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公司財務管理制度完整版篇一

隨著我國經濟制度的不斷發(fā)展變革,，對于電力企業(yè)而言,，建立完善財務內控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎。同時,，在現代激烈的市場競爭中,，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現財務風險,，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展,。

2、企業(yè)財務內控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財務管理水平

通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規(guī)范化,，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中,，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時,，規(guī)范化的財務內控制度也能強化對財務內控制度的監(jiān)管,，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進行統籌規(guī)劃,，實現電力企業(yè)的運行目標,。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃,，可以更高效的調動電力企業(yè)的各種資源，實現經濟效益的最大化,。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經濟平穩(wěn)發(fā)展,。除此之外,，財務內控制度的建立還能對財務人員行為產生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊,、以權謀私現象的發(fā)生,。

2.2維護企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定

財務內控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經濟價值,。在運行的過程中,，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中,，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產資源配置,，進而實現成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電力企業(yè)經濟運轉效率的重要保障,，通過資金的預算,，進而在運轉的過程中有計劃地節(jié)約成本,，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性,。另外,，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產采取保護措施，也能使得企業(yè)資產保值和升值,。電力企業(yè)的資產數據數量較多,，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產管理的有序性,。

3,、企業(yè)財務內控管理制度建立中存在的'問題

3.1財務內控觀念薄弱

根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經驗,，其中不乏企業(yè)領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統財務管理制度思維的束縛,，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視,，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益,，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置,、資金赤字以及資金回籠不及時等問題,。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,，如果企業(yè)領導不夠重視,，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現,，進而給企業(yè)造成巨大的經濟損失,。因此，企業(yè)領導應該將提升經濟效益作為工作重心之一,，將財務管理工作落到實處,，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經濟效益的穩(wěn)健提升,。

3.2賬目管理混亂

現如今,，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,，但實際上已經處于惡性的循環(huán)中,。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理,，而且缺乏相應的財務管理機制,，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外,，有些企業(yè)在進行賬目記賬時,，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關制度,，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞,。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,，但是在項目驗收核算之后，就會出現資金短缺甚至是入不敷出的情況,，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款,，如果財務管理混亂,，就會導致企業(yè)資金周轉出現問題，從而導致企業(yè)拖欠款項,，這便需要支付額外的利息,，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

3.3財務人員業(yè)務素質較低

隨著市場經濟的不斷發(fā)展,，財務人員的需求也在不斷增加,，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現階段,，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇,，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會,，而導致財務人員的質量與數量不成正比,。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中,，進而出現基本業(yè)務知識匱乏,、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神,，由此在處理事務時拖拖拉拉,、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解,，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當,、賬本混亂的現象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障,，同時也使得財務信息出現失真現象,，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。

4,、企業(yè)財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

4.1加強基礎建設,，提高常規(guī)審計重視程度

在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領,，實現對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經濟收支情況進行審計和審核,，更好地明確電力企業(yè)的經濟利潤以及經費支出情況,，制定完善的財務報表。內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性,，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露,，同時將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來，由此實現對財務運作過程的監(jiān)管和指導,。對于電力企業(yè)財務實際運轉過程中出現的預算以及固定資產等經費審計,，需要對其進行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現最優(yōu)化,，進而提高審計結果的精確性,。

4.2完善內部審計監(jiān)管體制

在政府財務制度背景下，內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,，以此將內部審計工作人員的行為規(guī)范化,、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內部審計的質量,，以此更好地提高財務報表的正確性,。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作,。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后,，還需要對其中涉及的財務信息如現金流量以及經營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷,。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經營決策產生影響,，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為,，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性,，基于實際的運營情況進行會計信息質量的提升,。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現組織機構控制,、職務分離控制,、內部審計控制等，以此更好地實現一人一崗制,，降低其中利益勾結行為的存在,，降低會計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產信息的真實性和安全性。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平,，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統性,，對投資項目配備專項核算人員，以實現對新建項目成本開支情況的有效掌握,，從而提升資金預算核算的完整性和準確性,。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產卡片,，確保預算的財務,、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,，還需要對應收賬款的基本情況進行調查和分析,，這就要求企業(yè)要協同金融和會計服務、金融機構,、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業(yè)務上的審計和領導,，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說,，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成,，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計。

4.4加強財務人員培訓,，提升財務人員管理水平

首先,，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業(yè)的人才進行財務管理工作,，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導,，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力。其次,，為了更好地調動財務人員工作的積極性,，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式,，讓財務人員在放松身心的同時,，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內容,，并通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記,，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質能力,。最后,，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班,，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力,。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作,、信息化建設等能力,，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中,，提高財務管理工作效率,。

5、結語

綜上所述,，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識,，建立健全財務管理制度,，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期,，降低資金鏈斷裂的風險,，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

公司財務管理制度完整版篇二

第一章總則

第一條供銷合作社是農民群眾的合作經濟組織,，其資產全部歸供銷社社員所有,，受法律保護，各級理事會依法管理,，確保社有資產保值增值,，保護社有資產所有者的合法權益。

第二條縣聯社對縣直各企業(yè),、基層供銷社實行主任,、經理任期目標責任制，主要經濟指標實行逐年核定,、分項考核,、年終審計兌現。

各企業(yè)應根據管理需要,，建立健全內部各個環(huán)節(jié)的管理制度,，做到有章可循，職責分明,，獎懲嚴明,。

第三條企業(yè)在經營活動中，必須嚴格執(zhí)行國家的法規(guī),、法令以及各項方針政策,，決不允許坑農害農事件發(fā)生。

第二章資產經營管理

第四條縣聯社作為行業(yè)主管部門,，必須替社員監(jiān)督管理好社有資產,。

基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經濟效益,。

保證其經營管理的社有資產保值增值,，接受縣聯社的監(jiān)督管理。

第五條社屬企業(yè)的社有資產經營主體是縣聯社,，縣聯社行使對社屬企業(yè)管人,、管事、管資產的權利,，各企業(yè)的經理在縣聯社的授權下經營社有資產,，要對社有資產合法權益負責。

第六條各基層供銷社,、縣直各單位對社有資產的承包,、租賃、經營實行分層審批制,。

所有承包租賃要本著公平,、公正、公開的原則,，防止暗箱操作,，造成社有資產流失。

1—3年期(含三年)的資產承包,、租賃合同由本級社務委員會決定并經職代會通過,。

4—5年(含五年)的資產承包、租賃合同,，由縣聯社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯社常務會議審批并備案,。

第七條各基層供銷社,，縣直各單位必須做好資產管理制度的建設，健全資產登記手續(xù),，建立產權變更審批程序,，加強資產增減變動、毀損報廢處理的核算和管理,。

報廢的固定資產及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯社審批在當期損益中核算,。

建立并登記產權變動和資產管理臺帳，及時地記錄和反映所有產權資產增減的品種,、數量,、結構和價值等全面的資料，同時要加強內部監(jiān)督和風險控制,，建立規(guī)范的內部控制制度,，對企業(yè)經營管理者既有激勵機制,，又有約束機制。

第八條企業(yè)為了盤活資產,，凡涉及土地變更,，資產處置等，必須按規(guī)定聘請有資質的中介機構進行資產評估,，以評估值作為處置資產的價格依據,，不得隨意估價或低價出售。

并將評估情況及時報告縣聯社,。

第九條為確保社有資產的安全,，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產為其它單位和個人提供經濟擔保或抵押,。

第三章固定資產管理

第十條對于企業(yè)的自身基本建設項目,，包括新建、改建,、擴建等新增固定資產,。

要對項目投資總額進行認真預算,，積極籌措資金,，企業(yè)在征得發(fā)改、城建,、規(guī)劃,、等部門的同意后，在進行充分論證的基礎上,，必須報縣聯社審批后,，方可進行項目建設招投標。

項目竣工后,，要及時進行工程決算,，和帳務處理，嚴格管理好資產,。

第十一條企業(yè)購買運輸工具,、機器設備，辦公設備,，單位價值在5000元以上的報縣聯社審批,，并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產折舊。

第十二條企業(yè)現占用的土地屬國家劃撥的土地,，拍賣,、出讓應按國家土地政策執(zhí)行，企業(yè)不得向其它個人轉借或抵押土地使用證,。

企業(yè)出售或轉讓經營設施價值在1萬元以上的,，必須由縣聯社審批,，同時要及時收回資金，進行帳務處理,，按財務制度辦理有關手續(xù),。

變賣收入要在縣聯社的監(jiān)督下有計劃的使用，決不能胡支亂花,。

第十三條固定資產維修,，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯社審批,，在當期損益中核算,，年終考核可視利潤，不準掛帳,。

第四章收入管理

第十四條社有資產收益歸本級供銷合作社集體所有,，社有資產收益包括承包利費收入和租賃收入等。

第十五條社有資產收益主要用于上繳社有資產使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支,。

一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資,。

各企業(yè)行政人員要根據企業(yè)的經營情況，本著“以收定支”的原則,，收多少,，支多少，不能坐吃皇糧,，更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳,。

要積極開展業(yè)務創(chuàng)收，提高企業(yè)的經濟效益,。

第十六條農資商品經營及農副產品的收購屬集體經營收入,，企業(yè)必須按會計制度的有關規(guī)定進行帳務處理，正確核算,，嚴禁體外循環(huán),，私設“小金庫”。

第十七條經縣聯社批準出租或拍賣的固定資產收入,，原則上留給企業(yè),，用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展，按規(guī)定辦理有關財務手續(xù),，并在縣聯社監(jiān)督下合理開支,。

第五章費用管理

第十八條會計人員必須嚴格審查外來原始憑證，對于不符合規(guī)定的原始憑證,，如“白條”現象等,，會計人員不準入帳。

對各項費用支出,，必須嚴格把關,，手續(xù)齊全,。

無經辦人簽名和單位領導審批的費用開支，不準報銷,，對于數額較大的開支項目,。

必須經職工代表大會討論通過，方可下帳報銷,。

第十九條企業(yè)的業(yè)務招待費要按國家有關規(guī)定嚴格控制,，要同企業(yè)的經營情況和帶來的經濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費,，損公肥私,，本著量入為出的原則，對已發(fā)生的業(yè)務招待費,，按照《企業(yè)所得稅法》進行帳務處理,，要遵守企務公開制度，按月向職工大會公布,，實行民主監(jiān)督管理,。

第二十條企業(yè)的通迅費用，包括主任(經理)的手機費,，固定電話費,，原則上據實列支，但要根據企業(yè)的經濟效益而視,，虧損企業(yè)不得報銷通訊費,。

第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出,，嚴格執(zhí)行按月由縣聯社審核后進行帳務處理,。

第六章項目資金的管理

第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到?？顚Ｓ?，不得滯留、截留挪用,，提高資金使用效益,，否則帶來的后果由單位一把手負責。

第七章經營責任

第二十三條基層供銷社的主任,、公司經理是企業(yè)的法人代表,，對本企業(yè)的財務管理全面負責，必須依照有關法律法規(guī)和政策,，認真履行職責,，維護社有資產的安全完整。

企業(yè)的財務人員要在主任(經理)領導下具體搞好財務管理工作,，企業(yè)的全休職工都有責任和義務維護并監(jiān)督執(zhí)行財務管理制度,，保證企業(yè)經營活動的正常運行,。

第二十四條各單位經營的農資商品必須從正規(guī)渠道進貨，杜絕經營假冒偽劣商品,，否則被質檢,、工商、農業(yè)部門查獲,，造成的經濟損失由單位負責人承擔,。

各單位為購進商品，儲存化肥及其它業(yè)務,，需向非金融機構借款的,，收到借款后記入短期借款戶下，月利率不得超過8‰,。

外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,，記入實收資本戶下，根據《公司法》的規(guī)定,，只可分得紅利,，不得計付利息。

如果計付利息只能作為借款,，記入短期借款戶下,，不能作為資本金。

第二十五條在財務管理活動中,，有下列行為之一的,，根據財經法規(guī)規(guī)定，并視情節(jié)輕重,，縣聯社有權責令其改正,，并按管理權限，追究單位領導和直接責任人員的經濟責任或予以必要的行政處罰,，年終考核將實行一票否決,，并不得提拔職務、對于問題嚴重的,，將移交司法機關查處,。

1、由于經營管理不善和決策失誤,，玩忽職守,，致使企業(yè)遭受較大損失的。(一次損失在一萬元以上的),。

2,、財務人員違反《會計法》規(guī)定，集體經營收入不帳,，私設“小金庫”,，給企業(yè)管理造成不良后果的,。

3、編造篡改會計數據,，弄虛作假,，欺上瞞下，該支不支,，使企業(yè)經濟包袱不斷增加,，嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

4,、借故業(yè)務招待大吃大喝,，請客送禮、胡支亂花,、浪費集體資財的,。

5、不執(zhí)行縣社財務制度,，不經審批,，擅自修建，搞土地變更,，使社有資產流失的,。

6、放松管理,，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的,。

第八章監(jiān)督管理

第二十六條企業(yè)的主任(經理)要認真遵守，并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯社的各項管理制度,，縣聯社審計科對各企業(yè)的經營管理情況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查,。

第二十七條對違反制度規(guī)定造成經濟損失的企業(yè)主任(經理)，除賠償損失外,，要給予免職,、撤職或開除,，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理,。

第二十八條財務人員不能執(zhí)行財務制度的要免去會計或出納職務，造成損失要給予賠償,，違犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理,。

第九章附則

第二十九條本制度從二o__年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯社財統科反映,。

第三十條各企業(yè)根據本制度制定企業(yè)內部管理實施細則,。

公司財務管理制度完整版篇三

1、目的：

為了使公司財務管理規(guī)范化,，嚴肅財務制度,。

2,、適用范圍：

適用于財務管理。

3,、責任人：

總經理,、財務部經理。

4,、正文：

4.1總則

4.1.1根據《會計法》,、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況,，制定本制度,。

4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責,、財務部門工作職責,、會計核算原則、資金管理,、結算賬款管理,、固定資產及其他資產管理、成本費用管理,、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理,、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布,、財務電算化管理,、財務檔案管理及附則。

4.2董事會財務管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策,，控制投資規(guī)模和方向,，審核公司重大資產處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,。

4.2.3審議批準公司的財務預算,、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項,。

4.3總經理財務管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務,、稅收、金融等法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行公司的財務制度,，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值,。

4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作,，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查,，督促財務部門配合財政,、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查,。

4.3.4總經理對公司財務預算全面負責,，審核財務預算方案，經董事會批準后執(zhí)行預算,，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況,，并依據決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律,、法規(guī)及公司的財務制度,，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行,。

4.4.2編制公司財務預算,、決算，并實施財務控制,。

4.4.2.1財務預算按年度編制,，包括業(yè)務預算(采購、銷售,、生產,、期間費用等)、資本預算(固定資產投資,、權益性資本投資,、債券投資等)和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了,，財務部負責作出財務決算,，上報總經理。

4.4.2.3財務部負責財務預算的編制,、審查,、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制,。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任,。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經濟業(yè)務的合法性,，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付;

4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算,，對取得的原始憑證,，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證,，記載有關賬簿;

4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習,，依法及時、足額繳納各項稅款;

4.4.7財務經理應參與公司的經營決策,，加強同銀行等金融機構的聯系,，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度,，統籌處理財務工作中出現的問題,。

4.4.8按月及時、準確,、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表;

4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作,，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據,。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎,，以歷史成本為計價原則,。

4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提,，如需計提特別壞賬,，應由董事會審批決定。

4.5.3存貨按實際成本入賬,，發(fā)出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算,。

4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的,，采用權益法核算,。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

4.6資金的管理

4.6.1現金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開,，不能由一人兼任;

4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務部門核算和管理,，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫;

4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過5000元,，現金出納員要確保庫存現金每日賬實相符;

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(含1萬元)須由財務經理批準;超過1萬元須報總經理批準,。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度;

4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核,，報總經理批準后開設;

4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥;

4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發(fā)的支票,，應于當日及時記入銀行存款日記賬中,，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內(含1萬元)須由財務經理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經理批準,。

4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單,，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準;

4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據應認真審核有關內容,，嚴格執(zhí)行經辦人,、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全,、手續(xù)完備;

4.6.2.7公司的銀行支票,，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部統一向銀行購買,、統一保管,、統一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領用,、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的,，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷,。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

4.6.2.8銀行票據一般不得背書轉讓,，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記,，由財務經理提出申請,，報公司總經理批準;

4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節(jié)表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理,，發(fā)現問題應及時上報,。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款,、還款手續(xù),，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷,，財務經理及時檢查并與銀行進行核對;

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度,，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準,，并逐月報董事會備案;

4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準;

4.6.3.4無特殊情況,，公司一般不得對外擔保，如確需,，公司必須要充分了解對方單位的資信,，經濟效益及償債能力等情況,，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后,，方可辦理,。

4.7結算賬款的管理

4.7.1認真審核結算單據,，檢查結算手續(xù)是否完備,、真實，單據是否齊全,。對于未認真核實而造成的多付或重付款項,，應立即查明原因，追究有關人員的責任,。

4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作,，所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次,。

4.7.3發(fā)生采購時,，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經理批準,。

4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因,，分清責任,，經財務經理審核后，由總經理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,，總經理審核同意后,，報董事會批準。

4.8固定資產及其它資產管理

4.8.1500元以上的資產稱為固定資產,，固定資產的取得按原始價值計價,。

4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%,。

4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準,。

4.8.4固定資產的處理包括購置、出售,、報廢,、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經主管副總審核后，報公司董事會批準,。

4.8.5固定資產應設置明細賬核算,，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬,、卡,、物相符,。

4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷,。

4.9成本,、費用的管理

4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。

4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),，財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核,，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行,。

4.9.4財務部必須按收入與成本,、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益,。

4.9.5研發(fā)費用預算經董事會批準后,，嚴格按預算執(zhí)行。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入,。

4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現,，將已實現的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本,。發(fā)生銷售退回,、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整,。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經營業(yè)務以外的其他各項收入,。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入,、無法支付的應付款項,、物資及現金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧及變賣損失,，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),，違約金、公益救濟性捐贈等,。

4.11利潤及利潤分配的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤,、營業(yè)外收支凈額等項目構成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,，在五年內延續(xù)彌補;五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補,。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數,。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

4.11.4.1彌補前五年的虧損;

4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

4.11.4.4提取任意公積金,，比例由董事會決定;

4.11.4.5支付股東股利,。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金,。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限,。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤,，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準,。

4.12財務報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告,。

4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表,、利潤分配表,、現金流量表,、會計報表附注,。

4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告,。

4.12.4財務報告的公布

4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東,。

4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表;每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告,。該類財務文件包括庫存清單,、應收帳款、固定資產,、應付帳款,、其它應付款、銷售收入,、銷售成本,、經營費用、管理費用,、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項,。

4.13財務電算化管理

4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯系,，做好軟件的系統維護工作,。對于數據資料，在核對相符后,，每日,、每月要做好數據備份工作。

4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備,，實行發(fā)票和ic卡分人管理,。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用,。

4.13.3年度終了,，由財務經理統一保管備份數據,。

4.14財務檔案管理

4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部,、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行,。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度,。非本部門人員查閱檔案,，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作,。

4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂,，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財務數據,、資料,、方針均屬公司重大機密，未經授權,，各級人員不得對外公布,，亦不得在公司內外傳播。

公司財務管理制度完整版篇四

為加強財務管理,，規(guī)范財務工作,，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益,，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結合公司實際情況，特制定本制度,。

一,、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,，確保財務工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。

2,、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益,。

4,、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,，提前預警資金需用狀況,，確保資金的有效供應,。

5、進行成本,、費用預測,、核算、考核和控制,，督促有關部門降低投資,、節(jié)約費用，提高經濟效益,。

6,、建立健全各種財務帳目，編制財務報表,，并利用財務資料進行各種經濟活動分析,，為公司領導決策提供有效依據。

7,、會計檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

8,、加強本部門管理，進行內部培訓,，提高本部門工作人員素質,。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領導布置的其他任務,。

二、借款審批及標準

1,、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質,、部門,、出差地、出差事由,、出差天數及金額,，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據,。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,，不得再借款,。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款,，到財務部領取借款單,，填寫好資金性質(支票或現金)、部門,、借款事由,，所借金額，審批程序同第1條,。

3,、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者,，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產,。需填寫固定資產申購單,、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理,。購置固定資產必須開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據實際情況核定,，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清,。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費,、周轉金等,，審批程序同第1條。6,、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,，財務部有權從當月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三,、日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明,。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷;

5,、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人,，交財務部備案,，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進行補簽,。

四、附則

1,、所有費用支出實行總經理簽批制,。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行,。

公司財務管理制度完整版篇五

第一部分總則

第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經濟行為,，保證資金安全與完整,，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定,，結合實際情況,，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司,。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統一

分公司的財務管理制度,，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發(fā),。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),，與各分公司有關的各項財務管理制度。

風險提示：

企業(yè)要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險;勞動合同必須具備勞動合同期限,、工作內容,、勞動保護和勞動條件、勞動報酬,、勞動紀律,、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時,，可以先咨詢專業(yè)的律師,，或者查閱好相關法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛,。

第四條財務人員管理統一

分公司財務人員由總公司財務部負責招聘,、任命、培訓及解聘,，分公司不能擅自招聘,、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員,，經總公司財務部復試后決定是否錄取,。

財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效,，占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重,。

第五條會計核算方法統一

分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法,、操作規(guī)范,、結果真實。

分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定,，統一接受監(jiān)督審計,。

第六條財務會計報表統一在財務會計報表的種類、格式,、項目,、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎,。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部,，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理,，必須依據相關的管理制度行使管理權利,。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條分公司財務部實行雙重管理,，行政事務上接受分公司總經理管理,，業(yè)務上接受總公司財務部管理,，并接受總公司財務部的檢查。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人,，設財務主管兼會計1名,，出納1名。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作,。

第十三條公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時,，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業(yè)道德,。

風險提示：

實踐中,，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業(yè)秘密,，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”,，以及單位如何提供證據證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據很難收集,，或調查取證的成本非常高,，往往導致單位對侵權行為束手無策。

企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協議,，據此證明商業(yè)秘密的存在,、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,，便于舉證,，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權益,。

財務人員應在任何時候都維護公司的利益,，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀律,，保守機密,。做到不該知道的事不問，不該說的話不說,。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息,。

各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。對弄虛作假的經濟活動,，一經發(fā)現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因,，做出處理,。

對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊,，弄虛作假,，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發(fā)現立即辭退,，并追究其責任,。

財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務人員辦理交接手續(xù),，由上級財務監(jiān)交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況,、日常發(fā)生的經營費用,、材料付款情況、施工隊付款情況,、車間工費工資,、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃,，并經總經理復核和簽字確認;

各分公司部門負責人,，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃;

總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,，回傳到各分公司執(zhí)行,。

第十六條月度資金計劃要求

各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部,。

分公司財務負責人,，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報,，漏報,，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的,，當月的資金不予支付,。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

分公司月度財務報表

應收賬款項目一覽表

項目收支平衡表

施工隊進度、付款一覽表

發(fā)票臺賬,、外經證臺賬

內控指標完成情況表

分公司財務人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務報表,，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條財務報表上報的要求

每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部,，半年度,、年度財務報表為半年度,、年度次月3日前上報。

項目收支平衡表,、應收賬款項目一覽表,、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。

分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部,。

每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目,，保證雙方往來賬相互一致。

各分公司財務負責人,，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人,，如因錯報，漏報,，誤報,，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報,，并根據考核方案進行相應考核,。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行,。

第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出,，應報總經理審核批準,。

第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證,，私設“小金庫”,、帳外帳。

第二十三條現金的支出必須由財務負責人,、總經理簽字方可付款,。

第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金,，不得挪用現金,，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認,，以保證帳實相符,。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即：財務章由會計保管，私章由出納保管,，不準1人統一保管使用,。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單,，及時編制銀行余額調節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符，如不符,，應及時查明原因,。

第八部分財產物資的管理

第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具,、辦公設施,、生活設施、通訊設施,、辦公用品以及其他資產,。

第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任,。

第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則,。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄,，二者交叉控制,。

第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收,、監(jiān)督,、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點,，有保管實物資產的部門每月進行自查,，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務抽查時,，財務部作為負責部門,，應在盤點計劃、盤點會議,、盤點方法上嚴格,、重視，確保盤點質量,。

第三十三條處臵報廢固定資產前,，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間,，使用的年限,，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人,、分公司總經理審批后,，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿,，向主管稅務機關領購發(fā)票,。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,，發(fā)票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章,，任何人不得轉借,、轉讓，不得虛開,、亂開發(fā)票,，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整,。

第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統一保管,，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存5年,。

第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,，以防止偷盜、防火,、潮濕及不經常使用發(fā)票時防蟲,、防鼠咬、防丟失等措施,，加強安全保衛(wèi),。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條對于總部代開的發(fā)票,，應按工程項目詳細登記備查賬,。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質,、用途,、金額，報部門經理審批同意后,，報分公司總經理審批后方可執(zhí)行,。對個人借款的原則，欠款不清,，后款不借,，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條費用發(fā)生的過程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。

第四十二條費用發(fā)生中,，當事人應取得費用的相關單據,，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔,。

第四十三條費用發(fā)生完畢后,，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼,，并在附件欄注明票據張數,。對于粘貼不規(guī)范，單據不清晰的,，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷,。

第四十四條當事人將粘貼整齊,，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發(fā)生的真實性,、合理性進行審查并簽字,。

第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據進行合法性審查,，對費用金額的計算予以符合并簽字,，最后由分公司總經理審查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單,，交出納領取資金,，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改,、費用的計算是否正確,，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全,，審核無誤后方可付款,。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。