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稅務(wù)稽查案卷管理辦法(試行篇一

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查管理,，明確檢查權(quán)限,，避免重復(fù)檢查，整合稽查資源,，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控,，加大涉稅案件的查處力度，提高稽查質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則,、《稅務(wù)稽工作規(guī)程》,，制定本辦法。

第二條本辦法所稱分級分類稽查,，是指在稅務(wù)稽查工作中根據(jù)管轄納稅人的規(guī)模,、類型和案件性質(zhì)及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，按照市,、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局稽查局分級確定稽查范圍,，組織優(yōu)勢稽查力量對稽查對象實(shí)施稅務(wù)檢查的一種組織方式。

第三條 實(shí)施分級分類稽查,，堅(jiān)持分級管理與屬地檢查結(jié)合,、分級分類稽查與聯(lián)合檢查結(jié)合、分級分類稽查與規(guī)范執(zhí)法,、提高征管質(zhì)量相結(jié)合的原則,。

第四條 本辦法適用于滁州市國稅系統(tǒng)各級稅務(wù)稽查局所實(shí)施的稅務(wù)檢查工作。

第五條分級分類稽查的具體檢查形式包括日常檢查,、專案檢查,、專項(xiàng)檢查，以及日常發(fā)票協(xié)查以外的重大案件協(xié)查,。

第六條 稽查對象有下列情形之一的,，屬于市局稽查局分級分類稽查范圍：

（一）以前繳納國稅征管各稅總額500萬元（含500萬元）以上，未列入省局稽查局稽查范圍的重點(diǎn)稅源企業(yè),；

（二）實(shí)行市級或市級以上企業(yè)所得稅集中匯繳的企業(yè),；

（三）市局確定的由市局稽查局直接組織檢查的稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)治理整頓的重點(diǎn)企業(yè)；

（四）市局批辦的由省局督辦,、轉(zhuǎn)辦的重大涉稅案件,；

（五）經(jīng)初查發(fā)現(xiàn)對全市具有重大影響的涉稅案件；

（六）市局領(lǐng)導(dǎo)交辦的由市局稽查局直接組織檢查的涉稅案件,。

第七條各級稽查局于每年年初制定本分級分類稽查計(jì)劃,，確定稽查對象名單和檢查方式，對未列入市局稽查局稽查計(jì)劃的企業(yè),，下級稽查局可作為稽查對象,，列入稽查計(jì)劃，實(shí)施檢查,。

第八條市局稽查局制定的稽查計(jì)劃要及時通知下級稽查局,，下級稽查局可根據(jù)市局稽查局稽查計(jì)劃，制定本級稽查局分級分類稽查計(jì)劃,，并報(bào)市局稽查局備案,。下級稽查局制定的分級分類稽查計(jì)劃與市局稽查局的分級分類稽查計(jì)劃有沖

突的,，下一級稽查局應(yīng)及時調(diào)整；不調(diào)整的,，市局稽查局根據(jù)《稽查案件復(fù)查辦法》可以在稽查計(jì)劃外對下級稽查局已稽查案件進(jìn)行復(fù)查,，也有權(quán)直接派員介入檢查，發(fā)現(xiàn)問題的,，按規(guī)定予以責(zé)任追究,。稽查管理辦法授權(quán)對查過的企業(yè)進(jìn)行復(fù)查,。

第九條 對納入分級分類稽查計(jì)劃的納稅人,，各級稽查局應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行動態(tài)管理和監(jiān)控，及時調(diào)整分級分類稽查計(jì)劃和稽查對象名單,。

遇有省局,、市局臨時下達(dá)檢查任務(wù)等特殊情況，可能影響當(dāng)年分級分類稽查計(jì)劃完成時,，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃,，但要將計(jì)劃調(diào)整情況報(bào)市局稽查局；市局稽查局對分級分類稽查計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的,，也要及時通知下級稽查局,。

第十條市、縣（區(qū)）局稽查局直接受理的群眾舉報(bào),、上級交辦,、轉(zhuǎn)辦、協(xié)查等涉稅案件,，由受理單位或承辦單位負(fù)責(zé)檢查,。

下級稽查局在對前款所列案件檢查時，如發(fā)現(xiàn)屬于市局稽查局分級分類稽查對象涉嫌重大稅收違法行為的,，應(yīng)及時上報(bào)市局稽查局,，市局稽查局可根據(jù)案情決定是否由本級進(jìn)行檢查或繼續(xù)由下級稽查局完成檢查工作。

以上所稱“重大稅收違法行為”,，是指納稅人的稅收違法行為達(dá)到了《國家稅務(wù)總局大要案報(bào)告制度》（國稅發(fā)〔2000〕156號）中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條分級分類稽查案件查補(bǔ)的稅款,、滯納金和罰款,，按屬地原則入庫。市局稽查局查處案件的執(zhí)行工作,，由納稅人所在地稽查局負(fù)責(zé)督促落實(shí),，并向市局稽查局反饋執(zhí)行結(jié)果。

第十二條 市局稽查局定期向下級稽查局通報(bào)檢查情況,；下級稽查局要及時向市局稽查局反映檢查實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題,。各級稽查局要將檢查實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的征管問題,，及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征管部門反饋，達(dá)到以查促管的目的,。

第十三條 對納稅人信用等級評定工作應(yīng)征求同級嵇查部門意見,。對被評為ａ級納稅信用等級單位的納稅人，除舉報(bào),，專項(xiàng),、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，原則上兩年內(nèi)可以免除稅收檢查,。

第十四條本辦法由滁州市國家稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)解釋,。市稽查局應(yīng)將本辦法執(zhí)行情況列入崗責(zé)考核。

第十五條本辦法自2010年1月1日起實(shí)施,。

信息來源：滁州市國家稅務(wù)局

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稅務(wù)稽查案卷管理辦法(試行篇二

武漢市地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

（試行稿）第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)我市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理工作,，實(shí)現(xiàn)對地稅稽查案卷的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,、科學(xué)化管理,，提高稽查案卷質(zhì)量及管理工作水平，使其更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用,，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則,、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》以及省市局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市“一級稽查”體制改革后的實(shí)際情況,，制定本辦法,。

第二條 本辦法所稱稅務(wù)稽查案卷是指各級稽查局在稽查選案、檢查,、審理,、執(zhí)行各環(huán)節(jié)形成的與案件有關(guān)的具有法律效力和保存價值的以文字、符號,、圖表,、視聽、電磁介質(zhì)等形式存在的全部資料,。

第三條 稅務(wù)稽查案卷管理遵循統(tǒng)一規(guī)范,、真實(shí)完整、科學(xué)實(shí)用,、安全集中,、信息共享的原則。

第四條 全市各級地稅局稽查局稅務(wù)稽查案卷的管理,，均適用本辦法,。

第二章 稅務(wù)稽查案卷管理

第五條 稅務(wù)稽查案卷由各級地稅局稽查局負(fù)責(zé)管理。稅務(wù)稽查案卷管理分為資料收集整理,、立卷歸檔,、保管和運(yùn)用,、移交等內(nèi)容。

第六條 各級地稅局稽查局建立稽查案卷管理制度,，嚴(yán)格按照制度規(guī)定管理稽查案卷,，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，確保管理質(zhì)量,。

稽查案卷管理制度主要包括收集整理裝訂制度,、保管制度、運(yùn)用制度等,。第七條 各級稽查局應(yīng)設(shè)置獨(dú)立檔案室,，由審理部門管理。在業(yè)務(wù)上接受本級地稅局檔案管理部門和上級地稅稽查部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,，并負(fù)責(zé)對本稽查局各部門和下級稽查部門稽查案卷管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

稽查局審理部門要配備專（兼）職案卷管理人員，并保持相對穩(wěn)定,。檔案管理人員要遵紀(jì)守法,，保守檔案秘密，精通檔案業(yè)務(wù),，熟悉地稅稽查工作,。

選案、檢查,、審理,、執(zhí)行等部門負(fù)責(zé)各自環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查資料的收集整理；審理部門負(fù)責(zé)資料的立卷,、歸檔和對已歸檔的各種案卷資料的保管,、運(yùn)用、移交等事宜,。

第八條 稅務(wù)稽查檔案按照紙質(zhì)案卷,、視聽案卷、儲存介質(zhì)案卷等分類進(jìn)行管理,。

第三章 稅務(wù)稽查案卷資料的收集整理

第九條 各級稽查局的選案,、檢查、審理,、執(zhí)行部門應(yīng)在本環(huán)節(jié)工作完畢后,，及時按規(guī)定分類歸集本環(huán)節(jié)形成的稽查資料，加注編號后,，移交下一環(huán)節(jié)，審理部門收集稽查各環(huán)節(jié)的資料整理成稅務(wù)稽查案卷,，歸檔保管,。

第十條 各稽查下一環(huán)節(jié)對上環(huán)節(jié)移交的稽查資料負(fù)有書面審核的責(zé)任,，凡資料未編序號、內(nèi)容不完整,、填寫不規(guī)范,、附件不齊全，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕接受并退回上環(huán)節(jié)重新制作整理,。

第十一條 選案,、檢查、審理,、執(zhí)行各環(huán)節(jié)使用的稽查文書資料按照統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)要求制作,。統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)是指國家稅務(wù)總局印發(fā)的稅收執(zhí)法文書樣式及標(biāo)準(zhǔn)。第四章 稅務(wù)稽查案卷資料的立卷歸檔

第十二條 稅務(wù)稽查資料的立卷,，是指審理部門把在稅務(wù)稽查中形成的,、處理完畢的、與稽查案件有關(guān)的具有查考保存價值的各種稽查資料整理,、分類,，形成案卷的過程。

第十三條 各部門應(yīng)在下列時限內(nèi)完成稅務(wù)稽查資料的移送或立卷工作：

（一）選案部門應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立案檢查的3日內(nèi),，將案源資料移交給檢查部門,，并辦理移交手續(xù)；

（二）檢查部門應(yīng)在案件檢查完畢后5個工作日內(nèi),，將檢查工作中形成的以及上一環(huán)節(jié)移交的全部資料,，按照規(guī)定的要求分類整理，移交給審理部門,，并辦理移交手續(xù),；

（三）執(zhí)行部門應(yīng)在案件執(zhí)行完畢后3個工作日內(nèi)，將執(zhí)行環(huán)節(jié)形成的相關(guān)資料,，按照規(guī)定的要求整理,，移交審理部門，并辦理移交手續(xù),；

（四）《稅務(wù)處理決定書》,、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》,、《稅務(wù)稽查結(jié)論》已執(zhí)行完畢的,；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十五條經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后終結(jié)檢查的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十一條經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后終結(jié)執(zhí)行的案件,，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料,，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管,。

第十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照被查對象分別立卷,，統(tǒng)一編號,，做到一案一卷、目錄清晰,、資料齊全,、分類規(guī)范、裝訂整齊,。

第十五條 稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷,。正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料,；副卷主要列入檢舉及獎勵材料,、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料,。如無不宜公開的內(nèi)容,，可以不立副卷。副卷作為密卷管理,。

第十六條 案卷內(nèi)容的排列順序?yàn)椋喊妇矸饷?、卷?nèi)目錄、卷內(nèi)材料,、案卷封底,。

第十七條 案卷封面應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定逐項(xiàng)填寫清楚。案卷封面內(nèi)容包括：案卷名稱,、案件編號,、稽查對象名稱、納稅人識別號,、案件來源,、稽查實(shí)施日期、稽查所屬期間,、稽查人員,、案卷編號、立卷人,、立卷日期,、案卷保管期限等。

第十八條 卷內(nèi)目錄應(yīng)微機(jī)打印,。內(nèi)容包括：資料序號,、資料名稱、頁碼,、經(jīng)辦人等,。“序號”，填寫每份資料的順序號碼,，“資料名稱”,，填寫每種稅務(wù)文書及有關(guān)資料的全稱,，“頁碼”,，填寫每份資料所處的頁次，“經(jīng)辦人”,，分別填寫各環(huán)節(jié)資料收集人名稱。

第十九條 稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：

（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查程序依次排列,；

（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類,，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后,；

（三）其他材料按照形成的時間順序,，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。

（四）稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則：正件在前,，附件在后,；重要材料在前，其他材料在后,；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后,。

第二十條 卷內(nèi)資料排列順序（詳見附件1-10）。

一,、正卷：

（一）結(jié)論類資料

（二）選案類資料

（三）檢查類資料

（四）審理類資料

（五）執(zhí)行類資料

（六）其他類資料

二,、副卷：主要列入檢舉及獎勵材料，案件討論記錄,，法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。

第二十一條 卷內(nèi)文書要求齊全完整,，填寫規(guī)范,，字跡清晰，語言簡練,，各文書的填寫時間要嚴(yán)格按執(zhí)法程序填寫，所查問題表述清楚，定性準(zhǔn)確,，援引法律,、法規(guī)或者規(guī)章正確無誤，注明文件全稱和文號,，引用法律條文具體到條,、款、項(xiàng),。

第二十二條 稽查案卷應(yīng)由審理部門整理裝訂,。各環(huán)節(jié)案卷應(yīng)在本環(huán)節(jié)處理完畢后于規(guī)定時間內(nèi)移交審理部門，審理部門在收到各環(huán)節(jié)的資料后,，應(yīng)按照規(guī)定整理排列后進(jìn)行總撰編號,，在頁面的右上角編寫頁碼，填寫《稅務(wù)稽查案卷目錄》,，并在裝訂前,，對歸檔資料是否齊全、排列順序是否符合規(guī)定,、編號是否正確,、卷內(nèi)目錄與卷宗內(nèi)容是否一致等進(jìn)行檢查，經(jīng)檢查無誤后再行裝訂,。裝訂案卷資料時要去掉金屬物,；破損的文件應(yīng)當(dāng)裱糊；裝訂區(qū)域過窄的應(yīng)當(dāng)貼邊加寬,；字跡擴(kuò)散的應(yīng)當(dāng)復(fù)制與原件一并立卷,。裝訂的案卷應(yīng)要求達(dá)到上齊、下齊,、右齊,，結(jié)實(shí)、美觀,。

第二十三條 資料裝訂立卷后進(jìn)行統(tǒng)一編號裝入標(biāo)準(zhǔn)的檔案盒,，按子目錄號順序裝盒，可一盒多卷,。

第二十四條 案卷號按照 “—保管期限”分類,，同一案卷按永久類,、長期類和短期類三種保管期限分別編流水號,，每年從1開始不間斷排列。

第二十五條 視聽資料,、電磁介質(zhì)可讀取轉(zhuǎn)換資料等應(yīng)當(dāng)單獨(dú)存放在卷盒,、像冊中,。各部門環(huán)節(jié)制作錄音,、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法,、制作時間,、制作人和證明對象等內(nèi)容；視聽資料復(fù)制件,，應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法,、人員、時間和原件存放處等事項(xiàng),；聲音資料,，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對圖像資料,，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明；載有電子數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)應(yīng)在封存包裝物上注明制作方法,、制作時間,、制作人、文件格式及長度等,，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”,，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。同時在裝具上或者資料背面逐件,、逐盒(盤)編號,，此編號應(yīng)當(dāng)與文字資料的編號相對應(yīng)，并在案卷目錄表中記載,。

第二十六條 各類稽查檔案立卷結(jié)束后5日內(nèi),，移交檔案室集中歸檔管理。

第五章 稅務(wù)稽查案卷的保管和運(yùn)用

第二十七條 各級稽查局建立檔案室,，設(shè)置專用檔案柜,，分類存放、保管檔案資料,。

第二十八條 檔案室要有防盜,、防光、防高溫,、防火,、防潮、防塵,、防鼠,、防蟲等設(shè)施及必要的保管設(shè)備。檔案室內(nèi)要達(dá)到溫度,、濕度適宜,，清潔衛(wèi)生,，無蟲霉滋生。

第二十九條 檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全檔案資料保管和運(yùn)用制度,，對檔案的歸檔,、移交、庫存,、運(yùn)用等情況及時進(jìn)行登記和統(tǒng)計(jì),，全面反映檔案資料的管理運(yùn)用情況。第三十條 稽查案卷資料按下列規(guī)定的期限進(jìn)行保管：

（一）永久案卷,。偷稅,、逃避追繳欠稅、騙稅,、抗稅案件,，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久,；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件,，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件,，案卷保管期限為10年,。

對視聽、電磁介子資料等檔案資料應(yīng)和相對應(yīng)的文字材料的編號相互參照,，同期保管,。

第三十一條查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù),。

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

（三）查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還,。

（四）未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人,，不得摘抄,、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料；不得私自公布,、翻印,、轉(zhuǎn)借，不得遺失,、損壞,、折卷,、圈畫、涂改,、抽取和撕毀章頁等,。

（五）檔案管理人員應(yīng)定期檢查借閱登記簿，對逾期未歸還的案卷,，應(yīng)向借閱部門催還,，對確需延期使用的，必須辦理續(xù)借手續(xù),。

（六）借閱稽查檔案,，借閱者負(fù)有保密的責(zé)任，必須為稽查對象及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密,。

（七）檔案管理人員應(yīng)熱情服務(wù),，并認(rèn)真地檢查歸還的檔案有無遺失、涂損等現(xiàn)象,。

第三十二條 各級地稅局稽查局要對檔案管理情況進(jìn)行定期或不定期的檢查,，主要檢查檔案室設(shè)備和檔案管理情況，保證賬物一致,。如有破損或者字跡失真的檔案，應(yīng)當(dāng)及時修復(fù),，磁帶資料應(yīng)當(dāng)每半年左右重新卷繞(倒帶)一次,，計(jì)算機(jī)光盤等機(jī)讀資料應(yīng)當(dāng)定期作拷盤處理，保證按期保存,。發(fā)現(xiàn)其他問題,，應(yīng)及時報(bào)告。

第三十三條 檔案管理人員變動時,，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù),。交接時，交接人員要逐卷核對,，發(fā)現(xiàn)問題,，分清責(zé)任，逐級上報(bào),。

第六章 稅務(wù)稽查案卷的移交

第三十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管,；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交,，但延遲時間最多不超過2年,。

第三十五條 向本級地稅局的檔案管理部門移交時，要嚴(yán)格辦理移交手續(xù),，填寫《案卷資料移交清冊》,，確保檔案資料的完整和責(zé)任分明,。

第七章 相關(guān)責(zé)任

第三十六條 全市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理,。市地稅局稽查局對稽查案卷管理工作進(jìn)行督導(dǎo),、考核；各級稽查局負(fù)責(zé)本局的稽查案卷的管理工作,。各級要建立完善稽查案卷管理和責(zé)任制度,，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格考核,，確?；榘妇砉芾砉ぷ鞯囊?guī)范化、制度化,。對未按照本辦法及相關(guān)規(guī)定實(shí)行稽查案卷規(guī)范化管理以及管理工作中存在質(zhì)量問題的,，由上級機(jī)關(guān)對其提出批評，責(zé)令限期改正,。第三十七條 各級稽查局和稽查人員發(fā)生下述行為,，可根據(jù)危害程度、過錯大小,、情節(jié)輕重等,，追究相應(yīng)責(zé)任。

（一）收集整理,、立卷歸檔稽查案卷資料不及時的,；

（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規(guī)范,、不認(rèn)真審核把關(guān)造成資料嚴(yán)重失真的,；

（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的,；

（四）不按照規(guī)定運(yùn)用,、移交稽查案卷的；

（五）保管不善,，造成稽查案卷資料毀壞,、遺失的；

（六）未按規(guī)定保密的,；

（七）利用稽查案卷資料和數(shù)據(jù)謀求私利的,；

（八）其他過錯行為。

第八章 附 則

第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負(fù)責(zé)解釋,。第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行,。附列資料：

附件1： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷 附件2：稅務(wù)稽查案卷目錄 附件3：

（一）結(jié)論類資料目錄 附件4：

（二）選案類資料目錄 附件5：

（三）檢查類資料目錄 附件6：

（四）審理類資料目錄 附件7：

（五）執(zhí)行類資料目錄 附件8：

（六）其他類資料目錄 附件9： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷（副卷）附件10：副卷資料目錄 附件11：附注

附件12：稅務(wù)稽查案卷卷宗內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任部門

二〇一一年 月 日

稅務(wù)稽查案卷管理辦法(試行篇三

洛陽市國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

為加強(qiáng)稅務(wù)稽查案卷管理,，保證稅務(wù)案件資料的安全與完整,，便于日?；楣芾恚ぷ鞯牟榭寂c檢查工作的借鑒,，根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法》,，制定本辦法。

一,、案卷資料的傳遞

（一）稽查實(shí)施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi),，在微機(jī)上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié),；

（二）稽查執(zhí)行人員,，在接到納稅人的入庫證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書回證，執(zhí)行報(bào)告移送審理環(huán)節(jié),。

（三）具體要求：

1,、“稅務(wù)文書送達(dá)回證”的送達(dá)人微機(jī)自動生成后，送達(dá)人還應(yīng)簽名（兩人以上）,。

2,、立案審批表局長簽名后還應(yīng)加蓋局長的印章；

3,、“詢問筆錄”詢問人應(yīng)當(dāng)兩人（包括兩人）以上,；

4、稅務(wù)稽查底稿應(yīng)當(dāng)一事一稿,；

5,、凡提取的證據(jù)，都應(yīng)加蓋企業(yè)公章并由經(jīng)辦人簽上“與原件相符”字樣以及年,、月、日,；提取的證據(jù)小于a4紙的,，應(yīng)當(dāng)把附件粘貼在a4紙上。

二,、案卷歸檔

（一）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔,，任何單位和個人不得分散保存。

（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對象分別裝訂立卷,，一案一卷,，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號,，統(tǒng)一目錄,，做到資料齊全，順序規(guī)范,，目錄清晰,，裝訂整齊牢固,。

（三）案卷及卷內(nèi)資料裝訂前，要去掉金屬物,，對破損文件,、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過窄的要貼邊加寬,，字跡已擴(kuò)散的要復(fù)制與原件一并立卷,，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊（每冊不超過200頁為宜）,。

案卷以下列順序進(jìn)行組卷,、裝訂。（加“*”的文書應(yīng)附送達(dá)回證）

1,、案件目錄,；

2、立案審批表,；

*

3,、稅務(wù)處理決定書；

*

4,、稅務(wù)稽查結(jié)論,；

*

5、稅務(wù)行政處罰決定書,；

*

6,、不予行政處罰決定書；

*

7,、賬務(wù)調(diào)整通知書,；

8、執(zhí)行報(bào)告,；

9,、稅收繳款書（復(fù)印件）；

10,、調(diào)帳憑證復(fù)印件,；

11、稅務(wù)檢查案件提請審理書,；

12,、審理報(bào)告；

*

13,、稅務(wù)行政處罰聽證通知書,；

14、聽證筆錄及其他書證；

*

15,、違法事實(shí)不成立通知書,；

16、稅務(wù)稽查報(bào)告,；

17,、舉報(bào)資料；

*

18,、稅務(wù)檢查通知書,；

*

19、詢問通知書,；

20,、詢問（調(diào)查）筆錄；

*

21,、調(diào)取賬簿資料通知書,；

22、調(diào)取賬簿資料清單,；

23,、稽查結(jié)果明細(xì)表；

24,、稅務(wù)稽查底稿,；

25、稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件,；

26,、提取證據(jù)專用收據(jù)；

27,、協(xié)查函,；

28、協(xié)查回函,；

*

29,、稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書；

30,、納稅人陳述申辯資料；

31,、稅務(wù)保全,、強(qiáng)制執(zhí)行措施相關(guān)文書；

（1）保全類：（組卷順序）

* 限期繳納稅款通知書

* 提供納稅擔(dān)保通知書

納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書

* 凍結(jié)存款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品,、貨物,、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)

查封商品、貨物,、財(cái)產(chǎn)清單

* 解除凍結(jié)存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

阻止欠稅人出境布控申請表

* 邊控對象通知書

阻止欠稅人出境撤控申請表

* 阻止欠稅人出境撤控通知書

（2）強(qiáng)制類：（組卷順序）

* 催繳稅款通知書

* 扣繳稅款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品,、貨物,、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)

查封商品、貨物,、財(cái)產(chǎn)清單

拍賣（查封,、扣押）物品申請審批表

* 拍賣商品、貨物,、財(cái)產(chǎn)決定書

拍賣商品,、貨物、財(cái)產(chǎn)清單

稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請書

* 解除凍結(jié)存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

32,、其它,；

33、稽查資料傳遞卡

三,、案卷保管

（一）凡定性為偷稅,、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅,、抗稅,、偽造、倒賣,、虛開,、非法代開發(fā)票、私印,、偽造發(fā)票監(jiān)制章,、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久,；

其他案件,，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年,；只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件,，或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）,。

未查出問題的案件,，其保管期限為二年。

（二）與案件有關(guān)的錄音,、錄像,、照片及計(jì)算機(jī)軟盤等其他有關(guān)資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管,。

（三）本年度的案卷應(yīng)在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交,。

四、案卷借閱

（一）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)查閱按照以下規(guī)定辦理：

1、本機(jī)關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查案卷,，須征得主管局長同意后方可進(jìn)行,；

2、本機(jī)關(guān)以外的單位和個人查閱稅務(wù)稽查案卷,，須持單位介紹信,，經(jīng)本級稅務(wù)局長簽字批準(zhǔn)后方可進(jìn)行；

3,、查閱稅務(wù)稽查案卷須在資料辦公室進(jìn)行,；

4、需要抄錄,、復(fù)制稅務(wù)稽查案卷的,，須經(jīng)主管局長批準(zhǔn)，稽查檔案管理人員審查同意,，辦理有關(guān)手續(xù)后進(jìn)行,；

5、查閱人要為納稅人及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密,。

（二）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)外借按照以下規(guī)定辦理：

1,、稅務(wù)稽查案卷不得向本機(jī)關(guān)以外的單位和個人借出；

2,、本機(jī)關(guān)人員借閱稅務(wù)稽查案卷,，須經(jīng)主管局長簽字同意，并辦理有關(guān)手續(xù),；

3,、對逾期未還的借出案卷，應(yīng)向借閱部門或個人催還或索還,；

4,、對需續(xù)借的案卷，應(yīng)經(jīng)雙方共同核對后,，按規(guī)定辦理借閱手續(xù),；

5、借出的稅務(wù)稽查案卷收回時,，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)面清點(diǎn),、檢查案卷，并辦理收回稅務(wù)稽查案卷的有關(guān)手續(xù),。

（二）已移交局檔案室的稅務(wù)稽查案卷的查閱和外借,，按照檔案室的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行。