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公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇一
二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部,,內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),,出納員,責(zé)任明確,,分工協(xié)作,,共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
三,、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,,出納人員不得兼管稽核,對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)帳目進(jìn)行登記,。
四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守,,堅(jiān)持原則,,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。
五,、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,,建立現(xiàn)金管理辦法。
六,、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算,、管理,控制限額,,確定回收時(shí)間,,確保循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。
七,、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理,,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,,保證現(xiàn)金安全,。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,,職工的工資,、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,,其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。
八、公司職工有困難需要借款的,,借款人填寫借款單,,注明個(gè)人用途,公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù),,并且及時(shí)還清借款,,否則下次不予借支。
九,、公司對(duì)出差人員給予一定的借款,,借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi),。
十,、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)計(jì)劃,資金管理,,收支計(jì)劃,,分析考核預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)成果,,嚴(yán)格收支范圍,認(rèn)真審核費(fèi)用支出,,凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字,。
十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn),,財(cái)務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次,,跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一,。工作職責(zé)在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪,、商廈、辦公樓,、賣場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng),。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇二
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外,,簽單客戶須與公司簽定長(zhǎng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部,。
二,、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績(jī)查詢;
三,、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,,支票類必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四,、未簽定《簽單客戶申請(qǐng)表》的零散客戶謝絕簽單;
五,、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,,辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣,,收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條,,加蓋公司公章;
六,、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理,、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人,,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放,。
七,、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核:對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:報(bào)銷憑證必須填寫金額大寫,大寫與小寫必須相符,。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,,除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報(bào)銷,。
八,、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)所有股東審核簽字存檔。
九,、年終扎賬時(shí),,財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽字;
十、當(dāng)月無(wú)違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分,,違規(guī)者每次扣b分20分,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇三
1、根據(jù)公司中/長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,,編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;
2,、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;
3,、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作,,為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析,保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;
4,、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,,完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;
5、精確監(jiān)控和預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流量,,確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu),,統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;
6、對(duì)公司重大的投資/融資/并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持,,參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7,、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9,、完成總經(jīng)理交付的其它事宜,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇四
一、堅(jiān)持來(lái)客對(duì)口接待,。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門,,一般由對(duì)口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,陪客人數(shù)一般限制在1―3人,,嚴(yán)禁一客多陪,。
二、堅(jiān)持精簡(jiǎn)節(jié)約,,杜絕鋪張浪費(fèi),,不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人,、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn),。
三、堅(jiān)持來(lái)客接待審批制度,。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),,向局長(zhǎng)提交“來(lái)客接待審批單”,局長(zhǎng)簽署同意后方準(zhǔn)接待,,否則有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi),。
四、堅(jiān)持來(lái)客接待由主管局長(zhǎng)和秘書股統(tǒng)一安排,。
車輛管理制度
1,、成立司機(jī)班,由后勤統(tǒng)一管理,。
2,、小型轎車司機(jī)每月定補(bǔ)100元,微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元,。設(shè)年終安全獎(jiǎng)每人300元,。
3、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車鑰匙,,早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙,。
4、每天晚上留一司機(jī)值班,,(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班,按司機(jī)值班編排),。
5,、車輛限額加油:桑塔那、昌河每月200升,,長(zhǎng)安之星每月250升,。由總務(wù)跟車加油。
6,、修車由司機(jī)申請(qǐng),,班長(zhǎng)和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),主管領(lǐng)導(dǎo)同意,,經(jīng)局長(zhǎng)審批后,,總務(wù)跟車。
7,、實(shí)行每月一日例會(huì)制,,司機(jī)做好行車記錄。
事項(xiàng)仍按公路局(20xx)52號(hào)文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。
9,、本制度自20xx年6月1日施行,,施行后由全局干部職工監(jiān)督,舉報(bào)一次經(jīng)核實(shí)后獎(jiǎng)舉報(bào)人現(xiàn)金50元,,并為舉報(bào)人保密,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇五
1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù),、成本,、投融資、預(yù)算,、會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督,、財(cái)務(wù)分析等方面的工作
2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序,,制定和管理稅收政策方案及程序
3,、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況,,擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案
4,、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算,并提交董事會(huì)審議
5,、審核融資計(jì)劃,,報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織實(shí)施
6、組織編制預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃,、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表等
7,、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作
8、參與集團(tuán)重大投融資決策,,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;
9,、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項(xiàng)目,如投融資,、兼并,、收購(gòu)等;
10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理,,建立和維護(hù)好投資者關(guān)系,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇六
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,,以收定支,,勤儉辦事,,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),。
二,、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作,,重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定,,財(cái)務(wù)科做好日常工作,制定崗位責(zé)任制,。
三,、實(shí)行預(yù)算管理,一切收支列入預(yù)算,、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,,年初預(yù)算由領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定,預(yù)算金額超過(guò)50000元,,由辦黨組研究確定,。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),,任何人不得自引擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),,對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開(kāi)支一律不得報(bào)銷,因特殊情況需擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),,必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn),。
五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,,經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督,,相互制約。
六,、因公出差,、購(gòu)物需借公款,必須填寫借款單,,經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù),,不得拖欠,,做到一事一清。
七,、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度,。
八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離,,分工負(fù)責(zé),,財(cái)務(wù)印章分開(kāi)保管,如有重大事項(xiàng),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo),。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇七
第一條為強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管,,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,,特制定本規(guī)定,。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)監(jiān)管的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
(二)做好財(cái)務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作,,建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)管規(guī)定,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)管,,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,,配合綜合監(jiān)管部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,,做好分析,、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)監(jiān)管是公司經(jīng)營(yíng)監(jiān)管的一個(gè)重要方面,,公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)規(guī)定辦事,并嚴(yán)守公司秘密,。
第五條加強(qiáng)原始憑證監(jiān)管,,做到規(guī)定化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,,復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)定的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),,按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致,。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,,必須加強(qiáng)資本金監(jiān)管,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,,并據(jù)此入帳,。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),,可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,,并計(jì)入成本,。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的監(jiān)管,及時(shí)核對(duì)馀額,,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),,按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),,財(cái)務(wù)監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債監(jiān)管,,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》,,根據(jù)本公司實(shí)際需要,,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。
第二十條銀行存款的監(jiān)管:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制,,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,,查找原因,,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的監(jiān)管:對(duì)應(yīng)收帳款,,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,,避免形成壞帳,。
第二十三條其他應(yīng)收款的監(jiān)管:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。
第二十四條短期投資的監(jiān)管:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)定規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。
第二十五條長(zhǎng)期投資的監(jiān)管,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,,由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù),。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算,。
第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等,;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在元以上,,并且使用期限超過(guò)2年的,。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳,、有卡,帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與監(jiān)管,綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄,、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。
第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,,分類折舊年限爲(wèi):
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房30年
(二)通訊設(shè)備,、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),,不再補(bǔ)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),,當(dāng)月照提折舊,。
第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,,報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),,包括:專利權(quán),、土地使用權(quán)、商譽(yù)等,。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷,。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,,包括開(kāi)辦費(fèi),,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出,。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,,分期攤?cè)氤杀尽7謹(jǐn)偲诓欢天?年,,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,,不得截留到帳外或作其他處理,。
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。成本費(fèi)用是監(jiān)管公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,。控制好成本費(fèi)用,,對(duì)堵塞監(jiān)管漏洞,、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括:利息支出,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出,。
(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資,、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金,、保險(xiǎn)費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi),、監(jiān)管費(fèi),、通訊費(fèi)、交通費(fèi),、招待費(fèi),、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi),、報(bào)刊費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用,。
(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,,分?jǐn)偲诓欢天?年,。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取,。
(六)監(jiān)管費(fèi)用包括:物業(yè)監(jiān)管費(fèi)、水電費(fèi),、職工工作餐費(fèi),、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用,。
第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提,。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納,。
第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)規(guī)定規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,。
第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)監(jiān)管和核算,,費(fèi)用支出的監(jiān)管實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)監(jiān)管中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查,、分析,、制定降低成本的措施,。
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等,。
(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,、教育費(fèi)附加返還款,、罰沒(méi)收入、罰款收入,,確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等,。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失,、非常損失,、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金,、違約金等,。
第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,,繳納所得稅後的利潤(rùn),,按以下順序分配:
(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,;
(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損,;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10%提取,,盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取,。
(四)提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5%計(jì)提,,主要用於公司的職工集體福利支出,。
(五)向投資者分配利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,,向投資者分配利潤(rùn),。
第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表,。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括:
(一)業(yè)務(wù),、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,,財(cái)務(wù)收支情況等。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng),;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng),。
第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要組成部分,,財(cái)務(wù)監(jiān)管中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,,爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù),。
第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括:①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率,、所有者權(quán)益比率,;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,。
第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器,、工作站,、網(wǎng)線,、印表機(jī),、ups電源等,。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用,,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理批準(zhǔn),,在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行,。
第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體,。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,,進(jìn)行修改、調(diào)試,,完成調(diào)試後,,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性,。
第四十八條每月日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼,。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,,采用微機(jī)和手工帳并行的規(guī)定,。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì),。保持手工帳與微機(jī)帳一致,。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行,。電子支付密碼器,、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,,應(yīng)妥善保管,,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,,不得一人統(tǒng)管使用,。
第五十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本規(guī)定自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇八
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定,。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,,合理使用資金,。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門了解,,檢查財(cái)務(wù)工作,,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況,。
(七)完成公司交給的其他工作,。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒(méi)有專職會(huì)計(jì)前,由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理,。
第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),,必須遵守本規(guī)定。
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,,信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,,開(kāi)辟財(cái)源,,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,,督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬,,做到手續(xù)完備,,數(shù)字準(zhǔn)確,,賬目清楚,,按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,,定期檢查,,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況,,挖掘增收節(jié)支潛力,,考核資金使用效果,及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議,,當(dāng)好公司參謀,。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,,不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,,方可生效,。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。
(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,,以便掌握情況,,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù),。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記賬,,都必須在記賬憑證上簽字,。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門,。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不僉的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,,要求更正、補(bǔ)充,。
第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告,,并請(qǐng)求查明原因,,作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,,并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,,報(bào)送經(jīng)理,。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),,由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交,。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,,加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。
第二十條支票付款后憑支票存根,,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批,。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),,按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,,逐月延扣以后的工資,,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,,到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),,不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),,會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,,由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),,超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,,經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,,不得使用現(xiàn)金,。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的,,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,,并寫明用途和金額,,由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,,需填定《借款單》,,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,,在當(dāng)月工資中扣還,。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,,會(huì)計(jì)審核,經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,,金額數(shù)量無(wú)誤,,填制記賬憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,,交主管副經(jīng)理審核,,經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,,當(dāng)月發(fā)放工資,,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理,。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),,由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,,送經(jīng)理簽字,填制憑證,,交出納員付款,,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無(wú)論何處匯款,,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,,分別由經(jīng)手人、部主任,、經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),,每日結(jié)算,賬款相符,。
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),,標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),,由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),,由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂,。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),,按時(shí)歸檔,,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄,。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,,凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,,須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表,、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,,應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇九
第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí),、完整,、安全,以及會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行,,提高工作效率,,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求,,特制定本制度。
第二條公司各分,、子公司的會(huì)計(jì)電算化工作,,應(yīng)當(dāng)符合本制度的規(guī)定。
第三條各分,、子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律,、法規(guī)及本制度的規(guī)定,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作的管理,,保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利實(shí)施,。
第四條公司實(shí)施財(cái)務(wù)電算化后,會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)作如下劃分:電算主管,、數(shù)據(jù)錄入員,、審核記賬員(可由電算主管兼任)、系統(tǒng)維護(hù)員,、數(shù)據(jù)管理員,、數(shù)據(jù)分析員等崗位,。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)自身情況,對(duì)上述崗位作適當(dāng)調(diào)整,。
1,、電算主管一般由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)授權(quán)的核算主管擔(dān)任。
2,、數(shù)據(jù)錄入員由負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財(cái)會(huì)人員擔(dān)任,,但系統(tǒng)維護(hù)員不得兼任數(shù)據(jù)錄入的工作。
3,、審核記賬由負(fù)責(zé)憑證或票據(jù)等審核及登帳的人員擔(dān)任,但系統(tǒng)維護(hù)員不得兼任審核記帳的工作,。
4、系統(tǒng)維護(hù)員由具有網(wǎng)絡(luò)維護(hù)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任,,但電算主管不得兼任系統(tǒng)維護(hù)工作,。
5、數(shù)據(jù)管理員由會(huì)計(jì)檔案保管人員兼任,。
6,、數(shù)據(jù)分析員可由電算主管或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的財(cái)務(wù)管理人員兼任。
第五條 電算化主管崗位職責(zé):
(一)職責(zé)內(nèi)容:
1,、全面負(fù)責(zé)本公司會(huì)計(jì)電算化的工作,,并對(duì)軟件的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)的真實(shí)、安全負(fù)責(zé),。
2,、組織制定和實(shí)施本單位會(huì)計(jì)電算化工作的各項(xiàng)規(guī)章制度。
3,、根據(jù)會(huì)計(jì)制度和本單位的核算要求,,建立適合本單位的會(huì)計(jì)電算化操作流程及核算方法。
4,、負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)輸出的帳,、證、表等數(shù)據(jù)進(jìn)行審查,,確保帳帳,、帳證、帳表核對(duì)相符,,各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對(duì)相符,。
5、根據(jù)本公司財(cái)務(wù)部門的實(shí)際情況,,合理分配電算化各崗位的操作權(quán)限,。
6、會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度規(guī)定的其他職責(zé)。
(二)任職條件:
1,、財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,,國(guó)家會(huì)計(jì)師以上資格。
2,、大中型企業(yè)從事財(cái)務(wù)核算與管理工作三年以上,,能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。
3,、具有較強(qiáng)的組織,、溝通與協(xié)調(diào)能力,有一定的團(tuán)隊(duì)組織管理經(jīng)驗(yàn),,初級(jí)以上英語(yǔ)水平,。
第六條 數(shù)據(jù)錄入員崗位職責(zé):
(一)職責(zé)內(nèi)容:
1、負(fù)責(zé)原始單據(jù)的錄入及機(jī)內(nèi)記賬憑證的編制,,做到內(nèi)容完整,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、科目正確,、摘要簡(jiǎn)明規(guī)范,,所制憑證符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。
2,、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生,,須及時(shí)錄入或制作機(jī)內(nèi)憑證,不得積壓,。
3,、負(fù)責(zé)對(duì)所錄入單據(jù)和生成憑證的正確性進(jìn)行校驗(yàn)。
4,、負(fù)責(zé)打印所生成的憑證或報(bào)表,,簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料,,傳遞到電算主管或?qū)徍擞泿T處審核,。
5、執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)
(二),、任職條件:
1,、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,國(guó)家助理會(huì)計(jì)師以上資格,,或會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷,。
2、能熟練操作計(jì)算機(jī),,具有較強(qiáng)的溝通能力,,初級(jí)以上英語(yǔ)水平。
第七條 審核記賬崗位職責(zé):
(一)職責(zé)內(nèi)容:
1、負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證或數(shù)據(jù),、打印輸出的憑證或報(bào)表以及原始憑證的完整性,、正確性進(jìn)行審核,確保入賬數(shù)據(jù)完整,、正確,。
2、負(fù)責(zé)合法憑證,、數(shù)據(jù)的審核,、過(guò)帳工作,審核時(shí)如發(fā)現(xiàn)錄入或其他錯(cuò)誤,,應(yīng)通知錄入人員修改,,待修改后再行審核。
3,、執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé),。
(二)任職條件:
1、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,,國(guó)家會(huì)計(jì)師以上資格,;或會(huì)計(jì)學(xué)大學(xué)本科以上學(xué)歷,從事會(huì)計(jì)工作二年以上,。
2,、能熟練操作計(jì)算機(jī),具有較強(qiáng)的溝通能力,,初級(jí)以上英語(yǔ)水平,。
第八條 系統(tǒng)維護(hù)員職責(zé):
(一)職責(zé)內(nèi)容
1、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件故障進(jìn)行及時(shí)處理,,確保會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。
2、按制度規(guī)定做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份及電腦病毒的防御工作,。
3,、定期檢查硬件設(shè)備和軟件運(yùn)行情況,如有異常應(yīng)及時(shí)處理,,并做好詳細(xì)記錄,。
4、除實(shí)施特殊數(shù)據(jù)維護(hù)外,,未經(jīng)電算主管同意,,不得打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)操作,更不允許修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu),。
5,、負(fù)責(zé)軟件的安裝、調(diào)試和新上崗人員的培訓(xùn)工作。
6,、執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé),。
(二)任職條件:
1、??埔陨蠈W(xué)歷,,會(huì)計(jì)電算化、計(jì)算機(jī)應(yīng)用專業(yè)畢業(yè),。
2,、從事網(wǎng)絡(luò)維護(hù)或會(huì)計(jì)電算化工作二年以上,熟悉網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和大型數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的維護(hù),。
3,、溝通、協(xié)調(diào)能力較強(qiáng),,初級(jí)以上英語(yǔ)水平,。
第九條 數(shù)據(jù)管理崗位職責(zé)
(一)職責(zé)內(nèi)容:
1、按規(guī)定的期限,,向相關(guān)人員催交各種備份數(shù)據(jù)及存檔資料,。
2、做好備份光盤以及打印輸出的帳,、證,、表的日常管理工作,對(duì)數(shù)據(jù)的安全和保密工作負(fù)責(zé),,不得擅自出借,。
3、按有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)光盤,、資料的定期歸檔工作,。
4、負(fù)責(zé)機(jī)內(nèi)上機(jī)日志的打印,、裝訂和歸檔工作,。
(二)任職條件:
1、具有財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,,國(guó)家助理會(huì)計(jì)師以上資格,,或會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷,。
2,、溝通協(xié)調(diào)能力較強(qiáng),初級(jí)以上英語(yǔ)水平,。
第十條 數(shù)據(jù)分析崗位職責(zé)
(一)職責(zé)內(nèi)容:
1,、負(fù)責(zé)對(duì)電算化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并為決策者提供管理數(shù)據(jù)。
2,、在經(jīng)電算化主管授權(quán)同意的情況下,,將統(tǒng)計(jì)、歸納,、分析得出的各種數(shù)據(jù)打印輸出,。
3、不得修改或篡改任何原始數(shù)據(jù),,不得將分析數(shù)據(jù)透露給無(wú)關(guān)人員,。
4、會(huì)計(jì)電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé),。
(二)任職條件:
1,、財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,國(guó)家會(huì)計(jì)師以上資格,,或會(huì)計(jì)學(xué)本科以上學(xué)歷,。
2、大中企業(yè)從事財(cái)務(wù)核算與管理工作二年以上,,能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常工作,。
3、具有較強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)能力,,初級(jí)以上英語(yǔ)水平,。
第十一條會(huì)計(jì)電算化工作人員上機(jī)操作,須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和財(cái)政部門統(tǒng)一簽發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證書》,。
第十二條電算主管,、數(shù)據(jù)錄入員、系統(tǒng)維護(hù)員,、審核記帳員,、數(shù)據(jù)分析員和經(jīng)授權(quán)的其他人員有權(quán)上機(jī)操作,非指定及未授權(quán)人員不得上機(jī)操作,,以保證數(shù)據(jù)的安全,。
第十三條電算化操作人員必須對(duì)自己的口令或密碼保密,口令或密碼應(yīng)經(jīng)常修改,、更換,,以防泄密。上機(jī)操作時(shí),,操作人員必須使用自己的真實(shí)用戶名,,除征得本人及電算化主管同意外,嚴(yán)禁盜用他人姓名和密碼上機(jī)操作,。電算主管須根據(jù)工作需要,,對(duì)操作人員合理授權(quán),。
第十四條上機(jī)操作人員不能擅自修改他人制作的機(jī)內(nèi)憑證及原始單據(jù),如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即通知電算主管或制單人員,。
第十五條未經(jīng)電算主管同意,,一切外來(lái)軟件不得裝機(jī)運(yùn)行,禁止在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件,,嚴(yán)禁修改,、刪除、拷貝硬盤上電算化系統(tǒng)的目錄文件,,在軟件運(yùn)行過(guò)程中,,一旦出現(xiàn)運(yùn)行不正常的情況,上機(jī)操作人員應(yīng)及時(shí)通知電算主管或系統(tǒng)維護(hù)員,,不準(zhǔn)擅自處理,。
第十六條操作人員應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程進(jìn)行上機(jī)操作,操作完畢應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng),,以防非授權(quán)人員上機(jī)操作,。
第十七條上機(jī)操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)規(guī)章制度,對(duì)于違反規(guī)章制度的行為,,電算主管有權(quán)提醒注意和制止,,直至取消操作權(quán)。
第十八條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作由系統(tǒng)維護(hù)員完成,,每日運(yùn)行財(cái)務(wù)軟件前,,必須啟動(dòng)軟件自帶的自動(dòng)備份功能。
第十九條只要當(dāng)天進(jìn)行了數(shù)據(jù)錄入及處理,,工作完畢后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,。
第二十條 系統(tǒng)維護(hù)員在進(jìn)行任何維護(hù)操作前均應(yīng)先做好數(shù)據(jù)備份的工作,以防誤操作毀壞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),。
第二十一條 每月結(jié)賬后要及時(shí)在硬盤和光盤上做兩套相同數(shù)據(jù)備份,,備份光盤須放置在專用的盤盒內(nèi),并作好必要標(biāo)識(shí),,交數(shù)據(jù)管理員作為檔案資料保管,。
第二十二條 系統(tǒng)維護(hù)員在每次啟動(dòng)服務(wù)器時(shí),必須先打開(kāi)ups(不間斷電源),,以避免意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失,。
第二十三條 服務(wù)器及客戶機(jī)要安裝正版殺毒軟件,系統(tǒng)維護(hù)員必須每星期對(duì)病毒庫(kù)進(jìn)行升級(jí),,網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行后要激活殺毒軟件自帶的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng),,以防電腦病毒對(duì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行攻擊。
第二十四條 系統(tǒng)軟件的日常維護(hù)只能由系統(tǒng)維護(hù)員來(lái)進(jìn)行,,所有上機(jī)操作人員不得對(duì)已安裝并投入使用的軟件程序進(jìn)行刪除,、重裝等操作,,電算化軟件的升級(jí)由計(jì)財(cái)管理中心統(tǒng)一安排,,各公司財(cái)務(wù)部門未經(jīng)許可不得自行升級(jí),。
第二十五條 會(huì)計(jì)電算化專用硬件設(shè)備由各公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用,計(jì)算機(jī)及其附屬硬件須保持清潔,,系統(tǒng)維護(hù)員應(yīng)不定期(每周至少一次)對(duì)系統(tǒng)硬件設(shè)備進(jìn)行檢查,,并做好檢查記錄。
第二十六條 各分,、子公司的電算化主管在金蝶財(cái)務(wù)軟件和winserver操作系統(tǒng)中都必須具有系統(tǒng)管理員的操作權(quán)限,系統(tǒng)維護(hù)人員除了在winserver操作系統(tǒng)和金蝶財(cái)務(wù)軟件的中間層中具有系統(tǒng)管理員的權(quán)限外,,財(cái)務(wù)軟件的其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能具有查看權(quán),不能具有增刪及修改的權(quán)限,。財(cái)務(wù)電算化各相關(guān)崗位(包括系統(tǒng)維護(hù)員)的操作權(quán)限必須由電算主管統(tǒng)一授予,,為了防止他人盜用密碼上機(jī)操作,電算主管,、系統(tǒng)維護(hù)員以及其他崗位的電算化操作人員應(yīng)視情況需要隨時(shí)變更自己的上機(jī)密碼,。
第二十七條 為了確保計(jì)算機(jī)不受病毒干擾,財(cái)務(wù)局域網(wǎng)嚴(yán)禁使用任何外來(lái)軟盤及光盤,,客戶機(jī)上的軟驅(qū)及光驅(qū)須全部屏蔽掉,,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞使用計(jì)財(cái)中心統(tǒng)一購(gòu)買的u盤,系統(tǒng)維護(hù)員從服務(wù)器上拷貝數(shù)據(jù)前必須清空u盤中殘留的數(shù)據(jù),,防止病毒感染服務(wù)器,。
第二十八條 服務(wù)器硬盤嚴(yán)禁設(shè)置共享,如因系統(tǒng)維護(hù)需要暫時(shí)設(shè)置了共享,,系統(tǒng)維護(hù)員在完成維護(hù)工作須及時(shí)取消,。
第二十九條 系統(tǒng)維護(hù)員可根據(jù)數(shù)據(jù)備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段時(shí)間(如半年或一年以上)清理一次硬盤備份,以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,,但沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得刪除,。
第三十條 系統(tǒng)維護(hù)員應(yīng)不定期(每周至少一次)對(duì)服務(wù)器及客戶機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè),專用u盤向服務(wù)器拷貝數(shù)據(jù)前必須先殺毒,,如發(fā)現(xiàn)感染病毒,,維護(hù)員應(yīng)及時(shí)采取措施清除病毒,防止病毒蔓延,。
第六章 電算化檔案管理制度
第三十一條 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,。
第三十二條 電算化會(huì)計(jì)檔案,包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),、存儲(chǔ)在光盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),。對(duì)會(huì)計(jì)電算化文件、資料,、軟件,、備份應(yīng)當(dāng)建檔管理,,管理方式視同會(huì)計(jì)檔案。
第三十三條 電算化會(huì)計(jì)資料的輸出:
1,、記帳憑證即時(shí)打印
2,、現(xiàn)金、銀行日記帳每月結(jié)帳后打印一次,。
3,、銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月結(jié)帳后打印一次。
4,、科目匯總表每月結(jié)帳后打印一次,。
5、總分類帳和各種明細(xì)分類帳
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇十
一,、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),,不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,,做到日清日結(jié),,保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,,應(yīng)及時(shí)查明原因,,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二,、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存,。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,,其他不予使用,。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,,要及時(shí)入帳,。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決,。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。
三,、往來(lái)帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),,保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,,進(jìn)行還舊借新,。
3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,,保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
四、內(nèi)部牽制:
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。
3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。
小公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
一,、目的
為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,,內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特別制定本制度,。
二,、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī),,結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。
三、制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,,完善經(jīng)濟(jì)核算,,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果,。
第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,,依法繳納稅收。
第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,,核算分析和考核等工作,。
第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范
第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。
第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,,并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。
從外單位取得的原始憑證,,必須蓋有填制單位公章,。從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字,。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,,必須有實(shí)物證明及出處。
第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào),、內(nèi)容,、科目、金額,、所附單據(jù)張數(shù),、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字,。
第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合格的原始憑證,,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,予以退回,,要求更正,、補(bǔ)充。
第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室,,定期清查(每月一次),,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告,,并請(qǐng)求查明原因,,做出處理。
第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,,必須與接管人員辦清交接手續(xù),。 辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,,接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,。
1、現(xiàn)金,、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,,銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,若不一致,,移交人員必須限期查清,,若查不清,由移交人賠償,。
2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,。如有短缺,必須查清原因,,并在移交清單中注明,,由移交人負(fù)責(zé)。
3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù),、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚,。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題,,應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。
4,、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,,部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。
5、交接完畢,,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名,。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,,存檔一份,。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款,、支票。
一,、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:
1,、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定,、字跡不清的單據(jù),,出納有權(quán)拒絕支付;
2,、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);
3,、出納收到的每一筆現(xiàn)金,,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位,、繳款日期,、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容,、繳款人簽名,、出納簽名等;
4、不準(zhǔn)私事借支公款;
5,、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,、密碼,確保資金安全,。
第二條 現(xiàn)金核算與盤點(diǎn):
1,、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2,、每日業(yè)務(wù)終了,,應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量,,盤出實(shí)存現(xiàn)金,,與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤,做到日清月結(jié);
3,、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì),至少每月一次,,做到帳帳相符,。
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤,、丟失單據(jù)等,,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償,。
二,、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,,作為銀行存款支付依據(jù),。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,,出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額,,核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,,應(yīng)立即核對(duì)查明原因,,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬,、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì),,每月一次,做到帳帳相符,。
4,、每月初,出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。
5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,,不得另行開(kāi)設(shè)賬戶。確屬需要的,,需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);
6,、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三,、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求:
1,、出納簽發(fā)支票,,必須經(jīng)主管同意,支票填寫要素必須齊全;
2,、不得簽發(fā)空頭支票,、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據(jù)情況送繳開(kāi)戶銀行或出票人開(kāi)戶行辦理托收,。資金未進(jìn)帳,,不得發(fā)貨。
4,、建立支票登記簿,,填制人在支票登記簿上簽字備查,,支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查,。
5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管,、使用,,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,,不得亂用錯(cuò)用,。
第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,,注意核實(shí)內(nèi)容,,審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,,進(jìn)行登記,,注明用途。
第四條 各類印章,,不用時(shí)應(yīng)上鎖保管,,做到人走章收。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,,要放入保險(xiǎn)柜保管,。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請(qǐng)審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫“借款單”,申請(qǐng)人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款,。
第二條 備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,,不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,,私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的,,視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,,商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。
第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還,,每逾期一天按3﹪計(jì)息,并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,,必須提出書面報(bào)告,,并經(jīng)部門經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),,由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息,。
第六條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤點(diǎn),對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失,,由責(zé)任人賠償;
第六章 費(fèi)用開(kāi)支管理
一,、人工費(fèi)用管理
第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資,、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資,、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資,、考勤情況及各部門績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資,,報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二條 考勤規(guī)定:考勤由專人負(fù)責(zé)記錄,,將出勤情況分遲到,、曠工、病假,、事假等如實(shí)記錄,。(其中,公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到,,晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份,,報(bào)人力資源部審批,。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資??记谌藛T每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼,。
第三條 工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn):日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算,每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資,。遲到,、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行,。
第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù),。發(fā)給公司員工的工資,、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。
二,、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差管理制度執(zhí)行,。
三、其它費(fèi)用管理
第一條 公司辦公用品及電腦,、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買和維修,,須制定購(gòu)買和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,,報(bào)經(jīng)理審批。
第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi),、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行,。
第三條 水電,租賃費(fèi)等,,根據(jù)合同價(jià)款,,通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。
第七章 費(fèi)用報(bào)銷管理制度
第一條 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理,、合法,、真實(shí)的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造,、涂改,,不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù),,不得隨意填寫,。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,不得涂改,,并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),,內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核,、簽字,,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷,。
第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批,防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象,。
第五條 對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的`一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目,,一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用,,根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。
小公司財(cái)務(wù)制度范文
一,、總原則
1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,,接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1,、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。
4、其他相關(guān)工作,。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn),。
3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。
7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。
8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。
9,、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,,做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù),。
3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),,保證帳實(shí)相符,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇十一
第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,,完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,,現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,特制定本辦法,。
第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作,。
第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。
會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,,不得任意更改或自行設(shè)置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。
第5條記賬采取借貸記賬法,,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,具體要求如下所述,。
1,、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn),費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,,不論款項(xiàng)是否收付,,都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。
2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,,即使款項(xiàng)已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理,。
3,、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,,必須在同一時(shí)期入賬,。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,,不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出,。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,,都應(yīng)作為收益支出,,同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,,會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫,。
會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種,。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單,、領(lǐng)料單,、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單,、費(fèi)用開(kāi)支證明單,、調(diào)撥單、收款收據(jù),、借條等,。
2,、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),,由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證,、發(fā)票、收據(jù)等,。
第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間,、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。
第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶,。
根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,,選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,并按分類核算的要求,,逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶。
第10條復(fù)式記賬,。
復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),,都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。
第11條填制和審核憑證,。
對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,,并簽名蓋章,。
所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,,作為登記賬簿的依據(jù),。
第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,,在賬簿上進(jìn)行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。
成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,,要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本,。
第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查,。
通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,,概括,、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果,。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,,并登記“總分類賬”,。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”,。
月終,根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。
1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn):先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計(jì)帳簽證匯總表,,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。
2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,,按照相同科目歸類,,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),,以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。
第21條記賬錯(cuò)誤處理。
1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,,應(yīng)先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),,應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目,、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),,應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證,,以沖銷原來(lái)的記錄,,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬,。
如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記賬憑證,,增加或沖減相差的金額,。
更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,,以及更正的理由和依據(jù)。
3,、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,,發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí):如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的“記賬憑證”,,一并登記入賬,;如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,,也可另行填制“記賬憑證”,,增加或沖減相差的金額。
更正后,,應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,,以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結(jié)賬,、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。
結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下所述,。
1、在結(jié)賬時(shí),,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿,。
2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),,應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,,以調(diào)整賬簿記錄。
3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,,結(jié)算所有的賬簿。
第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符,、賬實(shí)相符,具體內(nèi)容如下所述,。
1,、賬證核對(duì),即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),。
賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行,。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),,以保證賬證相符,。
2,、賬賬核對(duì),每月進(jìn)行一次,,主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作,。
(1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。
(2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進(jìn)行核對(duì),。
(3)財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì),。
3、賬實(shí)核對(duì),,主要分兩類,。
(1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì),,要求每月核對(duì)一次,。
(2)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,,要求每季核對(duì)一次,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇十二
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,,擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案,。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求,,全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理,。
3,、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定,、修正,、和完善財(cái)務(wù)組織體系,指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作,。
4,、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行,。
5、負(fù)責(zé)公司投資,、籌資等工作,,負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案,。
6、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究,,定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,,提供財(cái)稅咨詢,策劃財(cái)稅解決方案,。
7、主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究,、設(shè)計(jì),、和提審核,。
8,、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn),、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。
9,、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議,,致力于提高公司的盈利水平,。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程,,節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇十三
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:
1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付,。
2,、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,,必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理,。
(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元,,將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增,,再行研辦。
(三)零用金借支程序如下:
1,、各單位零星費(fèi)用開(kāi)支,,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,,交零用金管理人員,,即憑單支給現(xiàn)金。
2,、零用金之暫支,,不得超過(guò)1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn),。
3,、零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后,,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,,如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還,。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:
1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱,。
2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次,送交財(cái)務(wù)部,。
3,、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當(dāng)天即行付款,,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。
4、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,,補(bǔ)足零用金后,,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問(wèn),可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),,如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),,存財(cái)務(wù)部,如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償,。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度正規(guī)版篇十四
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),,不得超限額存放現(xiàn)金,。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,,做到日清日結(jié),,保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,,應(yīng)及時(shí)查明原因,,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。
3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。
5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。
6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。
8,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國(guó)人民銀行法>,、<中華人民共和國(guó)票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,,妥善保存,。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,,其他不予使用,。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,,要及時(shí)入帳,。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7,、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致,,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記,,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號(hào)碼等。
1,、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,,進(jìn)行還舊借新,。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,,登記相應(yīng)的帳簿,,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致,。
1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。
3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。
4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。
小公司財(cái)務(wù)流程:
1,、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2,、月末還要注意提取折舊,,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用,。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的,。月末還要提取稅金及附加,,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,、有城建稅,、費(fèi)附加等。
3,、月末編制完科目匯總表之后,,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),,借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,、其他業(yè)務(wù)成本等),。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅,,計(jì)算,,所得稅=貸方差額x所得稅稅率,然后做記賬憑證,,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,,借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),,如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,,采用應(yīng)付稅款法時(shí),,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),,存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的),。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,、固定資產(chǎn),、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本,、資本公積、未分配利潤(rùn),、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,、投資收益,、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)流程,。
5,、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,,分析情況表之類,。
6、注意問(wèn)題:以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,,均在月末進(jìn)行,。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款,,一定要賬證相符,,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,,注意分析未達(dá)款項(xiàng),。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅,。另外,,當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額,,包括:應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款,。