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酒店會計(jì)的賬務(wù)處理流程篇一

1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2,、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳,、客帳包含外單位宴會掛帳,、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫街帳,、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中,。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳,、客帳匯總表做準(zhǔn)備,。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后,，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款,。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,，作為結(jié)算憑證,。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前,，首先查明該公司帳號,、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中,。

4,、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù),，協(xié)商解決辦法,，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

二、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān),。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容,，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期,；b.購貨品名,；c.購貨數(shù)量及單價(jià)；d.大小金額是否一致,；e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人,、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單,。經(jīng)審核無誤后,，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報(bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫支出登記簿,，注明銀行支出日期，付款單位名

稱,，付款金額及購貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）,、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則,，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1,、填寫付款單位名稱；

2,、填寫付款日期,；

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,；

4,、填寫會計(jì)科目及帳號；

5,、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金,，找數(shù)備用金和零用金備用金,。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款,。

“根據(jù)人民幣,、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“,，根據(jù)收,、付憑證日逐筆登記,，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,，對美元或其他外幣存款,，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記,。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓,、公寓住宅大樓、餐館,、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款,。分旅行社、公司,、單位,、客賬、信用卡,、租戶,、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬,。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明,。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,，包括按金,，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對支付金額較少,，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用,，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料,、油味料,、半成品、煙,、酒,、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器,。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,，按品名設(shè)明細(xì)賬登記,，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算,。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià),。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物,、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備,。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,，如布草、瓷器玻璃器皿,、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn),。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記,。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本,。

⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用,。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者,。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大,、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi),、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等,。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定,。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備,、用品,、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng),。對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位,，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬,。

酒店會計(jì)的賬務(wù)處理流程篇二

酒店會計(jì)的賬務(wù)處理

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2010年2月12日來源：中國會計(jì)人考試保過

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【中國會計(jì)人-會計(jì)從業(yè)資格考試(會計(jì)證)指南】：

1,、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收賬款——客賬

應(yīng)收賬款——街賬——明細(xì)

應(yīng)收賬款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付賬款——電話費(fèi)

2、街賬,、客賬分配表

統(tǒng)計(jì)街賬,、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬,、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表,，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié),，為月末填寫街賬,、客賬匯總表做準(zhǔn)備。

3,、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后,，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前,，首先查明該公司賬號、賬項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容,，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中,。

4、超60天應(yīng)收款掛賬催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對賬單記錄及賬項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容,。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容,，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人,；對客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙,。

5,、負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)

該文章轉(zhuǎn)載自無憂考網(wǎng)：

酒店會計(jì)的賬務(wù)處理流程篇三

五星級酒店全套賬務(wù)處理流程上

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表,。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2,、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳,、客帳包含外單位宴會掛帳,、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,，收入核數(shù)員每天要填寫街帳,、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配,。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中,。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳,、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3,、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后,，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí),，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前,，首先查明該公司帳號、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容,，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中,。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng),，分析報(bào)告內(nèi)容,。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款,，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容,，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,，連同繳款通知副本寄給客人,；對客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙,。

5,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

四,、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一,，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開

支標(biāo)準(zhǔn),，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后,，將購貨發(fā)票,、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí),，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期,；b.購貨品名；c.購貨數(shù)量及單價(jià),；d.大小金額是否一致,；e.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全,，并注銷采購單,。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報(bào)表。在統(tǒng)計(jì)前,，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期,，付款單位名稱,，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后,，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用,。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）,、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則,，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中,，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1,、填寫付款單位名稱；

2,、填寫付款日期,；

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,；

4,、填寫會計(jì)科目及帳號；

5,、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額,。帳戶的設(shè)置:（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金,，找數(shù)備用金和零用金備用金,。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記,。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款,。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行,，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,，結(jié)出余數(shù),。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款,，在登記外幣金額的同時(shí),，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓,、公寓住宅大樓,、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社,、公司,、單位、客賬,、信用卡,、租戶、街賬等不同類項(xiàng),，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬,。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,，并取得有關(guān)證明,。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失,。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生,，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等,。

對支付金額較少,，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目,。

每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料,、油味料、半成品,、煙,、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料,、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器,。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記,，定期盤點(diǎn),。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算,。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備,。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,，如布草、瓷器玻璃器皿,、金銀器等,，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn),。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記,。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本,。

⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用,。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者,。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大,、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi),、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等,。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定,。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備,、用品,、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng),。

對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬,。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,，包括固定工資、浮動工資,、獎金和補(bǔ)貼等,。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金,，如工商統(tǒng)一稅,、所得稅,、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記,。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款,、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi),、應(yīng)付賠償費(fèi),、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等,。

按不同類別,，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本,、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出,。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬,。

⑥社會勞動保險(xiǎn)基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金,。此科目要專款專用,。

⑦待還投資

此科目為貸款科目,，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù),。

（3）權(quán)益類

①實(shí)收資本

核算資本總額,。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目,，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù),。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額,。

結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本,、費(fèi)用,、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）,、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入,。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐 飲,、出租汽車,、洗衣、舞廳,、游戲機(jī),、音樂茶座,、電話、電傳,、健身房,、桑拿浴室、桌球,、網(wǎng)球,、保齡球、音樂廳,、美容中心,。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入,。

商場收入：自營商場收入,、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入,。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率,，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金,。

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記,。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出,。

④營業(yè)部門直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名,。

⑤非營業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部,，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目,。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi),、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi),、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名,。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益,、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險(xiǎn)費(fèi),、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）,。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額,。

⑦推銷開辦費(fèi)

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi),。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本,。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息,。

酒店日常業(yè)務(wù)的難點(diǎn)解讀---外租業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理2010-8-18 18:10:00| by: 胡友訓(xùn)

推

薦

酒店內(nèi)部承包業(yè)務(wù)處理

酒店內(nèi)部承包業(yè)務(wù),，是酒店常見的業(yè)務(wù)之一，比如靚湯,、果汁,、ktv、娛樂城,、香薰spa,、足療、美容美發(fā)等業(yè)務(wù)承包,，往往都是合作或獨(dú)立承包,。在實(shí)際處理中，對于金額較小的發(fā)生額,，多數(shù)酒店通過合作方提供原材料發(fā)票方式進(jìn)行結(jié)算,；對于香薰等大額的提供普通發(fā)票就很難處理啦，而往往通過工資形式支付,，鑒于酒店和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的融洽關(guān)系,，在一些納稅上沒有多大意義，但實(shí)際上存在重大的納稅風(fēng)險(xiǎn),！

對于靚湯,、果汁等餐飲合作相對比較簡單，提供原材料發(fā)票一般都是可行的,；但對于香薰spa,、ktv等大項(xiàng)項(xiàng)目，相對比較復(fù)雜,，多數(shù)通過酒店代收,，視為酒店一部分，就不能簡簡單單的通過普通原材料發(fā)票來解決這個問題了,！

往往收的時(shí)候比較簡單,，但支付的情況就比較復(fù)雜啦，我們知道酒店財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)必須要有合理的支出項(xiàng)目,，多數(shù)是通過外來發(fā)票來支付的,，沒有發(fā)票沒有合適的理由不會支付款項(xiàng)的，否則稅務(wù)上也過不去了,，會計(jì)上講的就是在所得稅匯算清繳的時(shí)候,，稅務(wù)局不承認(rèn),，那意味著就要繳納25%的所得稅，因此處理不好,，盲目簽訂合作項(xiàng)目,，最終說不定給不賺錢，還造成偷稅漏稅的罪名,。但通過正規(guī)的處理方式,，又會引起合作方的不滿，合作方會增加更大的費(fèi)用,，來支取他們的收入,。當(dāng)然最好的辦法就是獨(dú)立經(jīng)營！一般而言,，對于ktv,、娛樂城大型的項(xiàng)目多數(shù)是獨(dú)立經(jīng)營，但因和酒店一起,，即便獨(dú)立,，也有千絲萬縷的關(guān)系。

正規(guī)的處理過程：

一,、收入代收：（所有費(fèi)用納入酒店整體核算）

這種方式實(shí)際上是一個內(nèi)部承包的方式,，仍然以酒店名義對外經(jīng)營，納稅均由酒店承擔(dān),，因此,，酒店要承擔(dān)相應(yīng)的營業(yè)稅、城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加,、相關(guān)的特殊行業(yè)稅費(fèi)、還有最關(guān)注的是所得稅,，而此所得稅是往往被忽視的,。

比如，在實(shí)際中,，合作分成往往是五五分成,、三七分成或者介于中間，扣除相關(guān)的稅費(fèi),，剩余的歸合作方,。合作方通常提供發(fā)票支付（和酒店協(xié)商如提供原材料發(fā)票，均系違規(guī)）,。

方法一：納入酒店核算

正規(guī)支付公式：

= 營業(yè)收入 –營業(yè)成本費(fèi)用 –相關(guān)稅費(fèi) –工資折舊等 –上述余額后的所得稅

= 上述部分再扣除（承包費(fèi)中-折舊攤銷（該部分已在上述折舊扣除過））

= 剩余所得即為承包人所得

= 支付時(shí),，還要代扣代繳個人所得稅

= 最終所得

個人所得稅方面，按規(guī)定賓館負(fù)有代扣代繳承包人個人所得稅的義務(wù)。按國家稅務(wù)總 局《關(guān)于個人對企事業(yè)單位實(shí)行承包經(jīng)營,、承租經(jīng)營取得所得征稅問題的通知》（國稅發(fā) [1994]179號）文規(guī)定,，?企業(yè)實(shí)行個人承包、承租經(jīng)營后,，如果工商登記仍為企業(yè)的，不 管其分配方式如何,，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,。承包經(jīng)營、承租經(jīng) 營者按照承包,、承租經(jīng)營合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得,，依照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納 個人所得稅，具體為：①承包,、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資,、薪金所得項(xiàng)目征稅,，適用5％—45％的九級超額累進(jìn) 稅率。②承包,、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包,、出租方繳納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營 成果歸其所有的,，承包,、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營,、承租經(jīng)營所得項(xiàng) 目,，適用5％─35％的五級超額累進(jìn)稅率征稅。?,、企業(yè)實(shí)行個人承包,、承租經(jīng)營后，如工 商登記改變?yōu)閭€體工商戶的,，應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn),，經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅，不 再征收企業(yè)所得稅,。?企業(yè)實(shí)行承包經(jīng)營,、承租經(jīng)營后，不能提供完整,、準(zhǔn)確的納稅資料,、正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，并依據(jù)《中華人民共和國 稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,，自行確定征收方式,。

因此，若正規(guī)的處理,，承包人個人所得相對很少,！

再個酒店也很少也基本上不可能把合作方的有關(guān)費(fèi)用納入酒店核算，因此這種代收的方式多數(shù)都是根據(jù)分成比例扣除給酒店相關(guān)稅費(fèi)支付,。因此若按照此核算方法,，造成承包人或合作方的稅后利潤分配額度會很大。

方法

二,、收入代收：（開取勞務(wù)發(fā)票方式）

合作方開取勞務(wù)發(fā)票給酒店是最好的處理方式,，酒店也會省掉因租賃而支出的房產(chǎn)稅（12%），酒店也能正規(guī)入賬,，所得稅能得到適當(dāng)扣除,！故此，本方法是最簡便的一種方法,。

但是對于開取勞務(wù)發(fā)票的,，需要合作方去稅務(wù)局***，***納稅往往好幾個版本,，這需要同當(dāng)?shù)囟悇?wù)協(xié)商后確定,。（筆者尚未證實(shí)！）

版本一：比如個人勞務(wù)費(fèi)10000元開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票要交多少稅,？

答案：

1,、營業(yè)稅、城建稅,、教育費(fèi)附加,、堤圍維護(hù)費(fèi)合計(jì)：10000*5.63%=563元；

2,、印花稅：10000*0.03%=3元,；

3、個人所得稅：10000*2%=200元,；（個人所得稅,，采取附征的辦法，附征率1%-3%左右,，普遍是2%,，各地規(guī)定不一）

以上合計(jì)：766元。不排除各地稅率變動,！

上述堤圍費(fèi)和地方教育費(fèi)附加為地方稅種,，繳納時(shí)綜合考慮,。

但上述個人所得稅是否正確，筆者水平有限,，若需要請聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門,，因個人所得稅計(jì)征比例是按照附征還是（版本二）按照上述個人所得稅解釋的累計(jì)比例繳納有待論證。據(jù)我了解,，因勞務(wù)性質(zhì)不同,，采取附征的辦法，部分地區(qū)可以,，部分地區(qū)不可以,。

當(dāng)然本辦法是最好的辦法，合作方繳稅相對較少,，也能獲得認(rèn)可。

但此辦法存在一個營業(yè)稅重復(fù)繳納的現(xiàn)象,，比如收入是2萬,，五五分成，合作方為1萬,，而酒店在繳納營業(yè)稅時(shí),，是按照2萬來交的。再開取勞務(wù)發(fā)票1萬元是又要繳納相關(guān)稅費(fèi),，是否是重復(fù)呢,？

目前部分酒店常用方法：（僅供參考，后果自負(fù)）

1,、采取工資形式支付,；即編制工資表來支取合作所得；

2,、讓合作方提供相關(guān)費(fèi)用發(fā)票,，到財(cái)務(wù)報(bào)銷形式支取,；

3,、合作方自行解決發(fā)票，部分酒店代開,，但需繳稅,；

等等。

酒店會計(jì)的賬務(wù)處理流程篇四

總預(yù)算會計(jì)賬務(wù)處理

一,、財(cái)政局下?lián)芄べY,、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助,、轉(zhuǎn)移支付工資,、村干部工資,、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還,、育齡小組長工資,、村級公用經(jīng)費(fèi)等。

收到撥款時(shí) 借：國庫存款 撥出款項(xiàng)時(shí)借：一般預(yù)算支出

貸：與上級往來 貸：國庫存款

二,、接收財(cái)政局撥來專項(xiàng)資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè),、計(jì)生及其他）。

收到撥款時(shí) 借：國庫存款 撥出?？顣r(shí)借：暫存款

貸：暫存款 貸：國庫存款

三,、向財(cái)政局借款

收到借款時(shí) 借：國庫存款 撥付單位賬戶時(shí)借：暫付款

貸：與上級往來 貸：國庫存款

四、利息收入的賬務(wù)處理

收銀行計(jì)付利息時(shí)借：國庫存款 支付支票工本費(fèi),、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國庫存款

年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶

借：暫存款

貸：國庫存款（開出轉(zhuǎn)賬支票）

五,、年末結(jié)賬時(shí)（損益類科目）借：與上級往來

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（以財(cái)政核定指標(biāo)為準(zhǔn)）借：財(cái)政補(bǔ)助收入 借：預(yù)算結(jié)余

貸：預(yù)算結(jié)余 貸：一般預(yù)算支出

年末結(jié)賬后一般只有與上級往來、暫存款,、暫付款,、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。

單位會計(jì)賬務(wù)處理

一,、單位會計(jì)收到總預(yù)算會計(jì)撥來工資,、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助,、轉(zhuǎn)移支付工資,、村干部工資、死亡撫恤,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還,、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費(fèi)等,。收到總預(yù)算撥款時(shí) 借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政撥款 實(shí)際支出時(shí)

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

二,、單位接收財(cái)政局借款

收到總預(yù)算撥款時(shí)借：銀行存款 支出款項(xiàng)時(shí)借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）

三、利息收入的處理

收到銀行計(jì)付利息時(shí)借：銀行存款 貸：其他收入

收到總預(yù)算會計(jì)和專項(xiàng)資金會計(jì)轉(zhuǎn)來利息收入（余額）借：銀行存款

貸：其他收入

發(fā)生賬戶管理費(fèi),、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借：其他支出

貸：銀行存款

四,、購買、處置固定資產(chǎn)

1,、購買固定資產(chǎn)時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出 借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 貸：固定基金

2,、處置固定資產(chǎn)時(shí)借：銀行存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）

貸：暫存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）

借：固定基金（原賬面數(shù)）

貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）

3,、向財(cái)政局繳款,、撥回時(shí)借：暫存款 借：銀行存款

貸：銀行存款 貸：其他收入

五,、年終結(jié)賬

借：撥入經(jīng)費(fèi)（其他收入）借：結(jié)余

貸：結(jié)余 貸：經(jīng)費(fèi)支出（其他支出）結(jié)賬后,，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字,。注意：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個或以上會計(jì)的,，記賬時(shí)要聯(lián)系起來進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

如：標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè),。

收到財(cái)政局預(yù)撥資金,，記入借款時(shí) 總預(yù)算會計(jì)賬務(wù)處理

借：國庫存款 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：與上級往來 貸：國庫存款

單位會計(jì)賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：銀行存款 財(cái)政局通知列支時(shí)

總預(yù)算會計(jì)賬務(wù)處理借：一般預(yù)算支出

貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 單位會計(jì)賬務(wù)處理 借：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)

預(yù)付工程款業(yè)務(wù)

預(yù)付時(shí) 收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí) 借：暫付款 借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款 貸：暫付款

銀行存款（差額）專項(xiàng)資金會計(jì)賬務(wù)處理

一、專項(xiàng)資金賬戶接到總預(yù)算會計(jì)撥來專項(xiàng)資金和其他主管部門?？睿裾?、勞保、林業(yè),、計(jì)生及其他）時(shí)

收到總預(yù)算會計(jì)撥來?？顣r(shí) 實(shí)際發(fā)生專項(xiàng)資金支出時(shí)

借：銀行存款 借：專款支出 貸：撥入?？?貸：銀行存款

2,、年終結(jié)賬

借：撥入專款 借：結(jié)余

貸：結(jié)余 貸：?？钪С? 下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入專款 借：結(jié)余 貸：撥入?？睿◣骷?xì)科目）

酒店會計(jì)的賬務(wù)處理流程篇五

1,、工業(yè)會計(jì)

工業(yè)企業(yè)如何建

http:///ysbbs/?tid=1163

3工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括哪賬 些http:///ysbbs/?tid=11633

【專題】產(chǎn)品成本計(jì)算

http:///ysbbs/?tid=581

2【專題】關(guān)于成本核算的http:///ysbbs/?tid=62842、商業(yè)會計(jì)

商品流通企業(yè)如何建

http:///ysbbs/?tid=727

4關(guān)于代銷商品核算的http:///ysbbs/?tid=3429

受托方對收取手續(xù)費(fèi)形式的受托代銷商品的賬務(wù)處理

http:///ysbbs/?tid=796

2商品流通業(yè)購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的核算

http:///ysbbs/?tid=3864

企業(yè)以買一贈一方式銷售商品的如何確認(rèn)銷售金額,？

http:///ysbbs/?tid=10057

商品流通企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括哪些,？

http:///ysbbs/?tid=116323、物流會計(jì)

物流企業(yè)會計(jì)核算

http:///ysbbs/?tid=1045

5物流企業(yè)會計(jì)財(cái)稅處理

http:///ysbbs/?tid=10453方法 話題 賬,？案例 全集 大全

物流企業(yè)營業(yè)稅具體是如何計(jì)稅的http:///ysbbs/?tid=10452

物流企業(yè)會計(jì)資料（共45頁資料,，下載閱讀http:///ysbbs/?tid=7952

物流企業(yè)如何到稅務(wù)局代開貨物運(yùn)輸發(fā)http:///ysbbs/?tid=9698

物流公司收取的裝卸費(fèi)的營業(yè)稅稅率http:///ysbbs/?tid=10448

對物流中心存放的貨物進(jìn)行送貨是否屬于視同銷售行為

http:///ysbbs/?tid=10446物流企業(yè)納稅籌http:///ysbbs/?tid=10450

物流企業(yè)營業(yè)稅具體是如何計(jì)稅的http:///ysbbs/?tid=10452物流企業(yè)納稅策h(yuǎn)ttp:///ysbbs/?tid=104514、餐飲酒店業(yè)會計(jì)

淺談當(dāng)前餐飲企業(yè)如何有效的進(jìn)行成本控http:///ysbbs/?tid=9664餐飲成本控制要點(diǎn)淺http:///ysbbs/?tid=10219

【專題】餐飲酒店會計(jì)財(cái)稅處理全攻http:///ysbbs/?tid=10476

餐飲企業(yè)用飯菜招待關(guān)系戶是否繳企業(yè)所得稅http:///ysbbs/?tid=11916酒店往來賬款管理制http:///ysbbs/?tid=6497,？）

票,？

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