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財(cái)務(wù)管理制度匯編篇一

一,、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi),、外資金）努力提高資金使用效果,，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

二,、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理,、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則,。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi),、外資金和財(cái)務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,，集中辦理,，由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資金,，不得私設(shè)“小金庫”,。重大財(cái)經(jīng)問題由校長辦公會(huì)議決定。

三,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理,，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,，切塊包干,，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用,，一般情況下不得隨意變更計(jì)劃,、盲目開支，年終結(jié)算,，公布收支情況,。

四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

校長辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃,、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),，教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu),。為了實(shí)行民主理財(cái),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),、教工代表,、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查，并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況,，接受群眾監(jiān)督,。

五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,。為使財(cái)務(wù)工作有章可循,，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,，建立和健全會(huì)計(jì)出納制度,、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度,、現(xiàn)金管理制度等,。

六、具體審批方法：

1,、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng),，由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi),，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn),，工會(huì)具體經(jīng)辦，分管財(cái)務(wù)校長審批,，年終由工會(huì)會(huì)審小組審查,。

2、各組包干的辦公費(fèi)用,，按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng),、批準(zhǔn)等手續(xù)審批,。

3、醫(yī)療費(fèi)用,，詳見公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定,。

4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用,，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后,，由校長審批。

5,、特殊支出項(xiàng)目,，辦公會(huì)議研究審核。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇二

為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度,。

財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金,，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。

我校實(shí)行由雨湖區(qū)教育局“集中管理,、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員,，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財(cái)務(wù)核算中心報(bào)帳。

一,、預(yù)算管理

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算制度。預(yù)算編制,，堅(jiān)持“量入為出,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn),、收支平衡”的原則,。

2、收入預(yù)算,，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制,。

3,、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出,。

4,、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報(bào)區(qū)財(cái)政局審核批復(fù)后執(zhí)行,。

二,、收入管理

1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金,。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入,、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入,、附屬單位上繳收入,、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2,、必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳財(cái)政局，做到票款同步,。

三,、支出管理

1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。包括：事業(yè)支出,、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出,、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,。

2、各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),，精打細(xì)算,，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益,。

3,、加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào),，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù),。

4,、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長審批,；1000--5000元的支出,，由行政會(huì)集體討論決定，然后再由校長審批,；超過5000元的開支,、基建投資、設(shè)備添置,，由行政會(huì)集體討論后報(bào)教育局審批,。

四、收費(fèi)管理

1,、嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),，進(jìn)一步統(tǒng)一思想,，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈,，嚴(yán)格要求,，規(guī)范收費(fèi)行為,，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

2,、健全收費(fèi)許可證制度,。在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度,，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi),，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督,；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù),，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法,。

3,、加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,，集中管理,，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清,，列出明細(xì)項(xiàng)目向?qū)W生公布,，余額退還。

五,、出納員（報(bào)帳員）職責(zé)

1,、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟(jì)來往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,。

2,、學(xué)校現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,。

3,、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,。

4,、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途,，由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5,、建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié),，帳款相符,。對(duì)一切帳務(wù)憑證要及時(shí)整理裝訂，妥善保管,。

6,、事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出需主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗(yàn)收簽字后，方可報(bào)銷,。

學(xué)校資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn),，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ),。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理,，充分發(fā)揮其作用。

一,、資產(chǎn)的管理和使用

1,、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé),，管用結(jié)合,，合理調(diào)配，物盡其用”的原則,，建立健全管理和使用制度,，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

2,、資產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理,，做好資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā),、調(diào)撥,、登記、維修工作,，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn),。當(dāng)保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作,。

3,、資產(chǎn)保管員要隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況,，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符,。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,，專用設(shè)備要專管專用,，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用,、回收,、報(bào)損手續(xù)，努力提高使用效率,。

4,、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù),，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后,，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

二,、資產(chǎn)的帳,、冊(cè)

1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對(duì)分管資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè),，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名,、規(guī)格、數(shù)量,、單價(jià),、價(jià)值等。

2,、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊(cè)記錄齊全,，帳物相符，帳帳相符,。

三,、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批

1,、固定資產(chǎn)的報(bào)廢,、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長批準(zhǔn),。房屋,、建筑物及單價(jià)價(jià)值在1萬元以上的大型、精密,、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢,、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后予以核銷,。

2,、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單,，經(jīng)校長批準(zhǔn)方能報(bào)損,，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證,。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購基金,。

3、定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理,。

財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度,，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整,。

1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付,、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程,，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

2,、經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理,。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會(huì)議研究決定,。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長一支筆審批。

3,、帳,、錢、物相互獨(dú)立分管,。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立,。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。

4,、簽發(fā)支票所使用的印鑒,，有核算中心會(huì)計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。

5,、實(shí)行財(cái)務(wù)公開,、民主理財(cái),，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組,，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查,，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督,。學(xué)校年度收支預(yù),、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇三

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算,，勤儉節(jié)儉的原則,，對(duì)學(xué)校各種資金的使用,，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制,。經(jīng)過記帳,、算帳,、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情景,；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用,。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,，經(jīng)費(fèi)包干,，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法,，做到量入為出、收支平衡,。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

a、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi),、專項(xiàng)撥款,、基本建設(shè)撥款。

b,、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金,。

c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入,。

d,、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

e,、其他雜項(xiàng)收入等,。

財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用,。

a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,，經(jīng)主管校長審核,。

b、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),，安排相關(guān)工作,。

c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款,、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì),，若確需要更改項(xiàng)目,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

1,、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

2,、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用,。

3,、教職工因公出差借款，由校長批簽,。

4,、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,，須經(jīng)主管校長批簽,。

5、任何人不得因私借用公款,。

a,、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證,。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷,，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷,。否則,，追究當(dāng)事人職責(zé)。

b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門,，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，經(jīng)過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳,。做到日清月結(jié),，手續(xù)完備，資料真實(shí),，帳目清楚,，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全,。

c,、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求,，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào),、年度決算報(bào)表,。編造的各種報(bào)表,，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門,。

d,、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳薄,、財(cái)務(wù)計(jì)劃,、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理,、裝訂、編號(hào),、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,，編造移交清冊(cè),，送交學(xué)校檔案管理,。

e,、財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好,、用好資金,。

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理,。

2,、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn),、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn),、物資的核對(duì)和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

3,、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)匯報(bào)和糾正,。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證,、帳薄抽查一次,，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5,、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇四

第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理,，規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》,、教育部《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨,，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,，不得以贏利為目的,。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算,，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,，保證伙食質(zhì)量。

第三條學(xué)校食堂必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專（兼）職會(huì)計(jì)人員,，按照規(guī)定設(shè)置總帳,，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧,、日清月結(jié),。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé),。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人,。

第四條伙食費(fèi)按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取,?；锸硺?biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調(diào)整?；锸迟M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需提高時(shí),，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會(huì),，廣泛征求各方面的意見,。

第五條收取伙食費(fèi)由班主任負(fù)責(zé)收取后交膳食科，并填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表。收費(fèi)后按班級(jí)匯總造冊(cè),，以便核查,。

第七條收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。

第八條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”和“其他支出”,?！盎锸持С觥焙住⒚?、油,、葷菜類、素菜類,、電費(fèi),、水費(fèi)、燃料,、配料,、物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等?！捌渌С觥焙瑸槭程梅?wù)人員勞保用品支出,、餐具及小型設(shè)施的維修,、添置等,。

第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校伙食賬中列支,。

第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人,、驗(yàn)收人、主任簽字后報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào),，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。

第十二條大宗物品采購要實(shí)行招標(biāo),，肉,、米、面,、油等要選擇證件齊全,、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商,，從而保證質(zhì)量,，降低成本。

第十三條購進(jìn)的物資要有驗(yàn)收手續(xù),。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

第十四條物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額,。學(xué)校要定期對(duì)庫存物資組織盤點(diǎn),，如實(shí)反映盈余情況。

第十五條建立信息反饋渠道,。定期召開就餐師生代表座談會(huì),，主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查,，調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和反饋,，對(duì)調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令整改。

第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的,，必須立即查清事實(shí),、落實(shí)整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的,。

2.價(jià)格明顯高于批發(fā)市場,，甚至高于零售市場批發(fā)價(jià)的；與供貨商暗中勾結(jié),，牟取非法利益的,。

3.伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，收支及物資管理存在明顯漏洞的,。

4.伙食質(zhì)量差，管理混亂,，師生反映強(qiáng)烈的,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇五

第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度,。

第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制,。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

第三條 學(xué)?？倓?wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。

第四條學(xué)?？倓?wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管,、兩名會(huì)計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作,。

第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù),、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核,、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門,。

第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi),、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專庫”。

第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入,、計(jì)劃外招生收入,、借讀生、承包收入等,。

1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷,、準(zhǔn)確,。

⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí),做到數(shù)字精確,、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單,。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款,。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽光班,、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請(qǐng),民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行,。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免,。

⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新,、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納,。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

⑸對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算,、核對(duì),、結(jié)帳,、上繳財(cái)政“專庫”,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況,。

2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專庫”,。

3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi),、書本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專庫”。

4.承包收入:主要是指學(xué)校超市,、食堂,、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí),、足額地收納入帳,不得拖欠,、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。

第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué)?；蛱幨也少徫锲?、繳納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金,、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理,。

第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任,。

第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué),、后勤等工作需要購置設(shè)備,、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)?？倓?wù)處給予的借款,。

第十一條借款手續(xù)規(guī)定

借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。超過3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出,。

2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款,。

3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意,。

4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款

5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造,、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同,、購物用途說明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長審核無誤后方可付款。

6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)?；顒?dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì),、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒?dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款,。

7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回,。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長批準(zhǔn),。

第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳,。

第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:

1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長簽批,餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷,。

2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章,、單價(jià),、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格,、型號(hào),、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字,。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷,。

3.行政采購支出:是指行政,、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料,、辦公用品,、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大,、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購,。

第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對(duì)帳,現(xiàn)金,、銀行存款要做到日清月結(jié),。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱,。

第十五條學(xué)年初,、學(xué)年終,應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告,。

第十六條如本制度與國家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級(jí)文件精神有抵觸,則以國家法規(guī),、上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇六

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,，健全食堂管理制度,，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的,；必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則,；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳,，成本核算,，收支平衡”,。

(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則,。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度,。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購,，且采購人員必須做到定期輪換,、如油應(yīng)由后勤辦配貨中心集中配送。

(三)建立物資采購驗(yàn)收制度,。食堂物資采購回來后,，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),，經(jīng)采購人員,、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的單據(jù)上分別簽字認(rèn)可后,，方可登記入賬,。

(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種,、數(shù)量,、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購,。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨,。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料,。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米,、面粉,、食油、干貨,、山貨,、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到帳表、帳帳,、帳實(shí)相符,。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,，學(xué)生和教師自行將現(xiàn)金充入飯卡,，然后進(jìn)行刷卡消費(fèi)，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入,。

教職工及食堂人員的就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算,。

(二)畢業(yè)班在考試結(jié)束后，以班級(jí)為單位實(shí)行統(tǒng)一退款,，由機(jī)房把各班退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后開具支票,，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發(fā)放,。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機(jī)房操作人員應(yīng)在開學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級(jí)名冊(cè)表,，以此名冊(cè)為準(zhǔn)對(duì)飯卡操作系統(tǒng)中的班級(jí)進(jìn)行更改，技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師）

(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,，以及包裝物出售,、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ),。

(四)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù),，力求收支基本平衡,。

(五)食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧,，學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助,。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)?？山o予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助,。

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,，嚴(yán)格支出管理,，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出,。具體包括：

（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米,、面粉等支出；

（2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽,、味精,、雞精等支出；

（4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用柴,、煤氣等支出,；

（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資,、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)支出,、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出,。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食,、副食,、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià),。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,，數(shù)量、價(jià)格,、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收,、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿,。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出,。 2.領(lǐng)取主食,、副食、蔬菜等物資材料,，必須填寫食堂物資出庫單,，出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,，并記入有關(guān)賬簿,。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi),、辦公費(fèi),、低值易耗品等支出,，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,，報(bào)學(xué)校校長審批后，向食堂事務(wù)長辦理報(bào)銷手續(xù),，直接列入當(dāng)月支出,。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票（如飲料、電話費(fèi),、辦公費(fèi)等可到超市采購,、食堂不得列支煙酒等招待費(fèi)）

4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),，報(bào)學(xué)校校長審核,，審批同意后，方可按當(dāng)年局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù),。

5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。 (四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫購物清單,，采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂班長簽字并付款,，其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在20xx元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào)，通過轉(zhuǎn)帳支付,，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米,、油、面粉等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算,。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途（如xx人使用,，xx為維修廚房費(fèi)用等）

（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況,。（是否存在偽造作假，如大頭小尾,、涂改,、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全,、填寫規(guī)范,、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等,；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚,；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：并有開票方開票人和收款人簽字,，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章,。

（六）食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購菜發(fā)票，要求在下午4時(shí)前報(bào)銷,，并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好食堂購菜情況公示表,；學(xué)生充卡款收款后也于當(dāng)日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外）,，并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況,，不得用收款墊付支出款項(xiàng),。

（七）學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂管理人員簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長室審批,，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單,。

(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額,。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡,、略有節(jié)余”的原則,。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,，按月編制“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，分析原因,，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,，實(shí)施“收支兩條線”管理,。

食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按縣教育局關(guān)于食堂財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校委會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,，清查情況在校公開欄中公示,，學(xué)期報(bào)表于每學(xué)期報(bào)送教育核算中心，每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示,。

食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,，納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇七

第一條,、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理,，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出,，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用,，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度,。

第二條,、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件,、固定資產(chǎn),、低值易耗品、辦公用具,、工具等)采購,、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用,、招待費(fèi)用,、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條,、本制度適用公司全體員工,。

第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要,，需預(yù)先支付的購買材料,、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

(二)借款管理規(guī)定

1,、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款,，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

2,、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款,，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付,。

3,、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用,、車輛費(fèi)用等),，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款,。

(三)預(yù)付款管理規(guī)定

各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物,、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè),、安裝,、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù),。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇八

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng),、登記入賬,，不得截留、隱瞞,、挪用,。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定（略）

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期,；③款項(xiàng)內(nèi)容（用途）,、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）,。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證）,，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,；票據(jù)填寫字跡要清楚,，不得涂改、挖補(bǔ),，大小寫金額必須相符,；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫,。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用,。

1、辦公費(fèi),。核報(bào)各種辦公用品時(shí),，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位,、數(shù)量,、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明,，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購,。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置,。

2,、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3,、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費(fèi)支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費(fèi)的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù),，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

4,、車輛維修費(fèi),。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修,，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后,，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,，定期與維修廠核對(duì)，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng),。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理,。

5,、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的`具體規(guī)定（略）……全年費(fèi)用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6、差旅費(fèi),。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)（車、船,、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支）組成,。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算,。如通過旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù)，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單,。

7,、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議,，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn),。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單,、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表,、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),，不得報(bào)銷,。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,。

8,、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對(duì),，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

9,、慰問費(fèi),。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問,。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元,，離退休人員另行規(guī)定,。

10、修繕費(fèi),。所有修繕項(xiàng)目（包括零星修繕費(fèi)）應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后,，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

1,、各科室因公需要借款時(shí),，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2,、預(yù)支的差旅費(fèi),，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款,。

3,、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購,，較大支出的維修及各項(xiàng)長期支出活動(dòng),，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支,。所有物品采購,、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字,；其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到帳、卡,、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送,、轉(zhuǎn)讓,。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購,。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,，避免重復(fù)購置和閑置,。

4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門,、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符,。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇九

第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》,、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》,、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織,。

第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，村級(jí)配備報(bào)帳員,。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇,。

第四條 委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗,、輪崗制度,，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次,。

第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變硰，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳-度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日,。

第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1,、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況,；(2)及時(shí)記帳，編報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)表資料,，并按月反饋,、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集,、匯總、編報(bào)工作,；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作,；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2,、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,，包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng),、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì),、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證,；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總,、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè),；(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作,；(5)按時(shí)參與民主理財(cái),，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作,。

第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人,、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前,，會(huì)計(jì)人員不得離職,。

第九條 收入管理

l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng),；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi),、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等,；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入,；(5)回收債權(quán)收入,；(6)其他收入。

2,、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金,、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳,、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫,，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門,；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對(duì)縣貢秡的15％,、0％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支,。

3,、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,，足額撥付到位,，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用,；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條 支出管理

1,、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃,。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,，編制好年度資金使用計(jì)劃,，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過后,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生,。

2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出,。

(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測(cè)算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx,。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì),，按盱發(fā)[xx)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物,；

(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干,、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,，由村黨支部書記,、村委會(huì)主任、報(bào)帳員,、計(jì)生主任掌握安排,，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,，多支不補(bǔ),、結(jié)余歸己；

(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用,。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元,，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元,；

(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額1xxxx,，總?cè)丝谠?50xxxx人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元,；

(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年xx控制,，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在xx元以內(nèi),，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,，審用ａ集體綃兡，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額,。

3,、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動(dòng)用勞力,，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,，年終按工日調(diào)節(jié)平，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度,。

第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金,、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算,。報(bào)帳員必須及時(shí),、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,，做到日清月結(jié),，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,，確保帳實(shí)相符,。總帳會(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶,，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫,。

第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額,。

第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用,、報(bào)結(jié)的管理辦法,。 即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完,，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù),。

第十四條 各村不得擅自借款,，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái),、議事組和村民代表會(huì)討論通過,，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可借取。

第十五條 村級(jí)使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng),，按月(季)繳驗(yàn),，票款一致，以舊換新”的原則管理,，采取領(lǐng)銷,、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣,、鄉(xiāng),、村三級(jí)監(jiān)控。

第十六條 村級(jí)使用的收ａ昡統(tǒng)的正規(guī)憑證,，其它票據(jù)一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條 村級(jí)使用票據(jù),，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫,，不得跳頁,、隔號(hào)或隔本使用作廢票據(jù),；票據(jù)填制齊全后， 由財(cái)會(huì)人員簽章,，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管),。

第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票,、帶單,、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù),。

笫二十條,、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核,，村黨支部書記審批,。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量,、金額,、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章,。

第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋,、建筑物、機(jī)器,、設(shè)備,、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,，凡使用年限在一年以上,，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地,、灘涂,、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,，采取無價(jià)進(jìn)帳,、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),，必須建立健全總帳,、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理,。

第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包,、租賃、拍賣和抵押、入股,、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用,。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見,，經(jīng)村黨支部,、村委會(huì)(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格,，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約、協(xié)議,，實(shí)行公開,、公正、公平方式發(fā)包,，加強(qiáng)管理,，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn),、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。

第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置,、維護(hù),、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià),、核準(zhǔn)等手續(xù)程序,。購置、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究,，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,，方可實(shí)施,。

第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組,。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組,。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù),、身體健康,、辦事公正、關(guān)心集體,、原則性強(qiáng),；理財(cái),、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成,，村主要干部不參選理財(cái),、議事組成員。村民主理財(cái),、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成,。

2,、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年,，可連選連任,。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選,。

3,、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng),，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況,，無法取據(jù)入帳的,，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù),。理財(cái)結(jié)束后,，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專用章,，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案,。

第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,，審計(jì)日期定為每年2月份,，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

2、年度審計(jì)工作程序：(1)全面接收帳據(jù),，逐筆清點(diǎn)登記,，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份,，理財(cái)組,、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份,；(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況,；(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)ａ期桱桱建議的落實(shí)情況；(5)整理登記存在問題,，由理財(cái),、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題,；(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn),、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù),；(8)出具審計(jì)報(bào)告,，公布審計(jì)結(jié)果。

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月,。每年1月10日,、4月10日、7月10日,、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃,、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支,、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放,、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì),，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況,、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤,。

第二十九條 村務(wù)公開形式,，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會(huì)主任,、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn),，形成一式三份書面材料，村委會(huì),、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份,，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條 實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù),、回訪,、督查制度。每期公布結(jié)束后,，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集,、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,，及時(shí)處理遺留問題,， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù),。

第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂,、分級(jí)管理、完整保管的原則,。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料,，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管,，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火,、防盜,、防潮、防蛀,、防霉變,。

第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù),，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱,、卷號(hào),、冊(cè)數(shù)、起止年度,、檔案編號(hào),、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱,，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，于現(xiàn)場查閱,、復(fù)制，不得涂改,、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇十

1、會(huì)計(jì)核算（包括科目設(shè)立）按潮陽區(qū)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,，同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，如實(shí),、準(zhǔn)確,、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

2,、村委會(huì)的收支要日清月結(jié),，堅(jiān)持做到賬證、賬物,、賬款,、賬賬、賬表五相符,，逐月由監(jiān)督小組審核,，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會(huì)議討論通過,，并張榜公布。

3,、對(duì)瀆職,、失職或違反財(cái)經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的,，要追究責(zé)任人的責(zé)任,。

1、財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持開源節(jié)流,、勤儉節(jié)約的原則,，一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,，審批權(quán)限為500元以下，超過限額的由班子會(huì)議審定,。重大項(xiàng)目開支,，由村“兩委”干部會(huì)議集體討論通過，向支部大會(huì)或村民代表會(huì)議公布,。所有開支憑證都要注明開支原因,，并有經(jīng)手人、證明人,、審批人“三印齊”,，如違反審批權(quán)限及程序的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款,；集體資金任何人不得借支挪用,。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批,，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借,，借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,，審批人要承擔(dān)責(zé)任追討,。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,，須進(jìn)行可行性分析,，有計(jì)劃預(yù)算，按工程進(jìn)度比例付款,，付款時(shí)須履行審批手續(xù)。

3,、本村委會(huì)的征地補(bǔ)償款和接受捐贈(zèng)舉辦公益事業(yè)的款物，

要分別設(shè)立專門和科目賬,，按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支,，實(shí)行專款專物專用,。

4干部（包括退休）的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付,；軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付,。

5,、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下,，現(xiàn)金庫存不得超過5000元,，余下當(dāng)天存入銀行。

財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財(cái)小組集體審核,。審核同意后,，由民主理財(cái)小組組長簽字（蓋章），報(bào)經(jīng)村黨支部,、村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字（蓋章）,，由會(huì)計(jì)或文書記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng),，有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān),。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金,。

集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊(cè)登記,、專人管理，定期清理,，及時(shí)保養(yǎng)和維修,，逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇十一

第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下稱“社聯(lián)”）,、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的,。

第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度,，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。

第三條本制度本著公開,、明晰、客觀、有效的原則,，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng),，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益,。

第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則,，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出）,，提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核,，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核,，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。

第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,，如果超出預(yù)算金額,，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。

第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致,。

第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審,，團(tuán)委副書記審核,，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。

第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度,，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票,。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購買物品的型號(hào),，數(shù)量和金額,，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名,。發(fā)票具體要求如下：

（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣,，多寫、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷,。

（2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明,，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面,。

（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章,。

（4）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷,。

（5）發(fā)票正面不得擅自涂損,。

附：報(bào)銷須知：

（1）報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在a4紙上）,。

（2）活動(dòng)（比賽）照片4~6張，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張）,，照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)（比賽）為實(shí),。

（3）活動(dòng)總結(jié)（活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）,。

（4）活動(dòng)（比賽）前期和活動(dòng)（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)（比賽）內(nèi)容,。

（5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷,。

（6）本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來,，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇十二

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái),，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一,、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù),、稅務(wù)等方面的方針,、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作,。

二、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢,，出納管錢不管帳的原則,，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支,，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù),。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況,。

三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金,，不得私借或挪用公款,，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金,。

四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無民主理財(cái)小組審核印鑒的單據(jù),，會(huì)計(jì)不得入帳,。

五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況,，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查,。

六,、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財(cái),，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符,、帳物相符、帳帳相符,，帳目日清月結(jié),，按季公布，年度清理審計(jì),。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過后立卷歸檔

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇十三

第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況,，制定本制度,。

第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置,、流失,；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。

第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名,，會(huì)計(jì)一名,，出納一名。

第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

【學(xué)校預(yù)算管理】

第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算,。

第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算,。

第9條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì),。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

1,、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回給經(jīng)辦人,。

2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

3,、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

4,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳,、入庫,、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi),。

5,、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),，核對(duì)賬是否相符,。

6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家,，理好財(cái)。

7,、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

8,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案,、保管,、整理工作。

10,、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,，提高財(cái)務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作,。

11,、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將財(cái)務(wù)工作做得更好,。

在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo),。

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,，不駐校,，不坐班；

2,、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表,、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對(duì)賬單等資料,；

3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢,；

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算,；

5,、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議；

6,、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng),。

1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī),、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬,、對(duì)賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),，完成教育,、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4,、做好收款收據(jù)、發(fā)票,、統(tǒng)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理,、裝訂,、保管、備份工作,。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),，以保證賬賬相符。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi),，不白條抵現(xiàn),，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線,。

3,、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用,、分期付款,、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全,。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,，而且必須做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實(shí)相符,，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任,。

7,、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì),、復(fù)核,、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇十四

為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，達(dá)到節(jié)減支出,、合理負(fù)擔(dān),、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的，特制定本制度,。

一,、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約，量入為出,；保證重點(diǎn),，兼顧其他；統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格審批”的管理辦法,。

二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理,，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶,。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況，正確反映收支結(jié)果,，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。

三,、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的原則,，實(shí)行書記“一支筆”審批,。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人,，做到手續(xù)齊全,。

四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理,。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí),，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額,。

五,、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理,。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核,，審核無誤后方可填制記賬憑證,；辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批,、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款,；辦理撥款業(yè)務(wù)時(shí),，經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批,、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款,；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批,，代辦員,、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款,。并提高對(duì)原始憑證審核管理,，隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

六,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序,。各類專項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo),、委領(lǐng)導(dǎo)審批,，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

七,、加強(qiáng)印鑒,、支票管理。財(cái)務(wù)印鑒,、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度,。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)保管,；

八,、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部,、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù),，并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷,。

九,、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán),。小額采購辦公用品,，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品,，由相關(guān)科室提出申請(qǐng),，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn),。

十,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，以身作則,，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為,，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分,，通報(bào)批評(píng)并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評(píng)先,、評(píng)優(yōu)資格,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編篇十五

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司,，各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,，依法享有民

事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨(dú)立核算,，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧,。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號(hào),。

第四條集團(tuán)公司對(duì)國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí),、準(zhǔn)確,、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理,，努力降低成本、

費(fèi)用,，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺

地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。

第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，對(duì)所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度,、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二,、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算,、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo),、檢查,、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三,、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算,，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議。

四,、參與投資項(xiàng)目效益論證,，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資,、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五,、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記,、產(chǎn)權(quán)界定,。

六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施,。

八,、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,，向集團(tuán)提出建議,。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格,。按照市場價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十,、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

第十條貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施,。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一,、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄、定額管理,、計(jì)量驗(yàn)收,、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系,。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理,。

(1)每年1月中旬,，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,。

(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案,。

(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。

(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意,。

三,、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果,，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度,、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

四,、對(duì)外的長期投資項(xiàng)目,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并,、破產(chǎn),、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五,、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),，對(duì)其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六,、固定資產(chǎn)增加,、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn),。

七,、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批

準(zhǔn),，企業(yè)不得隨意核銷,。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提,。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八,、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因,，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳,。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí),，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊(cè)資本的企業(yè),，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提,。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令,、通知等文件,，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見,，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù),。

第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行,。