隨著社會一步步向前發(fā)展，報告不再是罕見的東西,，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的,。怎樣寫報告才更能起到其作用呢,？報告應該怎么制定呢,？下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡,。

內部調研報告篇一

內部審計人員對接受的審計項目所采用的審計程序和方法不當,，未能發(fā)現(xiàn)重大錯弊或出具的審計結論失誤,，從而產生不良后果,，這就是內部審計風險。廣義的內部審計風險包括審計職業(yè)風險和審計工作風險,。前者是指對內部審計職業(yè)界的發(fā)展產生不利影響的因素與環(huán)境總和,；后者是內部審計主體對被審計單位經營管理活動實施審計時，由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限,，作出不恰當?shù)膶徲嬇袛嗷蚴菍Υ嬖诘腻e弊未予揭示,，從而造成損失的可能性。審計風險是客觀存在的,，不以審計人員的意志為轉移,，審計活動自始自終存在著審計風險并且具有潛在性。每個審計項目都有產生風險的可能性,。根據(jù)當前執(zhí)法環(huán)境和法律背景的變化以及審計質量現(xiàn)狀,，國家審計、社會審計和企業(yè)的內部審計,，都必須面對審計風險,，必須增強審計風險意識，提高審計質量,，防范和規(guī)避審計風險,。但就實際而言，目前還普遍存在審計風險意識淡薄的問題,。許多人誤認為內部審計在工作目標上沒有特定要求,，所提交的內部審計報告不具有法律效力，內部審計無所謂“風險”可言,；或者認為內部審計在本單位負責人領導下開展工作,，只是“奉命行事”，即使出現(xiàn)工作上的誤差或疏漏,，也無須承擔“風險”,。在這種思想指導下，內部審計必然陷入一種被動和無所作為的困境,，內部審計工作質量難以得到保證,。因此，重視審計風險的存在,，規(guī)避和控制審計風險顯得尤為重要,。那么如何才能有效地規(guī)避與控制審計風險呢？筆者認為只有從根源上了解審計風險的產生，才能尋求措施有效去防范和控制風險,。

1,、內審人員業(yè)務素質參差不齊。審計人員的專業(yè)知識水平,、分析判斷能力,、工作經驗都對審計工作質量有重要影響。目前由于內審人員總體素質偏低,，直接影響到內審工作開展的深度和廣度,。一是知識結構和層次較為單一,，業(yè)務理論和操作技能欠缺，相關知識比較缺乏,，不能站在更高的角度去觀察分析審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，因此也很難寫出有力度的審計報告，為領導科學決策提供有力依據(jù),。二是風險意識、職業(yè)道德素質欠缺。一些內部審計人員在審計過程中具有很強的主觀隨意性,，風險意識淡薄，常常因操作行為不當而導致內部審計風險產生,。還有一些內部審計人員職業(yè)道德欠佳,，對審計工作缺乏責任心、使命感,，甚至出現(xiàn)內部審計“不作為”或“亂作為”現(xiàn)象,。所有這些將給內部審計工作的質量、信譽帶來負面影響,，從而導致審計風險的出現(xiàn),。

2、內審方式和方法的滯后性,。內審采取的方式和方法是否科學,、適用，直接影響到審計質量,。一是審計方法模式滯后,，目前仍停留在賬項基礎審計和制度基礎審計階段，而未向風險導向審計發(fā)展,；二是無論采用判斷抽樣還是統(tǒng)計抽樣,，它都是根據(jù)審計人員的經驗主觀判斷，極易遺漏重要的項目,；三是審計操作不規(guī)范,，如審計人員為了降低審計成本隨意放棄一些自認為不必要的審計程序，審計方法的選用不科學，審計報告的編寫不明確,、不公允等,。這些顯然會帶來審計風險。

3,、內部審計環(huán)境的局限性,。內部審計環(huán)境的局限性增加了審計風險的系數(shù)。內部審計在性質上屬于企事業(yè)單位自我約束的管理控制行為,，審計人員工作范圍局限于本單位或本系統(tǒng)內部,。由于內部審計人員與本單位員工長期共事，相互之間有一定的利益關系和感情聯(lián)系,。單位終考核評比及競爭上崗方面普遍實行民主測評,，內審人員的“前途命運”往往又與被審計對象息息相關。這些在一定程度上使得內審人員在審計過程中難免有所“顧忌”,，放不開手腳,，影響審計結果的客觀公正性，最終使內部審計人員承擔較大的審計風險,。

4,、審計單位內部審計質量控制的健全性。審計單位是否建立嚴格的內部質量控制制度,，是否建立對審計人員的考核約束機制,，執(zhí)行效果如何，都關系到內審工作質量和審計風險,。如果審計單位缺乏這方面的制度和機制,，就不能對審計過程和環(huán)節(jié)進行有效控制，失去對審計人員行為的約束和監(jiān)督,，使審計質量得不到保證,，從而影響審計結果的客觀公正性，進而帶來審計風險,。

針對內部審計風險成因及影響因素,，應采取以下防范和控制措施：

1、提高內審人員的素質

加強內審隊伍建設,，培養(yǎng)一批高素質的專業(yè)審計人才是防范審計風險的最有效措施,。首先，必須改變目前的用人機制,，選派那些具備相應的技術資格和業(yè)務能力的人員充實內審隊伍,；其次，要加強對內審人員的業(yè)務培訓及后續(xù)教育,，更新知識結構,，使他們能及時掌握審計新技能,、新方法，提高查證能力,、分析判斷能力,、審計協(xié)調能力、綜合解決問題能力,。以適應不斷發(fā)展的審計新形勢的需要,，從業(yè)務技能上防范審計風險。再次要強化審計人員的法律風險意識,，提高審計人員的依法行政意識,，做到知法守法，依法辦事,。

2,、運用現(xiàn)代審計技術方法，防范和控制內部審計風險,。

一是使用以制度基礎審計方法為核心,，兼容抽樣審計法與詳細審計法的審計方法體系。運用制度基礎審計確定重點,，對審計重點采取詳細審計，增加審計證據(jù)數(shù)量,，減少失誤和差錯,；對非審計重點采取抽樣審計法，確定合理的樣本量,，作出審計判斷和結論,。這樣，克服了傳統(tǒng)的,、單一的審計方法的缺點,，推動和促進內部控制的建設和執(zhí)行，使審計主客體之間良性互動,，達到既提高審計效率,，又防范和控制內部審計風險的目的。二是用現(xiàn)代科學技術改進審計方法和段,。當前,，要大力開發(fā)和應用計算機輔助審計方法，迅速提高內審人員計算機專業(yè)知識和技能,，不斷開發(fā)設計計算機輔助審計軟件,，建立審計作業(yè)平臺。以審計方法的創(chuàng)新,，來提高審計質量,，降低內部審計風險,。三是引進目前最先進的以風險為導向的風險基礎審計模式，以風險的分析與控制為出發(fā)點,，以保證審計質量為前提,，統(tǒng)籌運用各種測試方法，綜合各種審計證據(jù),，以控制審計風險,。

3、加快有關審計法規(guī)制度建設

當前,，世界上許多國家對內部審計都有專門的法律規(guī)范,，國際內部審計師協(xié)會也制定有內部審計實務標準等。國家應抓緊制定,、頒布內部審計法規(guī)和內部審計業(yè)務準則,，以統(tǒng)一內部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險,。同時內部審計還要借鑒國外的先進經驗,，盡快地同國際慣例接軌，以謀求長足的發(fā)展,。

4,、增強內部審計的獨力性

主管單位審計派駐制，加強內審工作的地位,。其次,，要打破內部審計環(huán)境的局限性，多開展交叉審計,，回避內部審計人員與被審計單位的利益沖突,，解除審計人員的各種束縛，調動審計人員工作的主動性和積極性,。這樣內部審計的結果才能客觀公正,，有效規(guī)避審計風險。

5,、強化審計質量控制,，保證審計質量

要有效地規(guī)避審計風險，關鍵是提高審計質量,。質量與風險成反比關系,，質量越高，風險越??；反之，質量越低,，風險就越大,。

完善的內部質量控制制度,，是控制風險的有力保障。而要提高審計工作質量,，就必須加強審計質量控制制度建設,，規(guī)范審計人員的審計行為。要建立審計人員,、項目主審人和項目組長分級負責制度,，審計工作底稿、事實確認書以及審計報告復核制度,，以及內審質量責任追究制度,。明確每位審計人員、每個審計崗位的職責及質量控制要求,，在審計項目實施中對可能出現(xiàn)的質量問題并由此引發(fā)的審計風險要落實責任,，嚴肅追究，并采取相應的懲處措施,。這樣就能強化審計人員的責任意識,，質量意識和風險意識，減少或消除人為審計誤差,，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中遇到的問題,，以保證審計質量，把風險水平降低到最低水平,。另外,，還要建立一套審計質量指標體系，以加強對內審人員工作質量的考核,，從而減少人為風險,。

6,、建立風險評估機制

內部審計風險的產生，除了審計人員自身的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平之外,，最主要的來自企業(yè)的管理風險和經營風險。因此,，審計人員協(xié)助被審計單位管理者進行風險控制和管理,。建立風險評估機制是降低內部審計風險的有效途徑,。建立風險評估機制,，內部審計人員首先要就企業(yè)的經營環(huán)境、決策目標,、戰(zhàn)略規(guī)則和未來經營狀況的.變化，與管理者充分交流,，對風險性質及大小取得共識，并以此確定審計范圍,、重點審計對象及審計方法,。其次要收集經營風險和財務風險的相關審計資料,，明確每一審計項目的風險概況,，制定年度審計工作計劃,。最后在具體實施審計項目階段,，要評價實際產生的風險及控制風險的效果,，提出有關風險控制的建議,。

內部調研報告篇二

xx縣糧食局

監(jiān)督制度是各單位的法定義務,。

一、內部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內部會計監(jiān)督是單位會計機構和會計人員依據(jù)各項財經法規(guī)和財務制度,通過記錄,、計算、分析,、檢查等方法,對單位生產經營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行,。從目前單位內部監(jiān)督的總體情況看,，內控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力,、守法意識淡薄,，不僅導致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作“合法化”,，損害國家和社會公眾利益,，也嚴重影響了會計信息的真實性,。

一是內部控制不嚴。這是一個單位會計機構設置的問題,，內部控制制度的不嚴密,，會計事項相關人員的職責,、權限不清，達不到相互分離,、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內部會計監(jiān)督流于形式,，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力,。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經濟活動的職權,，但由于缺乏會計依法行使職權的保障措施,，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　?，一些單位的內部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名,。

三是守法意識淡薄,。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況,。從目前情況來看,，無論是單位領導還是會計人員對會計法規(guī),、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當薄弱,，甚至為了集體利益,、團體利益或個人利益,，將企業(yè)內部會計監(jiān)督制度置于腦后,。

二,、內部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設不健全是首要原因,。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能,，導致企業(yè)會計監(jiān)督不力,。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

二,、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先,、評優(yōu),、任命、提拔,、調動,、晉升等職權,，會計人員“捧”的是本單位的“飯碗”。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作,，每一位會計人員也都想堅持“誠信為本,、操守為重、遵循準則,、不做假帳”的從業(yè)原則,，做一名出色的會計人,，但在單位領導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經紀律的情況下,，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領導的意志。

（三）會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié),。一般而言,，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者,，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力弱,，自我管理能力差,惟命是從,在權大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁,。如果會計人員具備了較高的業(yè)務素質和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力,，嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關內容,，拒絕制造虛假會計信息,。但是,，治理企業(yè)內部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務素質,、道德素質的提高,，更要有良好的法制環(huán)境,、經濟秩序以及必要的行政手段,，共同促進企業(yè)內部會計監(jiān)督的有序運行。

三,、

健全單位內部監(jiān)督控制體系,，主要包括“四個性”,。一是安全性,。通過適當業(yè)務權限的設置和合理的授權,，保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性；二是可靠性,。通過準確的會計記錄、計量及記載,，保證會計信息的可靠性,；三是可操作性。通過確認,、核算方式的制度化,，保證會計信息的可操作性,；四是完整性。通過及時的實物盤點,，建立定期盤點制度,，保障企業(yè)各項資產的完整性。

內部調研報告篇三

受集團公司領導的委托,，就企業(yè)經營模式及經營現(xiàn)狀等問題，企業(yè)管理部分別對柏巢公司,、建安公司和辰旭公司進行了調研,，并召開了部分分公司經理座談會,。通過調研，初步掌握了企業(yè)的基本情況?，F(xiàn)將調研掌握的情況歸納,、分析和總結如下,。

目前，國內企業(yè)的經營管理模式是集團通過控制方式進行經營和管理,。其形式主要有資本控制型,、戰(zhàn)略控制型,、人事控制型,、文化導向型等管理模式。前三種管理模式已經比較成熟,，國內外許多企業(yè)都建立了規(guī)范的運作形式,，但對于集團公司的文化管理模式卻鮮有報導。

新星宇集團公司采用的是資本控制和人事控制的方式,。根據(jù)了解的情況，我們認為,，建安企業(yè)處在制度管理的層面上，確切地說,，處在硬管理,，即投資控制,、人事控制控制階段,。

依據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)自身實際,，兩年來,，經過不斷摸索,，新星宇建安版塊初步形成了全面承包的經營管理模式,。在這種模式下,，形成了三種經營方式，即總公司——分公司——項目部三級管理的承包模式,、個體掛靠承包模式,、聯(lián)營和自營的經營模式。這三種經營模式是建安版塊在市場機制引導下,，根據(jù)本企業(yè)實際,，揚長避短,，深化改革,，立足于產業(yè)結構調整和優(yōu)化而發(fā)展起來的,，值得鼓勵發(fā)展壯大的經營方法和發(fā)展方向,。

在吉林省的建筑市場上,，我們的建安企業(yè)屬于專業(yè)化的中型建筑企業(yè),。實踐證明,，盡管還有很多需要完善和改進的地方,，但這類企業(yè)的特點比綜合類建筑業(yè)企業(yè)學習得更快，運作靈活方便,，在建筑施工過程中,，參與競爭更靈活并能獲得較好經濟效益的經營模式,。從目前情況看,，這三種經營模式,，得到了經營者的普遍認可,。

（一）基本經營模式

在經營模式上，建安版塊采用了全面承包的經營管理模式的基本形式,，簡述如下,。

在這方面,，建安公司做得比較成功，也很靈活,，有分公司直接管理項目,，在經營中二級和三級管理是靈活的。

這是目前采用的最基本的經營模式,。分公司負責人,、財務,、質量安全,、經營負責人由總公司派駐,。分公司根據(jù)工程情況,，每年對管理人員定崗定編,，基本采用在公司內部招用的方式,。分公司實行承包制,，建安公司的分公司每年上繳40萬元管理費,；柏巢公司的分公司每年上繳10萬元,，分公司承攬工程按進款額除以0.7的0.5%的標準收取管理費。員工的“四險一金”由分公司自行負責,。分公司負責經營（業(yè)務的跟蹤和標書的制作,，但需要經過總公司審核）,，工程質量,、安全管理,，施工方案編制以及各項目部的管理,。

分公司在承包機制下，有業(yè)務承接的決策權,，可以根據(jù)自身特點進行有策略的投標和承接工程,。項目經理一般是本企業(yè)員工,，同時,，也有聘用他企業(yè)有能力項目經理的掛靠。項目管理人員主要由項目經理自行解決,，但分公司在項目部派駐專職的質量、安全管理人員（建安采用分片負責的辦法）,。項目經理負責項目的具體實施和作業(yè)班組的招用,，并參與業(yè)務信息的收集,、跟蹤,。在財務管理上，統(tǒng)一由總公司管理，分公司和項目部不設立賬戶,；在企業(yè)管理上,，項目經理享有充分的人事權，可以相對獨立地對工程的質量,、安全,、成本、進度進行控制,。分公司和項目經理在工程合同簽訂前,，先進行成本核算，投標,，但合同的簽訂則由總公司負責審核批準,，項目風險由分公司和項目經理共同承擔?？偣竞头止居袊栏竦墓芾碇贫?，總公司定期對項目的質量、安全,、管理情況進行檢查,、考評、獎勵或處罰,。民工工資一般由項目部負責管理和發(fā)放,，分公司起督促、溝通和協(xié)調作用,。

個體掛靠的,，基本屬于分公司的管理行為,但在三項驗收等方面，都接受總公司的領導和監(jiān)督,。分公司根據(jù)企業(yè)的實際,，將工程承包給某個體（不一定是本企業(yè)的職工）。分公司由承包人組建,，機構管理人員和項目部管理人員均由其招用,，項目經理由其任命（或由其本人擔任項目經理），作業(yè)班組由項目部負責招用,。掛靠項目,，每年上繳分公司的管理費不低于工程總造價的1.5%。除了重點項目外,，總公司基本不派管理人員對項目進行管理,。分公司獨立核算，但不設立獨立帳戶,，資金統(tǒng)一由總公司劃撥管理,，項目的墊資和質量保證金由承包人負責,，工程風險由承包人個人承擔，民工工資由項目部負責發(fā)放,。

總公司——分公司——項目部和個體掛靠的經營模式是公司架構,這種模式通過公司架構來實現(xiàn),。而自營則是在這種架構下的一種謀求發(fā)展的手段，它通過總公司—分公司—自營項目部實現(xiàn),；聯(lián)營是通過總公司—分公司—掛靠實體實現(xiàn)的,。

內部調研報告篇四

一、調研情況

（一）崗位情況

表 1 各工序崗位基本情況

崗位（根 據(jù)勞動強 度排序）

崗位價

工作飽和

度

值及重 要性排

名

86.4%

工序

定員

建議 定員

主要工作內容

每班有效工作 時間（含吃飯）

窯中（輪班）

預熱器 窯中（早班）

窯頭（1 線）窯頭（2,、3 線）煤磨

加油,、巡檢、處理衛(wèi)生

415

1 5

1 4

清結皮,、處理衛(wèi)生

僅衛(wèi)生

390 292

81.25% 60.8%

4 3 2

1 1

巡檢各崗位,、看火看料、處理衛(wèi)生,、燒垃圾 巡檢各崗位,、看火看料、處理衛(wèi)生

入煤,、清下料管,、衛(wèi)生

355

73.9% 61.4%

1 1

295

328（異常）264（正常）

2 5

68.3% 55.5% 87.5% 32.9%

監(jiān)控畫面，修改參數(shù)

（實際操作：抄表,、巡視 畫面,、聯(lián)系現(xiàn)場、修改參

數(shù)等）

監(jiān)控畫面,，修改參數(shù)

0

（實際操作：抄表,、巡視 畫面、聯(lián)系現(xiàn)場,、修改參

數(shù)等）

焊補

燒成窯中控

420

158（實際）

煤中控

420

126（實際）

87.5% 26.2%

機修（倒班）

機修（白班）

電工（倒班）

電工（白班）

制作,、焊補、檢修

350

72.9%

巡檢

巡檢,、集中處理電氣和設

備問題

發(fā)電量,、加油、空冷器

排氣,、循環(huán)水池,、填記錄、巡檢,、處理油污 定排和水位計排污、開

關閥門,、記錄,、巡檢、衛(wèi)

生

270（正常）450（異常）

330

56.2-93%

68.7%

汽輪機

359

74.8%

余熱

鍋爐

340

70.8%

制水取樣、水樣化驗,、氨

水處理

338

70.4%

水化驗,、記錄、加藥

監(jiān)控畫面,，修改參數(shù)

余熱中控87.5%

（實際：抄表,、巡視畫面、420

166（實際）

34.6%

聯(lián)系現(xiàn)場,、修改參數(shù)等）

余熱電工

巡檢

（二）崗位綜合分析

1,、各崗位價值分析

（1）燒成工序各崗位價值排序（從高到低）：窯中控、窯頭,、窯中,、預熱器、煤磨,、煤中控,。理由：從對生產的直接影響、決策程度,、思考問題次數(shù),、工作強度、知識技 能經驗,、管理能力,、安全風險、環(huán)境因素等各方面考量,。窯中控： 需要滿足以上所有的要求,，同時窯中控還肩負著對生產、質量,、環(huán)境,、安全風險的控制，且可直接影響現(xiàn)場人員勞動強度（一次噴灰就造成極大 勞動強度）,。窯頭： 需要滿足以上所有的要求,，同時還肩負著對生產、質量,、環(huán)境,、安 全風險的輔助控制，且需要協(xié)調現(xiàn)場人員工作,。窯中：協(xié)助窯頭工進行工作,，且勞動強度較大，負責區(qū)域廣,。預熱器： 工作環(huán)境較差,，安全風險較大,。煤磨：責任區(qū)域較小，在煤濕度不高時勞動強度很低,。煤中控： 有效工作時間很低,，且可以有窯中控負責。（2）余熱發(fā)電工序各崗位價值排序（從高到低）：汽輪機工,、余熱中控,、水 處理、鍋爐,。理由：從對生產的直接影響,、決策程度、思考問題次數(shù),、工作強度,、知識技 能經驗、管理能力,、安全風險,、環(huán)境因素等各方面考量。汽輪機工： 需要滿足以上所有的要求,，作為班長對現(xiàn)場進行管理,，一崗兩責，同時在生產現(xiàn)場利用休息時間需要在現(xiàn)場監(jiān)控中控畫面,，輔助余熱中控工作,。余熱中控： 各方面要求均中等，相比于窯中控,，其對現(xiàn)場人員的勞動強度,、環(huán)境控制較低。

水處理： 取樣,、制水等各方面工作均對生產有一定的輔助影響,。

鍋爐：巡查、衛(wèi)生為其主要工作,。

2,、計劃定員實際定員情況

第一階段改革結束，燒成車間要求達到定員

1,、管理模式轉變前后的對比

得：

（1）技術上看,，專人管專事，更專業(yè),，分析問題更深入,，資源能夠共享與交

流。

（2）管理上看,，人員能夠集中調配,，橫向人員可以互補,，有利于節(jié)約人力成本和物資成本,。

失：

（1）因一人負責制問題,，生料、燒成,、水泥三方面并沒有形成良好的配合,，管理人員大局觀尚待加強，上一道工序應當積極為下一工序提供方便,。

2,、相關制度完善情況

（1）繼續(xù)沿用以前的《崗位操作規(guī)程》。

（2）安全,、環(huán)境等方面的管理,，除綜合管理處外，燒成車間沒有自行細化,。

（3）僅制定了針對于現(xiàn)場衛(wèi)生區(qū)域劃分等通知,，也沒有相應的員工管理制度。

3,、九大部門間的溝通配合情況

（1）采購中心

所采購物品特別是原煤,、原材料問題上，因原煤供貨緊張,，燒成車間對

原煤無法控制,。原煤的濕度及原材料的質量將直接影響人員配置（煤巡檢、預熱器工）,。

（2）營銷中心

營銷中心的銷量計劃性是否加強可影響車間檢修計劃及設備保養(yǎng),。

二、存在的問題及建議

1,、人員配置

（1）燒成車間設值班長,，組織處理三條線的生產問題，設

4 人,，與調

2 人與值班長 4 度白班工作內容有重合,，實際上從事調度工作的人員有調度

人，共計 6 人,。建議只設中班和夜班值班長,，保持與二廠模式相同。

（2）在設值班長若干的同時,，窯頭班長的工作職責應當變動,，窯頭班長每個班口對每個崗位的巡視約 2 個小時，應當相應減少,，由當班值班長進行巡視,。

（3）窯頭班長巡視時間的減少,，可用于支援窯中的部分工作，減輕窯

中巡檢工的壓力,，同時減少白班窯中崗位

1 人,，定員 4 人。

3（4）煤磨中控崗位可取消,，減員 3 人,，窯中控實際工作時間非常富余，由窯中控一人分攤一條線的煤磨,，并建立異常響應機制,，當燒成系統(tǒng)異常時，迅速由其他兩條線窯中控接手異常燒成系統(tǒng)配套煤磨,，使窯中控專心處理異常燒成系統(tǒng),，以避免異常問題處理不及時的情況。

（5）預熱器崗位安全風險很大,，在一崗一人操作時,，遇中暑情況發(fā)生，可能造成救援不及時,。建議三條線的預熱器工聯(lián)合工作,，不分線別，防止安全事故發(fā)生,。同時,，在原煤濕度不大的情況下，煤磨巡檢工作時間富余,，三條線煤磨安排一人巡檢,，兩人支援可安排支援預熱器工，待結皮清理完畢后煤磨兩人回崗打掃衛(wèi)生,。

（6）制造一廠設有大修組,，同時車間設有白班檢修人員，工作職能重合,，可酌情減少車間或者大修組的定員,。此外，目前機修,、電工人員富余,，應盡快開展技術改造的前期準備工作，待技術改造完畢后再行減員,。

1 人,，實際減員 3 人。

2、管理模式

（1）對上下工序間的質量可能造成影響的,，分廠可建立一套完善的考核標準,，促使上下工序間較好配合。

（2）機電集中管理模式最終未能實施，據(jù)現(xiàn)場了解，出現(xiàn)此問題的最大原因在于原工序機修電工對新工序設備不了解,，而不知道該如何操作，而管理人員在接到此反饋后,，需要一個小時方能逐個點到位，造成工作效率底下,。建議先實行機修電工輪換機制，待人員技能素質到位后,，再行實行機電集中管理模式,。

三、工作改進建議

1,、設備檢修外包明確化,。建議分廠制定詳細的外包名錄及外包制度，明確外包內容,，避免車間不得不保留富余的機修與電工人員隨時待命,。

2、建議機電人員暫行不減員,，保留技術改造人員實力,，待技術改造完

畢后，燒成車間機電減員可達

20 人左右,，窯中可減員

4 人,，煤磨崗位可立

即減員 3 人，余熱發(fā)電待技術改造減員

3 人,，共計減員 30 人,，達到減員目

標。

3,、建議營銷中心的銷售計劃做得精準,，可使車間能夠在計劃內保留更

少檢修后備力量。

4,、建議車間細化《崗位操作規(guī)程》 ,，不僅僅停留在設備停機與啟動的描

述上，盡量做出新手一看就會的地步,，防止下一步人員精簡后發(fā)生人員無法

立即勝任的情況,。

5、建議分廠開始實施關聯(lián)崗位學習輪崗制度,，防止人員精簡后,，一人

離崗無人能上的局面,，特別是中控等關鍵崗位的人才預先培養(yǎng)。

6,、各車間應當建立符合本車間實際情況的員工管理制度,，在綜合管理

處的框架內進行細化，使制度管理更符合實際,。

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2018 年5月

31日

內部調研報告篇五

內部會計監(jiān)督是單位會計機構和會計人員依據(jù)各項財經法規(guī)和財務制度,通過記錄,、計算、分析,、檢查等方法,對單位生產經營活動的合法性,、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內部監(jiān)督的總體情況看,，內控制度不嚴,、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄,，不僅導致一些違規(guī),、違法問題通過會計工作合法化，損害國家和社會公眾利益,，也嚴重影響了會計信息的真實性,。

一是內部控制不嚴。這是一個單位會計機構設置的問題,，內部控制制度的不嚴密,，會計事項相關人員的職責、權限不清,，達不到相互分離,、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內部會計監(jiān)督流于形式,，也是造成會計信息失真的一個重要原因,。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經濟活動的職權,，但由于缺乏會計依法行使職權的保障措施,，會計人員往往是頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔?，一些單位的內部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名,。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識,，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況,。從目前情況來看，無論是單位領導還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的有法必依意識尚相當薄弱,，甚至為了集體利益,、團體利益或個人利益，將企業(yè)內部會計監(jiān)督制度置于腦后,。

(一)法律法規(guī)建設不健全是首要原因,。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導致企業(yè)會計監(jiān)督不力,。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規(guī)卻沒有跟上,。

(二)人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動,，會計信息也不例外,。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會產生不同的影響,。其一,、一些企業(yè)單位領導的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩,，使單位領導不僅僅是一個企業(yè)家，更重要的是一個政治家,。面對上級下達的硬指標,，單位領導在這種壓力下，不越過會計監(jiān)督粉飾報表,、編造假數(shù)字就難過考核關,，嚴重的將被一票否決，烏紗帽難保;而且許多領導在官出數(shù)字,、數(shù)字出官不良風氣的影響下,，為迎合領導意志，不得不以虛假報表上報,，所謂的假業(yè)績能引金鳳凰,，就是這個道理。其二,、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先,、評優(yōu)、任命,、提拔,、調動、晉升等職權,，會計人員捧的是本單位的飯碗,。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作，每一位會計人員也都想堅持誠信為本、操守為重,、遵循準則,、不做假帳的從業(yè)原則，做一名出色的會計人,，但在單位領導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經紀律的情況下,，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領導的意志。

(三)會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié),。一般而言,，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性,、隨意性較大,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力弱,，自我管理能力差,惟命是從,在權大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務素質和道德水平,，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力,，嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關內容，拒絕制造虛假會計信息,。但是,，治理企業(yè)內部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務素質,、道德素質的提高,，更要有良好的法制環(huán)境、經濟秩序以及必要的行政手段,，共同促進企業(yè)內部會計監(jiān)督的有序運行,。

健全單位內部監(jiān)督控制體系，主要包括四個性,。一是安全性,。通過適當業(yè)務權限的設置和合理的授權，保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性;二是可靠性,。通過準確的會計記錄,、計量及記載，保證會計信息的可靠性;三是可操作性,。通過確認,、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性;四是完整性,。通過及時的實物盤點,，建立定期盤點制度，保障企業(yè)各項資產的完整性,。

健全內部監(jiān)督控制體系主要應從以下七個方面入手：一是配備可靠職員,。對關鍵會計崗位人員要由單位領導集體討論任命,，并對關健會計崗位人員的行為進行追蹤，打消其投機取巧的企圖;二是實行職責分離,。包括經營與會計,、財產保管與會計、交易權與財產保管,，會計人員之間的職責分離,，形成相互牽制;三是給予恰當授權?？砂垂菊鲁?、規(guī)章制度、企業(yè)經營計劃等進行一般授權;四是建立檔案制度,。會計檔案,、文書檔案要及時、完整地建立,，防止篡改,，以保持對當事人的責任追究的壓力;五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業(yè)化分工的要求,，有規(guī)范的操作標準,，能準確劃分責任，并形成必要的牽制;六是實行職責輪換,。對關健會計崗位人員建立職責輪換措施,，及時發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題;七是建立檢查制度。對控制系統(tǒng)的運轉情況,，定期安排外部人員或內部審計人員檢查，以保證內部控制系統(tǒng)的有效性,。

(一)依法執(zhí)政是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保障,。《會計法》規(guī)定單位負責人應當保證會計機構,、會計人員依法履行職責,、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責,。單位領導在建立和執(zhí)行內部會計監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關鍵性作用,。單位領導應當嚴格執(zhí)行《會計法》的相關規(guī)定，依法行政,，保障各項內部會計監(jiān)督制度的執(zhí)行,。

(二)人員選用是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎。內部控制制度設計完善這是前提,，但是沒有相關具體的工作人員來運作,，也不能充分發(fā)揮其相應的作用,。單位的擇人、選人,、用人政策直接關系著企業(yè)的人員配備,，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕賬戶設置不合理,、記錄不真實的情況,，充分發(fā)揮會計監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對內部控制制度執(zhí)行人員的培訓與再培訓,，定期進行考評,，獎優(yōu)罰劣。

(三)嚴格內審是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證,。內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施,，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目、會計核算及遵守法律法規(guī)情況,，還包括稽查,、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告,，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密,。

(四)提高素質是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。隨著改革的不斷深入和經濟的不斷發(fā)展,，對財務人員的需求不斷增加,，一大批人員加入到會計隊伍中來，使會計隊伍迅速發(fā)展壯大,，但就其個人素質,，業(yè)技水平來講參差不齊;另外，新的經濟現(xiàn)象不斷涌現(xiàn),，會計方面所涉及的學科和內容不斷增加,，新的情況也不斷在出現(xiàn)，需要進行研究,，因此,，有必要進行培訓，以提高會計人員的整體水平,。使會計人員樹立起遵紀守法,，廉潔自律，忠于職守,，嚴格監(jiān)督,，實事求是，搞好核算,，精心理財,，優(yōu)質服務的良好職業(yè)道德,。要不斷進行觀念更新的培訓，提高會計人員對新問題的判斷力,，在思想上把會計監(jiān)督從單純的檢查,、督促觀念中糾正過來，克服那種一講監(jiān)督就是管,、卡的陳腐觀點,，樹立起會計監(jiān)督是為發(fā)展生產經營服務的指導思想。作為一名合格的會計人員,，有責任有義務通曉財經法規(guī),，宣傳國家有關財經方面的法律法規(guī)，嚴格把關,，為企業(yè)的生產經營出謀劃策,，當好領導的參謀和助手。當與領導在財經方面發(fā)生不同意見時,，如果不涉及原則問題,，除了詳實向領導做好解釋外，應無條件地服從領導的決定;在涉及原則問題時,，要依法行使會計的監(jiān)督職能進行堅決的抵制,，確保國有資產不受損失，充分發(fā)揮會計人員的監(jiān)督作用,。

(五)強化地位是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的環(huán)境,。要使會計人員安心工作，正確行使會計監(jiān)督職能,，必須提高會計人員的社會地位和知名度,，為會計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。同時,，要搞好會計監(jiān)督僅僅依靠會計人員是遠遠不夠的,，必須要社會各階層都來關心和支持，最大限度地發(fā)揮會計的監(jiān)督職能,，共同促進社會主義經濟建設。

內部調研報告篇六

近年來,，**區(qū)財政管理成功地進行了一系列的改革：會計集中核算,、部門預算、政府采購,、國庫集中支付制度等,。這些財政管理的改革，與領導和全體干部銳意進取,、努力創(chuàng)新分不開的,，也是財政監(jiān)督部門適應財政形勢發(fā)展和變化的需要,，緊緊圍繞我區(qū)財政改革的中心工作，拓寬財政監(jiān)督思路,，創(chuàng)新財政監(jiān)督機制,，牢固樹立財政監(jiān)督的服務觀念，把加強內部監(jiān)督工作作為推進我區(qū)財政管理體制改革,，構建公共財政框架的重要舉措來抓,。通過調整財政監(jiān)督方式，從注重外部監(jiān)督轉向外部監(jiān)督與內部監(jiān)督并重轉變,，加強對內部科室的監(jiān)督檢查,，規(guī)范內部管理，努力構建財政內部決策,、執(zhí)行,、管理、監(jiān)督互相分離和互相制約的運行機制,。

一,、開展內部檢查監(jiān)督檢查工作情況

(一)加強日常檢查，完善內部管理制度,，規(guī)范業(yè)務操作行為

幾年來,，財政監(jiān)督檢查部門根據(jù)局領導的安排，對局內辦公室,、經濟建設科,、綜合科、農業(yè)科,、預算科等10個職能科室及鄉(xiāng)(鎮(zhèn))街道財政所的財務收支,、內部管理情況進行了檢查。從檢查結果來看,，雖然沒有較大的違規(guī)行為,，但仍存在一些問題：內部管理制度不完善、制度執(zhí)行不嚴,、會計基礎不夠規(guī)范,、支出沒有相應的審核制度、部份開支無領導審批手續(xù),。會計操作方面,，填制記帳憑證、登記帳本不規(guī)范,，會計報表編制不完整等,。這些問題的存在，暴露了內部管理松懈,，有關人員守法和執(zhí)法觀念不強的現(xiàn)象,。檢查后,，以檢查報告形式向局領導反映存在問題并提出各種更正意見，引起了領導的高度重視,，領導班子對檢查報告進行了認真研究和分析,，把加強財政內部監(jiān)督，規(guī)范內部管理,，作為保障當前財政管理改革順利進行,，預防財政干部職工出現(xiàn)違紀行為，樹立財政部門良好形象來抓,。要求全局統(tǒng)一行動起來,，有問題的科室對照檢查出來的違規(guī)做法，制訂出相應的整改措施,，并認真落實,。沒有問題的科室，要吸取經驗和教訓,，繼續(xù)完善內部管理,。通過內部檢查，也使監(jiān)督人員了解和掌握內部基礎管理,、工作運行情況,，為進一步提高內部管理和制訂相關監(jiān)督管理制度打下了良好基礎。近年來,，由財政監(jiān)督檢查部門負責草擬或參與制訂的監(jiān)督管理制度有：《**區(qū)財政局財政性資金管理操作規(guī)程實施辦法》,、《**區(qū)專項資金管理規(guī)程》、《**區(qū)財政國庫管理制度》等,。

(二)圍繞財政資金的科學,、公平、合理分配而開展監(jiān)督檢查

科學安排財政性資金支出,，是財政部門的一項重要任務,，其中預算編制是一個關鍵環(huán)節(jié)。部門預算涉及單位,、項目眾多,，編制工程復雜，因對其缺乏完善監(jiān)督管理,，預算編制是否科學,、財政資金能否得到公平、合理的分配,，難以作出正確的判斷。部門預算的編制,，經過時間長,，通過“二上與二下”等多個環(huán)節(jié),，監(jiān)督部門很難開展全面的跟蹤檢查，只能重點檢查預算編制的標準,、依據(jù)和程序的規(guī)范性,。在預算編制標準、依據(jù)方面：檢查預算單位的分類檔次,、定員定額開支標準,，項目資金是否有可行性報告，并附有單位主管部門審核意見,，經預算審核后所安排的項目金額是否存在超出單位申報金額的不合理情況,。在編制程序上：單位上報初步方案是否經過相關業(yè)務科室初審，并簽署初審意見,，預算編制部門對單位上報方案的重大修改依據(jù)所在,。本級財政對三區(qū)兩縣市的轉移支付資金方面，監(jiān)督其分配是否結合各地財政收入總額,、財政供養(yǎng)人數(shù),、財政支規(guī)模、收支缺口等因素進行綜合平衡,，轉移支付的計算方法是否科學等,。通過對預算編制的有效監(jiān)督，進一步完善了部門預算編制方法,，提高了部門預算的合理性和科學性,。

(三)抓住社會反映財政部門的熱點問題開展監(jiān)督檢查

政府采購制度是市場經濟條件下加強財政支出管理、規(guī)范政府采購行為,、發(fā)揮國民經濟宏觀調控作用的一項重要制度,。我區(qū)于2001年初成立政府采購管理辦公室，實行政府采購制度,。在開展政府采購初期,，因政府采購制度自身的不完善，主要是在管理職能上,，采購辦既是采購管理機構又是采購執(zhí)行者,，這種既是“運動員”又是“裁判員”角色，不利于體現(xiàn)政府采購的公正性,，因而引起了不少單位和個人的議論,，說政府采購是財政部門的“集中腐敗”。為了規(guī)范政府采購行為,，樹立政府采購的良好形象,，對重大政府采購活動，財政監(jiān)督部門都派出專人進行跟蹤、監(jiān)督,，有效地保障重大政府采購的公開,、公平、公正性,，進一步推進政府采購事業(yè)發(fā)展,。政府采購工作一年跨上一個新臺階，取得了顯著成效：xxxx年采購金額xxx萬元,，節(jié)約資金xx萬元,，節(jié)約率x%。xxxx年采購金額xxx萬元,，節(jié)約資金xx萬元,，節(jié)約率x%。xxxx年采購金額xxxx萬元,，節(jié)約資金xx萬元節(jié)約率x%,。xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xx萬元,，節(jié)約率xx%,。xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xx萬元,，節(jié)約率xx%,。xxxx年采購金額xxxx萬元，節(jié)約資金xxx萬元,，節(jié)約率xx%,。xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xxx萬元,，節(jié)約率xx%,。

二、內部監(jiān)督存在的問題

(一)內部監(jiān)督的重要性認識不足,，沒有形成有效的監(jiān)督機制

內部監(jiān)督作為財政部門的一種預防和自我糾正的機制,，其目的在于堵塞日常管理漏洞，保障財政資金的安全,，其重要作用應該得到到充分認識,。但在實際中，不少人認為財政部門一家親,，監(jiān)督部門對其他業(yè)務科室的檢查,，就是一種不信任的檢查，是找問題,、挑毛病,、整人等，從而產生了許多對內部監(jiān)督檢查不配合的行為。另外,，開展內部監(jiān)督,，檢查人員必須掌握大量的工作信息，需要內部各科室積極提供,，如對預算檢查情況方面，人大批復的預算決議,、日常追加預算指標,、重大資金運作、國庫執(zhí)行預算情況等,，有關業(yè)務科室均沒有及時提供給監(jiān)督部門,，致使監(jiān)督部門無法了解情況，不能實施有效的事前,、事中監(jiān)督,。另外，監(jiān)督部門與相關業(yè)務科室的同級關系,，使監(jiān)督工作往往需要各分管領導的協(xié)調,，造成內部監(jiān)督檢查工作開展得很被動，往往是一把手提出后才能開展,，沒有形成一種有效的,、能夠自覺執(zhí)行的內部管理機制等。

(二)監(jiān)督法律法規(guī)不完善

國家現(xiàn)有財政監(jiān)督法規(guī)都是分散于各種法律法規(guī)中,，沒有形成一部完整的財政監(jiān)督法律體系,，造成了財政監(jiān)督執(zhí)法層次不高，權威性不強,。由于財政監(jiān)督法律立法滯后,，法規(guī)體系不完整，影響了財政監(jiān)督檢查工作的`深入開展,，降低了財政監(jiān)督的效力,。在財政內部監(jiān)督方面，法規(guī)建設更為滯后,，目前僅有財政部門自身制定的《財政部門內部監(jiān)督檢查暫行辦法》,，而且該辦法還主要是從監(jiān)督檢查的程序性方面作出規(guī)定，監(jiān)督的實體性方面內容還相當貧乏,，致使該辦法在執(zhí)行過程中的操作性不強,，嚴重影響了財政內部監(jiān)督檢查工作的開展。

(三)內部監(jiān)督

觀念淡薄,、監(jiān)督手段落后

計算機及信息技術的日益發(fā)展,，已經廣泛應用于財政各項管理工作中，對傳統(tǒng)財政監(jiān)督方式提出了許多新的挑戰(zhàn)。如“金財工程”的逐步實施,，財政管理的網絡化,，為資金的快速交易提供了便利。適應現(xiàn)代財政管理技術發(fā)展,，加強對資金跟蹤,、管理、監(jiān)督,，成就了以“過程”為核心現(xiàn)代監(jiān)督理念,。但是，當前的內部監(jiān)督觀念,、方法,、手段還比較落后，沒有充分利用內部網絡技術,，及時獲取的效有監(jiān)督信息,。監(jiān)督工作的積極性和主動性不高，“等,、靠,、要”的思想沒有得到根本以改變。檢查仍然是事后為主,，事前,、事中監(jiān)督檢查很少。主要是通過對業(yè)務科室的會計核算資料,、預算執(zhí)行結果等情況進行內部監(jiān)督,，獲取內部相關管理信息，這種事后監(jiān)督,、查錯防弊做法,，無法充分發(fā)揮財政監(jiān)有應有作用，難以適應現(xiàn)代財政管理的發(fā)展需要,。

三,、加強內部監(jiān)督的思路

(一)加強內部監(jiān)督，必須轉變觀念,，提高內部監(jiān)督的認識

沒有認識到內部監(jiān)督的重要作用,，造成內部監(jiān)督失效，出現(xiàn)了各種各樣的違法違紀行為,，嚴重影響財政部門的工作形象,，損害財政改革事業(yè)。首先,，財政部門作為政府的理財單位,，掌握著政府巨額的財政資金,，內部監(jiān)督失控，損失的嚴重性可能更大,。其次,，財政部門作維護財經法紀單位，自身守法不嚴,，執(zhí)法不正,，不自覺樹立良好部門形象，又如何監(jiān)督和管理其他單位,。

(二)加強內部監(jiān)督,，要健全財政監(jiān)督機構，提高監(jiān)督隊伍素質

隨著財政管理體制改革不斷深入,，財政監(jiān)督管理的形勢也發(fā)生了很多變化，加強內部監(jiān)督檢查,，建立有效的內部監(jiān)督約束機制,，以保障財政改革穩(wěn)步推進，已經成為財政內部監(jiān)督的一個重要任務,。財政監(jiān)督人員在負責外部監(jiān)督檢查工作的同時,，也要切實履行內部監(jiān)督的重要任務。各級財政部門領導,，要高度重視財政監(jiān)督工作,，健全財政監(jiān)督機構，配備足夠的監(jiān)督人員,。要加強對財政監(jiān)督人員的理論學習,，積極支持監(jiān)督人員參加各級財政部門舉辦的業(yè)務培訓，努力造就一批思想過硬,、業(yè)務精通的財政監(jiān)督隊伍,。

(三)創(chuàng)新財政監(jiān)督模式，建立起“支,、管,、查”內部制約機制

根據(jù)建立公共財政體制框架的要求，建立科學的預算監(jiān)督機制,，以加強和完善財政管理體制為中心,，建立高效的財政監(jiān)督運行機制，對預算資金實行全過程,、全方位進行監(jiān)測,、預警、檢查,、分析和考核,。在內部監(jiān)督管理方面,，建立建立起“支、管,、查”內部制約機制,。所謂“支”就是預算編制部門按照財政綜合預算和單位財務收支計劃，根據(jù)預算編制政策與標準進行審核和編制部門預算,。經區(qū)人大審核通過后,，由國庫科撥付給各部門?！肮堋本褪怯筛鳂I(yè)務科室負責資金撥付的日常跟蹤管理,，督促部門按批復的部門預算組織實施?！安椤本褪秦斦炔勘O(jiān)督部門負責對財政收支情況,、資金運行管理情況進行全方位、全過程的監(jiān)督檢查,。

2012年以來,，省貫徹財政“大監(jiān)督”要求，緊密結合實際,，建立財政同步監(jiān)督機制,，扎實有效地開展財政監(jiān)督工作，不斷提高了財政監(jiān)督的科學化精細化水平,。全面系統(tǒng)總結開展同步監(jiān)督的理論與實踐,，對于深化新形勢下對財政監(jiān)督規(guī)律的認識，更好地促進財政監(jiān)督事業(yè)發(fā)展,，具有重要意義,。

一、開展財政同步監(jiān)督工作的做法和成效

針對財政收支大幅增長使財政管理面臨的風險日益突出,，財政監(jiān)督力量嚴重不足,、監(jiān)督與管理“兩層皮”等問題，省財政廳以科學發(fā)展觀為指導,，著眼推動財政監(jiān)督工作創(chuàng)新發(fā)展,，著力解決監(jiān)督工作中的突出矛盾，對財政監(jiān)督工作進行了深入分析和統(tǒng)籌規(guī)劃,，提出了同步監(jiān)督理念,，明確了同步監(jiān)督工作思路，并付諸實施,。

（一）以理論研究為重要支撐,，著力樹立同步監(jiān)督理念。省財政廳站在全局的角度,，加強理論研究,，基本形成了包括概念,、理念、思路,、格局,、體系在內的一整套同步監(jiān)督理論框架，對指導同步監(jiān)督實踐起到了重要作用,。所謂同步監(jiān)督,，即以財政部門各業(yè)務機構和專職監(jiān)督機構為主體，把財政監(jiān)督融入財政管理各個環(huán)節(jié),，對所有財政資金從預算編制,、執(zhí)行,，到使用結果進行及時有效的全過程監(jiān)督,?？梢詫⑼奖O(jiān)督理念概括為“三同”，即監(jiān)督與管理同步,；監(jiān)督與預算編制,、預算執(zhí)行、決算編報同步,；監(jiān)督與資金流向、流程和使用結果同步,。同時,，確立了“理順監(jiān)督主體、明確監(jiān)督范圍,、改進監(jiān)督方式,、強化監(jiān)督措施”的同步監(jiān)督工作思路。在監(jiān)督主體上,，明確財政部門各業(yè)務機構與專職監(jiān)督機構同為監(jiān)督的主體,，業(yè)務機構及其工作人員在工作中要自覺發(fā)現(xiàn)業(yè)務管理中存在的問題，主動及時進行糾正,；在監(jiān)督范圍上,，將財政業(yè)務工作的各個領域、各個環(huán)節(jié)及所有財政資金全部納入監(jiān)督范圍,，財政資金運行到哪里,，財政監(jiān)督的觸角就要延伸到哪里；在監(jiān)督方式上,，充分利用業(yè)務機構直接管理資金和專職監(jiān)督機構參與預算編審及監(jiān)督預算執(zhí)行的便利條件,，對預算編制、執(zhí)行過程及資金使用結果進行全過程監(jiān)控,，使財政監(jiān)督真正實現(xiàn)事前,、事中,、事后的全過程監(jiān)督；在監(jiān)督措施上,，既強調各業(yè)務機構要加強制度約束和對預算單位的日常監(jiān)督,，又強調專職監(jiān)督機構對各業(yè)務機構資金分配管理的再監(jiān)督。形成業(yè)務機構監(jiān)督與專職監(jiān)督機構監(jiān)督的有機結合,，實現(xiàn)對預算編制與執(zhí)行的有效制衡,。與此同時，加大了財政同步監(jiān)督的組織領導和推進力度,，積極引導財政干部把思想和行動統(tǒng)一到同步監(jiān)督理念和實踐上來,，確保正確理解和高效執(zhí)行同步監(jiān)督機制，切實提高監(jiān)督檢查的業(yè)務水平,。

（二）以制度設計為基本立足點,，著力構建同步監(jiān)督機制。在組織財政同步監(jiān)督工作中,，省財政廳以制度建設為切入點,，注重頂層設計、強調務實管用,。2012年以來先后制定印發(fā)了《關于進一步樹立財政大監(jiān)督理念,，構建財政同步監(jiān)督格局的意見》、《財政同步監(jiān)督工作規(guī)則（試行）》,、《財政監(jiān)督檢查操作規(guī)程（試行）》,、《財政同步監(jiān)督工作問責辦法（試行）》等制度文件，初步形成了以一個“決定”為統(tǒng)領,、十個“配套文件”為支撐的同步監(jiān)督制度體系,，涵蓋了工作指導、職責分工,、規(guī)范程序,、考核問責等方方面面，為構建財政同步監(jiān)督機制提供了有針對性和可操作性的制度保障,。各市縣財政部門也都參照省財政廳做法并結合本地實際,，制定出臺了內容詳細、可操作性強的同步監(jiān)督制度,。

束,、日常監(jiān)督、專項檢查和績效評估,；專職監(jiān)督機構主要是負責財政同步監(jiān)督工作的綜合管理和組織協(xié)調,，并開展專項檢查、績效評估和再監(jiān)督,。同時,，還進一步細化了各業(yè)務機構的監(jiān)督責任,。有預算收支管理職責的業(yè)務處對分管預算單位或服務對象的財政財務管理活動開展事前審核、適時監(jiān)控,、跟蹤問效等日常監(jiān)督,；對財稅法規(guī)政策執(zhí)行情況和財政財務會計管理事項開展專項檢查；對資金分配,、使用所取得的效益開展績效評估,。預算、國庫等預算綜合管理業(yè)務處,，通過預算編審,、支出動態(tài)監(jiān)控和專項檢查方式，對預算單位預算編制,、執(zhí)行,、決算情況實施再監(jiān)督。在此基礎上,，又具體明確了各處室內部各崗位同步監(jiān)督職責,，使財政監(jiān)督落實到處室、落實到崗位,、落實到人頭,。與此同時，還實行了同步監(jiān)督“一把手”工程,、同步監(jiān)督工作問責制,，并采取打分制對相關處室同步監(jiān)督工作開展情況進行考核。

（四）以提高實效為根本目的,，著力深化同步監(jiān)督成果。四年來,，省財政廳各業(yè)務機構及其工作人員在組織收入,、資金分配等財政日常管理工作中發(fā)揮了各自的監(jiān)督優(yōu)勢，對涉及項目審批,、資金分配等重要問題,，認真執(zhí)行相關制度，嚴格規(guī)范工作程序,，不斷完善內控制度,，自我發(fā)現(xiàn)問題、自我整改糾正,、自我規(guī)范管理,、制度約束力等能力明顯增強。同時,，還對分管預算單位的預算編制,、預算執(zhí)行,、決算編報等情況進行日常監(jiān)督，并針對日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題,，提出各類整改意見和建議800多條,，修改完善179項資金管理辦法，使日常監(jiān)督工作得到進一步加強,，有效地促進了財政管理水平的提升,。在此基礎上，專職監(jiān)督機構牽頭組織業(yè)務機構人員開展對民生重點項目,、重點資金及財稅政策執(zhí)行情況等專項監(jiān)督檢查,，累計查出各種違法違規(guī)資金30多億元，糾正違紀資金10多億元,，提出整改建議180余條,，被批示采用70多條，為各級政府決策提供了重要參考依據(jù),，較好地發(fā)揮了財政專項檢查監(jiān)督作用,。

經過四年來的強力推進，實行財政同步監(jiān)督機制已取得積極成果,，全省財政監(jiān)督工作實現(xiàn)了由專職監(jiān)督機構單獨開展監(jiān)督,，向業(yè)務管理機構與專職監(jiān)督機構共同履行監(jiān)督職責轉變；由單一的事后檢查,，向事前,、事中、事后全過程監(jiān)督轉變,；由單純查處問題,，向規(guī)范財政管理轉變，財政監(jiān)督綜合效能有了顯著提升,。

二,、實行財政同步監(jiān)督機制的啟示與思考

圍繞財政科學化精細化管理對財政監(jiān)督提出的新要求，在實行同步監(jiān)督機制的同時,，省財政廳也從各個方面對影響和制約財政監(jiān)督科學發(fā)展的深層次問題進行了思考,，并獲得了一些啟示。

（一）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了財政監(jiān)督的獨特優(yōu)勢,，使事前,、事中、事后的全過程監(jiān)督成為現(xiàn)實,。經過四年的實踐探索,，省基本建立了一個能夠把同步監(jiān)督理念和機制融入業(yè)務管理，由財政業(yè)務機構人員從組織收入和研究資金分配開始就注重和加強制度約束，自覺發(fā)現(xiàn)和糾正不符合制度規(guī)定及不利于發(fā)展的問題,，并繼續(xù)沿著財政資金流向,、流程和使用結果進行及時有效地同步監(jiān)督，做到資金運行到哪里,，監(jiān)督就跟進到哪里,。同時，專職監(jiān)督機構發(fā)揮其專職監(jiān)督職能,，主動前移監(jiān)督關口,，參與預算編審，借助“金財工程”數(shù)據(jù)接口及時監(jiān)控預算執(zhí)行,。集中力量進行事中,、事后重點專項檢查，并與業(yè)務機構加強溝通協(xié)調,，資源共享,，形成監(jiān)督合力。實踐充分證明,，只有把監(jiān)督融入管理,，在管理的過程中，業(yè)務機構和專職監(jiān)督機構人員有機配合開展同步監(jiān)督,，才能做到真正意義上的事前監(jiān)督,，才能做到對財政資金的事前、事中,、事后的全過程監(jiān)督,。這是財政監(jiān)督的獨特優(yōu)勢。

（二）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了省市縣財政監(jiān)督力量的整合作用,，使對財政資金的全

覆蓋監(jiān)督得以落實,。針對財政監(jiān)督工作存在專職監(jiān)督機構“孤軍作戰(zhàn)”，缺乏內部監(jiān)督力量的整合,、缺少上下聯(lián)動的問題,，省財政廳按照財政部提出的“全覆蓋”監(jiān)督要求，在同步監(jiān)督機制建設過程中,，著力構建覆蓋所有財政資金的“三橫一縱”監(jiān)督網絡系統(tǒng)模式,。從橫向上,，省,、市、縣三級財政部門各自負責對本級預算編制,、預算執(zhí)行,、決算編報及資金使用結果的監(jiān)督，確保橫向到邊；從縱向上,，建立完善上下聯(lián)動的監(jiān)督工作機制,，對財政重點資金和監(jiān)管項目進行統(tǒng)一部署、統(tǒng)一實施,，形成省,、市、縣三級財政部門之間上下互動,、協(xié)調配合,、緊密銜接的立體監(jiān)管體系，確?？v向到底,。可以說,，實行同步監(jiān)督機制的過程,，就是整合全省財政監(jiān)督力量、踐行對財政資金“全覆蓋”監(jiān)督的過程,，就是彌補監(jiān)督缺位,、擴大監(jiān)督效果、提升監(jiān)督質量的過程,。實踐充分證明,，“三橫一縱”監(jiān)督模式是使“全覆蓋”監(jiān)督落到實處，提高財政監(jiān)督工作整體效能的有效保障,。

（三）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了財政監(jiān)督的規(guī)范作用,，使規(guī)范財政管理更加及時有效。省財政廳一方面要求業(yè)務機構人員,，在財政業(yè)務工作中注重加強制度約束,，自覺發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷加強財政管理,。同時又要求業(yè)務機構人員通過開展日常監(jiān)督,，對預算單位人員、收入,、支出,、資產、經費以及專項指標的真實性,、準確性進行經常性審核,，對預算單位的資金收付、資產變動實時分析監(jiān)控,，提升了財政管理績效,。與此同時，我們組織各業(yè)務機構與專職監(jiān)督機構把查問題、提建議,、抓整改,、促管理有機結合起來，主動督促和幫助被檢查單位建章立制,、規(guī)范管理,，減少了國有資產的浪費和流失，提高了財政資金使用效益,。實踐充分證明,，通過開展同步監(jiān)督，促進規(guī)范管理的效應得到進一步顯現(xiàn),。在今后實行同步監(jiān)督的長期工作中,，只有更加密切關注經濟社會運行趨勢，及時揭示和反映被檢查單位的新情況,、新問題,，深入剖析查找問題的癥結和原因，才能從完善制度,、促進改革,、強化管理上有針對性地提出監(jiān)督檢查意見和建議，著力提升財政監(jiān)督質量和層次,。

（四）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了財政專職監(jiān)督機構的檢查作用,，使對重點財政資金的監(jiān)督更有力度。專職監(jiān)督機構是財政監(jiān)督的主要力量,，在財政同步監(jiān)督中,，既要注重發(fā)揮業(yè)務機構的監(jiān)督作用，更要注重發(fā)揮專職監(jiān)督機構的作用,。如2012年,，省財政廳組織開展民生專項資金和重大投資項目資金檢查，全省財政專職監(jiān)督機構發(fā)揮集團作戰(zhàn)優(yōu)勢,，共檢查擴大內需項目1500余個,，發(fā)現(xiàn)有問題資金11億多元；檢查重點建設項目220余個,，發(fā)現(xiàn)有問題資金7.1億元,。實踐充分證明，財政專職監(jiān)督隊伍是一支能打硬仗的“突擊隊”,，是提升和擴大財政監(jiān)督力度的“主力軍”,。在今后深化同步監(jiān)督工作中，只有始終堅持發(fā)揮專職監(jiān)督機構的檢查作用,，才能不斷加強對重點領域,、重點行業(yè)特別是民生等重點項目和資金的監(jiān)督檢查。

內部調研報告篇七

企業(yè)管理規(guī)劃是對企業(yè)長期的發(fā)展目標,、經營宗旨,、管理體系設置、管理理念,、管理手段應用等內容的籌劃,，是企業(yè)近期、中長期加強管理,、提高工作效率,、提高經營管理效益的總的指導藍本和框架。從系統(tǒng)內電網企業(yè)情況看,，大部分企業(yè)將企業(yè)管理職能分散至各專業(yè)部門,，沒有企業(yè)管理的專門機構或綜合機構，個別企業(yè)管理機構的職責多半局限于法律管理,、創(chuàng)一流管理和班組管理等,，對整個企業(yè)綜合管理規(guī)劃發(fā)展缺少考慮。

電網企業(yè)當今面臨的大環(huán)境,，是建設和諧社會的目標,，國家電網公司和各網省公司紛紛提出了建設和諧電網、和諧企業(yè)的口號,。和諧電網企業(yè)是指將企業(yè)內外部所有涉及企業(yè)發(fā)展的元素,，進行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一考慮,，確保其協(xié)調與和諧,，達到滿足社會期望值和企業(yè)價值最大化的管理發(fā)展模式，因此要對企業(yè)發(fā)展有一個科學合理的整體規(guī)劃,。

企業(yè)目標是企業(yè)凝聚員工斗志的有效手段,，個人目標是激發(fā)員工進取精神和創(chuàng)造力的源泉。國家電網公司已提出了“努力超越,，追求卓越”的企業(yè)精神和“和諧電網企業(yè)”的目標,，基層電網企業(yè)也應根據(jù)所在城市的定位，設計適合本地區(qū)和本企業(yè)歷史人文環(huán)境的長期發(fā)展目標,，并在全體員工中不遺余力的灌輸,，增強企業(yè)的凝聚力。

在企業(yè)發(fā)展目標的指導下,，制定企業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃,，在規(guī)劃上將各個專業(yè)規(guī)劃進行統(tǒng)籌平衡，有機銜接,，避免各專業(yè)規(guī)劃上的各自為政和脫節(jié),。

同時,，針對目前管理資源匱乏，各專業(yè)橫向銜接較差,，數(shù)據(jù)資源等利用效率低,，整體管理水平不佳等問題，電網企業(yè)應考慮制定企業(yè)管理規(guī)劃,，設立和諧企業(yè)管理的目標框架,，分析目前管理上存在的問題，制定管理體系和規(guī)劃實現(xiàn)的具體步驟,，為和諧企業(yè)建設提供管理機制方面的保證和基礎,。

企業(yè)文化是一個企業(yè)內部的信仰，而信仰的力量是無窮的,，因此越來越多的企業(yè)看到了企業(yè)文化的重要性,。企業(yè)文化應包括企業(yè)目標、戰(zhàn)略,、任務,、凝聚員工的導向、機制和方式方法等一系列內容,，企業(yè)文化發(fā)揮作用的起碼要求,，一是企業(yè)要有適合自己的企業(yè)文化，二是企業(yè)文化必須灌輸?shù)矫總€員工,，使人人都非常熟悉,，三是應建立起企業(yè)內鼓勵信仰企業(yè)文化的機制，四是應建立企業(yè)文化自我完善和發(fā)展的機制,。

嚴密高效的制度體系,、簡潔科學的流程設置、清晰制約的責任體系,，目標為導向的激勵機制,，預防為主的風險抵御體系，是和諧發(fā)展的環(huán)境保證,。

1,、制度再造，重塑內部控制體系

制度的主要目的是約束,，一個企業(yè)嚴密有效的內部控制體系是其穩(wěn)定發(fā)展的基礎,。如果只注重發(fā)展不管內部黑洞的防范，再大的企業(yè)也可能垮掉,。目前有的電網企業(yè)制度建設方面的問題一是沒有一個在企業(yè)目標指導下的總的要求,，各專業(yè)各自制訂本專業(yè)制度，各專業(yè)制度間的銜接是否無縫,、是否有矛盾,、是否堵住了所有漏洞,，沒有誰能說清楚；二是制度體系本身缺乏一個隨時更新的機制,，制定新制度的時候很少有人過問是否與老制度有沖突,，是否與其他專業(yè)制度有銜接，企業(yè)內部到底有多少規(guī)章制度,，企業(yè)目前的管理模式是否是最合理有效的；三是規(guī)章制度缺乏一個有效的灌輸機制,，即如何使這些制度讓全體員工都知道,，如何確保他們都按制度辦事，如何做到獎罰分明,。

2,、流程再造，高效制約的業(yè)務閉環(huán)設置

業(yè)務流程設計目標是效益和效率,。效益就是要達到完成工作目標的目的,，效率就是要高效快捷的完成目標，關鍵環(huán)節(jié)要精細化,，次要環(huán)節(jié)應簡明化,。同樣的道理，流程再造不是要推翻現(xiàn)有流程重來,，而是要實事求是的`考慮流程中的環(huán)節(jié)和要求,，流程再造可與流程同業(yè)對標和標準化建設結合考慮。流程同業(yè)對標是指將本企業(yè)流程與先進電網企業(yè)相同業(yè)務流程設置對比,，改進本企業(yè)流程設置,；流程標準化管理是指通過一定周期的流程改造，使企業(yè)內所有基層單位都執(zhí)行統(tǒng)一,、高效的流程,，在業(yè)務環(huán)節(jié)設置上逐步達到標準化。

3,、清晰制約的職責體系建設

職責體系建設實際上就是機構和崗位的責權利設置,。

清晰制約的職責體系建設，一是要及時對新增業(yè)務明確職責,，避免機構和崗位職責一經設定,，幾年不變；二是實事求是的配置管理資源,。在電網規(guī)模擴大,，業(yè)務量劇增的情況下應合理考慮資源的配置；三是將一系列先進管理理念融入崗位職責,，融入崗位日常管理中去,。職責體系設置還應考慮業(yè)務效率和內部控制的要求,。

4、建設通暢的開發(fā)和利用員工智慧的渠道

企業(yè)發(fā)展中,，人,、財、物和管理機構是幾項有機結合的元素,，而員工智慧的開發(fā)是一切資源元素中最活躍,、最關鍵和最具潛力的元素。一個能開發(fā)利用員工智慧的企業(yè),，其前景是無限量的,。員工智慧體現(xiàn)一是管理創(chuàng)新，提出管理方面的新點子,，創(chuàng)造管理效益,；二是指出目前管理中存在的問題和漏洞，減少企業(yè)損失,；三是技術創(chuàng)新,；四是集合所有員工智慧，為領導決策提供豐富的信息資源,，拓寬領導思路,。

開發(fā)和利用員工智慧渠道建設，一是要建立相關制度,，明確對員工發(fā)表新點子和技術創(chuàng)新給予鼓勵,、倡導和獎勵；二是要給予員工表達看法的場合,，如網上論壇,，領導郵箱，在網頁上發(fā)表管理類文章,，電話書信等各種渠道,；三是對員工的新點子及其他智力成果進行內部的知識產權保護，保護的形式可以是公布員工的姓名等等,。

5,、建設集合的數(shù)據(jù)中心，實行資源共享

在數(shù)據(jù)資源利用方面,，已開發(fā)的管理信息系統(tǒng),，如統(tǒng)計、財務軟件,，調度scada系統(tǒng),，生產技術系統(tǒng)和可靠性系統(tǒng)，辦公自動化系統(tǒng),，同業(yè)對標軟件等等,，但是,，一個明顯的問題是這些系統(tǒng)一是沒有形成共享，各用各的數(shù)據(jù),，比如一個售電量指標,，可能會在統(tǒng)計系統(tǒng)、fmis系統(tǒng),、調度系統(tǒng),、同業(yè)對標系統(tǒng)中同時要求錄入，效率較低,；另一方面的問題是,，這些系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源未能得到充分的開發(fā)和利用，這些資源往往是系統(tǒng)的錄入者才能訪問,，而企業(yè)內其他大量的潛在使用者卻不能訪問這些資源,。國家電網公司已以“sg186”工程試圖建立企業(yè)整體信息平臺,，地市級電網企業(yè)應了解該系統(tǒng)的深度及廣度,，是否能覆蓋本企業(yè)今后的整體信息系統(tǒng)，如果不能,，則應及早規(guī)劃適合自身的信息建設,。

在企業(yè)整體信息平臺尚未建設起來之前，可將規(guī)章制度,、崗位職責,、可公開的所有指標，企業(yè)精神,、企業(yè)目標,、戰(zhàn)略任務、年度目標要求等由專門機構及時動態(tài)在網頁上,，使全體員工方便的獲取數(shù)據(jù)共享資源和其他共享資源,，提高工作效率。

6,、風險評估與防范體系

電網企業(yè)風險比較典型的體現(xiàn)如下：（1）人員法律意識較弱,，對外業(yè)務控制嚴密性較差，電力法規(guī)與其他法規(guī)沖突,，社會各界和公眾法律意識增強等等,，使電網企業(yè)法律風險加大；（2）電網建設資金沒有穩(wěn)定來源,，運動戰(zhàn)式的電網建設,，造成建設的質量、安全,、進度風險加大,，運動式建設使電網薄弱的問題周期性存在,，不能滿足公眾和社會對電力的需求，電網安全運行的風險加大,；（3）有限的服務資源與公眾無止境的服務需求增長間的矛盾,，使優(yōu)質服務風險加大；（4）內部控制制度并未覆蓋所有環(huán)節(jié),。

風險評估與防范體系建設,，電網企業(yè)應按年度形成外部風險和內部控制風險的清單，并對這些風險進行評估,，按輕重緩急排序,，對突出的風險提出防范意見，并形成常態(tài)機制,。

7,、新的管理理念與企業(yè)現(xiàn)狀有序推進

目前系統(tǒng)內提出了同業(yè)對標、績效考核等先進的管理方法和理念,。問題是部分電網企業(yè)管理基礎和人員意識距離這些先進理念還有一定差距,，如果所有先進方法和理念一并強制在企業(yè)內推行，容易形成兩張皮現(xiàn)象,。這些管理方法都是好方法,，關鍵是要結合企業(yè)實際情況，在領導重視,、加強培訓,、員工提高認識、改善基礎管理,、提高效率的基礎上有序推進,。好的管理方法，目的是要減輕基層工作負擔,，提高工作效率,，提高管理效益，因此運用本身就是一種很有技術性和藝術性的方法,。我們在做任何工作或任何改變時要做到兩點,，一是本企業(yè)以前是怎么做的，有沒有提高的可能,；二是其他企業(yè)是怎么做的,，有沒有學習的必要。目前由于環(huán)境限制,，大部分電網企業(yè)同業(yè)對標還停留在指標排名以及大量的數(shù)據(jù)重復報送,、空喊口號、形式會議等方面，距離真正意義上的同業(yè)對標還有很大差距,。

8,、確定各專業(yè)、上下級間的銜接機制

這是保證和諧發(fā)展的常態(tài)機制,，管理本身就是一個不斷解決問題的持續(xù)過程,。一套科學合理嚴密的管理體系和制度，隨著新的環(huán)境,、新的工作,、新的問題的出現(xiàn)，必須有一個常態(tài)自我改進,、自我完善,、自我發(fā)展的機制，才能達到和諧要求,。這種動態(tài)機制分兩個層面,，一是定期的上下級之間的工作銜接機制，二是橫向專業(yè)間的定期銜接機制,。

9,、確定增強員工歸屬感和企業(yè)凝聚力的常態(tài)工作機制

員工對企業(yè)的激勵需求也是一種持續(xù)增長的過程。不斷的激勵才能激發(fā)出員工聰明和智慧,。對員工激勵的方式有貨幣,、物質,、榮譽,、精神、關心（經常表揚或談話甚至批評）,、組織活動,、歸屬感、教育機會,、晉升等等,。企業(yè)應考慮適合本企業(yè)員工的激勵方案組合，并督促有關方面持續(xù)改善的實施,，以獲取員工智慧的最大回報,。

10、建立領導決策參謀中心

這是企業(yè)領導階層獲取領導智慧的另一種渠道,，一般而言,，領導智慧的獲取，有自身,、員工,、外部信息幾種渠道。外部信息包括上級信息、媒體信息,、網絡信息,、專業(yè)機構咨詢、對標學習等等,。專業(yè)咨詢的形式如特大型企業(yè)可聘請外部律師,、經濟師，可請專業(yè)企業(yè)管理公司進行專業(yè)咨詢,。企業(yè)也可從離退休員工中選聘組建自己內部的咨詢顧問,。

內部調研報告篇八

近期，經濟運行部,、信息中心組成調研組,，通過聽取匯報、登錄系統(tǒng),、組織座談等方式,，分別對永煤、鶴煤,、焦煤內部市場信息化建設情況進行調研,。

這次調研的單位有永煤陳四樓礦、新橋礦,、車集洗煤廠,、焦煤鑫珠春公司、演馬莊礦和鶴煤九礦,、135電廠7個單位,。

一、整體情況

永煤,、焦煤和鶴煤所屬單位在用的內部市場化信息系統(tǒng)主要由用友公司,、中礦微星和中礦通軟三家公司負責開發(fā)并實施。用友公司開發(fā)的是b/s結構系統(tǒng),，中礦微星和中礦通軟開發(fā)的是c/s結構系統(tǒng),。三套系統(tǒng)分布情況是：用友公司開發(fā)的系統(tǒng)主要用在焦煤和永煤，其中：焦煤22個單位,，永煤13個單位,；中礦微星開發(fā)的系統(tǒng)主要用在永煤、焦煤和中原大化,，其中：永煤19個單位,，焦煤5個單位，中原大化1個單位,；中礦通軟開發(fā)的系統(tǒng)主要用在鶴煤的20個單位,。

從整體上看,，各單位對內部市場信息化建設工作非常重視，均能夠把信息化作為內部市場化建設的主要工作來抓,，有計劃地組織實施了以物資管理模塊,、設備管理模塊和市場結算模塊為主要內容的信息系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了市場化和信息化的有效融合,。

二,、存在的主要問題

通過調研發(fā)現(xiàn)內部市場信息化建設工作還存在一些技術方

面和管理方面的問題。現(xiàn)把共性的問題整理如下：

1,、技術方面的問題

一是系統(tǒng)功能還不完善,。主要是對照《河南煤業(yè)化工集團內部市場化信息系統(tǒng)建設合作框架協(xié)議》（以下簡稱《框架協(xié)議》），用友公司還未開發(fā)安全管理,、科技管理這兩個模塊,，中礦微星還未開發(fā)科技管理模塊，中礦通軟僅開發(fā)了設備管理,、物資管理,、內部結算三個模塊，且這三個模塊相互獨立,，后臺為三個獨立的數(shù)據(jù)庫,，雖然可以做到數(shù)據(jù)庫互相讀取，但無法實現(xiàn)及時同步,。

二是用友公司在永煤實施的系統(tǒng)是在u8平臺上開發(fā)的 c/s結構,，在焦煤實施的系統(tǒng)是在nc平臺上開發(fā)的b/s結構，屬不同代產品,，不便于信息整合,。

三是同時實施用友公司系統(tǒng)和中礦微星系統(tǒng)的單位，兩套系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能相互讀取,，信息不能共享,。

2,、管理方面的問題

一是對信息化建設的認識還有待于進一步提高,。主要表現(xiàn)在實施單位與研發(fā)單位缺乏溝通，對系統(tǒng)功能了解不全面,，沒有系統(tǒng)制定實施目標進度,，沒有把信息化建設工作提高到規(guī)范管理、提高效率,、提升管理水平的高度來抓,。

二是部分市場化管-理-員系統(tǒng)操作不熟練，培訓工作滯后,。 三是個別單位對信息系統(tǒng)使用重視不夠,。主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)錄入不及時，仍然存在系統(tǒng)和手工“雙軌制”。

四是研發(fā)單位實施人員不足,，對實施過程中出現(xiàn)的問題解決不及時,，不能按時完成進度計劃。

三,、下一步工作要求

一是進一步提高對內部市場信息化建設的認識,，加快建設步伐，提升建設質量,。把內部市場信息化建設提高到規(guī)范管理,、提高效率、提升水平的高度,，切忌應付驗收,，走形式。

二是在《框架協(xié)議》和系統(tǒng)必須服務于管理的原則下,，各單位要積極與研發(fā)單位溝通,，制定系統(tǒng)功能完善計劃，并以契約形式,，明確雙方責任和義務,，限期完成。

三是各單位要制定系統(tǒng)實施計劃,，培訓操作人員,，及時、準確地錄入數(shù)據(jù),。切切實實地用好系統(tǒng),，服務于我們的管理。

四是在《框架協(xié)議》下,，各單位要把信息化功能實現(xiàn)進度作為對開發(fā)單位付款的依據(jù),。

五是今年集團公司將嚴格按照內部市場化項目建設標準對信息化建設工作進行驗收或復驗，沒有按驗收標準實現(xiàn)功能的單位,，一律視為內部市場化項目建設不達標,。

二〇一一年五月二十六日

一、課題的提出背景和理由

煤礦企業(yè)特別是大中型企業(yè),，雖然已經進入社會大市場,，并且已在層層承包中劃小了核算單位，增強了內部活力,，但大多數(shù)企業(yè)目前在內部管理上仍然沿用以行政手段為主的管理模式,，形成了從職工到班組、到區(qū)隊(科室),、到企業(yè)分管領導,、到企業(yè)主要領導的“金字塔”式的行政管理機構和“垂直式”的行政管理關系,，一級管一級，下級服從上級,。這種煤礦企業(yè)管理模式主要有以下弊端：一是“垂直式”的行政管理關系不能使企業(yè)內部相對獨立的經濟實體之間直接發(fā)生橫向的經濟往來,。二是運用“水平推進法”測定的承包基數(shù)不盡合理。企業(yè)內部劃小核算單位以后,，為各相對獨立的經濟實體確定承包基數(shù),，然后一年一年水平推進。一旦最初測定的基數(shù)不合理,，承包基數(shù)便建立在不合理的基礎上,，先進和落后成了一筆糊涂帳，“快?！蹦昴瓯弧氨薮颉?，“慢牛”年年受到保護,。三是以行政手段管理企業(yè)內部經營活動,，在有些業(yè)務方面是行之有效的，但在許多程序化,、規(guī)范化經營活動中,，容易導致人為的隨意性，難以形成規(guī)范的企業(yè)經營行為,。四是行政管理往往使內部考核檢查形式化,。

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內部調研報告篇九

內部審計是一種建立在組織內部的獨立的評價職能,，該職能作為對組織的一種服務，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果,、效率和經濟地達到組織的目標和目的,。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關的分析,、評價建議,、忠告和信息。并對組織的內部控制系統(tǒng)的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價,。

這里的組織是在一定的管理機制下由操作層,、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經理帶隊的全國先進企業(yè)考察行動,，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機械管理制度問題,，涉及到小型機械的運輸過程中損壞,、小型機械現(xiàn)場維護管理問題,，有的機械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔,，是專業(yè)公司還是機械租賃公司,？雖然那次訪談的性質并不是審計的方式，但作為審計人員,，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價,，我們認為20xx年的管理制度匯編沒有機械使用與保養(yǎng)制度、施工機械設備事故調查處理的規(guī)定細則,，經過評議認為這類問題屬于管理制度設計不完善,，不屬于操作層執(zhí)行政策不當。所以在20xx年管理制度匯編出臺前的設計階段我們就把這類問題如實向主管領導反應,，20xx年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定,。

再比如一次修路工程決算審計時，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡,，查看設計圖,，錯誤就出現(xiàn)在道路工程的設計階段，設計圖紙有上層把關領導的簽字,，預算書上有預算員的簽字,，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉,。施工技術員委屈：“我們按設計圖施工,、設計圖也得到公司把關領導簽字，活兒已經干了,？找誰要錢,？預算員也不服氣：“我們按有把關領導簽字的施工圖批預算，我們有什么錯,？”在這里我們還是不評價管理人員是否盡責,，至于為什么？這個問題我會在后面的討論中提到,，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:

1,、考核管理標準和工作標準的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？

2,、公司企業(yè)標準明確了完成量化工作目標的考核辦法,，卻沒有對工作完成質量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務,、人事,、生產技術、機械管理等,，這些各行其職的部門結合起來成為一個整體,，為實現(xiàn)組織的整體目標而努力。劃分組織結構,，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分,，而且要明確各部分之間在業(yè)務活動和信息溝通的內在聯(lián)系。有效的管理控制應該是一個層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴謹?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng),。有效的管理控制系統(tǒng)還應該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作,，另一方面要讓員工明白嚴格按照規(guī)章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性,，最有效的方法是把控制責任包含在業(yè)績評價系統(tǒng)中。

上一個事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務上聯(lián)系和溝通的規(guī)定,，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱,，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運行,，補充和完善有關的政策勢在必行,。

審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構

控制系統(tǒng)是指各個層次的活動必須服從于所建立的政策、標準和程序,。所有的管理活動都可看作是控制系統(tǒng)的內容,。控制實現(xiàn)的目的是為了：

1,、保證信息的可靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場經濟，獨立開發(fā)市場并占有市場,，信息系統(tǒng)變得越來越重要,、信息系統(tǒng)本身也日趨復雜。信息系統(tǒng)分為會計信息系統(tǒng)和經營信息系統(tǒng),。會計信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內的一系列財務報告,。內部控制的目標之一就是保證信息系統(tǒng)產生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內審的責任審查財務和經營信息的可靠性和完整性以及鑒別,、衡量,、分類和報告這些信息所使用的方法。

比如項目部呈報給財務的工程決算報告里面存在項目部立空項,、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金,，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務信息的不真實、不可靠。

2,、保證政策,、計劃,、程序,、、法規(guī)的遵循性政策,、計劃和程序是管理層制定的,，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度,，是為了保證組織有計劃地,、系統(tǒng)地、有序地開展經營活動,。我們公司內部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20xx年管理制度匯編》和《20xx年管理標準和工作標準》內,，內部審計人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔評價政策,、計劃和程序本身的適當性的職責,。

3、保證資產的安全性為了保護組織的資產的安全所設計的內部控制措施往往可以通過觀察來了解,。我公司的資產安全防護措施已經很完善,，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用,、計算機系統(tǒng)密碼的設置,、對貴重資產多重的保管設施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項,，所以它也受審計監(jiān)控,。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監(jiān)控,。大亞灣核電站內部擁有一支業(yè)務素質精良,、道德品質一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業(yè)培訓,，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用,。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內審應主要審查保護資產的方式,，必要時,，核實資產是否存在。

4,、提高經營的經濟性和有效性

有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的,，企業(yè)在經營過程中應盡可能減少組織有限資源的耗費來實現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調研時,，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題,，我們企業(yè)內部租賃公司大型機械租賃費基本高于市場平均租賃價格,，項目經理部理所當然在當?shù)剡x擇租賃費用低、運輸方便的大型機械,。這種狀況普遍存在,，某種程度造成了公司設備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外,，還存在著非生產性開支大,、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害,。審計的職能評價資源使用的經濟和有效性,。

5、保證完成所制定的經營或項目的任務和目標

組織的一切經營活動和一切控制措施都是為了實現(xiàn)目標,。經營目標用于知道組織每天的經營活動,，而經營活動又要受內部控制結構的控制。我們企業(yè)的經營目標審計人員通過審查和評價內部控制系統(tǒng),，能對組織否朝著既定的目標前進作出判斷,。

但在實現(xiàn)經營目標的過程中不同經營目標有時是沖突的，這類問題在審計過程中經常出現(xiàn),，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業(yè)的經營目標,，施工現(xiàn)場的工程任務大都來得快，催的急,，為了提高效率,，有的項目審批經手人只有技術管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序,，從而促成了大量無效憑據(jù)的產生,。審計的有效憑據(jù)是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的,、有力,、相關、可靠和有用的,。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的,。審計憑據(jù)的失效，正常的審計程序就不能執(zhí)行,，審計部有權力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成,。審計審查經營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經營或項目是否按計劃進行,。

但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行,，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經濟體制的影響,，管理控制意識曾經比較淡漠,，適應內部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應的過程。但我想這個時間如果太久,，沉淀的問題太多,，公司的管理控制系統(tǒng)的運行會受其影響產生滯留狀態(tài)。管理控制的設計制定必須解決經營目標不一致的矛盾,，設計出與經營目標盡可能相吻合的控制措施,。

內審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業(yè)組織內部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應和評價,。

內審的職責就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實施情況,。

隨著組織復雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數(shù)量多,，地點分散不集中這一復雜的經營事實,，增長了對控制本身進行監(jiān)視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證,。管理部門對內部控制負責,，利用內部審計人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作,。審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構,。職責的范圍是檢查和評價組織的內部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責的執(zhí)行情況。

進行檢查和評價時,，內部審計部門應當將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上,。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃,、具體的活動,、標準、目標,、政策與實際目標相比較,。評價執(zhí)行情況實際上復查內部控制，因為計劃,、具體的活動,、標準、目標,、政策和目的實際上是控制系統(tǒng)的一部分,。在檢查、評價的過程中要使用內部審計報告,，但是對于沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內審的職責范圍,。

這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。

受國有電力施工企業(yè)管理機制的局限,，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段,，產生并適用于先進企業(yè)管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例,，審計制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財務收支審計和工程決算審計”,，審計職責的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務部,。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業(yè)務水平的優(yōu)劣的標準,，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔著計劃部工程量效核員的工作,。

在這里我想就個人的看法專門談談審減額的問題,。

審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益,，增加資金收益,，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經營風險的存在,，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進,，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失,，審減額還會增加,，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業(yè)績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反復出現(xiàn)恰恰說明一個審計人員的失職,。所以一個合格的審計人員不應該一味追求審減額的高低,，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實質,，尋求解決問題的方法,，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益,。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經濟,，企業(yè)的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經濟時期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經與我們的管理控制完全脫節(jié),，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應形式發(fā)展的需要,。

怎樣才能使審計部的工作既結合企業(yè)的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年,，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調整審計方向,，結合各項目經理部現(xiàn)場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效,、科學的審計技術,，在三月末至五月中旬對七個項目點的內審工作中取得了我們所期望的效果,。以下是半年來結合審計新理念、應用審計新技術得到審計結果：

一,、3月末至5月初對七個項目經理部外包工程工程審計過程中,，發(fā)現(xiàn)各項目經理部對外包簽證工、零用工的管理非?；靵y,。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：

1、簽證工簽收手續(xù)不完備,，只有工程技術部一個人經手簽收,。而《國際內部審計實物標準》第420號明確規(guī)定，審計證據(jù)應具備四個特征—充分,、有力,、與審計目標相關及有用。有力的審計證據(jù)必須具有可靠性,。一個人經手的簽證工憑據(jù)本身性質就帶有不可靠性,，被視為審計無效憑據(jù)。

2,、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。

3,、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收

4,、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現(xiàn)了由工程技術部一個經手人在同一時間內簽收項目經理部外包工程的所有簽證工,。

這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據(jù)的規(guī)定,。我們認為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù),，再加上工程簽證工程任務來得急,，工程人員少，所以各項目經理部為保證工程進度只能各行其道,，忽略了按管理程序辦事,，促成了大量無效審計憑據(jù)的產生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫,，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限,。

二、各項目經理部材料管理出現(xiàn)嚴重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1,、主材量不按定額含量計算,，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計價。

2,、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標注金額

3,、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰,，消耗性材料嚴重超量領用。

三,、審計中發(fā)現(xiàn)重復施工現(xiàn)象較多,，以土方工程尤為嚴重。

1,、土方外運堆放地點不明,，運距不詳實。

2,、開挖,、回填重復現(xiàn)象較多，順序混亂,，原因諸多

3,、小開挖基本上只是一張“沒有坐標軸系，沒有具體方位說明,，沒有標識”的草圖,。

每個工程項目必須加強《施工組織設計》建設工作，《施工組織設計》不應該作為應付差事的表面文章而虛設,。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術規(guī)律,，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設計者的責任意識,，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依,，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干,、無序而造成的無端浪費,。

以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關人員接受并針對管理不足之處加以改進,，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個個被加強,，管理控制的循環(huán)死結一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善,，步入良性循環(huán)的正軌,。

首先，審計人員應審計成本效益最大的那部分控制系統(tǒng),，效益產生于業(yè)務經營控制方面的重大發(fā)現(xiàn),，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用,，即使審計沒發(fā)現(xiàn)不足之處,，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經常改進工作和采取更好的內部控制,。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項目的管理控制系統(tǒng),。工程管理控制體系良性運行,，會促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經營目標的實現(xiàn)。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險,。

審計部人員少,，業(yè)務范圍廣，所有的時間和精力應該合理安排利用,，發(fā)揮最大的作用,。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險,。

管理部門首先關心在經濟上獲得潛在報酬,，例如經營回報，其次是關心風險,，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要,，風險的存在對組織的利益產生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大,，所以審計人員應當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統(tǒng),。風險針對內部控制的五大目標分為1、財務和經營不足的風險2,、政策,、計劃、程序,、法律和標準貫徹失敗的風險,。3、資產流失的風險4,、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險,。

電力施工企業(yè)效益產生于所承建的工程項目,，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險,、合同風險,、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高,，審計監(jiān)督的職責也越應該加強,。

在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型,，更重要的是評估當前有多少風險,。內審人員應檢查整個組織，評估與各種活動相關的風險,，并按照這些活動的風險水平排列,。然后首先檢查高風險的活動,。

活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。

審計人員對風險的排列有兩個關鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大,？內部審計人員除考慮潛在的損失之外,，還應考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發(fā)生的損失在性質上是相似的,，因此也有必要考慮與之相關的風險,。

有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風險傾向,。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題,。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學生，所學專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務毫不相干,，在短時間內業(yè)務技術水平很難有很大程度的提高,，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。

管理控制的制定和實現(xiàn)是管理部門的決策和經營職能的一部分,。如果內部審計部門參加了任何一項活動,，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定,，在評價這項管理制度的適當性和有效性時,，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見,，如果不能控制自己的行為,，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據(jù)理力爭,，很難對事實作出客觀公正的評價,。于是，把內部審計職能局限于：

（1）測試內部控制的遵循性

內審通過審查內部控制的營運情況,，測試組織,、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度,、程序是否遵照執(zhí)行,。比如20xx年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得,、獎勤罰懶,，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內部控制,，不過評價階段發(fā)生在設計階段,、實現(xiàn)階段或者操作階段,。

設計不良的控制系統(tǒng)會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作,。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設計系統(tǒng)也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統(tǒng)的適當性和有效性,。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制,，以便更經濟地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題,。業(yè)績評價是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價,。這句話很好理解,，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責,，而只評價人才資源分配制度是否合理,，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經濟性和有效性作出評價,。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績,。

以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟,，有些建議或許不客觀,，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱,、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述,，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價值能夠比擬的。

內部調研報告篇十

隨著個人的素質不斷提高,，我們都不可避免地要接觸到報告,，不同的報告內容同樣也是不同的。那么一般報告是怎么寫的呢,？下面是小編為大家整理的煙草局內部管理調研報告,，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡,。

根據(jù)市煙草專賣局《關于開展20xx年專賣管理及法規(guī)工作調研的通知》要求，結合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際,，圍繞當前專賣管理,、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論,，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措,，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復發(fā)生”的課題調研活動,，同時現(xiàn)將調研情況闡述如下：

一直以來,嚴防卷煙外流這是專賣內管工作的重點,。然而,，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經不住誘惑，采取錯誤的方式,，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶,，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”,，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤,，從而導致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象,？歸根到底,，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的'，包括客戶受到經濟利益的驅使,，煙草公司的營銷政策不全,，客戶經理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成,，應該說,，三方都有一定責任。

原因之一,，經營利益驅使,。客戶開店,，經營卷煙目的就是賺錢,，憑借資金賺取差價，天經地義,，客戶自認為合情合理,，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意,，限量政策下能報這么多煙,，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的,，這種現(xiàn)象是普遍存在的,。

原因之二，限量政策不全,。煙草公司放量,，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機,，無怪乎個別品種銷量急劇飆升,，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風,，當然亡羊補牢猶未晚,，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪,，要未雨綢繆,，防患于未然。

原因之三,，經營監(jiān)管不力,。對客戶經理本人而言，客戶各式各樣,，憑個人力量當然有不全之處,。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內,，其實客戶經理也明白,，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的,，況且客戶經理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶,。

（一）加強宣傳，進一步營造執(zhí)法環(huán)境,。

堅持打擊宣傳同步走的方針,，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機,，借助于網絡,、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具,，爭取社會對打擊卷煙外流的支持,，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境,。大力宣傳法律法規(guī),、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中,，應反復想零售戶宣傳,，讓宣傳的內容家喻戶曉。

（二）樹立觀念,，強化監(jiān)管意識

進一步提高思想認識,，認清嚴防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰(zhàn)的思想,，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深入探討應對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命,，在嚴防卷煙外流中突破以往的舊框框,、舊思路，轉變思路,，強化案件經營意識,，樹立長期作戰(zhàn)思想，消除急于求成,、急功近利的思想傾向,，不斷提高經營案件的工作能力和水平。

對營銷,、配送,、煙葉等部門，從關鍵點進行有效監(jiān)管,。做好專賣內部日常監(jiān)管工作：首先要堅定敢管,、愿管和善于管的思想認識，解決做好內管工作的思想意識問題,，切實轉變觀念,，充分認識到開展內部監(jiān)管的重要性；其次,，要運用科學的方法和手段,，利用科學的邏輯思維推理方法查找問題；再次,，對于發(fā)現(xiàn)的細小問題,、不規(guī)范經營的苗頭，要認真分析,，多方調查取證,，查找問題根源，追究責任到人,，整改落實到位,，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫,，定量類別設定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產生,，有一部分原因是定量類別設定不合理。在日常市場走訪中,，市場管理員要加強對零售客戶經營能力,、經營規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設定與該零售戶實際經營能力明顯不相符的,，應當會同客戶經理,，對該零售戶重新進行合理定量類別設定。

（四）加強監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上,，以零售戶本身為突破口,，讓他們在思想觀念上形成轉變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢,，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用,。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點關注卷煙零售戶進行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況,，上報內管辦,。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經營大戶和卷煙銷售異?？蛻糁泻Y選部分零售戶進行涉嫌代訂嫌疑的核查,，從而達到對鎖定涉嫌收購外流卷煙重點監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之,，嚴防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴峻,，任務依然艱巨，要進一步貫徹國家局打假工作要求,，增強守土有責的責任意識,，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標本兼治的方針，從煙草公司,、客戶經理和經銷客戶幾個方面,，建立起長效機制，進行綜合治理,，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度,，直至完全消除，維護國家和消費者的利益,。

內部調研報告篇十一

隨著資本金融全球化浪潮的迅猛推進,，國際間資本流通的速度不斷加快，金融業(yè)越來越受到各國政府的普遍重視,。金融業(yè)的發(fā)展不僅作為我國市場經濟體系中的重要組成部分而具有重要的意義,，而且對整個市場體系的發(fā)展與完善起著催化、促進和鞏固作用,。而在國民經濟發(fā)展中,，金融的穩(wěn)定或動蕩，對各國經濟會產生重大影響,。保險業(yè)作為其中的一個重要部分,，也為國家經濟的發(fā)展發(fā)揮著重要作用。

我國自1980年恢復國內保險業(yè)務以來,，保險業(yè)得到了迅速的發(fā)展,，但與發(fā)達國家相比,，我國的保險業(yè)與其還有一定的差距，還需要不斷完善,。

一． 調查目的

了解人們對保險行業(yè)的認識,，購買保險的渠道以及對保險產品和保險公司的看法，從而了解現(xiàn)今保險業(yè)存在的問題,。

二． 調查對象及其一般情況

調查對象：商貿樓、家屬區(qū),、超市,、北京街心公園、學校及周邊人員,。 一般情況：被調查者有一半為男性,，一半為女性。大多為中低等收入者,，年齡為18-55周歲之間,，以36-45周歲之間的人居多。大部分人教育程度不是很高,。

三． 調查方式

我們一組4人展開調查,。

調查開展的方式為隨機問卷調查。發(fā)放問卷是采用當場發(fā)卷填寫,，并當場收回的形式,。共發(fā)放調查問卷40張，回收40張,。

四． 調查時間

2011年4月26日到29日

五． 調查內容

主要調查了被調查者的資金運用情況,，購買保險產品的渠道及主要原因和影響其在各保險產品間選擇的因素以及接觸到的保險公司等。問卷共向被調查者提出了9個問題,。（見附）

六． 調查結果

根據(jù)回收的40份問卷進行統(tǒng)計,，調查結果統(tǒng)計見附。

首先在第一題,，對人們閑散資金的了解上,，有12個選擇股票，25個選擇了存款,，9個選擇了保險產品,，2個選擇了奢侈品，用于公益事業(yè)的為0,，6個選擇用于其他用途,。由此可以看出人們在處置自己閑散資金方面多數(shù)人還是選擇了運用最普通最保險的方式，即存款,。而有一部分人已經意識到存款收益率低,，渴望通過股票獲得較高收益,，而選擇保險產品的人是少數(shù)，可見保險的普及率有待于提高,。

在第二題您是否購買過保險上,，28個人選擇了是，12人選擇了否,。此題可以看出有大部分人已經對保險產品有過接觸,，購買過保險。

在問到擁有的產品為那個公司時,，4個選擇太平,，17個選擇平安，8個選擇

太平洋,，10個選擇人壽,，6個選擇泰康，1個選擇安邦,?？梢娖桨驳漠a品更加普及。

關于人們購買的保險是哪種類型的,，20個人選擇了人壽保險,，可見人壽保險市場較多，第二的是意外傷害險,。由此可見人們多數(shù)是出于對自己的關注而購買保險,，財產和婚嫁險的市場有待于進一步擴寬。

在選擇沒有購買過保險的人中,，有一半的人選擇想過為家人購買保險,，一半的人選擇從沒有想過。而多數(shù)人選擇不會購買保險,，少數(shù)人選擇會在1年以后購買保險,。

在了解保險產品的渠道方面，通過電視媒體了解保險產品的人占大多數(shù),，而報刊雜志為第二,，接下來為通過自己主動去了解?？梢姳ｋU行業(yè)在電視媒體和報刊雜志的宣傳方面做得還不錯,，同時還可以再利用別的媒介，比如廣播和網絡,，由此提高知名度,，擴大市場占有率。

關于購買保險產品注重的方面,，大部分人都認為最重要的是企業(yè)信用和產品本身,。由此可見保險公司要發(fā)展業(yè)務,，得到人們的認可，必須提高企業(yè)的信用以及提高自認產品的優(yōu)勢,。

對于購買保險的渠道,，親友介紹占大多數(shù)，推銷人員其次,，再次是自己主動購買,。可見人們對購買保險的主動性不強,，多數(shù)是親友推薦才購買,。

問到保險的受保人，給子女和自己以及父母購買的占大多數(shù),。

而購買保險的初衷方面，絕大多數(shù)人認為是作為自己和家人的保障,，剩下4個人認為可以作為一種投資,。可見理財型的保險產品還需要進一步推廣,。

七． 調查體會

從調查結果可以看出,，了解保險產品的人比較多，很多人已經接觸過保險產品或保險公司,，這種趨勢將促進保險業(yè)的快速發(fā)展,。因此，保險公司需要進一步了解客戶的需求,，注重本身產品的品質,，提高保險從業(yè)人員的素質，提高企業(yè)信用,，這樣才能適應這種增長趨勢的需求,。

隨著金融業(yè)在全球迅猛推進，金融業(yè)收到各國人民的普遍重視,。金融業(yè)成為了我國的經濟體系重要一部分,。保險業(yè)就為其中一重要行業(yè)，也為國家發(fā)展起著一個重要的作用,。

三 調查方式

自己上門或在街上看到有賣保險的阿姨叔叔,，過去詢問他們關于每天工作的問題。

四 調查內容

主要調查他們是怎樣向百姓怎樣推銷他們的產品,，怎樣向上級匯報,。待有買主來后觀察他們與買主的對話并思考他們與買主對話的特點，是怎樣讓買主知道保險的好處,。

根據(jù)他們與買主的交流,，我的`感悟如下：

總的來說,，這些買保險的阿姨還是挺幸苦的，因為買保險大多數(shù)都是農民,，他們說的可能這些農民有些聽不懂,，不懂是什么意思，這個保險有什么好處······他們都要耐心給他們講解,。

從他們的對話來說,，賣保險的阿姨的的口才真實好，絕了,！聽的我也很佩服,。

但是現(xiàn)代推銷一定要以“誠”為中心，應該講誠信,，不虛假,，不夸大事實，尤其是對農民,，以為他們沒有什么文化就糊弄他們,，他們雖然口才好。有時我聽他們的對話,，我從中得知保險有這么多好處,，什么好處都在保險里為什么世人不全來買保險呢?這也是買保險的一大弊點—夸大事實!

我也從他們的對話中得到了，賣保險的阿姨要想談成訂單,，都要與客戶成為好朋友,，樹立良好的的朋友關系，找準客戶的弱點,，一攻而下,。搞好關系也是談成訂單的關鍵，在我看來,，要想成功就要多交朋友（當然指的是好朋友）,，在自已最有困難需要幫助的時候，相信他們會幫助你,，問題也就迎刃而解,，孤帆獨戰(zhàn)是不可取的！

再看他們進行的買賣中,，也有不少失敗的訂單,，但我看到這些賣保險的阿姨從不氣餒，積極從中吸取教訓,，自己哪兒做得不對,，努力讓下一個顧客滿意?！巴羰?，要牢記從失敗中得到的教訓,；過分的謹慎不能成大業(yè)；失敗其實就是邁向成功所應繳的學費,；在沒有完全氣餒之前,，不能算失敗,！”俗話說：失敗是成功之母,！我從中體會到，要想成功,，就應該堅持不懈,，永不放棄，堅持堅持再堅持,！

要想成為一個優(yōu)秀的“解說員”,，還得口才好。令我印象最深的

就是怎么讓顧客不好拒絕的對話：

買主：“保險費太貴了,！”（這肯定是眾多老百姓的心聲^_^） 賣保險的阿姨：“我們理解,，但我們試想一下，我是說如果,。假如你生了重病，卻無法支付醫(yī)藥費但你卻買了保險,，這個保險就會幫你支付藥費這個醫(yī)藥費,，醫(yī)藥費當然比保險費還要貴，但是,，你認為哪個貴一點,？哪個好處多一點？比較一下,?！?/p>

這時，顧客就沒有什么理由推脫,。我太佩服她的口才了,，看來，成功一件事,，嘴上功夫也必須做足,！

從觀察賣保險的這份工作看，我還有這樣一個感悟：

一定要相信自己,！

相信自己一定會成功,。這一點至關重要。并不是每一個人都能很好的認識自己的優(yōu)點,，但它確實存在,。人最大的敵人就是自己,，超越自我，則是成功的必要因素,。一定要正視自己,，鼓起勇氣面對自己的給顧客！