人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,，也便于保存一份美好的回憶,。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇一

一,、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報(bào)銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核,，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批,。

二、辦公用品的購(gòu)買,，原則上按需要向辦公室提出,，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購(gòu)買。

三,、大宗物品的采購(gòu)須兩人以上經(jīng)手,，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本,，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票,。

四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫借款單,，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)會(huì)室支取,。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報(bào)帳結(jié)清。

五,、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi),、住宿費(fèi)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,。

六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,，認(rèn)真把好財(cái)務(wù)關(guān),，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇二

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性、合理性,、合法性,。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,，要素要齊全,，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用,，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支,，減少年內(nèi)負(fù)債,，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5、村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠,。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議,，報(bào)主管部門審核,，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放,。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加,。

7,、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。

8,、上級(jí)單位撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食,、住,、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理,，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目,、弄虛作假，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9,、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算,，要實(shí)行專賬管理,，專款專用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支,。

10,、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便,，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有,。

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷,。

2、審批權(quán)限：

（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批,；

（2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書記會(huì)簽,；

（3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批,；

（4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開支,。

3、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全,、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷,。

1,、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù),，公開資料,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用,、不侵占。

3,、村級(jí)各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,，手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正,。

5,、在村賬鎮(zhèn)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

1,、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事。

2,、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額,。

3,、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。

5,、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造,、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

2,、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議,，聽取群眾意見和建議,，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4,、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開每年度進(jìn)行四次季度財(cái)務(wù)收支公布,，公開內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2、公開的方式以公開欄為主,，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3,、對(duì)群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正。

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,，以收定支，合理使用現(xiàn)金,，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

2,、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定,，通過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核,。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出,，合理使用資金，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù),。

4、集體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會(huì)同意,，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算,。必須專款專用,，張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用,。

5,、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。

6,、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入,、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。

1,、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用,。

2,、購(gòu)買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷,，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷,。

3、村向各單位收款,，收款方必須使用村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù),，否則拒付。

4,、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù),。

5,、村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇三

為健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為,，使食堂工作更好地為教學(xué)服務(wù),、為師生員工生活服務(wù)，按照財(cái)務(wù)管理的要求,，結(jié)合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》及我市中小學(xué)食堂管理的實(shí)際,，制定本制度。

一,、人員配備

1、學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,，學(xué)校必須明確一名副校級(jí)以上干部分管食堂工作。審批食堂收支,、往來、采購(gòu)等事宜,。

2、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求,，設(shè)置會(huì)計(jì),、出納、采購(gòu)、保管等工作崗位,，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制,，明確責(zé)任，各司其職,，相互監(jiān)督。

3,、學(xué)校必須配備有一定專業(yè)技能的食堂財(cái)務(wù)人員，出納由學(xué)校行政報(bào)賬員兼任,。食堂會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)上接受學(xué)校會(huì)計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

4,、財(cái)會(huì)人員因故調(diào)離本崗位,，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù),。

二,、崗位職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)

1,、會(huì)計(jì)必須依據(jù)《田二河小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算細(xì)則》（試行）的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”,、“多欄式明細(xì)賬”、“固定資產(chǎn)備查賬”等賬簿進(jìn)行核算,。

2,、每月5日前向食堂主管,、財(cái)務(wù)室、校長(zhǎng)報(bào)送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”,、“學(xué)校食堂損益表”。每學(xué)期期末應(yīng)對(duì)食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析,。

3、會(huì)計(jì)依法履行會(huì)計(jì)制度,，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。

4,、妥善保管會(huì)計(jì)資料,，并把原始憑證裝訂成冊(cè),。食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,。

（二）出納

1,、出納必須依據(jù)《田二河小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算細(xì)則》（試行）的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,、“銀行存款日記賬”,、按時(shí)登賬，做到賬款,、賬證,、賬賬相符。

2,、每筆現(xiàn)金的收取,，出納員必須開具三聯(lián)單并蓋“現(xiàn)金收訖”章，如有錯(cuò)誤要作廢需三聯(lián)齊全,。收款收據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理,，由伙食會(huì)計(jì)到學(xué)校財(cái)務(wù)室領(lǐng)取,。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交財(cái)務(wù)室核實(shí)注銷。對(duì)涂改,、變更,、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰,。

3,、付款時(shí)，出納根據(jù)會(huì)計(jì)審核填制的憑證付款,，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,。

4、所有現(xiàn)金清查的長(zhǎng)款歸公,，記作營(yíng)業(yè)外收入,，短款賠償。

（三）保管員

1,、保管員對(duì)所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)工作,，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位,。

2,、對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物開四聯(lián)入庫(kù)單，一聯(lián)為存根聯(lián),，一聯(lián)為會(huì)計(jì)記賬聯(lián),，一聯(lián)為保管聯(lián)，一聯(lián)作為結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商,，并對(duì)貨物的品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收,。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫(kù)的,，應(yīng)上報(bào)食堂管理人員處理。

3,、發(fā)放物資必須開具出庫(kù)單,，并及時(shí)登記入賬，做到先進(jìn)先出,，每7天向會(huì)計(jì)送一次出庫(kù)單,。每月25日清查盤點(diǎn)一次，并在26日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì),。

4,、對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資庫(kù)存數(shù)量了如指掌,，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說明品名,、規(guī)格,、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià),。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借,、挪用、租賃給他人,。

（四）采購(gòu)員

1,、采購(gòu)員最高借款不得超過當(dāng)天所需采購(gòu)原材料金額的總和。

2,、所有采購(gòu)的原材料或物資都必須實(shí)行雙人輪流采購(gòu),，在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中層值班人員陪同,。

3,、所有采購(gòu)的原材料或物資，采購(gòu)當(dāng)時(shí)須開具采購(gòu)清單,，當(dāng)時(shí)不能開具的,，回食堂交貨后次日內(nèi)完成報(bào)賬手續(xù)。

食堂財(cái)務(wù)必須按照“量入為出,、保證質(zhì)量,、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧,，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，非伙食收支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂賬核算,。

一,、學(xué)校食堂現(xiàn)金管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過1000元,。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理,，大額現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人同行。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬,。

2,、不能以白條抵庫(kù),，不能私設(shè)小金庫(kù),。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏,、假幣等,，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé),。

3、預(yù)支現(xiàn)金后,，須及時(shí)沖賬,。前賬不清，后賬不借,。

二,、學(xué)校食堂收入管理

1、包伙食堂向?qū)W生收取伙食費(fèi)時(shí),，實(shí)行按月預(yù)收,、學(xué)期末結(jié)算找補(bǔ)的辦法。預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),，食堂必須向家長(zhǎng)公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃就餐次數(shù),，學(xué)期末以每個(gè)學(xué)生實(shí)際就餐次數(shù)和期初計(jì)劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi),。結(jié)算清單必須向家長(zhǎng)公布,，找還結(jié)余的伙食費(fèi)必須由家長(zhǎng)或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。

2,、教職工及食堂人員的伙食費(fèi),，可依學(xué)校自定的標(biāo)準(zhǔn)按月定額收取。

3,、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入,，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

4,、零伙食堂應(yīng)強(qiáng)化窗口監(jiān)督,，憑票（卡）就餐，所收飯菜票及時(shí)全額上繳,。

三,、學(xué)校食堂支出管理

1、食堂支出是指食堂為師生提供伙食服務(wù)活動(dòng)所耗的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括糧食支出,、菜金支出、調(diào)料支出,、水電支出,、燃料支出、其他材料支出、臨時(shí)工工資及福利費(fèi)支出以及其他支出等,。

2,、食堂支出的管理程序和審批規(guī)定：

（1）所有主食、副食,、蔬菜等物資材料購(gòu)入,，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制“入庫(kù)單”,，數(shù)量,、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收,、過秤,，開具“入庫(kù)單”后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)賬簿,。

現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用,，可不通過填制“入庫(kù)單”與“出庫(kù)單”，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票經(jīng)審批后直接列入伙食支出,。

（2）領(lǐng)取主食,、副食、蔬菜等物資材料,，必須填寫“出庫(kù)單”,，“出庫(kù)單”須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿,。

（3）食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn),，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后,，方可辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),，購(gòu)入后應(yīng)及時(shí)辦理登記入庫(kù)手續(xù)，必須經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收登記,，發(fā)票須有經(jīng)手人和學(xué)校保管員驗(yàn)收簽章,。

四、學(xué)校食堂物資管理

1,、食堂飯菜票,、卡券的保管和出售必須由專人分別負(fù)責(zé)，不得一人兼做,。飯菜票,、卡券的進(jìn)出必須手續(xù)清楚。

2,、食堂必須建立倉(cāng)庫(kù)賬,，進(jìn)庫(kù)物資應(yīng)填寫四聯(lián)入庫(kù)單，出庫(kù)物資應(yīng)填寫三聯(lián)出庫(kù)單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)后方可出庫(kù),。

3,、實(shí)物采購(gòu)單由采購(gòu)員簽名,，經(jīng)保管員（或證明人）驗(yàn)收貨物核準(zhǔn)后簽名,，購(gòu)物資的發(fā)票或自制原始憑證，須經(jīng)辦人簽字,，再經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核,，并由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)支，然后會(huì)計(jì)審核制作記賬憑證,，交出納付款并登記日記賬,。

4、每月25日清查存貨,，會(huì)計(jì)協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行,，盤點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物，并填寫盤點(diǎn)清單,。會(huì)計(jì)和保管員應(yīng)根據(jù)盤貨清單分別記賬調(diào)整,，做到賬賬相符、賬物相符,。

5,、盤點(diǎn)存貨，如出現(xiàn)短缺或溢余,，作為“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”,，查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核，并由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,，交由會(huì)計(jì)作相關(guān)賬務(wù)處理,。

6、食堂固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)造冊(cè)登記“固定資產(chǎn)備查賬”,，食堂相關(guān)使用人負(fù)責(zé)實(shí)物保管,。

五、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

1,、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額,。學(xué)校食堂是公益事業(yè)，應(yīng)堅(jiān)持自辦食堂,，不宜對(duì)外承包,。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，在正常情況下,，應(yīng)力求收支平衡（或）略有節(jié)余,，保證師生生活平衡。

2、食堂應(yīng)每月公示財(cái)務(wù)收支情況,，按月編制“學(xué)校食堂損益表”,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因,，消除虧損,。

3、食堂如有結(jié)余,，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用,，用以彌補(bǔ)今后虧損，不得進(jìn)行私分,、發(fā)放福利或作利潤(rùn)分配,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇四

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái),，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一,、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù),、稅務(wù)等方面的方針,、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作,。

二、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢,，出納管錢不管帳的原則,，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支,，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù),。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況,。

三、不得以白紙條作庫(kù)存現(xiàn)金,，不得私借或挪用公款,，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金,。

四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù),，無民主理財(cái)小組審核印鑒的單據(jù),，會(huì)計(jì)不得入帳,。

五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況,，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組,、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。

六,、加強(qiáng)民主監(jiān)督,，實(shí)行民主理財(cái),，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符,、帳物相符、帳帳相符,，帳目日清月結(jié),，按季公布，年度清理審計(jì),。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過后立卷歸檔

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇五

為了更好的利用好班費(fèi)中的每一分錢,讓每位同學(xué)對(duì)班級(jí)的財(cái)務(wù)開支有著詳細(xì)的了解,特制作班級(jí)的財(cái)務(wù)管理制度,，把班級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化,、透明化,。本制度主要包括班費(fèi)使用原則、班費(fèi)來源,、班費(fèi)用途,、班費(fèi)報(bào)銷、票據(jù)管理,、班費(fèi)公開等,。

公開透明,，高效節(jié)省，合理利用,。

1.班級(jí)同學(xué)所交班費(fèi),，原則上每人上交200元,，多退少補(bǔ)，統(tǒng)一由生活委員保管,。

2.因班級(jí)的集體榮譽(yù)所獲得的獎(jiǎng)金,。

3.其他來源。

1.集體活動(dòng)費(fèi)用(如：集體拍攝照片,、用品等),；

2.復(fù)印、打印班級(jí)所需材料費(fèi)(如：打印評(píng)優(yōu)評(píng)先資料,，復(fù)印學(xué)習(xí)資料等),；

3.購(gòu)買全班同學(xué)所需集體用品費(fèi)(如:羽毛球等體育器材，a4紙,，班旗等),；

4.未列項(xiàng)目及特殊經(jīng)費(fèi)支出需提前向生活委員說明，輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實(shí)行,。

1.采購(gòu)物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報(bào)銷,，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費(fèi)等）,不得報(bào)銷；

2.需由班費(fèi)報(bào)銷的大額支出（超過50元）,，在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請(qǐng)書,，輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員，事態(tài)緊急者,，需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明,，生活委員了解后，要向輔導(dǎo)員打電話查實(shí),。

3.日常采購(gòu)物品必須生活委員陪同前往,，票據(jù)上數(shù)字不得改動(dòng)，收據(jù)上須要蓋章,，否則不予報(bào)銷,。

1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時(shí)間及經(jīng)辦人簽名,，還有較具體的物品單價(jià)及數(shù)量,，如不屬實(shí)，后果由經(jīng)辦人承擔(dān),；無簽名與用途票據(jù)不得報(bào)銷,；

2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版,，并將個(gè)票據(jù)整理匯總后妥善保管,，以便留底查賬和日后報(bào)賬。

本著公開透明的原則,，每月財(cái)務(wù)收支記錄將會(huì)在班會(huì)上向全班同學(xué)公布一次,，并將電子版上傳至班級(jí)qq群共享來公布,。

注：各位同學(xué)如有對(duì)班級(jí)財(cái)務(wù)賬目有異議或建議的，請(qǐng)直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇六

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費(fèi)的支出原則上由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,；數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)支出,，由村班子聯(lián)席會(huì)議討論決定后，授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,；數(shù)額巨大的經(jīng)費(fèi)使用和支出必須在村班子聯(lián)席會(huì)議討論基礎(chǔ)上,，提交村民代表會(huì)議討論決定。

2,、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支,，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容,、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上,。

3,、村除了在村級(jí)財(cái)務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外,，不得建立其它帳務(wù)。

4,、堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)公開原則,，村財(cái)務(wù)公開內(nèi)容：每月季度到村級(jí)財(cái)務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細(xì)的資金收入和支出情況，予以公開,。

5,、加強(qiáng)民主理財(cái)，要健全和建立民主理財(cái)制度,，保證農(nóng)民群眾對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的知情權(quán),、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),。

6,、強(qiáng)化民主理財(cái)小組職責(zé)，各村要通過民主推選方式,，成立5-7人民主理財(cái)小組,，充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的監(jiān)督職能。

7,、年終時(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)收支須經(jīng)民主理財(cái)小組審核,，清查后張榜公布，對(duì)不符合開支的,，民主理財(cái)小組有權(quán)提出,，并責(zé)令退款,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇七

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度,。

第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況,，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用,、稅費(fèi)支出,、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程,。

第三條借款流程

（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》,，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致,，不得涂改）,。

（二）審批流程：經(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù),。

第四條工薪福利等支出包括工資,、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第五條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,，方便員工費(fèi)用報(bào)銷,，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷（零星費(fèi)用報(bào)銷）：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后,，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,，可隨時(shí)辦理,。

第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充,。

第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇八

為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金,，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行,，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，堅(jiān)守原則底線,。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度,，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人,、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn),，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬。

凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金,，由對(duì)口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用,，協(xié)助財(cái)政所管理好專項(xiàng)資金；在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來的有關(guān)資料,，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會(huì)計(jì)檔案,；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財(cái)政所,，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定,，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。

對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)因公出差,、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員,，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。所有自修,、自學(xué),、函授的一切費(fèi)用自理。

上級(jí)來人因工作需要安排就餐的,，須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn),，實(shí)行對(duì)口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》,，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì),，有標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)量、陪餐人簽字,。

為了規(guī)范政府采購(gòu)行為,，做好我鄉(xiāng)政府采購(gòu)工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行,。

為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核,，會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)印章按規(guī)定分開管理，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對(duì)印章負(fù)責(zé),，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章,；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

每年年初會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)人員對(duì)上年的財(cái)會(huì)檔案進(jìn)行收集,、整理,、歸檔,，由專人負(fù)責(zé)管理。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇九

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，本著精打細(xì)算,，勤儉節(jié)儉的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用,，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制,。經(jīng)過記帳、算帳,、報(bào)帳等一系列程序,，反映資金的使用情景；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堵塞漏洞,，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,，經(jīng)費(fèi)包干,，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法,，做到量入為出,、收支平衡。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

a,、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi),、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款,。

b,、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

c,、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入,。

d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入,。

e,、其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi),、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

a,、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃,，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

b,、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),，安排相關(guān)工作。

c,、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款,、專款專用的原則,，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì),，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),。

1,、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷,。

2,、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用,。

3、教職工因公出差借款,，由校長(zhǎng)批簽,。

4、物資采購(gòu)人員為各部門購(gòu)物借款,，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

5,、任何人不得因私借用公款,。

a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷,，不貼合規(guī)定的單據(jù),，不予報(bào)銷。否則,，追究當(dāng)事人職責(zé),。

b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，經(jīng)過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳,、算帳。做到日清月結(jié),，手續(xù)完備,，資料真實(shí)，帳目清楚,，數(shù)字準(zhǔn)確,，資料齊全。

c,、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員,，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào),、季報(bào)、年度決算報(bào)表,。編造的各種報(bào)表,，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門,。

d,、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,，將會(huì)計(jì)憑證,、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃,、會(huì)計(jì)報(bào)表,，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理,、裝訂,、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,，編造移交清冊(cè),，送交學(xué)校檔案管理。

e,、財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好,、用好資金,。

1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理,。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn),、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn),、物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn),、物資的完整和安全,。

3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正,。

4,、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行,。

5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十

班費(fèi)用于班級(jí)得公共活動(dòng),、公益活動(dòng),它就是由班級(jí)每位學(xué)生平均負(fù)擔(dān),用于班級(jí)學(xué)生得公共支出,來自于學(xué)生,服務(wù)于學(xué)生。班費(fèi)得收取原則上按照學(xué)校得安排,隨用隨收,、一事一結(jié),。為了規(guī)范各班班費(fèi)得收支、管理,提高班費(fèi)使用得效率與使用過程中得透明度,杜絕班費(fèi)使用過程中得不正?，F(xiàn)象,減輕學(xué)生負(fù)擔(dān),，現(xiàn)決定制定本辦法。

第一條各班成立班費(fèi)管理小組,兩名生活委員組成,一名負(fù)責(zé)班級(jí)帳目,另一名負(fù)責(zé)現(xiàn)金得管理,。班主任負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督班級(jí)班費(fèi)管理小組得工作,。

第二條班費(fèi)管理小組負(fù)責(zé)班費(fèi)得收取、支出,、記賬，班主任負(fù)責(zé)督查班費(fèi)管理情況,但不管錢、帳,。每學(xué)期班費(fèi)收取得標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)工部統(tǒng)一規(guī)定,不得多收,各班因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)收取班費(fèi)得,必須要經(jīng)分管學(xué)生工作得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,并報(bào)學(xué)生工作部備案,。

第三條班費(fèi)管理要做到錢、帳分離,。各班生活委員負(fù)責(zé)記賬,、報(bào)銷，統(tǒng)一按時(shí)間先后流水記賬,做到收支賬目清楚,經(jīng)費(fèi)余額準(zhǔn)確,；班長(zhǎng)負(fù)責(zé)班費(fèi)得收支,學(xué)生代表負(fù)責(zé)監(jiān)督,。

第四條班費(fèi)支出發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人,、班長(zhǎng)與班主任簽字方可有效,否則不予報(bào)銷,所用經(jīng)費(fèi)由經(jīng)手人自負(fù),；如報(bào)銷了未經(jīng)以上四人簽字得無效發(fā)票,所用經(jīng)費(fèi)由生活委員承擔(dān)。

第五條班上購(gòu)買小宗日常支出,，經(jīng)辦人須事先報(bào)告班長(zhǎng)與班主任;購(gòu)買文體用品等較大支出項(xiàng)目,經(jīng)辦人在征求同學(xué)意見得基礎(chǔ)上報(bào)告班主任,由班主任召開班委會(huì)集體商議決定,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十一

一、目的

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

二,、范圍

本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工,。

一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3,、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4,、厲行節(jié)約,，合理使用資金。

5,、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作,。

7,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系,。

8,、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,。

9,、當(dāng)好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息,。

10,、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案,。

11,、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作,，對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理,。

12、協(xié)調(diào)與稅務(wù),、銀行部門的關(guān)系,，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作,。

13,、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審核工作,。

14,、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配,，保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,。

15、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

（三）財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

1,、主持本部全面工作,，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

2,、制定,、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策,。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃,。

3,、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測(cè),、控制、核算和分析工作,，提高盈利水平,。

4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理,。

5,、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)

6,、對(duì)公司重大的投資,、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持,。

7,、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議,。

（四）會(huì)計(jì)的職責(zé)

1,、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

2,、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回,，要求更正補(bǔ)充,。

3、加強(qiáng)開源節(jié)流,，增收節(jié)支意識(shí),，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,，堅(jiān)持原則,，不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理開支,。

4,、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。

5,、管好,、用好資金,，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本,，增加資金的積累,，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了,，要真實(shí),、準(zhǔn)確、及時(shí),，完整編制月份,、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,、納稅申報(bào)表,，每季度編制財(cái)務(wù)情況說明書，并做好財(cái)務(wù)分析,，編表工作,，做到表表相符，及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),。

7,、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。做到分類清楚，查閱方便,。

8,、安排、指導(dǎo),、督促出納日常工作,，不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。

9,、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度,。

10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),，有問題及時(shí)反饋并提出合理化的建議,。

11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作,。

（五）出納的職責(zé)

1,、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清月結(jié),，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了,，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額,，現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì),，保證賬款相符,，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),，做到賬賬相符,。

2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金,、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號(hào),，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理,。

3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,，白條抵庫(kù)的情況,，如發(fā)生，應(yīng)及時(shí)予以糾正,。

4,、嚴(yán)格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，不準(zhǔn)私自借款,，或占用公款，嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ?。上一筆借支未清帳的，無正當(dāng)理由的,，不得再次借支,；

5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度,，按規(guī)定把控好資金支出關(guān),，報(bào)銷手續(xù)必須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理,。

6,、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,，表示已收款或付款,。并及時(shí)登記日記帳,，結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。

7,、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒,。

8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人,。

9、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過部分必須送存銀行,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù),，當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過1000元,，如超過必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

10,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則,，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),，使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí),，及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn),，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。

11,、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,，認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù)，堅(jiān)持先審核后支付原則,，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù),。

12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額,，以及各銀行的利率情況,，如賬號(hào)余額不足，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥,。

13,、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款,，當(dāng)日登記到賬簿,，并整理好單據(jù)，及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì),，確?，F(xiàn)金無差錯(cuò)。

14,、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì),，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表,。根據(jù)銀行規(guī)定,，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。

15,、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記,，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。

16,、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

二,、財(cái)務(wù)部工作管理

（一）財(cái)務(wù)工作管理

1,、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。

2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

3,、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證,，會(huì)計(jì)，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字,。

4,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證賬賬相符,，賬實(shí)相符,。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

6,、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),，不合法的原始憑證,，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確,，不完整的原始憑證予以退回,，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充,。

8,、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí),，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映,，并請(qǐng)求查明原因，做出相應(yīng)的處理,。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無權(quán)私自做出處理,。

9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

10,、公司人員報(bào)銷費(fèi)用,，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字,，會(huì)計(jì)審核,，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),，轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬,，最后返交給會(huì)計(jì)做賬。

（二）會(huì)計(jì)檔案管理

1,、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,，都應(yīng)歸檔,。

2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、年度、起止號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理,。

3,、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季,、年報(bào),，按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管,。

4,、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

5,、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

6,、移交后的責(zé)任：

會(huì)計(jì)工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,，交接工作完成后,，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問題,，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

（三）各類印章,、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

1,、各類印章的保管責(zé)任人：

2、所有印章必須妥善保管,，不得隨意擺放,，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章,。

3,、下班后,，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時(shí)必須上鎖,，不得隨意擺放,。

4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng),，必須做到“人走章收”,，由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

5,、印監(jiān)每蓋一份合同,，財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息,。

6,、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,，清楚記錄用章的相關(guān)信息,。

7、借用公司印章,，都必須填寫《印章借用申請(qǐng)表》,，及時(shí)歸還。

8,、處罰規(guī)定：

8.1借用,、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章登記表》,，發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元,，二次罰款五百元，三次直接開除,；

8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中,。

三、主要財(cái)務(wù)流程

（一）費(fèi)用報(bào)銷流程

具體流程如下：

1,、報(bào)銷細(xì)則

1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制,，然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款,。

1.2所有部門需申請(qǐng)付款的款項(xiàng),，在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明報(bào)銷事宜,、報(bào)銷人,、報(bào)銷日期、參與人數(shù),、報(bào)銷金額,、付款方式,、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)各級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,，到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》,，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,，方可報(bào)銷,。

2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng),，據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式,。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請(qǐng),，包括招待單位,、人數(shù)、時(shí)間,、地點(diǎn),、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,，緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù),，否則不予報(bào)銷,。

2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2.2交通費(fèi)

2.2.1如因工作需要乘車外出的,，市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,，員工一般不予報(bào)銷出租車，如遇特殊情況,，需事先向人力資源部提出申請(qǐng),。報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間,、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷,。

2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員,、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi),。

2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的

士費(fèi),，報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額,、報(bào)銷事由,、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn),，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi),。

2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員,，超過晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

2.3差旅費(fèi)

2.3.1員工出差前,，必須提前填寫《出差申請(qǐng)單》,，注明出差地點(diǎn)、事由,、天數(shù),、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,，方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字,，員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任,，全部由出差人員自負(fù)，公司不予負(fù)責(zé),。員工出差回來一星期內(nèi),，根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,，交財(cái)務(wù)審核后,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》,，填寫《暫支單》注明借款人,、部門、用途,、金額等事項(xiàng),，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款,。出差時(shí)借款，以“前賬不清,，后賬不借”為原則,。

2.3.3出差時(shí)交通工具

2.3.3.1火車：在時(shí)間允許,、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長(zhǎng)途購(gòu)買臥鋪車廂）,。

2.3.3.2飛機(jī)：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),，出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購(gòu)單，注明出差人員姓名,、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間,，交人力資源部統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票。

2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的,，出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請(qǐng),，填寫《用車申請(qǐng)單》，注明出差人員姓名,、出發(fā)時(shí)間,、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi),、高速費(fèi),、停車費(fèi)、洗車費(fèi),、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷,，公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)

2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，對(duì)于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,，超出限額部分由個(gè)人承擔(dān)，未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。

2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn),，出差回來后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷，否則超出部分由個(gè)人承擔(dān),。

2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,，住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行,，按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,，不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動(dòng)車）,，所有人員出差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷,，如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷,，換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,，在非常緊急的情況下,，選擇飛機(jī)或輪船的，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷,。

2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：為防止出現(xiàn)安全隱患,，公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),，員工出差可以選擇自駕,。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

上表中一線城市指北京,、天津、上海,、廣州,、深圳等城市。每天300元,，二線城市指杭州,、南京等城市，三線城市指合肥,、鎮(zhèn)江等城市,。具體見國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,，另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助,。

2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算：?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算，因特殊情況需延長(zhǎng)的,，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的,，超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼,。出差不足一天的，計(jì)為半天，出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā),。

2.4日常采購(gòu)及零星費(fèi)用

2.4.1采購(gòu)物品須事先申請(qǐng),，填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷,。采購(gòu)結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈,，以及采購(gòu)發(fā)票,、清單等方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷,。

2.4.2小額日常采購(gòu)費(fèi)用,、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購(gòu)結(jié)束后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附采購(gòu)取得的正式發(fā)票,、采購(gòu)清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷,。

2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù),，節(jié)省報(bào)銷時(shí)間，公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間,，20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),，交由財(cái)務(wù)處，報(bào)總經(jīng)理簽字審批,，20日之后不予審批,。

2.5工資

公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度,，并與企業(yè)的效益,、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則,。

2.5.1公司采用月薪制度,，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

2.5.2月工資包括基本工資,、績(jī)效獎(jiǎng)金等,。

2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日,，如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí),，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí),，則在銷假上班后第一日發(fā)放,。

2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì)，匯總成表交于財(cái)務(wù)部,，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù),。

2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金,，并匯總成表交于財(cái)務(wù)部,，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放,。

2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)（如社保,、個(gè)人所得稅等）,。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除,。

2.5.7員工工資實(shí)行密薪制,，員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息,，如有違反,，公司將給與相應(yīng)的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來,、采購(gòu)物資,、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后,，可暫時(shí)向公司借款。

借款實(shí)行“前賬不清,，后賬不借”的原則,，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款,。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》,，注明借款人、借款部門,、借款事宜,、借款日期、借款金額,、還款日期等內(nèi)容,。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款,。

借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖減借款,。

借款人在沖減原借款,，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”，報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符,，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷

公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過一個(gè)月,，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細(xì),，報(bào)總經(jīng)理,、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書,，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,，逾期未結(jié)算，將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,，并在工資中扣除,。

（三）收款流程

1）收款收據(jù)的使用

1.1所有現(xiàn)金、支票,、匯票,、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取（原則上為出納）,，其他如何部門及個(gè)人不得收款,。

1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)公賬戶,。

1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶,，存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容,；如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員,。

1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票,、匯票等貨幣資金是，應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù),，并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員,。

1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票,、匯票等貨幣資金由部門或個(gè)人保管,，最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員,。

1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式

或名目的費(fèi)用,。

1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票,、匯票等貨幣資金時(shí)，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù),。

1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票,、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管,，公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí),，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù),。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則,，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢,，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財(cái)務(wù)部核銷,。

1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí),，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額，由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì),。

2）資金日?qǐng)?bào)

2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證,、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證,、銀行付款憑證,、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”,、“現(xiàn)金付訖”,、“銀行付訖”印章。

2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額,，每天填寫《資金日?qǐng)?bào)表》,，改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致,，該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致,。

2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額,、付款憑證登記入賬,。

3）發(fā)票的領(lǐng)用

3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬,，由領(lǐng)用人簽字,。

3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí),，銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請(qǐng)單,，在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開出發(fā)票

3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票,。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用,。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽,。

3.4填開發(fā)票時(shí),，應(yīng)按順序號(hào)開具，并蓋單位發(fā)票印章,。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí),、完整，包括客戶名稱,、稅號(hào),、賬戶名稱、地址,、電話,、項(xiàng)目名稱、數(shù)量,、單價(jià),、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并加蓋“作廢”字樣,。

3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀,、涂改,、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借,、代開,、買賣、拆本和單聯(lián)填寫,。

3.6開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票,，并取得對(duì)方有效證明,。

3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失,。如發(fā)票丟失,，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部,，并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

（四）業(yè)務(wù)合同管理

1,、合同審核、歸檔

1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,，需將核價(jià)表,、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后,，方可提交至總經(jīng)理審批,。

1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核,，確認(rèn)無誤方蓋章,，并記錄合同蓋章，方可生效,。

1.3經(jīng)甲,、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖,、報(bào)價(jià),、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔,，財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔,。

一,、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過,；

二,、本制度未盡事宜，按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；

三,、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋；

四,、本制度自x年x月x日起實(shí)施,，原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十二

1,、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算,，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康,、穩(wěn)步發(fā)展,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律,、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo),，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評(píng)價(jià)為主線,，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,；合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度,，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失。

5,、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī),、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集,、加工,、反饋、披露為重點(diǎn),，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供有效信息,。

6,、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對(duì)控股,、相對(duì)控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度,。各級(jí)企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人,。

1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算,，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。

2,、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部,，經(jīng)理室審批。

3,、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會(huì)人員,，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí),，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),。對(duì)財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗,，重點(diǎn)委派,。

4、財(cái)會(huì)人員任命的程序

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名,、董事會(huì)任命,。

（2）公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理任命。

（3）各級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名,，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案,。

（4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員，不得在財(cái)會(huì)部門從事財(cái)會(huì)工作,。人事關(guān)系不在本公司的,，不能從事出納工作,。

（5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門,，各級(jí)財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),，具有雙重性,。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘,、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn),。

5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度,。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)主管人員,。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作,。

6,、各控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級(jí)財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

（1）主持財(cái)務(wù)部日常工作,，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行,，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。

（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律,、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,，維護(hù)公司的利益。

（3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整,、安全,、增值，搞好企業(yè)的資金籌集,、管理調(diào)試和合理使用,。對(duì)已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同,，應(yīng)收未收的賬款,，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等,，應(yīng)定期檢查,、監(jiān)督、追蹤,、督促限期收回,。

（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,，保證會(huì)計(jì)核算資料合法,、真實(shí)、準(zhǔn)確,、及時(shí),、完整。

（5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,，并督促其實(shí)施,。

（6）搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí),、可靠的會(huì)計(jì)信息,。

（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。

（8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支,，制止鋪張浪費(fèi),。

7、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,，賦予各級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對(duì)所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核,、檢查和監(jiān)督；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支,、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況,。

8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

9,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,、互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報(bào)賬,。

10、賬務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

11,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

12,、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

（1）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的,；

（2）用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的,；

（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

13,、出現(xiàn)下列情況之一的,，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（2）拒絕提供或提供虛假的`會(huì)計(jì)憑證,、賬表、文件資料的,；

（3）偽造,、變?cè)臁⒅e報(bào),、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的,；

（4）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的,；

（5）弄虛作假,、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的,；

（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的,。

1,、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

2、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù),。

3、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算,，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理,。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

4,、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬,，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

5,、一切會(huì)計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述,；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6,、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定,、資本充實(shí)的原則,。

7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)賬,。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資,、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,，不應(yīng)提前或延后。

8,、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意,，任何人不得隨意改變,。

9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù),；

（2）以廠房,、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù),。

（3）以專有技術(shù),、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù),。

（4）各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

10、公司向其它單位投出的資金,，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映,。

11,、公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行,。

12,、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息,。

13,、公司以單價(jià)20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物,；

（2）機(jī)器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備,；

（4）運(yùn)輸工具,；

（5）其它設(shè)備。

14,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（1）房屋及建筑物35年,；

（2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

（3）電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年,；

（4）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

15,、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià),。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,，對(duì)盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。

（1）盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

（2）盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理,。

（3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金,，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理,。

（4）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售,、清理,、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算,。

17,、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金,。

18,、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季,、月）,；

（2）損益表（年、季,、月）,；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）,；

（5）專用基金明細(xì)表（半年）,；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）,；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）,；

（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

（10）應(yīng)收,、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）,。

1,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失、杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用,，提高效益。

2,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,。

3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),，未達(dá)收支,，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位（人）,。

7、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

8、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。

9,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金,；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付,；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期,、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

11、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,、印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

12,、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款,。

13,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

14,、財(cái)會(huì)人員辦理信匯,、電匯、票匯（含自帶票匯）,、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng),，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查,。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的,，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司,、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(zhǎng)共同審批,；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會(huì)計(jì)師審批,；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批,；100萬元以上的董事長(zhǎng)審批,。

報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見,；由總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

對(duì)違反上述規(guī)定的付款,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

1,、公司實(shí)行“按勞取酬”,、“多勞多得”的分配制度。

2,、公司員工年度工資及資金總額,，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3,、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法,，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定,。

4,、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂,，報(bào)總經(jīng)理審定。

5,、下屬公司,、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提,、年終結(jié)算的方法,，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂,，報(bào)總經(jīng)理審定,。

6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司,、企業(yè),，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行,。

本利潤(rùn)分配制度用于規(guī)范公司的利潤(rùn)分配順序和分配內(nèi)容,。

第一條 范圍：本公司的利潤(rùn)分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配順序的規(guī)范,，提高管理效率,，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化,。

第三條 內(nèi)容：

1,、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅,。

2,、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

3,、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤(rùn)總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤(rùn),。除國(guó)家另有規(guī)定者外,，可供分配利潤(rùn)按下列順序分配。

（1）被沒收的財(cái)務(wù)損失,、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限,，按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損,。

（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金,。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取,。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

（4）提取公益金,。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施,。

（5）向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn),，可以并入本年度向投資都分配,。分配順序?yàn)椋?/p>

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金,。

③支付普通股股利,。

第四條 注意事項(xiàng)：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前,，不得提取法定盈余公積金,；

2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí),，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%,；

3、在提取法定盈余公積金,、公益金之前,，不得向投資者分配利潤(rùn)；

4,、企業(yè)當(dāng)年無利潤(rùn)時(shí),，不得向投資者分配利潤(rùn),。

1、下屬公司,、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)）,，必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清,。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位,，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

2,、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算,。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損,；

（2）提取法定公積金10%,；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利,。

3,、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取,。提取法定公積金后,，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。

公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤(rùn),。

股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%,。公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng),。

4,、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表,，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門,。

5、倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門,。

6,、對(duì)庫(kù)存物資的笑盤盈、盤虧,，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理,。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理,；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理,；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

1,、各下屬公司,、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記,、領(lǐng)用,、清理、核對(duì)工作,。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開xx,，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任,。

2,、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí),、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改和挖補(bǔ),，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正,。

3,、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬、主管）,，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

4、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),，妥善保管,、不得丟失，至少保存15年,。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的,，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年,。

5,、不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理,、董事會(huì),、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀,。

1,、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。

2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施,。

3、制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十三

為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》,，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化,、規(guī)范化,，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，適應(yīng)村級(jí)財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要,，結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況,，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算,，年終有決算,。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)核算年度同步,，即每年公歷1月1日至12月31日止,。

2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算,，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算,，專項(xiàng)決算；年度終了,，必須編制綜合決算,。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目）,，均不得另設(shè)臨時(shí)組織,，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

4,、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,、增收節(jié)支、量入為出,、留有余地的原則,。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后,，經(jīng)村民（代表）會(huì)議議論通過,，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)“中心”,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）,。

5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作,，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算,，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時(shí)在村務(wù)公開欄張榜公布,，接受群從監(jiān)督,。

6、實(shí)行離任審計(jì)制度,。村委會(huì)屆滿時(shí),，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續(xù),，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì),。

1,、開設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開戶,，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶,。

2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi),、支付給個(gè)人的工資,、報(bào)酬、補(bǔ)貼,、福利,、資金、向個(gè)人購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外,，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；嚴(yán)格按照賬、款,、印鑒分開保管原則,，具體操作如下：

（1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由“中心”會(huì)計(jì)保管,；

（2）資金轉(zhuǎn)賬,、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單,，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,，再由報(bào)賬員開具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒,，附手續(xù)齊全的原始憑證,，經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù),。

3,、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社,。

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十四

一,、為維護(hù)廣大會(huì)員和商會(huì)的利益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè),，合理使用商會(huì)經(jīng)費(fèi),，特制定本制度。

二,、財(cái)務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會(huì)工作文件匯編》及相關(guān)法律,、法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)決做到依法管理。

三,、為加強(qiáng)商會(huì)的財(cái)務(wù)管理,，將在會(huì)員代表大會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立“財(cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”,，全面負(fù)責(zé)商會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，定時(shí)向會(huì)員大會(huì)報(bào)告工作,，并嚴(yán)格實(shí)行每月一通報(bào)和每季度一審核的辦法,?！柏?cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”由一名副會(huì)長(zhǎng),、一名專業(yè)委員會(huì)會(huì)長(zhǎng),、一名常務(wù)理事,、一名理事和一名會(huì)員共5人組成,。

四,、商會(huì)的經(jīng)濟(jì)收入,、支出均設(shè)立明細(xì)帳,，分別由兩名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理（財(cái)務(wù)科目由會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際設(shè)定）?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)由辦公室文員兼任,，主管會(huì)計(jì)由分管副會(huì)長(zhǎng)推薦。

五,、商會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度,，即各項(xiàng)費(fèi)用的支出均需會(huì)長(zhǎng)審查，簽字后方可報(bào)銷入帳,。

六,、單據(jù)報(bào)銷需憑發(fā)票、收據(jù),，發(fā)票,、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字,，說明用途,，注明日期，嚴(yán)禁白條入帳,。所報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)在消費(fèi)后一周內(nèi)報(bào)銷入賬,，如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向會(huì)長(zhǎng)說明情況，否則,，責(zé)任自負(fù),。

七、凡開支在三千元（含三千元）以內(nèi)的,，由會(huì)長(zhǎng)簽字,；凡開支超過3000元以上的，事前需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定,，任何個(gè)人無權(quán)獨(dú)自決定,；違者不予報(bào)銷,。

八、日常支款應(yīng)先及時(shí)向會(huì)長(zhǎng)匯報(bào)并同意,，憑會(huì)長(zhǎng)簽名借據(jù)或電話,，現(xiàn)金會(huì)計(jì)才可支款。

九,、財(cái)務(wù)管理實(shí)行公開,、透明、各項(xiàng)費(fèi)用支出本著節(jié)約的原則,，?？顚Ｓ茫吭聲?huì)長(zhǎng)辦公會(huì)通報(bào)一次,，每年底張榜公布,，接受廣大會(huì)員的監(jiān)督審查。

十,、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行,。

徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會(huì)

xxx

20xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況篇十五

一、會(huì)所收支必須建立項(xiàng)目明細(xì)帳目及總明細(xì)帳目,所有收支均需進(jìn)入明細(xì)帳,。

二,、明細(xì)帳應(yīng)符合有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)禁涂改帳目。

三,、前臺(tái)收銀和管帳不允許同一人兼任,。

四、收銀和管帳每月3日前詳細(xì)核對(duì)上月收入,在收入準(zhǔn)確無誤雙方簽字認(rèn)可,。具備條件的會(huì)所每天應(yīng)向管理處財(cái)務(wù)室上繳前一天的收入,不具備條件的會(huì)所須在每周一向公司財(cái)務(wù)部或?qū)俟芾硖庁?cái)務(wù)上繳上周收入,。

五、不得動(dòng)用營(yíng)業(yè)收入,會(huì)所所需物品的采購(gòu),須按公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,、配送制度的程序辦理,。特殊情況需支付營(yíng)業(yè)款時(shí),公司直屬會(huì)所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的會(huì)所需經(jīng)管理處主任批示。

六,、會(huì)所收入不得存放于宿舍或家中,。

七、嚴(yán)禁將會(huì)所收入與私人錢物混放,。

八,、會(huì)所游泳池禁止售票員兼任收票員。

九,、各會(huì)所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據(jù),、門票、消費(fèi)卡應(yīng)建立帳目并根據(jù)實(shí)際收入銷帳,嚴(yán)禁將各種有價(jià)票、卡贈(zèng)送親朋好友,。

十,、顧客消費(fèi)完畢,必須將顧客消費(fèi)單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。

十一,、不得收取小費(fèi),。

十二、凡截留,、瞞報(bào),、貪污營(yíng)業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責(zé)任。