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內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇一

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件要求,，推動我單位開展內部控制工作,，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范,，現(xiàn)就我單位實施內部控制工作提出以下方案,。

(一)實施內控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內全面開展內部控制建設工作,，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措,。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權,、管事,、管人，讓人民監(jiān)督權力,，把權力關進制度的籠子里,，構建決策科學、執(zhí)行堅決,、監(jiān)督有力的權力運行體系,。

實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地,，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系,，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設,。

(二)實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制,。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果,，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化、固化,、e化(信息化)的過程,，強化考核監(jiān)督，確保制度落實,，形成群眾路線活動的長效機制,。

(三)實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化,、信息化管理的積極實踐,。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。

內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控,，包括：預算管理、收支管理,、政府采購管理,、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制,。

實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行,，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時,、可靠,、完整。

實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平,、提高財政資金的使用效益,、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

(一)工作原則

1.全面性原則,。

內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與,、全業(yè)務覆蓋,、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性,。

2.重要性原則,。

在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險,，針對本單位的重要經(jīng)濟活動,、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則,。

內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理,、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制,，真正發(fā)揮出制度管權,、管事、管人的作用,。

4.適應性原則,。

內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內部控制體系。

(二)工作目標

我單位應通過實施內控規(guī)范,，梳理流程,、健全制度、實施措施,、完善程序,，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體,，以單位內部管理為基礎,，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐,，全員參與,、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系,，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制,，推動國有林場健康長效發(fā)展。

我單位內部控制目標具體包括四個方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預算管理,、收支管理、政府采購,、資產(chǎn)管理,、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動,。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用,。

3.合理保證單位財務信息真實完整,，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持,。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法,，強化內部監(jiān)督,，建立反腐敗、反舞弊的長效機制,。

(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)

1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作,，研究制定實施方案，廣泛動員,、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作,。

2.20xx年7月，由我單位場長牽頭,，組織召開我單位內控規(guī)范實施協(xié)調會,，討論通過實施意見，明確職責分工,，溝通相關情況,，部署相關工作。

(二)組織實施階段(20xx年8-9月)

20xx年8-9月,，按照《指導意見》的要求,，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領導下,，建立適合本單位實際情況的內部控制體系,，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作,。

建立定期工作通報會機制,，對我單位內控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人,，擔任領導小組組長,，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架,，結合本部門,、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員,，落實職責分工,，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳,、培訓和實施工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。

點查找風險點,，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手,，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析,、定量分析和風險排查,，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施,。

根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略,，組織相關人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程,，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》,。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個部門,、崗位和相關工作人員的分工和責任,，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內部控制執(zhí)行機制,，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施,，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容,。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)

1.加強內控制度的監(jiān)督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計,、財政監(jiān)督檢查結果等情況,，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作,，認真整改，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》,。

每年至少開展一次自我評價,，并提交自我評價報告。

內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究,，責成相關部門進行整改,。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息,，總結工作經(jīng)驗,，形成工作結果。

3.區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導,、檢查,、監(jiān)督、評價,。

(一)強化組織領導

在單位負責人的帶領下,，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤,、指導督促等,，確保單位內控工作順利進行。

(二)加強監(jiān)督檢查

區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導,、檢查,、監(jiān)督,、評價,。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇二

根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制,，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力,，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案,。

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》,、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》,、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作,。

按照“以風險為導向,、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項,。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求,。

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日,，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。

按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求,，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境,、風險評估、控制活動,、信息與溝通,、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容,，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險,。

公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理,、發(fā)展戰(zhàn)略,、全面預算、資產(chǎn)管理,、人力資源,、投資、資金營運,、采購業(yè)務,、擔保業(yè)務、財務報告,、合同管理,、信息披露、信息系統(tǒng),、內部審計等,。

按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試,。

本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風險評估,、控制活動、信息與溝通,、內部監(jiān)督等主題,；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程,、確認和記錄相關的財務報表,，最后確認重要風險和關鍵控制,。

20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭,，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組,，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查,。

內部控制測試評價工作組,，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法,，組織實施內部控制測試評價工作,。

內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試,、專題討論,、實地查驗、比較分析等方法,，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的'證據(jù),，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,，在匯總測試工作底稿后,，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷,，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》,。

20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行,。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改,，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性,。

在每次測試評價工作展開前,，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》,，并向項目組成員明確測試目標,、測試范圍、測試內容,、測試期間,、測試依據(jù)、測試質量控制等要求,。

1,、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工,，制定內部控制缺陷的評價標準,。

完成時間：20xx年8月,、20xx年1月

責任人：總裁季偉

2、組織實施測試評價工作,，編制測試評價工作底稿,，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,，同時提出整改建議,。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月

責任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

3,、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施,，調整并優(yōu)化流程,，新增或修訂制度。整改完成后,，在中介機構的幫助下檢查整改效果,。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責任人：董事長劉建文

4,、根據(jù)整改結果,，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月,、20xx年3月

責任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

5、按照要求披露內部控制評價報告,。

完成時間：與20xx年年報同時披露

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇三

根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求,，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力,，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展,，制訂本工作方案。

一,、測試評價依據(jù)

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》,、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》,、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作,。

二,、測試評價范圍

按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍,。納入20__年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項,。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求,。

三、測試評價期間

本年度測試評價的期間為20__年1月1日至20__年12月31日,，并以20__年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告,。

四、測試評價內容

按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求,， 20__年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境,、風險評估、控制活動,、信息與溝通,、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容,，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險,。

公司在20__年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20__年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理,、發(fā)展戰(zhàn)略,、全面預算、資產(chǎn)管理,、人力資源,、投資、資金營運,、采購業(yè)務,、擔保業(yè)務、財務報告,、合同管理,、信息披露、信息系統(tǒng),、內部審計等,。

按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準,，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查,，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性,，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試,。

本年度內部控制測試評價的具體內容,，在公司層面主要為控制環(huán)境方面,、風險評估、控制活動,、信息與溝通,、內部監(jiān)督等主題,；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程,、確認和記錄相關的財務報表,，最后確認重要風險和關鍵控制。

五,、測試評價組織

20__年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責,，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組,，具體實施內部控制測試評價工作,，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。

六,、測試評價方法

內部控制測試評價工作組,，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法,，組織實施內部控制測試評價工作,。

內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試,、專題討論,、實地查驗、比較分析等方法,，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù),，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫,，在匯總測試工作底稿后,，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷,，并據(jù)此編寫《20__年度內部控制評價報告》,。

七、工作計劃和時間進度

20__年度,，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行,。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試,，以證實相關控制的有效性,。

在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》,，并向項目組成員明確測試目標,、測試范圍、測試內容、測試期間,、測試依據(jù),、測試質量控制等要求。

1,、制定測試評價工作計劃,，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準,。

完成時間：20__年8月,、20__年1月

責任人：總裁季偉

2、組織實施測試評價工作,，編制測試評價工作底稿,，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告,，同時提出整改建議,。

完成時間：20__年8月、20__年2月

責任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

3,、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施,，調整并優(yōu)化流程,，新增或修訂制度。整改完成后,，在中介機構的幫助下檢查整改效果,。

完成時間：20__年9月、20__年3月

責任人：董事長劉建文

4,、根據(jù)整改結果,，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20__年9月,、20__年3月

責任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

5、按照要求披露內部控制評價報告,。

完成時間：與20__年年報同時披露

責任人：董事會秘書,、副總裁康瑩

二0__年三月二十日

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇四

第一條 為強化商譽減值的會計監(jiān)管，進一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)商譽減值的會計處理及信息披露,，根據(jù)《企業(yè)會計準則》,、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54 號)等有關規(guī)定，制訂本制度,。

第二條 本制度適用于公司及其合并報表范圍內具備獨立法人資格且存在“商譽”事項的所有子公司,、子公司下屬子公司,。

第三條 商譽是企業(yè)合并成本大于合并時取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債公允價值份額的差額,，其存在無法與企業(yè)自身分離,，不具有可辨認性,，不屬于無形資產(chǎn)準則所規(guī)范的無形資產(chǎn),。

第四條 公司應按照《企業(yè)會計準則第 8 號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定對商譽進行減值測試，重點關注商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否存在減值跡象,，并恰當考慮該減值跡象的影響,，定期或及時進行商譽減值測試;對企業(yè)合并所形成的商譽，不論其是否存在減值跡象,，公司都應當至少在每年年度終了進行減值測試,。

第五條 公司應合理區(qū)分并分別處理商譽減值事項和并購重組相關方的業(yè)績補償事項，不得以業(yè)績補償承諾為由，不進行商譽減值測試。

第二章 商譽賬面價值再確認

第六條 對因企業(yè)合并形成的商譽,，公司應在充分考慮能夠受益于企業(yè)合并的協(xié)同效應的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合基礎上,，自購買日起按照一貫、合理的方法將其賬面價值分攤至相關的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,，在后續(xù)會計期間保持一致并據(jù)此進行減值測試。

(一)資產(chǎn)組的認定

公司在認定資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時應重點關注的事項：

1、應充分考慮管理層對生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理或監(jiān)控方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或處置的決策方式,，認定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合應能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流量。

2,、收購的子公司包含不止一個資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時,，應事先明確其中與形成商譽相關的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，不應包括與商譽無關的不應納入資產(chǎn)組的單獨資產(chǎn)及負債,。

(二)公司應當根據(jù)《企業(yè)會計準則第 39 號——公允價值計量》的有關要求確定各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值,，并將商譽賬面價值按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值所占比例進行分攤;如果公允價值難以可靠計量，可以按各資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價值所占比例進行分攤,。

(三)公司在將商譽分攤至相關資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時,，應充分關注歸屬于少數(shù)股東的商譽，先將歸屬于母公司股東的商譽賬面價值調整為全部商譽賬面價值,，再合理分攤至相關資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合,。

第七條 發(fā)現(xiàn)因各種原因造成企業(yè)合并成本、商譽分攤等計量錯誤的,，應當按照會計差錯進行調整,。如未考慮或恰當考慮應計入合并成本中的或有對價;未充分識別被購買方擁有但未在單獨報表中確認的可辨認資產(chǎn)和負債;對資產(chǎn)組的認定不符合資產(chǎn)組的概念，未充分考慮資產(chǎn)組產(chǎn)生現(xiàn)金流入的獨立性;未充分辨識與商譽相關的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合;未合理對商譽賬面價值進行分攤,，相關分攤基礎(如公允價值)的確定缺乏合理依據(jù);未將歸屬于少數(shù)股東的商譽調整計入相關資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合賬面價值,。

第八條 公司不應隨意擴大或縮小商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。因重組等原因，公司經(jīng)營組成部分發(fā)生變化,，繼而影響到已分攤商譽所在的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構成的,，應將商譽賬面價值重新分攤至受影響的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，并充分披露相關理由及依據(jù),。

第三章 商譽減值跡象

第九條 進行減值測試時應當結合可獲取的內部與外部信息進行,，充分關注資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境,、實際經(jīng)營狀況及未來經(jīng)營規(guī)劃等因素,，以合理判斷是否存在減值跡象。

第十條 當資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合出現(xiàn)以下狀況時(包含但不限于),，表明存在減值跡象：

(一)現(xiàn)金流或經(jīng)營利潤持續(xù)惡化或明顯低于形成商譽時的預期,，特別是被收購方未實現(xiàn)承諾的業(yè)績。

(二)所處行業(yè)產(chǎn)能過剩,，相關產(chǎn)業(yè)政策,、產(chǎn)品與服務的市場狀況或市場競爭程度發(fā)生明顯不利變化。

(三)相關業(yè)務技術壁壘較低或技術快速進步,，產(chǎn)品與服務易被模仿或已升級換代,，盈利現(xiàn)狀難以維持。

(四)核心團隊發(fā)生明顯不利變化,，且短期內難以恢復;

(五)與特定行政許可,、特許經(jīng)營資格、特定合同項目等資質存在密切關聯(lián)的商譽,相關資質的市場慣例已發(fā)生變化,，如放開經(jīng)營資質的行政許可,、特許經(jīng)營或特定合同到期無法接續(xù)等。

(六)客觀環(huán)境的變化導致市場投資報酬率在當期已經(jīng)明顯提高,，且沒有證據(jù)表明短期內會下降,。

(七)經(jīng)營所處國家或地區(qū)的風險突出，如面臨外匯管制,、惡性通貨膨脹,、宏觀經(jīng)濟惡化等。

第四章 商譽減值測試

第十一條 商譽減值測試過程

(一)與商譽相關的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,，應先對不包含商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進行減值測試,，確認相應的減值損失;再對包含商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進行減值測試。若包含商譽的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合存在減值,，應先抵減分攤至資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值;再按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值,。

(二) 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額的估計，應根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定;公司應恰當選用交易案例或估值技術確定商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值;公司應合理分析并確定相關處置費用,，從而確定可收回金額,。

(三)應將減值金額在歸屬于母公司股東和少數(shù)股東的商譽之間進行分攤,。

第十二條 采用預計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值估計可收回金額時，公司應正確運用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型,，充分考慮減值跡象等不利事項對未來現(xiàn)金凈流量,、折現(xiàn)率、預測期等關鍵參數(shù)的影響,，合理確定可收回金額,。

(一)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額與其賬面價值的確定基礎應保持一致，即二者應包括相同的資產(chǎn)和負債,，且應按照與資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合內資產(chǎn)和負債一致的基礎預測未來現(xiàn)金流量,。

(二)對未來現(xiàn)金凈流量預測時,，應以資產(chǎn)的當前狀況為基礎,，以統(tǒng)一(稅前)口徑為預測依據(jù)，并充分關注選取的關鍵參數(shù)(包括但不限于銷量,、價格,、成本、費用,、預測期增長率,、穩(wěn)定期增長率)是否有可靠的數(shù)據(jù)來源，是否與歷史數(shù)據(jù),、運營計劃,、商業(yè)機會、行業(yè)數(shù)據(jù),、行業(yè)研究報告,、宏觀經(jīng)濟運行狀況相符。

(三)與此相關的重大假設是否與可獲取的內部,、外部信息相符,，在不符時是否有合理理由支持。

(四)對折現(xiàn)率預測時,，應當與宏觀,、行業(yè)、地域,、特定市場,、特定市場主體的風險因素相匹配，應當與未來現(xiàn)金凈流量均一致采用統(tǒng)一(稅前)口徑,。

(五)在確定未來現(xiàn)金凈流量的預測期時,，應建立在經(jīng)管理層批準的最近財務預算或預測數(shù)據(jù)基礎上，原則上最多涵蓋 5 年,。在確定相關資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的未來現(xiàn)金凈流量的預測期時,，還應考慮相關資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合所包含的主要固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)的剩余可使用年限，不應存在顯著差異,。

(六)對以前期間對商譽進行減值測試時,，有關預測參數(shù)與期后實際情況存在重大偏差的，管理層應當識別出導致偏差的主要因素,，在本期商譽減值測試時充分考慮相關因素的影響,，并適當調整預測思路。

第十三條 利用資產(chǎn)評估機構的工作輔助開展商譽減值測試時,，應當聘請具有勝任能力和證券期貨相關業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構,，并在業(yè)務約定書或類似文書中明確與商譽減值測試相關的委托事項;在利用資產(chǎn)評估機構的工作成果時，充分關注資產(chǎn)評估機構的評估目的,、評估基準日,、評估假設、評估對象,、評估范圍,、價值類型等是否與商譽減值測試相符;對存在不符的，在運用到商譽減值測試前,，應予以適當調整,。

第五章 信息披露

第十四條 公司應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定(20__ 年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54 號)的規(guī)定，充分,、準確,、如實、及時地在財務報告(包括年度報告,、半年度報告,、季度報告)中詳細披露與商譽減值相關的、對財務報表使用者作出決策有用的所有重要信息,，不應有虛假記載,、誤導性陳述或重大遺漏等情形。

具體包括：

(一)充分披露商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關信息,，包括該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構成,、賬面金額、確定方法,，并明確說明該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否與購買日,、以前年度商譽減值測試時所確定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合一致。如果資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構成發(fā)生變化,，應在披露前后會計期間資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合構成的同時,，充分披露導致其變化的主要事實與依據(jù)。

(二)應在披露商譽減值金額的同時,，詳細披露商譽減值測試的過程與方法,，包括但不限于可收回金額的確定方法,、重要假設及其合理理由、關鍵參數(shù)(如預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時的預測期增長率,、穩(wěn)定期增長率,、利潤率、折現(xiàn)率,、預測期等)及其確定依據(jù)等信息,。如果前述信息與形成商譽時或以前年度商譽減值測試時的信息、公司歷史經(jīng)驗或外部信息明顯不一致,，還應披露存在的差異及其原因,。

(三)形成商譽時的并購重組相關方有業(yè)績承諾的，應充分披露業(yè)績承諾的完成情況及其對商譽減值測試的影響,。當商譽源自多個不同資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合時,，應分別披露前述信息;當公司基于資產(chǎn)評估機構的評估結果進行商譽減值測試時，應在披露評估結果的同時,，充分披露前述信息;當商譽金額重大時,，無論商譽是否存在減值,，均應詳細披露前述信息,。

第十五條 公司計提資產(chǎn)減值準備對公司當期損益的影響占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 10%以上且絕對金額超過 100 萬元的，應及時履行信息披露義務,。

第六章 附則

第十六條 本制度引用外部《企業(yè)會計準則》,、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號——財務報告的一般規(guī)定(20__ 年修訂)》 (證監(jiān)會公告〔20__〕54 號)等制度發(fā)生變更時自動適用國家權威機構最新頒布的相關政策。

第十七條 本制度由董事會負責解釋和修訂,，參照公司內控管理制度執(zhí)行,。

第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。

重慶再升科技股份有限公司

二〇一九年五月

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇五

根據(jù)財政部,、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求,，為了保障合規(guī)、有序,、高效地開展內部控制評價工作,，依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》,、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度,，特制定本工作方案。

內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境,、風險評估,、控制活動、信息與溝通,、內部監(jiān)督,。

內控評價的范圍：公司本部及其分公司,、子公司。

1,、內控評價領導小組

(董事會,、監(jiān)事會、審計委員會,、總經(jīng)理)

2,、內控評價工作小組

(經(jīng)營管理部、審計部,、董事會辦公室及其他職能部門)

預計在20xx年9月份進行內控自評價,。

1、中期評價,，查找缺陷

(1)內控評價小組前期工作：

a,、內控評價實施過程

a、從企業(yè)層面控制了解,、分析內部控制風險,；

1

b、識別風險業(yè)務領域及重要組成部分,。

b,、該階段形成以下工作底稿：

組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略,、人力資源,、社會責任、企業(yè)文化等的調查底稿,。

(2)內控評價工作內容

a,、內控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內控評價,，實現(xiàn)內控評價全覆蓋,，完善以下工作：

c、查找并分析各單位相關業(yè)務及管理主要風險,，補充完善流程圖,、風險清單、風險矩陣,；

d,、對各單位內部控制進行測試，編寫各單位的《內控評價報告(中期)》,，評價人員與單位負責人共同確認內控缺陷,、《內控評價報告(中期)》。

b,、該階段形成以下工作底稿：

a,、內部控制缺陷認定匯總表,；

b、流程圖,、風險矩陣,、風險清單；

c,、內部控制評價工作底稿,。

2、內控缺陷整改

(1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》,；

(2)內控缺陷的確認程序：

c,、內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施,，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認,；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定,；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷,，若內控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告,，由董事會裁定,。

(3)內控缺陷的整改

須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改,，由內控評價工作小組進行追蹤,，以確保相關單位采用適當措施進行改進。

3,、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況

內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度,，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月,，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù),，確保缺陷已消除,。

4、期末評價,，出具評價報告

主要采用后推程序進行內控評價：

(2)重點關注,、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務的內部控制以及中期存在缺陷的控制。

內控評價工作小組根據(jù)評價結果起草公司的《內部控制自我評價報告》,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后,，報董事會審批。

出具內控評價報告后,，內控評價小組在3個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔,，審計部保管1年,，1年以后交公司檔案室，保存期限,。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行,。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇六

為加強建筑施工工地揚塵污染防治工作，保護和改善大氣環(huán)境質量,，我站成立了以站長為組長的專項行動領導組,，制定了具體的工作方案，并向相關單位發(fā)放了《安徽省建筑工程施工揚塵污染防治規(guī)定的通知》,、《安徽省建筑工程施工揚塵污染治理專項行動工作方案的通知》等文件,。具體工作如下：

我站召集各在建項目相關單位負責人召開了專題會議，全面貫徹,、落實《安徽省大氣污染防治條例》,，依法推進我縣建筑工地揚塵防治各項工作，根據(jù)市住建委〈關于貫徹落實《安徽省大氣污染防治條例》的通知〉文件精神,，要求各單位,、各項目部要制定貫徹落實《條例》的實施方案，明確建設,、監(jiān)理,、施工單位責任，切實做好施工現(xiàn)場封閉圍擋,、道路硬化,、材料堆放遮蓋、進出車輛沖洗,、工程立面圍護等控塵抑塵措施,，并按照標準要求，開展自查自糾整改工作,，切實落實責任,。

1、開展與大氣污染防治相關的政策法規(guī)宣傳教育工作,；

5,、施工現(xiàn)場設置灑水降塵設施，安排專人定時灑水降塵,；

6,、對不能及時回填的場地，采取覆蓋等防塵措施,；

7,、外腳手架設置懸掛密目式安全網(wǎng)

9、運進或運出工地的土方、砂石,、禁止垃圾等易產(chǎn)生揚塵的材料,，采取封閉運輸?shù)确缐m措施。

2,、部分工地原材料堆放不遮蓋,；

3、部分工地未設置圍擋墻或圍擋墻設置不規(guī)范,，未保證圍檔連續(xù),、密閉；

4,、部分工地未建立規(guī)范的車輛沖洗設施,，原材料運輸車輛出入工地輪胎不及時清洗、運輸土方水泥車輛不覆蓋篷布,，致使泥土物料拋灑路面,，造成二次揚塵污染。

5,、巡查隊伍不健全,，質監(jiān)站人員有限，暫時還未能成立專門的執(zhí)法隊伍,。

針對建筑施工工地未按規(guī)定完成揚塵整治任務的,，我站逐一進行監(jiān)督檢查，對存在上述問題的責成相關責任單位根據(jù)各自不同情況,，按照要求分別落實整改措施,，確保完成揚塵整治任務。整治期間,，我站派專人對工地進行監(jiān)督檢查,，對整治不達標的.施工項目將下達限期整改通知書重點督促，確保整治任務完成,。

1,、加強揚塵污染防治宣傳力度。加大媒體曝光頻率,，重點提高工地建設方與施工方對揚塵污染防治工作的認識，提高他們防治揚塵污染的自覺性,，營造爭創(chuàng)“綠色文明工地”的良性氛圍,。

2、認真總結,，落實整改,。對在建工程繼續(xù)認真開展施工現(xiàn)場揚塵污染防治工作，不斷提高施工現(xiàn)場文明施工程度。

3,、加大暗訪,、督查、處罰力度,。我站將在此前檢查的基礎上,，及時研究整改落實對策，明確相關責任,，加強暗訪和督查,，加大處罰力度，確保揚塵治理工作扎實有效,。

4,、加強長效管理。工地揚塵整治工作是一項長期而艱巨的任務,，在鞏固好前期整治成果的基礎上,，創(chuàng)新工作措施，完善長效管理,，努力實現(xiàn)工地揚塵防治工作規(guī)范化,、常態(tài)化。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇七

（一）增強內控意識,，設立內控機構

為實現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率,、高水平的經(jīng)營管理，各管理層與基層人員都必須提高對內控建設重要性的認識,。

首先,，在行政事業(yè)單位內部加大對于內部控制工作重要性的宣傳力度，使每個人都能夠意識到內控工作的重要性,，從而積極對內控制度的建設建言獻策,，在條件允許的情況下，可以通過聘請專家講座的方式,，來培養(yǎng)工作人員的內控意識,，對于內控意識薄弱的工作人員進行有針對性的講解，確保每位員工理解透徹,。

其次,，領導管理層在自身提高內控意識的同時應積極聽取基層工作人員對于內控制度建設的意見與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用,。另外,，將內控機構與財務部門進行合理劃分，設立專門的內控部門,，任何部門不得擅自干預內控部門的工作,，內控部門定期向領導管理層匯報監(jiān)督檢查結果,，保證內控獨立性。同時,，內控部門應定期向社會公眾披露監(jiān)督檢查報告,，通過社會監(jiān)督來不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務水平。

（二）健全內控體系,，構建風險預警體系

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,，行政事業(yè)單位也必須與時俱進，不斷更新內部控制工作方法,，及時查缺補漏,，嚴格落實相關法律法規(guī)，將內控體系的健全提上工作日程,。在工作崗位的設立中,，要嚴格落實“權責分離”的崗位制度，使關鍵崗位之間能夠相互協(xié)調的同時相互監(jiān)督,，使整個行政事業(yè)單位的工作體系整體化,、規(guī)范化。同時,，在工作過程中,，要提高風險防范意識，構建風險預警體系,，借助于當前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢,，將工作指標全面量化，通過數(shù)據(jù)分析及時發(fā)現(xiàn)風險并加以防范處理,。對于風險的預警,、防控要及時進行總結，以提高今后風險的處理效率,，完善內部控制管理體系,。

（三）完善預算管理制度，增強約束力

行政事業(yè)單位在進行財政預算編制時,，應充分考慮自身發(fā)展情況以及市場經(jīng)濟狀況進行綜合評估,，并對預算情況進行嚴格把控，層層審核,，嚴厲杜絕預算超支的現(xiàn)象出現(xiàn),。對于已經(jīng)通過審核批準的預算方案，嚴禁對其做任何改動,，加大預算執(zhí)行力度,。而對于預算超支或者無預算的項目，財政撥款部門應禁止對其撥發(fā)財政資金,。因此，行政事業(yè)單位在開展項目之前，必須嚴格做好財政預算工作,，并在項目結束后,，及時對項目預算進行科學的績效評估，評估資金支出是否達到預期收益目標等,，并及時向上級及社會群體披露財政資金的去向,，確保財政資金用到實處。

（四）健全考核機制,，增強員工積極性

工作人員工作熱情不高對于行政事業(yè)單位內控制度的建設有著極為不利的影響,，同時也影響到單位在社會群體當中的聲譽。在內控制度建設過程中,，健全考核機制,，不定期考核工作人員的工作水平與服務水平，加大獎懲力度,，提高員工工作積極性,。另外，定期組織對工作人員的專項培訓,，及時督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策,，以使其工作能滿足于不斷變動的社會與市場標準，更好地服務于社會群體,。

內控制度的建設與實施對于行政事業(yè)單位的健康科學發(fā)展十分重要,，同時也關系到我國行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此,，行政事業(yè)單位應提高對內控制度的重視程度,，加快推進內控制度建設，努力把內控制度落到實處,。

為進一步完善內部控制,，提高內部管理水平，特制定單位內部控制工作方案如下：

實施內部控制規(guī)范,，是加強單位經(jīng)費監(jiān)管的重要舉措,，是完善內部治理結構、建立各項工作制度的必然要求,。要充分認識內部控制制度建設的重要性和緊迫性,，認真貫徹落實內部控制規(guī)范的各項要求，不斷提高內部管理水平,。

(一)

注重系統(tǒng)性,。認真分析當前內部控制制度的建設情況，對照內部控制規(guī)范的要求,，加快完善單位內部控制制度體系,，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制,，特別要做好單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動重大風險的控制。

(二)

注重有效性,。機構,、崗位設置和權責分配應當科學合理，并符合內部控制的基本要求,，確保不同部門,、崗位之間權責分明，有利于相互制約,、相互監(jiān)督,。

(三)

注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善,。

機制融入到業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，并依此細化各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設置,，明確范圍和分工,。

(二)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點,，選擇風險應對策略,。風險分析要從各項業(yè)務面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析,、評估,，按照各項業(yè)務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置,，又包括業(yè)務層面本身的各項業(yè)務流程,。

(三)建立健全管理制度，在制定內部控制管理制度時,，要注意與相關制度的銜接,，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現(xiàn)決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內部授權審批控制;三是建立預決算,、政府采購,、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制。

(四)提高內部控制的信息化水平,。不斷加強信息系統(tǒng)建設,，利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性,。通過信息的同步集成,，改變單位各項經(jīng)濟活動分塊管理,、信息分割的局面，實現(xiàn)預算管理,、資產(chǎn)管理,、財務管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺，減少或消除人為操縱因素,，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠,、完整,。

(五)建立內部控制評價機制。將內部控制建設和實施情況納入日常監(jiān)管范圍,，并將其納入領導干部經(jīng)濟責任審計內容,。

(一)強化領導責任。單位負責人要對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責,。單位主要領導要切實負起責任,，牽頭做好內部控制規(guī)范的組織實施工作，合理確定本單位內部財務,、紀檢監(jiān)察,、政府采購、資產(chǎn)管理等部門的職責和權限,。

(二)完善工作機制,。根據(jù)內部控制規(guī)范實施要求，設置內部控制職能部門或確定內部控制牽頭部門,，配備專業(yè)人員,，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協(xié)調的內部控制規(guī)范實施工作機制,。

(三)加強宣傳培訓,。要加強宣傳培訓，讓內部控制的理念深入人心,，形成重視風險防范,、強化責任意識的內控文化，形成“領導重視,、部門協(xié)作,、全員參與”的內控制度建設環(huán)境。

各科室：

為了加強我局內部控制工作的組織領導,，健全內部控制制度,，進一步提升單位內部治理水平，強化廉政風險防控建設,，經(jīng)研究,，決定成立銀川市代建局內部控制工作領導小組及辦公室?，F(xiàn)就有關事項通知如下：

組長：陳進賢

副組長：趙守成袁偉

成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜

惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹

領導小組在財務科設立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任,，具體負責內控制度建設的組織實施和協(xié)調推進工作,。各成員負責本科室內部控制工作。

內部控制工作領導小組及辦公室,、各成員通過有計劃的開展內控制度建設工作,，探索有效控制權力運行的途徑和方法，通過清理職權,、科學分權,、公開亮權、制度控權,，建立以完善的內控制度體系為支撐,，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的監(jiān)控為核心,，以制度執(zhí)行問責為手段的部門內控機制,，不斷增強干部的廉政風險防范意識，實現(xiàn)從源頭預防和治理腐敗的目的,。

內部控制領導小組職責：研究審定單位內部控制的基本制度,、工作標準、工作流程,、實施方案;組織落實單位內部控制的實施工作;研究解決單位內部控制工作中出現(xiàn)的重大問題,。

內部控制領導小組辦公室職責：牽頭開展單位內部控制工作，貫徹執(zhí)行內控領導小組的部署和要求;制定單位內部控制工作制度,、工作標準,、工作流程和實施方案;落實內部控制工作的具體任務;協(xié)調籌備召開內控領導小組會議;督促指導檢查單位內部控制工作及實施進度等。

內部控制領導小組各成員職責：協(xié)助內控領導小組及辦公室做好本單位,、本科室內部控制相關工作,，落實內控領導小組的部署和要求，按職責分工開展相關工作;定期向內控領導小組及辦公室匯報工作落實情況等,。

《內控規(guī)范》將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合,，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中,，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件,。實施《內控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序,，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》,，建設服務型政府具有重要意義。

20xx年1月1日起，全縣黨政機關,、人大機關,、政協(xié)機關、行政機關,、審判機關,、檢查機關、各民主黨派機關,、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位),，全面實施《內控規(guī)范》工作。

通過《內控規(guī)范》的貫徹實施,，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作,，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用,、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理,、提高行政事業(yè)單位內部管理水平,、有效防范舞弊和預防、提高公共服務的效率和效果的總體目標,。

為做好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作,，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施,，局內相關股室,、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制,，對全縣行政事業(yè)單位《內控規(guī)范》的組織實施工作負總責,。

各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導,，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制,，制定貫徹實施《內控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務,、工作措施和時限要求,，負責本單位《內控規(guī)范》的實施和運行工作。

全縣《內控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發(fā)動(20xx年5月)

20xx年5月,，召開全縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施動員和培訓大會,，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義,、內容,、實質和精髓，為全面實施內控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎,。

(二)各單位內控規(guī)范建設(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內控規(guī)范要求,、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施,。具體要求如下：

1.準備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內部控制文化,，形成良好的內部控制規(guī)范實施氛圍,，二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規(guī)范實施工作方案,，盡早啟動此項工作,，并在20xx年6月底前將單位的內部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2.建設階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內控規(guī)范》為依據(jù),，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作,，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎，按照《內控規(guī)范》要求,，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄;同時,，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄,。

(2)風險評估：在流程梳理的基礎上,，結合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作,，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點,，形成符合本單位實際情況的風險清單。

(3)內控診斷：依據(jù)相關的法律法規(guī),、《內控規(guī)范》,，對本單位現(xiàn)有的內部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內部控制體系對相關法律法規(guī),、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內部控制體系的控制措施對風險的.防控能力,，診斷出本單位現(xiàn)有內控體系的缺陷，形成診斷報告,，編制缺陷清單,。

(4)管控設計：在內控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，綜合運用不相容崗位相互分離,、內部授權審批、歸口管理,、預算控制,、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制,、信息內部公開等八類控制方法,，設計控制措施。

(5)制度建設：根據(jù)本單位設計的控制措施,，利用文字圖表等形式,，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內部控制制度框架,。

單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設,、機制建設、制度建設和信息化建設,，為內控工作提供機制保障,。

業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算,、收支,、采購、資產(chǎn),、項目以及合同的管理和控制,。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規(guī),、規(guī)章的要求，建立健全預算編制,、審批,、執(zhí)行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規(guī)定,，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求,，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產(chǎn)內部管理制度;按照國家有關規(guī)定和我縣投資評審工作要求,，建立健全項目內部管理制度;按照《合同法》有關要求,，建立健全經(jīng)濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下,，按照不同層面的內控要求,，將管控措施、權責,、流程融入內部控制制度,，并編制本單位的管控手冊。

(6)組織實施：根據(jù)本單位內部控制制度,，全面組織內控制度的實施,。

(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統(tǒng)，將內部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中,，達到內部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務約束的機控“自動”生成,，實現(xiàn)內部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業(yè)各單位完成內部控制體系建設工作后,，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告,，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20xx年11月起,，財政,、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人,、內部控制咨詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查,、考核評估，對《內控規(guī)范》實施工作進行總結,、歸納,、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施范本(含工作方案,、工作底稿,、工作成果等)，為單位更好地實施《內控規(guī)范》提供指導,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府,、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內容。

(一)認真學習

各單位要組織全員學習《內控規(guī)范》,，采取多種形式,，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層,、監(jiān)督層了解掌握《內控規(guī)范》,、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求,、控制重點,、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內控規(guī)范》,、本單位管理制度貫穿于施行《內控規(guī)范》的全過程,。

(二)加強領導

各業(yè)務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執(zhí)行者,，也是本系統(tǒng)內控組織實施的管理者和指導者,，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內控管理范本,，加強對本系統(tǒng)內控實施情況的督導和檢查,。

各單位作為《內控規(guī)范》實施的主體,，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組，確定內控牽頭部門和參與部門,，建立單位內部控制部門聯(lián)動機制,，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協(xié)調配合,。各《內控規(guī)范》單位負責人作為內控實施的第一責任人,，要高度重視、全力支持,，切實擔負起領導責任,，確保《內控規(guī)范》施行取得實效,。

(三)跟蹤服務

為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內控工作的指導,，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師,、縣直內控實施重點聯(lián)系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件),，負責《內控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務,，實行定期例會和重大事項臨時會議制度,，幫助實施單位解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。

(四)按時推進

各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求,，按時推進本單位的內部控制規(guī)范實施工作,，確保我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內部控制建設的內容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點,。

(五)著力保障

《內控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經(jīng)費,，以保障《內控規(guī)范》實施的需要。

(六)加強溝通

《內控規(guī)范》涉及到單位制度建設,、業(yè)務流程,、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通,、相互協(xié)調,、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通,，形成互動,。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股,，以便組織相關人員到各單位進行交流指導,，保證《內控規(guī)范》有效實施,。

為貫徹落實財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財會【2012】21號）、烏魯木齊市財政局《關于貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的實施意見》(烏財會【2016】16號)文件要求,，推動烏魯木齊市行政事業(yè)單位開展內部控制工作,，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風險防范,，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內部控制工作提出以下方案,。

（一）實施內控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措?！蛾P于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出,，要深化行政體制改革，堅持用制度管權,、管事,、管人，讓人民監(jiān)督權力,，把權力關進制度的籠子里,，構建決策科學、執(zhí)行堅決,、監(jiān)督有力的權力運行體系,。實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用,，減少自由裁量權的空間和余地,，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效,、人民滿意的服務型政府的建設,。

（二）實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。解決四風方面的突出問題,，檢驗群眾路線活動的實際效果,，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮,，不斷優(yōu)化、固化,、e化（信息化）的過程,，強化考核監(jiān)督，確保制度落實,，形成群眾路線活動的長效機制,。

（三）實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化,、信息化管理的積極實踐,。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要,，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理,。內控規(guī)范通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控,，包括：預算管理,、收支管理、政府采購管理,、資產(chǎn)管理,、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行,，確保財務記錄,、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠,、完整,。實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益,、促進財政管理的規(guī)范化,、科學化和信息化起到積極的促進作用。

（一）工作原則

1．全面性原則,。內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與,、全業(yè)務覆蓋,、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性,。

2．重要性原則,。在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險,，針對本單位的重要經(jīng)濟活動,、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3．制衡性原則,。內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責分工,、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制,，真正發(fā)揮出制度管權、管事,、管人的作用,。

4．適應性原則,。內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內部控制體系。

行政事業(yè)單位應通過實施內控規(guī)范,，梳理流程,、健全制度、實施措施,、完善程序,，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體,，以單位內部管理為基礎,，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐,，全員參與,、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系,，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制,，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設,。行政事業(yè)單位內部控制目標應與單位總體目標相一致,，具體包括五個方面。

1．合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預算管理,、收支管理、政府采購,、資產(chǎn)管理,、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動,。

2．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用,。

3．合理保證單位財務信息真實完整,，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持,。

4．有效防范舞弊和預防腐敗,，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監(jiān)督,，建立反腐敗,、反舞弊的長效機制,。

5．提高公共服務的效率和效果。

（一）政策制定階段（2016年10月）

1．2016年10月底前,，財政局研究起草《烏魯木齊市財政局關于貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)的實施意見》和《財政局行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)貫徹實施工作方案（討論稿）》,，經(jīng)主管副局長審閱、報請局黨組批準后,，按方案部署落實內控規(guī)范工作,，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。

2．2016年10月,，由各區(qū)財政局牽頭,，組織召內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組協(xié)調會，討論通過實施意見,，明確職責分工,，溝通相關情況，部署相關工作,。

（二）宣傳培訓階段（2016年11月）

2016年11月,，召開區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施動員培訓大會，由聯(lián)席領導小組組長部署全區(qū)內控規(guī)范貫徹落實工作,，并聘請市財政局會計處領導進行內控規(guī)范工作指導講座,。培訓范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務工作主管領導、財務科長,、內控工作具體負責人員,，每單位3人；區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員,；區(qū)內控規(guī)范聯(lián)席領導小組成員單位領導及相關工作人員,。

各業(yè)務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)放資料,。會計科將全區(qū)內控規(guī)范培訓人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報2015年會計人員繼續(xù)教育記錄,。

（三）組織實施階段（2016年12月-2016年1月底）

1．根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》，結合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際,，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況,。

2．加強專業(yè)技術指導，區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組通過調研,、座談,、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題,，配合實施單位開展內控建設工作,。建立定期工作通報會機制，對我區(qū)內控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

3．全區(qū)各行政事業(yè)單位應當根據(jù)內控規(guī)范內容,，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能,，有序推進各項工作,。

一是成立內控領導小組健全實施機構。各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人,，擔任領導小組組長,，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架,，結合本部門,、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員,，落實職責分工,，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳,、培訓和實施工作,。考慮內部控制管理的專業(yè)性和長期性,，各單位應提前做好內部控制管理人才儲備工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。首先要針對意見反饋或訪談記錄,、調查問卷進行匯總分析,，歸納內部各項管理要求和風險點,；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險,，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手,，運用多種手段進行風險的定性和定量評估,。對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析,、定量分析和風險排查，確定風險等級,，制定出相應的應對措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。根據(jù)確定的風險點,、風險等級和風險應對策略,，組織相關人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施,，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行。明確各個部門,、崗位和相關工作人員的分工和責任,，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內部控制執(zhí)行機制,，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施,，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容,。

（四）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）

1．加強內控制度的監(jiān)督與評價。充分利用廉政風險防控機制和外部審計,、財政監(jiān)督檢查結果等情況,，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改,，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》,。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告,。內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究,，責成相關部門進行整改。整改結果應當作為自我評價報告的組成部分,。

2．實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息,，總結工作經(jīng)驗，形成工作結果,。

3．區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導,、檢查、監(jiān)督,、評價,。

4．區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組將及時進行總結，查找不足,，提出下一步工作意見,，確保內控規(guī)范2016年在我市全面順利實施。

內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動,，又是一項重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲瓤匾?guī)范》通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控,，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合,，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率,，規(guī)范財經(jīng)秩序,，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”,，加強廉政風險防控機制建設,，建設服務型政府都具有重要意義。

（一）基本概念

內部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標,，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控,。

（二）適用范圍

《內控規(guī)范》適用于各級黨的機關、人大機關,、行政機關,、政協(xié)機關、審判機關,、檢察機關,、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內部控制,。

（三）實施目標

行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整,，有效防范舞弊和預防腐敗,，提高公共服務的效率和效果。

（四）主要內容

根據(jù)《內控規(guī)范》的要求,，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制,。

單位層面的主要內容：

1、內部控制工作的組織情況,。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門,；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。

2,、內部控制機制的建設情況,。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離,；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制,、崗位責任制,、內部監(jiān)督等機制。

3、內部管理制度的完善情況,。包括內部管理制度是否健全,；執(zhí)行是否有效。

4,、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓、評價,、輪崗等機制,；工作人員是否具備相應的資格和能力。

5,、財務信息的編報情況,。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告,；決算編報是否真實,、完整、準確,、及時等,。

6、其他情況,。

業(yè)務層面的主要內容：

1,、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分,，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合,、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算,，進度是否合理,，是否存在無預算、超預算支出等問題,。

2,、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù),，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3,、政府采購管理情況,。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務,；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案,。

4,、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任,；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點,，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

5,、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資,；是否嚴格履行審核審批程序,；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留,、擠占、挪用,、套取建設項目資金的情形,；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

6,、合同管理情況,。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件,；是否有效監(jiān)控合同履行情況,；是否建立合同糾紛協(xié)調機制。

7,、會計控制情況,。包括會計憑證、賬簿,、報表審核,；會計憑證填制和傳遞；會計賬簿登記,；財務報表編審和披露,。

8、其他情況,。

（五）建立和實施內部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內控規(guī)范》的要求,，建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟：

1,、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程,，明確業(yè)務環(huán)節(jié),；

2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險,，確定風險點,，選擇風險應對策略；

3,、根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度,；

4、督促相關工作人員認真執(zhí)行,。

（一）建立聯(lián)合推進的工作機制

區(qū)財政局,、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內控規(guī)范》的貫徹實施工作負責,，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳,、培訓,、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū),、本部門實施內控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責,，認真組織實施,，扎實做好《內控規(guī)范》施行的各項工作。

（二）加強宣傳培訓

各單位應廣泛宣傳實施《內控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識,，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監(jiān)督體系奠定思想基礎,，培養(yǎng)良好的內控意識和內控環(huán)境,。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求,。同時,，將《內控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習,。

（三）有序推進內控建設

各單位按照《內控規(guī)范》的要求,，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度,、實施業(yè)務流程再造,、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內控自我評價等重要環(huán)節(jié),，把《內控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位,。

（四）構建考核驗收體系

按照誰主管,、誰舉辦、誰負責的原則,，分層次,、分級別對行政事業(yè)單位內控規(guī)范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人,，并納入崗位職責范圍進行考核,。同時，強化財政,、審計,、專業(yè)機構和社會公眾對內控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內控制度體系建設,。

各單位要高度重視,，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調相關職能部門研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案,，并嚴格加以落實,，確保各項工作的順利實施。實施內控規(guī)范應按以下階段分步推進：

（一）前期準備階段

各單位作為內部控制建設主體,，應將《內控規(guī)范》實施作為“一把手”工程,，明確牽頭部門，落實職責分工,，開展《內控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內控環(huán)境,，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法,。

（二）試點階段

為確保《內控規(guī)范》順利實施,，選擇區(qū)財政局,、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局,、區(qū)教育局,、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn),、新橋鎮(zhèn)率先進行試點,。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題,，總結試點經(jīng)驗,，為本區(qū)全面實施《內控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。

（三）全面實施階段

各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程,，明確業(yè)務環(huán)節(jié),，查找業(yè)務風險,，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序,，完善業(yè)務流程,，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面,、業(yè)務層面內控制度,。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案,。20___年底,，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內控試點范圍,。

（四）驗收評價總結階段

各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監(jiān)督檢查和自我評價,，定期對單位內部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內控缺陷,，研究采取整改落實措施,，并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。

（一）加強組織領導

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導,，建立有效的工作機制,，“一把手”負總責，親自抓內控工作,，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排,，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭,，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制,。

（二）形成制衡機制

在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究,、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制,。重大經(jīng)濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定,，防止個人獨斷專行,；二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制,，建立不相容崗位相互分離,、內部授權審批控制等控制機制,，用制度管人、管事,、管錢,，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預決算,、政府采購,、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力,，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用,。

（三）強化內外監(jiān)督

內外監(jiān)督是內控規(guī)范的要素之一，也是《內控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制,。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監(jiān)督制度,，明確各相關部門在內部監(jiān)督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價,，內部監(jiān)督部門與內部控制建立,、實施部門保持相對獨立。二是財政,、監(jiān)察,、審計部門要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進行整改,。

（四）加強溝通協(xié)調

實施《內控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調,，深入分析執(zhí)行情況,，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政,、監(jiān)察,、審計和預算主管部門要通過專題調研,、交流座談等方式,，全面系統(tǒng)了解掌握《內控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作,。同時,，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查,、整改反饋,、跟蹤問效的內部控制評價工作機制，使《內控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用,。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通,，在認真領會《內控規(guī)范》精髓，全面學習《內控規(guī)范》內容的同時,，積極向財政,、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況,，提出意見與建議,。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇八

內部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結合實際,，制定本局內部控制規(guī)范實施方案,。

一、指導思想

根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過宣傳動員、內部自查,、制定制度,、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作,，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整,，切實防范和預防腐朽,，規(guī)范內部控制，提高管理水平,。

二,、目標任務

(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》,，使內部控制理念深入人心,，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理,，經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離,，議事決策機制,、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確,，各科(室)在內部控制中的溝通,、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內部控制關鍵崗位工作人員的培訓,、評價,、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理,、收支管理,、政府采購管理、資產(chǎn)管理,、建設項目管理,、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

(二)工作任務,。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系,，包括單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段,，加強內部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程,，明確業(yè)務環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點,，選擇風險應對策略,。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度,。

(三)任務分工,。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設,、內部管理制度的完善,、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作,，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理,，查找存在的風險,，提出完善意見,，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理,、收支業(yè)務管理,、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理,、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理,、經(jīng)濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容,。

三、主要步驟

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署,，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時,，局辦公室開展本局宣傳,、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則,、內容和方法，在全局形成“人人學內控,，人人懂內控,，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面,。

(二)梳理評估設計階段(6至7月),。按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,，完善經(jīng)濟業(yè)務流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估,，查找風險點,。同時，在內部控制分析,、診斷的基礎上,，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批,、歸口管理,、預算管理、會計控制,、單據(jù)控制,、信息內部公開等八類控制方法,，設計風險控制措施。

(三)內控制度建設階段(8至9月),。按照科學,、民主、規(guī)范,、嚴謹原則,，根據(jù)設計的'控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點,，細化工作程序,，加強包括內控組織建設、機制建設,、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設,，加強包括預算編制、審批,、執(zhí)行,、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設,、采購內部管理制度建設,、資產(chǎn)內部管理制度建設、項目內部管理制度建設,、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設,。利用文字、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架,。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施,、權責,、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化,、流程化、信息化,，做到各項制度完整,、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制,。

(四)強化組織實施階段(9至10月),。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施,，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導,，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果,。

四、工作要求

(一)加強領導,。成立由肖繼國任組長，曾輝,、謝啟宏,、曾志任副組長，李愛順,、熊和平,、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組,。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作,，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督,、指導內部控制工作開展,。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任,，劉華斌,、代君慧為成員，負責領導小組日常工作,。

(二)精心組織,。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面,、評價監(jiān)督等多方面工作,，時間要求緊，工作任務重,。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性,、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實,，做到邊學習,、邊梳理、邊完善,、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確,、運行有效,、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系,。

(三)落實責任,。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調,，細化工作方案，明確工作職責,，落實工作責任,。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施,，做到任務到崗,、責任到人、層層抓落實,。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇九

內部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定,，結合實際，制定本局內部控制規(guī)范實施方案,。

根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員,、內部自查,、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式,，夯實單位會計基礎工作,，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效,、財務信息真實完整,，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內部控制,，提高管理水平,。

(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》,，使內部控制理念深入人心,，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的

規(guī)章制度

合同

(二)工作任務,。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制,。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系,，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制,，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內部控制,。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程,，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險,，確定風險點,，選擇風險應對策略。在以上基礎上,，建立健全我局各項內部管理制度,。

(三)任務分工。單位內部控制工作機構,，負責內部控制工作的組織和機制的建設,、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理,、財務信息的編報等工作,，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險,，提出完善意見,，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施,。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理,、收支業(yè)務管理,、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理,、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理,、經(jīng)濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容,。

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署,，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓,。同時，局辦公室開展本局宣傳,、培訓和集中學習活動,，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則,、內容和方法,，在全局形成“人人學內控，人人懂內控,，人人參與內控,，人人執(zhí)行內控”的局面。

(二)梳理評估設計階段(6至7月),。按照內部控制規(guī)范要求,，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄,。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點,。同時,，在內部控制分析、診斷的基礎上,，綜合運用不相容崗位相互分離,、內部授權審批、歸口管理,、預算管理,、會計控制、單據(jù)控制,、信息內部公開等八類控制方法,，設計風險控制措施。

(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學,、民主,、規(guī)范、嚴謹原則,，根據(jù)設計的控制措施,，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序,，加強包括內控組織建設,、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設,，加強包括預算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評制度建設,、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設,、資產(chǎn)內部管理制度建設,、項目內部管理制度建設,、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設,。利用文字、圖表等形式搭建單位層面,、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架,。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施,、權責,、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化,、流程化、信息化,，做到各項制度完整,、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制,。

(四)強化組織實施階段(9至10月),。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施,，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導,，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。

(一)加強領導,。成立由肖繼國任組長,，曾輝,、謝啟宏、曾志任副組長,，李愛順,、熊和平、侯志剛,、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組,。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項,、監(jiān)督,、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室,，李愛順兼任辦公室主任,，劉華斌、代君慧為成員,，負責領導小組日常工作,。

(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面,、業(yè)務層面,、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊,，工作任務重,。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓,，精心組織落實,，做到邊學習、邊梳理,、邊完善,、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,，逐步建立權責明確,、運行有效、執(zhí)行有力,、管理科學的內部控制體系,。

(三)落實責任。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調,，細化工作方案,，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人,，要帶頭推動規(guī)范實施,，做到任務到崗、責任到人,、層層抓落實,。

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳,、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》,，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案,。

以明確

崗位職責

1,、全面覆蓋,。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過程,，要按照單位全覆蓋,、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求,，有序推進內部控制建設工作,。

2、突出重點,。圍繞重點領域,、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位,、重要事項,，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用,。

3,、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合,、權力制衡與提質增效的結合,、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合,，既制約權力,，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。

4,、持續(xù)完善,。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程,，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化,、國家行政法規(guī)調整等因素，及時改進完善,，提高內部控制能力和水平,。

1、界定權力事項,。按照“職權法定,、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上,，對權力事項進行全面清理確認,，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

2,、規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則,，規(guī)范崗位設置,，分事行權、分崗設權,、分級授權,，并定期輪崗，確保崗位設置,、崗位分工的合理性和科學性,，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)

3,、優(yōu)化權力流程,。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類,，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準,，合理分解權力,。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解,、環(huán)環(huán)相扣,、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

4,、健全控制體系,。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī),、政策規(guī)定,、廉政要求、工作職責,、工作標準,，制定內部控制措施，形成操作性強,、具體管用,、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化,。(牽頭處室:財務處)

5,、推進信息公開。權力事項,、運行流程,、崗位設置等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制

自我評價

6,、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制,，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題,、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核,、追責問責結合起來,，對內部控制失職,、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效,。(牽頭處室:人事處)

1,、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)

各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性,，開展“熟悉內控,、理解內控、掌握內控”的宣傳活動,，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性,，營造內部控制建設的良好環(huán)境。及時對本單位,、本處室權力事項進行全面清理確認,，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍,，填寫《內部控制權力清單》,，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定,。

2,、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)

按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規(guī)范崗位設置,、優(yōu)化權力流程,、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表,、權力流程圖,、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單,，經(jīng)處室分管局領導審定后,，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究,。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》,，明晰內部權力事項、崗位職責,、控制措施等情況,，實現(xiàn)權力、崗位,、責任,、制度的有機結合，形成完備的權責體系,。

3,、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)

省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位,、各處室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的,，責成相關部門和單位進一步整改完善,。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結推廣,，加快省糧食局內部控制建設步伐,。

1、加強領導,。省糧食局成立局內部控制建設領導小組,，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處,，具體負責全局內部控制建設工作的指導,、協(xié)調、督辦和檢查等工作,。各單位,、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行,、強化內部控制,，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導,，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作,。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案,，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案,。

2、明確職責,。按照黨風廉政建設責任制的要求,，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任,，是內部控制建設的第一責任人,，需要高度重視，確保制度健全,、執(zhí)行有力,、監(jiān)督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設置,，制定內部控制建設問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權力清單梳理和匯總,、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行,。

3,、合力推進。一是加強部門會商,，財務,、紀檢監(jiān)察、人事,、政策法規(guī),、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動,，建立聯(lián)合工作機制,。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查,，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié),，查找原因，堵塞漏洞,。三是發(fā)揮市場作用,，引入社會第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監(jiān)督作用,，形成工作合力,。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十

根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報2017年度行政事業(yè)單位內部控制工作總結的通知》(文財會【2017】12號)文件要求,，我局高度重視,，強化領導，明確職責,，對我局內部控制制度的建設,、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下,。

一,、加強組織領導，強化內控制度建設

我局高度重視內部控制制度建設工作,，切實加強對內部控制制度建設的組織領導,，切實強化內部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》實施以來,，在堅持內部控制制度建設全面性,、重要性、制衡性,、適應性等原則的前提下,，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》,，分總則,、工作守則,、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章,，內容涵蓋了黨風廉政建設,、廉政風險防控、財務管理,、會議,、差旅、接待,、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法,。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行,，有據(jù)可依,。

二、認真履行職責,，強化內控制度執(zhí)行

我局單位領導高度重視,，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估,、黨風廉政建設風險防控工作,。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度,。重點關注經(jīng)費預算,、資金收支、政府采購,、固定資產(chǎn),、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經(jīng)濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施,，業(yè)務經(jīng)辦,、審核及審批職責相互分離，相互制約,，相互監(jiān)督,。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入,、支出,、債權、債務賬目的登記工作,。財務專用章由專人管理,，個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù),，做到收繳分離,、票款一致，并及時足額上繳,。嚴格執(zhí)行政府采購,、建設項目及合同控制等內控措施,，確保內部控制制度規(guī)范有序運行,。按《會計法》規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員,，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度,。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告,，確保財務信息真實,、完整。

三,、切實開展檢查,，強化內控制度監(jiān)督

認真開展內部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格,、規(guī)范運行,，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用,、財務信息真實完整,，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果,。近兩年來,，我局由社保基金監(jiān)督科(內審)牽頭,，規(guī)劃財務科配合,，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構進行內部審計,、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭,，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查,，確保良好的內部控制制度得到有效監(jiān)督,，切實防范內部控制運行風險。

同時,，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時,、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向,，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定,，及時調整、完整我局內部控制工作規(guī)則,、規(guī)章制度及管理辦法,，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督,。同時,，進一步加強預算管理，增強預算的科學性,，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮,，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動,。另外,，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展,、分批培訓,，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康,、可持續(xù)發(fā)展,。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十一

為了在20__年，校園的資金能夠正常運作,，特制定20__年工作計劃如下：

1,、深化預算管理，進一步增強預算控制作用

20__年仍然是基建和化債任務較重,、經(jīng)費非常緊張的一年,。按照學校工作安排和學校領導要求，財務工作將繼續(xù)深化預算管理,，認真地做好2財務預算方案,，并及時提交校代會通過。同時將繼續(xù)加強預算的執(zhí)行力和過程控制,，不斷完善預算管理的體制機制,，確保學校各項工作目標的實現(xiàn)。

2,、抓好開源節(jié)流,，努力增加辦學財力

（1）繼續(xù)做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設發(fā)展提供更多資金,；

（2）積極做好學費收繳管理,，確保學費收繳工作取得更好成效；

（4）堅持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想,，大力推進節(jié)約型校園建設,。

3、完善管理手段,，不斷深化財務工作

（1）配合有關部門積極開展論證和調研,，建立專項資金以及目標任務包干經(jīng)費的分配、使用和績效考核評價制度,，努力提高資金使用效益,。

（2）在一定層面內開展工作調研，廣泛聽取意見,，使經(jīng)費分配和安排更加科學合理,，并由此推進民主理財工作。

（3）進一步加強財務內部控制制度,，不斷規(guī)范財經(jīng)秩序。

4,、積極籌措資金,，確保重點項目順利進行

針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金,，確?；窘ㄔO順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務,。

5,、規(guī)范財務管理，積極做好迎查工作

認真準備,、積極配合,，全面做好迎接財政、物價,、審計,、稅務等部門檢查工作。

6,、繼加強自身建設,，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動

進一步提升理財能力、服務水平,，不斷增強創(chuàng)新意識,，堅持做到務實、廉潔,、高效,。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十二

通過對內部控制的學習，有以下一些體會：

內部控制是一個完整的系統(tǒng)，一個好的運作體系對于企業(yè)運作的風險降低有很大的幫助,。調查結果表明,，企業(yè)內部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分,。

內部控制基本準則,、規(guī)范，作為一個會計人,，我們應該好好要學習一下,。在企業(yè)管理中，風險管理,，風險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理,、內部控制都很有關系。

內部控制的成本效益原則,，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益,。

所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：

其一,，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終,；

其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控,，大事情更要控,，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理,。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十三

按照燕京集團公司內控辦公室提出的內部控制與風險管理工作的要求,，包頭公司于20-年8月27日啟動公司內控建設。結合公司實際情況,，分階段主要完成以下重點工作：

1,、編制“關鍵業(yè)務流程圖”，其中含發(fā)展戰(zhàn)略制定,、年度經(jīng)營計劃制定等21項二級流程,。普通員工招聘、勞動合同簽訂等51項三級流程,。預算考核等11項四級流程,。共計83項。

2,、根據(jù)“關鍵業(yè)務流程圖”找出流程圖中關鍵控制點,，按要求逐項編制“風險控制文檔”，共計83項,。

3,、結合“關鍵業(yè)務流程圖”及“風險控制文檔”編制,，匯編包頭公司《風險控制手冊》，主要包括組織架構,、發(fā)展戰(zhàn)略,、人力資源等19個方面。有效地實現(xiàn)了防范風險的目的,，有效推動了公司各項管理的規(guī)范化,、制度化、標準化,、程序化,，促進了公司管理水平的提升。

4,、根據(jù)總部要求,，結合公司實際情況，對內部環(huán)境,、風險評估,、控制活動、信息與溝通及內部監(jiān)督5要素進行4次內部控制自評及穿行測試,。根據(jù)內部控制缺陷認定標準,，未發(fā)現(xiàn)內部控制重大缺陷，重要缺陷,。

5、根據(jù)總部下發(fā)的“關于加強“三重一大”事項管理工作的通知”要求,，對每月發(fā)生重大決策,、重要人事任免、重大項目,、大額資金使用的決策內容,、工作程序及工作流程進行審核備案及上報，共計上報“三重一大”報表28張,。

6,、根據(jù)總部要求，參加關于內控基礎工作建設及加強采購業(yè)務等2項培訓工作,，對加強公司內部控制建設工作起到了積極的指導作用,，為進一步強化內控工作奠定了良好基礎。為有效落實內控管理工作精神,，包頭公司安排企管部,、財務部及市場部對所轄銷售區(qū)域內的昆區(qū)、呼市,、大同,、烏海等12個辦事處的費用使用執(zhí)行情況進行全面核查,，根據(jù)核查結果出具13份書面報告，提出相關問題及整改建議,，為公司全面掌握市場費用使用及執(zhí)行情況,，同時為開展內控執(zhí)行工作打下扎實基礎。通過內控測試和審計,，及時發(fā)現(xiàn)了本公司部分規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠,，目前，按照公司領導的要求,，正在進行制度,、流程梳理和規(guī)范工作，對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善,。本年度將繼續(xù)加強內控培訓學習力度,，提高內控與風險管理工作能力，進一步做好內控與風險管理工作,。今后,，包頭公司將繼續(xù)通過日常監(jiān)督檢查、內控評價等工作加強制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,，確保各項管理制度,、標準得到嚴格、有效的貫徹執(zhí)行,，促進各項業(yè)務管理制度的持續(xù)修訂,、完善，不斷提升管理制度化水平,。