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公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度簡約 財(cái)政部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇一
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,，并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性，明確相關(guān)人員的管理職責(zé),，特制定本制度,。
第二條盤點(diǎn)范圍
1.存貨盤點(diǎn)：包括原料、物料,、在制品,、制成品、商品,、零件保養(yǎng)材料,、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn),。
2.財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金,、票據(jù)、有價(jià)證券,、租賃契約的盤點(diǎn),。
3.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn),、保管品等的盤點(diǎn),。
(1)固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物,、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備,。
(3)保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。
第三條盤點(diǎn)方式
1.年中,、年終盤點(diǎn)
(1)存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(2)財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會計(jì)室共同盤點(diǎn),。
(3)財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2.月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,，由經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),，應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,，會同經(jīng)管部,，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
第四條人員及職責(zé)
1.總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任,，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。
2.主盤人：由各部門主管擔(dān)任,，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作,。
3.復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督,。
4.盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
5.會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),，間接部門支援),，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對,、確實(shí)數(shù)據(jù)工作,。
6.協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作,。
7.特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人,、抽點(diǎn)人,，其職責(zé)亦同。
8.監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條準(zhǔn)備工作
1.盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前,，依盤點(diǎn)種類,、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”(略)，呈總經(jīng)理核定后,，公布實(shí)施,。
2.經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),，并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格,。
(1)存貨的堆置，應(yīng)力求整齊,、集中,、分類，并予以標(biāo)示,。
(2)現(xiàn)金,、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單,。
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序,，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn),。
(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無法完成時(shí),，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單,、領(lǐng)料單、退料單,、交運(yùn)單,、收料單等)，利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部,。
3.盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示,。
第六條年中,、年終全面盤點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知,，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后,，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作,。
2.盤點(diǎn)期間除緊急用料外,，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,，材料可不移動(dòng),，但必須標(biāo)示出。
3.原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式,，特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,，方可改變方式進(jìn)行。
4.盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,，避免用主觀的目測方式,，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后,，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),，盤點(diǎn)后不得更改。
5.盤點(diǎn)物品時(shí),，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),，詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略)，每小段應(yīng)核對一次,，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核,。若有出入者,，必需再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢,，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,，供核算盤點(diǎn)盈虧金額,。
第七條不定期抽點(diǎn)
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn),?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2.盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,，原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部,。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn),。
4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”,。
第八條盤點(diǎn)報(bào)告
1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),，送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,，第一聯(lián)送經(jīng)管部,，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù),。
2.不定期抽點(diǎn),，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中,、年終盤點(diǎn),，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。
3.盤點(diǎn)盈虧金額,，平時(shí)僅列入暫估科目,，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余”或營業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。
第九條現(xiàn)金,、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)
1.現(xiàn)金,、銀行存款、零用金,、票據(jù),、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,，除年中,、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外,，平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次,。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,，并于核對賬冊后開啟,，由會點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。
4.會點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,，第三聯(lián)送總經(jīng)理室,。
5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對認(rèn)定，會點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),，經(jīng)雙方簽訂后呈核,。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室,，如有出入,，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條存貨盤點(diǎn)
1.存貨的盤點(diǎn),，應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行,。
2.存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn),，或?qū)嵤┥嫌欣щy者,，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。
第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)
1.外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,，會同財(cái)務(wù)人員,，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn),。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,，第三聯(lián)送總經(jīng)理室,。
2.銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),，含驗(yàn)收及列賬,。
3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,，送交財(cái)務(wù)部核查,。
第十二條注意事項(xiàng)
1.所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),。
2.盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,，必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)，向該組復(fù)盤人報(bào)到,，接受工作安排,。如有特殊事故而覓妥代理人，應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),，否則以曠職論處,。
3.所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng),。
4.盤點(diǎn)使用的單據(jù),、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,，否則應(yīng)查究其責(zé)任,。
5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn),、磅秤或換算的確定資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù),、偽造數(shù)據(jù)登記,。
6.盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間，可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休,。
7.盤點(diǎn)開始至工作終了期間,，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
8.盤點(diǎn)終了,，由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,，經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。
第十三條獎(jiǎng)懲
1.盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,，切實(shí)遵照辦理,。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報(bào),，給予獎(jiǎng)勵(lì),。
2.違反本辦法的，視其情節(jié)輕重,，由主盤人簽報(bào)人力資源部議處,。
第十四條賬載錯(cuò)誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò),、算錯(cuò),、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,，情節(jié)嚴(yán)重者,，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改,、未蓋章,、簽章、簽證等憑證可查,，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,，均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條賠償處理財(cái),、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊,、損失或盤虧者;
2.對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;
3.對所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn),、撥借或損壞不報(bào)告者,。
第十六條本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,，修改時(shí)亦同。
第十七條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理,、保密管理等辦法執(zhí)行,。
第十八條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議,。
第十九條審計(jì)人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
1.拒絕提供有關(guān)文件,、憑證,、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的,。
第二十條如審計(jì)人員有下列行為,，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權(quán)牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私的;
3.玩忽職守,，給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的,。
第二十一條對審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。
第二十二條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充,，經(jīng)公司董事會通過頒行,。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定,。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo),。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格,、我國預(yù)算會計(jì)制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法,、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技、鋼鐵,、石油,、房地產(chǎn)、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,。
第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任,，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理，特制定本制度,。
第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司,。
第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。
第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng),、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。
第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù),，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù),。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序：
1.總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。
2.各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。
3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào),。
4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí),，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車采購預(yù)算,、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算,、資本支出預(yù)算,、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算,、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算,、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請人以書面形式申請,，如裝修、搬遷等,。
第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí),，應(yīng)對重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明。資本支出,、廣告市場和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān),。
第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1.各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門,。如果20日為節(jié)假日,，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2.歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。
3,、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成,。
4,、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行,。
5,、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決,。
歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門,。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)——行政人事部，廣告市場——市場部,。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲,。
如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人,。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,。總部財(cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。
第十九條月度預(yù)算會議由財(cái)務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部提交會議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會議制度，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議,。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,，現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定,。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè),。
第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù),，是通過對成本,、費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力,，努力降耗增效,。
第四條在成本、費(fèi)用管理中,，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策,、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本,、費(fèi)用管理責(zé)任制,，使計(jì)劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,，正確核算各單位成本,、費(fèi)用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,，各公司總經(jīng)理對本單位成本,、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳?jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān),、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本,、費(fèi)用,，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作,?？偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督,。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,，參照國家相對應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，制定各自成本,、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理,。
第二章成本,、費(fèi)用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定,，加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理,。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行,。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的成本,、費(fèi)用開支范圍。
第三章成本,、費(fèi)用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本,，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限,，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。
企業(yè)不得以計(jì)劃成本,、估計(jì)成本,、定額成本代替實(shí)際成本，成本計(jì)算過程中對產(chǎn)成品,、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本,。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。
第九條一次支付,、分期攤銷的費(fèi)用,，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額,。受益期不超過一年的費(fèi)用,，列入待攤費(fèi)用;受益期超過一年的費(fèi)用,，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷,，其中開辦費(fèi)按五年攤銷,。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計(jì)決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查,。
第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,，預(yù)提期短的,，年終決算不留余額，預(yù)提期長,，跨年度使用,、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明,，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查,。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名,，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本,、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié),、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期,，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量,、收入、消耗和支出,，起訖日期必須一致,。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆,，影響成本,、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。
一,、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本;
二,、制造成本與期間費(fèi)用;
三、各類期間費(fèi)用之間的界限;
四,、本期成本與下期成本;
五,、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六,、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,，一經(jīng)確定,，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng),。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制,。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施,，對成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理,，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本,、費(fèi)用考核,。
第十七條各單位財(cái)會部門的成本管理責(zé)任,。;制定本單位成本費(fèi)用管理制度;組織成本費(fèi)用核算;編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測,、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制,、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化,。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,，將進(jìn)行更改,、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧,、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,，配備財(cái)會人員，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理,。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，主要職責(zé)為：
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見;
(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,、會計(jì)核算;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳稅收;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購,、使用,、核銷等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支;
(10)參與對子公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。
第三章會計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況,，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法，及時(shí),、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目,。
3.3公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算,、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化,。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量,，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,。
3.7公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益,、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績,、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營預(yù)算;
2.盈利預(yù)算;
3.資金預(yù)算,。
4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,，及時(shí)進(jìn)行差異分析,，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告,。
第五章收入,、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià),、簽訂合同,、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益,。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用,。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤,。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格履行請購、審批,、合同訂立,、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用,。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行,。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本,。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金,、銀行存款管理暫行規(guī)定,，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理,。貨幣資金的保管和核算須崗位分離,。
6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理,，明確欠款對象,，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失,，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核,，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理,。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理,，建立完善的采購,、保管、領(lǐng)銷,、記錄,、盤點(diǎn)制度，保證賬,、卡,、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),，領(lǐng)用或發(fā)出存貨,，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算,、授權(quán)購買、登記核算,、維護(hù)保養(yǎng),、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,，采用直線法折舊,。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建,、清理,、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù),，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計(jì)核算,。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行,。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng),、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取,。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng),?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法,，確保此項(xiàng)工作安全,、有序，并取得最佳效益,。
8.2籌資的目的是投資,，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求,?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行,、具有配套能力和消化能力,、籌資成本、籌資管理的難度,、公司籌資的期限,、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資,、股票籌資,、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況,，銀行籌資是公司資金籌集的最主要,、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段,，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持,。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程,、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,，作為是對外投資管理的重點(diǎn),，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益,，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審,、分析、篩選,、評價(jià),、論證。公司不從事證券信用交易,，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資,。
9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力,、投資風(fēng)險(xiǎn)性,、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本,、籌資能力,、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,，確定投資的項(xiàng)目,。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn),、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn),。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散,，因此其對項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視,。
9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資,。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益,，不確認(rèn)投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,，并分別在“長期股權(quán)投資”,、“長期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權(quán)投資,，根據(jù)對被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算,。
公司對外進(jìn)行債權(quán)投資,，按取得的實(shí)際成本,，作為開始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,，對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》,，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng),、可行性分析,、審批、運(yùn)作,、監(jiān)督管理和核算等程序,，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計(jì)制度》、《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。
10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流,。
10.3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送,，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,，年報(bào)在每一會計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)授權(quán),、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,，保證內(nèi)控制度的有效性,，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,。
10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)文本(電子)資料。
10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充,。
11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
11.3董事會委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行,。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行,。
公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度簡約 財(cái)政部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度篇五財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,，費(fèi)用報(bào)銷,，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。
2,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度,、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳,、輔助帳及時(shí)記帳,、結(jié)帳、對帳,、做到日清月結(jié),、帳帳相符、帳實(shí)相符,、帳表相符,、帳證相符;管理好會計(jì)檔案。
3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測,、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算,、審核支付工程、設(shè)備,、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計(jì)核算資料,，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5,、配合公司內(nèi)部審計(jì),。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度,。
