為了確保事情或工作得以順利進(jìn)行，通常需要預(yù)先制定一份完整的方案,，方案一般包括指導(dǎo)思想,、主要目標(biāo),、工作重點(diǎn),、實(shí)施步驟、政策措施,、具體要求等項(xiàng)目,。怎樣寫方案才更能起到其作用呢？方案應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編精心整理的方案策劃范文,，歡迎閱讀與收藏。

局內(nèi)部控制工作方案篇一

建立健全內(nèi)控制度是金融機(jī)構(gòu)的法定義務(wù),?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù),，而建立健全內(nèi)控制度被列為該章的第一個(gè)條款，其重要性可見一斑,。根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度,，金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)?！辈灰砸?guī)矩不成方圓,，建立、健全,、完善內(nèi)控制度是義務(wù)機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的首要職責(zé),，是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢工作功敗垂成的關(guān)鍵所在。如何構(gòu)建反洗錢內(nèi)控制度,，需要遵循一定的原則,，以確保制度的有效實(shí)施。

1,、合法性原則

義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢制度的建設(shè)應(yīng)當(dāng)以《反洗錢法》為核心,，圍繞反洗錢相關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)建自身的規(guī)范性制度體系,。內(nèi)控制度合法性原則是反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)性要求。此處的“合法性”,，從法律層級上看,，應(yīng)做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī),、規(guī)章和規(guī)范性文件各個(gè)等級的反洗錢規(guī)范性法律文件;從法律的核心內(nèi)容上看,，即包含了具有法典性質(zhì)的《反洗錢法》，同時(shí)也包含了涵蓋反洗錢內(nèi)容的附屬性法律規(guī)范,，如《反恐怖主義法》,、《刑法》;從合法性的屬性上來看，即包含了內(nèi)控制度內(nèi)容的實(shí)體合法性要求,，也包括了內(nèi)控制度制定的程序合法性要求,。如在《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求,，即應(yīng)當(dāng)由洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和起草工作,，由高級管理層負(fù)責(zé)審核，最終由董事會(huì)負(fù)責(zé)審批,。

2,、有效性原則

根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé),?！边@里所指出的“有效性”我們認(rèn)為應(yīng)該從兩個(gè)層面來理解,。一是制度本身內(nèi)容的有效性，即本體的有效性,。二是制度實(shí)施的有效性,，即實(shí)踐的有效性。如何確保其本體的有效性,，即制度層面的有效性,。關(guān)鍵在于內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)為本的基本原則。將風(fēng)險(xiǎn)為本的理念和要求全面融入到內(nèi)控制度當(dāng)中,。按照風(fēng)險(xiǎn)為本的方法,，在制度中合理配置資源，將洗錢風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)同等對待,，通過制度控制達(dá)到對洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別,、審慎評估、有效控制和全程管理,，將反洗錢工作融入日常業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理,，根據(jù)實(shí)際情況采取有針對性的控制措施，從而實(shí)現(xiàn)有效防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)的目的,。(詳見《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條,、第十二條、第十三條的規(guī)定,。)

3,、全面性原則

反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢的各項(xiàng)工作。在工作流程上,，反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程;在風(fēng)險(xiǎn)防范上，反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋風(fēng)險(xiǎn)防范的一道,、二道,、三道防線，即反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋業(yè)務(wù)部門,、風(fēng)控合規(guī)部門,、內(nèi)部審計(jì)部門;在機(jī)構(gòu)管理上，從金融集團(tuán)到總部到各級分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)有適合自身的反洗錢內(nèi)控制度;在制度內(nèi)容上,，應(yīng)涵蓋反洗錢法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求的全部履職內(nèi)容,，包括但不限于客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存,、大額和可以交易報(bào)告,、宣傳培訓(xùn)、審計(jì)、保密等相關(guān)內(nèi)容;在產(chǎn)品和服務(wù)的覆蓋上,，要全面覆蓋各項(xiàng)金融產(chǎn)品或金融服務(wù),。內(nèi)控制度必須從全流程管理的角度對各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)性的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估。

4,、科學(xué)性原則

反洗錢內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)源于法律,、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征,，是普遍適用的指導(dǎo)性規(guī)則和裁判性規(guī)則,。而內(nèi)控制度則更應(yīng)該體現(xiàn)具體性的特點(diǎn)，應(yīng)以反洗錢法律法規(guī)為依據(jù),，結(jié)合義務(wù)主體自身的實(shí)際,，制定更為詳細(xì)的、具有可操作性性的和科學(xué)性的實(shí)施規(guī)范,。實(shí)際上這也是反洗錢內(nèi)控制度有效性原則的要求,。有效的內(nèi)控制度體系一定是建立在義務(wù)主體自身的特殊性基礎(chǔ)之上的，是普遍性與特殊性的有效結(jié)合,。缺少普遍性的要求的內(nèi)控體系必然導(dǎo)致違法行為,，而不能體現(xiàn)特殊性的內(nèi)控制度則難以在實(shí)踐中有效實(shí)施。因此內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)普遍性與特殊性,，因地制宜,、因時(shí)制宜的科學(xué)性原則。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策的變化,，及時(shí)修改完善反洗錢內(nèi)控制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程,，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實(shí)處,。

5,、協(xié)調(diào)性原則

協(xié)調(diào)性原則在反洗錢內(nèi)控制度的制定和實(shí)施中，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面,。一是制度內(nèi)容之間的協(xié)調(diào),。從20__年《反洗錢法》公布之后，為有效落實(shí)《反洗錢法》的相關(guān)規(guī)定,，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門出臺(tái)了大量的反洗錢規(guī)范性文件,，對同一問題，不同時(shí)期的文件可能會(huì)做出差異性的規(guī)定,，義務(wù)主體在落實(shí)這些規(guī)范文件時(shí),，又結(jié)合自身的實(shí)際制定了內(nèi)容浩繁的反洗錢規(guī)則體系。條文的繁多往往會(huì)導(dǎo)致彼此之間缺少協(xié)調(diào)性,，實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)義務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度存在相互沖突,、相互矛盾的問題;二是金融控股公司內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的相互協(xié)調(diào),。金融控股集團(tuán)內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調(diào)配合,、信息共享,，形成合力。如《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》強(qiáng)調(diào),，“金融控股集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報(bào)告管理制度，結(jié)合各專業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),、產(chǎn)品特點(diǎn),，探索以客戶為單位，建立適用于集團(tuán)層面的可疑交易監(jiān)測體系,，以有效識(shí)別和應(yīng)對跨市場,、跨行業(yè)和跨機(jī)構(gòu)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，防范洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)在不同專業(yè)公司間的傳遞,?！?/p>

二、反洗錢內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

如前文所述,，反洗錢內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則,，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢的各個(gè)領(lǐng)域，具體細(xì)化反洗錢規(guī)范性文件的相關(guān)要求,。接下來的內(nèi)容實(shí)際上都應(yīng)體現(xiàn)在義務(wù)主體的反洗錢內(nèi)控制度當(dāng)中,，這里僅對部分重點(diǎn)內(nèi)容做點(diǎn)滴提示。

反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施,。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實(shí)效的重要保障,，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將反洗錢控制要求有機(jī)融入對客戶的金融服務(wù)流程中，引導(dǎo)從業(yè)人員有效履職,。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度,，設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作，制定反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”,。具體又可細(xì)分為:

《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條要求的客戶身份識(shí)別,、客戶身份資料和交易記錄保存等方面的內(nèi)部操作規(guī)程;

《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條規(guī)定的凍結(jié)涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施;

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報(bào)告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。

《關(guān)于加強(qiáng)開戶管理及可疑交易報(bào)告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求,，“各金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程,，明確不同情形可疑交易報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)控制措施，并將其有機(jī)納入可疑交易報(bào)告制度體系,，構(gòu)建一套“事前,、事中、事后”全流程的可疑交易報(bào)告內(nèi)控制度及操作流程,，切實(shí)提高可疑交易報(bào)告工作的有效性,?！?/p>

反洗錢履職架構(gòu)。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢履職架構(gòu),。規(guī)范董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)、高級管理層,、業(yè)務(wù)部門,、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門,、人力資源部門,、信息科技部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在反洗錢履職過程中的職責(zé)分工,，建立層次清晰,、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢運(yùn)行機(jī)制,。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略,。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、清晰,、可行的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略,，完善相關(guān)制度和工作機(jī)制，合理配置,、統(tǒng)籌安排人員,、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源,，并定期評估其有效性,。洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)當(dāng)根據(jù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況及市場變化及時(shí)進(jìn)行整。

違規(guī)事項(xiàng)舉報(bào)制度,。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立違規(guī)事件舉報(bào)機(jī)制,，切實(shí)保障每一位員工均有權(quán)利并通過適當(dāng)?shù)耐緩脚e報(bào)違規(guī)事件。

反洗錢內(nèi)部問責(zé),、考核制度,。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、完善反洗錢內(nèi)部問責(zé)機(jī)制,，將反洗錢履職情況納入對分支機(jī)構(gòu),、附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人,、高級管理層,、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任,。

此外,，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理文化,，提出明確的反洗錢控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制,、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法,，應(yīng)急計(jì)劃，信息保密和信息共享等基本內(nèi)容,。

第二部分 機(jī)構(gòu)設(shè)置

一,、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)

設(shè)立機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任是義務(wù)機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的法定職責(zé),。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立組織健全,、結(jié)構(gòu)完整、職責(zé)明確的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu),，規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、高級管理層,、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門,、內(nèi)部審計(jì)部門,、人力資源部門、信息科技部門,、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工,，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào),、有效配合的運(yùn)行機(jī)制,。

1、設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作

設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定,，即“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作,。”《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強(qiáng)調(diào)：

適用主體的理解,。對該條的適用主體理解應(yīng)做擴(kuò)大性的解釋,。一方面，該條適用的主體不應(yīng)僅限于金融機(jī)構(gòu),，其他特定非金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作,。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面,，該條適用的主體不僅限于總部金融機(jī)構(gòu),，也包括其分支機(jī)構(gòu)，同樣要設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作,。這在《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進(jìn)行了明確,，即“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)...,，設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作”。

“反洗錢工作”內(nèi)容的理解,。該條中所述的“反洗錢工作”,，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資,。這在《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn),，金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專門機(jī)構(gòu)或者人員關(guān)注并及時(shí)掌握恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員名單的變動(dòng)情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為,，反洗錢工作對象會(huì)超出洗錢行為自身,。《反洗錢法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的,，即“為了預(yù)防洗錢活動(dòng),，維護(hù)金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪,，制定本法,。”希望通過反洗錢的活動(dòng)遏制洗錢和相關(guān)犯罪,，這是立法的目的所在,。義務(wù)機(jī)構(gòu)納入反洗錢的理論基礎(chǔ)在于私人機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理，義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報(bào)人員”,，其重點(diǎn)在于“情報(bào)人員”,，屬性在于金融行業(yè)的情報(bào)人員，情報(bào)人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢,，還應(yīng)包括其他犯罪行為,。例如內(nèi)幕交易犯罪、操縱證券,、期貨市場犯罪,，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為,，因此仍應(yīng)將其納入反洗錢工作的范圍,。總之,，反洗錢工作僅僅是一個(gè)手段,，其目的就是為了預(yù)防、遏制洗錢及相關(guān)犯罪,。

“專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”的理解,。此處的專門機(jī)構(gòu)或內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在性質(zhì)上是常設(shè)機(jī)構(gòu)，不是臨時(shí)機(jī)構(gòu),，這是由反洗錢工作的長期性,、持續(xù)性,、專業(yè)性所決定，因此實(shí)務(wù)工作中部分金融機(jī)構(gòu)所設(shè)立的反洗錢委員會(huì),、小組等臨時(shí)性的機(jī)構(gòu)均非本處所指的專門機(jī)構(gòu)或指定的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多,，而此處的“機(jī)構(gòu)”主要是指負(fù)責(zé)反洗錢工作的機(jī)構(gòu),，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當(dāng)然,，在反洗錢實(shí)務(wù)工作中,，除要求設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)部門負(fù)責(zé)反洗錢工作外，對一些專項(xiàng)性工作,，也需要指定其他部門負(fù)責(zé),。如根據(jù)《義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專門的條線(部門)及人員負(fù)責(zé)監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè),、運(yùn)行和維護(hù)等工作,，并至少應(yīng)當(dāng)組織科技、相關(guān)業(yè)務(wù)條線專業(yè)人員和開發(fā)團(tuán)隊(duì)技術(shù)人員等負(fù)責(zé)監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和運(yùn)行工作,?！?/p>

2,、反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組

實(shí)踐中,，各金融機(jī)構(gòu)往往會(huì)設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組。但反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的設(shè)立并非義務(wù)機(jī)構(gòu)法定義務(wù),。這與反洗錢工作涉及部門較多,，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢實(shí)踐探索的產(chǎn)物,。工作小組的設(shè)立有利于反洗錢工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一開展,。反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關(guān)專業(yè)條線和各部門,，整合內(nèi)部資源開展反洗錢工作,。

3、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高管層

強(qiáng)化董事,、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責(zé)任,，是強(qiáng)化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求,。加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢履職責(zé)任首先是要進(jìn)一步增強(qiáng)反洗錢履職意識(shí)，認(rèn)真研判當(dāng)前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化,，協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)防控與經(jīng)營發(fā)展兩項(xiàng)目標(biāo),。要按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求有效管控洗錢風(fēng)險(xiǎn),，不應(yīng)把從技術(shù)層面提升反洗錢合規(guī)程度、應(yīng)付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標(biāo)或重點(diǎn),。

加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢履職責(zé)任,，義務(wù)機(jī)構(gòu)要建立起實(shí)質(zhì)性的報(bào)告機(jī)制，確保董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高管層能及時(shí)獲得洗錢風(fēng)險(xiǎn)信息和反洗錢合規(guī)管理信息,，及時(shí)掌握反洗錢重大事項(xiàng)、反洗錢合規(guī)管理情況,。

要明確董事會(huì)“管人,、管事、管文化”的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任,。即董事會(huì)授權(quán)高級管理人員牽頭負(fù)責(zé)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理,，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略;審批洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序;定期審閱反洗錢工作報(bào)告,，及時(shí)了解重大洗錢風(fēng)險(xiǎn)事件及處理情況;其他相關(guān)職責(zé),。這是董事會(huì)“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)目標(biāo),，這是董事會(huì)“管文化”的主要體現(xiàn),。董事會(huì)也可以授權(quán)下設(shè)的專業(yè)委員會(huì)履行其洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的部分職責(zé)。專業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)向董事會(huì)提供洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)意見,。

要明確監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督管理職責(zé),。義務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)承擔(dān)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)和高級管理層在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改,，對義務(wù)機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理提出建議和意見,。

要明確高級管理層的實(shí)施責(zé)任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度,，在一定程度上決定了義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢工作的水平和質(zhì)量,。高級管理層是董事會(huì)決議的執(zhí)行者，對董事會(huì)負(fù)責(zé),，向董事會(huì)報(bào)告反洗錢工作,，推動(dòng)董事會(huì)確定的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè);高級管理層是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢履職框架的構(gòu)建者，明確反洗錢管理部門,、業(yè)務(wù)部門及其他部門在反洗錢工作中的職責(zé)分工和協(xié)調(diào)機(jī)制,，組織落實(shí)反洗錢信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢績效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制等;高級管理層是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢重大政策的制定制定者和審核者,，如制定,、調(diào)整洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其執(zhí)行機(jī)制，審核洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序;高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責(zé)任追究者，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)對違反洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的情況進(jìn)行處理,。

4,、牽頭部門

牽頭部門的組織、協(xié)調(diào),、溝通,、落實(shí)職責(zé)。由于反洗錢工作涉及義務(wù)機(jī)構(gòu)的前中后各道風(fēng)險(xiǎn)防范,，覆蓋義務(wù)機(jī)構(gòu)的各類人員和各類業(yè)務(wù),，具有很強(qiáng)的綜合性、復(fù)雜性,，因此需要一個(gè)部門牽頭開展該項(xiàng)工作,，對內(nèi)組織協(xié)調(diào)，對外溝通交流,。關(guān)于牽頭部門的職責(zé)和定位,，我們認(rèn)為有以下幾點(diǎn)需要注意：

牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負(fù)責(zé)反洗工作,。牽頭開展和牽頭負(fù)責(zé)我們認(rèn)為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別,。“牽頭開展”重點(diǎn)在牽頭,，強(qiáng)調(diào)的是牽頭部門的組織協(xié)調(diào)作用,，這與牽頭部門在整個(gè)反洗錢工作中的體系地位相符合?！盃款^負(fù)責(zé)”重點(diǎn)在負(fù)責(zé),，強(qiáng)調(diào)的是責(zé)任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責(zé)任，但也更應(yīng)看到，反洗錢工作的責(zé)任重點(diǎn)不應(yīng)也不能在牽頭部門,，責(zé)任的重點(diǎn)應(yīng)該在業(yè)務(wù)部門,。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識(shí)別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務(wù)部門才接觸客戶,、才了解客戶,、才熟悉客戶，因此反洗錢的責(zé)任重點(diǎn)應(yīng)在業(yè)務(wù)部門,，而不是牽頭部門,。《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理工作”較為科學(xué),。

牽頭部門的職責(zé)較多,，但總體上可以概括為組織、協(xié)調(diào)、落實(shí),、溝通幾個(gè)方面,，其定位可以定位為協(xié)調(diào)者、建議者和實(shí)操者,。協(xié)調(diào)各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責(zé),，包括指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展反洗錢、組織落實(shí)交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關(guān)要求(這里需要注意是“組織落實(shí)”的言辭釋意應(yīng)應(yīng)為“組織他人落實(shí)”之意),、牽頭配合反洗錢監(jiān)管,、協(xié)調(diào)配合反洗錢行政調(diào)查、協(xié)調(diào)反洗錢考核,、培訓(xùn),、宣傳、系統(tǒng)建設(shè)等;反洗錢牽頭部門有責(zé)任和義務(wù)及時(shí)了解,、洞察本機(jī)構(gòu)反洗錢工作中存在的問題,，提出控制洗錢風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議，及時(shí)向高級管理層報(bào)告違反反洗錢的情況及時(shí)預(yù)警,、報(bào)告并提出處理建議,。在承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)工作的同時(shí),，牽頭部門也是反洗錢工作的實(shí)操者,，負(fù)責(zé)制定、草擬相關(guān)制度,，開展反洗錢內(nèi)部檢查識(shí)別,、評估、監(jiān)測本機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn),，按照規(guī)定報(bào)告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報(bào)告”大額和可疑交易工作,，不是“識(shí)別”。給予識(shí)別可疑交易的屬性要求,，即對客戶的了解和業(yè)務(wù)本身的屬性的熟悉,，可疑交易的識(shí)別工作應(yīng)在業(yè)務(wù)部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責(zé)在于“報(bào)告”可疑交易),。

5,、業(yè)務(wù)部門

明確業(yè)務(wù)部門洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任。業(yè)務(wù)部門在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理工作中擔(dān)當(dāng)重要角色,，負(fù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任,。業(yè)務(wù)部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理體系。有效評估,、管理洗錢風(fēng)險(xiǎn),，必須充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門貼近業(yè)務(wù)、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來,，部分義務(wù)機(jī)構(gòu)對反洗錢工作存在誤讀,，往往認(rèn)為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應(yīng)由牽頭部門負(fù)責(zé),。實(shí)踐中,，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：

義務(wù)機(jī)構(gòu)的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或?qū)I(yè)性監(jiān)測機(jī)構(gòu)承擔(dān)，業(yè)務(wù)條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足,。

業(yè)務(wù)條線(部門)反洗錢職責(zé)劃分不清晰,，未細(xì)化相關(guān)崗位反洗錢職責(zé)。反洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制要求與內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程各自獨(dú)立,，在正常業(yè)務(wù)流程之外額外增加反洗錢操作,，推高工作成本，業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)過程中難以兼顧反洗錢要求,。

在異常交易分析方面,，片面依賴后臺(tái)人員對異常交易進(jìn)行技術(shù)性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務(wù)條線人員了解客戶,、了解業(yè)務(wù)的職能優(yōu)勢,，可疑交易分析結(jié)論的形成缺乏事實(shí)基礎(chǔ)或合理論證。

針對上述問題,，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門多次強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在反洗錢工作尤其是洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方面的積極作用,。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用,。在《關(guān)于加強(qiáng)金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中,，要求“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)評估洗錢風(fēng)險(xiǎn)(含恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，下同)與市場風(fēng)險(xiǎn),、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性,，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策協(xié)調(diào)一致。反洗錢是金融機(jī)構(gòu)的全員性義務(wù),，金融機(jī)構(gòu)要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責(zé),，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)條線(部門)在了解客戶方面的基礎(chǔ)性作用，避免反洗錢工作職責(zé)空洞化,?！?/p>

此外,，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領(lǐng)域中明確了業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé),。如《保險(xiǎn)業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé),，保證反洗錢內(nèi)控制度在業(yè)務(wù)流程中貫徹執(zhí)行,。”《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢和反恐怖融資職責(zé)，保證反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程中的貫徹執(zhí)行,?！?/p>

20__年，人民銀行出臺(tái)了《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》),，全面,、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。通過對《指引》的研讀,，我們可以發(fā)現(xiàn),，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的主要義務(wù)在業(yè)務(wù)部門的職責(zé)中均有體現(xiàn)：

建章立制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立相應(yīng)的工作機(jī)制,，將洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理要求嵌入產(chǎn)品研發(fā),、流程設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)管理和具體操作;以業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品,、服務(wù))的洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ),，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程;

身份識(shí)別。開展或配合開展客戶身份識(shí)別和客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類管理,，采取針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施;

資料保存,。完整并妥善保存客戶身份資料及交易記錄;

交易監(jiān)測。開展或配合開展交易監(jiān)測和名單監(jiān)控,，確保名單監(jiān)控有效性,，按照規(guī)定對相關(guān)資產(chǎn)和賬戶采取管控措施;

風(fēng)險(xiǎn)評估。識(shí)別,、評估,、監(jiān)測本業(yè)務(wù)條線的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向反洗錢管理部門報(bào)告;

條線檢查,。開展本業(yè)務(wù)條線反洗錢工作檢查;

宣傳培訓(xùn),。開展本業(yè)務(wù)條線反洗錢宣傳和培訓(xùn);

其他工作。配合反洗錢監(jiān)管和反洗錢行政調(diào)查工作,，配合反洗錢管理部門開展其他反洗錢工作,。

6、審計(jì),、科技和其他部門

(1),、審計(jì)

履職依據(jù)

反洗錢審計(jì)是洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一道關(guān)卡，是反洗錢三道防線的重要內(nèi)容,。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢,、恐怖融資與擴(kuò)散融資的國際標(biāo)準(zhǔn)：fatf 建議》(以下簡稱《四十項(xiàng)建議》)在第十八條(內(nèi)部控制、境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu))的釋義部分指明金融機(jī)構(gòu)反洗錢與反恐怖融資機(jī)制安排應(yīng)包括獨(dú)立的審計(jì)功能,，以審查反洗錢與反恐怖融資機(jī)制的有效性,。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計(jì)做出規(guī)定,，但人民銀行頒布的相關(guān)規(guī)范性文件，對反洗錢審計(jì)工作做了明確的要求,?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》第十七條要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，報(bào)送稽核審計(jì)報(bào)告中與反洗錢工作有關(guān)的內(nèi)容,?！督鹑跈C(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì),、證監(jiān)會(huì),、保監(jiān)會(huì)令[20__]第2號)首次明確要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評估內(nèi)部操作規(guī)程是否健全,、有效,。

此后，《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的通知》(銀發(fā)[20__]391號)和《關(guān)于加強(qiáng)金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知(銀發(fā)[20__]178號)》又進(jìn)一步明確指出金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)反洗錢方面的審計(jì)工作,，應(yīng)定期開展反洗錢內(nèi)部審計(jì),，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)條線(部門)或其分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正反洗錢工作中出現(xiàn)的不合規(guī)問題,?！斗墙鹑跈C(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》(人行公告[20__]17號)和《支付機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機(jī)構(gòu)應(yīng)開展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計(jì)工作。

審計(jì)內(nèi)容和要求

反洗錢審計(jì)應(yīng)對反洗錢法律法規(guī)和監(jiān)管要求的執(zhí)行情況,、內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況,、洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)評價(jià);反洗錢審計(jì)應(yīng)覆蓋總部,、分支機(jī)構(gòu)及各業(yè)務(wù)條線,，合理分配審計(jì)資源。對有境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)定期對境外分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作情況進(jìn)行審計(jì),，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正;審計(jì)部門應(yīng)具有充分的獨(dú)立性,，并有權(quán)獲得本單位所有經(jīng)營信息和管理信息。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部信息共享制度和程序,，明確信息安全和保密要求,。確保審計(jì)部門可以獲取分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的客戶、賬戶,、交易信息及其他相關(guān)信息,。義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)要具備必要的反洗錢稽核審計(jì)功能。董事會(huì)及高級管理層應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果提升反洗錢工作水平;審計(jì)結(jié)果應(yīng)能識(shí)別和揭示各種實(shí)質(zhì)性洗錢風(fēng)險(xiǎn),。

注意問題

一是不能以反洗錢內(nèi)部檢查代替反洗錢審計(jì),。部分金融機(jī)構(gòu)以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計(jì)。反洗錢檢查和反洗錢審計(jì)存在區(qū)別,，反洗錢檢查主要由業(yè)務(wù)條線或牽頭部門開展,，屬于洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道和第二道防線的防范措施,，而審計(jì)則屬于第三道風(fēng)險(xiǎn)防范措施,，因此不能以內(nèi)部檢查代替反洗錢審計(jì),。這在《金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》要求金融機(jī)構(gòu)提交的年度報(bào)告中可以得到證實(shí)，在報(bào)告模板中的“自主管理,、檢查與審計(jì)”部分要求報(bào)告本機(jī)構(gòu)提交本年度對所轄機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門開展反洗錢內(nèi)部檢查與審計(jì)情況,、發(fā)現(xiàn)問題類型、整改落實(shí)情況,。在用語上使用的是“檢查與審計(jì)”而不是“檢查或?qū)徲?jì)”,，兩者屬并列關(guān)系而非選擇性關(guān)系。

《保險(xiǎn)業(yè)反洗錢工作管理辦法》(保監(jiān)發(fā)[20__]52號)也要求保險(xiǎn)公司,、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)每年開展反洗錢內(nèi)部審計(jì),，反洗錢內(nèi)部審計(jì)可以是專項(xiàng)審計(jì)或者與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行?！躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年開展反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部審計(jì),，內(nèi)部審計(jì)可以是專項(xiàng)審計(jì)，或者與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行,。但人民銀行關(guān)于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)要求“義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu),、附屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開展內(nèi)部檢查或稽核審計(jì),?！辈扇×藱z查和審計(jì)擇一選擇的觀點(diǎn)。對這一點(diǎn),，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)慎重看待,，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)獨(dú)立性的角度看，應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì),。

二是對在高風(fēng)險(xiǎn)國家和地區(qū)開設(shè)機(jī)構(gòu)的義務(wù)機(jī)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲?jì)的頻率和強(qiáng)度，確保所屬分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù),。應(yīng)根據(jù)《四十項(xiàng)建議》19的釋義(高風(fēng)險(xiǎn)國家)的規(guī)定,，不僅要開展內(nèi)部審計(jì)，而且要加強(qiáng)外部審計(jì),，即“對在高風(fēng)險(xiǎn)國家有分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的金融集團(tuán),，應(yīng)提出更高的外部審計(jì)要求?！?/p>

三是義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策變化及時(shí)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目及重點(diǎn),，要能從實(shí)質(zhì)上發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

(2),、人力資源部門

人力資源部門負(fù)責(zé)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的人力資源保障,，結(jié)合洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理需求,，合理配置洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理職位、職級和職數(shù),，選用符合標(biāo)準(zhǔn)的人員,，建立反洗錢績效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，為反洗錢宣導(dǎo)和培訓(xùn)提供支持,。

(3),、科技部門

信息科技部門負(fù)責(zé)反洗錢信息系統(tǒng)及相關(guān)系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護(hù)及升級等工作,，為洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的硬件設(shè)備和技術(shù)支持,，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶,、賬戶,、交易信息及其他相關(guān)電子化信息進(jìn)行保管和處理。

二,、人員管理

1,、崗位設(shè)置要求

(1)、由單一領(lǐng)域向全方面工作的發(fā)展

要求專人負(fù)責(zé)反洗錢工作最初源于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(〔20__〕第2號)第五條的規(guī)定,，即“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的反洗錢崗位,，明確專人負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作”。20__《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專人負(fù)責(zé)反洗錢工作的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大為“指定專人負(fù)責(zé)反洗錢和反恐融資合規(guī)管理工作,?！贝撕蟮囊恍┪募纾蛾P(guān)于明確可疑交易報(bào)告制度有關(guān)執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》,、《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關(guān)文件又多次強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護(hù)工作以及大額和可疑交易報(bào)告工作等,。

同時(shí)需要注意，“指定專人負(fù)責(zé)”包含兩個(gè)層面的含義,。既包含指定負(fù)責(zé)某項(xiàng)反洗錢業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專職工作人員,，也包含了金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在高級管理層中，明確專人負(fù)責(zé)反洗錢合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作,。

(2),、由指定專人負(fù)責(zé)向配備專職人員的發(fā)展

仔細(xì)研究《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號)和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號)我們會(huì)發(fā)現(xiàn)兩者在用語上存在一定的差異。20__年2號令要求明確專人負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作,，20__年3號令要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職的反洗錢崗位,，配備專職人員負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告工作。我們認(rèn)為這不僅僅是用語上的差異,，更是工作要求的進(jìn)一步提高,，是由專崗不專職向?qū)弻Ｂ毜霓D(zhuǎn)變。

長期以來,，反洗錢工作雖設(shè)立了專崗,，但一人多崗現(xiàn)象突出,，專崗專職在一些機(jī)構(gòu)中還未實(shí)現(xiàn)。我們認(rèn)為16年3號令的出臺(tái),，是對這種現(xiàn)象的一種回應(yīng),，專崗專職是適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢人力資源配置的必然要求。專兼職人員的配備,，根據(jù)機(jī)構(gòu)的層級有所區(qū)別,。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部或可疑交易集中處理中心應(yīng)當(dāng)配備專職的反洗錢崗位人員;分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際和內(nèi)部操作規(guī)程,，配備專職或兼職反洗錢崗位人員,。

(3)、由定性要求向定量要求的發(fā)展

原有的反洗錢相關(guān)文件中,，雖對義務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職反洗錢人員作出了要求,，但對專職人員的數(shù)量并未作出明確的要求?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀,，對反洗錢專兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。要求法人金融機(jī)構(gòu)反洗錢資源配置應(yīng)當(dāng)與其業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配,，配備充足的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員,，其中：反洗錢管理部門應(yīng)當(dāng)配備專職洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務(wù)部門,、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際和洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況配備專職或兼職洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)人員,。

法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)審核,、風(fēng)險(xiǎn)評估,、系統(tǒng)建設(shè)、監(jiān)測分析,、合規(guī)制裁,、案件管理等角度細(xì)分洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)。洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)職級不得低于法人金融機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職級,，不得將洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢崗位)簡單設(shè)置為操作類崗位或外包,。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應(yīng)當(dāng)與本機(jī)構(gòu)的可疑交易甄別分析工作量相匹配。

法人金融機(jī)構(gòu)有條件配備專職人員的,，不得以兼職人員替代專職人員,。兼職人員占全部洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員的比例不得高于80%。

2,、人員素質(zhì)要求

義務(wù)機(jī)構(gòu)開展反洗錢工作的本質(zhì)是私營機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理,，反洗錢工作人員承擔(dān)著一定的社會(huì)管理職責(zé)。其職責(zé)具有一定的類偵查權(quán)屬性,，擔(dān)當(dāng)著“金融情報(bào)人員”的重要角色,，承載著遏制,、打擊洗錢和相關(guān)犯罪的國家使命，是實(shí)現(xiàn)總體國家安全觀歷史責(zé)任中的重要一環(huán),。因此,，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個(gè)特殊崗位,，需要具備一定的專業(yè)水平,、豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。

(1),、應(yīng)具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)

金融機(jī)構(gòu)具有較為完善的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度,，單純地從外部攻擊實(shí)施金融犯罪很難實(shí)現(xiàn)，內(nèi)外勾結(jié)是現(xiàn)代金融犯罪的一個(gè)重要特征,。反洗錢工作的目的就是遏制,、打擊洗錢和相關(guān)犯罪，在履行這一社會(huì)職責(zé)的過程中,，首先就要求履職人員本身是“干凈”的,，防止在反洗錢工作中上演諜戰(zhàn)大片。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風(fēng)險(xiǎn),，防止糖衣炮彈將“金融情報(bào)人員”變種為“反金融情報(bào)人員”出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的事件,。因此義務(wù)機(jī)構(gòu)必須對履職人員在道德領(lǐng)域進(jìn)行考察。

在聘用員工,、任命或授權(quán)高級管理人員,、選用洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前,，應(yīng)當(dāng)對其是否涉及刑事犯罪,、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經(jīng)歷等情況進(jìn)行充分的背景調(diào)查，評估可能存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn);健全紀(jì)律約束機(jī)制,，加強(qiáng)職業(yè)道德教育,，全面提高從業(yè)人員素質(zhì)，防范內(nèi)部人員參與或協(xié)助不法分子進(jìn)行洗錢,、恐怖融資等違法犯罪活動(dòng);建立,、完善相對獨(dú)立的違法犯罪案件的報(bào)告、舉報(bào)機(jī)制,，使董監(jiān)高等人員能及時(shí)了解內(nèi)部違法犯罪情況,，對涉嫌犯罪的應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。

(2),、應(yīng)具備較高的專業(yè)技術(shù)水平

反洗錢工作是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作,，尤其是可疑交易的分析工作。反洗錢是一場沒有硝煙的金融戰(zhàn)爭，從業(yè)人員需要從有限的信息中識(shí)別,、分析,、判斷交易主體的罪與非罪、此罪與彼罪,，這對從業(yè)人員是一項(xiàng)巨大的考驗(yàn),。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”,，即能通過客戶的身份信息,、交易信息等分析、判斷客戶的行為是可疑首先是要“知己”,?！爸骸钡倪^程就是自我認(rèn)知的過程，需要不斷的學(xué)習(xí),，提升技能從而提升自我認(rèn)知程度,。

因此,，義務(wù)機(jī)構(gòu)在選聘反洗錢工作人員時(shí),，要對其專業(yè)素質(zhì)等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓(xùn),，以提升履職人員認(rèn)知水平,。人對外界的認(rèn)知，是隨著知識(shí)的增長,、閱歷的增加而逐漸明了的,，所以孔子說“三十而立，四十不惑”,，人到了四十才能不被外物所迷惑,。迷惑性是洗錢犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾,、隱瞞犯罪所得及其收益,，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的處所和形式,，運(yùn)用各種方式蒙混其所有,、占有、使用,、收益權(quán)屬關(guān)系,。如何在各種紛繁復(fù)雜的表象下，發(fā)現(xiàn)可疑,，這就要求從業(yè)人員不被表象所惑,。當(dāng)然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達(dá)到四十歲，這既不現(xiàn)實(shí)也不科學(xué)。但從事反洗錢工作的人員必須具備一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn),，才能使其不為犯罪所惑,。

關(guān)于《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)中對此作了規(guī)定，要求專職反洗錢崗位人員應(yīng)至少具有三年以上金融從業(yè)經(jīng)歷,。同時(shí)也需要注意的是,，知識(shí)的增長和經(jīng)驗(yàn)的積累是一個(gè)長期過程，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)注意反洗錢人員隊(duì)伍的建設(shè),，要老中青結(jié)合,，形成隊(duì)伍梯隊(duì)，尤其要確保人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性,，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎,，暮登天子堂”的人員過渡流動(dòng)現(xiàn)象。

3,、支持和獎(jiǎng)懲

(1),、反洗錢工作的效益特點(diǎn)

反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實(shí)地,，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵,。對反洗錢工作的重視，不是喊口號,、貼標(biāo)語,，是要實(shí)打?qū)嵉穆涞綄?shí)處，要對反洗工作提供有效支持,。往往有人認(rèn)為反洗錢工作不創(chuàng)造效益,，只有成本投入，實(shí)踐中缺少對反洗錢工作的必要支持,，我們認(rèn)為這種觀點(diǎn)和做法都是錯(cuò)誤的,。反洗錢工作的效益具有幾個(gè)特點(diǎn)：

社會(huì)性。反洗錢工作創(chuàng)造的社會(huì)效益是毋庸置疑的,。維護(hù)人民安全是反洗錢的宗旨和重要內(nèi)容;通過反洗錢打擊恐怖主義犯罪,、資助危害國家安全類犯罪、貪腐類犯罪,、有組織犯罪等犯罪行為是保護(hù)公民基本人權(quán),、國家主權(quán)、政治,、經(jīng)濟(jì),、文化、社會(huì),、軍事等安全的重要手段;積極參與,、主導(dǎo)國際反洗錢規(guī)則的制定,，借助反洗錢合作，加強(qiáng)國際司法互助是提升國際政治地位和維護(hù)國際安全的重要途徑,。

長期性,。反洗錢工作對義務(wù)機(jī)構(gòu)的效益體現(xiàn)為長期性，短期內(nèi)難以體現(xiàn),。義務(wù)機(jī)構(gòu)通過有效開展反洗錢工作從正面講可以在國際,、國內(nèi)樹立自己的良好聲譽(yù)。從負(fù)面講,，可以避免行政處罰,。當(dāng)然，這一點(diǎn)我國義務(wù)機(jī)構(gòu)感受不深,，對機(jī)構(gòu)和個(gè)人的處罰過輕,，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應(yīng)得不到有效體現(xiàn),，合規(guī)人員防止負(fù)面效應(yīng)產(chǎn)生的正面努力工作得不到肯定,。

潛在性。反洗錢工作對義務(wù)主體的效益具有潛在性和輔助性的特點(diǎn),。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天,，得數(shù)據(jù)者得市場。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務(wù)機(jī)構(gòu)開展客戶身份識(shí)別的義務(wù),，這為義務(wù)機(jī)構(gòu)獲取客戶信息提供了法律保障,。

(2)、反洗錢的工作支持

綜上,，義務(wù)機(jī)構(gòu)要正確認(rèn)識(shí)和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度,，認(rèn)清現(xiàn)實(shí),，既要在意識(shí)上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實(shí)際工作中為反洗錢工作人員提供支持,。保證反洗錢工作人員能夠勝任崗位職責(zé),。fatf《四十項(xiàng)建議》中提出各國應(yīng)當(dāng)確保金融監(jiān)管者擁有充分的財(cái)力、人力和技術(shù)資源,。我們認(rèn)為這同樣適用于義務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部,，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認(rèn)為是義務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部履行反洗錢義務(wù)的監(jiān)管者,。這種支持主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

提供職務(wù)支持,。反洗錢工作具有較強(qiáng)的綜合性，尤其是牽頭部門既需要內(nèi)部協(xié)調(diào)各部門和分支機(jī)構(gòu),，又要對外溝通監(jiān)管,、司法、協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)，應(yīng)確保反洗錢合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理人員具有履職所需的職權(quán),。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務(wù)職級是有效開展反洗工作的重要內(nèi)容,。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位,、職級和職數(shù),，確保反洗錢崗位職級不低于義務(wù)機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設(shè)置為操作類崗位或外包,。

提供物質(zhì)支持,。為建立和完善反洗錢工作正向激勵(lì)機(jī)制，推進(jìn)我國反洗錢工作的深入發(fā)展,，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國人民銀行反洗錢獎(jiǎng)勵(lì)辦法》對破獲重大洗錢案件中的有功單位和人員予以獎(jiǎng)勵(lì),。就義務(wù)機(jī)構(gòu)而言，也應(yīng)建立相應(yīng)的正向激勵(lì)機(jī)制,，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范,、遏止相關(guān)犯罪行為的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。

提供必要的資源保障和信息支持,。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)賦予反洗錢管理部門,、業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等部門及洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理人員充足的資源和授權(quán),，在組織架構(gòu),、管理流程等方面確保其工作履職的獨(dú)立性，保證其能夠及時(shí)獲得洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理所需的數(shù)據(jù)和信息,，滿足履行洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的需要;有權(quán)要求境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)提供客戶,、賬戶、交易信息及其他與洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息;確保承擔(dān)反洗錢合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的高管人員具備較強(qiáng)的反洗錢履職能力,，為其反洗錢履職提供各類資源保障,。

(3)、反洗錢考核管理

義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將反洗錢工作評價(jià)納入績效考核體系,，將董事,、監(jiān)事、高級管理人員,、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務(wù)部門,、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會(huì),、高級管理層到一線員工切實(shí)履職,。應(yīng)當(dāng)建立反洗錢獎(jiǎng)懲機(jī)制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范,、遏制相關(guān)犯罪行為的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或表揚(yáng);對于未有效履行反洗錢職責(zé),、受到反洗錢監(jiān)管處罰,、涉及洗錢犯罪的員工追究相關(guān)責(zé)任，并明確規(guī)定處理反洗錢履職不當(dāng)人員的具體措施;對違反反洗錢規(guī)定的相關(guān)人員的處理措施要能對其形成切實(shí)觸動(dòng);對反洗錢工作不到位,，給本機(jī)構(gòu)造成重大影響的單位和個(gè)人在考評中建議給與“一票否決”,。

三、 機(jī)構(gòu)管理

1,、法人監(jiān)管模式的發(fā)展和重點(diǎn)

法人監(jiān)管被認(rèn)為是與風(fēng)險(xiǎn)為本并駕齊驅(qū)的反洗錢監(jiān)管模式之一,。早在《反洗錢法》通過之后，人民銀行就已經(jīng)開展了法人監(jiān)管的一些思考和探索,。20__年人民銀行反洗錢工作會(huì)議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構(gòu)要逐步轉(zhuǎn)到法人監(jiān)管思路上來,，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。自20__年底人民銀行逐步加強(qiáng)了法人監(jiān)管工作,，更加重視對機(jī)構(gòu)總部的監(jiān)督指導(dǎo),。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號)規(guī)定“中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管原則,，結(jié)合實(shí)際，合理運(yùn)用各類監(jiān)管方法,，實(shí)現(xiàn)對不同類型金融機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管,。”《關(guān)于完善反洗錢,、反恐怖融資,、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(國辦函[20__]84號)又進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化法人監(jiān)管措施，提升監(jiān)管工作效率,，逐步建立健全法人監(jiān)管框架,。

反洗錢工作總部是關(guān)鍵，只有總部真正重視反洗錢工作,，組織相關(guān)部門和各級分支機(jī)構(gòu)行動(dòng)起來,，才能事半功倍，切實(shí)提高工作有效性,。在法人監(jiān)管模式下，總部機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問題：

明確定位,，分層分類,。在法人監(jiān)管模式下，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確總部和分支機(jī)構(gòu)的角色定位,，按照總部管流程,、管系統(tǒng)、管制度,，分支機(jī)構(gòu)管操作,、管實(shí)務(wù),、管落實(shí)的原則分層分類推進(jìn)反洗錢工作。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部要立足于內(nèi)控制度和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評估,、監(jiān)管,。完善內(nèi)部法人治理機(jī)制，健全反洗錢內(nèi)部控制,，建立反洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估和管理的完整流程,，完善對境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理，強(qiáng)化反洗錢內(nèi)部審計(jì)和考核,，加強(qiáng)對其分支機(jī)構(gòu)流程監(jiān)管,、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高金融機(jī)構(gòu)整體反洗錢工作有效性,。

法人監(jiān)管是重點(diǎn),，重點(diǎn)的重點(diǎn)是董監(jiān)高?？偛繉Ψ聪村X工作的重視程度,，主要取決于董監(jiān)高對反洗錢的認(rèn)識(shí)程度。董監(jiān)高重視的機(jī)構(gòu),，工作成效顯而易見,。反觀一些機(jī)構(gòu)的董監(jiān)高還沒有真正重視這項(xiàng)工作，認(rèn)為反洗錢的主要任務(wù)還是應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu),，或者只追求表面合規(guī),，這種思想認(rèn)識(shí)導(dǎo)致這些機(jī)構(gòu)的董監(jiān)高反洗錢職責(zé)不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊,、素質(zhì)不高,，就是履職權(quán)力受限、缺乏資源保障,，反洗錢工作有效性自然大打折扣,。

2、金融集團(tuán)的反洗錢管理

根據(jù)《四十項(xiàng)建議》的規(guī)定,，金融集團(tuán)指由母公司或其他類型的法人,、分支機(jī)構(gòu)和/或子公司共同組成的集團(tuán)，其中母公司或其他類型的法人在核心原則下執(zhí)行集團(tuán)監(jiān)管并對集團(tuán)其余部門行使控制和協(xié)調(diào)的職責(zé),。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團(tuán),，但我們在概念的使用過程中，往往存在一定的問題,，金融集團(tuán)與法人,、總部機(jī)構(gòu)存在一定的區(qū)別，與金融集團(tuán)相對應(yīng)的是母子公司,，與法人和總部相對應(yīng)的概念是分支機(jī)構(gòu),，兩者在法律地位上完全不同,，但往往我們在發(fā)文規(guī)范金融集團(tuán)反洗工作時(shí)，在對象范圍上往往又僅使用了分支機(jī)構(gòu)這個(gè)概念,，這需要注意,。在金融集團(tuán)的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個(gè)方面的問題：

反洗錢機(jī)制建設(shè)與執(zhí)行。金融集團(tuán)在集團(tuán)層面實(shí)施反洗錢與反恐怖融資機(jī)制安排,。集團(tuán)分支機(jī)構(gòu),、子公司應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序;對于與本金融機(jī)構(gòu)同屬一個(gè)母公司或一家控股股東的境外金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)在公司(集團(tuán))框架下與其進(jìn)行業(yè)務(wù)合作時(shí),，應(yīng)從地域,、業(yè)務(wù)、客戶等角度全面評估洗錢風(fēng)險(xiǎn),，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)至境內(nèi);當(dāng)義務(wù)機(jī)構(gòu)與委托的境外第三方機(jī)構(gòu)屬于同一金融集團(tuán)，且集團(tuán)層面采取的客戶身份識(shí)別等反洗錢內(nèi)部控制措施能有效降低境外國家或者地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)水平,，則義務(wù)機(jī)構(gòu)可以不將境外的風(fēng)險(xiǎn)狀況納入對客戶身份識(shí)別,、風(fēng)險(xiǎn)評估和分類管理的范疇;同一客戶可以被同一集團(tuán)內(nèi)的不同金融機(jī)構(gòu)賦予不同的風(fēng)險(xiǎn)等級。

信息共享與保密,。金融集團(tuán)應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)部共享反洗錢與反恐怖融資信息的政策和程序,。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的,，分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)向集團(tuán)總部合規(guī),、審計(jì)以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關(guān)客戶、賬戶和交易的信息,。這些信息應(yīng)包括關(guān)于異常交易的信息和分析,、可疑交易報(bào)告及其背后的信息，或可疑交易報(bào)告已提交的事實(shí),。同樣地,，分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)從集團(tuán)職能部門接收此類與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息。在保密和共享信息使用方面,，金融集團(tuán)應(yīng)采取適當(dāng)措施防止信息泄露,。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢與反恐怖融資管理的相關(guān)程度，決定信息共享的范圍和程度,。

強(qiáng)化海外風(fēng)險(xiǎn)管理,。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行與母國落實(shí)fatf建議相一致的反洗錢與反恐怖融資要求。如果金融機(jī)構(gòu)境外分支機(jī)構(gòu)駐在國家(地區(qū))反洗錢監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求比我國更為嚴(yán)格的,，金融機(jī)構(gòu)在我國各項(xiàng)法律規(guī)定及自身反洗錢資源允許的情況下，應(yīng)盡可能選擇更為嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)作為本公司(集團(tuán))制定洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策的依據(jù),，以更有效防控處于不同國家(地區(qū))的境外分支機(jī)構(gòu)之間開展業(yè)務(wù)合作過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴(yán)格,，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保其境外分支機(jī)構(gòu)和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內(nèi)執(zhí)行母國要求,。若駐在國不允許上述措施的合理實(shí)施，金融集團(tuán)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充措施應(yīng)對洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn),，并報(bào)告本國監(jiān)管機(jī)構(gòu),。若金融集團(tuán)的補(bǔ)充措施不足以降低風(fēng)險(xiǎn)，本國主管部門應(yīng)考慮采用額外的監(jiān)管措施,，包括對金融集團(tuán)實(shí)施額外的控制措施,，以及在適當(dāng)情況下要求金融集團(tuán)停止該國業(yè)務(wù)等;對位于高風(fēng)險(xiǎn)國家金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)采取強(qiáng)化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計(jì)要求,。

3,、分支機(jī)構(gòu)反洗錢管理

制度制定情況的監(jiān)督管理

《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》等相關(guān)規(guī)范性文件要求金融機(jī)構(gòu)總部,、集團(tuán)總部應(yīng)對客戶身份識(shí)別,、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易工作作出統(tǒng)一要求,。20__年的《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán),、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在總部或集團(tuán)層面建立統(tǒng)一的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策,，并在各分支機(jī)構(gòu),、各條線(部門)執(zhí)行。

進(jìn)一步而言,，我們認(rèn)為義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)在反洗錢的各個(gè)領(lǐng)域制定統(tǒng)一的管理政策,，并在分支機(jī)構(gòu)層面予以實(shí)施。但我們也應(yīng)當(dāng)注意,，分支機(jī)構(gòu)在統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的同時(shí),，尤其是省一級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)、地域等點(diǎn)和當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管要求,，進(jìn)一步細(xì)化總部的反洗錢制度,，使其能在實(shí)踐中得到有效落實(shí)，要在保證統(tǒng)一性的同時(shí),，具有靈活性,。如《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機(jī)構(gòu)總部、集團(tuán)可針對分支機(jī)構(gòu)所在地區(qū)的反洗錢狀況,，設(shè)定局部地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),，或授權(quán)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)或評級標(biāo)準(zhǔn),。

制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理

在建立統(tǒng)一的反洗錢相關(guān)政策的同時(shí),，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。如《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》就明確要求“金融機(jī)構(gòu),、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定凍結(jié)涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施,，對分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行監(jiān)督管理”,。

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號)

也明確指出金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理,?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。要求法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的管理指導(dǎo)和監(jiān)督,，采取必要措施保證洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序在境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)得到充分理解與有效執(zhí)行,，保持洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。

對分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)和檢查

審計(jì)和檢查是監(jiān)督和管理分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行總部反洗錢制度的有效方法,。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu),、附屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開展內(nèi)部檢查或稽核審計(jì),，對下級機(jī)構(gòu)審計(jì)檢查覆蓋率不低于10%,。對于在高風(fēng)險(xiǎn)國家或地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲?jì)的頻率和強(qiáng)度,，確保所屬分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù),。《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》有關(guān)執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號),、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預(yù)警工作的指導(dǎo)意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關(guān)文件均要求義務(wù)機(jī)構(gòu)“定期”開展反洗錢內(nèi)部檢查和審計(jì),。

但《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》提出法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對分支機(jī)構(gòu)等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如何理解相關(guān)文件中的這種差異,，是不是19號文之后就可以不開展定期檢查了?我們認(rèn)為不能這樣理解,。19號文中的定期檢查主要是指義務(wù)機(jī)構(gòu)的全面性、常規(guī)性的檢查,，需要每年開展,。不定期檢查我們認(rèn)為主要是指專項(xiàng)性、針對性的檢查項(xiàng)目,，包括對《指引》第三十六條的不定期風(fēng)險(xiǎn)評估事項(xiàng)的不定期檢查,，即對“對單項(xiàng)業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))或特定客戶的評估,，以及在內(nèi)部控制制度有重大調(diào)整,、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道,、開發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術(shù),、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、設(shè)立新的境外機(jī)構(gòu),、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領(lǐng)域開展評估,。”的評估事項(xiàng)的檢查。

對分支機(jī)構(gòu)的績效考核

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》要求將大額交易和可疑交易報(bào)告履職情況納入對分支機(jī)構(gòu),、附屬機(jī)構(gòu)及反洗錢相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍,，對違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人、高級管理層,、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任,。實(shí)踐中,，出現(xiàn)了部分金融機(jī)構(gòu)僅僅將大額和可疑交易報(bào)告工作納入反洗錢工作考核范圍。我們認(rèn)為這是不全面的,，應(yīng)將反洗錢的全面工作納入到考核當(dāng)中,，尤其是客戶身份識(shí)別工作?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》其實(shí)已經(jīng)非常明確的要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將全面的反洗錢工作納入到考核當(dāng)中,，文件指出義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)“將業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理履職情況納入績效考核范圍,?！倍村X風(fēng)險(xiǎn)管理一定是全方位的反洗錢工作。

反洗錢專項(xiàng)工作的監(jiān)督管理

法人機(jī)構(gòu)除了對分支機(jī)構(gòu)反洗錢工作的常規(guī)管理之外,，針對專項(xiàng)工作也應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和管理,，及時(shí)有效落實(shí)。如《關(guān)于應(yīng)用機(jī)構(gòu)信用代碼輔助開展客戶身份識(shí)別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機(jī)構(gòu)將應(yīng)用機(jī)構(gòu)信用代碼輔助開展客戶身份識(shí)別的工作情況,，作為20__年度反洗錢內(nèi)控檢查的重點(diǎn)內(nèi)容之一,，督促分支機(jī)構(gòu)切實(shí)執(zhí)行人民銀行各項(xiàng)監(jiān)管要求。

風(fēng)險(xiǎn)提示和報(bào)告機(jī)制

法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注洗錢風(fēng)險(xiǎn)和反洗錢的國際國內(nèi)工作動(dòng)態(tài),，對反洗錢的前沿性問題開展研究,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分支機(jī)構(gòu)提示風(fēng)險(xiǎn)狀況，并開展專項(xiàng)監(jiān)測分析排查,。

法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部不同層次的洗錢風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度,。境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)、相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總部反洗錢管理部門報(bào)告洗錢風(fēng)險(xiǎn)和反洗錢工作情況;

法人金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急計(jì)劃,，確保能夠及時(shí)應(yīng)對和處理重大洗錢風(fēng)險(xiǎn)事件,、境內(nèi)外有關(guān)反洗錢監(jiān)管措施、負(fù)面新聞報(bào)道等緊急,、危機(jī)情況,，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),。法人金融機(jī)構(gòu)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涵蓋對境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)的應(yīng)急安排,。

局內(nèi)部控制工作方案篇二

內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》精神,，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動(dòng)員,、內(nèi)部自查,、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式,，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制,，提高管理水平,。

(一)工作目標(biāo)。通過實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,，使內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離,，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通,、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢、高效,，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn),、評價(jià)、輪崗等機(jī)制得到建立健全;賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進(jìn)步,，風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理,、收支管理、政府采購管理,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

(二)工作任務(wù),。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系,，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,。

(三)任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè),、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作,，對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見,，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理,、政府采購業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。

(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署,，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專門培訓(xùn),。同時(shí)，局辦公室開展本局宣傳,、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng),，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則,、內(nèi)容和方法,，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控,，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

(二)梳理評估設(shè)計(jì)階段(6至7月),。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。同時(shí),，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上,，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理,、預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月),。按照科學(xué),、民主、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則,，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，細(xì)化工作程序,，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè),，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè),、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目內(nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè),。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架,。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施、權(quán)責(zé),、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化、系統(tǒng)化,、流程化、信息化,，做到各項(xiàng)制度完整,、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制,。

(四)強(qiáng)化組織實(shí)施階段(9至10月),。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施,，并加大對各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo),，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。成立由肖繼國任組長,，曾輝、謝啟宏,、曾志任副組長,，李愛順、熊和平,、侯志剛,、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督,、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，李愛順兼任辦公室主任,，劉華斌、代君慧為成員,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,。

(二)精心組織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面,、業(yè)務(wù)層面,、評價(jià)監(jiān)督等多方面工作，時(shí)間要求緊,，工作任務(wù)重,。要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓,，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理,、邊完善,、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。

(三)落實(shí)責(zé)任。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任,。單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人,，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人,、層層抓落實(shí)。

局內(nèi)部控制工作方案篇三

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和省財(cái)政廳,、監(jiān)察廳,、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作,，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案,。

以明確崗位職責(zé)為基礎(chǔ),，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作,。到20xx年,，基本建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效,、運(yùn)行順暢,、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,，切實(shí)加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控制約,，保證權(quán)力規(guī)范、透明,、高效運(yùn)行,。

1、全面覆蓋,。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求,，貫穿權(quán)力運(yùn)行過程，要按照單位全覆蓋,、權(quán)力全覆蓋,、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作,。

2,、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域,、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，針對重要崗位,、重要事項(xiàng),，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行制約,，防止權(quán)力濫用,。

3、注重結(jié)合,。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合,、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合,、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合,，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能,。

4,、持續(xù)完善,。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程、系統(tǒng)工程,，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化,、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素，及時(shí)改進(jìn)完善,，提高內(nèi)部控制能力和水平,。

1、界定權(quán)力事項(xiàng),。按照“職權(quán)法定,、權(quán)責(zé)一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎(chǔ)上,，對權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn),，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

2,、規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則,，規(guī)范崗位設(shè)置,，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級授權(quán),，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置,、崗位分工的合理性和科學(xué)性,，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。(牽頭處室:人事處)

3,、優(yōu)化權(quán)力流程,。對權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類，制定作業(yè)規(guī)范,，明確操作標(biāo)準(zhǔn),，合理分解權(quán)力。通過流程控制和痕跡化管理,，形成層層分解,、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條,。(牽頭處室:政策法規(guī)處)

4,、健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依據(jù)法律法規(guī),、政策規(guī)定,、廉政要求、工作職責(zé),、工作標(biāo)準(zhǔn),，制定內(nèi)部控制措施，形成操作性強(qiáng),、具體管用,、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系。重要措施以制度形式固化,。(牽頭處室:財(cái)務(wù)處)

5,、推進(jìn)信息公開。權(quán)力事項(xiàng),、運(yùn)行流程,、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制自我評價(jià),，并將自我評價(jià)情況報(bào)告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告,。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。(牽頭處室:辦公室)

6,、嚴(yán)格考評問責(zé)。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責(zé)機(jī)制,，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,。將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來,，對內(nèi)部控制失職,、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究，全面提升管理成效,。(牽頭處室:人事處)

1、權(quán)力排查階段(6月上旬-7月下旬)

各單位,、各處室要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性,，開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控,、掌握內(nèi)控”的宣傳活動(dòng),，增強(qiáng)全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境,。及時(shí)對本單位,、本處室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn),，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍,，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》,，7月15前報(bào)政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會(huì)研究確定,。

2,、內(nèi)控建設(shè)階段(8月上旬-11月下旬)

按照局長辦公會(huì)議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范崗位設(shè)置,、優(yōu)化權(quán)力流程,、健全控制體系三個(gè)方面著手，制定各項(xiàng)權(quán)力崗位明細(xì)表,、權(quán)力流程圖,、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單,，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后,，10月17日前送局財(cái)務(wù)處匯總，提交局長辦公會(huì)研究,。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》,，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé),、控制措施等情況,，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位,、責(zé)任,、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系,。

3,、總結(jié)提升階段(12月上旬-12月下旬)

省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查,，對不符合要求的,，責(zé)成相關(guān)部門和單位進(jìn)一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流,，總結(jié)推廣,，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牛向陽同志任組長，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)處,，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo),、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作,。各單位,、各處室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、強(qiáng)化內(nèi)部控制,，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，切實(shí)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作,。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案》，相應(yīng)的制定本單位的實(shí)施方案,，并把實(shí)施方案文件及具體執(zhí)行情況報(bào)局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案,。

2、明確職責(zé),。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,，各單位、各處室主要負(fù)責(zé)人對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人,，需要高度重視，確保制度健全,、執(zhí)行有力,、監(jiān)督到位。財(cái)務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項(xiàng)工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置,，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責(zé)機(jī)制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總,、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,。

3,、合力推進(jìn)。一是加強(qiáng)部門會(huì)商,，財(cái)務(wù),、紀(jì)檢監(jiān)察、人事,、政策法規(guī),、辦公室等部門要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，建立聯(lián)合工作機(jī)制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),，查找原因，堵塞漏洞,。三是發(fā)揮市場作用,，引入社會(huì)第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用,，形成工作合力,。