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公司財務(wù)管理制度完整版篇一

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,，處理合作社各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目,，登記會計賬簿、編制報送會計報表,，合作社的全部財務(wù)工作,、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三,、會計核算

1,、每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證,，會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后,，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2,、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門,。

4,、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實,、準(zhǔn)確,、完整、做到賬證相符,、賬表相符,。

5、在財務(wù)報銷過程中,，實行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理,。

6,、對于會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,。

四,、會計監(jiān)督

1,、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,。要求更正,、補(bǔ)充。

2,、會計人員對于違法的收支,，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正,。

五,、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作,。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃,，銀行借款計劃,，籌措資金計劃,、并組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析,，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策,。充分運用會計資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息,、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件,。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核,，編制會計憑證,，登記會計賬簿，編報會計報表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項收付，收付款后,，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于未達(dá)賬款,，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額,、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算,。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票,。

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支,，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實際,，制定本制度。

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項,、登記入賬,，不得截留、隱瞞,、挪用,。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條 經(jīng)費開支審批

機(jī)關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù),，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改,、挖補(bǔ),，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫,。禁止白條報支有關(guān)費用。

1,、辦公費,。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置,。

2、電話費,。注意節(jié)約電話費的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音,、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3、水電費,。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財務(wù),。

4,、車輛維修費。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”,，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對,，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6,、差旅費,。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車,、船,、飛機(jī)等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并事先編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算,。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單,。

7、會議費,。各科室承辦會議,，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報辦公會批準(zhǔn),。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單,、會議費預(yù)算審批表,、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費,，不得報銷,。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷,。

8,、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對,，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項,。

9,、慰問費。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,，處級干部300元,，離退休人員另行規(guī)定。

10,、修繕費,。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項目竣工后,，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款,。

第四條 往來款項管理

1,、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù),。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時催還到期借款,。

3,、公款不得借給個人或私人使用,。

第五條 政府采購

機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購,，較大支出的維修及各項長期支出活動,，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開支。所有物品采購,、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

第六條 票據(jù),、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項時,，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外),，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚、不得涂改,，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章,。

財務(wù)專用的公章、名章和支票,，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號,，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點,，做到帳、卡,、物相符。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈送,、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3、大額固定資產(chǎn)的購置,，實行政府集中采購,。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請,，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷,，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門,、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點,，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實物相符,。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時采取措施,，加強(qiáng)管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇二

1,、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財務(wù),、成本,、投融資,、預(yù)算,、會計核算及監(jiān)督,、財務(wù)分析等方面的工作

2,、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序,，制定和管理稅收政策方案及程序

3,、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況,，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案

4,、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財務(wù)預(yù)算,，并提交董事會審議

5,、審核融資計劃，報上級批準(zhǔn)后組織實施

6,、組織編制預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、成本費用計劃,、信貸計劃,、財務(wù)報告和會計報表等

7,、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計并配合外部審計工作

8,、參與集團(tuán)重大投融資決策,，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;

9,、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場的重要活動及項目,，如投融資,、兼并、收購等;

10,、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇三

第一章總則

第一條為了規(guī)范深圳__高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認(rèn)、計量和報告行為,，保證會計信息質(zhì)量,，使公司的會計工作有章可循,、有法可依,，公允地處理會計事項,，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，維護(hù)股東權(quán)益,，制定本制度。

第二條本制度根據(jù)我國《會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定,。

第三條本制度適用于公司及下屬控股公司,。各控股公司可根據(jù)本制度,，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則,。

第二章會計核算體制

第四條財會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

1,、公司負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全,、有效實施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé),。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé),。

2,、公司設(shè)立會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位,，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作,。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

3,、公司設(shè)置財務(wù)部,，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項,，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng),、具有會計專業(yè)知識的會計人員,。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位,，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管,、收入、費用,、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6公司財務(wù)管理規(guī)章制度模板3k_d9p#~!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,，以滿足會計業(yè)務(wù)需要,。

4,、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,。

5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦,，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第五條會計人員職業(yè)道德,。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù),，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律,、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作,，保證所提供的會計信息合法,、真實,、準(zhǔn)確,、及時、完整,，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正,，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法,，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,。保守公司秘密,，按規(guī)定提供會計信息,。

第六條賬簿設(shè)置,。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬,、日記賬和其他輔助賬。

第七條內(nèi)部會計管理制度,。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求,，建立內(nèi)部會計管理制度,，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理,。內(nèi)部會計管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度,。必須組織分工,、錢賬分離、賬物分離,，出納和會計分離,。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任,，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開,、賬物管理分開、錢賬管理分開,，內(nèi)部稽核、定期輪崗,。

2,、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé),、權(quán)限,、程序和方法,。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度,。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式,、內(nèi)容和填制方法，按要求填制,、簽署、傳遞,、匯集,、審核,、管理原始記錄。

4,、內(nèi)部定額管理制度,。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額,、考核方法、獎懲措施,，定期檢查執(zhí)行情況。

5,、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍,、程序執(zhí)行。

6,、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法,，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況,，分析存在問題和原因,。

第八條會計工作交接,。會計人員工作調(diào)動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得調(diào)動或離職,。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊,，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份,，交接雙方各執(zhí)一份,，存檔一份,。

第三章主要會計政策

第九條根據(jù)財政部財會(20_)3號文的規(guī)定,，公司于20_年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則,。

第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止,。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣,。

第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則,。

第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,，采用固定匯率進(jìn)行折算,，報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整,，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化,，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程,。

第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價物是指持有的期限短,、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金,、價值變動風(fēng)險很小的投資。

第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn),、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定：

1,、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為：

(1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應(yīng)收款項;

(4)可供出售金融資產(chǎn)。

2,、確認(rèn)條件：

(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;③屬于衍生工具,。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具,，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具,、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外,。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：

①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況,。

②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明,，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合,，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告,。

在活躍市場中沒有報價,、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),。

(3)持有至到期的投資，是指到期日固定,、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn),。

(4)貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價,、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

(5)可供出售金融資產(chǎn),，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn),、持有至到期投資,、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn),。比如,，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票,、債券,，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,，可歸為此類,。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：

(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,，且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件,。

4,、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

(1)交易性金融資產(chǎn)

①按公允價值計量,。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

③資產(chǎn)負(fù)債表日,，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時,，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益,。(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益,。

③資產(chǎn)負(fù)債表日,，公允價值的變動計入公允價值變動損益,。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時,，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,，同時調(diào)整公允價值變動損益,。

(3)持有至到期投資

①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認(rèn)利息收入,，計入投資收益,。實際利率與票面利率差別很小的,，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益,。

②采用實際利率法，按攤余成本計量,。

③處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益,。

(4)應(yīng)收款項

應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量,。

企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時,，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額,，確認(rèn)為當(dāng)期損益,。

(5)可供出售金融資產(chǎn)

①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

②資產(chǎn)負(fù)債表日,，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量,，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積),。

③處置可供出售金融資產(chǎn)時,，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額,，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,，確認(rèn)為投資收益。

公司財務(wù)管理制度完整版篇四

1,、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財務(wù)戰(zhàn)略;

2,、利用財務(wù)核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù),，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略,，并主持公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估,、指導(dǎo),、跟蹤和財務(wù)風(fēng)險控制;

3、財務(wù)報表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作;

4,、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系,，尋找融資資本,，全面規(guī)劃融資項目;

5,、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,、年度經(jīng)營計劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;

6,、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項目結(jié)構(gòu),，提高投資回報率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;

7,、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,、資產(chǎn)重組,、并購,、信托等投資事宜;

8,、負(fù)責(zé)進(jìn)行項目的投資談判,、簽約等工作;

9,、負(fù)責(zé)投資方案和投資報告的審核;

10,、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇五

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1,、公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付,。

2,、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,，必要時再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定。

工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增,，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1,、各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金,，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金。

2,、零用金之暫支，不得超過1000元,，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn),。

3,、零用金之借支,，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱,。

2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),，編制零用支出傳票結(jié)報一次,，送交財務(wù)部,。

3,、財務(wù)部收到零用金支出傳票后,，應(yīng)于當(dāng)天即行付款,，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。

4,、財務(wù)部收到零用金支付傳票,，補(bǔ)足零用金后,，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù),，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。

5,、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié),。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)。

存財務(wù)部,，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償,。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇六

1,、目的：

為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化,，嚴(yán)肅財務(wù)制度,。

2,、適用范圍：

適用于財務(wù)管理,。

3,、責(zé)任人：

總經(jīng)理,、財務(wù)部經(jīng)理,。

4,、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計法》,、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,，結(jié)合公司實際情況,，制定本制度,。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé),、財務(wù)部門工作職責(zé),、會計核算原則,、資金管理,、結(jié)算賬款管理,、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理,、成本費用管理,、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理,、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布,、財務(wù)電算化管理,、財務(wù)檔案管理及附則,。

4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策,，控制投資規(guī)模和方向,，審核公司重大資產(chǎn)處理,。

4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算,、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項,。

4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù),、稅收,、金融等法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度,，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值,。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性,、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任,。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的財務(wù)檢查,，督促財務(wù)部門配合財政,、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查,。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),，審核財務(wù)預(yù)算方案,，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算,，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核,。

4.4財務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)及公司的財務(wù)制度,，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進(jìn)行,。

4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算,，并實施財務(wù)控制。

4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購,、銷售、生產(chǎn),、期間費用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資,、權(quán)益性資本投資,、債券投資等)和籌資預(yù)算,。

4.4.2.2預(yù)算年度終了,，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算,，上報總經(jīng)理,。

4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制,、審查、報告,、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實施財務(wù)控制,。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作

4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性,，對不符合規(guī)定的成本費用開支,，要堅持原則,，拒絕支付;

4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進(jìn)行會計核算,，對取得的原始憑證,，要認(rèn)真審核,，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證,，記載有關(guān)賬簿;

4.4.6財務(wù)人員要加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),，依法及時,、足額繳納各項稅款;

4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,。

4.4.8按月及時,、準(zhǔn)確,、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作,，嚴(yán)格控制各項成本費用,，為公司決策提供財務(wù)依據(jù),。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,，記賬采用借貸記賬法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),，以歷史成本為計價原則,。

4.5.2壞賬核算采用備抵法,，按應(yīng)收款項的3‰計提,，如需計提特別壞賬,，應(yīng)由董事會審批決定。

4.5.3存貨按實際成本入賬,，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,，采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,，采用權(quán)益法核算,。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表,。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開,，不能由一人兼任;

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理,，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;

4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請,，由主管副總審核,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè);

4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證,，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中,，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對,，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容,，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人,、審批人“雙簽字”制度,，做到單證齊全,、手續(xù)完備;

4.6.2.7公司的銀行支票,，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管,、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用,、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因,，督促經(jīng)辦人員及時注銷,。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要,，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請,，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

4.6.2.9財務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管,，如需辦理貸款,、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記,、注銷,，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進(jìn)行核對;

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度,，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請,，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案;

4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn);

4.6.3.4無特殊情況,，公司一般不得對外擔(dān)保,，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信,，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請,，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理,。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備,、真實，單據(jù)是否齊全,。對于未認(rèn)真核實而造成的多付或重付款項,，應(yīng)立即查明原因,，追究有關(guān)人員的責(zé)任,。

4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作,，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次,，并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

4.7.3發(fā)生采購時,，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,，認(rèn)真查找原因,，分清責(zé)任,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,，由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,，總經(jīng)理審核同意后,，報董事會批準(zhǔn),。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn),。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置,、出售,、報廢,、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,，報公司董事會批準(zhǔn),。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算,，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進(jìn)行核對,，做到賬、卡,、物相符,。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷,。

4.9成本、費用的管理

4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用,。

4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷,。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。

4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本,、費用相匹配的原則及時進(jìn)行帳務(wù)處理，如實反映本期損益,。

4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn),，將已實現(xiàn)的收入按時入賬,，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回,、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整,。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益,、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項,、物資及現(xiàn)金的溢余等,。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),，違約金、公益救濟(jì)性捐贈等,。

4.11利潤及利潤分配的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤,、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成,。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,，用下一年度稅前利潤彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,，用稅后利潤彌補(bǔ),。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù),。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損;

4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

4.11.4.4提取任意公積金,，比例由董事會決定;

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金,。但轉(zhuǎn)增資本金時,，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤,，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn),。

4.12財務(wù)報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。

4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表、利潤分配表,、現(xiàn)金流量表,、會計報表附注,。

4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計,，并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告,。

4.12.4財務(wù)報告的公布

4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東,。

4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告,、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告,。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款,、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款,、其它應(yīng)付款,、銷售收入、銷售成本,、經(jīng)營費用、管理費用,、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項,。

4.13財務(wù)電算化管理

4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件,，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作,。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后,，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作,。

4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,，實行發(fā)票和ic卡分人管理,。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé),，其它人員嚴(yán)禁使用。

4.13.3年度終了,，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù),。

4.14財務(wù)檔案管理

4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部,、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案,，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度,。非本部門人員查閱檔案,，必須要征得總經(jīng)理同意,，檔案保管人必須要做好登記工作,。

4.14.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,，并在執(zhí)行過程中不斷完善,。

4.15財務(wù)數(shù)據(jù),、資料,、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán),，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇七

一,、中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性,、彈性、比例,、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用,。

1、整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,，具有整體性。同時,，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點,，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益,，促使整體效益的最優(yōu)化。

2,、彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡,，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn),。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性,。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性,。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境,、決策可靠性等因素的影響,，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性,。

3、比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題,，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化,。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率,、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中,，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理,，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定,、合理,。

4、優(yōu)化原則

一般來說,，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現(xiàn)金金額,，企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系,，包括利潤分配比例,、資本結(jié)構(gòu)比例等。

二,、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施

1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量,。為此,，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到影響財務(wù)管理的因素,，比如政治,、經(jīng)濟(jì),、法律制度,、市場狀況等,，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究,。其次,，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認(rèn)識程度,，提升財務(wù)管理的重視程度,。另外,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨立性,，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,，從而為企業(yè)管理層提供真實,、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性,、合理性。

2,、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，增強(qiáng)財務(wù)人員責(zé)任意識,，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對此,，企業(yè)需要增強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn),，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點,，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,，開展做很對性的培訓(xùn)工作,。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強(qiáng)財務(wù)人員工作的積極性和主動性,，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,，進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3,、完善財務(wù)管理體制,，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,，建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé),，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上,，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)制,。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動,，獨立納稅,，規(guī)范會計核算,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧，保證出資人,、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,，確保國有資產(chǎn)的保值增值,。另外，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：

一是會計核算的職責(zé),。遵循會計核算原則，真實,、準(zhǔn)確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進(jìn)行會計核算,，編制資金、成本,、費用,、利潤預(yù)算,，編報月,、年度財務(wù)報告,，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。

二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé),。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為,，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項,。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告,。

三是參與經(jīng)營管理的職責(zé),。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策,。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況,，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度,，有效降低和控制成本費用增長,。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息,，分析,、預(yù)測、控制,、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議,。

三,、結(jié)語

綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀,，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,，在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施?？偠灾?，中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度,，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇八

一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外,，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

二,、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,，定時接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;

三、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬,。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù),。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;

六,、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單,，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人,，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;

六,、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。

七,、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫,，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,，必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷,。

八,、財務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。

九,、年終扎賬時,，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;

十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分,，違規(guī)者每次扣b分20分,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇九

第一章總則

第一條__縣__綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，建立合法、科學(xué),、有序的財務(wù)核算體系,，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際,，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,，審批財務(wù)事項,。

第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu),，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,，登記會計帳簿,，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離,、營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離,、營運機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核,，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管,。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算,，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,，順號發(fā)放使用，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。

(二)因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,，財務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),，并采取有效措施，防止資金損失,。

第三章財務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三級審核制,。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機(jī)構(gòu),、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,，對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時,、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器,、運輸工具,，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理),。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離,、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項,，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

(二)出納人員不能兼任稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管,。

第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報送及時,。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表,，由公司自行設(shè)計,，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長,、財務(wù)負(fù)責(zé)人,、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任,。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,，才能對外報送。

公司財務(wù)管理制度完整版篇十

一,、庫存現(xiàn)金管理

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二,、銀行存款管理

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費、電費,、電話費結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等。

三,、往來帳款的管理

1,、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四,、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計,、出納和審計工作人員組成,。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān),。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇十一

總則

第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理,，加強(qiáng)對財務(wù)事項的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險,，結(jié)合公司實際情況,，特制訂本制度。

第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任,、嚴(yán)格審批,、合理使用、妥善保管”原則,。

第三條財務(wù)印章的分類：

1.對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力,，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章,、法人章,、發(fā)票專用章;

2.對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收,、付訖章,，支票收、付訖章,，銀行收,、付訖章、個人人名章,、稽核章,、已開發(fā)票章和作廢章等。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司,、各分,、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部。

第一章財務(wù)印章的管理

第五條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況,。

第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章,。

1.財務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅持原則,、秉公辦事,、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;

2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

3.對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時,，應(yīng)履行代保管手續(xù),，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后,，應(yīng)立即將印章交還原保管人;

5.財務(wù)印章保管人離職或異動時,，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間,、枚數(shù)、名稱;

6.企業(yè)名稱變更或印章受損,，需要更換相應(yīng)印章時,，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位,。

7.財務(wù)印章如有丟失,、毀損、被盜,、誤用情況,，應(yīng)立即書面逐級上報詳細(xì)情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險,。

8.停用,、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理,。

第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制,、變更、注銷及保管等信息上報集團(tuán)財務(wù)中心備案,。

第八條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

第二章財務(wù)印章的使用

第九條財務(wù)印章使用必須基于真實,、合法,、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記,。

1.日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章,，實行授權(quán)制，由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付,、收款外均應(yīng)審批,、登記;

(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票,、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批,、登記;

(3)其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

2.非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章,，實行審批制,，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;

3.加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

4.嚴(yán)禁為空白支票,、發(fā)票,、信函、表格,、合同等加蓋公司財務(wù)印章;

5.財務(wù)印章由專人保管,，不得一章多人使用、保管;

6.嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用,。若屬特殊情況,，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后,，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,，不得貽誤,。

7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,，存檔備案,。

第三章財務(wù)印章的刻制

第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用,。

1.因工作需要刻制財務(wù)印章,，由各財務(wù)部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;

3.各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),，并使用全稱和法定名稱,，不得使用簡稱;

4.印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

5.各類財務(wù)印章同一內(nèi)容,、同一序號不得刻制多枚,。

第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管,、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章,。

第四章財務(wù)印章的啟用,、變更和注銷

第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門,，發(fā)出正式啟用新印章的通知,，注明啟用印章依據(jù)、名稱,、時間及印模等,，同時宣布舊印章作廢。

第十四條財務(wù)新印章啟用后,，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理,。

第十五條財務(wù)印章需要變更,、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀,。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財務(wù)印章保管,、使用中禁止以下行為：

1.未經(jīng)允許，擅自刻制,、變更,、注銷財務(wù)印章;

2.其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;

3.任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;

4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;

5.未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;

6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;

7.未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;

8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為,。

第十七條對違反本制度的行為,，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰,。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任,。有犯罪嫌疑的,，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第十八條本制度由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋,。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。

公司財務(wù)管理制度完整版篇十二

一、總原則

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政,、稅務(wù)、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準(zhǔn)確、完整,。

二,、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員,。

2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理,。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定),。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對,。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

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公司財務(wù)管理制度完整版篇十三

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師,、會計、出納和審計工作人員組成,。

在沒有專職總會計師之前,，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計,、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理,。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條 無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人、部主任,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

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