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公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇一
1.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理,。2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門(mén)規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,會(huì)計(jì)2名,出納1名,。
1.按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性,、合理性,、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確,、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào),。4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,。5.進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算和分析,督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金,、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放,。7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng),配合有關(guān)部門(mén)催收欠款,。8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù),、成本及利潤(rùn)情況,考核資金使用效果,向董事會(huì)、董事長(zhǎng),、總經(jīng)理提出合理化建議,。9.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬務(wù),并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象,協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理,。10.和稅務(wù),、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門(mén)搞好關(guān)系,。11,、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷(xiāo),工資發(fā)放,采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等,。2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算,。3.銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現(xiàn)金,。4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金,。
1.公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意,。
為方便工作,公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記,。
1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì),。3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng),、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。4.會(huì)計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管,。
1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,。2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷(xiāo)毀,。3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
1.公司業(yè)務(wù)人員,、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門(mén),、原因,經(jīng)部門(mén)主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款,。
2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。
3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除,。
1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金,、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修,、費(fèi)用開(kāi)支,材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對(duì)外投資,、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目,、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開(kāi)支,需經(jīng)董事會(huì)同意,、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。
2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù),。
3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門(mén)主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后,由部門(mén)主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo),。
1.材料采購(gòu)① 公司對(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單,注明采購(gòu)材料名稱(chēng)、數(shù)量、用途,、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門(mén)主管同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管,沒(méi)有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳③ 采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù),由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫(kù)手續(xù),填制四聯(lián)式入庫(kù)單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會(huì)計(jì)入帳憑證,。
2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門(mén)主管,、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門(mén)留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證,生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料,、輔料的配比合理性,材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算,。
3.車(chē)間生產(chǎn):生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對(duì)領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,說(shuō)明原因,提出處理意見(jiàn),生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.產(chǎn)品入庫(kù):車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫(kù)單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車(chē)間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證,。
5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門(mén)及其它相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員,、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用,財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計(jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6.產(chǎn)品銷(xiāo)售:產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián),由銷(xiāo)售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號(hào),、購(gòu)貨單位名稱(chēng),第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),第四聯(lián)為出門(mén)證,。
7.庫(kù)存管理:公司成品庫(kù)、半成品,、材料庫(kù)均由專(zhuān)人負(fù)責(zé),建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì),對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈,、盤(pán)虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn),一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購(gòu)入庫(kù),、領(lǐng)用出庫(kù),、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷(xiāo)售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù),。
1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn),倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。
2.公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù),。
3.公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),。
4.公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅,、床,、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫(kù)手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù),。
5.低值易耗品的使用部門(mén),要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用,、退庫(kù)、報(bào)廢,、報(bào)損等相關(guān)手續(xù),。
6.公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇二
第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,,管理明確使用范圍,,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況,,特制定本制度,。
第二條 公司任何部門(mén),、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定,。
第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支,。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金,。
第五條 現(xiàn)金的收入,、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金,。
第六條 公司各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,,嚴(yán)禁各部門(mén)、貨場(chǎng),、門(mén)市截留收入或坐支現(xiàn)金,。
第七條 按照“收支兩條線”原則 ,財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金,、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶(hù),,不得坐支現(xiàn)金。
第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,,當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取,。
第九條 收取的代收款專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ),。
第十條 公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出,原則由部門(mén)主管,、分管副總同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金,。
第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),,須有經(jīng)過(guò)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),,并填制付款憑證后,,出納才能付款,并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,,付款內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改,、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核,,或違法、違規(guī)、不真實(shí),、不正確,、不完整的原始憑證,出納人員必須拒絕付款,,否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失,。
第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi),、廣告費(fèi),。
2 員工工資、獎(jiǎng)金,、津貼福,、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬,。
3,、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),。
4、司機(jī)的車(chē)油費(fèi),、過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi),。
5,、員工工傷事故、生活困難,、突發(fā)事件和臨時(shí)借款,。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出,。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款單,并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷(xiāo),,不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原則,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,,同時(shí),認(rèn)真核實(shí)車(chē)船票和住宿費(fèi),,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),,未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷(xiāo),另對(duì)參加培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)的人員,要有培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)通知的證明文件,。
第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用,。
第十五條 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票,。
第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,,不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行,。
第十七條 公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金,,客服部的備用金10000-20000 元。
第十八條,、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn),,一般在50000-100000元。超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行,,并對(duì)每周二,、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫(kù)存。
第十九條,、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí),,應(yīng)由公司專(zhuān)車(chē)前住,否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé),。
第二十條 庫(kù)存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,。
第二十一條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),,保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,,人離門(mén)鎖,,防盜防失保險(xiǎn)柜密碼:出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,,以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼,。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專(zhuān)人分別保管。
第二十二條 調(diào)動(dòng)崗位,,新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),,賬實(shí)相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門(mén)經(jīng)理并追查原因,,追究相關(guān)人員責(zé)任,。
第二十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符,,及時(shí)查明原因,,做出處理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況,,重點(diǎn)放在賬款是否相符,、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款,、有無(wú)挪用公款,、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。
第二十四條 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金,,對(duì)差異情況進(jìn)行分析,,形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,提出改進(jìn)意見(jiàn),。
第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款,,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),更不得挪用現(xiàn)金,。
第二十六條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,,防止發(fā)生意外 。
第二十七條 財(cái)務(wù)室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制,。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中,,司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能,確保資金的安全,。
第二十九條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶(hù),,并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬,,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,,追究相關(guān)人員責(zé)任,。
第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十二條 對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng),。
第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,,嚴(yán)禁登記總賬,。
第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí),,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符,。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),,并及時(shí)催查清理,。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬,。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日,、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,,確保賬賬相符,。
第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償,。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,,私設(shè)小金庫(kù),編造用途套取現(xiàn)金,,公款私存的,,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款,。
第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部制定,,本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后執(zhí)行,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇三
1,、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化,通過(guò)組織旅游活動(dòng),,讓員工擁抱自然,,放松心情,增進(jìn)員工之間溝通交流,,感受公司大家庭的和諧,、溫暖,規(guī)范公司旅游組織管理,,特制定本制度,。
2、本制度適用于公司所有員工(除非轉(zhuǎn)正員工),。
3,、本制度施行遵循:自主、自愿原則,。
1,、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況,,可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi),。
2,、旅游過(guò)程中的路線、交通,、住宿,、景點(diǎn)安排等問(wèn)題,由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排,。
3,、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題,。避免員工因長(zhǎng)途旅行造成勞累,,從而影響公司正常運(yùn)作,。
4、按照自主、自愿原則,,員工可選擇參加旅游或不參加,。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng),,亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加,。
5、旅游期間,,工資的計(jì)算方式:
(1)若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的,,則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助,工資照常發(fā)放,。
(2)參加公司旅游活動(dòng)的員工,,旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
(3)不參加公司旅游活動(dòng)的員工,,旅游期間正常上班,、無(wú)補(bǔ)助。
(4)遇法定節(jié)假日旅游的,,不參加公司旅游活動(dòng),、通知臨時(shí)加班的員工,按正常工資計(jì)算方式計(jì)算,。
(5)旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員,,每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。
6,、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí),,必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中,不得強(qiáng)迫本公司員工購(gòu)物,、消費(fèi),。
(1)、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng),。
1,、 凡在本公司工作連續(xù)滿(mǎn)半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權(quán)利,。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。
2,、 公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案,公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目,。
(2),、公司的旅游項(xiàng)目的等級(jí)。
1,、 普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)內(nèi)游(如:云南麗江,、廈門(mén)、九寨溝,、三亞等旅游勝地),。
2、 高級(jí)旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國(guó)外旅游(如:泰國(guó),、韓國(guó),、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地),。
(3),、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。
1,、 凡本公司員工工作滿(mǎn)6個(gè)月以上的,,有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。
2,、 凡本公司員工工作滿(mǎn)一年以上的,,有資格參加公司組織的高級(jí)旅游項(xiàng)目,特殊情況除外,。
(4),、旅游活動(dòng)紀(jì)律
1、貴重物品需隨身攜帶,,注意保管,,切勿離手。
2,、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目,,身體狀況不佳者請(qǐng)勿參加?;加行呐K病,、肺病、哮喘病,、高血壓者等切忌從事水上,、高空活動(dòng),,必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。
3,、團(tuán)體旅行時(shí),,員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式,不可擅自脫隊(duì),。單獨(dú)離隊(duì),,應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意,并隨身攜帶電話(huà),,以免發(fā)生意外,。
4、抵達(dá)景區(qū)游覽前,,謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn),、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號(hào),。萬(wàn)一脫隊(duì),,請(qǐng)于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
5、外出旅行,,注意身體健康,,切勿吃生食、生海鮮,、已剝皮的水果,,不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔,忌暴飲暴食,,應(yīng)多喝開(kāi)水,,多吃蔬果類(lèi),少抽煙,,少喝酒,。
6、在旅游中,,暢游奇山秀水,、名勝古跡固然令人心曠神怡,但也因四處奔波,、體力消耗造成極度疲勞,。因此,在旅游活動(dòng)期間,,游客除了保證充足的睡眠之外,,需隨身攜帶充足的營(yíng)養(yǎng)食品和飲水,以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。
7,、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過(guò)一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn),,如陡坡密林、懸崖蹊徑,、急流深澗,,在這些危險(xiǎn)區(qū)域,要盡量結(jié)伴而行,。千萬(wàn)不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn),。
8、忌分散活動(dòng),,至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng)。切忌單獨(dú)外出,。
(5),、相關(guān)說(shuō)明
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效,。
2,、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改,,解釋,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇四
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。
(三)厲行節(jié)約,合理使用資金,。
(四)合理分配公司收入,,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(五)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,,主動(dòng)提供有關(guān)資料,,如實(shí)反映情況。
(六)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,,數(shù)字準(zhǔn)確,,帳目清楚,按期報(bào)帳。
(七)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,,定期檢查,,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,,挖掘增收節(jié)支潛力,,考核資金使用效果,及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議,,當(dāng)好公司參謀,。
(八)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。因特殊情況確需坐支的,,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,,逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,,帳款相符,。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),,使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作,。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司交于的其他工作,。
(一)由公司出納或執(zhí)行董事指定專(zhuān)人保管,。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,,加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用途,、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
(二)支票付款后憑支票存根,,發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),,按規(guī)定登記銀行帳號(hào),,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。
(一)公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),,不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字,。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽,。
(二)財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
(三)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,,不得從現(xiàn)金收入中直接支付
(四)日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。
(五)對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。
(一)出差借款
1,、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》,,注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致,,不得涂改),、
2、審批流程:財(cái)務(wù)主管審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批,。
3,、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4,、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù),。
5、借款未還者原則上不得再次借款,,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回,。
(二)日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi),、辦公費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等,。
1,、報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名,。
2,、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě),,注明附件張數(shù),;金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由,。
3,、報(bào)銷(xiāo)流程:報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附原始票據(jù))→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支,。
1,、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件,,如合同,、章程等各種會(huì)計(jì)資料。
2,、會(huì)計(jì)檔案的保存,。
財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,,整理裝訂后按順序立卷登記,。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。
會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專(zhuān)人保管,。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查,,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行,。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),,銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,,并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
3,、會(huì)計(jì)檔案的借用,。
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,,若要查閱入庫(kù)檔案,,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱,。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,,方能由檔案管理人員接待查閱,,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期,、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由,。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,,需帶出室外復(fù)印時(shí),,必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還,。
4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,,會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人,、移交人,、接收人簽字或蓋章。
5,、會(huì)計(jì)檔案保管期限
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
會(huì)計(jì)憑證類(lèi):
(1),、原始憑證,、記帳憑證、匯總憑證:15年
(2),、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單:5年
會(huì)計(jì)帳簿類(lèi):
(1)日記帳:15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年
(2)明細(xì)帳,、總帳,、輔助帳:15年
(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年
會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi):
(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析):3年
(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析):5年
(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析):永久
其他類(lèi):
(1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè):永久
(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃:3年
(3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件,、合同,、協(xié)議:永久
(一)財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),,確定準(zhǔn)確無(wú)誤后簽訂移交清單,,移交人,接交人,,監(jiān)交人,,三方簽字清單。
(二)財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),,由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交,。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表、文件資料的,;
(三)偽造,、變?cè)臁⒅e報(bào),、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的,;
(四)利用職務(wù)便利,,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的,;
(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,非法謀私,,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,,應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。
(八)、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢(qián)財(cái),,或不能及時(shí)將公司的現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜,。
(九)、以其他手段侵占公司財(cái)務(wù)(如:偽造報(bào)銷(xiāo)清單和收據(jù))
(十),、不能勝任財(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率
(十一),、泄露與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,,工作拖來(lái)或玩忽職守,違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定,,
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇五
一,、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字,本著合理使用,,厲行節(jié)約,,遵紀(jì)守法,嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則,。
二,、實(shí)行物資進(jìn)出庫(kù)審批制。物資的采購(gòu),,必須事前填寫(xiě)申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買(mǎi),。超過(guò)20xx元的按政府采購(gòu)程序購(gòu)買(mǎi)。物資出庫(kù)須經(jīng)總經(jīng)理審批,、并有領(lǐng)取人的簽字,。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫(kù)情況進(jìn)行匯總,交董事長(zhǎng)審閱,。
三,、工作人員出差或處理業(yè)務(wù),必須填寫(xiě)注明事由的借款單,,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,,財(cái)務(wù)方可辦理借款,并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算,、歸還,。借款未結(jié)清者,不得再借,。
四,、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范,用途合理,。報(bào)銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人,、部門(mén)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷(xiāo);數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委,、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意,。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。
五,、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)要堅(jiān)持原則,,嚴(yán)格審查,。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開(kāi)支不予辦理,。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。
六,、加強(qiáng)資金管理,。做到合理使用,減少占?jí)?,降低風(fēng)險(xiǎn),,加速周轉(zhuǎn),提高效益,,對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收,。
七、加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理,。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金,,做到日清月結(jié),帳帳相符,,帳物相符,,發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查,否則追查責(zé)任,。各部門(mén)不得設(shè)有小金庫(kù),,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理,。
八,、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬,、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇六
第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén),。同時(shí)對(duì)各專(zhuān)業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專(zhuān)業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán),。
第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門(mén),直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門(mén)的人員編制,選配具有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作,。專(zhuān)業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé),。
第五條專(zhuān)業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專(zhuān)業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理,。
第六條專(zhuān)業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員,。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,。
第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。
第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽(tīng)從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理,。
第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍,、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。
第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見(jiàn)后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書(shū),。
第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng),。
第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第十四條根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度,、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作,。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo),、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展工作。
第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料,。
第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅,。
第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令,、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào),。
第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手,。
第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),。
第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等,。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章,。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交,。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交,。
第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán),、弄虛作假、玩忽職守,、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理,。
第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專(zhuān)人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德,、才,、勤,、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽(tīng)取用人部門(mén)經(jīng)理的意見(jiàn),。
第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升,、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘,??偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱(chēng)職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練,、作風(fēng)過(guò)硬,、善于管理的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍。
第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇七
第一章 資金審批制度
1,、總則
(1)所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,,應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
(2)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續(xù),,代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,,需先填好限額,,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(5)往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
2,、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
(2)公司職員出差根據(jù)需要,,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間,,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標(biāo)準(zhǔn):
a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
b,、一般職員,,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
② 伙食補(bǔ)貼,,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。
(4)實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。
5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
(1)公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,,應(yīng)指定維修點(diǎn),,維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;
(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),,并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6,、辦公費(fèi)用,,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
(2)辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu),,使用情況;
(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);
(4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè),,登記,,定期通報(bào);
(5)公司各部門(mén)因工作需要,,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),,其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,,獎(jiǎng)金,,津貼,差旅費(fèi),,向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
(2)公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
(3)應(yīng)酬,,禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
(4)凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),,需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單,,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,,財(cái)務(wù)審核后,,由財(cái)務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告.如系空白支票所造成的損失,,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),,保證,,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2,、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定,。
3,、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,,材料進(jìn)行采購(gòu),,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4,、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。
5,、工程中間結(jié)算程序
(1)施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,,工程部結(jié)合工程施工圖紙,,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。
6,、工程決算程序
(1)施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),,扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),,提出付款方案,,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(3)大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,,由工程部,、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,,按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),,商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),,財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,,動(dòng)力設(shè)備,,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,,管理用具,,房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。
2,、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,,工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,,使用及庫(kù)存情況,,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。
3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
(2)財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單.財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù).財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),,應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,,報(bào)辦公室審批,,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),,一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;
(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,,送財(cái)務(wù)部備案;
4,、財(cái)產(chǎn)的清查,、盤(pán)點(diǎn)
(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
(2)各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
(3)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因.對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),,財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),,由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn),。
第四章 收入,、成本費(fèi)用管理
1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià),、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,,以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,。
2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),,確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。
3、公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益,。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認(rèn),,長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
4,、成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否支付,,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,,調(diào)節(jié)利潤(rùn),。
5、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),,嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu),、審批、合同訂立,、付款等程序,,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行,。
6,、公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本,。
第五章 財(cái)務(wù)信息管理
1,、 公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。
2,、公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流,。
3,、已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。
4,、公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),,實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離,、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中,,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
5,、 公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料,。
6、財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,,沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第六章 附則
1,、本規(guī)定由股東會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充,。
2、本規(guī)定由股東會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
3,、股東會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,,由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,,頒發(fā)施行。
4,、本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇八
第一章總則
第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,,結(jié)合公司實(shí)際情況,,特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。
三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建,、保管和使用,,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),,做好分析,、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密,。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,,做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證,。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期,、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),,按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致,。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金,、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符,、帳實(shí)相符,、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,,妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,,移交人員方可調(diào)離或離職,。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,,股東會(huì)批準(zhǔn),,可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,,并計(jì)入成本,。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),,按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),,財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,,在擔(dān)保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資産管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,,根據(jù)本公司實(shí)際需要,,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管,、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽,。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,,不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,,每季末做一次帳齡和清收情況的`分析,,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,,避免形成壞帳,。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付,。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益,。
第五章長(zhǎng)期資産管理
第二十五條長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資,。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算,。
第二十六條固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,,并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳,、有卡,帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理,,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄,、保管和卡片登記工作,,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,,固定資産折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提,,分類(lèi)折舊年限爲(wèi):
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房30年
(二)通訊設(shè)備,、交通運(yùn)輸設(shè)備
(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備
第二十九條已經(jīng)提足折舊,、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,,提前報(bào)廢的固定資産,不再補(bǔ)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資産,,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,,當(dāng)月照提折舊,。
第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次,,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,,報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産,,包括:專(zhuān)利權(quán),、土地使用權(quán)、商譽(yù)等,。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳,,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用,,包括開(kāi)辦費(fèi),租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,,金額較大的修理費(fèi)支出,。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,,分期攤?cè)氤杀尽7謹(jǐn)偲诓欢天?年,,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出,,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí),、正確反映,,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,,不得截留到帳外或作其他處理,。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。
第五章長(zhǎng)期資産管理
第二十五條長(zhǎng)期投資的管理,,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算,。
第二十六條固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物,、機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的,。
第二十七條固定資産要做到有帳,、有卡,帳實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理,,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳,。
第二十八條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,,固定資産折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提,,分類(lèi)折舊年限爲(wèi):
(一)房屋,、營(yíng)業(yè)用房30年
(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備
(三)電子電腦,、辦公及文字處理設(shè)備
(四)電器設(shè)備,、安全保衛(wèi)設(shè)備
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,,提前報(bào)廢的固定資産,,不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,,當(dāng)月不提折舊,,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊,。
第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,,應(yīng)及時(shí)查明原因,,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理,。
第三十一條無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産,包括:專(zhuān)利權(quán),、土地使用權(quán),、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳,,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷(xiāo),。
第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用,,包括開(kāi)辦費(fèi),,租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出,。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,,分期攤?cè)氤杀尽7謹(jǐn)偲诓欢天?年,,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出,,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入,、其他營(yíng)業(yè)收入等,。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),,并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,,以保證公司損益的真實(shí)性,。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇九
一,、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》,,正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,,職責(zé)分明,,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度,。
二,、公司的財(cái)務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律,。法規(guī)的規(guī)定,,運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,通過(guò)增收節(jié)支的原則,,加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,,達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三,、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),,工作人員配置為主辦會(huì)計(jì),、出納(銷(xiāo)售會(huì)計(jì))。
四,、財(cái)務(wù)部的職能是:
(一)向公司負(fù)責(zé),,向所有股東負(fù)責(zé);
(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,,認(rèn)真履行其工作職責(zé),;
(三)負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度,,建立健全公司財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度,,并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行,;
(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年,、季度成本、利潤(rùn),、資金,、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃,定期檢查,、監(jiān)督,、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況,,結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,,及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定,,及時(shí),、準(zhǔn)確、完整的填制憑證,、等記賬薄,、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作,;
(六)負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,,合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金,;
(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),,正確的計(jì)提折舊,,會(huì)同行政部做好盤(pán)點(diǎn)清查工作,并提出日常采購(gòu),、領(lǐng)用,、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,,杜絕浪費(fèi),;
(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,,制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,,指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,,費(fèi)用控制合理化,;
(九)定期編制年、季,、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,,負(fù)責(zé)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,,會(huì)同有關(guān)部門(mén),組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),,找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議,,同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,,預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向;
(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),,及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,,妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù),;熟練掌握,、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策,合理籌劃納稅,,按時(shí)上交稅款,;
(十一)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查,;
(十二)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;
(十三)注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育,,不斷提高會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平,,推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;
(十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù),。
一,、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)
(一)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作,;
(二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核,,嚴(yán)格控制成本;
(三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制,、審核,、編號(hào)、裝訂和保管工作,;
(四)負(fù)責(zé)各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬和總賬的登記,、核對(duì)好保管工作;
(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作,,確?,F(xiàn)金帳實(shí)相符;
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇十
一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,,增加積累,,
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三,、出納員不得兼管,、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,,各司其職,互相配合,,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報(bào)賬,。
五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,,照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,,不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),,沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、賬目,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八,、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣,。
九,、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十,、公司以單價(jià)20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類(lèi):
1、房屋及其他建筑物;
2,、機(jī)器設(shè)備;
3,、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);
4,、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備,。
十一,、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2,、機(jī)器設(shè)備10年;
3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4,、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),,以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),,還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,,于年度決算時(shí)處理完畢,,
1、所有辦公用具,、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,。
2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號(hào),,經(jīng)常檢查核對(duì)。
3,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,,工作調(diào)動(dòng)時(shí),,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,,照價(jià)賠償,。
1、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求,,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。
2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化,。
3,、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。
4,、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政,、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),,并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇十一
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定本制度,。
1.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛(ài)本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛(ài)崗敬業(yè),。
1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠(chéng)實(shí)守信,。
1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會(huì)計(jì)信息。
1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國(guó)家的法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則,。
1.6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識(shí),增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺(jué)提高職業(yè)技能。
1.7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,。
1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí),、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。
2.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié),。
2.2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行,。
2.3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況,。
2.4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī),、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。
2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬,、算賬,、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。
2.6負(fù)責(zé)往來(lái)賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作,。
2.7負(fù)責(zé)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作,。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,。
2.10 負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn),。
2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門(mén)溝通與協(xié)調(diào),、落實(shí)工作。
2.12 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作,。
2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證,、竣工報(bào)告)。
3.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
3.1熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),適應(yīng)公司的工作要求,。
3.2按會(huì)計(jì)制度建賬,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。
3.3認(rèn)真做好記賬,、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,按期報(bào)表;(根據(jù)稅務(wù)部門(mén)要求,月末30日?qǐng)?bào)成本表,下月l0日前報(bào)稅務(wù)表)遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。
3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào),。
3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷(xiāo)審批制度,按程序?qū)徟?/p>
3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈和虧損,及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符,。
3.7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫(kù)票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時(shí)的對(duì)賬,、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤(pán)點(diǎn)工作,。
3.8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí),、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),。
3.9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水,、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。
3.10 成本會(huì)計(jì)必須按規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)表(每月20日盤(pán)點(diǎn),30日?qǐng)?bào)成本表);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元,。
3.11 工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表,。
3.12 遵守法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé),。
4.出納員崗位職責(zé)
4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家法律,、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫(kù)存現(xiàn)金,、空白支票和空白票據(jù),并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé),。
4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應(yīng)按照核定的庫(kù)存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵(lì)100元。
4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證(傳遞時(shí)間不能超過(guò)三天);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)l0一50元,。
4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對(duì),做到日清月結(jié),。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)核對(duì),查明原因,違者負(fù)激勵(lì)50元。
4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全,。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,。
5.2各部門(mén)的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。
5.3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行,。
5.4嚴(yán)格遵守收,、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金,。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全,。
5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù),、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過(guò)20xx元,并提前一天通知出納員,。
5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一,、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)間,。
5.9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷(xiāo)制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷(xiāo)制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo),。
5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款
相符,。
5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收,、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確,。
5.13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度,。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要異地存放,。
作廢支票一定要加蓋作廢章,。
6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫(xiě)《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度,、追究當(dāng)事人的責(zé)任,。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書(shū)寫(xiě)規(guī)范,。
6.5采購(gòu)人員用支票采購(gòu)時(shí),原則上不能超過(guò)請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額,。超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請(qǐng)示,追究責(zé)任,并罰款100元。
6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開(kāi)據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰,。
6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元,。
7.財(cái)務(wù)印章的管理
7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管,。
(3)發(fā)票專(zhuān)用章,、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管。
7.2財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,、法人名章,、發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任,。
7.4啟用,、封存或銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用,、封存或銷(xiāo)毀,并做出記錄,。
7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫(xiě)出書(shū)面材料。
8.報(bào)銷(xiāo)審批制度
為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷(xiāo)審批制度:
8.1材料員在購(gòu)入材料發(fā)貨票及入庫(kù)單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo),。
8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),(包括:辦公用品,、汽油、修車(chē),、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專(zhuān)用借據(jù)和報(bào)銷(xiāo)票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專(zhuān)用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo),。如:借款超過(guò)規(guī)定時(shí)限,(三天,、特殊情況一周內(nèi))掛個(gè)人借款處理。
以上報(bào)銷(xiāo)審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷(xiāo),發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理,。
9.會(huì)計(jì)工作交接制度
會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù):
9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職,。
9.2因病或其他原因離開(kāi)工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案,、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員,。
(3)沒(méi)有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒(méi)有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶(hù)最后一筆余額上加蓋移交人員名章,。
(4)對(duì)未完事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料,整理簽字后公司留存一份,。
9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開(kāi)原會(huì)計(jì)工作崗位。
9.4移交時(shí)如有短缺,、不完整,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善,。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇十二
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,,制定本制度,。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理,。
二,、部門(mén)職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度,,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行,。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度,、季度財(cái)務(wù)報(bào)表,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
三,、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系,。
2,、健全財(cái)務(wù)管理制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4,、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息,。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表,,妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案,。
6,、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放,。
7,、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo),進(jìn)行成本控制管理,。
8,、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系,,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9,、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),,做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10,、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
四,、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五,、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),,需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,,需由對(duì)方出具收款證明。
3,、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),,報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證,,是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式,,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。
2,、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額,。做到票面,、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3,、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須看清楚資金,,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,,不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租,、出借給任何外單位使用,。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況,,財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳,,每月匡算平衡,加強(qiáng)資金調(diào)度,。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1,、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu),、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù),。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng),,要依據(jù)客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn),,不得寫(xiě)錯(cuò)別字,不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的,,要如實(shí)填寫(xiě)姓名,。
3、已開(kāi)具的發(fā)票,,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,,并加蓋財(cái)務(wù)章,發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理,。
4,、對(duì)于賒銷(xiāo)的,除經(jīng)特殊審批外,,欠款未收回前,,不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇十三
1.1為了維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,,制定本規(guī)定,。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制,、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,,準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源,;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化,。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展,,將進(jìn)行更改,、補(bǔ)充和完善。
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,,公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng),、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧、自我約束,,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部,。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,,配備財(cái)會(huì)人員,加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理,。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,,主要職責(zé)為:
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施,;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目,、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,,提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);
(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,,統(tǒng)一調(diào)度資金,;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算,;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,,提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,,并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作,;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳稅收,;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,,票據(jù)申購(gòu)、使用,、核銷(xiāo)等管理工作;
(9)監(jiān)督,、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支,;
(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,。
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況,,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,及時(shí),、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法,,以中文作為記錄的文字,,以人民幣為記賬本位幣,,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,,設(shè)置總分類(lèi)和明細(xì)賬科目,。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,、賬務(wù)處理,并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果,。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量,,其后,如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,,不得多計(jì)資產(chǎn)和收益,、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用,。
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,,并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,,財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:
1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算,;
2.盈利預(yù)算,;
3.資金預(yù)算,。
4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,,及時(shí)進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,,向總經(jīng)理報(bào)告。
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同,、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,,以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。
5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益,。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認(rèn),,長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,,無(wú)論其款項(xiàng)是否支付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用,;雖在本期支付的成本費(fèi)用,,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,,調(diào)節(jié)利潤(rùn),。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu),、審批,、合同訂立、付款等程序,,合理控制成本和費(fèi)用,。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本,。
6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》,、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現(xiàn)金,、銀行存款管理暫行規(guī)定,對(duì)貨幣資金的使用,、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理,。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策,,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,,明確欠款對(duì)象,落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲,。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失,,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰,。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng),,定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理,。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理,。
6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,,建立完善的采購(gòu)、保管,、領(lǐng)銷(xiāo),、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度,,保證賬,、卡、物相符,。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),,領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本,。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,,健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買(mǎi),、登記核算,、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度,。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率,,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回,。
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、清理、報(bào)廢等,,都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,,建立固定資產(chǎn)卡片,,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了,,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,,當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),,對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,,依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng),、提取公積金以及分紅派息等程序,。
公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取,。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),,從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng),。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況,,制定和掌握好籌資策略和方法,,確保此項(xiàng)工作安全、有序,,并取得最佳效益,。
8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),,充分反映公司投資的要求,。籌資時(shí)考慮以下因素:以“投”定“籌”,、量力而行,、具有配套能力和消化能力、籌資成本,、籌資管理的難度,、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等,。
8.3籌資方式包括銀行籌資,、股票籌資、債券籌資等,。結(jié)合公司實(shí)際情況,,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容,,在公司的發(fā)展階段,,應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,、有關(guān)法規(guī)和公司章程,、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素,,把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,,作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn),同時(shí),,為改善投資決策效果,,提高投資決策能力和收益,董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審,、分析,、篩選,、評(píng)價(jià)、論證,。公司不從事證券信用交易,,避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。
9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度,、投資保本能力,、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針,、投資的預(yù)期成本,、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等,,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,,確定投資的項(xiàng)目。
9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值,、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),,包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散,因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大,,但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視,。
9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬,。
短期投資持有期間所取得的股利,、利息等收益,不確認(rèn)投資收益,。
9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,,并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算,。
公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資,根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的不同情況,,分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資,,按取得的實(shí)際成本,,作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》,,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資,,并嚴(yán)格履行立項(xiàng),、可行性分析、審批,、運(yùn)作,、監(jiān)督管理和核算等程序,對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò),。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,,未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流,。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東,。
10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),,實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離,、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,。
10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。
10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,,沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充,。
11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,,頒發(fā)施行,。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度完整版篇十四
第一條
為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,,完善內(nèi)部管理機(jī)制,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,,結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其管理要求,,制定本辦法。
第二條
公司是以獨(dú)立法人注冊(cè)的有限公司,,公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人,。
第三條
公司發(fā)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營(yíng)性支出及利益的分配等重大財(cái)務(wù)決策,,均需由董事會(huì)決定,。
第四條
公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是:建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,,依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。
第五條
公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、控制,、核算、分析,、考核和監(jiān)督工作,,有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),降低成本費(fèi)用,,提高經(jīng)濟(jì)效益,。
第六條
本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。
第七條
公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,,在遵守國(guó)家法律,、法規(guī)的前提下,服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo),,財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對(duì)財(cái)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作,,并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。
第八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)四人,,部門(mén)主管,、主辦會(huì)計(jì)、出納,、服務(wù)結(jié)算,。
部門(mén)主管,主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作,,包括融資,、稅務(wù)、編制預(yù)算,、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等,,在部門(mén)內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表,、稅務(wù)報(bào)表審核,、整車(chē)及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn),憑證審核,;
主辦會(huì)計(jì),,主要負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬,、制作憑證,、開(kāi)整車(chē)發(fā)票、報(bào)稅和做日常輔助報(bào)表,; 出納員(外出納員),,主要負(fù)責(zé)收取整車(chē)款和公司日常業(yè)務(wù)支出,聯(lián)系銀行業(yè)務(wù),。如果有融資車(chē)業(yè)務(wù),,要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車(chē)合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù);
服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員),,主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款,,備件收入款,精品安裝收入款,,作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算,,并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù),作營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,。負(fù)責(zé)融資車(chē)款的收取和日常信息管理工作,。
第九條 公司籌集的資本金,應(yīng)經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證,,出具驗(yàn)資報(bào)告,,公司以此進(jìn)行工商登記,取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照,,公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書(shū),。
第十條 公司籌集的資本金,在經(jīng)營(yíng)期內(nèi),,除投資者依法轉(zhuǎn)讓外,,不得以任何方式抽走。
第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要,,公司可以各種合法方式籌集資金,,但事前必須征得董事會(huì)和管理公司的批準(zhǔn)?;I集的資金是企業(yè)的“負(fù)債”,,償還期在一年以?xún)?nèi)(或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)?nèi))的是流動(dòng)負(fù)債,,償還期在一年以上(或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上)的是長(zhǎng)期負(fù)債。適度的負(fù)債是企業(yè)開(kāi)拓經(jīng)營(yíng),、促進(jìn)發(fā)展的措施之一,。
第十二條 公司享有對(duì)投入及籌集資金的經(jīng)營(yíng)權(quán),可用于對(duì)流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用,。資金管理的目的,在于令各項(xiàng)資產(chǎn)的占用趨于合理,。
第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計(jì)利息支出,,籌建期間的計(jì)入開(kāi)辦費(fèi),經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,,清算期間的計(jì)入清算損益,;其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出,在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前,,計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的價(jià)值,。
第十四條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
(一)公司的貨幣資金,由財(cái)務(wù)管理部集中,、統(tǒng)一管理,。
(二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán),,如果預(yù)算內(nèi)支出不夠,,必須以專(zhuān)項(xiàng)審批單的的形式向董事會(huì)申請(qǐng)?zhí)貏e預(yù)算,專(zhuān)項(xiàng)審批單經(jīng)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,,董事會(huì)審批后方可實(shí)施,。
現(xiàn)金的管理
公司現(xiàn)金的收、付,、存由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理,。以下情況例外:
為便利工作,給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門(mén)(如收銀員,、食堂,、采購(gòu)員、牌照員等)核定一定數(shù)額的備用金,。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批,。
現(xiàn)金的使用范圍:依據(jù)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴(yán)格執(zhí)行。
(三)存貨的管理
公司的存貨包括庫(kù)存商品,、低值易耗品和在途物資,。
售后服務(wù)部對(duì)零部件應(yīng)確定合理庫(kù)存。正常補(bǔ)庫(kù)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,、總經(jīng)理審批,。外采部分,,是指通過(guò)非廠家零配件(包括精品及裝飾)銷(xiāo)售渠道采購(gòu)的商品,單筆采購(gòu)金額超過(guò)3,000元或者1個(gè)月內(nèi)采購(gòu)次數(shù)超過(guò)兩次(含兩次),,必須與供應(yīng)商簽定采購(gòu)合同,,采購(gòu)合同事前經(jīng)市場(chǎng)部審批、報(bào)財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行,。 庫(kù)存商品包括商品車(chē)、二手車(chē),、零配件,、精品及裝飾、油漆,、輔料及代銷(xiāo)商品等,。公司對(duì)庫(kù)存商品中的商品車(chē)、二手車(chē)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法進(jìn)行核算,。零配件,、精品及裝飾、油漆,、輔料及代銷(xiāo)商品等數(shù)量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算,,會(huì)計(jì)核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷(xiāo),、存變化,,庫(kù)管員設(shè)置明細(xì)帳,登記數(shù)量,、金額的進(jìn),、銷(xiāo)、存變化,,要保證帳帳相符,、帳實(shí)相符。對(duì)庫(kù)存商品要求定期(季度)或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并出具相應(yīng)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,。代銷(xiāo)商品必須嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存商品管理相關(guān)規(guī)定,,且單獨(dú)設(shè)置“委托代銷(xiāo)商品”和“應(yīng)付代銷(xiāo)商品款”科目進(jìn)行過(guò)渡核算。
存貨發(fā)生短損,、溢余,,應(yīng)及時(shí)查明原因,落實(shí)責(zé)任,,將結(jié)果以?xún)?nèi)部行文的形式上報(bào)總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理,。若涉及金額在2,000元以上的必須上報(bào)董事會(huì)批示后方可處理。存貨盤(pán)盈,,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”,;存貨盤(pán)虧毀損,,剔除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等的賠款和殘值后,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”,;存貨毀損且屬于非常損失的,,剔除保險(xiǎn)公司賠款和殘值后,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”,。
低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動(dòng)物資,。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類(lèi),。
實(shí)物資產(chǎn)(單位價(jià)值在500元以上(含500元)20xx元以下的低值易耗品),、工具及消耗品(即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn)),在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益,。除工具外的公司公共的低值易耗品,,由行政辦公室統(tǒng)管,其他各部門(mén)單獨(dú)使用的,,由各部門(mén)管理,。工具由售后服務(wù)部專(zhuān)職庫(kù)管員負(fù)責(zé)管理。個(gè)人專(zhuān)用工具由使用人專(zhuān)門(mén)管理,。
對(duì)工具以及個(gè)人專(zhuān)用工具由庫(kù)管員設(shè)置工具使用臺(tái)賬,,實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,,月末將未確認(rèn)收入的滯庫(kù)車(chē)等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算,。
(四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款,、待攤費(fèi)用,、其它應(yīng)收款項(xiàng)等),同屬流動(dòng)資產(chǎn),。待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出,、但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、攤銷(xiāo)期限在一年以?xún)?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用,。除待攤費(fèi)用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng),,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶(hù)或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)帳,經(jīng)常核對(duì)并督促清理,,嚴(yán)防呆帳,、壞帳的發(fā)生。要求財(cái)務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書(shū),,到每月5日上報(bào)財(cái)務(wù)月報(bào)時(shí),,將催款未果的情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。
(五)公司暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,,一旦發(fā)生壞帳損失,,必須經(jīng)管理公司審批后,,根據(jù)管理公司批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程
(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,、單位價(jià)值在2,000元以上的房屋,、建筑物、機(jī)器,、設(shè)備,、器具、工具等,。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品,。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)需向董事會(huì)上報(bào)專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng),申請(qǐng)中要注明購(gòu)買(mǎi)理由,、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、使用及管理部門(mén)等,,同時(shí)要上報(bào)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同,,待董事會(huì)審批后方可購(gòu)買(mǎi)。
(二)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),,按以下規(guī)定辦理:
1,、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、安裝調(diào)試,、保險(xiǎn)費(fèi)用和繳納的稅金計(jì)價(jià),,國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。
2,、自制,、自建的固定資產(chǎn),按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià),。
3,、其他單位投資的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算,。
4,、融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸,、裝卸費(fèi),、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià),。
5,、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建,、擴(kuò)建的,按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值,,加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,,減去改擴(kuò)建過(guò)程中的變價(jià)收入作為改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)價(jià)值。
6,、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),,按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
7,、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),,以所附單據(jù)確認(rèn)的金額,加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià),。無(wú)所附單據(jù)的,,按照同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。
(三)公司的固定資產(chǎn),,分經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性分別核算,。
(四) 公司的固定資產(chǎn),采用“平均年限法”(直線法)計(jì)提折舊,,計(jì)算方法:
1━預(yù)計(jì)凈殘值率
年折舊率=━━━━━━━━━×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率
各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限,,按《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類(lèi)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值,,統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計(jì)算,。
(五)在建工程支出是指為購(gòu)建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià),。
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,??⒐Q算辦理完畢后,按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提的折舊,。在建工程完工以前因試營(yíng)業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收支,,計(jì)入當(dāng)期損益。 (六)公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊
1,、計(jì)提折舊范圍:房屋和建筑物,;在用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具,;季節(jié)性停用,、修理停用的設(shè)備;融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),。
2,、下列固定資產(chǎn)不提折舊:未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備,;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),;在建工程項(xiàng)目交付使用以前;已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),;未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),;國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),,從次月開(kāi)始計(jì)提折舊;當(dāng)月減少(或停用)的固定資產(chǎn),,從次月起停止計(jì)提折舊,。固定資產(chǎn)提足折舊后,仍繼續(xù)使用的,,不再計(jì)提折舊,;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊,。
3,、公司固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用按實(shí)支數(shù)核銷(xiāo),不采用預(yù)提方式,。一次核銷(xiāo)大修理費(fèi)用較多時(shí),,可分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不超過(guò)二年,。
4,、公司公共的固定資產(chǎn),由行政部統(tǒng)管,;銷(xiāo)售部門(mén)單獨(dú)使用的,,由各銷(xiāo)售部門(mén)管理。各部門(mén)分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,,財(cái)務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤(pán),,要求帳帳、帳實(shí)核對(duì),。
5,、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入,清理,、報(bào)廢的凈收入(或凈損失)以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧,、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,,分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支,。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部審核,執(zhí)行總經(jīng)理審批,。各司試乘試駕車(chē)輛(不論上牌與否),,在處置時(shí)必須上報(bào)財(cái)務(wù)部。
具體管理辦法參閱行政管理手冊(cè)相關(guān)章節(jié) 第十六條
無(wú)形資產(chǎn),、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)
(一)公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán),、商標(biāo)(店徽)權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專(zhuān)利技術(shù)、軟件等,。
(二)無(wú)形資產(chǎn)按以下規(guī)定計(jì)價(jià):
1,、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià),。
2、自行開(kāi)發(fā)按法律程序認(rèn)可的無(wú)形資產(chǎn),,按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià),。
3、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn),,按所附單據(jù)或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格評(píng)估計(jì)價(jià),。
4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評(píng)估確認(rèn)或合同,、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià),。 (三)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)按平均年限法計(jì)算。有規(guī)定使用年限的,,按規(guī)定的使用年限分?jǐn)?;無(wú)規(guī)定使用年限的,其攤銷(xiāo)期限五年,。轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入,,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”,。 (四)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等,。其中開(kāi)辦費(fèi)包括籌建期間的人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi),、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的利息支出等開(kāi)辦期間的損益,。
開(kāi)辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起,,按五年的期限分期平均攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用;租入固定資產(chǎn)的改良支出,,按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷(xiāo),;固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出,,按立項(xiàng)裝修,、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。
其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施,、銀行凍結(jié)存款,、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等,。臨時(shí)設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡(jiǎn)易設(shè)施,。臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià),按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀?,?bào)廢清理回收的殘值扣除清理費(fèi)用后計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收支”,。
第十七條 成本費(fèi)用管理
(一)公司有關(guān)購(gòu)、銷(xiāo),、存業(yè)務(wù)的各種耗費(fèi)(包括直接耗費(fèi)和間接耗費(fèi))均計(jì)入成本或費(fèi)用,。 (二)下列支出不得計(jì)入成本、費(fèi)用:
1,、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建支出及相關(guān)費(fèi)用,。
2,、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它支出,。
(三)公司采用個(gè)別計(jì)價(jià)法(與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致)計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本。 維修車(chē)間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算維修成本,。
(四)公司的費(fèi)用開(kāi)支,,根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費(fèi)用屬性,分為“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”,、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”,。
1、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),,分別計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用,。
2、員工福利費(fèi):指除法定社會(huì)福利外所有在員工福利方面的支出,即在員工醫(yī)療,、員工就餐,、交通、住房等方面投入的非法定性費(fèi)用,,主要含各項(xiàng)補(bǔ)助,,如話(huà)費(fèi)補(bǔ)助、交通補(bǔ)助,、住房補(bǔ)貼等,、駐外人員探親差旅費(fèi)、員工餐費(fèi),、過(guò)節(jié)費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)等,但差旅補(bǔ)助不包括在內(nèi),,根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費(fèi),。
3、工會(huì)經(jīng)費(fèi):所有在組織員工活動(dòng)方面所投入的費(fèi)用,。職工教育經(jīng)費(fèi):聘請(qǐng)培訓(xùn)講師,、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi),、培訓(xùn)差旅費(fèi)以及內(nèi)部購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)教材等所有在員工培訓(xùn)方面投入的費(fèi)用,,包括培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費(fèi)。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計(jì)提,。
3,、公司的工資及獎(jiǎng)金分配,原則上應(yīng)堅(jiān)持工資增長(zhǎng)速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)速度,,員工平均實(shí)際收入增長(zhǎng)速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)速度。公司制定薪酬制度,、分配方案及工資總額,,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十八條 銷(xiāo)售及利潤(rùn)管理
(一)公司商品銷(xiāo)售收入按以下原則確認(rèn),。
1,、采用直接收款方式銷(xiāo)售商品,以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證,、且發(fā)票帳單和商品(或提貨單)已交付購(gòu)方(交付提貨單者,,則不論商品是否已發(fā)出)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
2,、采用分期收款方式銷(xiāo)售,,按合同約定全部?jī)r(jià)格作為本期銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn),,未收到款項(xiàng)的部分確認(rèn)為企業(yè)的債權(quán)。
3,、預(yù)收貨款,,發(fā)票帳單和商品(或提貨單)已交付購(gòu)方(交付提貨單者,則不論商品是否已發(fā)出)時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn),。
(二)銷(xiāo)售商品時(shí),,給予購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣、折讓,、計(jì)入相應(yīng)商品的“商品銷(xiāo)售折扣與折讓”科目,,這里包括贈(zèng)送各式商品和服務(wù)的成本(僅限于管理報(bào)表)。銷(xiāo)售商品退回,,沖減當(dāng)期商品銷(xiāo)售收入,。
(三)一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)各項(xiàng)收入之和減去各項(xiàng)支出(成本、費(fèi)用和損失等)之和的差額,,是企業(yè)的利潤(rùn),;以上差額小于“零”時(shí),則表示企業(yè)當(dāng)期虧損,。
(四)公司的凈利潤(rùn)交由董事會(huì)統(tǒng)一分配,。
第十九條 公司實(shí)行獨(dú)立核算。在會(huì)計(jì)核算中,,財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,,處理會(huì)計(jì)事務(wù),編制財(cái)務(wù)報(bào)告,,進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),。
第二十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵守會(huì)計(jì)核算的基本操作規(guī)范。
第二十一條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定,,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附表及其說(shuō)明,。
第二十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,,做到數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意,、指使,、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字,。
第二十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,,應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接,。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容核算方法有變更的,,應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。
第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定,,保證納稅及時(shí),、準(zhǔn)確。
第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅,,依增值稅,、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。
第二十六條 公司企業(yè)所得稅,,依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額,,按所得稅稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
第二十七條 公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅,。
第二十八條 公司依國(guó)家其他規(guī)定繳納國(guó)家征收的各種稅費(fèi),。
第二十九條 公司享有各種減免稅政策,應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得,。
第三十條 會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,。
(一)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)是:
1、財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章。
2,、會(huì)計(jì)法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。
3,、省,、州、市財(cái)政部門(mén)和國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定,。
4,、公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。
5,、公司的預(yù)算,、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃,、業(yè)務(wù)計(jì)劃等,。
6,、財(cái)務(wù)管理規(guī)范及公司各部門(mén)制度及工作流程。
(二)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督,。對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,不予受理,。對(duì)弄虛作假,、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),,應(yīng)當(dāng)予以扣留,,并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,,追究當(dāng)事人責(zé)任,。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,,予以退回,,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充,。
(三)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物,、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,。超出會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的,,應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告,,請(qǐng)求查明原因,,作出處理。
(四)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督,。
1,、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回,,要求補(bǔ)充,、更正。
2,、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
3,、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政,、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,,不予辦理,。 (五)會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),應(yīng)當(dāng)制止和糾正,;糾正無(wú)效的,,應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告,,請(qǐng)求處理,。
(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃,、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃,、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 (七)會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,。
按照董事會(huì)要求接受上級(jí)相關(guān)部門(mén)審計(jì)時(shí),,積極配合審計(jì)工作,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕,、隱匿,、謊報(bào),不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告,。
第三十一條 會(huì)計(jì)工作交接
(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,,不得調(diào)動(dòng)或者離職,。
(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。 (三)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,,必須及時(shí)做好以下工作:
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填置會(huì)計(jì)憑證的,,應(yīng)當(dāng)填制完畢,。
2、尚未登記的賬目,,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3,、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,,對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料,。
4、編制移交清冊(cè),,列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、印章,、現(xiàn)金、有價(jià)證券,、支票簿,、發(fā)票、文件,、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容,。
(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,。一般人員交接,,由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理交接,,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,,必要時(shí)可由管理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或?qū)徲?jì)部派人會(huì)同監(jiān)交。
(五)移交人員在辦理移交時(shí),,要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
1,、現(xiàn)金,、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金,、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致,。不一致時(shí),移交人員必須限期查清,。
2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,。如有短缺,必須查清原因,,并在移交清冊(cè)中注明,,由移交人員負(fù)責(zé)。
3、銀行存款帳戶(hù)余額要每月與銀行對(duì)帳單核對(duì),,如不一致,,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符,;必要時(shí),,要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額,與實(shí)物核對(duì)相符,,或者與往來(lái)單位,、個(gè)人核對(duì)清楚,。
4,、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,,必須交接清楚,;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。
(六)財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí),,還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,,向接替人員詳細(xì)介紹,。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料,。
交接完畢后,,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:?jiǎn)挝幻Q(chēng),,交接日期,,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,,移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等,。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,,存檔一份,。
(七)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿,不得自行另立新帳,,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性,。 (八)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理,,并辦理交接手續(xù),。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn),,可由移交人員委托他人代辦移交。
移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任,。
第三十二條 其它
(一)印鑒的保管和使用
1,、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)管理部保管,,法定代表人名章由總經(jīng)理保管(總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管),。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,、發(fā)票專(zhuān)用章的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn),,并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。
3,、嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒,。
4、所有印鑒應(yīng)放置于保險(xiǎn)柜內(nèi),,每天用完后放回原處,。
5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細(xì)則之“印信管理辦法”,。
(二)公司所有生效合同一式兩份,,財(cái)務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復(fù)印一份,。 (三)各部門(mén)人員的人事變動(dòng),,財(cái)管部按人力資源部管理細(xì)則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù),。在科目余額中不得有離職人員的往來(lái)帳目,。
第三十三條 加強(qiáng)公司各種會(huì)計(jì)檔案的保密性,任何人不得亂放或丟失,,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借,。
第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須每月按時(shí)向上級(jí)及財(cái)稅部門(mén)報(bào)送報(bào)表,因逾期造成的經(jīng)濟(jì)罰款由財(cái)務(wù)人員自負(fù),。
第三十五條 當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表及分析,,財(cái)務(wù)管理部必須在次月的五日前,由財(cái)務(wù)經(jīng)理做分析報(bào)告以書(shū)面形式提交總經(jīng)理,,并上傳財(cái)務(wù)總監(jiān),。財(cái)務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容:
1、本月收入情況分析,要進(jìn)行對(duì)比分析,,針對(duì)變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議,。
2、本月成本情況分析,,要進(jìn)行對(duì)比分析,,針對(duì)變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議。
3,、費(fèi)用分析,,對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費(fèi)用要著重分析。
4,、其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明及分析,,包括人員、資金等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),。
第三十六條 各種會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表及各種分析,、總結(jié)等,在年終時(shí)必須分別造冊(cè),,登記歸檔,,按不同的保管年限進(jìn)行保管。
第三十七條 每年年度結(jié)賬后,,按要求打印會(huì)計(jì)賬簿,,訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定,注銷(xiāo)空白賬頁(yè),,交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管,;會(huì)計(jì)要按要求打印會(huì)計(jì)賬簿,活頁(yè)賬要由經(jīng)管人按順序編寫(xiě)連續(xù)號(hào),,撤出空白賬頁(yè),,用線繩鎖緊賬冊(cè)后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。
第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按月度順序存檔保管,。
第三十九條 凡存檔期已滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)資料,,在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷(xiāo)毀。
第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理?xiàng)l例,,每年二月份前進(jìn)行上一年度財(cái)務(wù)自查審計(jì)工作并將自查結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理,。
第四十一條 立卷要求:
1、憑證裝訂整齊,。
2,、賬簿要結(jié)清封死,填寫(xiě)齊全,印章清晰,,印花稅票要粘貼足額,,并畫(huà)銷(xiāo)或注銷(xiāo)。
3,、報(bào)表要按月份裝訂成冊(cè),,規(guī)定報(bào)表之外的附加報(bào)表和臨時(shí)報(bào)表,尺寸要控制在統(tǒng)一報(bào)表尺寸之內(nèi),。
第四十二條整理分類(lèi):
會(huì)計(jì)檔案按年度分成報(bào)表,、賬簿、憑證三大類(lèi),,報(bào)表報(bào)年度,、季度、月份分別組卷,,憑證按時(shí)間和憑證號(hào)順序組卷,。 第四十三條
會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱
會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱時(shí),由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊(cè),,調(diào)閱人當(dāng)時(shí)查看,。借閱人應(yīng)對(duì)檔案完整性負(fù)責(zé),不得擅自涂改,、勾畫(huà),、剪裁、抽取,、拆散或損毀,。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。
第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營(yíng)或管理情況的變化,,對(duì)本管理制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理附則進(jìn)行適當(dāng)修訂和補(bǔ)充,,經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十五條 本管理制度由宏順公司財(cái)務(wù)管部負(fù)責(zé)解釋,。