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內(nèi)控建設(shè)工作方案內(nèi)容篇一

貫徹落實(shí)依法治國基本方略,，全面推進(jìn)依法行政,，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān),、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致,、有效制衡為核心,，體現(xiàn)分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求,，保證政策,、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約,。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè),、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè),、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo),，與依法行政、廉政建設(shè),、政務(wù)管理緊密聯(lián)系,，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平,，保證機(jī)關(guān),、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。

1. 全面性原則,。內(nèi)部控制貫穿于決策,、執(zhí)行、監(jiān)督,、改進(jìn)和反饋全過程,，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門,、事業(yè)單位和崗位,，并由全體干部職工參與。

2. 制衡性原則,。分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán),，在管理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

3. 權(quán)責(zé)對(duì)等原則,。各部門的各崗位人員在決策,、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致,。

4. 重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié),、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn),。

5. 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)范圍,、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善,。

6. 有效性原則,。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn),。

1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè),。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn),，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào),、程序嚴(yán)密、配套完備,、有效管用的制度體系,。要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度,、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度,，深入梳理預(yù)算管理、政府采購,、資產(chǎn)管理,、項(xiàng)目建設(shè)、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程,，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn),，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制,、歸口管理、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。

2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè),。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制,?？茖W(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化,，設(shè)定合理的分值,，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況,、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況,、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué),、合理,、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機(jī)制,。堅(jiān)持有責(zé)必問,、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查,，通報(bào)檢查結(jié)果,，對(duì)好的部門和個(gè)人予以表揚(yáng)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人予以通報(bào),，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用,。將部門和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤,，全面提升管理成效,。

3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署,，逐步將內(nèi)部控制制度,、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念,、控制活動(dòng),、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制,，通過信息采集,、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制,，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控,，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過程留痕,、責(zé)任可追溯,，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化,。

內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次,，即基本制度,、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。

(一)制定內(nèi)部控制基本制度

內(nèi)部控制基本制度,，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu),，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo),，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則,，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu),，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容,，對(duì)內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用,。要結(jié)合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì),，明確重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù),，將主要業(yè)務(wù),、流程進(jìn)行分類，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ),。

(二)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法

各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實(shí)際進(jìn)行專題研究,，做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作,。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,，緊密結(jié)合工作實(shí)際，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng),、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋,。要注意把握以下幾點(diǎn)：

1.建立權(quán)界清晰、分工合理,、權(quán)責(zé)一致,、協(xié)調(diào)配合、有效制衡,、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系,，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)的要求,，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡,。

2.結(jié)合行政績效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì),，理順和細(xì)化管理流程，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制,、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié),，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn),，從程序上進(jìn)行控制。

3.堅(jiān)持問題導(dǎo)向,，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程,，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn),，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制、歸口管理,、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。

(三)制定內(nèi)部控制操作規(guī)程

按照內(nèi)部控制基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求,，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程,，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程,。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求,，與各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合,，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系,。

1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定,，厘清單位及各崗位職責(zé),，不缺位、不越位,，達(dá)到“過程留痕,、責(zé)任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,、劃分責(zé)任邊界,。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位,，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納,、表述清楚,。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界,。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接,，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況,。

3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施,。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，查找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn),，制訂有針對(duì)性的防控措施。對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體防控措施,，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，要將已制定的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時(shí),，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合,，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納入操作規(guī)程。

4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖,。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程,，應(yīng)采用一個(gè)流程說明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡化反映,，展示本單位各崗位之間,，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫,，高度注重實(shí)用性和可操作性,，使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程,，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié),，能盡快進(jìn)入角色。

按照市相關(guān)部門要求,，馬橋街道于x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作,。

(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定,、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(x年9月5日前完成)

1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長),，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位),，制定,、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。

2.建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制,，確定權(quán)力清單,。

3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖),。

(二)梳理業(yè)務(wù)流程,，開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度(x年9月中旬前完成)

梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔〕21號(hào)),、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))和海寧市財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求,，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：

1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，編制流程圖。

2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度,。

單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度,。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度,、支出管理制度,、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度,、建設(shè)項(xiàng)目管理制度,、合同管理制度。

4.制定八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法(x年9月底前),。根據(jù)《海寧市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容,，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法。

5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(x年10月底前),。各單位根據(jù)《基本制度》,、八個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署，結(jié)合實(shí)際,，與海寧市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接,，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程,。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān),，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核,。

(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(x年9月底前完成)

針對(duì)國家相關(guān)政策,，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施,、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn),。

(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(x年10月中旬前完成)

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程,，至少應(yīng)包括預(yù)算管理,、收支管理、政府采購管理,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,。

(五)督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)(x年11月底)

根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟,，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對(duì)街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào)，并將結(jié)果納入年終考核,。內(nèi)控辦將對(duì)牽頭科室制訂的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法,，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收,。

(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià),，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)

價(jià)報(bào)告(x年10月底前完成)

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》,，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,，針對(duì)存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施,。

1.提高思想認(rèn)識(shí),，轉(zhuǎn)變工作理念,，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性,，增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺性,。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的xx屆五中全會(huì)精神建設(shè)法治國的客觀要求,，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任,，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán),、限制公共權(quán)力濫用,、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義,。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念,，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中,，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn),，提高工作效率。

2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作,。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人,，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力、有效推進(jìn),。各部門要統(tǒng)籌兼顧,，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求,，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù),。

3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力,，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作,。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程,，可根據(jù)部門工作實(shí)際,，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化,。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下,，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合,，按實(shí)施辦法的要求,，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效,。

內(nèi)控建設(shè)工作方案內(nèi)容篇二

為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系,，健全和完善對(duì)全資、控股,、參股公司的管理控制體系,，全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國際化建設(shè)過程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，特制定本方案。

集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用,。但是，從我們對(duì)股份公司,、*公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況,，以及國務(wù)院國資委對(duì)中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒有真正融為一體,，成為一套系統(tǒng)化的體系,。由此導(dǎo)致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位;下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào),、多頭請(qǐng)示;同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉,，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問題和矛盾的存在,，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高,，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化,，以形成一套科學(xué),、完整的制度化體系。

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層,、管理層和其他人員實(shí)施的,，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶,，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則,，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(一)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要,。

“”期間,，集團(tuán)公司將以保障國家油氣安全供應(yīng)為己任,，突出實(shí)施資源、市場和國際化戰(zhàn)略,，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國際競爭力的跨國企業(yè)集團(tuán),。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略,，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程,，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施,，建立起一套科學(xué),、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力,，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍,。

(二)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。

內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容,，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托,。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡潔適用,、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系,，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施,，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為,，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果,。通過對(duì)內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善,，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)處于受控狀態(tài),，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平,。

(三)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障,。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理,，明確各自的職責(zé)和權(quán)限,，強(qiáng)化信息獲取、傳遞和溝通,，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整,、充分、必要,，使集團(tuán)公司能夠從管理上,、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制,，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督,，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益,。

(四)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要,。

近年來，越來越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段,，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的高度重視,，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)域開展了卓有成效的實(shí)踐，取得了長足的進(jìn)步,。但是由于經(jīng)驗(yàn)不足,、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段,，我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)從總體上看質(zhì)量不高,，對(duì)內(nèi)部控制各要素的設(shè)計(jì)不系統(tǒng)、不科學(xué),，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)仍存在著諸多誤區(qū),，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)忽略了實(shí)施成本問題,，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度,，但是實(shí)行該制度所花費(fèi)的成本超過了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏可操作性,，得不償失,。第二，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)過于注重制度的文字編寫,，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮,，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門檢查,、審計(jì)的手段,，沒有真正意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。第三,，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠,，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性,。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象,，將影響全體企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗,。第四,，對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度,，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,，難以對(duì)企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制,。第五，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中忽略了人的因素,，須知無論如何完善的制度,，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認(rèn)同和理解,，那么制度最終會(huì)淪為一紙空文,。

企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此,，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)過程當(dāng)中,，應(yīng)該避免走入設(shè)計(jì)誤區(qū)，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì),，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理,。

1.控制目標(biāo)設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標(biāo)?？刂颇繕?biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求,、實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的，同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最高標(biāo)準(zhǔn),。簡單來說,，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行控制的問題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向,。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中,，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的定位應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)該把握控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性,、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計(jì),。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè),，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異,，其內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)有所不同,，因此,，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性，進(jìn)行內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)該隨企業(yè)的發(fā)展而變化,，實(shí)行跟蹤控制;還應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次,、內(nèi)容對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行分解，滿足內(nèi)部控制目標(biāo)的層次性要求,，做到目標(biāo)明確,、分而治之,。同時(shí)，還要在制度上體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制多個(gè)目標(biāo)間的協(xié)調(diào),，使整體控制效果達(dá)到最佳狀態(tài),。

2.控制流程設(shè)計(jì)

控制流程是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的,。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中,，控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的?？刂屏鞒痰脑O(shè)計(jì)思路和方法很多,，如按會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型設(shè)計(jì),、按經(jīng)營單位或管理部門設(shè)計(jì),，等等。但是,，無論使用哪種(或多種)設(shè)計(jì)思路,，都需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡比對(duì),，從而選擇最適合的設(shè)計(jì)思路和方法,。為了確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理，在進(jìn)行流程設(shè)計(jì)之前應(yīng)該對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類,、整合和提煉,，避免重復(fù)設(shè)計(jì)流程(如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計(jì)),。另外,，在進(jìn)行控制流程設(shè)計(jì)時(shí)不可避免會(huì)出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容，此時(shí)需要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,，否則將影響其客觀性,。

3.控制點(diǎn)設(shè)計(jì)

控制流程是由控制點(diǎn)組成的，控制點(diǎn)又分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)兩種類型,，對(duì)不同的控制點(diǎn)需要采用不同的控制方法進(jìn)行管理,。關(guān)鍵控制點(diǎn)與一般控制點(diǎn)在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵控制點(diǎn),，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務(wù)處理過程當(dāng)中發(fā)揮作用大,、影響范圍廣、對(duì)保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)上,，才能確保內(nèi)部控制的效率和效果,。因此，控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)非常重要,，其中關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇更是重中之重,。內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)該以選擇關(guān)鍵的成本項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),、重要要素及重要資源為選擇依據(jù),，即將影響成本項(xiàng)目費(fèi)用的主要因素，對(duì)企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動(dòng),、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn),。值得注意的是,，不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)其關(guān)鍵控制點(diǎn)是不同的,，某環(huán)節(jié)在某項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)并不意味著它永遠(yuǎn)都是，也許在其他的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點(diǎn)。因此,，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中,，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標(biāo)的具體要求、業(yè)務(wù)活動(dòng)的類型及特點(diǎn)等來選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn),。

4.控制權(quán)限設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一,，控制權(quán)限是否設(shè)置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性,。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機(jī)制,，對(duì)內(nèi)部控制的控制權(quán)限進(jìn)行合理配置。筆者認(rèn)為,，對(duì)內(nèi)部控制權(quán)限進(jìn)行設(shè)計(jì)要遵循重要性原則,、責(zé)任明確原則,，既要滿足控制目標(biāo)的需要,，又要兼顧工作效率,。明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應(yīng)從授權(quán)階段就開始進(jìn)行控制。管理層在進(jìn)行授權(quán)時(shí),，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍,、層次與責(zé)任，將所有的經(jīng)營活動(dòng)都納入授權(quán)范圍,，把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù),，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責(zé)明晰,，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開展工作提供依據(jù),。管理者通過合理授權(quán)以保證經(jīng)營決策得以有效運(yùn)行、管理制度有效貫徹,，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡,。在設(shè)計(jì)中實(shí)現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個(gè)人(或一個(gè)部門)包辦,，則難以實(shí)現(xiàn)管理控制的目標(biāo),，必須要有相互牽制,、相互制約和相互監(jiān)督,，進(jìn)行控制權(quán)限設(shè)計(jì)同樣需要考慮這方面的問題。

5.控制監(jiān)督設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動(dòng)的總稱,，是隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程,。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度,，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳,，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對(duì)上不對(duì)下”的尷尬局面,。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的設(shè)計(jì),，監(jiān)督機(jī)制不完善。因此,，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實(shí)執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果,，就必須對(duì)內(nèi)部控制過程施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部控制監(jiān)督設(shè)計(jì)的重要性可見一斑,。在進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí),，應(yīng)該關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性、對(duì)內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整,。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一,，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段,，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯(cuò)的建議的作用,。同時(shí),，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，能及時(shí)向上反饋或提供建設(shè)性建議,，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時(shí),、果斷處理。

6.控制制度體例設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和骨架,，除非遇到特殊情況或特殊需要,，一般來說，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的,。倘若內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)不合理,，企業(yè)對(duì)體例作出重大調(diào)整時(shí)，將會(huì)耗費(fèi)大量的人力,、物力,。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行,，同時(shí)也削弱了制度的權(quán)威性,。因此，內(nèi)部控制制度體例的設(shè)計(jì)至關(guān)重要,，在設(shè)計(jì)時(shí),，不但要考慮一般的設(shè)計(jì)問題，還要考慮到所設(shè)計(jì)的制度體例能夠適應(yīng)今后修改完善的要求,，預(yù)留一定的修訂,、完善空間。例如,，對(duì)內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1,、1.2、2.1等排序,，能夠較好地解決對(duì)業(yè)務(wù)流程,、控制步驟和控制點(diǎn)進(jìn)行增補(bǔ)、修改或刪除的需要,。而在文字編排方面,，諸如基本原則、要求,、一般規(guī)定等應(yīng)該在制度大綱中描述,，而不宜放在具體的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中。總的來說,，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定,，同時(shí)可以適應(yīng)修訂和完善的需求。

總之,，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強(qiáng)市場競爭力,、迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應(yīng)該看到,，我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟,，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)仍存在缺陷，這就要求我們必須在實(shí)踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì),。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程,，制度設(shè)計(jì)人員要在具體執(zhí)行、正確評(píng)價(jià)等實(shí)踐過程當(dāng)中不斷完善內(nèi)部控制制度,，才能真正確保企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

內(nèi)控建設(shè)工作方案內(nèi)容篇三

按照國務(wù)院國資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國資發(fā)評(píng)價(jià)〔〕68號(hào))要求，根據(jù)財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì),、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì),、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔20xx〕7號(hào))及其配套指引和國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國資發(fā)改革〔20xx〕108號(hào))有關(guān)規(guī)定,，集團(tuán)公司將全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況,，制定本方案,。

集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為核心,，以開展管理提升活動(dòng)為契機(jī),，健全管理制度，夯實(shí)管理基礎(chǔ),，固化業(yè)務(wù)流程，全面落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求,促進(jìn)提升管理能力,，提高經(jīng)營效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，把集團(tuán)公司建設(shè)成為管理規(guī)范,、運(yùn)行高效、風(fēng)險(xiǎn)受控的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán),。

內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施的總體目標(biāo)是: 保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī),，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，有效提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果,，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)、資本市場以及企業(yè)管理提升要求,，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司“做強(qiáng)做優(yōu),，世界一流”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

1,、風(fēng)控結(jié)合,，符合規(guī)范。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,，以內(nèi)部控制建設(shè)為核心,，實(shí)施集團(tuán)公司“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)”，同時(shí)符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求,。

2,、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),。統(tǒng)籌規(guī)劃全集團(tuán)的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案,，明確體系的建設(shè)范圍、實(shí)施內(nèi)容,、工作步驟,、時(shí)間安排和技術(shù)方法，并對(duì)已開展內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與實(shí)施的企業(yè)進(jìn)行分析評(píng)估,，確保全集團(tuán)內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)一致,。

3、全面啟動(dòng),，分類實(shí)施,。集團(tuán)所屬單位全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,，確保在x年底前正式運(yùn)行,。葛洲壩集團(tuán)股份有限公司要按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案加快建設(shè)進(jìn)度,，確保在x年建立起規(guī)范的內(nèi)部控制體系,。

4,、部門協(xié)同,，上下結(jié)合,。集團(tuán)公司各部門要積極參與內(nèi)部控制體系建設(shè),，做好本部門主管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè),，并配合開展好跨部門業(yè)務(wù)的內(nèi)控工作,。集團(tuán)公司所屬單位要以業(yè)務(wù)活動(dòng)為單元細(xì)化內(nèi)部控制體系建設(shè)職責(zé)，接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

5,、把握關(guān)鍵,，突出重點(diǎn)。在全面推進(jìn)的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)抓好資金,、投資、采購,、基建,、在建工程管理、產(chǎn)權(quán)管理,、人力資源管理,、質(zhì)量安全管理等對(duì)集團(tuán)運(yùn)營影響較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的重點(diǎn)領(lǐng)域和境外業(yè)務(wù),、金融等特殊業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制建設(shè)工作,。

6、注重實(shí)效,，狠抓落實(shí),。集團(tuán)公司體系建設(shè)要緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，堅(jiān)持“七項(xiàng)落實(shí)”,，即：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程控制措施要落實(shí)到公司治理中去,、落實(shí)到戰(zhàn)略規(guī)劃中去、落實(shí)到規(guī)章制度中去,、落實(shí)到崗位職責(zé)中去,、落實(shí)到績效考核中去、落實(shí)到信息系統(tǒng)中去,、落實(shí)到企業(yè)文化中去,。

7、閉環(huán)運(yùn)行,、持續(xù)改進(jìn),。集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作要形成建設(shè)、運(yùn)行,、檢查,、評(píng)價(jià)、問責(zé)的一套閉環(huán)運(yùn)行機(jī)制,，并通過監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作促進(jìn)持續(xù)改進(jìn),。

葛洲壩集團(tuán)(股份有限)公司已按照集團(tuán)公司部署全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，確保在x年底前完成內(nèi)部控制體系建設(shè)全部工作,。集團(tuán)公司總部及所屬其他單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作從x年7月開始啟動(dòng)，分為準(zhǔn)備及啟動(dòng),、體系建設(shè),、運(yùn)行及改進(jìn)三個(gè)階段,，x年底以前全面運(yùn)行，各階段的主要工作內(nèi)容和安排如下：

(一)準(zhǔn)備及啟動(dòng)階段(x年7月～x年9月),。

本階段主要工作內(nèi)容是在轉(zhuǎn)發(fā)并組織學(xué)習(xí)國資委,、財(cái)政部相關(guān)制度和文件基礎(chǔ)上，明確內(nèi)部控制體系建設(shè)范圍,，確定內(nèi)部控制體系建設(shè)方案,，建立集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，制定體系建設(shè)指導(dǎo)手冊(cè),，召開內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)員會(huì),，組織體系建設(shè)培訓(xùn)，為實(shí)施體系建設(shè)奠定基礎(chǔ),。

1,、明確內(nèi)部控制體系建設(shè)范圍。通過對(duì)各子企事業(yè)單位的調(diào)研分析,，結(jié)合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略,，確定參與本次內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體單位。除特殊情況外,，集團(tuán)公司所屬企業(yè)全部同步開展本次體系建設(shè),。

2、確定內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案,。根據(jù)國資委,、財(cái)政部《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際,，編制完成中國能源建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案,，經(jīng)集團(tuán)公司黨政聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)后正式實(shí)施，并報(bào)國務(wù)院國資委備案,。集團(tuán)公司所屬單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案由本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后于9月30日前報(bào)集團(tuán)公司備案,。

3、建立內(nèi)部控制建設(shè)組織體系,。在集團(tuán)公司總部和所屬子企事業(yè)單位中建立內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),，明確體系建設(shè)責(zé)任部門，配置專職人員,，建立集團(tuán)公司體系建設(shè)組織體系,。

4、制定體系建設(shè)指導(dǎo)手冊(cè),。按照“符合規(guī)范,、借鑒先進(jìn)、整合現(xiàn)有,、簡單實(shí)用”的原則,，深入研究《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《中國能源建設(shè)集團(tuán)有限公司管理體制和管控模式暫行方案》等文件精神,，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn),，結(jié)合集團(tuán)公司所屬單位內(nèi)部控制或全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)現(xiàn)狀，制定集團(tuán)公司的體系建設(shè)指導(dǎo)手冊(cè),，用以統(tǒng)一建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),，指導(dǎo)各單位的體系建設(shè)工作。

5,、召開內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)員會(huì),。由集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人主持召開全集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)動(dòng)員會(huì)，宣傳財(cái)政部,、國資委對(duì)于內(nèi)部控制體系建設(shè)的相關(guān)要求,，明確集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體內(nèi)容、職責(zé)分工和工作程序,。

6,、組織內(nèi)部控制體系建設(shè)培訓(xùn)。組織集團(tuán)公司總部各部門,、事業(yè)部內(nèi)部控制體系建設(shè)兼職人員和所屬各單位內(nèi)部控制建設(shè)分管領(lǐng)導(dǎo),、牽頭部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，系統(tǒng)掌握集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的內(nèi)容,、技術(shù)和方法,。

(二)體系建設(shè)階段。(x年10月～x年5月)

本階段的主要工作內(nèi)容是按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和方案,，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)梳理和規(guī)范對(duì)標(biāo),，評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)，再造業(yè)務(wù)控制流程,，確定業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn),，建立完善業(yè)務(wù)管理制度，編制崗位職責(zé)說明書和權(quán)限指引,，制定內(nèi)部控制手冊(cè),。

1、規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu),。建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,，明確各類治理主體的權(quán)利運(yùn)行機(jī)制，合理設(shè)置職責(zé)權(quán)限,，規(guī)范決策程序,，確保“三重一大”集體決策制度有效落實(shí),，建設(shè)和倡導(dǎo)合規(guī),、誠信的企業(yè)文化,，提高企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營管理能力,。

2,、梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)。以集團(tuán)管理模式和部門職責(zé)分工為基礎(chǔ),，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況,，對(duì)集團(tuán)總部和各子企事業(yè)單位的管理活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)分類逐級(jí)進(jìn)行全面梳理,，根據(jù)信息化的要求編制各業(yè)務(wù)活動(dòng)的編碼,。

3、開展規(guī)范對(duì)標(biāo),。按照梳理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng),，清理現(xiàn)有管理制度中的控制措施，逐一核對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的具體要求(集團(tuán)公司所屬子企事業(yè)單位同時(shí)要逐一核對(duì)集團(tuán)公司相關(guān)管理制度要求),，編制對(duì)標(biāo)缺陷清單。

4,、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn),。分析查找各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，按照發(fā)生可能性和發(fā)生后對(duì)企業(yè)的影響兩個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,，編制風(fēng)險(xiǎn)清單,。

5、確定業(yè)務(wù)活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn),。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定關(guān)鍵控制點(diǎn)的具體控制措施,，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案,。

6、業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程再造,。結(jié)合主要風(fēng)險(xiǎn)防范要求和關(guān)鍵控制點(diǎn)控制措施,，重新設(shè)計(jì)或者修訂業(yè)務(wù)流程圖。

7,、建立完善業(yè)務(wù)管理制度,。對(duì)照《對(duì)標(biāo)缺陷清單》，結(jié)合業(yè)務(wù)流程圖,，重新制定或者修訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理制度,。

8、編制崗位職責(zé)說明書和權(quán)限指引,。根據(jù)業(yè)務(wù)流程圖和業(yè)務(wù)管理制度,，編制崗位職責(zé)說明書,，明確該項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的各工作崗位的具體工作內(nèi)容和工作要求;編制業(yè)務(wù)活動(dòng)權(quán)限指引，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)參與者的工作分工和執(zhí)行權(quán)限,。

9,、制定內(nèi)部控制手冊(cè)。在系統(tǒng)總結(jié)內(nèi)部控制體系建設(shè)成果的基礎(chǔ)上,，制定集團(tuán)公司總部和各子企事業(yè)單位的內(nèi)部控制手冊(cè),，包括內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手冊(cè),、控制活動(dòng)手冊(cè),、信息與溝通手冊(cè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，作為內(nèi)部控制體系建設(shè),、運(yùn)行,、維護(hù)、評(píng)價(jià)的依據(jù),，確保全集團(tuán)從思想和行為上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一,。

(三)運(yùn)行及改進(jìn)階段。(x年6月～x年12月)

本階段的工作內(nèi)容主要是開展內(nèi)部控制運(yùn)行培訓(xùn),，體系試運(yùn)行和修改完善,，建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，組織評(píng)審驗(yàn)收并正式運(yùn)行,。

1,、內(nèi)部控制運(yùn)行培訓(xùn)。主要結(jié)合內(nèi)部控制手冊(cè),，分工作內(nèi)容和層次對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制體系培訓(xùn),，使每個(gè)員工了解所從事業(yè)務(wù)的管理流程，熟悉本崗位的工作職責(zé)和權(quán)限,。

2,、體系試運(yùn)行和修改完善。內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)完成后組織進(jìn)行試運(yùn)行,，根據(jù)試運(yùn)行的反饋結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行修改完善,。

3、評(píng)審驗(yàn)收并正式運(yùn)行,。組織專家對(duì)體系建設(shè)成果進(jìn)行評(píng)審驗(yàn)收,，驗(yàn)收合格后正式運(yùn)行。

4,、體系運(yùn)行的持續(xù)改進(jìn),。建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，按照日常修訂和定期修訂兩種形式，結(jié)合外部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督,，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)的修訂完善,，并對(duì)有規(guī)不依的問題進(jìn)行追究。

5,、建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng),。在將制度和控制措施嵌入流程的基本上，結(jié)合企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程,，將業(yè)務(wù)流程的控制措施固化到信息系統(tǒng),，促進(jìn)管理要素、管理活動(dòng)信息化,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系建設(shè)與信息化建設(shè)的融合對(duì)接;建立專門的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)流程圖,、管理制度,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等信息的網(wǎng)絡(luò)化。

6,、定期開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià),。

(一)建立內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。為加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，確保建設(shè)工作順利進(jìn)行,，集團(tuán)公司和所屬各單位分別成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo),，研究決定建設(shè)實(shí)施規(guī)劃,，統(tǒng)籌建設(shè)資源，協(xié)調(diào)建設(shè)過程中的重大事項(xiàng),。

(二)明確內(nèi)部控制體系建設(shè)牽頭部門,。集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作由審計(jì)部牽頭負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司所屬各單位也應(yīng)明確內(nèi)部控制體系建設(shè)牽頭部門,，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體策劃與組織協(xié)調(diào)工作,。

(三)組建內(nèi)部控制體系建設(shè)團(tuán)隊(duì)。集團(tuán)公司總部和所屬各單位均應(yīng)建立內(nèi)部控制體系建設(shè)跨部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制,，在各職能部門,、事業(yè)部中明確分管部門業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程設(shè)計(jì)和制度建設(shè)工作的部門負(fù)責(zé)人,，并至少指派一名專職人員參與內(nèi)控體系建設(shè)團(tuán)隊(duì),，負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作。

集團(tuán)公司各部門,、事業(yè)部以及所屬各單位在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面的工作職責(zé)明確如下：

(一)集團(tuán)公司審計(jì)部職責(zé)

1,、制定內(nèi)部控制體系建設(shè)方案;

2、編制內(nèi)部控制體系建設(shè)指導(dǎo)手冊(cè);

3、制定內(nèi)部控制建設(shè)培訓(xùn)方案并組織實(shí)施;

4,、具體協(xié)調(diào)各職能部門,、事業(yè)部和所屬單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)事項(xiàng);

5、制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),、風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

6,、制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn);

7,、組織編撰內(nèi)部控制手冊(cè);

8、組織建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng),，并負(fù)責(zé)日常維護(hù)工作;

9,、開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估,，組織研究改進(jìn)方案;

10,、組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常運(yùn)行管理工作;

11、組織編寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;

12,、負(fù)責(zé)對(duì)口國務(wù)院國資委,、財(cái)政部有關(guān)內(nèi)部控制相關(guān)工作。

(二)集團(tuán)公司各職能部門職責(zé)：

1,、按集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)方案和標(biāo)準(zhǔn),，開展本部門主管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程設(shè)計(jì)，制定管理制度,，編制相關(guān)控制文檔;

2,、制定本職能部門主管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案;

3、指導(dǎo)所屬單位涉及本職能部門主管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,，審查所屬單位相關(guān)控制流程和管理制度;

4,、參與編撰內(nèi)部控制手冊(cè);

5、制定本職能部門主管業(yè)務(wù)控制流程和管理制度的信息化解決方案;

6,、評(píng)估本職能部門主管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,，編制專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;

7、對(duì)本職能部門主管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督,，研究提出整改措施;

8,、提出本職能部門主管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制違規(guī)事項(xiàng)的處理意見;

9、與內(nèi)部控制相關(guān)的其他工作,。

(三)集團(tuán)公司各事業(yè)部職責(zé)

1,、按集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)方案和標(biāo)準(zhǔn)，開展本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程設(shè)計(jì),，制定管理制度,，編制相關(guān)控制文檔;

2、制定本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案;

3、對(duì)本部門內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督,，研究提出整改措施;

4,、督促所管理企業(yè)認(rèn)真開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;

5、審查所管理企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)方案;

6,、審查所管理企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè);

7,、參與對(duì)所管理企業(yè)內(nèi)部控制體系評(píng)估和驗(yàn)收工作;

8、與內(nèi)部控制相關(guān)的其他工作,。

(四)集團(tuán)公司所屬各單位職責(zé)

1,、建立本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確牽頭責(zé)任部門,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制組織體系,，細(xì)化工作分工;

2、制定本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案并報(bào)集團(tuán)公司備案;

3,、按照集團(tuán)公司統(tǒng)一部署和工作標(biāo)準(zhǔn)開展本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;

4,、編制本單位內(nèi)部控制手冊(cè)并報(bào)集團(tuán)公司備案;

5、開展本單位內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作;

6,、配合集團(tuán)公司開展內(nèi)部控制相關(guān)工作;

7、與內(nèi)部控制相關(guān)的其他工作,。

x年～x年是中央企業(yè)管理提升活動(dòng)時(shí)間,，也是集團(tuán)公司建章立制的關(guān)鍵時(shí)期。各部門,、各單位一定要按照“高起點(diǎn),、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求”的指示精神,，以防范風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,，以制度建設(shè)和流程再造為手段，認(rèn)真做好內(nèi)部控制體系建設(shè)相關(guān)工作,，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行,。

(一)高度重視，認(rèn)真部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,。加快構(gòu)建內(nèi)部控制體系建設(shè)是國資委對(duì)中央企業(yè)的硬性要求,，也是集團(tuán)公司加快融合進(jìn)程、強(qiáng)化管控能力,、健康快速發(fā)展,，實(shí)現(xiàn)“做強(qiáng)做優(yōu)、世界一流”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的重要工作,，涉及集團(tuán)各部門各單位,、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各工作崗位。集團(tuán)公司各部門要按照管理模式和職責(zé)分工,，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，扎實(shí)做好本部門主管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè);集團(tuán)公司所屬各單位要按照集團(tuán)公司統(tǒng)一的建設(shè)方案和標(biāo)準(zhǔn)要求，建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),，明確牽頭部門,，配備專業(yè)人才，認(rèn)真部署本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,。

(二)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，以內(nèi)控建設(shè)促進(jìn)管理提升。國資委同時(shí)啟動(dòng)推進(jìn)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和開展中央企業(yè)管理提升活動(dòng),，并指出管理提升活動(dòng)是加快內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要契機(jī),，內(nèi)部控制體系建設(shè)是管理提升活動(dòng)的重要工作。各部門,、各單位一定要牢牢抓住國資委推進(jìn)管理提升活動(dòng)這一有利時(shí)機(jī),，扎實(shí)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，促進(jìn)各項(xiàng)管理工作再上臺(tái)階,。

(三)結(jié)合實(shí)際,，處理好現(xiàn)有管理體制與內(nèi)部控制要求的關(guān)系?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是財(cái)政部等五部委的剛性要求,，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行，而其配套指引和《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》由各企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況參照?qǐng)?zhí)行,。各部門,、各單位要結(jié)合集團(tuán)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)和管控模式,，以內(nèi)部控制體系建設(shè)為契機(jī),，按照規(guī)范和指引的相關(guān)內(nèi)容和要求，運(yùn)用內(nèi)部控制理論和方法,，對(duì)企業(yè)長期以來行之有效的成功管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)和提升,，推動(dòng)現(xiàn)有管理體制與內(nèi)部控制要求之間的有機(jī)融合。

(四)強(qiáng)化執(zhí)行,，努力營造良好的內(nèi)部控制運(yùn)行環(huán)境,。各部門、各單位要切實(shí)將內(nèi)部控制的有效執(zhí)行放在首位,，建立健全治理結(jié)構(gòu),，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)部控制執(zhí)行方面的表率和示范作用，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制措施融入到崗位責(zé)任體系中,，通過激勵(lì)措施和企業(yè)文化引導(dǎo),，努力形成全員,、全過程、全方位控制的良好局面,，保障內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行,。

(五)加強(qiáng)監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn),。集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系正式運(yùn)行后,，各部門、各單位要借助內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查,、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察,、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查等多種形式，檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行的有效性,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面存在的缺陷,，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。

內(nèi)控建設(shè)工作方案內(nèi)容篇四

為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制,，提高學(xué)校管理水平,，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)>的通知》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))文件;睢寧縣教育局《關(guān)于認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)>的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作,，特制訂本方案,。

組長：戴輝

副組長：司范省

成員：趙章紅 劉剛 王甫成 馬軍 沈浩 吳中利 李超 李春 李勇 袁凱 沙曉 王范民 高飛 周軍張娟 杜淑俠

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任,、劉剛?cè)无k公室副主任,，負(fù)責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。

1,、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。

每年初由財(cái)務(wù)室,、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算,。交由學(xué)校班子會(huì)研究，決定學(xué)校各項(xiàng)開支的具體金額,，最后得出最終的年初預(yù)算報(bào)告,。再由學(xué)校監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督收支情況。

每年末進(jìn)行學(xué)校開支決算制度,，旨在總結(jié)每年收支情況,，使用情況，總結(jié)工作得失,，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo),。

2、建立學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度,。

學(xué)校各項(xiàng)開支,，均由處室提出方案,，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo),，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會(huì)討論決定是否執(zhí)行,。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,。

3,、建立學(xué)校采購制度

成立學(xué)校采購小組，應(yīng)由六人以上組成,。需采購的物資,，由學(xué)校各處室做出具體方案交由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交班子會(huì)研究,，決定是否采購,。最后，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體

負(fù)責(zé)到教育局相關(guān)部門報(bào)批,，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行,。

4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍,、設(shè)備維護(hù)維修工作制度,。

學(xué)校的工程管理由分管副校長負(fù)責(zé)：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對(duì)工程質(zhì)量,、安全,、進(jìn)度進(jìn)行全程監(jiān)督，確保工程安全合格,。

學(xué)校校舍的維護(hù)維修及設(shè)備維護(hù)工作：建立合同管控制度,。嚴(yán)格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建,。

5,、建立完善的民生資金管理制度。

民生資金包括營養(yǎng)餐,、困難生生活補(bǔ)助,。建立專款專用制度,，及時(shí)辦理,。建立督察制度，資金到位后及時(shí)打入學(xué)生賬戶,，讓學(xué)生及時(shí)享受國家惠顧政策,。

6、建立監(jiān)督機(jī)制,，完善學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督,。

(1)成立督查組

組長：

成員：

(2)公布監(jiān)督電話(0516-6**65936),。

7、建立校長“五不直接分管”制度,。

學(xué)校校長總領(lǐng)全局,，實(shí)行“五不直接分管”，實(shí)行副校長分管具體工作,。

學(xué)校辦公室工作由校長戴輝直屬,。

學(xué)校財(cái)務(wù)工作、總務(wù)工作,、安全工作由副校長司范省分管,。

學(xué)校黨務(wù)工作、工會(huì)工作,、婦委會(huì)工作由副校長劉剛分管,。

學(xué)校教務(wù)工作由副校長趙章紅分管。

學(xué)校政教工作,、團(tuán)隊(duì)工作,、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。

1,、學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護(hù)維修工作：

由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級(jí)班子會(huì)研究,，得出最終方案,。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20xx0元的上報(bào)教育局,，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負(fù)責(zé)實(shí)施;不超過20xx0元的由總務(wù)處具體開始實(shí)施,。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單,，分管副校長負(fù)責(zé)提交一級(jí)班子會(huì)研究討論,，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財(cái)務(wù)室具體做付款工作,。從而整個(gè)過程得到全程監(jiān)管，達(dá)到內(nèi)部控制的目的,。

2,、采購工作：

首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組,，具體負(fù)責(zé)采購工作,。

各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會(huì)研究,，決定是否采購,。再由采購小組根據(jù)政策具體實(shí)施采購事宜,。采購之后由采購小組具體驗(yàn)收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理,。

采購時(shí),，如果是政府采購項(xiàng)目，嚴(yán)格報(bào)送教育局采購辦,。如果是自行采購項(xiàng)目,，由采購小組按照詢價(jià)規(guī)定具體操作。從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的,。

3,、經(jīng)費(fèi)管理工作：

首先，學(xué)校除財(cái)務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金,。

經(jīng)費(fèi)支出工作上,，做到專款專用,，由財(cái)務(wù)室具體監(jiān)管,。做到對(duì)學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。

1,、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動(dòng)會(huì),。全面啟動(dòng)內(nèi)控工作。

(1)成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。

(2)安排部署具體工作,，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。

(3)學(xué)習(xí)工作流程,，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況,。

(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負(fù)責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行,，對(duì)工作中的不足作出指導(dǎo),，對(duì)工作中出現(xiàn)的問題認(rèn)真督促。

2,、20xx年3月,，召開全校教師會(huì)議，報(bào)告內(nèi)部工作的執(zhí)行,、運(yùn)行情況,。

3、20xx年9月1日,，召開二級(jí)班子正職以上班子會(huì),，對(duì)內(nèi)部控制工作作報(bào)告，對(duì)工作的不足作出檢討及批評(píng),，對(duì)下月工作作出具體安排,。

4,、20xx年11月，對(duì)內(nèi)部控制工作作報(bào)告,，對(duì)工作的不足作出檢討及批評(píng),，對(duì)下月工作作出具體安排，安排督察組對(duì)20xx年度工作作出全面督查,。

5,、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)部控制工作作出年度報(bào)告,，安排20xx年度工作,。督察組對(duì)本年度內(nèi)部控制工作作出督察報(bào)告。

1,、宣傳報(bào)道工作由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé),，具體負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)工作的具體報(bào)道。

2,、向上級(jí)部門的信息報(bào)送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé),。

內(nèi)控建設(shè)工作方案內(nèi)容篇五

按照改革創(chuàng)新、懲防并舉,、統(tǒng)籌推進(jìn),、重在建設(shè)的要求，通過清理職權(quán),、優(yōu)化流程,、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，努力形成制度確權(quán),、科學(xué)分權(quán),、公開亮權(quán)、實(shí)時(shí)監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，為深入實(shí)施科研興教戰(zhàn)略,，大力推進(jìn)研究性教學(xué)，推動(dòng)學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展,、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的政治保障,。

1.總體目標(biāo)

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),，建立自我檢視、主動(dòng)防控,、持續(xù)改進(jìn)的廉政建設(shè)內(nèi)生機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的,。

2.具體目標(biāo)

(1)達(dá)到“六個(gè)到位”：行政職權(quán)清理到位;風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找到位;防范措施制定到位;防范責(zé)任落實(shí)到位;內(nèi)控長效機(jī)制建立到位;行政效能提高到位,。

(2)形成六種內(nèi)控機(jī)制：目標(biāo)控制(干部隊(duì)伍不出事,，違紀(jì)違法案件零發(fā)生);橫向控制(形成責(zé)任明確、管理科學(xué),、約束有力的崗位責(zé)任體系,，對(duì)熱點(diǎn)崗位和重要權(quán)力進(jìn)行適度分解與制衡);縱向控制(形成內(nèi)部垂直監(jiān)控體系);流程控制(權(quán)力運(yùn)行環(huán)節(jié)之間形成制約關(guān)系，對(duì)權(quán)力運(yùn)行的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,，形成有監(jiān)控力的制度體系);預(yù)警控制(定期進(jìn)行警示教育,，對(duì)行政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)警);審計(jì)控制(定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì))。

(一)建立內(nèi)控機(jī)構(gòu),，深入宣傳發(fā)動(dòng),。

1.建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)。為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障,。

2.深入開展宣傳發(fā)動(dòng),。以“每個(gè)黨員干部都理解內(nèi)控、熟悉內(nèi)控,、參與內(nèi)控”為目標(biāo),，深入開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)宣傳教育活動(dòng)，大力宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義,。

3.制訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案,。方案制訂時(shí)認(rèn)真吸納“建言獻(xiàn)策”活動(dòng)中有價(jià)值的意見和建議;方案制訂后，要廣泛征求群眾意見,，不斷完善方案,。

(二)清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程,。

1.清理行政職權(quán),，編制職權(quán)清單。

根據(jù)學(xué)校實(shí)際,，行政職權(quán)清理的范圍包括：(1)各項(xiàng)內(nèi)部管理權(quán),，包括組織人事管理(干部選任、新教師招聘,、教師調(diào)動(dòng),、職稱評(píng)定、評(píng)優(yōu)評(píng)先等),，財(cái)務(wù)管理(公務(wù)接待,、資金使用、工程建設(shè)等),，資產(chǎn)管理(物品采購,、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等)，重要決策(政策制定,、項(xiàng)目立項(xiàng),、資產(chǎn)處置、評(píng)估確認(rèn),、行政獎(jiǎng)懲等);(2)其他依法實(shí)施的行政執(zhí)法權(quán)和內(nèi)部事務(wù)管理權(quán),。

2.優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，健全組織規(guī)則和程序制度,。要以“合乎法度,、簡單明了、方便群眾,、便于監(jiān)督”為基本原則,，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行路徑，提升內(nèi)控效率,。保證環(huán)節(jié)之間,、人員之間互相制衡，讓決策權(quán),、執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下,。

(三)堅(jiān)持上下聯(lián)動(dòng)，排查行政風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指黨員干部在行使權(quán)力,、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性,。排查的具體要求：

1.逐崗位逐環(huán)節(jié)排查。要將風(fēng)險(xiǎn)排查工作落實(shí)到每個(gè)具體崗位,、崗位的每項(xiàng)權(quán)力,、權(quán)力運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度,，盡可能把隱患和問題想得嚴(yán)重一些,，力求風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找全面、細(xì)致,、準(zhǔn)確一些,。在普遍排查的基礎(chǔ)上，要突出重點(diǎn)崗位,、重要權(quán)力項(xiàng)目,、權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)排查。

2.明確查找辦法,。將自己找,、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)和民主評(píng)等方式結(jié)合起來,，組織全體黨員干部和教職工參與查找風(fēng)險(xiǎn),，人人查出風(fēng)險(xiǎn),，人人制定防范措施。

具體來說,，主要從三個(gè)方面入手：一是將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀(jì)案件的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來;二是將目前雖未發(fā)生案件,，但存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來;三是將有發(fā)案風(fēng)險(xiǎn)，目前其他地區(qū),、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來。

3.規(guī)范查找步驟,。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查,，要按照“每位干部和教職工自查→學(xué)校的科室負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)全體人員集中討論→科室負(fù)責(zé)人初審→單位內(nèi)控委員會(huì)二審→聽取民主管理委員會(huì)意見→單位領(lǐng)導(dǎo)組集體終審確認(rèn)”六個(gè)步驟進(jìn)行，做到步驟齊全,、層層把關(guān),、確保質(zhì)量。

4.突出查找重點(diǎn),。重點(diǎn)排查思想道德風(fēng)險(xiǎn),、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn),、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和人際交往風(fēng)險(xiǎn)等“五類風(fēng)險(xiǎn)”,。

(1)思想道德風(fēng)險(xiǎn)。查找是否無視紀(jì)律制度規(guī)定,，不斷發(fā)生“小過錯(cuò)”;是否濫用裁量空間,，經(jīng)常做出有悖常理的決定;是否不按規(guī)定報(bào)告或故意隱瞞個(gè)人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù);是否經(jīng)常對(duì)不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響;是否以沉默的方式容忍違紀(jì)違法行為,，或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒有應(yīng)有的反應(yīng);是否經(jīng)常出入高檔娛樂消費(fèi)或不健康活動(dòng)場所,，生活行為不檢點(diǎn)，群眾或家庭成員有反映等,。

(2)制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn),。結(jié)合管理權(quán)限，查找本科室的內(nèi)控制度是否具體,、管用,，是否覆蓋各項(xiàng)公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)和權(quán)力運(yùn)行的全過程。特別要排查那些不受關(guān)注且無制度約束的風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn)),，確保涉及職權(quán),、利益的“關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)”均能得到有效的制度規(guī)范和約束。

(3)崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn),。結(jié)合崗位職責(zé)要求,，重點(diǎn)排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),。結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點(diǎn),，查找各類業(yè)務(wù)流程運(yùn)行過程中易發(fā)的違紀(jì)違法行為。

(5)人際交往風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合自身職權(quán),，查找有無與服務(wù)對(duì)象交往過密,，經(jīng)常在一起吃吃喝喝;有無接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、娛樂和其他消費(fèi)方面的風(fēng)險(xiǎn)源,。

5.建立廉政風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))“信息庫”,。對(duì)排查出的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要認(rèn)真分析、評(píng)估,，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率高低和危害損失程度大小進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,，劃分為高、中,、低三個(gè)等級(jí),。按照“內(nèi)容全面、描述清楚,、語言簡潔”的要求,，采取圖表方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一登記,，歸類匯總,，一一列舉出問題類型、表現(xiàn)形式,、形成原因,、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬,，形成本單位的風(fēng)險(xiǎn)“信息庫”,。

(四)制定防范措施，清理整合制度,。

1.制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施,。針對(duì)查找出的每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))，深入分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,，按照“有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必有防范措施”的要求,，逐一制定具體有效的防范措施。

2.完善規(guī)章制度,。對(duì)原有制度進(jìn)行清理,、整合，并根據(jù)新形勢,、新要求進(jìn)行創(chuàng)造性地修訂和補(bǔ)充,，重構(gòu)單位權(quán)力內(nèi)控各項(xiàng)規(guī)章制度，并將內(nèi)控制度匯編成冊(cè),，形成制度體系,。

重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重大決策,、干部任免和人事調(diào)配、資金使用和物品管理等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督,，用完備的內(nèi)控制度管人,、管事、管錢,、管物,。

3.持續(xù)更新內(nèi)控機(jī)制。

(五)抓好檢查評(píng)估,，務(wù)求內(nèi)控實(shí)效

1.正常開展自查自糾,。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé),，督促被檢查對(duì)象整改。2.定期接受專項(xiàng)考評(píng),。3.認(rèn)真執(zhí)行問責(zé)制度,。

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任,。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項(xiàng)重要任務(wù),，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，層層落實(shí)工作責(zé)任,。

2.突出重點(diǎn),，統(tǒng)籌安排。要按照縣局《實(shí)施方案》的要求,，周密安排各階段的工作,，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步推進(jìn),，確保各項(xiàng)工作措施落實(shí)到位,。

3.學(xué)習(xí)借鑒，探索創(chuàng)新,。不斷豐富內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式,，不斷積累部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的典型經(jīng)驗(yàn)，形成學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的特色,。

內(nèi)控建設(shè)工作方案內(nèi)容篇六

為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)[]21號(hào),，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施意見>的通知》(滬財(cái)會(huì)[]52號(hào))文件要求,，結(jié)合本區(qū)具體情況,，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石,。《內(nèi)控規(guī)范》通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，對(duì)于提高單位管理水平，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。

(一)基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

(二)適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān),、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

(三)實(shí)施目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

(四)主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

單位層面的主要內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

2.內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制,。

3.內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效,。

4.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

5.財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;決算編報(bào)是否真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確、及時(shí)等,。

6.其他情況,。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1.預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,，進(jìn)度是否合理,，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題,。

2.收支管理情況,。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形,。

3.政府采購管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

4.資產(chǎn)管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5.建設(shè)項(xiàng)目管理情況,。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留,、擠占、挪用,、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù),。

6.合同管理情況,。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

7.會(huì)計(jì)控制情況,。包括會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表審核;會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞;會(huì)計(jì)賬簿登記;財(cái)務(wù)報(bào)表編審和披露,。

8.其他情況,。

(五)建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施,。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;3.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度;4.督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

(一)建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制

區(qū)財(cái)政局、監(jiān)察局,、審計(jì)局對(duì)本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé),，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進(jìn),，扎實(shí)做好宣傳,、培訓(xùn)、指導(dǎo)等工作,。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)、本部門實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,，明確職責(zé),，認(rèn)真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作,。

(二)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

各單位應(yīng)廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心,，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓(xùn),，使財(cái)務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求,。同時(shí)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為x年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn),，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí),。

(三)有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況,，抓好建立健全內(nèi)部管理制度,、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造,、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié),，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位,。

(四)構(gòu)建考核驗(yàn)收體系

按照誰主管、誰舉辦,、誰負(fù)責(zé)的原則,，分層次、分級(jí)別對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收,。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門及個(gè)人,，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核。同時(shí),，強(qiáng)化財(cái)政,、審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對(duì)內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督,，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè),。

各單位要高度重視，根據(jù)本單位實(shí)際,，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案,，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保各項(xiàng)工作的順利實(shí)施,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進(jìn)：

(一)前期準(zhǔn)備階段(x年1-2月)

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體,，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施作為“一把手”工程，明確牽頭部門,，落實(shí)職責(zé)分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn),，營造良好的內(nèi)控環(huán)境,，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法。

(二)試點(diǎn)階段(x年3-5月)

為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施,，選擇區(qū)財(cái)政局、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計(jì)局,、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺(tái)以及九亭鎮(zhèn),、新橋鎮(zhèn)率先進(jìn)行試點(diǎn)。通過試點(diǎn)工作,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),，為本區(qū)全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和模式。

(三)全面實(shí)施階段(x年5-9月)

各單位認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施,，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序,，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接,，制定完善單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度。一級(jí)預(yù)算部門應(yīng)以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行,，同時(shí)將文件抄送同級(jí)財(cái)政部門備案,。x年底，區(qū)本級(jí)各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作,，在街鎮(zhèn)進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)控試點(diǎn)范圍,。

(四)驗(yàn)收評(píng)價(jià)總結(jié)階段(x年9-12月)

各單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，定期對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,，研究采取整改落實(shí)措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處、各預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收,。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處、各預(yù)算主管部門要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性,，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立有效的工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé),，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí),，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制。

(二)形成制衡機(jī)制

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上,，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立健全集體研究,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,，防止個(gè)人獨(dú)斷專行;二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制，建立不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制,，用制度管人、管事,、管錢,，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預(yù)決算、政府采購,、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用,。

(三)強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一,，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立,、實(shí)施部門保持相對(duì)獨(dú)立,。二是財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)部門要對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進(jìn)行整改,。

(四)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程,，各部門各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況,，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決出現(xiàn)的情況和問題,。一是財(cái)政、監(jiān)察,、審計(jì)和預(yù)算主管部門要通過專題調(diào)研,、交流座談等方式,，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況,，做好指導(dǎo)和督促工作。同時(shí),，積極探索建立時(shí)時(shí)監(jiān)控,、及時(shí)核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作機(jī)制,，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)聯(lián)系與信息溝通,，在認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《內(nèi)控規(guī)范》精髓,，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時(shí)，積極向財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)部門及預(yù)算主管部門反饋情況，提出意見與建議,。