu)入,、領(lǐng)用,、結(jié)存登記、作廢注銷制度,。購(gòu)入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號(hào)碼,，并由主管會(huì)計(jì)審核簽章。

二,、使用銀行支票時(shí)，應(yīng)同時(shí)在銀行支票使用登記簿上登記,。作廢的支票要及時(shí)收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起,，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記,。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂,、歸檔。

三,、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購(gòu)入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票,、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理,，不得一人辦理,。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管,、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單

位名稱相符,。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票的開出日期,、收款單位、支付金額(大寫及小寫),、支付用途要填寫齊全、準(zhǔn)確,，不得留空。

四,、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時(shí),，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù),，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項(xiàng)用途,。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時(shí)報(bào)帳。銀行支票的借用期限為一天,，不論支票是否使用,，支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳,。已使用的,，將支票底根及審批過(guò)的發(fā)票或單據(jù)一并報(bào)帳;未使用的,，則應(yīng)將支票完整地交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時(shí),，要查明原因，及時(shí)處理,，如有違紀(jì)行為,，要追究當(dāng)事人責(zé)任,。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票,。

財(cái)務(wù)印鑒的管理：

一、財(cái)務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管,，不得由一人保管。購(gòu)支票及其他單據(jù)時(shí),，需蓋財(cái)務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理,，不得將印鑒交由一人辦理。

二,、使用印鑒時(shí)，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章,，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財(cái)務(wù)印鑒必須是專章專用,，不得將財(cái)務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章,。

三,、財(cái)務(wù)專用印鑒的管理,，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制,，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任,。

現(xiàn)金管理規(guī)定：

一、現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單據(jù),，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章并入帳核算。對(duì)于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回,，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后,，予以辦理。

二,、加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后入帳,，嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,。

財(cái)務(wù)開支審批辦法：

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督,，規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度，特制定以下管理辦法：

一,、財(cái)務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則,，盡可能的.節(jié)省管理費(fèi)用，用于發(fā)展業(yè)務(wù),。

二、各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，堅(jiān)持實(shí)行法人代表審批制度,，一切費(fèi)用、支出必須由法人代表簽字后,，方可憑單報(bào)銷。

三,、各部門人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單據(jù)初審,，合格后，填費(fèi)用報(bào)銷單,，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)法人代表審批,，財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間定在每周一和周四兩天。

四,、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購(gòu)置,，并持采購(gòu)單、發(fā)票報(bào)銷,。

五、凡報(bào)銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請(qǐng)單,，并報(bào)法人代表審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

六,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù),，否則一律退回,，待符合要求后再辦理,。

七,、每月貨款付出前先做預(yù)算報(bào)法人代表審批方可付出,，貨款付出定在每月的25日至31日,，特殊情況除外,。

單位及職工個(gè)人借款的管理辦法：

一,、加強(qiáng)對(duì)借款的管理,，嚴(yán)格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要,，職工個(gè)人不得隨意向單位借款，如確因個(gè)人及家庭急需,，可向單位說(shuō)明原因后申請(qǐng)借款。

二,、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴(yán)格控制;職工個(gè)人借款的,，其借款數(shù)額不得超過(guò)本月該員工的工資額。

三,、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù),，寫明具體原因，還款時(shí)間,。

四、無(wú)論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款,，均必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報(bào)銷,，單位公務(wù)借款及個(gè)人借款期限均為15天,，超過(guò)規(guī)定期限未還清者，財(cái)務(wù)部門將從其薪酬中扣除,，直至扣清為止,。職工個(gè)人以前借款未還清者,，不得繼續(xù)借款。

差旅費(fèi),、交通費(fèi)、招待費(fèi)管理辦法：

一,、交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

二,、住宿費(fèi)開支辦法

出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理,。

三、交通食品公司財(cái)務(wù)部管理制度費(fèi)開支辦法

由于工作原因參加會(huì)議,、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往,、返的車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

四,、招待費(fèi)開支辦法

員工因公務(wù)出差(市內(nèi))，報(bào)銷餐費(fèi)10元/次(外省出差除外),，外地出差補(bǔ)貼另定,。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇十一

一,、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

1,、1,、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,，具體核算見(jiàn)第二章,。

1、2,、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié),，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符,。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支,。

1,、3,、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,，保證現(xiàn)金安全。

1,、4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期,、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次,，編制"庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表";審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí),。

2,、銀行存款管理

2,、1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則,。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案,。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用,、稅金等支出結(jié)算。

2,、2、新開賬戶,。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶,，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案,。

2、3,、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶,，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上,，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶,。

2、4,、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

2,、5、支票管理,。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算,。

(1)公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé),，并填寫支票備查簿,，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管,。

(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

(4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由出納人員簽發(fā),。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位,。

(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管,。

(7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額,。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3,、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面報(bào)告)才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票,。

3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大,、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請(qǐng)人蓋章"處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽,，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏,，收款人的全稱、賬號(hào),、開戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

3,、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

b,、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;

c、資信狀況良好,，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3,、4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月(含六個(gè)月,，但不能多出一天),。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書,，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同,，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人,。

3、5信用社無(wú)開具銀行承兌匯票的資格,，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級(jí)的銀行)，才能發(fā)貨,。

3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開戶行向開票銀行查詢外,，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的,，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

3,、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人),，且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí),，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,，如在背書欄內(nèi)蓋章,，而沒(méi)有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失,，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4,、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批,。上一筆借支未清賬，不得再次借支,。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5,、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn),，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨,。

2,、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章,，由分公司總經(jīng)理簽發(fā),，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份),，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨及其他任何經(jīng)手錢,、物的事情,。

二、往來(lái)賬管理制度

1,、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬,、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1,、1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則,，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1,、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的,，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格,、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn),，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān),、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月,。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施,，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1,、3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬,，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書,。

1,、4銷售分公司不得以"應(yīng)收賬款"來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減"應(yīng)收賬款"發(fā)生額,、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為,，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬,，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，直至免職。

2,、內(nèi)部往來(lái)管理

內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算,，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

2,、1,、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2、1,、1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記"庫(kù)存商品"，按稅票上的稅額借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)",，按稅票總額貸記"內(nèi)部往來(lái)",。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí),，借記"內(nèi)部往來(lái)"，貸記"銀行存款-貨款戶",。

2、1,、2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記"銀行存款-費(fèi)用戶",，貸記本科目。

2,、2、為了保證股份公司與大連分公司,、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查,，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫,，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì),，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查,，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié),，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三,、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1,、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分;低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分,。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管,。

3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交,。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5,、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤點(diǎn)表"一式三份注明盈虧原因,，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理,，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部,，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理,。

6,、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn),，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置,。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng),，在物料消耗中列支。

7,、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8,、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四,、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理,，制訂本制度。

1,、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1、1,、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu),、開具和保管業(yè)務(wù),。

1,、2,、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯(cuò)別字,，不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,，要如實(shí)填寫姓名,。

1,、3、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的,，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。

1、4,、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門,，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬,。

1,、5、所有對(duì)外出具的發(fā)票,，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1,、6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售,，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管,，并在發(fā)票登記簿登記。

1,、7,、對(duì)于賒銷的,，除經(jīng)特殊審批外,，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶,。

2、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,，還要遵守以下規(guī)定：

2、1,、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票,。

2、2,、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,，并在復(fù)印件上加蓋單位公章,，同時(shí)提供在稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào),。

2、3,、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱,，編制開票申請(qǐng)單(開票申請(qǐng)單附后)，要做到字跡清楚,，項(xiàng)目齊全,，計(jì)算準(zhǔn)確;由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的,，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后,，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,，審核無(wú)誤后的開票申請(qǐng)單才能開票，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件,。

2、4,、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏,。

2、5,、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2,、6,、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理,。

2、7,、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理),，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下),，編制通用記賬憑證,，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3,、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3,、1,、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核,。

3、2,、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔,，項(xiàng)目填寫齊全,，字跡清楚，蓋章清晰,，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符,。

3、3,、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱,，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明,，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查,。

3,、4,、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

3、5,、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,，以降低成本,、費(fèi)用;對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位,，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算,。

3、6,、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù),，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的,，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù),，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3,、7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票,。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得"運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票"，"運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路,、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票,，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣,。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3,、8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求________,，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4,、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,，后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的,，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五,、存貨管理制度

1、分公司要貨申請(qǐng)

1,、1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持"庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)"的原則,，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

1,、2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃,，結(jié)合實(shí)際需求,，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要,。

1,、3根據(jù)上述要求,，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部,，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序,。

2,、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫入庫(kù)申請(qǐng)單,，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種 貨位號(hào) 數(shù)量( ) 單價(jià) 金額(元) 備注

申請(qǐng)人持填寫好的入庫(kù)單，填寫好由檢驗(yàn)員(或庫(kù)管員)檢驗(yàn)后簽字,，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份,，第一聯(lián)、存根,，第二聯(lián)、庫(kù)房留存,，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算,，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存,。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),，做好各項(xiàng)記錄,，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬,。

3、存貨出庫(kù)流程,。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨,。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車,，給客戶送貨,。無(wú)論采用哪種出貨的方式,，都要填寫出庫(kù)單,。出庫(kù)單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間,、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量,、金額、出庫(kù)方式選擇,、結(jié)算方式、提貨人簽字,、成品庫(kù)主管簽字,。如下表：

發(fā)貨單位： 出庫(kù)日期

產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注

出庫(kù)方式選擇 1,、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3,、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 1、公司代墊運(yùn)費(fèi) 2,、貨到付款

出庫(kù)單(或銷售單)也是一式四份：第一聯(lián)，存根;第二聯(lián),，成品庫(kù)留存;第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算;第四聯(lián),，提單，提貨人留存,。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下,，按指定的貨位,、品種,、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理,，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄,，核實(shí)品種、數(shù)量和提單,。

4、存貨盤點(diǎn),。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈,、盤虧,、毀損等要查明原因,，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六,、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部,，任何部門無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名,，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2,、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān);財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3,、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo);總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查,，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的,，將移送司法機(jī)關(guān)處理,。

4,、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理,，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息,，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

5,、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新,，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議,。

6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核,，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

七,、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé),、任務(wù),、權(quán)限,、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升,、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1,、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1、1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部、

1,、2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)不合理、不合法,、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人,，堅(jiān)持"收支兩條線"的原則,。

1,、3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性,。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析,，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1,、4復(fù)核記賬憑證、登記總賬,、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部,。

1,、5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持"現(xiàn)款現(xiàn)貨,、款到發(fā)貨"的原則,，對(duì)分公司的實(shí)物(包括庫(kù)存商品,、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

1,、6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1,、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施,，確保分布在分公司內(nèi),、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

1、8妥善保管,、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,。

1、9按股份公司的規(guī)定管好,、用好分公司的印章,，并做好分公司簽訂的所有合同的審核,、備案工作。

1,、10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作,，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足,，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班,，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1,、11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2,、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2,、1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度,，編制記賬憑證,、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對(duì)賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

2,、2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對(duì)賬,，使賬賬,、賬實(shí)相符,。

2,、3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證,。

2、4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表,。

2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證,、物料收發(fā)憑證并歸檔(財(cái)務(wù)資料歸檔管理),。

2,、6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2,、7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作,。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3,、1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,。

3、2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款,，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則,。必須是堅(jiān)持"收支兩條線"的原則,。

3,、3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù),，必須根據(jù)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)經(jīng)理)編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證,。

3、4建立,、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目,，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前,，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整,、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映,。

3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì),，要及時(shí)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符,。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理,。

3、6為了確保安全,，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行,，采取相應(yīng)的安全措施,，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人,。

3,、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí),，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚,。

3、8出納員使用的各種印章,，如支票印鑒,、"現(xiàn)金收訖",、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管,。為了分清責(zé)任,，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則,。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3,、9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬,，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回),。

3,、10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管,、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作,。

3、11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作,。

注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位,。

八,、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1,、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法,。

2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料,、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告,、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件,，如合同,、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

3,、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,，整理裝訂后按順序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門經(jīng)理審查,，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行,。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加,，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4,、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案,，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位,、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由,。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,，如有特殊情況,，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，并限期歸還。

5,、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人,、移交人,、接收人簽字或蓋章,。

6、本辦法適用于公司總部,、分公司、下屬全資及控股公司,。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限,，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1),、原始憑證,、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1),、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細(xì)帳,、總帳,、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1),、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年

(2)、月,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 永久

(四)其他類：

(1),、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年

(3),、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同,、協(xié)議 永久

九、附則

1,、本制度從二零_年一月一日開始執(zhí)行。

2,、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇十二

第一章總則

第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入,、成本、利潤(rùn),，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化,、制度化,，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度,，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位,、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。

第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1,、固定資產(chǎn)管理制度;

2、貨幣管理制度;

3,、成本資金管理制度;

4、收入管理制度;

5,、各項(xiàng)資金管理制度,。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段,，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn),，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1,、使用期限超過(guò)一年以上;

2,、單價(jià)價(jià)值在5000元以上;

3,、能獨(dú)立發(fā)揮其作用;

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理,。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況,，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù),。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn),，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù),。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡,，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性,。

第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,，造冊(cè)上報(bào),，差額必須及時(shí)清查、核算,。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房,、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房,、其他房產(chǎn)、交通工具,、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理,。

第十二條租賃、承包,、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,，由使用人進(jìn)行日常管理,，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊,。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告,。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告,，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定;

2,、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實(shí)施購(gòu)置,，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),，并將技術(shù)資料存檔備查,，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款,。

第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳,。

第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳,。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修,，必須要求進(jìn)行登記,。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后,，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營(yíng),，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理,。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因,，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科,。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善,，也最容易給企業(yè)造成損失,。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善,，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生,，制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一,、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù),，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性,。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查,，職責(zé)清楚。

第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi),，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，防止盜竊丟失,。按照公司具體情況,，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬,。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù),，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,，發(fā)現(xiàn)若有不符,，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí),。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：

1、職工工資,、津貼;

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3,、各種資產(chǎn);

4、各種勞保,、福利費(fèi)用;

5、出差人員差旅費(fèi)用;

6,、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付,，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定,，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款,。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng),。

第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng),，必須當(dāng)月全額收回,，防止呆賬給公司造成,。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失,，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況,，制訂本制度,。

第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票,。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法,，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù),，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買,、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目,。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱,、用途,、控制金額、日期等欄目,。同時(shí)建立登記簿，注明原因,、用途、金額,，應(yīng)交回時(shí)間,，并由經(jīng)辦人簽字,，交回時(shí)及時(shí)注銷。

第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明,，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā),。對(duì)各項(xiàng)目單位資金,，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定,，做到賬賬相符,，賬款相符,。

第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理,，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé),，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善,，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān),。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用,，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度,。

第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作,。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限,，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額,，不得弄虛作假,。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰,。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳,，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況,，制訂本制度,。

第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶,。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款,。

第四十九條公司嚴(yán)格按照專款專用的原則,，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外,，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配,。

第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé),。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇十三

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作,，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則,，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定，以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,。

公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

公司全體員工應(yīng)本著高效,、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支,。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,，公司的各項(xiàng)開支,，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式,。

二、用款制度

1,、日常性采購(gòu)及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。

2,、非日常性用款，需辦理用款申請(qǐng),，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行,。

三,、差旅費(fèi)制度

1,、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),，財(cái)務(wù)部門審核,，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理,、超支不補(bǔ)的原則。

2,、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》,。

四,、設(shè)施設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定

1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng),，按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，盡量避免緊急采購(gòu),，以降低采購(gòu)成本,，提高采購(gòu)效率,。

2、 審批權(quán)限,。所有采購(gòu)均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗,，采購(gòu)任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定 500 元以下的采購(gòu),，但事后須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理

五、各項(xiàng)資產(chǎn)管理

(一),、固定資產(chǎn)的管理

1,、單位價(jià)值在 2,000 元,，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)),，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇,。

2、購(gòu)置固定資產(chǎn),，必須先以書面報(bào)告的形式,，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理,。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置,，原則上由指定部門統(tǒng)一采購(gòu)。

4,、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同,。合同中必須規(guī)定采購(gòu)的品種,、規(guī)格,、數(shù)量、交貨時(shí)間,、交貨地點(diǎn)、交貨方式,、成交價(jià)格和結(jié)算方式,。

5,、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：

(1)、由有關(guān)使用部門提出申請(qǐng),，申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用途、品種,、規(guī)格、數(shù)量,。

(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

(3),、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家,、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。

(二),、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記造冊(cè)后，進(jìn)行監(jiān)督管理,。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況,。

(三),、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理,。

六、報(bào)帳制度

(一),、基本要求

1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷,，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票,、收據(jù)等 及相應(yīng)的原始憑證附件,、清單等)。 經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證,。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、金額,、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫,。

2. 各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的，一經(jīng)查出,，必將嚴(yán)肅處理。

3,、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全,，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù),，審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4,、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳,。

(二)、報(bào)銷審批程序和要求

1,、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證,。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、金額,、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。

2,、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性,、有效性、 合理性,。

3,、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核,，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、 合規(guī)性、真實(shí)性,，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況,。

4,、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

5,、報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

6、最后,，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳,。

(三),、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理,。

七、工程付款的有關(guān)規(guī)定

1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行,。

2. 工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對(duì)各項(xiàng)工程款按工程 項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃,，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn),。

3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同,，憑施工進(jìn)度預(yù)算,，填制《工程款支付會(huì)簽單》,，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求,，驗(yàn)證,、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批,。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù),。

4. 工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

八,、其它規(guī)定

(一),、辦公用品等消耗品的管理。

1,、辦公用品,，安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制,。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用情況,。公司將定期對(duì)其登記和管理情況進(jìn)行檢查,。

2、購(gòu)買辦公用品,，由各部門提出申請(qǐng),，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,。事先要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷,。

3,、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工,，在配齊有關(guān)辦公用具后,，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用,，須單獨(dú)申報(bào),。對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品,，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理,。

(二)、通訊費(fèi)用的管理

1,、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),，由公司綜合部統(tǒng)一制定,。

2,、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后,，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份,，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),，按 月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

(三),、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

1,、車輛管理、維修和保養(yǎng),，費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi) 掌握使用,。

2,、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理,，油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理,。(提供填寫報(bào)銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細(xì),，經(jīng)司機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)制人,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)記錄管理費(fèi)用)

(四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用,，一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng),、審核,、批準(zhǔn),，后使用的原則。使用時(shí),，應(yīng)按照必要,、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

(五),、差旅費(fèi)的管理

1,、住宿費(fèi)按出差實(shí)際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù) 報(bào)銷;車船費(fèi),、交通費(fèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷;伙食補(bǔ)助費(fèi)一般按出差的合并天數(shù)計(jì)算包干使用。

2,、員工出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào) 銷。

3,、出差人員回公司后,，填寫“差旅費(fèi)審批報(bào)銷單”， 后附所有本次出差原始 報(bào)銷憑證,，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報(bào)銷,。

4,、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，出差借款,，遵循“前賬不清,、后賬不借”為原則,。

(六),、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類,、采購(gòu)供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類,，

1,、按照公司規(guī)定，各種合同,，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

2,、財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)合同的合法性,、合理性、經(jīng)濟(jì)性等,，應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督,。對(duì)一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同,，有關(guān)部門在簽訂時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn),。

3,、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時(shí)存檔,，同時(shí)一份(復(fù)印件) 交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析,、檢查和監(jiān)督執(zhí)行,。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范,、嚴(yán)密,，避免引起法律糾紛,。

以上規(guī)定，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行,。并將根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展,，進(jìn)行補(bǔ)充和完善,。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度精編制度怎么寫篇十四

第一章財(cái)務(wù)管理目的

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的,。

第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),，并監(jiān)督其執(zhí)行情況,。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況,，分析完成或未完成計(jì)劃的原因,，報(bào)總經(jīng)理。

第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,。

第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況,，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度,，定期參加工作會(huì)議,，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題,。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況,。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1,、下屬公司如需添置,、外借,、出售、捐贈(zèng),、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò),，方可執(zhí)行。

2,、對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理,，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3,、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司,。

第十四條報(bào)表種類

1,、旬報(bào)

2、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、報(bào)表分析

3、內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)

第十五條上報(bào)時(shí)間

1,、旬報(bào)：每月12日,、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況,。遇節(jié)假日順延。

2,、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào),。

3,、各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào),。

第十六條報(bào)表要求

1、報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí),、完整,。

2、上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí),。

3,、在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況,，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明,。

4,、報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定,。

第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1,、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施

2,、對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例,，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任,。