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局內(nèi)部控制工作方案 內(nèi)部控制工作安排篇一

根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過宣傳動員、內(nèi)部自查,、制定制度,、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整,，切實防范和預防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平,。

(一)工作目標,。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風險防范,、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理,，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離,，議事決策機制、崗位責任制,、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確,，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢,、高效,，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價,、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設取得進步,，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理,、政府采購管理,、資產(chǎn)管理、建設項目管理,、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn),。

(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制,。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段,，加強內(nèi)部控制,。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險,，確定風險點，選擇風險應對策略,。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。

(三)任務分工,。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu),，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設,、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財務信息的編報等工作,，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險,，提出完善意見,，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施,。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理,、票據(jù)管理,、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容,。

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓,。同時,，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動,，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則、內(nèi)容和方法,，在全局形成“人人學內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。

(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理,，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄,。開展經(jīng)濟活動風險評估,，查找風險點。同時,，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上,，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批,、歸口管理,、預算管理、會計控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,，設計風險控制措施,。

(三)內(nèi)控制度建設階段(8至9月)。按照科學,、民主,、規(guī)范,、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施,，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點,，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設,、機制建設,、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與考評制度建設,、收入和支出內(nèi)部管理制度建設,、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設,、項目內(nèi)部管理制度建設,、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施,、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化、流程化,、信息化,，做到各項制度完整,、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制,。

(四)強化組織實施階段(9至10月),。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施,，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導,，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。

(一)加強領(lǐng)導,。成立由肖繼國任組長,，曾輝、謝啟宏,、曾志任副組長,，李愛順、熊和平,、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導小組,。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督,、指導內(nèi)部控制工作開展,。領(lǐng)導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任,，劉華斌,、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作,。

(二)精心組織,。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面,、評價監(jiān)督等多方面工作,，時間要求緊，工作任務重,。要將其作為當前及今后的一項重要基礎(chǔ)性,、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實,，做到邊學習,、邊梳理、邊完善,、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行,，逐步建立權(quán)責明確、運行有效,、執(zhí)行有力,、管理科學的內(nèi)部控制體系。

(三)落實責任,。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào),，細化工作方案，明確工作職責,，落實工作責任,。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施,，做到任務到崗,、責任到人、層層抓落實,。

局內(nèi)部控制工作方案 內(nèi)部控制工作安排篇二

第一章 總 則

第一條 為防范行政事業(yè)單位預算管理活動風險,，規(guī)范預算業(yè)務內(nèi)部控制，加強預算管理工作,，根據(jù)《中華人民共和國預算法》,、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī),，結(jié)合行政事業(yè)單位實際,，制定本制度。

第二條 行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度,。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制,、審核、匯總,、上報,、下達、執(zhí)行工作,，下屬單位負責本單位預算和決算的編制,、審核、上報,、執(zhí)行工作,。

第三條 行政事業(yè)單位預算業(yè)務是根據(jù)部門(單位)的職責、任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制,、審批,、執(zhí)行的年度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來源渠道等,，是財務管理活動的基本依據(jù),。

預算業(yè)務控制是對單位預算編制、預算審批,、預算執(zhí)行,、預算決算與評價等環(huán)節(jié)實施的全過程控制。

第四條 單位實行預算控制,，至少應當關(guān)注下列風險：

(一)預算編制過程短,、時間緊、前期準備以及論證不充分,，導致預算項目不細,、編制粗糙、隨意性大,，造成預算約束失效;財會機構(gòu)與其他職能機構(gòu)缺乏有效溝通,，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產(chǎn)管理,、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié),。

(二)預算指標分解批復不合理，導致各內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位財權(quán)與事權(quán)不匹配,，影響職責履行和資金使用效率;部門預算調(diào)整缺乏嚴格控制,，導致預算約束力不夠。

(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支,，存在無預算,、超預算支出等問題,，影響預算的嚴肅性;沒有及時分析預算執(zhí)行情況,，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢,。

(四)決算與預算相互脫節(jié),，編制口徑不一致，反映不及時,、不完整,、 不真實、不準確,，導致預算管理效率低下,。

(五)預算評價機制不完善，評價結(jié)果不當或評價結(jié)果缺乏應用,，難以發(fā)揮績效評價作用,，預算管理缺乏有效監(jiān)督。

第五條 主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領(lǐng)導,，明確本部門(單位)預算管理體制,，建立健全部門預算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度,，合理設置預算業(yè)務管理機構(gòu)或崗位，明確職責權(quán)限,、授權(quán)審批程序,，建立內(nèi)部機構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機制和預算執(zhí)行分析機制。

第六條 主管部門(單位)領(lǐng)導班子是本部門(單位)預算的決策機構(gòu),，預算決策屬于本部門(單位)重大決策,，應由本部門(單位)領(lǐng)導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策,。其主要職責包括：

(一)確定本部門(單位)預算管理體制,、政策和制度，確定預算管理的原則,、要求和辦法,。

(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求,，研究審定本部門(單位)年度預算草案,、預算調(diào)整方案以及重大項目立項和經(jīng)費分配等重大事項。

(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告,，審定本部門(單位)決算和績效評價報告,。

(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關(guān)決策事項。

第七條 主管部門(單位)根據(jù)實際需要設立預算工作領(lǐng)導小組(或管理委員會)作為預算管理的議事協(xié)調(diào)機構(gòu),，其成員由本部門(單位)負責人,、財會機構(gòu)分管領(lǐng)導、財會及相關(guān)內(nèi)部機構(gòu)負責人等組成,。其職責主要包括：

(一)擬定預算目標,，制定預算管理的具體措施和辦法。

(二)組織編制,、審議,、綜合平衡年度預算或預算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題,，考核預算執(zhí)行情況,。

(三)本部門(單位)決策機構(gòu)委派或授權(quán)的其他預算管理工作。

第八條 主管部門(單位)財會機構(gòu)為預算業(yè)務歸口管理機構(gòu),，負責預算編制,、預算調(diào)整、預算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應當設置預算管理崗位,，負責預算管理工作,。其主要職責包括：

(一)草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度，報本部門(單位)領(lǐng)導班子審定后,，督促各內(nèi)部機構(gòu)及相關(guān)崗位,、下屬單位認真落實制度。

(二)具體負責和指導內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位預算編制工作,，協(xié)調(diào)解決預算編制的有關(guān)問題。

(三)審核匯總各內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位提交的預算建議數(shù),，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門),、財政部門審核,。

(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領(lǐng)導班子審批后，下達至各內(nèi)部機構(gòu)及下屬單位,。

(五)跟蹤,、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況,，向本部門(單位)領(lǐng)導班子提交預算執(zhí)行分析報告,，協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行中的有關(guān)問題。

(六)審核匯總各內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位提交的預算調(diào)整申請,，形成預算調(diào)整方案，報本部門(單位)領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門),、財政部門審批,。

(七)編制本部門(單位)決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作,，經(jīng)單位領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門),、財政部門審批,。

(八)其他相關(guān)工作,。

第九條 內(nèi)部機構(gòu)是本部門(單位)預算執(zhí)行的具體機構(gòu)，是單位預算編報和使用的主體,。其主要職責包括：

(一)指定專人負責本機構(gòu)的預算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報,，根據(jù)本機構(gòu)職能和年度工作任務提出預算建議數(shù)。

(二)依據(jù)批復的預算控制數(shù)對預算收支計劃進行調(diào)整,、細化,，形成本機構(gòu)預算草案。

(三)嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行監(jiān)控分析,，做好預算的綜合平衡,。

(四)根據(jù)實際工作需要提出預算調(diào)整申請，向財會機構(gòu)提供決算所需信息和資料,。

第十條 各主管部門(單位)內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構(gòu)和內(nèi)部審計機構(gòu)是本部門(單位)預算業(yè)務活動的監(jiān)督部門,，對預算編制、預算執(zhí)行,、決算編制實施監(jiān)督,，配合預算工作領(lǐng)導小組進行預算績效考評。

第十一條 主管部門(單位)應當在建立健全預算業(yè)務管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上,，進一步細化相關(guān)崗位在預算管理中的職責,、分工和權(quán)限，確保預算編制與預算審批,、預算審批與預算執(zhí)行,、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。

第二章 預算編制

第十二條 預算年度開始后,，在預算方案未經(jīng)批準之前,，為保證本部門(單位)各項工作的正常開展，財會機構(gòu)應根據(jù)上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經(jīng)費開支,。

正式預算批復后,，嚴格按預算執(zhí)行。

第十三條 在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約,、量力而行,、量入為出、講求績效”的原則,，優(yōu)先保障基本支出預算,，合理安排項目支出預算，不得以支定收,，編制赤字預算,。

第十四條 部門預算編制實行逐級審核制度。預算編制審核應建立內(nèi)部機構(gòu)負責人,、財會機構(gòu),、預算工作領(lǐng)導小組(或單位領(lǐng)導班子)、主管部門,、財政部門審核機制,。

第十五條 預算編審人員應具備專業(yè)業(yè)務知識水平，預算工作領(lǐng)導小組成員應包括本部門(單位)專業(yè)技術(shù)人員及財會人員,。

第十六條 預算編制依據(jù)

(一)上年度預算收支執(zhí)行情況;

(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃,、年度工作計劃和重點工作任務;

(三)本部門(單位)定員,、定額標準;

(四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機構(gòu)上報的年度經(jīng)費預算草案;

(五)其他有關(guān)材料,。

第十七條 預算編制程序

(一)財會機構(gòu)根據(jù)財政部門,、主管部門預算編制要求，部署各內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位的預算編報工作要求;

(二)各內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位按照預算編報要求，根據(jù)下一年度的實際情況,，提出預算建議數(shù),，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位負責人審核后報送歸口管理機構(gòu);

(三)財會機構(gòu)對各內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位提交的預算建議數(shù)及申報材料進行預審,，

匯總形成部門預算單位建議數(shù);

(四)本部門(單位)領(lǐng)導班子審定預算單位預算建議數(shù)并上報同級財政部門(一上);

(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數(shù),，平衡匯總后及時下達預算控制數(shù)(一下)。

(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的預算控制數(shù),，分解細化和下達內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位的預算控制數(shù)。

(九)各內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位根據(jù)分解下達的預算控制數(shù),，安排本年度業(yè)務工作，提出預算上報數(shù),，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料,，經(jīng)內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位負責人審核后報送主管部門預算歸口管理機構(gòu);

(三)財會機構(gòu)對各內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位提交的預算上報數(shù)及申報材料進行預審，

匯總形成部門預算上報數(shù);

(四)本部門(單位)領(lǐng)導班子審定預算單位預算上報數(shù)并上報同級財政部門(二上);

(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數(shù),，平衡匯總后經(jīng)同級人大批準后及時下達正式預算(二下),。

(八)主管部門(單位)根據(jù)財政部門批復下達的正式預算，下達內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位的正式預算,。

第十八條 收入預算編制

(一)收入預算編制，包括對財政撥款收入,、非稅資金收入,、上級補助專項收入等內(nèi)容，按規(guī)定進行編制;

(二)財政撥款收入應結(jié)合本部門(單位)計劃和行政任務,，參照上年度預算執(zhí)行情況和預算年度變化數(shù)據(jù)編制;

非稅資金收入應結(jié)合本部門(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務編制,，做到應收盡收;

上級補助專項收入根據(jù)財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制;

其他收入依具體情況進行編制。

第十九條 支出預算編制

(一)支出預算編制,，包括對基本支出,、項目支出等內(nèi)容,，按規(guī)定進行編制;

(二)國家有規(guī)定標準的支出,，其編制按國家規(guī)定的標準編報;有政策規(guī)定的支出,，其編制按政策規(guī)定進行編報;無標準且政策未作相關(guān)規(guī)定的支出，按工作計劃和上年度實際情況進行測算編報,，但必須在預算編制說明書中詳細說明編制依據(jù)和理由;

(三)各部門,、各單位預算草案表中只列出共性項目，各部門,、各單位可根據(jù)本單位實際需要添列項目,，并在預算編制說明書中說明編制依據(jù)和理由;

(四)各部門、各單位在編制預算草案時只考慮預算年度內(nèi)的資金實際收入或支出金額,，而不考慮其業(yè)務的實際歸屬期間,。

第二十條 預算編制實行問責制，在預算編制時出現(xiàn)無正當理由的漏項,、錯項而影響今后正常工作的,，要追究預算編制人員的責任。

第三章 預算執(zhí)行及分析

第二十一條 預算單位必須依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，及時、足額征收應征的非稅收入,。不得違反法律,、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征,、免征或者緩征應征的非稅收入,，不得截留、占用或者挪用非稅收入,。

第二十二條 各部門,、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。所有開支事項必須明確所屬預算指標,，并提供真實,、合法、有效的票據(jù),，按采購,、收支、資產(chǎn),、項目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核,、審批程序。

第二十三條 預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中,，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況,、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價,。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段,。

第二十四條 預算執(zhí)行分析責任機構(gòu)

(一)預算領(lǐng)導工作小組是預算執(zhí)行分析的決策和監(jiān)督機構(gòu),，主要負責預算執(zhí)行分析的審查，并按規(guī)定報送領(lǐng)導理班子審議和評估;

(二)各內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位為預算執(zhí)行分析的執(zhí)行機構(gòu),，主要負責本機構(gòu)、本單位的預算執(zhí)行分析;

(三)財會機構(gòu)是預算執(zhí)行分析的分析機構(gòu),，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析,。

第二十五條 預算執(zhí)行分析的依據(jù)

(一)國家有關(guān)的方針、政策,、法律,、法規(guī)、預算制度和財務制度等;

(二)經(jīng)有關(guān)部門批準的本部門(單位)預算,、各項費用收支標準,、人員編制和定額指標等;

(三)經(jīng)有關(guān)部門批準的本部門(單位)發(fā)展計劃、工作重點等;

(四)本部門(單位)的預算資料,、各種報表,、相關(guān)財務數(shù)據(jù)等會計核算資料;

(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

第二十六條 預算執(zhí)行分析的內(nèi)容

(一)預算收支完成情況及原因,，即分析預算收支及具體收支項目總的完成情況,、完成進度等，是否符合預算收支的一般規(guī)律;

(二)在預算執(zhí)行過程中,，貫徹國家方針,、政策、重大經(jīng)濟措施情況及對預算收支的影響;

(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響;

(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益;

(五)預算調(diào)整,、政府采購及其他一些預算執(zhí)行中的實施情況,。

第二十七條 預算執(zhí)行分析方式與方法

(一)根據(jù)預算執(zhí)行分析的目的和要求不同，可選擇的預算執(zhí)行分析方式有：定期分析,、專題分析,、典型調(diào)查等;

(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法,、模型分析法,、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。

第二十八條 預算執(zhí)行分析的程序

(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍;

(二)全面收集,、整理,、核對各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù);

(三)抓住主要矛盾，進行全面分析;

(四)做出分析結(jié)論,，提出意見或建議,，撰寫分析報告。

第二十九條 預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：

(一)各內(nèi)部機構(gòu),、下屬單位的定期預算執(zhí)行分析報告必須提交財會機構(gòu),，財會機構(gòu)按規(guī)定時間提交預算工作領(lǐng)導小組,，預算工作領(lǐng)導小組在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門(單位)領(lǐng)導班子定期召開的預算執(zhí)行分析會議進行審議和評估;

(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交,。

第三十條 在預算執(zhí)行過程中,，各內(nèi)部機構(gòu)要隨時檢查,、追蹤本機構(gòu)預算執(zhí)行情況,，收集資料、匯總有關(guān)預算執(zhí)行信息,，為預算執(zhí)行分析報告做準備,。

第三十一條 預算執(zhí)行分析報告內(nèi)容

(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結(jié)果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因;

(二)規(guī)范性分析：預算執(zhí)行是否符合國家,、地方相關(guān)法律,、法規(guī)及制度和本部門(單位)制度規(guī)定;預算執(zhí)行是否按國家規(guī)定的支出標準、定額等執(zhí)行;

(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理;

(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學合理,，并對支出效益進行分析;

(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施,。

第三十二條 預算執(zhí)行分析報告編制要求

(一)編報材料要準確無誤。要對編報材料逐一審核,，注意數(shù)據(jù)準確性及前后口徑是否一致,。

(二)情況要具體。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分,，原因詳述清晰,。

(三)關(guān)鍵要抓準。要抓住主要問題進行深入分析,，找出主要矛盾,，作為總結(jié)重點。

(四)文字要精練,。報告內(nèi)容應清晰,，闡述簡明扼要。

第四章 預算調(diào)整

第三十三條 主管部門(單位)在預算執(zhí)行過程中,，當由于下列原因之一導致預算基礎(chǔ)不成立,，或預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構(gòu)申請預算調(diào)整：

(一)市場環(huán)境變動;

(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;

(三)不可抗力的重大自然災害;

(四)公共緊急事件;

(五)其他客觀因素,。

第三十四條 主管部門(單位)預算調(diào)整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：

(一)內(nèi)部機構(gòu)在預算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況時,，在預算不足的情況下，應按規(guī)定的預算追加調(diào)整程序,，經(jīng)內(nèi)部機構(gòu)負責人及分管領(lǐng)導審核后,，提出預算追加調(diào)整申請;

(三)財會機構(gòu)接到經(jīng)審核的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整申請進行金額審核,，出具審核意見,，交單位領(lǐng)導班子審批后,，報主管部門、財政部門審核匯總后,，提交同級人大進行審批;

(四)同級人大審批后,，財政部門調(diào)整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位);

(五)主管部門財會機構(gòu)根據(jù)財政部門預算調(diào)整通知,，進一步細化批復至各內(nèi)部機構(gòu)或下屬單位,，同時將預算執(zhí)行的規(guī)則一并下達;

(七)內(nèi)部機構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報,，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié),。

第五章 決算編制

第三十五條 主管部門(單位)應當按照有關(guān)制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務決算報告,，全面,、真實反映本部門(單位)財務決算信息。

第三十六條 主管部門(單位)應在全面清理核實資產(chǎn),、負債,、收入、支出,，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上,，編制財務決算報告。

第三十七條 主管部門(單位)財會機構(gòu)應當認真,、如實編制財務決算報告,，不得漏報、瞞報或錯報有關(guān)財務決算信息,，不得編造虛假財務信息,。

第三十八條 主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數(shù)據(jù)資料真實,、完整,、準確。

主管部門(單位)對外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人,、主管財務負責人,、財會機構(gòu)負責人審核簽字后上報。

第三十九條 主管部門(單位)財會機構(gòu)負責對本部門(單位)的財務預算,、決算數(shù)據(jù),、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫,，并從計算機中傳出備份保存,，同時記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。

第六章 預算績效管理

第四十條 行政事業(yè)單位實行預算績效管理制度?？己霜剳蛯ο鬄轭A算執(zhí)行的相關(guān)機構(gòu)和責任人員,，具體由本部門(單位)預算工作領(lǐng)導小組負責組織考核。

第四十一條 主管部門(單位)以各執(zhí)行機構(gòu)的預算執(zhí)行績效考評結(jié)果為依據(jù),，實施預算執(zhí)行獎懲,。

第四十二條 預算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格,、較差三個等級,，其獎懲規(guī)定如下：

(一)績效優(yōu)良的被考評機構(gòu)，給予表彰,，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮;

(二)績效合格的被考評機構(gòu),，無獎無懲;

(三)績效較差的被考評機構(gòu),，除按要求詳細說明原因外,，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預算項目。

第四十三條 被考評機構(gòu)發(fā)生以下行為,，考評結(jié)果直接評為較差,。

(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作;

(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;

(三)其他違反考評紀律的行為,。

第四十四條 主管部門(單位)依據(jù)預算責任人對預算的執(zhí)行效率,，以及預算責任人的日常工作表現(xiàn)，對預算責任人予以獎懲,。

第四十五條 預算執(zhí)行效率獎懲

(一)各項預算目標達成 以上,，預算責任人年度績效考核總分加 分;

(二)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績效考核總分加 分;

(三)各項預算目標達成 以上,，預算責任人年度績效考核總分不變;

(四)各項預算目標達成低于 ,，預算責任人年度績效考核總分減 分，并需按要求向預算工作領(lǐng)導小組詳細說明原因,。

第四十六條 預算責任人在日常工作中,，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結(jié)果,，直接認定為不合格：

(一)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,，未將各項資金(含有價證券)及其形成的資產(chǎn)的列入符合規(guī)定的單位賬簿的;

(二)在預算執(zhí)行過程中，以簽訂虛假合同等形式,，將項目資金轉(zhuǎn)移到其他賬戶或外單位,，逃避財政監(jiān)督的;

(三)在年底預算執(zhí)行率較低的情況下，為防止預算被收回,、不顧資金安全和使用效益的集中性支付行為的;

(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為,。

第四十七條 內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構(gòu)、審計機構(gòu)對預算業(yè)務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題,，應要求相關(guān)機構(gòu)及責任人及時糾正與整改,，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報,，以便及時采取措施，糾正和完善,。

局內(nèi)部控制工作方案 內(nèi)部控制工作安排篇三

為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳,、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》,，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。

以明確崗位職責為基礎(chǔ),，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實施工作,。到20xx年,，基本建成權(quán)責一致,、制衡有效、運行順暢,、執(zhí)行有力,、管理科學的內(nèi)部控制體系,，切實加強權(quán)力監(jiān)控制約，保證權(quán)力規(guī)范,、透明,、高效運行。

1,、全面覆蓋,。內(nèi)部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運行過程,，要按照單位全覆蓋,、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求,，有序推進內(nèi)部控制建設工作,。

2,、突出重點。圍繞重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié),，針對重要崗位,、重要事項,，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內(nèi)部權(quán)力運行制約,，防止權(quán)力濫用。

3,、注重結(jié)合,。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合,、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合,、流程控制和風險管理的結(jié)合,、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合，既制約權(quán)力,，又要發(fā)揮出權(quán)力應有的管理效率與服務效能,。

4、持續(xù)完善,。加強內(nèi)部控制建設是項持久工程,、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化,、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素,，及時改進完善，提高內(nèi)部控制能力和水平,。

1,、界定權(quán)力事項。按照“職權(quán)法定,、權(quán)責一致”的要求,，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項進行全面清理確認,，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

2,、規(guī)范崗位設置,。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設置,，分事行權(quán),、分崗設權(quán)、分級授權(quán),，并定期輪崗,，確保崗位設置,、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用,。(牽頭處室:人事處)

3,、優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運行流程按事項和崗位進行細化和分類,，制定作業(yè)規(guī)范,，明確操作標準，合理分解權(quán)力,。通過流程控制和痕跡化管理,，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣,、有效制約的管理鏈條,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

4、健全控制體系,。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責和權(quán)力風險點,，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定,、廉政要求,、工作職責、工作標準,，制定內(nèi)部控制措施,，形成操作性強、具體管用,、切實可行的內(nèi)部控制體系,。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務處)

5,、推進信息公開,。權(quán)力事項、運行流程,、崗位設置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開,。每年進行單位內(nèi)部控制自我評價，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內(nèi)容進行報告,。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機制,，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)

6,、嚴格考評問責,。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督,，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題,、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制,。將單位和個人內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核,、追責問責結(jié)合起來，對內(nèi)部控制失職,、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究,，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)

1,、權(quán)力排查階段(6月上旬-7月下旬)

各單位,、各處室要充分認識內(nèi)部控制建設的重要性，開展“熟悉內(nèi)控,、理解內(nèi)控,、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強全體干部參與內(nèi)部控制建設的積極性和主動性,，營造內(nèi)部控制建設的良好環(huán)境,。及時對本單位、本處室權(quán)力事項進行全面清理確認,，明確權(quán)力行使的依據(jù),、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》,，7月15前報政策法規(guī)處匯總,，提交局長辦公會研究確定。

2,、內(nèi)控建設階段(8月上旬-11月下旬)

按照局長辦公會議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單,，從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權(quán)力流程,、健全控制體系三個方面著手,，制定各項權(quán)力崗位明細表、權(quán)力流程圖,、具體內(nèi)部控制措施,、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導審定后,，10月17日前送局財務處匯總,，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設手冊》,，明晰內(nèi)部權(quán)力事項,、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權(quán)力,、崗位,、責任、制度的有機結(jié)合,，形成完備的權(quán)責體系,。

3、總結(jié)提升階段(12月上旬-12月下旬)

省糧食局內(nèi)部控制建設領(lǐng)導小組辦公室負責組織對各單位,、各處室內(nèi)部控制建設情況的監(jiān)督檢查,，對不符合要求的，責成相關(guān)部門和單位進一步整改完善,。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流,，總結(jié)推廣，加快省糧食局內(nèi)部控制建設步伐,。

1,、加強領(lǐng)導。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設領(lǐng)導小組,，牛向陽同志任組長,，領(lǐng)導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內(nèi)部控制建設工作的指導,、協(xié)調(diào),、督辦和檢查等工作。各單位,、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的重要意義,，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制,，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓,，切實加強對單位內(nèi)部控制建設的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進內(nèi)部控制建設和監(jiān)督檢查工作,。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內(nèi)部控制建設的實施方案》,，相應的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內(nèi)部控制建設領(lǐng)導小組辦公室備案,。

2,、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求,，各單位,、各處室主要負責人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，是內(nèi)部控制建設的第一責任人,，需要高度重視,，確保制度健全,、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位,。財務處要切實做好領(lǐng)導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設置,，制定內(nèi)部控制建設問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權(quán)力流程等工作,，切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行,。

3、合力推進,。一是加強部門會商，財務,、紀檢監(jiān)察,、人事、政策法規(guī),、辦公室等部門要加強會商和信息共享,，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制,。二是定期,、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),，查找原因,，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用,，引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設,，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力,。