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出納管理制度 出納管理制度的意義(7篇)

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出納管理制度 出納管理制度的意義(7篇)
時(shí)間:2023-03-25 11:15:37     小編:zdfb

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出納管理制度 出納管理制度的意義篇一

一,、嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度,執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項(xiàng)管理服務(wù)制度和程序。

二,、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財(cái)務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,。

三、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處發(fā)票,、收據(jù)的領(lǐng)用,、保管工作。

四,、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金,、銀行存款的收支、管理,、記帳和結(jié)算等工作,。

五、根據(jù)服務(wù)中心/管理處收費(fèi)情況及時(shí)打出收費(fèi)單,委托銀行進(jìn)行劃帳,負(fù)責(zé)向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費(fèi),、水費(fèi)等費(fèi)用,。按規(guī)定向業(yè)主開具收費(fèi)發(fā)票、收據(jù),。

六,、按財(cái)務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行,、收付款憑證,、現(xiàn)金、銀行日記帳,定期核對(duì),做到帳目清晰,、手續(xù)完備,、臺(tái)帳相符、日清月結(jié)、準(zhǔn)確無誤,。

七,、負(fù)責(zé)每日現(xiàn)金收付工作。

八,、嚴(yán)格執(zhí)行用款制度,明確用款權(quán)限,不挪用或私自借支公款,。

九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺(tái)帳,。

十,、熟悉小區(qū)各單元戶數(shù)及其面積,以及各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費(fèi)解釋工作。

十一,、協(xié)助會(huì)計(jì)做好與財(cái)政稅務(wù)部門的聯(lián)絡(luò),。

十二、協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作,。

十三,、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資(獎(jiǎng)金)發(fā)放情況。

十四,、每月及時(shí)向財(cái)務(wù)主管提供財(cái)務(wù)報(bào)表資料數(shù)據(jù),。

十五、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù),。

出納管理制度 出納管理制度的意義篇二

1,、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管,,負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),,并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

2,、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付,,每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,,并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé),。

3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”,、“現(xiàn)金日記帳”的登記,,并逐日進(jìn)行核對(duì)。

4,、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額,,向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)出納每日現(xiàn)金報(bào)表,。

1、現(xiàn)金管理:現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工,建立明確完善的現(xiàn)金項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)處理程序,。

(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

b.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),;

c.結(jié)算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出;

d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

除上述規(guī)定外,,各經(jīng)營(yíng)部門的日常工作中,若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報(bào)計(jì)財(cái)部經(jīng)理,、總經(jīng)理,、經(jīng)同意后方可辦理。

(2)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。總經(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知,,同意后可先付款后補(bǔ)簽

(3)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,,做到日清月結(jié),、帳款相符。

2,、支票管理

(1)支票由出納員保管,。

(2)支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證,付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號(hào),。

(3)支票付款須先審后付,,財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管,。

3,、操作要求

(1)出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,,及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)處理,。

(2)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,,及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理,。

(3)會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能,,定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查,、盤點(diǎn)。

1,、支付申請(qǐng),。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單,,注明款項(xiàng)的用途,、金額、預(yù)算,、支付方式等內(nèi)容,,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2,、支付審批,。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批,。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3,、支付復(fù)核,。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限,、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4,、辦理支付,。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)或支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),,及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

5、審批,、審核及支付流程:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)會(huì)計(jì)(復(fù)核)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納,。

1,、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票,、普通憑證,,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門審核,,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,,出納方能付款。

2,、預(yù)付,、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫支票領(lǐng)用單,,注明合同文件字號(hào),,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款,。

3,、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,,經(jīng)有關(guān)部門審核,,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款,。

4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字,。

5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,,領(lǐng)款人的簽字(印鑒)是否相符,,如有疑問必須先查詢后方能支付。

6,、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字(印鑒),,付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。

1,、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),,必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2,、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理:財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管,;法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),,必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù),。

出納管理制度 出納管理制度的意義篇三

1,、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管,,負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),,并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

2,、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付,,每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,,并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé),。

3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”,、“現(xiàn)金日記帳”的登記,,并逐日進(jìn)行核對(duì)。

4,、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額,,向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。

1,、現(xiàn)金管理

(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

a,、職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,;

b、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,;

c,、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

d,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,;

e、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

除上述規(guī)定外,,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,,應(yīng)當(dāng)以支票支付,;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

(2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

(3)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,,做到日清月結(jié),、帳款相符。

2,、支票管理

(1)支票由出納員保管,。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,,加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。 (2)支票付款后憑支票存根,,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批,。填寫金額摘要無誤,完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),,按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

(3)支票付款須先審后付,財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管,。

3,、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求:

(1)按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,,辦理存款、取款和結(jié)算,。定期檢查,、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理,。

(2)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用,;不準(zhǔn)簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金,;不準(zhǔn)無理拒絕付款,,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶,。

(3)出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶,,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,。如調(diào)節(jié)不符,,應(yīng)查明原因,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理,。

(4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),,確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,,應(yīng)查明原因,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理,。

(5)會(huì)計(jì),、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能,,定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查,、盤點(diǎn)。

1,、支付申請(qǐng),。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),,注明款項(xiàng)的用途,、金額、預(yù)算,、支付方式等內(nèi)容,,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2,、支付審批,。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批,。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),。

3、支付復(fù)核,。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限,、程序是否正確,,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,,支付方式,、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,,交由出納人員辦理支付手續(xù),。

4、辦理支付,。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

5,、審批、審核流程:

1,、外購,、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,,以及收到貨物,、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,,出納方能付款,。

2、預(yù)付,、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,,由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單,注明合同文件字號(hào),,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款,。

3,、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,,經(jīng)有關(guān)部門審核,,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,,出納方能付款。

4,、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知,,同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,,如有疑問必須先查詢后方能支付。

6,、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

1,、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),,必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2,、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理:財(cái)務(wù)專用章,、法人代表印鑒由會(huì)計(jì)保管;出納印鑒由出納人員自行保管,。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),,必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納管理制度 出納管理制度的意義篇四

1,、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證,,審核它的合法性、合理性,、真實(shí)性,,手續(xù)是否齊備,各負(fù)責(zé)人簽是否齊全,,對(duì)記載不正確,,手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。

2,、公司業(yè)務(wù)人員,、采購人員,因采購,、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,,要填制內(nèi)部借款單,列明部門、原因,、金額,,經(jīng)主管部門同意,方可辦理借款,。

3,、借款在辦完業(yè)務(wù)后,要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,,并交回余款,,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,,在工資中扣除,。

4、采購人員購貨款的報(bào)銷,,需提供完整的購貨發(fā)票,,發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字,后面必需附材料保管員的材料入庫單后,,才能報(bào)銷,;材料保管員必需對(duì)照發(fā)票上的品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià),一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn),,核對(duì)無誤后,,方能開據(jù)材料入庫單,第一聯(lián)保管員留存,,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)存,,第三聯(lián)交采購人員報(bào)帳,如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的,,在問明后,,重新注明所寫內(nèi)容,避免財(cái)務(wù)人員做帳不明確,。

5,、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷,需項(xiàng)目施工人員填寫該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表,,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后,,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表,憑結(jié)算表及原始記錄單,,再由報(bào)銷人打領(lǐng)款單,,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后,,方能支付。

6,、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷,由項(xiàng)目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱,、數(shù)量和金額,,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后,,由報(bào)銷人打領(lǐng)款單,,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。

7,、租賃費(fèi)的報(bào)銷,,支付架管、扣件,、搭機(jī),、升降機(jī)等租賃費(fèi),必須附有雙方簽定的租賃合同,,用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用,,如果每次是以預(yù)付款支付,先由租賃單位打借款單,,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批,,進(jìn)行支付,但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用,,提供給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù),,直到不用為止,再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算,。一個(gè)月結(jié)算一次,,每月結(jié)清,無論那種付款方式,,都要附有保管員原始的機(jī)械,、架管等入庫、出庫的臺(tái)帳,,根據(jù)臺(tái)帳,、合同,計(jì)算出使用的天數(shù)和金額,,每月傳遞一次給財(cái)務(wù),,以便進(jìn)行帳務(wù)核算。

8,、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付,,在合同內(nèi)的項(xiàng)目,,每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況,進(jìn)行綜合分配,,每次預(yù)借工程款,,各班組打借條,注明借款額已完成的工程量,、班組名稱,、借款姓名,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付,。

9,、合同外零星工程支付,先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量,,交負(fù)責(zé)人審核后,,再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表,班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條,,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,,方可支付。

10,、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工,,在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí),、單價(jià),、金額及由哪個(gè)班組承擔(dān),并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可,,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付,。

11、出納人員對(duì)所報(bào)銷的款項(xiàng),,發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章,,發(fā)票后的附件單據(jù),要蓋附件章,,如果是填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)帳的,,所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

1,、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法,,熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策,、現(xiàn)金管理?xiàng)l例,、財(cái)務(wù)制度。

2,、每天要將門診收費(fèi)處,、住院結(jié)算處的各種原始憑證進(jìn)行整理,。收入按會(huì)計(jì)要求,財(cái)務(wù)管理辦法計(jì)入現(xiàn)金日記帳,。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時(shí)記入現(xiàn)金日記帳,。日終結(jié)出余額。清點(diǎn)庫存,,編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,,日?qǐng)?bào)表與庫存現(xiàn)金相一致,日?qǐng)?bào)表與總帳現(xiàn)金余額相一致,。

3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例,,采用現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù),。

4,、任何人不準(zhǔn)私自借用、挪用現(xiàn)金,;不準(zhǔn)用白條抵壓庫存,;不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所。

8,、出納收到的各種收款收據(jù),,在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳,,邊同庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,、原始憑證傳遞到會(huì)計(jì)組,由會(huì)計(jì)主管編制憑證以后,,將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出,,存根聯(lián)方能退給各工作人員,按有價(jià)票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號(hào)歸檔,。

9,、出納發(fā)生的差錯(cuò)款和假鈔,不論金額大小,,一律由個(gè)人賠付,。

10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金,,每天下班之前,,要移放到門診收費(fèi)處的保險(xiǎn)柜內(nèi),注意鎖好,,保證現(xiàn)金的安全,。

11,、到銀行提取庫存現(xiàn)金,通知保衛(wèi)人員一同前往,,避免意外事件的發(fā)生,,確保資金的安全。

12,、使用現(xiàn)金支票做到份份登記,。按財(cái)務(wù)管理要求認(rèn)真填寫。

14,、每天業(yè)務(wù)完畢,,離院之前檢查電源線,檢查保險(xiǎn)柜,,檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié),,切實(shí)保證資金的安全。

15,、年末將現(xiàn)金出納崗位進(jìn)行書面總結(jié),,并進(jìn)行分析。

16,、完成科長(zhǎng)交辦的其它工作,。

出納管理制度 出納管理制度的意義篇五

1、貨幣資金核算,。日常工作內(nèi)容有:

(1)辦理現(xiàn)金收付,,審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付,。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目,,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,,方可辦理,。收付款后,要在收付款憑證上簽章,,并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算,,規(guī)范使用支票,。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí),,必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項(xiàng)用途,、簽發(fā)日期,,規(guī)定限額和報(bào)銷期限,,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人,。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存,。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算,。

(3)認(rèn)真登日記帳,,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并結(jié)出余額?,F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于末達(dá)帳款,,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,。

(4)保管庫存現(xiàn)金,保管有價(jià)證券,。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,,超過部分要及時(shí)存入銀行,。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金,。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,,不得私下取走或補(bǔ)足,。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,,保管好鑰匙,,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

(5)保管有關(guān)印章,,登記注銷支票,。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票的各種印章,,不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,,專設(shè)登記簿登記,,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

(6)復(fù)核收入憑證,,辦理銷售結(jié)算,。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,,及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算,,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,,貸款被拒付時(shí),,要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。

2,、往來結(jié)算,。日常工作內(nèi)容有:

(1)辦理往來結(jié)算,建立清算制度,。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?,F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容,主要包括:企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的'小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算,。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收,、暫付款項(xiàng),要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付,,暫收款項(xiàng),,要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款,,應(yīng)查明原因,,按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理,。實(shí)行備用金制度的企業(yè),,要核定備用金定額,及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù),加強(qiáng)管理,。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi),,要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),收回余額,,不得拖欠,,不準(zhǔn)挪用,。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度,。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收,、暫付、應(yīng)收,、應(yīng)付,、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng),,要建立清算手續(xù)制度,,加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

(2)核算其他往來款項(xiàng),,防止壞帳損失。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng),,要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳,,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對(duì)余額,。年終要抄列清單,,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

3,、工資核算,。日常工作內(nèi)容有:

(1)執(zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用,。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃,,會(huì)同勞動(dòng)人事部門,嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付,,分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況,。對(duì)于違反工資政策,濫發(fā)津貼,、獎(jiǎng)金的,,要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告,。

(2)審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎(jiǎng)金,。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù),、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn),審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表,,辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅,、住房基金、勞?;?、失業(yè)保險(xiǎn)金等),計(jì)算實(shí)發(fā)工資,。按照車間和部門歸類,,編制工資、獎(jiǎng)金匯總表,,填制記帳憑證,,經(jīng)審核后,會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金,,組織發(fā)放,。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金,必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章,。發(fā)放完畢后,,要及時(shí)發(fā)工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè),并注明記帳憑證編號(hào),,妥善保管,。

出納管理制度 出納管理制度的意義篇六

為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,,保障公司資金安全,,提高出納工作質(zhì)量,特制定本制度,。

黃氏集團(tuán)全體出納人員,。

出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位,職責(zé)如下:

1,、資金出納崗位職責(zé):

(1)支付:嚴(yán)格按照公司的審批制度,,對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳,。

(2)收款:銀行帳上收到款項(xiàng)必須及時(shí)通知記帳出納,,確認(rèn)款項(xiàng)來源、屬性,非貨款收入需經(jīng)過會(huì)計(jì)開具收據(jù),,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批,,作為收款記帳依據(jù)。

(3)收付款后,,加蓋“收訖”,、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元,,如有超出,,需繳存銀行。

(4)不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票,,當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行,。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(5)應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定,,要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,,即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理,,或董事長(zhǎng)處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,,應(yīng)查明原因,,即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理,根據(jù)情況分別處理,,不得私下取走或補(bǔ)足,。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,。

(6)要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,,保管好鑰匙,、網(wǎng)銀u盾等,,沒有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán),不得轉(zhuǎn)交他人,。

(7)每天下班前把當(dāng)天的收,、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳,并與記帳出納核對(duì)庫存現(xiàn)金余額,。

(8)每月1號(hào)打印所有銀行的對(duì)帳單,,交記帳出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因,。

2,、記帳出納崗位職責(zé):

(1)負(fù)責(zé)審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成,未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理,。

(2)對(duì)完成審批手續(xù),、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬,,并結(jié)出余額,。

(3)每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符,每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符,。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況,,每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支,、余情況,。

4)月末盤點(diǎn)資金出納的實(shí)存現(xiàn)金,核對(duì)資金出納打印的銀行對(duì)帳單,,做到賬表,、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員做帳務(wù)處理,。月末有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。

(5)接受財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對(duì)兩出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)的監(jiān)督,。

1,、現(xiàn)金管理

(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

a.職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,;

b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),;

d.結(jié)算起點(diǎn)件20xx元以下的零星支出,;

e.董事長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支,。

除上述規(guī)定外,,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,,應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付,;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,,董事長(zhǎng),,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

(2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

(3)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況確需坐支的,,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),。

(4)一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進(jìn)行操作,,在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí),、金額正確,、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定后方可支付。

2,、銀行存款管理

(1)公帳銀行存款使用范圍:

a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用,;

b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費(fèi)用,;

c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購,。

d.對(duì)公的單位往來款項(xiàng),或經(jīng)董事長(zhǎng)審批的單位往來款,。

(2)私帳銀行存款使用范圍:

a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用,;

b.沒有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費(fèi)用支付,;

c.不含稅價(jià)或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的低值品,、固定資產(chǎn)采購。 d.個(gè)人借支,、經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的單位往來款項(xiàng)等,。

(3)支付方式:支票支付、網(wǎng)銀支付,,承兌匯票支付,。

1、支付申請(qǐng)

有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),,注明款項(xiàng)的用途、金額,、預(yù)算,、支付方式等內(nèi)容,,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明,。

2,、支付審批

本公司審批人為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān),。1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,,1000元及以上付款必須由董事長(zhǎng)審批方可支付,對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),。

3,、支付復(fù)核

復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限,、程序是否正確,,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,交由資金出納辦理支付手續(xù),。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。

4,、辦理支付

資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時(shí)把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付,,公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請(qǐng),會(huì)計(jì)(或記帳出納)負(fù)責(zé)審核,,對(duì)于手續(xù)不全的出納,,會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。

5,、審批,、審核流程:

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(申請(qǐng))

部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)

會(huì)計(jì)(復(fù)核)

審批人(審批)

出納(支付)

1、外購,、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票,、普通憑證,以及收到貨物,、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門審核,,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款,。

2,、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,,由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單,,注明合同文件字號(hào),報(bào)審批人核準(zhǔn)后,,出納方能付款,。

3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票,、收據(jù)或內(nèi)部憑證,,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,,出納方能付款,。

4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字,。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知,得到審批人同意,通知出納后可先付款后補(bǔ)簽,。

5,、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,,如有疑問必須先查詢后方能支付,。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記,。

1、空白支票由會(huì)計(jì)保管,,出納需要提現(xiàn)或開具時(shí)向會(huì)計(jì)申請(qǐng)領(lǐng)用,。

2,、財(cái)務(wù)專用章由資金出納保管,,法人印章由財(cái)務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管,所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請(qǐng)單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額,。不得簽發(fā)空頭支票,。

3、發(fā)票專用章,、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(出納)負(fù)責(zé)保管,,出

納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),,必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù),。

4、網(wǎng)銀u盾由不同人員進(jìn)行保管,,初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對(duì)公付款單,,復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財(cái)務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管并審批。

出納管理制度 出納管理制度的意義篇七

第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),,必須做到及時(shí)盤點(diǎn),,按日清理,按月結(jié)賬,。按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,,并與庫存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符,。

第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證,各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致,;檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記,。

第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,并查看賬證是否相符。清理完畢后,,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額,。

第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,、伍分,、壹角、貳角,、伍角,、壹元、貳元,、伍元,、拾元,、伍拾元,、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,,得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款,,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,,及時(shí)進(jìn)行處理。

第五條酒店現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線管理,。每日出納收到的現(xiàn)金款項(xiàng),,當(dāng)天全額存入銀行;核報(bào)費(fèi)用的現(xiàn)金,,一律從備用金中列支,,備用金不足時(shí),出納填寫支票領(lǐng)用單,,逐級(jí)審批后,,出納填寫現(xiàn)金支票,提現(xiàn)補(bǔ)備,。

第六條企業(yè)采用定額備用金制,,應(yīng)根據(jù)需要向計(jì)財(cái)部提出書面申請(qǐng),經(jīng)計(jì)財(cái)部核定定額后領(lǐng)用,。對(duì)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,,將拒絕報(bào)銷。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時(shí)報(bào)銷,,對(duì)于不需用的備用金,,及時(shí)結(jié)清收回。

第七條監(jiān)督機(jī)制,按月核對(duì)檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符,,嚴(yán)禁以白條抵充庫存現(xiàn)金,。計(jì)財(cái)部收銀部管理人員應(yīng)對(duì)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查,核對(duì)中若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象,,應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)人員或其他指定人員申明,,并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后,,以書面形式報(bào)計(jì)財(cái)經(jīng)理進(jìn)行處理,。

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