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財務(wù)制度及報銷流程篇一

1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作,。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷,、稅費交納,、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。

2.負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度,、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬,、輔助賬,，及時記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會計檔案,。

3.負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項，配合各部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部控制,。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理,，特制定本制度,。 資金審批制度：

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。如果總經(jīng)理不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在用款申請單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管,，支票由出納負責(zé)保管,。財務(wù)負責(zé)人或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。

財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備,、動力設(shè)備、運輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備、動力設(shè)備,、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù),。

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;

⑷財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查,、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表,，書面說明虧、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司總經(jīng)理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見,。

財務(wù)制度及報銷流程篇二

第一章 總則

一,、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，依據(jù)施工企業(yè)財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合本公司的特點及管理要求，特制定本制度,。

二,、公司設(shè)立財務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是：

1.財務(wù)主管崗位職責(zé)

⑴在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,，負責(zé)公司財務(wù)記賬,、核算、往來款項對賬,、財務(wù)報表編制,、財務(wù)分析和日常財務(wù)事項的辦理工作。達到記賬準(zhǔn)確,，賬實相符,，報表及時，內(nèi)容完整,。 公司會計憑證、賬簿,、報表,、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記,，妥善保管,。

財務(wù)月、季報表要在次月5日前,，年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān),。

⑵根據(jù)合同約定和工程進度，及時催收工程款,，或按照約定核定施工隊的工程預(yù)支款,，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行,。

⑶負責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系,，辦理涉稅事項;配合辦理上級安排的公司日常事務(wù)。

⑷負責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn),、物資和流動資產(chǎn)的盤存,、清查核實，及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù),。

⑸負責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進行工程實用材料抽檢工作,。

⑹負責(zé)公司統(tǒng)計工作，按要求及時報建設(shè)主管部門和統(tǒng)計部門(包括網(wǎng)上填報),。 ⑺罰則：

①財務(wù)記賬,、報表不及時，屬個人原因者,，一次給予批評,，二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因,，不得隱瞞不報,，否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟責(zé)任。 ③違反公司管理制度,，按相關(guān)管理制度執(zhí)行,。

2.出納崗位職責(zé)

⑴在財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫存現(xiàn)金,、有價證券的保管工作,。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進度,，定期向財務(wù)主管匯報工程款的收入與支出事項,。

⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費用管理規(guī)定。費用類單據(jù)上要有經(jīng)手人,、主管負責(zé)人簽字;材料款結(jié)算單要有施工隊長,、材料專員、財務(wù)主管簽字;工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財務(wù)主管簽字,。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項,。

⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫借支單,，經(jīng)所在部門負責(zé)人和財務(wù)主管審核簽字后,，由總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批)，方可到出納取款,。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。

⑸現(xiàn)金帳,、銀行存款帳要按照財務(wù)事項發(fā)生的時間順序登記,，做到日清月結(jié)、帳款相符,、帳帳相符,，每天登記現(xiàn)金日報表。

⑹負責(zé)辦公品購進和領(lǐng)用情況的登記,。公司各部,、室需要購買辦公用品，由部,、室負責(zé)人填制申報單,，經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下由分管副總審批)后購買，再由部,、室簽字領(lǐng)用,。

⑺崗位罰則

①對手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補齊簽字手續(xù),，未造成經(jīng)濟損失的,，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟損失的,，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任;若錯付,，由本人負責(zé)追回款項并處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償,。

②發(fā)生現(xiàn)金,、有價證券及債券短缺、失竊的,，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的,，由本人依照市價賠償。

③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密,，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任,。 ④報表,、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯點超過2次的,，按5元/處加以處罰。

三,、財務(wù)管理的基本任務(wù)

1,、建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制,， 如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

2,、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作;

3、及時結(jié)算,、收回工程款,，依法合理籌集資金;

4、有效利用各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益,。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項的支付,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由行政部主任負責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

五,、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。

施工工程用款支付批工作流程

六,、費用支出審批事項

⑴ 各職能部門根據(jù)實際情況提報所需費用，嚴(yán)禁先列支,，后報銷,。報銷的費用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得的,，可以使用付款憑證代替,，但必須寫明原因據(jù)實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章,、稅務(wù)部門認可的發(fā)票,，填寫內(nèi)容包括我公司全稱、日期,、商品名稱,、單價、數(shù)量,、金額,，并蓋有開票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改,，如有涂改,，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

⑵ 費用報銷流程：由費用當(dāng)事人填寫費用報銷單,，交由部門主管審核簽字,，審核通過后交財務(wù)部門復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進行實際結(jié)算,。

⑶ 費用報銷單填寫規(guī)范：用藍,、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔;合計金額填寫正確,、規(guī)范,，大小寫相符;報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費用報銷單后面要求整齊、美觀,，附件張數(shù)要填寫正確;對填寫不規(guī)范的單據(jù),，出納有權(quán)做退回處理。

⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的,，需到出納處填制借支單,。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經(jīng)所在部門主管和財務(wù)部主管審核簽字后,，由總經(jīng)理審批(或請示總經(jīng)理同意)后方可到出納處取款,。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報者,，費用由自己承擔(dān),。

⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須總經(jīng)理批準(zhǔn),。

⑹ 在報銷過程中單據(jù)必須依實填寫,，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、多報金額的,，按多報金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分,，直至辭退,。

第二章 公司相關(guān)費用支出制度

為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強公司費用管理,，控制不合理費用開支,，提高經(jīng)濟效益，本著精打細算,，勤儉節(jié)約,，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點,、實際情況及管理要求,，特制定本制度。

1,、差旅費

公司員工因公出差,，根據(jù)《出差申請表》所批準(zhǔn)的事項和到達地點依實報銷。

⑴ 外地出差

①在途交通費：根據(jù)出具的車票面額,，再核定路途的時間,、職務(wù)級別和實際情況為依據(jù)以實報銷。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼,。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn),、出差天數(shù)給予補助，生活補助時間以中午12：00以后為界限,，參考車,、船票的時間。省內(nèi)(市外)城市每人每天補助20元,，省會以上城市每人每天補助30元,。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的,，則不報銷生活補貼,。因施工需要駐在工地的,，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補助施工隊生活費;無法與施工隊同餐的,，每一整天補助生活費18元,。

③住宿費：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級別給予報銷,。住宿費按實際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷,，縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費不得高于20元，地級市每人每天住宿費不得高于40元,，省會以上城市每人每天不得高于50元,。因工作或接待需要等特殊情況，實際費用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的,，由總經(jīng)理審批決定報銷額度,。

⑵ 本市出差

本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費，無出差生活補貼,、住宿費項目,。市內(nèi)交通費按實報銷，原則乘坐公交車,，無特殊情況不得乘坐出租車,，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚(早7：00前或22：00后)可乘坐出租車,，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點,，未寫明的財務(wù)部作退回處理。

2,、招待費

因工作需要招待,，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請,，并批準(zhǔn)后方可報銷招待費,。若提前支款，要采用口頭或書面形式向財務(wù)部門提出本次費用計劃(單次超過200元的必須采用書面申請),，內(nèi)容包括：①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④預(yù)計金額,。經(jīng)財務(wù)主管簽字后到出納會計領(lǐng)款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù),，憑發(fā)票(無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù))到財務(wù)部結(jié)款,，不寫明的財務(wù)可退回處理。

出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷,。

3,、手機費

手機費用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級別和工作需要，確定該崗位的手機費報銷額度,，手機費須先自行繳費,，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實報銷,，超額部分由個人承擔(dān)?？偨?jīng)理手機費據(jù)實報銷;副總經(jīng)理,、工程部主任、物資采購專員手機費為100元/月;其他人員為50元/月;經(jīng)營部業(yè)務(wù)員手機費從業(yè)務(wù)提存中報銷,。

4,、辦公費

辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門主管根據(jù)實際需要填報申購單,，交由行政部審核,，總經(jīng)理審批后進行統(tǒng)一購買、驗收,、入庫,，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷實際費用,，然后根據(jù)需要進行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打印機,，傳真機,，電腦，根據(jù)需要發(fā)放,、限定臺數(shù),，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核,，再由總經(jīng)理審批進行統(tǒng)一購置,，以舊換新;新進人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領(lǐng)用文具，人員離職時,，應(yīng)將可用文具交還行政部,。辦公用品系為公共活動提供，嚴(yán)禁帶出公司私用,。

5,、運輸費

運輸費支付應(yīng)在運輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運合同;②有驗收簽字的貨運清單，經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付,。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機聯(lián)系,，以減少貨運費用。

6,、車輛使用費

車輛使用費包括汽油費,、維修費、路橋費,、泊車費,，駕駛員補貼,。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機領(lǐng)卡加油,。無卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明,。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn),、加油時間,、數(shù)量、用車記錄考核用車情況;路橋費,、洗車費由駕駛員集中匯總,，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點,。車輛維修、維護前須提出書面報告,，說明原因和預(yù)計費用,，報銷時除發(fā)票外還要附上詳細費用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實報銷,。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。

3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄,，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序,。

⑴ 施工單位于每月25日之前,，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,，報送總經(jīng)理審批。

6.工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算,，并制訂《工程竣工決算書》;

⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時,，財務(wù)部憑工程竣工決算書進行成本結(jié)算。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

1,、公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備,、運輸設(shè)備,、工具儀器、管理用具,、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2,、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備,、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3,、固定資產(chǎn)按下列方法計價：

⑴ 購入的,，按照買賣價加上支付的運雜費.安裝調(diào)試費等;

⑵ 自行建造的，按照建造過程中發(fā)生的實際支出;

⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建,、擴建的,，按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建過程中發(fā)生的支出,，減去改建,、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額;

⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評價確認的價值;

⑸ 融資租入的,，按照租賃協(xié)議確定的價款加運雜費,、安裝調(diào)試費等。

4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊,，折舊費相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M用中,，最終計入工程成本。

5.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，經(jīng)財務(wù)部會簽,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報行政部審批,，總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案。

6.財產(chǎn)的清查,、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理,，由總經(jīng)理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見,。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作,，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗,、收發(fā)、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料,、能源等物資消耗定額和工時定額,，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。

存貨管理的范圍包括原材料,、燃料,、輔助材料、包裝物,、低值易耗品、半成品,、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理,。

1、存貨按實際成本計價,。購入的,，按買價加運雜費、采購保管費計價;建設(shè)單位供應(yīng)的,，按合同上確定的價格計價;自制的,，按制造過程中的各項實際支出計價;車間加工的,，按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。

2,、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理,，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā),，要熟悉每種材料的用途及堆放地點,。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費,。倉庫要隨時打掃,，保持衛(wèi)生清潔。

3,、配合采購部核實庫存,，以合理配貨。熟悉材料供貨周期,，當(dāng)一種材料庫存低于最低存貨量的時候,，要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部。

4,、材料購回時,，由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收，并認真填寫“入庫單”,，包括供貨單位,、材料編碼、材料名稱,、規(guī)格型號,、計量單位、數(shù)量,、單價,、金額，驗收人和采購員簽名,。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購人提供采購價,，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回,，發(fā)票到后再按實際價格入賬,。

5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前,，不能開“入庫單”,，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔(dān)。

6,、對于外購物資數(shù)量短缺,、品種質(zhì)量不符的,，因此造成的損失由采購人員負責(zé)追究供貨商責(zé)任，如因采購人員的原因由采購人員賠償,。

7,、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù),。領(lǐng)料人要先認真填寫“領(lǐng)料申請表”并經(jīng)部門主管簽字,，然后報經(jīng)主管部門審核，主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人,，領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用材料,，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到“領(lǐng)料申請表”后,，先審核手續(xù)是否健全,，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請表”據(jù)實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請表”匯總填寫“出庫單”,，填寫內(nèi)容：領(lǐng)料部門,、材料編碼、材料名稱,、規(guī)格型號,、計量單位、數(shù)量,。

8,、對領(lǐng)用未耗用完的物資(包括殘余料)，如下一批生產(chǎn)或工程不再用,，應(yīng)及時退回倉庫,，如以后確實用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通,，及時與供貨商退換品種;下步生產(chǎn)仍需耗用的,，月末清點造表報財務(wù)會計，便于財務(wù)如實核算成本,。

9,、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因為質(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù),，倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進行退貨或換購處理,，由此產(chǎn)生的費用采購人要和供貨商溝通，應(yīng)由供貨商承擔(dān),。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償,。領(lǐng)用的材料退回時,，辦理退庫開具紅字出庫單,，倉庫管理人員與領(lǐng)料人共同簽字,，表明材料已退回倉庫以此分清責(zé)任;外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”,，倉庫管理人員與采購人要共同簽字,，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換購品種,。

10,、月末存貨的出入庫按部門分項匯總，與倉庫保管,、生產(chǎn)部門核對一致后,，報財務(wù)會計。

11,、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細賬,，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致,。經(jīng)常與財務(wù)核對賬目,、實地盤點實物，保證賬賬,、賬實相符,。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚,、計量準(zhǔn)確,、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責(zé),。

12,、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次,，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次,。

盤點時，由供應(yīng),、生產(chǎn),、倉庫、質(zhì)檢,、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組,，對存貨進行實地盤點，查找盈虧,、積壓等原因,，編制盤存表，提出處理意見,，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字,，以示負責(zé),。

財務(wù)制度及報銷流程篇三

公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

財務(wù)制度及報銷流程篇四

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)制度及報銷流程篇五

第一章 總則

第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度,。

第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,。

第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第4條 根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

第二章 財務(wù)管理體制

第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名,，財務(wù)副主任一名,，會計一名，出納一名,。

第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一,、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

2,、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,，對不合理,、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回經(jīng)辦人,。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,。

4、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會,。

5,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,，組織好學(xué)費的收繳,、入庫、上繳工作,，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費,。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備、圖書資料,、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,，核對賬實是否相符。

7,、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作,，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家，理好財,。

8,、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù),、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10,、參與經(jīng)濟合同的評審工作,，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審,、備案,、保管、整理工作,。

11,、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費工作需要,，安排好節(jié)假日

人員的值班工作。

12,、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好,。

二,、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團公司指派,，不駐校,，不坐班;

2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表,、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況,、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

3,、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5,、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項,。

三,、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、按照國家財經(jīng)法規(guī),、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確、

賬目清楚,。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作,。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表,，負責(zé)稅務(wù)申報,，完成教育、物價,、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4、做好收款收據(jù),、發(fā)票,、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔,、整理,、裝訂、保管,、備份工作,。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6,、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四,、出納崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，并與會計賬核對,，以保證賬賬相符。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn),，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,，堅持收支兩條線。

3,、對個人借款,、個人費用、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢,，并督促相關(guān)人員及時處理,。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時,，必須由財務(wù)主任指派他人代管,，而且必須做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實相符,，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任,。

7,、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

8,、招生收費的統(tǒng)計,、復(fù)核、檢查與對賬工作,，完成財務(wù)主任交付的其它工作,。

第三章 學(xué)校預(yù)算管理

第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算,。

第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費,、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,，代收代支款項應(yīng)納入代管款項科目進行明細分類核算,。

第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)以收定支,，適當(dāng)結(jié)余的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,，并上報學(xué)校董事會,。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況,，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案,。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用,。

第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,，對預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章 收入管理

第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入,。

第12條 學(xué)校收入包括：

一,、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費,。

二、學(xué)雜費收入,，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費,。

三,、其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈,，利息收入等,。

第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部

門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算。

第14條 學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

一,、學(xué)校收費項目的規(guī)定

1,、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費,。

2,、學(xué)習(xí)、生活用品費(即代收款項),，用于學(xué)生日常生活,、學(xué)習(xí)的用品。

3,、其他費用,，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定,、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用,。

二、收費人員的規(guī)定

1,、教育成本費,、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2、學(xué)生零星款項(如校服,、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,，并及時交到財務(wù)部。

3,、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取,，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部,。

4,、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意,，并在其指導(dǎo)下才能收取,，否則作違規(guī)處理,。

5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理,。

三,、收費金額的規(guī)定

1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取,，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取,。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3,、教職員工的子女在本校入學(xué),，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,，按批準(zhǔn)的金額收取。

4,、其他費用的收取,，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取,。

四,、收費流程

(一)學(xué)費及代收費

1、老生：家長選擇就讀方式財務(wù)派發(fā)繳費通知家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部,、總務(wù)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補退費總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù),。

2、新生：家長選擇就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補退費總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù),。

(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))財務(wù)審核匯總校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

五,、其他

1,、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng),，以供查閱,。

2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部,，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對,，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù),。

3,、學(xué)生臨時休學(xué)的,，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),，待最終確定結(jié)果后,，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則,，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān),。

4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對,，將核對結(jié)果告知校辦,。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,，將對直接責(zé)任人員(如生活老師,、班主任、學(xué)部主任,、德育主任等)給予100500元的經(jīng)濟處罰,，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

5,、其他未述及的收費管理,，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章 支出管理

第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。

第16條 學(xué)校的支出包括：

(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼,、補貼,、獎金、職工福利費,、社會保障費,、助學(xué)金、公務(wù)費,、業(yè)務(wù)費,、設(shè)備購置費,、租賃費,、折舊費、教研活動支出,、教學(xué)資料支出和其他費用等,。

(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資,、津貼,、補貼,、獎金、職工福利費,、社會保障費,、助學(xué)金、公務(wù)費,、業(yè)務(wù)費,、設(shè)備購置費、租賃費,、折舊費,、修繕費、取暖費,、物業(yè)費等,。

(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等,。

(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條 學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提,。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,，并按照一定的比例合理分攤,。

第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,，報董事會批準(zhǔn)后,，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行,。

第19條 學(xué)校要加強對支出的管理,，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第20條 學(xué)校的費用支出管理制度。

第六章 年度凈收益及其分配

第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額,?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余,。

第22條 在每個會計年度結(jié)束后,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè),、維護和教學(xué)設(shè)備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金,、助學(xué)金,、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理,。

本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時,，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施,。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章 資產(chǎn)管理

第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及暫會款項,、借款,、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括各類材料,、燃料、消耗物資和低值易耗品等,。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,，要查明原因,，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷,。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符，存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整,。

第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上,、專用設(shè)備單位價值在800元以上,，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一,、房屋和建筑物,，折舊年限為20xx年;

二、專用設(shè)備,、交通工具和陳列品,，折舊年限為20xx年;

三、一般設(shè)備,、圖書和其他固定資產(chǎn),，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整,。

第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后核銷,。大型,、精密、貴重的設(shè)備,、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn),。

第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,，做到賬,、卡、物相符,。對固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、土地使用權(quán),、非專利技術(shù),、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,。

第八章 負債管理

第30條 負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條 學(xué)校的負債包括借入款,、應(yīng)付及暫存款,、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項,，該類款項的管理原則為按實收取,、按實支付、多退少補,，不能有結(jié)余,。

第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章 財務(wù)清算

第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算,。

第34條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu),，在業(yè)務(wù)主管部門,、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,，做好資產(chǎn)的移交,、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，并妥善處理各項遺留問題,。

第35條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門,、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第36條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門,、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告,。

第37條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表,、現(xiàn)金流量表,、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書,，主要說明學(xué)校收入及支出,、年度凈收益及其分配,、資產(chǎn)負債變動,，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項,。

第38條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,，定期編制財務(wù)分析報告,。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理,、收入,、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等,。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率,、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率,、學(xué)生人均支出增減率等,。學(xué)校可以根據(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo),。

第十一章 會計檔案管理及其他

第39條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料,、文件等。

一,、會計檔案的內(nèi)容,，主要包括：會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計報告、查賬報告,、驗資報告,、財務(wù)管理制度、會計制度,、學(xué)校章程,、合同,、協(xié)議、權(quán)利證書,、繳費名冊等,。

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理,、裝訂,，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認,。

三,、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2,、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員,、借閱人員必須在清冊上簽字,，以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1,、原始憑證,、記賬憑證為20xx年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為20xx年;3,、會計賬簿為20xx年;4,、會計報表及會計報告類為20xx年;5、現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬為20xx年;6,、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為20xx年;8,、合同,、章程、協(xié)議,、驗資報告,、權(quán)利證照、許可證,、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期,。

第40條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職,、離職,、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作,。

一,、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,，如內(nèi)部調(diào)動,、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職,、離崗等;3,、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

二,、移交人員的職責(zé)1,、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2,、尚未登記會計賬目的,，應(yīng)當(dāng)完成登記,，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3,、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4,、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金,、支票、發(fā)票,、物資,、材料、證件,、印章等編制清單,，逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止,。

三、接交人的職責(zé)

1,、對接手的物資,、資料、證件清單逐項清點,，如有疑問,，應(yīng)向移交人詢問;

2、對自己所接手的工作,，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚,，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚,，防止壞賬,、呆賬的出現(xiàn)。

四,、監(jiān)交人的職責(zé)1,、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2,、通過交接工作,，

檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,，以不斷改進工作方法,，提高工作效率。

五,、交接責(zé)任1,、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則,，由此引起的后果,，由監(jiān)交人負責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3,、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責(zé);4,、對移交時急需處理的事項,，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則,，由此引起的后果,，由接交人負責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1,、會計,、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2,、財務(wù)主任的工作移交,，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章 附則

第41條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂,。

財務(wù)制度及報銷流程篇六

1,、為了規(guī)范商務(wù)休閑酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理,，特制定本制度,。

3、酒店的財務(wù)行為,，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,，并接受董事會的檢查和監(jiān)督,。

4、酒店應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系,，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。

5,、酒店財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好財務(wù)計劃,、控制,、監(jiān)督、預(yù)算,、分析和考核工作,。

財務(wù)會計崗位職責(zé)

2、嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,，積極參與酒店經(jīng)營管理工作,。

4、加強酒店財物管理,，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,，保證賬實相符。

5,、堅持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支酒店費用,，認真審核原始單據(jù),，把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實,、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6,、加強成本管理,，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款,。

7,、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務(wù)分析,，做到數(shù)據(jù)真實,、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、賬表相符,、說明清楚,、分析得當(dāng)、口徑一致,。

8,、按規(guī)定整理、裝訂,、妥善保管會計資料,，負責(zé)對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露酒店

9,、有權(quán)對酒店所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給酒店造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見,。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

出納員崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格遵守《財務(wù)管理制度》,，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,，次日上午足額存入開戶銀行,，不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款,，不得用白條抵庫,，做到日清月結(jié)，賬實相符,。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,，應(yīng)立即查找原因，及時告財務(wù)會計進行處理,，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款,。

(3)負責(zé)督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù),。

(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,，并填制現(xiàn)金盤點表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,，于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認,。

(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證,，逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結(jié),，賬實相符。

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核,，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊,。若有差異應(yīng)及時查明原因，屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正;屬于未達賬項造成的,，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié),。

4、保管有關(guān)印章,、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,，接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查,。

(1)妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),，由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,，并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查,。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,，應(yīng)及時向財務(wù)會計報告,。

庫管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理,、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)酒店物資的驗收,、入庫、發(fā)放,、保管,、盤點，做到手續(xù)清楚,、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),，開單迅速,、不出差錯。

2,、認真登記商品(材料)數(shù)量金額明細表,，每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異,，應(yīng)查找原因,，及時處理。

(1)堅持“四個禁止”：禁止無關(guān)人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯,。

(3)科學(xué)儲存保管,、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》,，控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,，及時提供庫房物資進、銷,、存的數(shù)據(jù),，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

4,、不得以權(quán)謀私,，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

收銀員崗位職責(zé)

2,、按照前廳人員填寫的點菜單,、加菜單、酒水單上記載的菜品,、灑水,、香煙等名稱、數(shù)量,、準(zhǔn)確輸入電腦,，及時核對。

3,、對結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確,、及時、快速收款,，打印發(fā)票,，并加蓋印章。

4,、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單,，與點菜單、結(jié)賬單一起于次日交財務(wù)室審核,。

5,、無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號,，報廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核;無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,，只能雙聯(lián)簽字改單。

6,、對營業(yè)額的準(zhǔn)確性,、安全性負責(zé),。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣,，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負,。

7、保守經(jīng)營秘密,，不得隨意透露酒店經(jīng)營秘密,，不得隨意給顧客多開發(fā)票。

記單員崗位職責(zé)

1,、根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單,，菜品、數(shù)量,、金額應(yīng)真實準(zhǔn)確,，金額大小寫一致，若有差錯責(zé)任自負,。

4,、免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字(免單不得打折);打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字,，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行;記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進行免單或打折處理,。

5

6、不得以權(quán)謀私,，伙同他人做出損害酒店利益的事情,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予重罰,，對情節(jié)嚴(yán)重,、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。

7,、必須親自在點菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認”章,，不得由他人代蓋，同時核對點菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項目是否一致,。

應(yīng)收款項管理制度

為了加強酒店往來款項的管理,，控制應(yīng)收款項的占用,，減少壞賬損失特制定本制度,。

1,、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。

2,、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,，酒店應(yīng)對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計,，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，對于信譽差的單位和個人,，應(yīng)杜絕賒賬行為,。

3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,，財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,，要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,，并及時作好催收工作,。酒店

4、在呆賬發(fā)生后,，財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況,。

5、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備,，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒店財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，計入管理費用,。

1、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項,，包括：各種賠款、罰款,、存出保證金,，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

2,、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時,、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收,，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回,。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回,。

1,、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(含掛賬)，按8.8折(僅指菜品)計價;系統(tǒng)內(nèi)個人消費(含掛賬),，按8.5折(僅指菜品)計價,。

報銷制度

1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后,，小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,，大張票據(jù)不能膠水粘貼,，用大頭針或回形針別好為宜。

2,、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”,，由部門負責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性,、填寫的規(guī)范性等,，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷(支付)”、“同意報銷(支付)多少元”,、“不同意報銷(支付)”字樣,。總經(jīng)理簽字時,，不得只簽姓名,，不簽意見。

4,、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金,。

5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可,，其所報銷費用不得讓他人代報,，否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷;部門經(jīng)理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可,，否則不予報銷,。若有違反，對報銷人,、出納各處以報銷金額20%(但不低于100元/人)的罰款,，并退回違規(guī)所得。

經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門負責(zé)人簽字——財務(wù)會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報銷,。

借款制度

為了加速酒店流動資金周轉(zhuǎn),，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序,，特制定本制度,。

1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度,，采購員備用金定額為20xx元,，吧臺收銀員備用金定額為3000元。

3,、采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物,，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單,，經(jīng)財務(wù)會計審定,、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支,。

4、其他人員因公借款時,，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,，財務(wù)會計審核,，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5,、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的,，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù),，三天后財務(wù)室將催促報銷,，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。

6,、酒店原則上不辦理員工私人借款,，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù),、時間,，且部門負責(zé)人負連帶責(zé)任;員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)歸還。

支票,、發(fā)票,、印鑒管理制度

1、酒店必須在當(dāng)?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶,，辦理存款,、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),。

2,、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶,，同一酒店的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

4、支票由出納員保管(放入保險柜),。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”,，填寫收款人、日期,、用途,、金額、支票號碼,，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章,，領(lǐng)用人簽字備查,。

5、對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記,。

2.出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購,、用、存情況,，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè),。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時,，必須由保管人親自蓋章,。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責(zé)任,。

3,、印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批,。

現(xiàn)金管理制度

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付,，應(yīng)當(dāng)以支票進行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理,、財務(wù)會計批準(zhǔn)后另行處理,。

2、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,。酒店庫存現(xiàn)金不得超過5000元,，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足,，特殊情況上報總經(jīng)理審批,。

3、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”,，并寫明用途和金額。

4,、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的,，憑發(fā)票、工資單,、借款單等有效報銷憑據(jù)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

5,、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位,，必須以轉(zhuǎn)帳支票付款,，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式支付。

庫管制度

必須真實反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進,、銷,、存情況，為財務(wù)提供原始,、真實、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料,，必須對庫存物資的安全,、完整負責(zé)。

1,、庫房物品堆放必須按品種,、規(guī)格分類存放，整齊有序,，貼上標(biāo)簽,。各類物品不得雜亂混放。

1,、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一,，若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務(wù)混亂、成本反映不真實等損失,，由庫管員承擔(dān),。

如：酒水入庫不能按箱、件為單位,，應(yīng)以其完整的最小計量單位“瓶”為入出庫計量單位,。

3、對每種進出庫物資的計算,，采用先進先出法,，金額要求保留小數(shù)點后兩位。

1,、庫管員應(yīng)與采購員,、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量,，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn),。

2、庫房驗收貨物時,，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對貨物質(zhì)量和數(shù)量進行檢查;對于零星采購的物品,，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù),，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫;屬特殊情況,，口頭申購的,，應(yīng)事先通知庫管;庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購驗收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫物資的驗收。

3,、庫管員有權(quán)拒收變質(zhì),、過期、假貨等偽劣物資入庫,，對于水發(fā)貨,、菜類等可根據(jù)實際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。

4,、根據(jù)驗收合格的物品,，據(jù)實填寫“鮮活食品驗收單”、“入庫單”,，經(jīng)廚師長,、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián),，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù),，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財務(wù)室..

5,、堅持原則,，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗收單,，未經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品,。

6、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單”,，出庫應(yīng)填制“領(lǐng)料單”,。

7、不得虛開,、補開,、漏開、單聯(lián)填寫入庫單,，必須整聯(lián)復(fù)寫,，違者追究庫管員經(jīng)濟責(zé)任乃至刑事責(zé)任。

8,、貨物入庫后,，庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進貨批次分類存放,，并填制標(biāo)簽,。

9、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“領(lǐng)料單 ”,，相關(guān)部門負責(zé)人,、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨,，并填制“出庫單”,，出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查,，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬,，另兩聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財務(wù)室。

10,、庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出,，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù),。

11、發(fā)出存貨實行“推陳出新,、先進先出,、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料”的發(fā)料原則,，隨時對存貨進行檢查,。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效,、霉?fàn)€等損失,，庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。

12,、庫管員根據(jù)正確無誤的入,、出庫單，隨時登記庫房明細賬,，做到數(shù)字清晰,、名稱規(guī)格齊全、及時結(jié)出余額,。

13,、庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整(摘要,、品名,、數(shù)量、單價、金額,、規(guī)格,、結(jié)存數(shù)、本月合計數(shù),、本年累計數(shù),、接前頁、過次頁等)賬實相符,、賬表相符,。

14、對滯銷或質(zhì)量不佳,、過期的干雜,、低值易耗品、物料用品和燃料等,，退貨時應(yīng)開具“紅字入庫單”,。

15、每天按時向財務(wù)室上報前一日存貨進銷存情況,，每月末應(yīng)對存貨進行現(xiàn)場盤點,，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧,，應(yīng)隨即查明原因,，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。

16,、所有發(fā)料,、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂,，妥善保管,。

17、每日檢查存貨,，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標(biāo)準(zhǔn),，低于最低儲備量應(yīng)及時打申購單，經(jīng)財務(wù)會計,，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨,。

倉庫安全管理制度

1、酒店倉庫除倉管人員和因業(yè)務(wù),、工作需要的有關(guān)人員外,，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進入倉庫,。

2,、因工作需要進入倉庫的人員,，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續(xù),，并要有倉庫人員陪同,。嚴(yán)禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后,，出倉時應(yīng)主動請倉管人員檢查,。

4、倉庫不準(zhǔn)代人保管物品,，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)},。

6、倉庫范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火,，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品,，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)將電線私拉亂接。

8,、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放,，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻,、燈,、房頂之間保持安全距離。

9,、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈,，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈,、電熨斗、電爐,、交流電收音機,、電視機等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具應(yīng)設(shè)防爆裝置,，倉庫內(nèi)保持通風(fēng),。各類物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名、規(guī)格,、性能,、進價。

10,、倉庫的電源開關(guān)要設(shè)在門口外面,，要有防雨、防潮保護,，每年對電線進行一次全面檢查,，發(fā)現(xiàn)可能引起打火,、短路、發(fā)熱,、絕緣不良等情況,，必須及時維修。

11,、物品入庫時要防止挾帶火種,，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫。物品入庫半小時后,，值班人員要巡查一次安全情況,。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃,。

倉庫物資管理制度

1,、酒樓店倉庫的倉管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量,，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符,，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部門的要求,，應(yīng)拒絕進倉,，并立即向采購人員遞交物品驗收質(zhì)量報告。

2,、經(jīng)辦理驗收手續(xù)進倉的物料,，必須填制“商品、物料進倉驗收單”,，倉庫據(jù)以記賬,。物料經(jīng)驗收合格、辦理進倉手續(xù)后,，所發(fā)生的一切短缺,、變質(zhì)、霉?fàn)€,、變形等問題,，均由倉庫負責(zé)處理。

3,、各部門領(lǐng)用物料,，必須填制“領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥憑單”，經(jīng)使用部門經(jīng)理簽名,，再交倉庫簽字方可領(lǐng)料,。

4、倉管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨,。嚴(yán)禁白條發(fā)貨,，嚴(yán)禁先出貨后補手續(xù),。

5、倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購,、領(lǐng),、存貨卡”，凡購入,、領(lǐng)用物料,，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況,，做到賬,、物、卡三相符,。

6,、倉庫人員應(yīng)定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺,，應(yīng)辦理物資盤盈,、盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”,，經(jīng)財務(wù)部會計和總經(jīng)理批準(zhǔn),，據(jù)以列帳，并報財務(wù)部會計和總經(jīng)理各一份,。

7,、為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額,，以節(jié)約使用資金,，倉管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理,、財務(wù)部一份,。

8、各項材料,、物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃,，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨,，以控制庫存數(shù)量。

9,、倉管因未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺,，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低存量提出請購,，而采購人員不能按時到貨,，責(zé)任則由采購人員承擔(dān),。

盤點制度

為了加強酒店的財物管理，確保財物盤點的正確性,，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本,，特制定本制度。

2,、各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢,。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示,。

1,、存貨盤點包括原材料、燃料,、物料用品,、低值易耗品、庫存商品,。

(2)監(jiān)點人：由各部負責(zé)人,、財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)盤點監(jiān)督,。 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,，并按時到達盤點地點。

4,、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則,，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。

5,、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點,、稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù),，不得偽造數(shù)據(jù)記錄,。

6、盤點完畢,，盤點人員應(yīng)填制“盤點表”,，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián),，第一聯(lián)由財務(wù)部門留存,，供核算盤點盈虧金額;第二聯(lián)留存各部門備查。

7,、鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本,，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。

4,、現(xiàn)金盤點的時間,，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前,，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進行。

5,、盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點,。

6,、會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后,，第一聯(lián)出納留存,，第二聯(lián)會計留存，第三聯(lián)交辦公室留存,。

1,、賬載數(shù)額如有漏賬、記錯,、算錯,、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進行更正,，情況嚴(yán)重者,，報總經(jīng)理、董事長處理,。

2,、賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理,、董事長處理,。

附采購及供貨管理制度

2、采購人員購貨時,，須對多家(三家以上)進行價格,、質(zhì)量比較;供貨商定向送貨的不得高于既定價格標(biāo)準(zhǔn)。

1,、對于用量大,、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料,，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式,。

2、對于使用頻率低,，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。

1,、供貨商的尋找原則上由采購主管負責(zé),，辦公室經(jīng)理,、財務(wù)會計協(xié)助;

2、供貨商進場首先與辦公室經(jīng)理接洽,，辦公室經(jīng)理在財務(wù)會計的協(xié)助下(財務(wù)會計全程參與),，談妥相關(guān)合同細節(jié)(以酒店合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式)，經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后,，由總經(jīng)理出面代表酒店與供貨商簽定合作協(xié)議,。

3、辦公室經(jīng)理以書面形式通知財務(wù)會計,、庫管及相關(guān)使用部門負責(zé)人,，并將已簽定的合同(協(xié)議)送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>

1,、凡供貨商違反相關(guān)合作條款(送貨不及時,、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨,、配合工作不到),，由辦公室經(jīng)理,、行政總廚、財務(wù)會計,、庫管告知總經(jīng)理;

2,、辦公室了解事情原委后，由辦公室經(jīng)理作出處罰決定,，開出罰單;

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務(wù)部執(zhí)行,，財務(wù)部在結(jié)算供貨商款項時按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。

1,、酒店每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次,，且應(yīng)填寫市場價格調(diào)查表，寫明市調(diào)時間及地點,，各參加人員在市調(diào)表上簽字,。財務(wù)會負責(zé)調(diào)價表格打印、價格記錄工作并負責(zé)調(diào)價表保管,。

2,、市場調(diào)查由辦公室經(jīng)理、行政總廚、財務(wù)會計組成,，具體由財務(wù)會計召集,。

3、市場調(diào)查時間定于每月 日,、 日,，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延,。

1,、每次市場價格調(diào)查后，應(yīng)及時制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價格,，先由辦公室經(jīng)理,、行政總廚,、財務(wù)會計、采購主管初定,，再交總經(jīng)理審定后,，最后交董事會審批。董事會審批后將執(zhí)行價格以書面形式交財務(wù)部執(zhí)行。

因市場變化情況特殊,，供貨商提出價格調(diào)整要求,，首先由供貨商報辦公室經(jīng)理,，辦公室經(jīng)理了解相關(guān)市場情況后與財務(wù)會計商量定出調(diào)價草案,，再報總經(jīng)理審批。

在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為,，且經(jīng)溝通后無效,，由辦公室經(jīng)理、財務(wù)會計組成審查小組,，集體討論決定是否更換,、續(xù)用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。

1,、貨款的支付應(yīng)盡量不通過采購,，若因特殊情況必須經(jīng)過采購時，須由采購填寫借款單,，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款，借款后應(yīng)在3(次)日內(nèi)報銷沖帳;

2,、供貨商的貨款支付,，由財務(wù)會計向總經(jīng)理報付款計劃，并在付款前填寫《請款單》經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可付款;

3,、對方因特殊原因，未及時付款的供貨商,，由財務(wù)部會計負責(zé)進行協(xié)調(diào),，必要時由辦公室經(jīng)理協(xié)助。如經(jīng)財務(wù)會計,、辦公室經(jīng)理協(xié)調(diào)未果報總經(jīng)理處理,。

財務(wù)制度及報銷流程篇七

第一條 為進一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益,，促進學(xué)校各項工作健康,、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)《教育法》,、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、財政部,、原國家教委頒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況,，特制訂本制度,。

第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有效益流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,、合理性進行監(jiān)督,。

第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制,，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責(zé)任,。學(xué)校負責(zé)人特別是主要負責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理,，要嚴(yán)格履行法定職責(zé),，對本單位財務(wù)行為的真實性、合規(guī)性,、合法性負全部責(zé)任,，必須保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),，不得授意,、指使、強令會計機構(gòu),、會計人員違法辦理會計事項,。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”,、“小金庫”。

第五條 學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨立的會計機構(gòu),，配備專職財務(wù)人員;學(xué)校的財會人員必須是堅持原則,、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識,，熱愛本職工作,，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任。

第六條 學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度,。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查,。學(xué)校負責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實性,、完整性負責(zé)。

第七條 根據(jù)《會計法》,、《預(yù)算法》,、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理,，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,。

第八條 強化學(xué)校預(yù)算管理,，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點,、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展,、招生情況和學(xué)校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,，科學(xué)編制，自求平衡,。對重點項目和工程,，嚴(yán)格進行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會集體研究,，通過后上報。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達,，必須嚴(yán)格執(zhí)行,，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,，做到“無預(yù)算不開支,，有預(yù)算不超支”。

第九條 強化資產(chǎn)管理,。

一,、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利,、在職人員的差旅費,、結(jié)算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。

二,、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元,。

三、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度,。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進行管理,。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進行清查盤點,，做到帳帳相符,，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務(wù)處,。

四,、財務(wù)部門須重視并認真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細帳進行核算;總務(wù)部門負責(zé)實物管理,，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進行管理,，并作明細核算,。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理,。

五,、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。

第十條 加強學(xué)校債務(wù)管理,，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模(年終負債總額一般不得超過下一年度預(yù)算外收入總額的50%);確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的,，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準(zhǔn)后實施。學(xué)校將根據(jù)收入情況,，合理安排支出,，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平,。

第十一條 加強收入管理,。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收,，并全部納入學(xué)校預(yù)算,，不得遺漏。事業(yè)收入,，及時足額上繳財政專戶,，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用,。

第十二條 加強學(xué)校收費管理,。

一、學(xué)校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù),，嚴(yán)格按核定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費,，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進行長期公示。

二,、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù),。

三、學(xué)?！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責(zé)任人,，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負責(zé)人是直接責(zé)任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目,、擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn),，進行各種收費。

四,、學(xué)校所有收費必須嚴(yán)格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度,，所收各項費用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù),。所有費用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行,。

五、學(xué)校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù);學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強票據(jù)管理,，落實專人購領(lǐng),、保管、繳驗,、發(fā)放票據(jù),。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致,。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管,。

六、對不符合規(guī)定的票據(jù),，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用,，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、代辦、買賣和用于自立項目的收費,，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。

培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度范本

為了加強學(xué)校財務(wù)管理,，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項工作的正常運轉(zhuǎn),，促進學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關(guān)法律規(guī)定,，結(jié)合本校實際情況,，特制定本財務(wù)管理制度。

第一條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,。

第二條 學(xué)校財務(wù)工作實行法定代表人負責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)立財務(wù)室。財務(wù)室配置財務(wù)一名,。

第三條 學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律,，任何人都不得違反,。對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，必須嚴(yán)肅處理,，直至追究法律責(zé)任。

第四條 嚴(yán)格開支審批制度,。堅持“用錢大家議,，審批一支筆”的原則。學(xué)校所有開支,、借支都必須經(jīng)校長領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進行,。任何人不得違反規(guī)定，亂開支,，亂借支,。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備,，按正常程序進行,。所有報銷憑證，必須真實可靠,，有經(jīng)辦人,、證明人簽字，并經(jīng)校長導(dǎo)簽字同意后方可報銷,。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù),，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出,。

第五條 學(xué)校的經(jīng)費支出要以教學(xué)為中心,。根據(jù)“確保必需、突出重點,、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出,。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，提高資金使用效益,。

第六條 加強收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項收入足額收取,。要按收支“兩條線”的原則,，將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。任何人不得隱匿、截留任何收入,。學(xué)校的任何收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),，均需按照有關(guān)規(guī)定決定,，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費,。

第七條 學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿,，按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作,。要及時記賬,、結(jié)賬、對賬和編報各項財務(wù)報告,，做到賬證相符,、賬賬相符、帳表相符,、帳物(錢)相符,。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,。要按照有關(guān)規(guī)定,，保存會計憑證、賬簿,、報表等檔案資料,。會計人員調(diào)離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù),。

第八條 財務(wù)崗位職責(zé)

1. 按照國家財經(jīng)法規(guī),、會計制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬,、對賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,。

2. 按要求予編內(nèi)部會計報表,，編制對外財務(wù)報表，負責(zé)稅務(wù)申報,，完成教育,、物價、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作

3. 做好收款收據(jù),、發(fā)票,、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其他財務(wù)資料的歸檔,、整理,、裝訂,、保存、備份工作,。做好學(xué)生交費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金,、支票的收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，保證賬賬相符

2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費,，不白條抵現(xiàn),，堅持收支兩條線。

3. 對個人借款,，個人費用,、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金安全,。

4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(錢)相符,，遇有情況,，必須及時上報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

5. 做好招生收費的統(tǒng)計,、復(fù)核,、檢查與對賬的工作。

6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

第九條 加強資產(chǎn)管理

1. 資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收款、暫付款,、借款等,。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2. 為加強流動資產(chǎn)管理,，財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度,。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬,。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款,，要查明原因，分清責(zé)任,，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷,。

3. 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點，登記造冊,。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬,、卡,、物相符。

第十條 本制度由學(xué)校校長室負責(zé)解釋和修訂,。

財務(wù)制度及報銷流程篇八

1. 公司管理人員出差一般選擇乘坐火車,，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單,，經(jīng)部門負責(zé)人,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機,。

2. 差旅費借款,，應(yīng)在立項通知書送達財務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷,。

3. 住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補助標(biāo)準(zhǔn)：

人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補助 正式員工 200 80

出差當(dāng)日12：00前離京,，補助按一天計算;12：00后離京，補助按半天計算,。出差返京之日8：00前到京,，無差旅補助;8：00----12：00到京，補助按半天計算;12：00后到京,，補助按一天計算,。

4. 往返機場一律乘坐民航大巴,。如果班機過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送,。

5. 賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。

6. 返程車票或機票在22：00之前的,，應(yīng)在12：00之前退房,。返程車票或機票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7. 出差人員的住宿費超支自理，交通費,、電話費實報實銷,，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。

8. 兩人(同性)同時在同一地點出差，住宿費標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷。

9. 出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補助(短途除外),，按每小時8元計算,。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn)。

四,、 加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共,、專線車、地鐵,、公共汽車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,，可以乘出租車回家,，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項目號,。

五,、 銷售費用申請及報銷

1. 各研究、支持部門所需發(fā)生的費用(除與項目有關(guān)的費用),，根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

3. 銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六,、 管理費用申請及報銷

1. 購置辦公用品及支付辦公費用,，需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃,，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。

2. 辦公費用的報銷,，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

七,、 發(fā)票的開具及管理

1. 項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求,，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的

申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,，報財務(wù)開具正式發(fā)票。

2. 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速,、安全地到達客戶手中,，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請項目負責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行,。

①發(fā)票的送達

正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件,、傳真、平信,、掛號,、航空及快遞等方式。 為避免發(fā)票遺失,，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上,。

②發(fā)票的確認

在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋,，作好確認工作,。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時,，請收件人當(dāng)場打開郵件,，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺,，由前臺向速遞公司提出要求),。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰,。

八、 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后,，財務(wù)予以報銷。

2. 所有填制的報銷單據(jù),，應(yīng)字跡清楚,、不能涂改，否則財務(wù)不予受理,。

3. 所有由外部取得的報銷憑證,，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務(wù)局章,、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱,。

4. 凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話

財務(wù)制度及報銷流程篇九

第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條 公司財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 公司財務(wù)部有一名會計,。在沒有專職總會計師之前，

第六條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本制度,。

第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

第一條 公司會計負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第二條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

(五)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(六)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

(七)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(八)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(九)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作。

第三章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

一,、財務(wù)工作管理

第一條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第二條 加強原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù),。

第三條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。 會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第四條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第五條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

第六條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第七條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第八條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符、帳實相符,、帳表相符,。

第九條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正,、補充。

第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十二條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條 財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告，報送總經(jīng)理,。

第十四條 建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十五條 會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

二,、現(xiàn)金管理

第一條 現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍：

1.職工工資,、各種工資性津貼,、勞務(wù)費，勞保,。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結(jié)算起點以下的零星支出,。

4.發(fā)給職工的各種獎金,。

5.因采購地點不確定、交通不便,。收款對方無銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第二條 除本規(guī)定外,，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第三條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第四條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第五條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借支單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第八條 符合本規(guī)定的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進行帳務(wù)處理,。

第十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字,，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第十二條 無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證。

第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

第十四條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡,、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出,，又無批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,，財務(wù)部拒絕支付。

第十五條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等,，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi),。

2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報,，留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購,，由經(jīng)辦部門開具請購單(代借支單),，寫明用途、金額,，總經(jīng)理簽字交財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費,、小額招待費,、市內(nèi)交通費等)，無預(yù)借款直接報帳的,，由指定經(jīng)辦部門開具費用報銷單,，寫明用途,，總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請,，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),，必須在一周內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試用期人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的例外)。

三,、銀行收支結(jié)算管理

第一條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理,。

1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),，并進行會計處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門,，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證,，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理,。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位支付的款項,，連同有關(guān)憑證、收款說明書,，送交財務(wù)部,，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理,。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.日常采購物資或支出費用領(lǐng)用現(xiàn)金按預(yù)算報財務(wù)部審批,。

2.一個部門已借支三次,，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門進行查詢,，一周內(nèi)仍無反饋,，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的借支。

四,、報帳銷帳

第一條 各部門預(yù)借的現(xiàn)金,，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù),、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳,。

第二條 為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法,，即：各部門人員報帳,，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,，均須報公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門經(jīng)理報帳由主管財務(wù)的經(jīng)理審簽,，再報總經(jīng)理審簽,。

第三條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上應(yīng)以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),?？筛鶕?jù)公司情況，由報帳人員到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金,。

五,、會計檔案管理

第一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第二條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三條 會計報表應(yīng)分月,、季、年報,、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第四條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六,、處罰辦法

第一條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的,。

第二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第一條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第二條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。主管財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第三條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行帳戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第四條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達帳項進行分析,，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人,。

第五條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第六條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程序,，借款的審批程序是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付,。

第七條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

第五章 長期資產(chǎn)管理

第一條 長期投資的管理,，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后,，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù),。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算,。

第二條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物、機器,、機械,、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,，單位價值在20xx元以上,，并且使用期限超過2年的。

第三條 固定資產(chǎn)要做到有帳,、有實物,，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,，綜合管理部負責(zé)實物的記錄,、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳,。

第四條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

(一)房屋,、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備,、交通運輸設(shè)備 3年

(三)電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第五條 已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn),，不再補提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),，當(dāng)月照提折舊。

第六條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次,，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因,，并編制盤盈盤虧表,，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。

第七條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),，包括：專利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽等,。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx年的期限攤銷,。

第八條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費,，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷,。

第六章 收入管理

第一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等,。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,，并認真核實、正確反映,，以保證公司損益的真實性,。

第二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理,。

第七章 成本費用管理

第一條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容,?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞,、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用,。

第二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用,、其他營業(yè)支出等,。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括：職工工資,、職工福利費,、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費,、住房公積金,、保險費、固定資產(chǎn)折舊費,、攤銷費,、修理費、管理費,、通訊費,、交通費、招待費,、差旅費,、車輛使用費、報刊費,、會議費,、辦公費、勞務(wù)費,、董事會費,、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用,。

(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用,。

(四)攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年,。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金,。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取,。

(六)管理費用包括：物業(yè)管理費,、水電費、職工工作餐費,、取暖降溫費,、全勤獎勵費等其他費用。

第三條 職工福利費按工資總額14%計提,，工會經(jīng)費按工資總額2%計提,，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。

第四條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,。

第五條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算,，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查,、分析,、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第一條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤,、股利等,。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款,、罰沒收入,、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等,。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失,、公益救濟性捐贈,、賠償金、違約金等,。

第二條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤,，按以下順序分配：

(一)被沒收的財物損失,，支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)彌補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取,。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,，主要用于公司的職工集體福利支出,。

(五)向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議,，向投資者分配利潤,。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第一條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表,、損益表,。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表,。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計,。

第二條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書,。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,，利潤實現(xiàn)情況,，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等,。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第三條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié),、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,，充分發(fā)揮資金效能,，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。

第四條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率,、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率,、資本利潤率,、成本費用利潤率。

第十章 附 則

第一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋,。

第二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行,。

財務(wù)制度及報銷流程篇十

一.庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費,、電費、電話費結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,。

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購,。

⑵ 財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案,。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理,，決定處理意見,。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)制度及報銷流程篇十一

為加強財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

一,、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二,、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報賬,。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表、賬目,、款項,、公章、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定。

八,、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。

九,、一切會計憑證、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機,、復(fù)印機,、傳真機等);

4、運輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機器設(shè)備20xx年;

3、電子設(shè)備,、運輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二,、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸、裝卸

,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢,。

1、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算,。

資金、現(xiàn)金,、費用管理

十四,、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失，杜絕浪費,，良好運用,，提高效益。

十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六,、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對,，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

二十一、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前

先蓋上印章,。

二十四,、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，經(jīng)手人,、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款,。

二十五,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款,。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃,、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜,、桌,、椅要編號，經(jīng)常檢查核對,。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價賠償。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化,。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理,。

三十三、自覺接受上級主管,、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進工作,。

財務(wù)制度及報銷流程篇十二

一.庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費,、電費,、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四.內(nèi)部牽制： 1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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