隨著社會不斷地進(jìn)步,，報告使用的頻率越來越高,，報告具有語言陳述性的特點,。那么報告應(yīng)該怎么制定才合適呢？以下是我為大家搜集的報告范文,，僅供參考,，一起來看看吧

現(xiàn)金調(diào)研報告 現(xiàn)金管理分析內(nèi)容篇一

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率,，保證企業(yè)現(xiàn)金安全,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財務(wù)管理規(guī)定》以及我場的實際情況,，特制定本規(guī)定,。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。出納人員不得兼任稽核,、會計檔案保管和收入、支出,、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬,，以人民幣為記賬本位幣,，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),。每月終了,，出納人員應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù),，并同庫存現(xiàn)金核對，做到賬實相符,，日清月結(jié),。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金,，銀行存款收支單據(jù),，編制現(xiàn)金移交單給會計，與會計賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對,，做到賬賬相符,。核對無誤后，由會計,、出納在移交單上簽字,，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,，確保現(xiàn)金賬面余額與庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因,，向單位負(fù)責(zé)人報告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生,，都必須履行實名制手續(xù),。原始單據(jù)都必須填制日期,、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價、金額,、單位名稱及填制人姓名,。購買實物的單據(jù)，必須有驗收人的證明,。對內(nèi)容不完整,、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理,。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費及其他費用開支,，實行逐級,、限額審批制度。100元以下由部門負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批,；超過100元由場長審批,；超過1000元以上的由場長,、書記雙簽。接待費,、出差費、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實行包干,。

第七條收到欠款、崗位承包費,、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項時,，要及時全額上繳財務(wù)部，嚴(yán)禁各單位,、部門開設(shè)“小金庫”,，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報銷,；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金,，不準(zhǔn)以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序,，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金,。對單位個人借款要定期進(jìn)行清理,，防止造成不應(yīng)有的損失,。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，每個單位的庫存現(xiàn)金限額500元,，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時將超過

部分的現(xiàn)金上繳財務(wù)部,，不足部分由財務(wù)部補(bǔ)足,。

第十一條經(jīng)查實有違反本制度的,，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任,。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行,，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行,。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

現(xiàn)金調(diào)研報告 現(xiàn)金管理分析內(nèi)容篇二

關(guān)于揚州市天高旅游用品有限公司

現(xiàn)金管理的調(diào)查報告

[內(nèi)容提要]

本調(diào)查以揚州市天高旅游用品有限公司（簡稱天高公司）現(xiàn)金研究對象,，通過對其相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)查分析與研究，揭示了揚州市天高旅游用品有限公司在現(xiàn)金管理方面所存在的一些問題,，并針對這些問題提出解決該企業(yè)現(xiàn)金管理方面的若干建議,。[關(guān)鍵字] 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金

本文所指的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)鈔,。它是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),，對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失資產(chǎn),，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義,。2011年3月5日至2011年3月28日,，本人通過在揚州市天高旅游用品有限公司實地走訪的方式,，對該企業(yè)現(xiàn)金管理的情況進(jìn)行了調(diào)查，力圖通過分析,，找出其存在的問題,，并思考解決的方法,，同時對改進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)金管理提出一些建議,。

一,、揚州市天高旅游用品有限公司簡介

揚州市天高旅游用品有限公司創(chuàng)建于1976年，由五家專業(yè)制鞋企業(yè)組成,，現(xiàn)有員工1800多名,，年產(chǎn)各類鞋計300萬雙,。主要產(chǎn)登山鞋,、防水鞋,、雪地靴、安全鞋,、皮靴,、pvc注塑鞋、ｐｕ注塑鞋,、全膠鞋等,。公司擁有自主的產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)能力,，具有多年的生產(chǎn)耐油,、抗靜電、絕緣,、防砸,、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟練技術(shù)和經(jīng)驗,。產(chǎn)品主要銷往歐洲,、美國、加拿大,、日本及國內(nèi)市場?，F(xiàn)有品牌“倍天力”系列安全鞋、運動鞋,、休閑鞋暢銷全國各大中城市,，得到眾多消費者的青睞與喜愛。

公司擁有國際領(lǐng)先和各種先進(jìn)的制鞋設(shè)備,，現(xiàn)有冷粘成型線五5條,、pu連幫注塑機(jī)2臺,、pvc圓盤注塑機(jī)1臺,、全膠鞋生產(chǎn)線2條,。為了提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率,，公司于2007年初從德國desma公司引世界最先進(jìn)的24工位橡膠雙密度連幫注射機(jī)一臺，用以生產(chǎn)高品質(zhì),、高標(biāo)準(zhǔn)的皮靴和軍靴,。公司在同行業(yè)中率先通過了iso9001國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，公司生產(chǎn)的各類安全鞋通過了加拿大csa,、歐洲ce認(rèn)證,，出口到日本的安全鞋達(dá)到j(luò)is s級標(biāo)準(zhǔn)。榮獲“揚州市經(jīng)濟(jì)百佳誠信企業(yè)”,、“揚州市質(zhì)量服務(wù)誠信三優(yōu)企業(yè)”等稱號,。

二、天高公司企業(yè)現(xiàn)金管理情況介紹

（一）企業(yè)經(jīng)營初期時現(xiàn)金管理中存在的問題

1．由于天高公司是一家家族企業(yè),，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者。企業(yè)經(jīng)營初期沒有健全的財務(wù)管理體系,，只是董事長和總經(jīng)理兩人的妻子負(fù)責(zé)出納,，而她們并不是專門的會計專業(yè)人員，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)資金被個人私自占用的情況,。在月末查盤時,，常出現(xiàn)現(xiàn)金盤虧現(xiàn)象。資金被挪用,，被家族管理者私人取用或是企業(yè)出納私吞的現(xiàn)象較嚴(yán)重,。

2．對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，隨意使用現(xiàn)金,，現(xiàn)金交易很頻繁,，很少通過銀行辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付，與開戶銀行聯(lián)系較少,，沒有做到日清月結(jié),。

3．坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重，超限額,、超范圍支取現(xiàn)金,，對以現(xiàn)金方式收回的銷售款、企業(yè)銷售人員或清收賬款人員,，不是先交到出納手中,，而是放在身邊供自己隨時支配，財務(wù)管理整體很混亂,。

4．未規(guī)定庫存現(xiàn)金的最高限額,?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額流于形式，企業(yè)管理者認(rèn)為手中擁有的現(xiàn)金多進(jìn)行業(yè)務(wù)往來更方便也更迅捷,，由于業(yè)務(wù)比較頻繁，因此他們即使有超限額的現(xiàn)金也不愿全部存到銀行,。

5．多頭開戶,，開戶銀行不止一個。6．白條頂庫現(xiàn)象嚴(yán)重,。7．為了避稅,，存在帳外設(shè)帳。

（二）該企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

該企業(yè)初期由于在現(xiàn)金管理方面存在上述諸多不合理,，不科學(xué)的方面,，企業(yè)現(xiàn)金日記帳無法反映其真實面貌，現(xiàn)金流量表也未能真實反映企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況,，致使企業(yè)財務(wù)部門不僅無法產(chǎn)生其應(yīng)有的作用,，反而制約著企業(yè)的發(fā)展，甚至造成了很大的損失,。目前,，家族企業(yè)的老板也漸漸認(rèn)識到種種弊端，建立了現(xiàn)有的專業(yè)的財務(wù)管理隊伍,，由專業(yè)的會計人員負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)運作,，外聘有一定經(jīng)驗和專業(yè)技能的人才為企業(yè)財務(wù)總監(jiān)。企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面也發(fā)生了較大的變化,。具體如下：

1．企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)得到一定的分散,，企業(yè)現(xiàn)在外聘財務(wù)總監(jiān)兼任總經(jīng)理，因此企業(yè)的財政大權(quán)不再被所有者全盤掌控,，堅持一定的財務(wù)制度,。

2．現(xiàn)金管理流程更趨合理化。

3．加強(qiáng)了現(xiàn)金的內(nèi)部和外部控制,，每日都有進(jìn)行盤查,。4．運用較為科學(xué)的現(xiàn)金核算方法，且運用了相關(guān)財務(wù)軟件,。

5．對發(fā)生的業(yè)務(wù)及時入賬,，并須經(jīng)過相關(guān)各級部門管理人員簽字，這在一定程度上很大的減少了白條頂庫的現(xiàn)象發(fā)生,。

（三）企業(yè)目前現(xiàn)金管理方面有待提高的方面

1．企業(yè)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象還很嚴(yán)重,，有待減少該現(xiàn)象的發(fā)生 2．應(yīng)收款管理不夠完善

3．企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部管理需進(jìn)一步提高

三、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理問題的建議

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度,，完善現(xiàn)金管理

對企業(yè)的庫存現(xiàn)金,，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),，由財務(wù)主管人員進(jìn)行抽查與稽核，對發(fā)現(xiàn)的溢缺,，必須查明原因,，并按規(guī)定及時處理。

（二）促進(jìn)銀行合作,，強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理

企業(yè)應(yīng)規(guī)定庫存現(xiàn)金的最高限額,，把握現(xiàn)金的最佳持有量，堅決杜絕對大額支現(xiàn),、頻繁支現(xiàn),、超范圍、超結(jié)算起點支取現(xiàn)金,。

（三）加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收帳款的管理,，保持良性現(xiàn)金流量

加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資,，避免資金呆滯,，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,，對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評定,，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法,，嚴(yán)格控制帳齡,。對死帳、呆賬,，要在取得確鑿證據(jù)后,，進(jìn)行妥善的會計處理。

（四）進(jìn)一步提高企業(yè)會計人員專業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)

（五）完善現(xiàn)金管理法規(guī),，增強(qiáng)可操作性

要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理,，除了企業(yè)內(nèi)部因采取并落實相關(guān)舉措外，政府方面還應(yīng)盡快制定出臺專門適用于我國企業(yè)的,、統(tǒng)一的會計行為的法律法規(guī),，嚴(yán)格落實企業(yè)法人會計資料不實、不合法所對應(yīng)的法律責(zé)任,，從而減少會計行為的隨意性,。

（六）正確充分運用現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量表

制定現(xiàn)金預(yù)算以便在存貨及應(yīng)收賬款方面做出比較具有彈性的估算，更好地協(xié)助企業(yè)各部門及分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)需要,，同時還有充分把握采購機(jī)會,，及時支付貸款，以享受現(xiàn)金折扣,。利用現(xiàn)金流量表進(jìn)行比率分析,，更好地反映企業(yè)的過去一期現(xiàn)金流動的情況,，以便更好地進(jìn)行管理與決策。

四,、總結(jié)與心得

此次到企業(yè)實地調(diào)查我們不僅認(rèn)識到理論與實務(wù)操作中的差距,，對企業(yè)現(xiàn)金管理方面有進(jìn)一步的了解，而且還獲得了天高公司企業(yè)財務(wù)總監(jiān)給我們的一些很有意義的忠告,，他指出：“作為學(xué)財務(wù)的人,，個人修養(yǎng)與職業(yè)道德是非常重要的，專業(yè)素質(zhì)不高,，可以慢慢地培養(yǎng)，而修養(yǎng)不夠則是絕對不行的,。一旦選擇了財務(wù)這個專業(yè)就應(yīng)該明確自己的人生定位,，堅守工作原則,。在你們將來工作后,，每天與金錢打交道，而對金錢的誘惑一旦有一絲的心動就很容易偏離職業(yè)道德的天平，如果不能堅守原則,，為了一點小利就很有可能斷送了自己職業(yè)生涯,。另外,，一般企業(yè)家要的是管理效果,，而對我們財務(wù)管理人員來說，重視的應(yīng)是過程，考慮其中是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們?nèi)ニ伎??！甭犃素攧?wù)總監(jiān)的話令我們想到了老師第一節(jié)課就告誡我們的話,，的確,，書本上學(xué)到的理論知識或許會與實務(wù)操作中不同,，但作為財務(wù)會計人員應(yīng)有的素養(yǎng)與品質(zhì)是始終不變的,。當(dāng)我們提完問題時，該公司財務(wù)總監(jiān)還問了我們一個問題：關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈盤虧的會計處理。我們回答的半對半錯,，經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)的耐心指導(dǎo),，我們認(rèn)識到我們對于知識的掌握是破碎的，基礎(chǔ)專業(yè)知識應(yīng)打牢,，知識結(jié)構(gòu)決定認(rèn)識有多深,，做的有多深。此次調(diào)查令我們受益匪淺,。

此報告僅對該企業(yè)庫存現(xiàn)金的情況作了簡要分析,，相信能夠為企業(yè)的發(fā)展有所啟發(fā)。本次調(diào)查由于學(xué)識所限,，難免存在有失偏頗之處,，但通過調(diào)查，使我對現(xiàn)金管理方面的知識有了更深的認(rèn)識。在這里要感謝揚州市天高旅游用品有限公司在這次調(diào)查中給予本人的支持和幫助,，同時也感謝指導(dǎo)老師對我報告給予的指導(dǎo),。

現(xiàn)金調(diào)研報告 現(xiàn)金管理分析內(nèi)容篇三

現(xiàn)金管理自查報告

*月*日，我社召開社務(wù)會,，組織各網(wǎng)點,、股室負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)了市中心支行***行長、***副行長在加強(qiáng)現(xiàn)金管理座談會上的重要講話,，及時傳達(dá)了市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會議精神,，對轄內(nèi)各營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行了一次較為全面的自查，現(xiàn)將自查自糾情況匯報如下：

一,、學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī),，增強(qiáng)現(xiàn)金管理工作意識。

今年*月份,，我社在召開反洗錢工作會議時,，已較為充分認(rèn)識到現(xiàn)金管理的重要性，及時傳達(dá)了市聯(lián)社《***市農(nóng)村信用社關(guān)于做好大額現(xiàn)金管理工作的通知》,、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行***市中支辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神,，多次組織職工深入學(xué)習(xí)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強(qiáng)職工對加強(qiáng)現(xiàn)金管理特別是加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理的工作意識,，自覺遵守相關(guān)內(nèi)控制度,，履行現(xiàn)金管理職責(zé)，在現(xiàn)金管理方面嚴(yán)格把關(guān),；***月份組織召開社務(wù)會學(xué)習(xí)《中國人民銀行關(guān)于實施〈人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法〉有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)[2003]163號）,，對賬戶現(xiàn)金支付做了規(guī)范，現(xiàn)金管理得到了進(jìn)一步加強(qiáng),；***月***日及時傳達(dá)市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會議精神,，對現(xiàn)金管理提出了更為嚴(yán)格的要求，逐步將現(xiàn)金管理引向深化,。

二,、落實相關(guān)制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作,。(一)各項內(nèi)控制度得到較好落實,。

根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，我社制定了一系列有關(guān)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度,，現(xiàn)已下發(fā)的相關(guān)文件有：《關(guān)于印發(fā)反洗錢規(guī)定和操作規(guī)程的通知》(***［2003］024號),、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢工作崗位職責(zé)》(***［2003］025號)、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于落實人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的幾點要求〉的通知》(***［2003］044號),。***月中旬,，我社組織開展的財務(wù),、信貸、安全保衛(wèi)及文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)四項檢查剛剛結(jié)束,，已就相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況作了一次較為全面的自查,，各網(wǎng)點職工現(xiàn)金管理工作意識有了較大提高，基本上能按現(xiàn)金管理條例貫徹執(zhí)行,。(二)大額現(xiàn)金支取登記備案制度得到較好落實,。

1、落實儲蓄實名制度,，嚴(yán)格客戶信息登記制度,，對在儲蓄業(yè)務(wù)發(fā)生大額現(xiàn)金支付的儲戶提供的有效證件的合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確定儲戶身份,，相關(guān)的個人數(shù)據(jù)信息檔案較為健全,。

2、臺帳制度得到較好的落實,，由現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)匯總并填制《開戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計表》,，對大額現(xiàn)金支付建立臺帳，逐筆登記備查,。今年1至8月份,，我社發(fā)生的對公大額現(xiàn)金支出1123筆，金額25818萬元,，其中20萬元以上的大額現(xiàn)金支出497筆,，金額20147萬元，支現(xiàn)用途以建材企業(yè)業(yè)務(wù)往來為主,，占現(xiàn)金支付總量的45%左右,，符合當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)格局。截止目前,，暫未發(fā)現(xiàn)存在提取現(xiàn)金明顯超過企業(yè)應(yīng)用額度或超過現(xiàn)金使用范圍等可疑現(xiàn)象,。(三)大額現(xiàn)金支付分級審批授權(quán)制度得到較好落實。

1,、基本存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付,，單筆或單日累計金額超過5萬元（含5萬元）不足30萬元的現(xiàn)金支取,，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任,、主辦會計審批；超過30萬元（含30萬元）但不足50萬元的現(xiàn)金支取,，均有上報聯(lián)社業(yè)務(wù)科審批,；超過50萬元（含50萬元）但不足100萬元的現(xiàn)金支取，均有上報聯(lián)社分管主任審批,；超過100萬元（含100萬元）的現(xiàn)金支取,，均能上報***市信合辦審批,。

2、臨時存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付,，單筆或單日累計金額超過5萬元（含5萬元）不足10萬元的現(xiàn)金支取,，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會計審批,；超過10萬元（含10萬元）不足50萬元的現(xiàn)金支取,，均有聯(lián)社分管主任審批；50萬元以上的現(xiàn)金支取,，均能按規(guī)定上報審批,。

3、個人銀行存款帳戶的現(xiàn)金管理均能嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行管理,，暫未發(fā)現(xiàn)超現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象,。

三、加強(qiáng)帳戶管理,。

一是嚴(yán)格落實《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》,，確保帳戶開立的合規(guī)性，嚴(yán)禁帳戶化整為零提取大額現(xiàn)金,。今年我社新開立對公帳戶34戶,，日常現(xiàn)金收付交易正常,，暫未發(fā)現(xiàn)有明顯可疑的提現(xiàn)活動,；二是鼓勵個體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶，9月26日,，我社已就個體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行了布置,，凡在我社辦理10萬元以上個體貸款的一律開立個人銀行結(jié)算帳戶后轉(zhuǎn)存支付，現(xiàn)已組織信貸人員下鄉(xiāng),，做好相關(guān)宣傳和解釋工作,；三是做好注資、驗資帳戶的管理工作,，對前來辦理注資,、驗資的客戶，驗資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù),，現(xiàn)金支付有按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；

四、做好現(xiàn)金管理的宣傳,、解釋工作,。

一是組織信貸員到各企事業(yè)單位中去，解釋上級行社關(guān)于現(xiàn)金管理工作的有關(guān)規(guī)定,，爭取企業(yè)的諒解和支持,，積極配合我社的現(xiàn)金管理工作,；二是開展信貸員下鄉(xiāng)活動，動員個體工商戶自覺開立個人銀行,，鼓勵企業(yè),、個體工商戶貸款資金通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算，避免大額現(xiàn)金支付,；三是充分利用轉(zhuǎn)帳,、大同城、匯兌等結(jié)算工具,，積極動員企業(yè)將大額資金通過轉(zhuǎn),、匯結(jié)算，便于開展大額現(xiàn)金交易監(jiān)控,，保證現(xiàn)金管理工作的順利開展,。

五、加強(qiáng)對現(xiàn)金支付用途的審查管理工作,。

重點檢查各網(wǎng)點大額現(xiàn)金支付情況,，對支付用途、提取金額,、交易情況進(jìn)行了較為全面的審查,、分析。今年1至8月份,，我社5萬元以上的對公大額現(xiàn)金支付主要集中在建材,、陶瓷、糧食加工,、石油化工等支柱產(chǎn)業(yè),，提現(xiàn)用途主要用于購置荒料、原油,、糧食或其它正常經(jīng)營往來,，提取現(xiàn)金的用途、額度,、頻率與企業(yè)的經(jīng)營范圍,、經(jīng)營規(guī)模基本相符,。

通過此次自查,，我社的現(xiàn)金管理工作得到了較大程度的加強(qiáng)，管理工作進(jìn)展順得,，但還是存在某些方面不足,，主要有：(一)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度還不夠完善,，相關(guān)監(jiān)督制約機(jī)制未得到全面落實,，部份違規(guī)違章行為時有抬頭,；(二)因現(xiàn)金管理工作難度較大，對企業(yè)現(xiàn)金支付的審查管理力度不夠,，現(xiàn)金監(jiān)測機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng),；(三)對《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的學(xué)習(xí)還不夠深入、透徹,，帳戶管理有待進(jìn)一步規(guī)范,。今后，我社將緊緊圍繞《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度,，主要做好以下幾項工作：(一)繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高職工現(xiàn)金管理的工作意識,，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的工作能力,；(二)不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面的檢查力度，督促各網(wǎng)點自覺落實相關(guān)的內(nèi)控制度,、臺帳制度,、大額現(xiàn)金支取登記備案制度，完善監(jiān)督制約制度,；(三)加強(qiáng)對大額現(xiàn)金支付的交易監(jiān)測,，對現(xiàn)金支付用途嚴(yán)格審查，嚴(yán)格管理,，盡量避免違規(guī)支付,，有效防范和打擊不法分子利用套現(xiàn)從事經(jīng)濟(jì)犯罪等活動；(四)加強(qiáng)帳戶管理,，嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》,，確保開立帳戶的合規(guī)使用；(五)做好企業(yè)現(xiàn)金管理的宣傳,、解釋工作,，確保現(xiàn)金管理工作的順利開展,。

***農(nóng)村信用社

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現(xiàn)金調(diào)研報告 現(xiàn)金管理分析內(nèi)容篇四

1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍,。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資,、各種工資性津貼,。這里所說的職工工資指企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體,、部隊支付給職工的工資和工資性津貼,。

(2)個人勞務(wù)報酬。指由于個人向企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學(xué)校,、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費,以及設(shè)計費,、裝潢費、安裝費,、制圖費,、化驗費、測試費,、醫(yī)療費,、法律服務(wù)費、咨詢黃,、各種演出與表演費,、技術(shù)服務(wù)費、介紹服務(wù)費,、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費,、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種獎金。

(4)各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金,、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金,、職工困難生活補(bǔ)助費等,。

(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品,、廢舊物資等的價款,。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結(jié)算起點以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點為1ooo元,超過結(jié)算起點的,應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案,。

(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便,、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出,。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金,。除上述第(5)(6)兩項外,各企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體,、部隊支付給個人的款項中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1ooo元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票,、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付,。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購地點不確定,、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金,。

(2)在銀行開戶的個體工商戶,、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。因采購地點不確定,、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金,。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付,。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金,。

(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付,；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金,。

(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額,。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批,。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守,。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整,。

開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支,。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi),。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額,。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書”表,。

(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準(zhǔn)。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù),。

開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額,。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額,。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差,。如果零星費用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。

單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取,。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定:

“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額,。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”,。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支#8218;說明坐支的理由,、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專門申請批準(zhǔn),。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店,、食品店,、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款,。

(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金,、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等,。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位,。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:

(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,；

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金,；

(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,；

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄,；

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣,；

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通,。

開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款,。

6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫存現(xiàn)金限額的管理

開戶銀行要從實際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過程中#8218;對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督,。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進(jìn)行逐筆審查,。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實處理,。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期,、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致,；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題,；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況,；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題,；

有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金,；

有無出租借賬戶,；

有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表#8218;對現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記#8218;并及時向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報,。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時予以糾正#8218;并進(jìn)行處罰,。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三,、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款,。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰,；

(3)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰,；

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰,。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰,；

②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現(xiàn)金拒收支票,、銀行匯票,、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰,；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰,；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰,；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰,； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰,。具體處罰辦法由中國人民銀行各省,、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議,；開戶單位對人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴,。

現(xiàn)金調(diào)研報告 現(xiàn)金管理分析內(nèi)容篇五

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理,，提高現(xiàn)金使用效率,，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》,、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際情況,，特制定本規(guī)定,。

第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金,。

第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督,。集團(tuán)及所屬各公

司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門,，出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金,，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi),。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守,，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時,，可向銀行提取現(xiàn)金,，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險柜內(nèi),，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金,、有價證券、支票等,，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品,；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放,，不得把密碼告訴他人,；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金,、支票,、印鑒等放入保險柜并鎖好,，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時,，新任接交人必須及時變更保險柜密碼,。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”,，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜,。

第四章庫存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,，不得私設(shè)“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》,，并寫明用途和金

額，由財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取,。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人,，須提前一天通知出納員,；提

取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的,，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約,。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理,，不準(zhǔn)由他人

代辦,。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工

作無關(guān)事宜,。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù),，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事

務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù),，存,、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存,、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù),。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難,，必須于次日及

時交存銀行,，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存

公戶,，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn),。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理,。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全,，在報請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立

1-2個公有私戶,，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立,，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）

應(yīng)提交集團(tuán)財務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn),，合理使用現(xiàn)金,。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼,、獎金,；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費,；

（四）個人勞務(wù)報酬,；

（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出,；

（六）向個人收購物資的價款支出,；

（七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的,，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù),，而必須使用現(xiàn)金的,，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核,，金額在10000元（含）以

上的必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金,。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清

理歸還借款,。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金,，超出上述金額財

務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見,。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報銷管理流程,，依據(jù)會計審核簽章,，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款,。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項,，應(yīng)及時書面

報告,。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣,，不準(zhǔn)空白和隨意錯填,。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開

具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查,。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章,，并將自制原始憑證加蓋“附件”章,。對于借款歸還，需給借款

人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù),。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金）,，應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單,，注明退款理由,、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)經(jīng)理核實,、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù),。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng),，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼,，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明,，收據(jù)丟失則按集

團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬,。

第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理,，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金,；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金,；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金,；

（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金,；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款,；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營,。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確保現(xiàn)金收支款項的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整,，竭力避免現(xiàn)金錯,、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中,，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告,，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存,、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫,，短款不空庫,，不得以長款補(bǔ)短款。第二十六條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫,、有無私借公款,、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上,。確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因,，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,，提出改進(jìn)意見,，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合,。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”,填列賬存,、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯,、短款情況一旦發(fā)生,，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告。現(xiàn)金錯,、短款,，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫,、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯款,，經(jīng)報批后,，按“長款歸公，短款報損”的原則處理,，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因,，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作,；

（二）屬于工作失職,、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時,，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度,，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項,、侵吞長款,、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤,、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益,；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償,；

（五）屬于未明原因,、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項,，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后,，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬,，不能草率處理”的原則,；

（六）屬于搶劫、被盜案件,，要注意保護(hù)現(xiàn)場,，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收,、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬,，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確,；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項,；對白條開支,，應(yīng)說明原因,，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫,，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的,，信用卡套現(xiàn)的,，除給有關(guān)財務(wù)處

分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款,。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司,。第三十二條本辦法由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效,。