在當(dāng)下這個社會中，報告的使用成為日常生活的常態(tài),，報告具有成文事后性的特點,。那么，報告到底怎么寫才合適呢,？下面是小編為大家整理的報告范文,，僅供參考，大家一起來看看吧,。

企業(yè)內(nèi)部調(diào)研報告篇一

一,、調(diào)研情況

（一）崗位情況

表 1 各工序崗位基本情況

崗位（根 據(jù)勞動強(qiáng) 度排序）

崗位價

工作飽和

度

值及重 要性排

名

86.4%

工序

定員

建議 定員

主要工作內(nèi)容

每班有效工作 時間（含吃飯）

窯中（輪班）

預(yù)熱器 窯中（早班）

窯頭（1 線）窯頭（2、3 線）煤磨

加油,、巡檢,、處理衛(wèi)生

415

1 5

1 4

清結(jié)皮、處理衛(wèi)生

僅衛(wèi)生

390 292

81.25% 60.8%

4 3 2

1 1

巡檢各崗位,、看火看料,、處理衛(wèi)生、燒垃圾 巡檢各崗位,、看火看料,、處理衛(wèi)生

入煤、清下料管,、衛(wèi)生

355

73.9% 61.4%

1 1

295

328（異常）264（正常）

2 5

68.3% 55.5% 87.5% 32.9%

監(jiān)控畫面,，修改參數(shù)

（實際操作：抄表、巡視 畫面,、聯(lián)系現(xiàn)場,、修改參

數(shù)等）

監(jiān)控畫面，修改參數(shù)

0

（實際操作：抄表,、巡視 畫面,、聯(lián)系現(xiàn)場、修改參

數(shù)等）

焊補

燒成窯中控

420

158（實際）

煤中控

420

126（實際）

87.5% 26.2%

機(jī)修（倒班）

機(jī)修（白班）

電工（倒班）

電工（白班）

120-300

25-62.5%

制作,、焊補,、檢修

350

72.9%

巡檢

巡檢、集中處理電氣和設(shè)

備問題

發(fā)電量,、加油,、空冷器

排氣,、循環(huán)水池、填記錄,、巡檢,、處理油污 定排和水位計排污、開

關(guān)閥門,、記錄,、巡檢、衛(wèi)

生

270（正常）450（異常）

330

56.2-93%

68.7%

汽輪機(jī)

359

74.8%

余熱

鍋爐

340

70.8%

制水取樣,、水樣化驗,、氨

水處理

338

70.4%

水化驗、記錄,、加藥

監(jiān)控畫面,，修改參數(shù)

余熱中控87.5%

（實際：抄表、巡視畫面,、420

166（實際）

34.6%

聯(lián)系現(xiàn)場,、修改參數(shù)等）

余熱電工

巡檢

（二）崗位綜合分析

1、各崗位價值分析

（1）燒成工序各崗位價值排序（從高到低）：窯中控,、窯頭,、窯中、預(yù)熱器,、煤磨,、煤中控。理由：從對生產(chǎn)的直接影響,、決策程度,、思考問題次數(shù)、工作強(qiáng)度,、知識技 能經(jīng)驗,、管理能力、安全風(fēng)險,、環(huán)境因素等各方面考量,。窯中控： 需要滿足以上所有的要求，同時窯中控還肩負(fù)著對生產(chǎn),、質(zhì)量,、環(huán)境、安全風(fēng)險的控制,，且可直接影響現(xiàn)場人員勞動強(qiáng)度（一次噴灰就造成極大 勞動強(qiáng)度）,。窯頭： 需要滿足以上所有的要求，同時還肩負(fù)著對生產(chǎn)、質(zhì)量,、環(huán)境,、安 全風(fēng)險的輔助控制，且需要協(xié)調(diào)現(xiàn)場人員工作,。窯中：協(xié)助窯頭工進(jìn)行工作,，且勞動強(qiáng)度較大，負(fù)責(zé)區(qū)域廣,。預(yù)熱器： 工作環(huán)境較差,，安全風(fēng)險較大,。煤磨：責(zé)任區(qū)域較小，在煤濕度不高時勞動強(qiáng)度很低,。煤中控： 有效工作時間很低,，且可以有窯中控負(fù)責(zé)。（2）余熱發(fā)電工序各崗位價值排序（從高到低）：汽輪機(jī)工,、余熱中控、水 處理、鍋爐,。理由：從對生產(chǎn)的直接影響、決策程度,、思考問題次數(shù),、工作強(qiáng)度、知識技 能經(jīng)驗,、管理能力,、安全風(fēng)險、環(huán)境因素等各方面考量,。汽輪機(jī)工： 需要滿足以上所有的要求,，作為班長對現(xiàn)場進(jìn)行管理，一崗兩責(zé),，同時在生產(chǎn)現(xiàn)場利用休息時間需要在現(xiàn)場監(jiān)控中控畫面,，輔助余熱中控工作。余熱中控： 各方面要求均中等,，相比于窯中控,，其對現(xiàn)場人員的勞動強(qiáng)度、環(huán)境控制較低,。

水處理： 取樣,、制水等各方面工作均對生產(chǎn)有一定的輔助影響。

鍋爐：巡查,、衛(wèi)生為其主要工作,。

2、計劃定員實際定員情況

第一階段改革結(jié)束，燒成車間要求達(dá)到定員

144 人,，實際達(dá)到定員 139 人,，達(dá)到既定目標(biāo)。目前各崗位崗位工配置較為合理,，許多崗位已經(jīng)一人一崗,。總體

工作飽和度上來看,，多數(shù)崗位已經(jīng)比較飽和,，但仍存在部分問題，下文敘述,。（三）管理模式綜合分析

1,、管理模式轉(zhuǎn)變前后的對比

得：

（1）技術(shù)上看，專人管專事,，更專業(yè),，分析問題更深入，資源能夠共享與交

流,。

（2）管理上看,，人員能夠集中調(diào)配，橫向人員可以互補,，有利于節(jié)約人力成本和物資成本,。

失：

（1）因一人負(fù)責(zé)制問題，生料,、燒成,、水泥三方面并沒有形成良好的配合，管理人員大局觀尚待加強(qiáng),，上一道工序應(yīng)當(dāng)積極為下一工序提供方便,。

2、相關(guān)制度完善情況

（1）繼續(xù)沿用以前的《崗位操作規(guī)程》,。

（2）安全,、環(huán)境等方面的管理，除綜合管理處外,，燒成車間沒有自行細(xì)化,。

（3）僅制定了針對于現(xiàn)場衛(wèi)生區(qū)域劃分等通知，也沒有相應(yīng)的員工管理制度,。

3,、九大部門間的溝通配合情況

（1）采購中心

所采購物品特別是原煤、原材料問題上,，因原煤供貨緊張,，燒成車間對

原煤無法控制,。原煤的濕度及原材料的質(zhì)量將直接影響人員配置（煤巡檢、預(yù)熱器工）,。

（2）營銷中心

營銷中心的銷量計劃性是否加強(qiáng)可影響車間檢修計劃及設(shè)備保養(yǎng),。

二、存在的問題及建議

1,、人員配置

（1）燒成車間設(shè)值班長,，組織處理三條線的生產(chǎn)問題，設(shè)

4 人,，與調(diào)

2 人與值班長 4 度白班工作內(nèi)容有重合,，實際上從事調(diào)度工作的人員有調(diào)度

人，共計 6 人,。建議只設(shè)中班和夜班值班長,，保持與二廠模式相同。

（2）在設(shè)值班長若干的同時,，窯頭班長的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)變動,，窯頭班長每個班口對每個崗位的巡視約 2 個小時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)減少,，由當(dāng)班值班長進(jìn)行巡視,。

（3）窯頭班長巡視時間的減少,，可用于支援窯中的部分工作,，減輕窯

中巡檢工的壓力，同時減少白班窯中崗位

1 人,，定員 4 人,。

3（4）煤磨中控崗位可取消，減員 3 人,，窯中控實際工作時間非常富余,，由窯中控一人分?jǐn)傄粭l線的煤磨，并建立異常響應(yīng)機(jī)制,，當(dāng)燒成系統(tǒng)異常時,，迅速由其他兩條線窯中控接手異常燒成系統(tǒng)配套煤磨，使窯中控專心處理異常燒成系統(tǒng),，以避免異常問題處理不及時的情況,。

（5）預(yù)熱器崗位安全風(fēng)險很大，在一崗一人操作時,，遇中暑情況發(fā)生,，可能造成救援不及時。建議三條線的預(yù)熱器工聯(lián)合工作,，不分線別,，防止安全事故發(fā)生,。同時，在原煤濕度不大的情況下,，煤磨巡檢工作時間富余,，三條線煤磨安排一人巡檢，兩人支援可安排支援預(yù)熱器工,，待結(jié)皮清理完畢后煤磨兩人回崗打掃衛(wèi)生,。

（6）制造一廠設(shè)有大修組，同時車間設(shè)有白班檢修人員,，工作職能重合,，可酌情減少車間或者大修組的定員。此外,，目前機(jī)修,、電工人員富余，應(yīng)盡快開展技術(shù)改造的前期準(zhǔn)備工作,，待技術(shù)改造完畢后再行減員,。

（7）余熱發(fā)電中控現(xiàn)定員 2 人，余熱班長在現(xiàn)場也可利用剩余時間操作中控,，待現(xiàn)場閥門,、管道改進(jìn)完畢后,，鍋爐崗位有富余時間支援余熱班長,，余熱班長可將多數(shù)時間支援中控，以此達(dá)到中控定員

1 人，實際減員 3 人,。

2、管理模式

（1）對上下工序間的質(zhì)量可能造成影響的,，分廠可建立一套完善的考核標(biāo)準(zhǔn),，促使上下工序間較好配合,。

（2）機(jī)電集中管理模式最終未能實施,，據(jù)現(xiàn)場了解,，出現(xiàn)此問題的最大原因在于原工序機(jī)修電工對新工序設(shè)備不了解，而不知道該如何操作，而管理人員在接到此反饋后,，需要一個小時方能逐個點到位，造成工作效率底下。建議先實行機(jī)修電工輪換機(jī)制，待人員技能素質(zhì)到位后，再行實行機(jī)電集中管理模式,。

三、工作改進(jìn)建議

1、設(shè)備檢修外包明確化。建議分廠制定詳細(xì)的外包名錄及外包制度,，明確外包內(nèi)容,，避免車間不得不保留富余的機(jī)修與電工人員隨時待命。

2,、建議機(jī)電人員暫行不減員,，保留技術(shù)改造人員實力，待技術(shù)改造完

畢后,，燒成車間機(jī)電減員可達(dá)

20 人左右,，窯中可減員

4 人，煤磨崗位可立

即減員 3 人,，余熱發(fā)電待技術(shù)改造減員

3 人，共計減員 30 人,，達(dá)到減員目

標(biāo),。

3、建議營銷中心的銷售計劃做得精準(zhǔn),，可使車間能夠在計劃內(nèi)保留更

少檢修后備力量,。

4、建議車間細(xì)化《崗位操作規(guī)程》 ,，不僅僅停留在設(shè)備停機(jī)與啟動的描

述上,，盡量做出新手一看就會的地步，防止下一步人員精簡后發(fā)生人員無法

立即勝任的情況,。

5,、建議分廠開始實施關(guān)聯(lián)崗位學(xué)習(xí)輪崗制度,，防止人員精簡后,，一人

離崗無人能上的局面，特別是中控等關(guān)鍵崗位的人才預(yù)先培養(yǎng)。

6,、各車間應(yīng)當(dāng)建立符合本車間實際情況的員工管理制度,，在綜合管理

處的框架內(nèi)進(jìn)行細(xì)化,，使制度管理更符合實際,。

xxx

2018 年5月

31日

企業(yè)內(nèi)部調(diào)研報告篇二

淺談企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督

xx縣糧食局

單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度,，也稱內(nèi)部控制制度,，是指單位為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,，保護(hù)其資產(chǎn)的安全、完整,，防止,、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,，保證會計資料的真實,、完整而制定和實施的政策和程序，采取的制度和方法,?！稌嫹ā芬?guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度,?！苯ⅰ⒔∪珒?nèi)部會計

監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù),。

一,、內(nèi)部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會計監(jiān)督是單位會計機(jī)構(gòu)和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,通過記錄、計算,、分析,、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來進(jìn)行,。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看,，內(nèi)控制度不嚴(yán)、監(jiān)督職能乏力,、守法意識淡薄,，不僅導(dǎo)致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作“合法化”,，損害國家和社會公眾利益,，也嚴(yán)重影響了會計信息的真實性,。

一是內(nèi)部控制不嚴(yán)。這是一個單位會計機(jī)構(gòu)設(shè)置的問題,，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密,，會計事項相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限不清,，達(dá)不到相互分離,、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督流于形式,，也是造成會計信息失真的一個重要原因,。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動的職權(quán),，但由于缺乏會計依法行使職權(quán)的保障措施,，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　?，一些單位的?nèi)部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名,。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識,，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況,。從目前情況來看，無論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會計人員對會計法規(guī),、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當(dāng)薄弱,，甚至為了集體利益、團(tuán)體利益或個人利益,，將企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度置于腦后,。

二、內(nèi)部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因,。我國會計監(jiān)督的法律約束機(jī)制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能,，導(dǎo)致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上,。

（二）人事管理體制的影響是直接原因,。任何信息都來自于人的活動，會計信息也不例外,。不同的人事管理體制,，對人的意識和行為會產(chǎn)生不同的影響。其

一,、一些企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的人事管理仍然集中在政府部門,，有著濃厚的政治色彩，使單位領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是一個企業(yè)家,，更重要的是一個政治家,。面對上級下達(dá)的“硬指標(biāo)”,，單位領(lǐng)導(dǎo)在這種壓力下，不越過會計監(jiān)督粉飾報表,、編造假數(shù)字就難過考核關(guān),，嚴(yán)重的將被“一票否決”，“烏紗帽”難保,；而且許多領(lǐng)導(dǎo)在“官出數(shù)字,、數(shù)字出官”不良風(fēng)氣的影響下，為迎合領(lǐng)導(dǎo)意志,，不得不以虛假報表上報,，所謂的“假業(yè)績能引金鳳凰”，就是這個道理,。其

二,、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先、評優(yōu),、任命、提拔,、調(diào)動,、晉升等職權(quán)，會計人員“捧”的是本單位的“飯碗”,。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作,，每一位會計人員也都想堅持“誠信為本、操守為重,、遵循準(zhǔn)則,、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會計人,，但在單位領(lǐng)導(dǎo)為了自己以及小團(tuán)體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的情況下,，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導(dǎo)的意志。

（三）會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié),。一般而言,，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強(qiáng),主觀性,、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險意識,職業(yè)判斷能力弱,，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平,，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力,，嚴(yán)格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會計信息,。但是,，治理企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督存在的一些問題,，不能完全依賴于會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高,，更要有良好的法制環(huán)境,、經(jīng)濟(jì)秩序以及必要的行政手段，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的有序運行,。

三,、

健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個性”,。一是安全性,。通過適當(dāng)業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進(jìn)出企業(yè)的安全性,；二是可靠性,。通過準(zhǔn)確的會計記錄、計量及記載,，保證會計信息的可靠性,；三是可操作性。通過確認(rèn),、核算方式的制度化,，保證會計信息的可操作性；四是完整性,。通過及時的實物盤點,，建立定期盤點制度，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性,。

健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應(yīng)從以下七個方面入手：一是配備可靠職員,。對關(guān)鍵會計崗位人員要由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論任命，并對關(guān)健會計崗位人員的行為進(jìn)行追蹤,，打消其投機(jī)取巧的企圖,；二是實行職責(zé)分離。包括經(jīng)營與會計,、財產(chǎn)保管與會計、交易權(quán)與財產(chǎn)保管,，會計人員之間的職責(zé)分離,，形成相互牽制；三是給予恰當(dāng)授權(quán),?？砂垂菊鲁獭⒁?guī)章制度,、企業(yè)經(jīng)營計劃等進(jìn)行一般授權(quán),；四是建立檔案制度,。會計檔案

企業(yè)內(nèi)部調(diào)研報告篇三

企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督調(diào)研報告

單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，也稱內(nèi)部控制制度,，是指單位為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)其資產(chǎn)的安全,、完整,，防止,、發(fā)現(xiàn),、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實,、完整而制定和實施的政策和程序,，采取的制度和方法?！稌嫹ā芬?guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立,、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度,。”建立,、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù),。

一、內(nèi)部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會計監(jiān)督是單位會計機(jī)構(gòu)和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,通過記錄,、計算,、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性,、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來進(jìn)行,。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴(yán),、監(jiān)督職能乏力,、守法意識淡薄，不僅導(dǎo)致一些違規(guī),、違法問題通過會計工作“合法化”,，損害國家和社會公眾利益，也嚴(yán)重影響了會計信息的真實性,。

一是內(nèi)部控制不嚴(yán),。這是一個單位會計機(jī)構(gòu)設(shè)置的問題,，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密，會計事項相關(guān)人員的職責(zé),、權(quán)限不清,，達(dá)不到相互分離、相互制約的會計要求,，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督流于形式,，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力,。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動的職權(quán),，但由于缺乏會計依法行使職權(quán)的保障措施，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”,，一些單位的?nèi)部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄,。一定時期人們的法律觀念和法律意識,，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看,，無論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會計人員對會計法規(guī),、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當(dāng)薄弱，甚至為了集體利益,、團(tuán)體利益或個人利益,，將企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度置于腦后。

二,、內(nèi)部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因,。我國會計監(jiān)督的法律約束機(jī)制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會計監(jiān)督不力,。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上,。

（二）人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動,，會計信息也不例外,。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會產(chǎn)生不同的影響,。其

一,、一些企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩,，使單位領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是一個企業(yè)家,，更重要的是一個政治家。面對上級下達(dá)的“硬指標(biāo)”，單位領(lǐng)導(dǎo)在這種壓力下,，不越過會計監(jiān)督粉飾報表,、編造假數(shù)字就難過考核關(guān)，嚴(yán)重的將被“一票否決”,，“烏紗帽”難保,；而且許多領(lǐng)導(dǎo)在“官出數(shù)字、數(shù)字出官”不良風(fēng)氣的影響下,，為迎合領(lǐng)導(dǎo)意志,，不得不以虛假報表上報，所謂的“假業(yè)績能引金鳳凰”,，就是這個道理,。其

二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先,、評優(yōu),、任命、提拔,、調(diào)動,、晉升等職權(quán)，會計人員“捧”的是本單位的“飯碗”,。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作,，每一位會計人員也都想

堅持“誠信為本、操守為重,、遵循準(zhǔn)則,、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會計人,，但在單位領(lǐng)導(dǎo)為了自己以及小團(tuán)體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的情況下,，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導(dǎo)的意志。

（三）會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié),。一般而言，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者,，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強(qiáng),主觀性,、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁,。如果會計人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平,，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴(yán)格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容,，拒絕制造虛假會計信息,。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì),、道德素質(zhì)的提高,，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟(jì)秩序以及必要的行政手段,，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的有序運行,。

三、健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容

健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系,，主要包括“四個性”,。一是安全性。通過適當(dāng)業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán),，保證貨幣資金進(jìn)出企業(yè)的安全性,；二是可靠性。通過準(zhǔn)確的會計記錄,、計量及記載,，保證會計信息的可靠性；三是可操作性,。通過確認(rèn),、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性,；四是完整性,。通過及時的實物盤點，建立定期盤點制度,，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性,。

健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應(yīng)從以下七個方面入手：一是配備可靠職員。對關(guān)鍵會計崗位人員要由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論任命,，并對關(guān)健會計崗位人員的行為進(jìn)行追蹤,，打消其投機(jī)取巧的企圖；二是實行職責(zé)分離,。包括經(jīng)營與會計,、財產(chǎn)保管與會計、交易權(quán)與財產(chǎn)保管,，會計人員之間的職責(zé)分離,，形成相互牽制；三是給予恰當(dāng)授權(quán),?？砂垂菊鲁獭⒁?guī)章制度,、企業(yè)經(jīng)營計劃等進(jìn)行一般授權(quán),；四是建立檔案制度,。會計檔案、文書檔案要及時,、完整地建立,，防止篡改，以保持對當(dāng)事人的責(zé)任追究的壓力,；五是制定合理程序,。會計工作程序要符合專業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標(biāo)準(zhǔn),，能準(zhǔn)確劃分責(zé)任,，并形成必要的牽制；六是實行職責(zé)輪換,。對關(guān)健會計崗位人員建立職責(zé)輪換措施,，及時發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題；七是建立檢查制度,。對控制系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)情況,，定期安排外部人員或內(nèi)部審計人員檢查，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性,。

四,、保證內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施

（一）依法執(zhí)政是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保障?！稌嫹ā芬?guī)定“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu),、會計人員依法履行職責(zé)”、“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性,、完整性負(fù)責(zé)”,。單位領(lǐng)導(dǎo)在建立和執(zhí)行內(nèi)部會計監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性作用。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》的相關(guān)規(guī)定,，依法行政,，保障各項內(nèi)部會計監(jiān)督制度的執(zhí)行。

（二）人員選用是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎(chǔ),。內(nèi)部控制制度設(shè)計完善這是前提,，但是沒有相關(guān)具體的工作人員來運作，也不能充分發(fā)揮其相應(yīng)的作用,。單位的擇人,、選人、用人政策直接關(guān)系著企業(yè)的人員配備,，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理,、記錄不真實的情況,，充分發(fā)揮會計監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員的培訓(xùn)與再培訓(xùn)，定期進(jìn)行考評,，獎優(yōu)罰劣,。

（三）嚴(yán)格內(nèi)審是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項基本措施,，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目,、會計核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查,、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密,。

（四）提高素質(zhì)是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證,。隨著改革的不斷深入和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對財務(wù)人員的需求不斷增加,，一大批人員加入到會計隊伍中來,，使會計隊伍迅速發(fā)展壯大，但就其個人素質(zhì),，業(yè)技水平來講參差不齊,；另外，新的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象不斷涌現(xiàn),，會計方面所涉及的學(xué)科和內(nèi)容不斷增加,，新的情況也不斷在出現(xiàn)，需要進(jìn)行研究,，因此,，有必要進(jìn)行培訓(xùn)，以提高會計人員的整體水平,。使會計人員樹立起遵紀(jì)守法,，廉潔自律，忠于職守,，嚴(yán)格監(jiān)督,，實事求是，搞好核算,，精心理財,，優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好職業(yè)道德。要不斷進(jìn)行觀念更新的培訓(xùn),，提高會計人員對新問題的判斷力,，在思想上把會計監(jiān)督從單純的“檢查、督促”觀念中糾正過來,，克服那種一講監(jiān)督就是“管,、卡”的陳腐觀點,，樹立起會計監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的指導(dǎo)思想。作為一名合格的會計人員,，有責(zé)任有義務(wù)通曉財經(jīng)法規(guī),，宣傳國家有關(guān)財經(jīng)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格把關(guān),，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營出謀劃策,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。當(dāng)與領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)方面發(fā)生不同意見時,，如果不涉及原則問題,，除了詳實向領(lǐng)導(dǎo)做好解釋外，應(yīng)無條件地服從領(lǐng)導(dǎo)的決定,；在涉及原則問題時,，要依法行使會計的監(jiān)督職能進(jìn)行堅決的抵制，確保國有資產(chǎn)不受損失,，充分發(fā)揮會計人員的監(jiān)督作用,。

（五）強(qiáng)化地位是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的環(huán)境。要使會計人員安心工作,，正確行使會計監(jiān)督職能,，必須提高會計人員的社會地位和知名度，為會計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境,。同時,，要搞好會計監(jiān)督僅僅依靠會計人員是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須要社會各階層都來關(guān)心和支持,，最大限度地發(fā)揮會計的監(jiān)督職能,，共同促進(jìn)社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)。