財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇六

一、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金,、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈,，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用,。其工作的主要內(nèi)容有：

(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后,，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù),。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購(gòu)貨品名;c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià);d.大小金額是否一致;e.持票單位公章,。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人,、驗(yàn)貨人、收貨人簽是否齊全,，并注銷采購(gòu)單,。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上,，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì),。推薦：

(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表,。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期,，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容,。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表,。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致,。

(三),、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明,，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1,、填寫(xiě)付款單位名稱;

2、填寫(xiě)付款日期;

3,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4,、填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及帳號(hào);

5,、填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實(shí)際編制過(guò)程中,，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致,，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致,。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

(四)物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序

由成本核算員對(duì)物品庫(kù)房記帳員轉(zhuǎn)來(lái)的出庫(kù)單進(jìn)行審核,，檢查每一張出庫(kù)單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明,，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位,，按科目分類填寫(xiě)費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫(kù)金額與三級(jí)帳記錄一致,，該表作為月末編制出庫(kù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證,。并負(fù)責(zé)將編制的'記帳憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng),。

(五)、食品及飲料報(bào)損程序

1,、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí),，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(zhǎng)、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后,，填寫(xiě)報(bào)損單，方可做帳務(wù)處理,。對(duì)于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,。

2,、食品及酒水庫(kù)報(bào)損程序

過(guò)期或變質(zhì)的食品,、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管,、采購(gòu)部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后,，填寫(xiě)出庫(kù)單，方可做帳務(wù)處理,。

(六)、飲食成本分?jǐn)偝绦?/p>

核對(duì)本月食品及酒水庫(kù)入庫(kù)金額是否準(zhǔn)確,，作到總帳與三級(jí)帳相符。

1,、根據(jù)出庫(kù)單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證,。

2、按上月成本率,，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi),。

3,、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表,，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。

4,、結(jié)轉(zhuǎn)vip客人水果籃所用原材料成本。

5,、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。

6,、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

(七),、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容

1、飲食營(yíng)業(yè)總結(jié)報(bào)告

2,、飲食銷售比較表

3、食品成本報(bào)告

4,、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

5、飲料成本報(bào)告

6,、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

7、煙草成本報(bào)告

8,、mini-bar統(tǒng)計(jì)表

二、固定資產(chǎn)購(gòu)置及提前報(bào)廢處理程序

1,、固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須是年度購(gòu)置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購(gòu)項(xiàng)目,。

固定資產(chǎn)購(gòu)置無(wú)論是進(jìn)口還是從本地購(gòu)買，到貨后,，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù),，由驗(yàn)收人、使用部門經(jīng)辦人簽,，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱,、型號(hào)、金額,、固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫(xiě)清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，按月計(jì)提折舊。

2,、固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇七

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金,。

（1）按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款，次日上午足額存入開(kāi)戶銀行,，不得坐支現(xiàn)金,。

（2）不得私自挪用公款,，不得用白條抵庫(kù),，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即查找原因,，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款,。

（3）負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。

（4）負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查,。

（5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,。

（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表，于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn),。

2、按規(guī)定準(zhǔn)確,、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3,、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記,；賬目必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符,。

（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)，做到賬賬相符.

（3）每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì),，并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè),。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,，屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正,；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的',，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4,、保管有關(guān)印章,、空白支票,；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫(xiě)支票,，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。

（1）妥善保管發(fā)票,，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

（2）月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

（3）對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤,、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。

5,、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢,、檢查,、考評(píng)等。

6,、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇八

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)安全管理工作,，提升員工財(cái)務(wù)安全意識(shí),，特制定以下財(cái)務(wù)安全制度：

一,、下班前，財(cái)務(wù)部收到的所有大金額現(xiàn)金,，必須存入銀行，嚴(yán)禁現(xiàn)金存放過(guò)夜,；如需備用金的，備用現(xiàn)金不得超過(guò)20xx元,。

二、下班前需將支票,、庫(kù)存現(xiàn)金、發(fā)票,、財(cái)務(wù)印章等財(cái)務(wù)用品鎖入保險(xiǎn)柜，如有遺失,，相關(guān)人員將比例承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

三,、下班時(shí)門窗需關(guān)閉，抽屜需上鎖,，電器開(kāi)關(guān)需切斷,，謹(jǐn)防失竊及消防事故的發(fā)生,。

四、財(cái)務(wù)用支票,，印鑒章需分人保管,、配合使用。

五,、在將現(xiàn)金送往銀行或取款的過(guò)程中,，須有兩人同行,，現(xiàn)金要用包存放好,，嚴(yán)禁使用報(bào)紙,、塑料袋隨意包裹,，否則造成的經(jīng)濟(jì)損失由相關(guān)人員按比例賠償。

六,、財(cái)務(wù)檔案保管人員須保管好帳冊(cè)、憑證,、報(bào)表、合同,、票據(jù)等財(cái)務(wù)資料，避免被盜,、損壞或丟失。

七,、支票、匯票的收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān),、需檢查日期是否過(guò)期、大小寫(xiě)是否一致,，印章是否清晰,。

八,、收訖現(xiàn)金時(shí)要嚴(yán)防假幣,，大面額現(xiàn)金需經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)清點(diǎn)。

九,、銀行匯票的收訖、抵押,、須到對(duì)口銀行進(jìn)行驗(yàn)證,、以防偽造。

十,、做好其他未提及財(cái)務(wù)安全管理工作,。

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,，合理組織收入,，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，提高資金利用了率,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)管理工作符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求,，特制定如下管理規(guī)定：

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作包括：會(huì)計(jì)從業(yè)人員道德,、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算,、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿,、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督,、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí),，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定,，嚴(yán)格履行自己的職責(zé),。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理,。

二、預(yù)算管理

預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分,，各部門根據(jù)各自的智能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是,、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn),、勵(lì)行節(jié)約的方針。財(cái)務(wù)部要對(duì)各室部申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核,、把關(guān)、檢查,、督促其落實(shí)，各部門室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返款項(xiàng)時(shí),，必須與財(cái)務(wù)部協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象,。

三、資金管理

1,、收入管理

公司收入主要指在開(kāi)展汽車銷售、服務(wù)過(guò)程中收取的業(yè)務(wù)收入,，各種收入應(yīng)及時(shí)入帳分項(xiàng)核算,、統(tǒng)一管理,、任何單位或個(gè)人不得截留,、挪作它用。

2,、支出管理

支出是企業(yè)為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi),，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出（辦公費(fèi),、差旅費(fèi)、電話/電腦使用費(fèi),、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、員工短期培訓(xùn)費(fèi)等）,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出（專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi),、接待費(fèi)）、其他費(fèi)用支出,。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限：20xx元以上由董事長(zhǎng)審批,、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn),。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限：總經(jīng)理審批,、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。

3,、往來(lái)款項(xiàng)管理

往來(lái)款項(xiàng)指因工作需要而形成的暫時(shí)款，暫存款等款項(xiàng),，各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷,、該收回的收回、該結(jié)算的結(jié)算,、該上繳的上繳、該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長(zhǎng)期掛帳，更不能轉(zhuǎn)移挪用或截留,。員工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷，形成實(shí)際支出,。

4,、現(xiàn)金管理

（1）公司正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制,，日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元,，超額部分應(yīng)存入銀行,，無(wú)特殊情況不能隨意支取。

（2）公司可以在以下范圍使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資,、津貼,、獎(jiǎng)金,、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、出差人員攜帶差旅費(fèi),、零星支出，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,、可從公司庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

（4）出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),，逐步記帳,、按時(shí)對(duì)帳,，保證現(xiàn)金使用安全。

（5）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

5,、銀行存款管理

（1）公司除財(cái)務(wù)部允許在銀行開(kāi)設(shè)帳戶外,，其余均不得開(kāi)戶,，已經(jīng)開(kāi)戶的要清理銷戶,。

（2）對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的帳戶，要嚴(yán)格管理,，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借帳號(hào),、供其他單位和個(gè)人使用。

（3）各部門嚴(yán)禁設(shè)立內(nèi)部帳戶,，進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái),，違著公司將嚴(yán)懲,。

（4）經(jīng)管帳戶人員按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清帳,、對(duì)帳、核對(duì)余額,，不得不發(fā)生透支現(xiàn)象。

四,、公款借支

1、因公出差或工作需要借用公款,，應(yīng)憑出差會(huì)議通知填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),，不得公款私用,。

2,、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

3,、完成工作7天內(nèi)須核銷還款，不得無(wú)故拖欠借款,。

4,、大額支出原則上應(yīng)使用支票,，特殊情況需使用現(xiàn)金的,，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用,。

5,、領(lǐng)用支票時(shí)，須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后方可辦理。

6,、支票必須按所列用途使用，不按用途使用的,，財(cái)務(wù)部不予以報(bào)銷,。

五,、費(fèi)用報(bào)銷

1、計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支,、費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字,、部門負(fù)責(zé)人審核，相關(guān)部室簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷,。

2、計(jì)劃外費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)從嚴(yán)控制,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施,。

3,、行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)用，由綜合部負(fù)責(zé)安排,，業(yè)務(wù)活動(dòng)中開(kāi)支的招待費(fèi)用,，由業(yè)務(wù)部門報(bào)請(qǐng)綜合部統(tǒng)一安排。

4,、凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備需經(jīng)辦人憑電腦小票及合法發(fā)票報(bào)賬。

5,、公出,、培訓(xùn)人員報(bào)賬詳見(jiàn)《差旅報(bào)銷規(guī)定》

以上管理制度之公布之日起執(zhí)行、修訂亦同,。

一,、發(fā)票的管理

1、企業(yè)發(fā)票需專人保管,、專人開(kāi)據(jù)，不得浪費(fèi)與遺失,。

2,、發(fā)票的申購(gòu)需財(cái)務(wù)部門在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,，并按發(fā)票的編號(hào)順序進(jìn)行領(lǐng)發(fā)，一般一次申領(lǐng)一本,，以舊換新,。

3,、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序,、逐欄,、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,，發(fā)票限在本市開(kāi)具。

4,、未開(kāi)具的發(fā)票不允許先蓋財(cái)務(wù)章,，應(yīng)即用即蓋,。

5、普通發(fā)票一本用完后應(yīng)在封面注明日期和累計(jì)金額,。

6,、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀,，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年,。保存期滿,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀,。

7、如遇丟失發(fā)票的情況,，應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并需在傳播媒介上公告聲明作廢,。

8、財(cái)務(wù)部需加強(qiáng)發(fā)票書(shū)寫(xiě)格式管理,，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證,。

二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

1,、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的

2,、未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的

3、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的

4,、未按照規(guī)定保管發(fā)票的

三、專用發(fā)票開(kāi)具要求

11,、用中文開(kāi)具專業(yè)發(fā)票。

以上規(guī)定望相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行,，不得疏漏。

一,、各部門如遇業(yè)務(wù)需要,，須借款作為備用金的,，應(yīng)由各部門主管填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可至財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),。

二,、公司員工借款權(quán)限規(guī)定如下：

1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款,，超限由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

3,、部門經(jīng)理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款。

4,、借款員工必須在當(dāng)月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回,。

5、遠(yuǎn)期定貨定金不在此范圍內(nèi),。

三、參加外出培訓(xùn)的人員需憑培訓(xùn)通知及外出培訓(xùn)協(xié)議辦理借款手續(xù),，手續(xù)不全不予辦理。

四,、部門備用金的支用不得超過(guò)規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得借與他人或私自挪用,。

以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行,，希望各部門積極配合,，照章執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇九

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè),。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、在途貨幣資金,、信用證存款等）。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作,。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá),。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季,、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制,、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況,。

第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部,。

（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部,。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開(kāi)信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部,。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排,、籌集，提前通知期暫定10天,。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

第十條現(xiàn)金的收入,、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1,、職工工資,、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

4,、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金,。

5、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便,。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6,、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報(bào)的,、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,，財(cái)務(wù)部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1,、無(wú)論是否簽合同,、協(xié)議,，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書(shū),、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,，收款部門不得挪作他用,，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2,、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,，不得余款不報(bào)，留作他用,。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),，由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途,、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi),、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等）,，無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,，由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單,，寫(xiě)明用途,，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理,。

3,、預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書(shū)面申請(qǐng),，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4,、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款）,，必須在15天內(nèi)報(bào)帳,，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款,，由該部門經(jīng)理代借。

5,、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),，不得付給現(xiàn)金,，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票,、匯兌、支票,、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，并附有關(guān)憑證,，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

2,、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核,，交主管會(huì)計(jì)處理。

3,、業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證,、收款說(shuō)明書(shū),，送交財(cái)務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4,、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1,、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào),。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批,。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出,。

4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5,、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門啟行查詢,，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票,。

第十五條各部門預(yù)借的支票,，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳,。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的`領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi),。

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9

第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法,。

第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。

第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制,，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述,。

1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn),，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2,、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付,，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

3,、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,，必須在同一時(shí)期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

5,、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出,，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。

會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種,。

1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單,、領(lǐng)料單,、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單,、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單,、收款收據(jù),、借條等,。

2,、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等,。

第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行,。

第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。

根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求,，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶。

第10條復(fù)式記賬,。

復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬,。

第11條填制和審核憑證。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章,。

所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿,。

根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面,、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄,。

成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集,、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查,。

通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額,。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,，采用一定的表格形式，概括,、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”,。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”,。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”,。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終,，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

1,、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總,，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”,。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,，按照相同科目歸類,，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第21條記賬錯(cuò)誤處理。

1,、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證,。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

方向和金額相同的記賬憑證,，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證,，一并登記入賬。

如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤,，也可另行填制記賬憑證,，增加或沖減相差的金額,。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù),。

3、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,，可以填制正確的“記賬憑證”,，一并登記入賬；如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制“記賬憑證”,，增加或沖減相差的金額。

更正后,，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù),。

第5章第22條結(jié)賬、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,。

結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述,。

1、在結(jié)賬時(shí),，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

2,、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,，以調(diào)整賬簿記錄。

3,、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符,、賬賬相符,、賬實(shí)相符,，具體內(nèi)容如下所述。

1,、賬證核對(duì)，即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),。

賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符,。

2、賬賬核對(duì),，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作,。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì),。

（3）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)。

3,、賬實(shí)核對(duì),，主要分兩類,。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次,。

（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,，要求每季核對(duì)一次,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十

1,、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚.

2,、并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn),，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作。現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前,，在見(jiàn)證人的見(jiàn)證下投入投放式保管箱內(nèi)。

3,、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出,，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外),，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入,，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi),。

5,、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷售額相吻合,。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明,，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào),，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上,，同時(shí)在交班記錄本上注明,，方便下一班次同事接收。

6,、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見(jiàn)證，點(diǎn)算清楚后(假設(shè)條件許可,，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫(xiě)清楚,，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中,。收銀員和見(jiàn)證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊,，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書(shū)機(jī)釘上作為加封,，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者,，除對(duì)因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外,，并將被視作蓄意違反本管理辦法,，遭受紀(jì)律處分。

7,、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽,、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延,，繳款人和見(jiàn)證人均有責(zé)任監(jiān)督對(duì)方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽,，對(duì)不按規(guī)定操作而引致的后果,，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分,。

8、對(duì)于不按規(guī)定要求,，在沒(méi)有見(jiàn)證下，獨(dú)自封袋投箱者,，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外,，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處,，初犯者予口頭警告,，蓄意再犯者給予書(shū)面警告，以至最后警告,。 7、繳納人和見(jiàn)證人不按規(guī)定,，沒(méi)有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過(guò)失,，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。

9,、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫(xiě),，并在規(guī)定的欄目位置加簽,，不得有遺漏,、錯(cuò)填,。其中因錯(cuò)寫(xiě)需要更正的,，應(yīng)用橫線畫(huà)去,，再在其上方寫(xiě)上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見(jiàn)證雙方加簽,，違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十一

為了更好的管理公司財(cái)務(wù),，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守，望大家遵照?qǐng)?zhí)行,。

1,、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表,。

2、嚴(yán)格按照稅法要求,，于每月xx日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作。

3,、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月xx日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作,。

4、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作。

5,、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)的開(kāi)具工作,。

6、嚴(yán)格按照稅法要求,，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

7,、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作,。

8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的xx元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金,。

9、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù),，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù),。

10,、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬款相符。

1,、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定,，對(duì)主要責(zé)任人處以xx元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以xx元/次罰款,；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定,，處以xx元—xx元罰款或調(diào)離崗位。

2,、因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額,。

4、因工作失職,，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過(guò)期受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

5、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,，查明原因后,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額,。

6、因工作失職,，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

7、因工作失職,，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額,。

8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

9,、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的,，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金,、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金,、支付款項(xiàng)額xx倍罰款,。

10,、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在xx元以上的,，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以xx倍罰款,。

11、因工作失職,，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的,，視同挪用現(xiàn)金處理,，處以所收現(xiàn)金額xx倍罰款。

12,、因工作失職，造成公司貨幣資金損失,，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

13,、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處,，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款,。

14,、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí),，處以xx元/次罰款。

15,、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)xx元以上,，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的xx％處罰,。

對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能,、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，作為合理使用,、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心,，各司其職,，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣,，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心,，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力,，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔,、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益,。主要是個(gè)人德、勤,、能,、績(jī)四個(gè)方面,。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范,。

“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等,。

“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率,，完成任務(wù)的質(zhì)量,、出差錯(cuò)率的高低等。

“績(jī)”主要是指工作成果,，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,，能否開(kāi)展創(chuàng)造性的工作等等,。

風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同,，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限,、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件,、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律,、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛,。

1,、公司給財(cái)務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同的事宜，按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

2、財(cái)務(wù)人員要辭職的,，公司要辭退員工的，也按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

1,、財(cái)務(wù)人員的上班時(shí)間按照公司的正常上班時(shí)間確定。

2,、財(cái)務(wù)人員的請(qǐng)假,、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行。

風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛案件中,，工資支付憑證,、社保記錄、招工招聘登記表,、報(bào)名表、考勤記錄,、開(kāi)除,、除名,、辭退、解除勞動(dòng)合同,、減少勞動(dòng)報(bào)酬以及計(jì)算勞動(dòng)者工作年限等都由企業(yè)舉證，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時(shí)候,，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù)，以免在仲裁和訴訟時(shí)候出現(xiàn)舉證不能的后果,。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程篇十二

其內(nèi)容包括暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,、其它有關(guān)規(guī)定等。

一,、暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定

二、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

三,、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

四、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

五、其它有關(guān)規(guī)定

附：各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿,、伙食,、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表

2,、連鎖餐飲財(cái)務(wù)管理制度

本文《連鎖餐飲財(cái)務(wù)管理制度》從會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表,、資金、費(fèi)用,、采購(gòu)、資產(chǎn),、內(nèi)部牽制等多方面進(jìn)行講解，為財(cái)務(wù)人員處理財(cái)務(wù)事務(wù)確立了工作標(biāo)準(zhǔn),，有利于對(duì)日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督,。

3,、餐飲營(yíng)業(yè)額日?qǐng)?bào)表

營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中反映著當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡,、應(yīng)收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少,，通過(guò)該報(bào)表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況，并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況,。在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上還可以表出計(jì)劃營(yíng)業(yè)額,，這樣可以把實(shí)際與計(jì)劃進(jìn)行比較,。本資料中提供的營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中包含餐飲店的營(yíng)業(yè)收入和就餐人數(shù)，根據(jù)這個(gè)日?qǐng)?bào)表可以指導(dǎo)餐飲店各部門改善經(jīng)營(yíng)服務(wù),。

4、餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全

本餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì),、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度,。

一、會(huì)計(jì)管理制度

二,、出納管理制度

三、收銀作業(yè)制度

四,、庫(kù)房管理制度

5,、餐飲業(yè)會(huì)計(jì)管理與控制

成本控制是餐飲行業(yè)的核心,，但是同時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)積極參與到經(jīng)營(yíng)上的流程與工作中去，也只有這樣才能真正的做好成本控制,。

對(duì)于各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)記錄，可以由辦公人員來(lái)完成,。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的，但兼職的.出納及兼職的記帳員是必不可少的,。對(duì)于報(bào)表上數(shù)據(jù)反映出的各種問(wèn)題，餐廳的經(jīng)理要能主動(dòng)向會(huì)計(jì)請(qǐng)教,。