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增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法 增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法貨源一致篇一

增值稅發(fā)票管理辦法（暫行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我單位各項(xiàng)目,、分公司開(kāi)具增值稅發(fā)票的管理,，強(qiáng)化相關(guān)基礎(chǔ)工作，明確增值稅發(fā)票管理責(zé)任,，完善管理流程,，建立滿足稅務(wù)部門(mén)監(jiān)管要求的增值稅發(fā)票管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）,、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）,、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（暫行）》（城建財(cái)發(fā)?2016?169號(hào)）以及有關(guān)增值稅發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況,，制定本辦法,。

第二條 本辦法所稱增值稅發(fā)票指增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專(zhuān)用發(fā)票”）和增值稅普通發(fā)票。本辦法主要規(guī)范專(zhuān)用發(fā)票的管理辦法,，普通發(fā)票參照專(zhuān)用發(fā)票管理辦法執(zhí)行,。專(zhuān)用發(fā)票是指增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）銷(xiāo)售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,。

第三條 專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián),。發(fā)票聯(lián),，作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián),，作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證,；記賬聯(lián)，作

—1— 為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證,。其他聯(lián)次用途,，由一般納稅人自行確定,。

第四條 本辦法適用于土木工程總承包部機(jī)關(guān)及所屬各項(xiàng)目、分公司,。

第二章 發(fā)票管理原則

第五條 真實(shí)合法原則,。基于真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的基礎(chǔ)上,，健全稅務(wù)會(huì)計(jì)核算,，準(zhǔn)確核算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額,、應(yīng)納稅額及提供其他有關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)備的增值稅稅務(wù)資料,。增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管,、開(kāi)具,、傳遞、作廢,、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照稅法相關(guān)規(guī)定和本管理辦法執(zhí)行,。

第六條 風(fēng)險(xiǎn)可控原則。包括程序可控,、人員可控,、設(shè)備可控和監(jiān)督可控。

程序可控是指增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu),、保管,、開(kāi)具、傳遞,、作廢、繳銷(xiāo)等管理流程嚴(yán)格按本辦法執(zhí)行,。

人員可控是指增值稅發(fā)票管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的應(yīng)由專(zhuān)人管理,。設(shè)備可控是指嚴(yán)格管理稅控相關(guān)設(shè)備和保管發(fā)票相關(guān)設(shè)施。監(jiān)督可控是指內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)崗位,，對(duì)增值稅發(fā)票的管理定期檢查,。

第三章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及分發(fā)

第七條 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則,。增值稅發(fā)票由集團(tuán)公司,、各子、分公司統(tǒng)一管理,，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)我單位進(jìn)行授權(quán)及監(jiān)督管理,。我單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是發(fā)票管理的第一責(zé)任人，—2— 對(duì)本單位發(fā)票管理工作承擔(dān)全部責(zé)任,。

第八條 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后,，由集團(tuán)公司發(fā)票管理人員將主開(kāi)票服務(wù)器上的發(fā)票信息分發(fā)至我單位分開(kāi)票服務(wù)器,，分機(jī)從主機(jī)上獲得分配的發(fā)票后需讀入分機(jī)的開(kāi)票系統(tǒng)后方能開(kāi)具發(fā)票。

第九條 分開(kāi)票機(jī)需將不需要的增值稅發(fā)票退回至主開(kāi)票機(jī),，分機(jī)不能直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)和退回發(fā)票,。

第四章 發(fā)票的開(kāi)具原則

第十條 公司銷(xiāo)售貨物、服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)當(dāng)向索取專(zhuān)用發(fā)票的客戶開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。

第十一條 發(fā)票開(kāi)具應(yīng)以真實(shí)交易為基礎(chǔ),，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符的專(zhuān)用發(fā)票，嚴(yán)禁專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)行為,。虛開(kāi)發(fā)票是指：

（一）為他人,、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,；

（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,。第十二條 嚴(yán)禁用本單位發(fā)票為其他單位代開(kāi)，或者讓其他單位為本單位代開(kāi)發(fā)票,。

第十三條 應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)類(lèi)型開(kāi)具發(fā)票,，開(kāi)具項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)，其中涉及不同稅率的業(yè)務(wù)按各自適用的稅率分別開(kāi)具,。

第十四條 發(fā)票打印前,，應(yīng)先確保開(kāi)票系統(tǒng)中發(fā)票代碼、號(hào)

—3— 碼與紙質(zhì)發(fā)票的內(nèi)容一致,。

第十五條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限,、順序、欄目,，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須做到：

（一）項(xiàng)目齊全,，與實(shí)際交易相符,；

（二）字跡清楚，不得壓線,、錯(cuò)格,；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具,。

第十六條 銷(xiāo)售貨物,、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,。

第十七條 下列情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物,、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的,；

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為,。

（三）實(shí)行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的；

（四）銷(xiāo)售舊貨或者轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的固定資產(chǎn),，按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅的,。

（五）其他按稅法規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。第十八條 提供建筑服務(wù),，公司自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱,。

—4— 第十九條 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),，公司自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù),、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)）,，“單位”欄填寫(xiě)面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址,。

第二十條 出租不動(dòng)產(chǎn),，納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址,。

第五章 發(fā)票的開(kāi)具流程

第二十一條 我單位發(fā)票開(kāi)票人員指定責(zé)任人為劉彩云,。我單位所屬項(xiàng)目及分公司需對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》,，然后逐級(jí)審批,，審批完后由開(kāi)票人員進(jìn)行開(kāi)具，增值稅發(fā)票按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票,，不得故意提前或延遲開(kāi)票,。

第二十二條 開(kāi)票人員開(kāi)具增值稅發(fā)票后,，應(yīng)通知經(jīng)辦人員及時(shí)領(lǐng)取發(fā)票,。經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后，在增值稅發(fā)票登記臺(tái)賬做好相應(yīng)交接記錄,。

第二十三條 對(duì)客戶拒收的發(fā)票,，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在不遲于接到拒收通知后2日內(nèi)退還所有聯(lián)次發(fā)票至開(kāi)票人員，開(kāi)票人員收到后,，應(yīng)按第七章的作廢和紅字發(fā)票流程處理,。

第六章 發(fā)票的傳遞

第二十四條 增值稅發(fā)票開(kāi)具后,，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)、普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)當(dāng)面,、及時(shí)送交客戶,，專(zhuān)用發(fā)票要求客戶在《發(fā)票簽收回執(zhí)單》上簽字確認(rèn)。

—5— 第二十五條 增值稅發(fā)票如需郵寄給客戶,，發(fā)票寄出后應(yīng)及時(shí)通知客戶查收,；專(zhuān)用發(fā)票要求客戶收到發(fā)票以后，填寫(xiě)《發(fā)票簽收回執(zhí)單》,，傳真回本單位,。

第七章 發(fā)票作廢及紅字發(fā)票的開(kāi)具

第二十六條 發(fā)生以下情況，可進(jìn)行發(fā)票作廢處理：

（一）開(kāi)具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤,，應(yīng)將此發(fā)票立即作廢,；

（二）發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤等情形,，當(dāng)月收到退回的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián),、抵扣聯(lián)，未抄報(bào)稅且未記賬,，并且客戶未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果無(wú)法通過(guò),。

第二十七條 開(kāi)具發(fā)票已經(jīng)跨月的不能按作廢處理。第二十八條 對(duì)于需作廢的發(fā)票,，應(yīng)在稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按作廢處理,，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次保存,。

第二十九條 開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后,，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓?zhuān)蛞蜷_(kāi)票有誤,、應(yīng)稅服務(wù)終止以及發(fā)票抵扣聯(lián),、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,。

（一）專(zhuān)用發(fā)票已交付客戶的,，由客戶去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》或在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》和《信息表》），依據(jù)客戶提供的《通知單》或《信息表》在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字發(fā)票,，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》或《信息表》一一對(duì)應(yīng),。

—6—

（二）專(zhuān)用發(fā)票尚未交付客戶或客戶拒收的，應(yīng)由我方在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi),，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》,，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)后，方可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

第三十條 發(fā)票作廢和紅字發(fā)票開(kāi)具審批流程同開(kāi)票流程,。

（一）銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票跨月退回,，需開(kāi)紅字發(fā)票的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫(xiě)《紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》,，提供客戶拒收證明,，按層級(jí)報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票,。

（二）銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票出現(xiàn)作廢重開(kāi),，導(dǎo)致作廢發(fā)生的當(dāng)事人填寫(xiě)《發(fā)票作廢申請(qǐng)單》，按層級(jí)報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)部重新開(kāi)具,。

第八章 發(fā)票的丟失和繳銷(xiāo)

第三十一條 空白發(fā)票丟失時(shí)，負(fù)責(zé)保管發(fā)票的人員應(yīng)在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日,，填報(bào)《發(fā)票丟失處理報(bào)告單》,，并撰寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)包含丟失發(fā)票的納稅人名稱,、發(fā)票聯(lián)次,、專(zhuān)用發(fā)票號(hào)碼等情況；應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)的流程進(jìn)行后續(xù)處理,。

第三十二條 客戶取得我方專(zhuān)用發(fā)票后同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，按以下方法進(jìn)行處理：

（一）如果丟失前已認(rèn)證相符的,，客戶需憑我方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及我方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

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（二）如果丟失前未認(rèn)證的,，客戶需憑我方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及我方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，方可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,。

（三）我方應(yīng)根據(jù)上述規(guī)定協(xié)助客戶辦理相關(guān)手續(xù),。第三十三條 各單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)增值稅發(fā)票：

（一）在變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí),，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更,、繳銷(xiāo)手續(xù)；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時(shí),，應(yīng)及時(shí)繳銷(xiāo)尚未填開(kāi)的空白發(fā)票,。

第九章 發(fā)票的日常管理

第三十四條 我單位發(fā)票管理人員指定責(zé)任人宗世杰，按稅務(wù)相關(guān)要求負(fù)責(zé)存放,、保管增值稅發(fā)票和增值稅防偽稅控系統(tǒng)及相關(guān)專(zhuān)用設(shè)備,。發(fā)票應(yīng)在保險(xiǎn)柜存放，并配備必要的防潮,、防火,、防盜、應(yīng)急照明燈等設(shè)施,。

（一）發(fā)票,，包括：未開(kāi)具的空白增值稅發(fā)票和已開(kāi)具尚在本公司范圍內(nèi)傳遞的增值稅發(fā)票。

（二）增值稅防偽稅控系統(tǒng),，包括：專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備,、運(yùn)用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)管理專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。其中專(zhuān)用設(shè)備,，是指金稅卡,、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)。

—8— 第三十五條 增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu),、保管與開(kāi)具不能為同一人,，開(kāi)具與蓋章不能為同一人。如發(fā)生人員變動(dòng),，須按集團(tuán)相關(guān)要求履行交接手續(xù),，交接完成后方可離崗。

第三十六條 財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月末對(duì)發(fā)票的領(lǐng),、用,、存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制《增值稅發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表》,，并經(jīng)財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和發(fā)票保管人簽字確認(rèn),。

第三十七條 空白發(fā)票視同現(xiàn)金支票管理，且不得事先加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,。財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人是發(fā)票安全管理的第一責(zé)任人,。

第三十八條 增值稅發(fā)票管理人員不得有以下行為：

（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票,、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品；

（二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制,、偽造,、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓,、開(kāi)具,、存放、攜帶,、郵寄,、運(yùn)輸,；

（三）拆本使用發(fā)票；

（四）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,；

（五）以其他憑證代替發(fā)票使用,；

（六）不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄,、運(yùn)輸空白發(fā)票,。因傳遞需要，須郵寄增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區(qū)折疊,，準(zhǔn)確寫(xiě)明收件人地址，并保存好郵寄存根以備查詢,。若在郵寄過(guò)程中發(fā)生的增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失,，相關(guān)業(yè)務(wù)人員及寄件人應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司進(jìn)行后續(xù)處理。

第三十九條 每月將認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián),、《認(rèn)

—9— 證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊(cè),。

第四十條 增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián),、《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn)證結(jié)果清單》于每月申報(bào)期后上交集團(tuán)公司,，作為會(huì)計(jì)憑證保管,，保管期30年,。

第十章 附則

第四十一條 本辦法由土木部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起開(kāi)始實(shí)施,。

第四十二條 本辦法中的有關(guān)規(guī)定,，如遇國(guó)家稅收政策變化,，與稅法規(guī)定有沖突的,，按照稅務(wù)部門(mén)的新政策執(zhí)行,，有關(guān)條款自動(dòng)廢止,。

—10—

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法 增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法貨源一致篇二

關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票退回處理的暫行規(guī)定

為適應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理需要，規(guī)范增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用,，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文件國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增殖稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知,，以及國(guó)稅發(fā)

[2007]18號(hào)文件國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，特制訂本規(guī)定（暫行）,。

天）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，審核確認(rèn)后主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具通知單,。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,。如發(fā)現(xiàn)超過(guò)三個(gè)月未進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票退回，不論是開(kāi)票有誤或是貨物退回以及購(gòu)貨方自身原因,，均將對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予開(kāi)具發(fā)票票面稅額20%的扣款處罰,。其責(zé)任人由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)確認(rèn)，相關(guān)人員填寫(xiě)“處罰通知書(shū)”（格式見(jiàn)附件2）,，依次經(jīng)銷(xiāo)售部,、財(cái)務(wù)部,、人力資源部的部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，由人力資源部從其責(zé)任人的工資中扣除,。

第三條 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián),、發(fā)票聯(lián)對(duì)方均無(wú)法認(rèn)證的：由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（格式見(jiàn)附件3），并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,，購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單、格式見(jiàn)附件4）,。上述發(fā)票及附件必須在80天內(nèi)退回,，公司根據(jù)發(fā)票及所附附件開(kāi)具紅字發(fā)票。超過(guò)90天的按第二條規(guī)定處理,。

第四條 發(fā)生銷(xiāo)貨退回的：由購(gòu)買(mǎi)方在90天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（格式見(jiàn)附件3）,。購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《通知單》（格式見(jiàn)附件4）。銷(xiāo)售方營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)提供該批貨物的退回產(chǎn)品入庫(kù)單,。財(cái)務(wù)部憑購(gòu)買(mǎi)方提供的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《通知單》及退回產(chǎn)品入庫(kù)單開(kāi)具紅字專(zhuān)用增值稅發(fā)票,。

第五條 已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失的：已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生丟失，首先應(yīng)查明原因,，分清責(zé)任人員,。如屬本公司人員的責(zé)任，按所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面稅款金額20%對(duì)責(zé)任人進(jìn)行扣款處罰（參照第二條處理）,；如屬購(gòu)買(mǎi)方或笫三方的責(zé)任,，在認(rèn)證期內(nèi)，不論丟失前是否已認(rèn)證相符的,，購(gòu)買(mǎi)方均可憑我公司提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，不需重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，購(gòu)買(mǎi)方在市級(jí)以上報(bào)刊上登遺失證明,，并出具遺失情況說(shuō)明，銷(xiāo)售方方可去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（格式見(jiàn)附件5）,；如屬郵寄過(guò)程中遺失的,，需郵政單位出具遺失證明。

笫六條 增值稅專(zhuān)用發(fā)票需重新開(kāi)具的辦理流程：

1．銷(xiāo)售助理將增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件和復(fù)印件及購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的拒收證明以及相關(guān)的資料,，信息聯(lián)絡(luò)單交由財(cái)務(wù)部結(jié)算組的各片區(qū)的結(jié)算人員,。

2．結(jié)算組匯總后由財(cái)務(wù)部辦稅人員統(tǒng)一去主管稅務(wù)局辦理開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單。

第二章接受勞務(wù)和采購(gòu)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票退

回的處理辦法

笫七條 經(jīng)辦人必須在認(rèn)證期（90天）內(nèi)將銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，按公司的相關(guān)規(guī)定辦理完驗(yàn)收入庫(kù)及審

批手續(xù)交由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員,。對(duì)于經(jīng)辦人未在認(rèn)證期內(nèi)完成驗(yàn)收入庫(kù)及審批手續(xù)，造成增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能進(jìn)行認(rèn)證抵扣給公司造成損失的,，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予開(kāi)具發(fā)票票面稅款的20%扣款處罰（參照第二條規(guī)定處理）,。

第八條 如果發(fā)現(xiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的內(nèi)容開(kāi)具有誤,，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部相關(guān)人員聯(lián)系，填寫(xiě)“拒收證明”（格式見(jiàn)附件2）,，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票及拒收證明一并退回給銷(xiāo)售方,。

第九條 本暫行規(guī)定自2008年9月1日起實(shí)行。

第十條 本暫行規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

附件1：《購(gòu)買(mǎi)方增值稅專(zhuān)用發(fā)票拒收證明》

附件2：《處罰通知書(shū)》

附件3：《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（一式兩聯(lián)）附件4：《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（一式三聯(lián)）附件5：《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（一式三聯(lián)）

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法 增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法貨源一致篇三

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局政策法規(guī)要求和公司管理需要,，為規(guī)范各業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員在進(jìn)出口和內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及公司銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的操作程序，現(xiàn)制定管理辦法以下：

1,、銷(xiāo)貨給國(guó)內(nèi)企業(yè),，凡需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者普通發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)需要提供正式的購(gòu)銷(xiāo)合同,，由財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)人員據(jù)實(shí)開(kāi)票,。防偽稅控金稅卡和專(zhuān)用發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，開(kāi)票后要逐一登記備查,。開(kāi)出的發(fā)票要在當(dāng)月如實(shí)做銷(xiāo)售入賬,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作的人員，應(yīng)核實(shí)當(dāng)月的銷(xiāo)售數(shù)據(jù),，據(jù)實(shí)申報(bào)納稅,，要做到申報(bào)數(shù)據(jù)與銷(xiāo)項(xiàng)稅金的賬面數(shù)據(jù)一致。每個(gè)月的申報(bào)資料要由財(cái)務(wù)專(zhuān)門(mén)人員裝訂成冊(cè),，統(tǒng)一保管,。

2、對(duì)外開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票,，當(dāng)月發(fā)現(xiàn)差誤的,，在相關(guān)發(fā)票聯(lián)齊全的情況下，當(dāng)月可以直接作廢,，但相關(guān)發(fā)票聯(lián)須收齊后交稅務(wù)專(zhuān)人保管,；跨月發(fā)現(xiàn)差誤需要作廢原有發(fā)票的，須憑購(gòu)貨企業(yè)提供的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”開(kāi)紅字發(fā)票并重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票,。

3,、有關(guān)業(yè)務(wù)人員收到供貨企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)包括購(gòu)銷(xiāo)單位名稱和納稅人識(shí)別號(hào)以及貨物名稱數(shù)量等票面信息

進(jìn)行核查,，核查無(wú)誤后,，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交財(cái)務(wù)核算人員簽收，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)規(guī)定,，發(fā)票開(kāi)具后90天（自然日且自開(kāi)票日期起計(jì)算,，下同）內(nèi)，必須交財(cái)務(wù)部并由財(cái)務(wù)部按稅務(wù)局規(guī)定進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證,。財(cái)務(wù)核算員在收到發(fā)票后,，應(yīng)在核對(duì)票面信息無(wú)誤后交相關(guān)人員進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證,，超過(guò)法定時(shí)效不能認(rèn)證的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失,。

4,、出口業(yè)務(wù)，自海關(guān)報(bào)關(guān)之日起90天內(nèi),，業(yè)務(wù)員必須提供與出口報(bào)關(guān)單信息一致的發(fā)票,，增值稅專(zhuān)用發(fā)票須經(jīng)過(guò)認(rèn)證，發(fā)票人民幣金額與報(bào)關(guān)單上外幣金額的換匯成本要在稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定范圍內(nèi),，逾期不予辦理退稅,；如果出現(xiàn)逾期未辦理出口退稅申報(bào)或不符合出口退稅申報(bào)要求（包括有報(bào)關(guān)單無(wú)購(gòu)貨發(fā)票、有購(gòu)貨發(fā)票無(wú)報(bào)關(guān)單等情況）無(wú)法申報(bào)退稅或出口報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編碼的法定退稅率為零的情況,，須按出口報(bào)關(guān)單的折算金額全額計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅,，按章繳納進(jìn),、銷(xiāo)項(xiàng)的差額稅款,。

5、非出口退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,、進(jìn)口業(yè)務(wù)中的海關(guān)進(jìn)項(xiàng)增值稅單及可以抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,，必須在發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)提供財(cái)務(wù)部進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣申報(bào)，逾期不能辦理申報(bào),。造成逾期不能申報(bào)抵扣稅款所形成的損失,，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

6,、收購(gòu)出口的貨物,，如出現(xiàn)購(gòu)貨發(fā)票開(kāi)票90天內(nèi)仍未安排出口

或采取非以銷(xiāo)定購(gòu)經(jīng)營(yíng)模式出口的，鑒于出口退稅貨物的進(jìn)項(xiàng)抵扣無(wú)需申報(bào)的現(xiàn)狀,，為應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)情況,，在購(gòu)貨發(fā)票開(kāi)具90天的申報(bào)時(shí)效到期之前仍未落實(shí)安排出口，有關(guān)業(yè)務(wù)的核算人員應(yīng)將相關(guān)購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅金的賬務(wù)由出口進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅處理,，并主動(dòng)與稅務(wù)專(zhuān)管人員聯(lián)系,，將有關(guān)購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅按內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的規(guī)定進(jìn)行抵扣申報(bào)。待業(yè)務(wù)確定后,，符合出口退稅要求的,，則由財(cái)務(wù)核算員將相關(guān)貨物進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)由內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)回出口進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)辦理出口退稅申報(bào),。

7,、如出現(xiàn)購(gòu)貨發(fā)票遺失的情況，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)責(zé)與購(gòu)貨企業(yè)聯(lián)系落實(shí)由供貨企業(yè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)出具的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”,，憑該證明及遺失發(fā)票留存聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章入帳和辦理退稅,；如果發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期限遺失,，則憑借證明和發(fā)票復(fù)印件入帳，不能辦理退稅,，由此產(chǎn)生的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān),。

8、對(duì)于內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)包括視同內(nèi)銷(xiāo)處理的出口業(yè)務(wù),，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門(mén)的要求,，進(jìn)行進(jìn)、銷(xiāo)稅金的核算并按章申報(bào)納稅,，財(cái)務(wù)核算人員須按月對(duì)各部門(mén)的進(jìn),、銷(xiāo)項(xiàng)稅金進(jìn)行清算，出現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅金大于進(jìn)項(xiàng)稅金的,，須將差額稅款上繳給公司本部,。如因先對(duì)外開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、后收取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并造成部門(mén)和公司當(dāng)月繳納稅款的,，后收取的購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅金暫由相關(guān)部門(mén)承擔(dān),，待公司實(shí)際抵扣或稅務(wù)清算退回多繳稅款

時(shí)，將該進(jìn)項(xiàng)稅金清算退回相關(guān)部門(mén),。

上述規(guī)定自公布之日起實(shí)施,，并授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行有關(guān)解釋。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法 增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法貨源一致篇四

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度

目 錄

第一章總則

第二章增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理 第三章增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用管理 第四章增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)管理 第五章增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理 第六章增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

第七章丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理 第八章附則

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度

第一章總則

第一條增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專(zhuān)用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用,。

第二章增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理

第二條專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的管理《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》(以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)購(gòu)簿)是增值稅一般納稅人用以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購(gòu),、使用和注銷(xiāo)專(zhuān)用發(fā)票情況的賬簿,。

1．領(lǐng)購(gòu)簿的格式和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局制定。實(shí)行計(jì)算機(jī)管理專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售工作的,，其領(lǐng)購(gòu)簿的格式由省級(jí)國(guó)稅局確定,。

2．領(lǐng)購(gòu)簿由省級(jí)國(guó)稅局負(fù)責(zé)印制。

3．領(lǐng)購(gòu)簿的核發(fā),。對(duì)經(jīng)國(guó)稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人,，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿：

(1)縣(市)級(jí)國(guó)稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報(bào)的《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書(shū)》。

(2)專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿,，稅務(wù)局核發(fā)時(shí)應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：

①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書(shū)》,。

②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專(zhuān)章的稅務(wù)登記證(副本)。

③審核經(jīng)辦人身份證明(居民身份證,、護(hù)照,、工作證)；

④審核納稅人單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章印模。上述證件經(jīng)審核無(wú)誤后,，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售部門(mén)方可填發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿,，并依法編寫(xiě)領(lǐng)購(gòu)簿號(hào)碼。

(3)納稅人需要變更領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票種類(lèi),、數(shù)量限額和辦稅人員的,，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)稅局審批后,，由專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)變更領(lǐng)購(gòu)簿中的相關(guān)內(nèi)容,。對(duì)需要變更財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購(gòu)簿,，重新核發(fā)領(lǐng)購(gòu)簿。

4．納稅人發(fā)生解散,、破產(chǎn),、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在注銷(xiāo)稅務(wù)登記前,，繳銷(xiāo)領(lǐng)購(gòu)簿,。納稅人違反專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定被國(guó)稅局處以停止使用專(zhuān)用發(fā)票的,，專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)應(yīng)暫扣或繳銷(xiāo)領(lǐng)購(gòu)簿,。

第三條專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)一般由縣(市)級(jí)國(guó)稅局專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)購(gòu)買(mǎi),，特殊情況經(jīng)地(市)級(jí)國(guó)稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行驗(yàn)舊供新制度,。納稅人在領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí),，應(yīng)向國(guó)稅局提交已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報(bào)專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu),、使用,、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國(guó)稅局審核無(wú)誤后方可發(fā)售新的專(zhuān)用發(fā)票,。1．驗(yàn)舊,。

(1)檢驗(yàn)納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)和使用專(zhuān)用發(fā)票。

(2)檢驗(yàn)納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況與納稅申報(bào)是否相符,，有無(wú)異常情況,。

(3)根據(jù)驗(yàn)舊情況登記領(lǐng)購(gòu)簿。

2．供新,。

(1)審核辦稅人員出示的領(lǐng)購(gòu)簿和身份證等證件,，檢查與《納稅人領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票臺(tái)賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。

(2)審核納稅人填報(bào)的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單》。

(3)對(duì)證件資料齊備,、手續(xù)齊全而又無(wú)違反專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定行為的,，發(fā)售機(jī)關(guān)可發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票，并按規(guī)定價(jià)格收取專(zhuān)用發(fā)票工本費(fèi),。

第三章增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用管理

第四條一般納稅人有下列情形之一者,，不得領(lǐng)購(gòu)使用專(zhuān)用發(fā)票：

（一）會(huì)計(jì)核算不健全，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者,。

（二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額,、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者,。

上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局確定,。

（三）有以下行為,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者： 1．私自印制專(zhuān)用發(fā)票；

2．向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票,； 3．借用他人專(zhuān)用發(fā)票,；

4．向他人提供專(zhuān)用發(fā)票；

5．未按本規(guī)定第五條的要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,； 6．未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票,；

7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報(bào)專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)、用,、存情況,； 8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

（四）銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者,。

有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購(gòu)使用專(zhuān)用發(fā)票,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專(zhuān)用發(fā)票。第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外,，一般納稅人銷(xiāo)售貨物（包括視同銷(xiāo)售貨物在內(nèi)）,、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目）,，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,。第六條下列情形不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；

（二）銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目,；

（三）銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物,、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,；

（五）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),；

（六）將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；（根據(jù)要求可以開(kāi)具）

（七）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),。向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目,，可以不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。第七條專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：

（一）字跡清楚,。

（二）不得涂改,。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字,。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理,。

（三）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,。

（四）票、物相符,，票面金額與實(shí)際收取的金額相符,。

（五）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。

（六）全部聯(lián)次一次填開(kāi),，上,、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章,。

（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,。

（九）不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票,。

（十一）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票,。開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證,，購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收,。第八條專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定如下：

（一）采用預(yù)收貨款,、托收承付,、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（二）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天,。

（三）采用賒銷(xiāo),、分期付款結(jié)算方式的,，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

（四）將貨物交付他人代銷(xiāo),，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天,。

（五）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,，為貨物移送的當(dāng)天。

（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,，為貨物移送的天,。

（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天,。

一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不得提前或滯后。

第九條 專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：

（一）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷(xiāo)貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),，購(gòu)貨方作付款的記賬憑證,。

（三）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作扣稅憑證。

（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的記賬憑證,。

第十條 除購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營(yíng)進(jìn)口貨物外,，購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有列情況之一者,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

（一）未按規(guī)定取得專(zhuān)用發(fā)票,。

（二）未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票,。

（三）銷(xiāo)售方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至

（九）項(xiàng)和

（十一）項(xiàng)的要求,。

第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專(zhuān)發(fā)票：

（一）未從銷(xiāo)售方取得專(zhuān)用發(fā)票,。

（二）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián),。

第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票：

（一）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專(zhuān)用發(fā)票管理制度,。

（二）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票,。

（三）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專(zhuān)門(mén)存放專(zhuān)用發(fā)票的場(chǎng)所。

（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè),。

（五）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次,。

（六）丟失專(zhuān)用發(fā)票。

（七）損（撕）毀專(zhuān)用發(fā)票,。

（八）未執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專(zhuān)用發(fā)票的要求,。

第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣,，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,。

第十四條 銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方,。銷(xiāo)售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián),、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前,，銷(xiāo)售方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。屬于銷(xiāo)售折讓的,，銷(xiāo)售方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

在購(gòu)買(mǎi)方已付貨款,，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡(jiǎn)稱證明單）送交銷(xiāo)售方,，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據(jù),。銷(xiāo)售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,；收到證明單后,，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,。紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián),、記賬聯(lián)作為銷(xiāo)售方扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián),、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,。

購(gòu)買(mǎi)方收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,。如不扣減,，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為,。

第十五條 使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,。

第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：

（一）有專(zhuān)業(yè)電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員,、操作人員,。

（二）具備通過(guò)電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫(kù)存清單的能力,。

（三）國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件,。

第十七條 申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請(qǐng)報(bào)告及以下資料：

（一）按照專(zhuān)用發(fā)票（機(jī)外發(fā)票）格式用電子計(jì)算機(jī)制作的模擬樣張,。

（二）根據(jù)會(huì)計(jì)操作程序用電子計(jì)算機(jī)制作的最近月份的進(jìn)貨,、銷(xiāo)貨及庫(kù)存清單。

（三）電子計(jì)算機(jī)設(shè)備的配置情況,。

（四）有關(guān)專(zhuān)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員,、操作人員的情況。

（五）國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料,。

第十八條 使用專(zhuān)用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料欄目中如實(shí)填列購(gòu),、用（包括作廢）、存情況。

第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián),，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為證明聯(lián)，交由購(gòu)買(mǎi)方送銷(xiāo)售方作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據(jù),；第三聯(lián),，購(gòu)貨單位留存。

證明單必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具,，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章,，不得將證明單交由納稅人自行開(kāi)具,。

證明單的印制,，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理。

一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè),，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管,。

第二十條 專(zhuān)用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定,，其他單位和納稅人不得擅自改變,。

第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，均指國(guó)家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機(jī)關(guān),。

第四章增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)管理

第二十二條關(guān)于超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，是指納稅人在專(zhuān)用發(fā)票“金額欄”逐行或合計(jì)行填寫(xiě)的銷(xiāo)售額超過(guò)了該欄的最高金額單位,。凡超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,，屬于未按規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的行為，購(gòu)貨方取得這種專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證,。第二十三條關(guān)于價(jià)格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價(jià)銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的,，應(yīng)換算成不含稅單價(jià)填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，如果換算使單價(jià),、銷(xiāo)售額和稅額等項(xiàng)目發(fā)生尾數(shù)誤差的,，應(yīng)按以下方法計(jì)算填開(kāi)：

（一）銷(xiāo)售額計(jì)算公式如下：

銷(xiāo)售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

（二）稅額計(jì)算公式如下：

稅額＝含稅總收入－銷(xiāo)售額

（三）不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下：

不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額÷數(shù)量

按照上述方法計(jì)算開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差,，屬于正?，F(xiàn)象，可以作為購(gòu)貨方的扣稅憑證,。

第五章增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求,在2002年年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理.具體步驟是：

(一)2002年1月1日起,企業(yè)必須通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具銷(xiāo)售額在萬(wàn)元以上的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專(zhuān)用發(fā)票),同時(shí)全國(guó)統(tǒng)一廢止手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票.自2002年4月1日起手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證.(二)2003年1月1日起,所有企業(yè)必須通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)全國(guó)統(tǒng)一廢止

手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票.自2003年4月1日起,手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證.第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè),必須通過(guò)該系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,；對(duì)使用非稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；對(duì)破壞,擅自改動(dòng),拆卸稅控系統(tǒng)進(jìn)行偷稅的,要依法予以嚴(yán)懲.第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票,屬于扣稅范圍的,應(yīng)于納稅申報(bào)時(shí)或納稅申報(bào)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證,；凡愈期未申報(bào)認(rèn)證的,一律不得作為扣稅憑證,已經(jīng)抵扣稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳,并按<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,；凡認(rèn)證不符的,不得作為扣稅憑證,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)查明原因后依法處理.第二十七條自2000年1月1日起,企業(yè)購(gòu)置稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用,準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可憑購(gòu)貨所取得的專(zhuān)用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控金稅卡,稅控ic卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)和打印機(jī).第二十八條自2000年9月1日起,稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)價(jià)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

(一)企業(yè)稅控金稅卡零售價(jià)格為1303元,稅控ic卡為79元,小讀卡器定為173元.此價(jià)格為最終到戶安裝價(jià)格.(二)各技術(shù)維護(hù)單位對(duì)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元,安裝使用當(dāng)年按實(shí)際技術(shù)維護(hù)月數(shù)計(jì)收.并可根據(jù)各地的實(shí)際情況,在10%的浮動(dòng)幅度內(nèi)制定具體價(jià)格.第二十四條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅控系統(tǒng)的銷(xiāo)售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),對(duì)為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)工作不得收取任何費(fèi)用.稅控系統(tǒng)省級(jí)服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理(西藏除外).第六章增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

第二十九條增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)負(fù)責(zé),。其職責(zé)是：

1,、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計(jì)劃的編制工作。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作.3,、負(fù)責(zé)稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作,。

4,、負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。

5,、負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作,。

第三十條

對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，否則,，停止使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

第三十一條

省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)確定,。省級(jí)服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)組建市（地）縣級(jí)服務(wù)單位,。各級(jí)服務(wù)單位必須接受同級(jí)國(guó)

家稅務(wù)局監(jiān)督，并對(duì)同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé),。各級(jí)技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)報(bào)告技術(shù)服務(wù)工作情況,。

第三十二條

省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級(jí)服務(wù)單位要在省級(jí)服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作,，保證服務(wù)工作安全,、及時(shí)、有效,。

第三十三條

防偽稅控系統(tǒng)實(shí)行計(jì)劃管理,。市、縣國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和省局推行工作要求,，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單,，編制當(dāng)年的推行計(jì)劃報(bào)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)匯總后報(bào)到省局流轉(zhuǎn)稅管理處,，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計(jì)劃,。

第三十四條

企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接申請(qǐng)書(shū)五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格,，然后報(bào)市（地）國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計(jì)劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書(shū)》，通知書(shū)一式四聯(lián),，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)留存,、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),、第三聯(lián)下達(dá)給申請(qǐng)企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級(jí)技術(shù)服務(wù)單位,。

第三十五條

企業(yè)接到通知書(shū)后,，攜帶通知書(shū)到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備手續(xù)。并在通知書(shū)規(guī)定的時(shí)間內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫(xiě)的登記事項(xiàng)。確認(rèn)無(wú)誤后簽署審批意見(jiàn),?！斗纻味惪仄髽I(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存,；第二聯(lián)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存,；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

第三十六條

技術(shù)服務(wù)單位接到通知書(shū)后,，按規(guī)定對(duì)申請(qǐng)企業(yè)計(jì)算機(jī),、打印機(jī)進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定，企業(yè)購(gòu)置的計(jì)算機(jī),、打印機(jī)必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。

第三十七條

技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷(xiāo)售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡,、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予安裝,。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回,。

第三十八條

省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位按照省國(guó)稅局下達(dá)的推行計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備。并將購(gòu)買(mǎi)的金稅卡,、ic卡 的編號(hào)打印成冊(cè)報(bào)給省國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案,。分地區(qū)銷(xiāo)售的金稅卡、i c 卡也分別編號(hào)打印報(bào)給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡,、ic卡編號(hào)按企業(yè)所屬征收分局打印成冊(cè)，下發(fā)給征收分局,。

第三十九條

征收分局將金稅卡,、ic卡編號(hào)錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫(kù)管理,。

第四十條企業(yè)增加分開(kāi)票機(jī)按新上企業(yè)的工作程序辦理,。

第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記,，同時(shí)通知服務(wù)單位,。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷(xiāo)，然后才能辦理注銷(xiāo)手續(xù),。

（一）依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記,，終止納稅義務(wù)；

（二）被取消一般納稅人資格,；

（三）減少分開(kāi)票機(jī),，第四十二條

防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項(xiàng)發(fā)生變化，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù),。對(duì)本章十四條規(guī)定情形以外,，不需要注銷(xiāo)作廢金稅卡的企業(yè)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新初始發(fā)行,。

第四十三條

各級(jí)稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作,。企業(yè)在申報(bào)期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)到主管征收機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)堅(jiān)決不準(zhǔn)抵扣,。對(duì)因褶皺,、揉搓等無(wú)法認(rèn)證的加蓋“無(wú)法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”’戳記,，屬于利用丟失被盜金稅卡開(kāi)具的加蓋“丟失被盜”戳記,。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無(wú)法認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè),，并同時(shí)向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》（附件八）,。對(duì)認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失、被盜金稅卡開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要進(jìn)一步核查,，確認(rèn)是偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要逐級(jí)匯報(bào),，不得隱瞞。

第四十四條

防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊(cè)備查,。

第四十五條

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確定為“無(wú)法認(rèn)證”,、“認(rèn)證不符”’以及“丟失被盜”’的專(zhuān)用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報(bào)扣稅的,，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額,。

第四十六條

報(bào)稅子系統(tǒng)采集的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng),。

第四十七條

防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時(shí),，其存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)，必須通過(guò)磁盤(pán)保存并列出清單,。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報(bào)的數(shù)據(jù)和軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的明細(xì)信息,，生成專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)。企業(yè)計(jì)算機(jī)主機(jī)損壞不抄錄開(kāi)票信息的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證,，產(chǎn)生專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng),。

第四十八條

稅務(wù)機(jī)關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備由省國(guó)家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理,不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專(zhuān)用設(shè)備。設(shè)立省,、市（地）,，縣三級(jí)發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省,、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機(jī)關(guān),，并選派專(zhuān)人管理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)發(fā)放專(zhuān)用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度,，分別填寫(xiě)《防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備入庫(kù)單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備出庫(kù)單》(附件五),，同時(shí)登記《防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備收、發(fā),、存臺(tái)帳》（附件六）,。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)庫(kù)存專(zhuān)用設(shè)備實(shí)行按季盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備盤(pán)存表》（附件七）,。

第四十九條

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要增配專(zhuān)用設(shè)備的,，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備入庫(kù)單》報(bào)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)轉(zhuǎn)報(bào)省局核發(fā)。

第五十條

企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備由省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理,。省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位要建立專(zhuān)用設(shè)備庫(kù)房,，保證設(shè)備的安全。省,、市（地）兩級(jí)技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定,，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備的倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)售管理，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況,。對(duì)庫(kù)存專(zhuān)用設(shè)備實(shí)行按月盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備庫(kù)存表》（附件七）,，于次月10日前報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。

第五十一條

省、市（地）,、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理,。各級(jí)服務(wù)單位應(yīng)與同級(jí)稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序,、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等,。每半年對(duì)服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪調(diào)查，寫(xiě)出服務(wù)質(zhì)量情況報(bào)告,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進(jìn)行匯總,，分別于7月15日和次年的1月15日上報(bào)給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當(dāng)年服務(wù)滿意率達(dá)不到95％以上的,，通知其限期進(jìn)行整改,，限期不能整改的取消服務(wù)資格,。

第五十二條

技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級(jí)國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報(bào)告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級(jí)服務(wù)單位組織召開(kāi)全省技術(shù)服務(wù)工作會(huì)議,，通報(bào)全省服務(wù)情況,，研究解決服務(wù)中存在的問(wèn)題，部署全年的工作,。

第五十三條

市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同,，明確法律責(zé)任，簽訂的服務(wù)合同要報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的培訓(xùn),，企業(yè)開(kāi)票員必須經(jīng)過(guò)服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗，企業(yè)開(kāi)票員沒(méi)有上崗證主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權(quán)操作,。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展服務(wù)工作,，對(duì)解決不了的故障要及時(shí)更換金稅卡，不能影響企業(yè)開(kāi)票,。對(duì)非系統(tǒng)故障影響開(kāi)票和報(bào)稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé),。

第五十四條

為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個(gè)人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動(dòng)系統(tǒng)軟件和硬件,。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡,。金稅卡的更換和軟件的升級(jí)要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護(hù),。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作,，保證數(shù)據(jù)的安全。

第五十五條

防偽稅控系統(tǒng)使用過(guò)程中出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題,，稅務(wù)機(jī)關(guān),、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級(jí)上報(bào)省局和省級(jí)服務(wù)單位。

第五十六條

企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級(jí)的辦法,，一般向上一級(jí)服務(wù)單位投訴本級(jí)服務(wù)單位,。由上一級(jí)服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題也可以越級(jí)投訴,，服務(wù)單位對(duì)受理的投訴要認(rèn)真解決,，不得推諉扯皮。對(duì)于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門(mén)投訴,。

第五十七條

防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開(kāi)票設(shè)備的安全,，對(duì)稅控ic卡和專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)分開(kāi)專(zhuān)柜保管，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)其進(jìn)行檢查,。

第五十八條

實(shí)行防偽稅控企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的,，應(yīng)迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第五十九條

損壞的兩卡以及收繳的兩卡,，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

第六十條

防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專(zhuān)用設(shè)備,，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專(zhuān)用發(fā)票處罰,。

（一）因保管不善或擅自拆裝專(zhuān)用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行,。

（二）攜帶系統(tǒng)外出開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

第七章丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理

第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證,，購(gòu)貨單位可憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證,，購(gòu)貨單位應(yīng)憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,，認(rèn)證通過(guò)后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況,，必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其報(bào)告的丟失發(fā)票是否已申報(bào)抵扣進(jìn)行檢查,，對(duì)納稅人弄虛作假的行為,，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。

第八章附則

第六十三條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)阅暝氯掌饒?zhí)行,。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法 增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法貨源一致篇五

增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查管理辦法

國(guó)稅發(fā)〔2000〕180號(hào)

第一條 為了打擊防范虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等違法犯罪活動(dòng),，規(guī)范增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查）管理，制定本辦法,。

第二條 縣或者縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱受托方）必須依照本辦法接受其他地區(qū)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱委托方）的委托或者按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的布置,，對(duì)有疑問(wèn)的或者已確定虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行查證和處理。

第三條 國(guó)家稅務(wù)總局稽查局和各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局必須設(shè)立協(xié)查崗位,，配備專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)協(xié)查的組織,、監(jiān)控管理、考核工作,。

第四條 協(xié)查信息通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局《協(xié)查信息管理系統(tǒng)》網(wǎng)絡(luò)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查系統(tǒng)）傳遞，有關(guān)協(xié)查資料另行寄送或者報(bào)送,。

第五條 同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的協(xié)查,，采取直接發(fā)函復(fù)函的方式進(jìn)行；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的協(xié)查,，采取逐級(jí)發(fā)函復(fù)函的方式進(jìn)行,。

第六條 委托方對(duì)有疑問(wèn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)向受托方發(fā)送《增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查函》（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查函）,，同時(shí)明確協(xié)查內(nèi)容和要求,。

第七條 委托方對(duì)已確定虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，應(yīng)向受托方發(fā)送《已證實(shí)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單），并寄送已定性為虛開(kāi)的書(shū)面證明,。

第八條 受托方對(duì)有疑問(wèn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，應(yīng)查證以下情況：1

（一）確認(rèn)是否有開(kāi)票企業(yè)，該企業(yè)是否有需要協(xié)查的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。

（二）確認(rèn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的真?zhèn)?，以及是否為廢票或者丟失被盜發(fā)票。

（三）查證增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面填開(kāi)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否真實(shí)準(zhǔn)確,。

（四）查證銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)交易是否真實(shí),；查證出口貨物是否自產(chǎn)。

（五）查證票款結(jié)算是否相符,，往來(lái)是否一致,。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)需要委托其他地區(qū)協(xié)查或者報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織協(xié)查的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由稽查局確認(rèn),，分別不同情況填制協(xié)查函,、通知單或者協(xié)查報(bào)告，經(jīng)稽查局長(zhǎng)或者主管稅務(wù)局長(zhǎng)審批后,，傳遞給有關(guān)地區(qū)或者報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),。

第十條 應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織協(xié)查的案件，案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件協(xié)查報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查報(bào)告）,，經(jīng)主管稅務(wù)局長(zhǎng)審批后逐級(jí)上報(bào),，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予及時(shí)審核處理。協(xié)查案件價(jià)稅合計(jì)在１０００萬(wàn)元以上不滿５０００萬(wàn)元的,，由地級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局組織協(xié)查,；價(jià)稅合計(jì)在５０００萬(wàn)元以上不滿１億元的，由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局組織協(xié)查,；價(jià)稅合計(jì)在１億元以上的,，由國(guó)家稅務(wù)總局稽查局組織協(xié)查。價(jià)稅合計(jì)不足上述數(shù)額,，但上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要自己組織協(xié)查的,，可以直接組織協(xié)查。

第十一條 受托方接到協(xié)查函或者通知單后,，由稽查局長(zhǎng)或主管稅務(wù)局長(zhǎng)簽批,。需要本級(jí)協(xié)查的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分撿,，并填制《協(xié)查處理單》

2報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，送承辦機(jī)構(gòu)實(shí)施協(xié)查；需要下級(jí)協(xié)查的,，批轉(zhuǎn)下級(jí)實(shí)施協(xié)查,。

第十二條 受托方完成協(xié)查事項(xiàng)后,，填制《增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查回復(fù)函》（以下簡(jiǎn)稱回復(fù)函），經(jīng)稽查局長(zhǎng)或者主管稅務(wù)局長(zhǎng)審批后,，傳遞給委托方,，并按照委托方的協(xié)查要求寄送相關(guān)材料。

第十三條 受托方對(duì)有疑問(wèn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)回復(fù)調(diào)查結(jié)果,；對(duì)已證實(shí)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)回復(fù)稅務(wù)處理結(jié)果,。遇有特殊情況不能按時(shí)完成協(xié)查事項(xiàng)的,，報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，及時(shí)通知委托方,。

第十四條 對(duì)受托方逾期未回復(fù)協(xié)查結(jié)果的,，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)催辦，并發(fā)出《增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查催辦單》,。

第十五條 協(xié)查雙方在傳遞協(xié)查信息時(shí),，均須由主管領(lǐng)導(dǎo),、經(jīng)辦人,、錄入員審核簽字。

第十六條 協(xié)查函件和有關(guān)證據(jù)資料必須依照檔案管理規(guī)定及時(shí)歸檔,，同時(shí)備份電子文件,。

第十七條 受托方應(yīng)當(dāng)就委托協(xié)查的全部事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，不得推諉,、敷衍,。對(duì)協(xié)查工作中提供虛假情況，泄露案情,，以及因工作失職造成嚴(yán)重后果的,，依法追究有關(guān)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)的法律責(zé)任。

第十八條 上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查工作進(jìn)行逐級(jí)監(jiān)控,，對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查的回復(fù)率等指標(biāo)逐級(jí)進(jìn)行考核，定期通報(bào)協(xié)查情況,。

第十九條 省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)在每半年終了后２０日內(nèi)向

3國(guó)家稅務(wù)總局稽查局報(bào)送《增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)查情況統(tǒng)計(jì)表》。

第二十條 各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)本辦法,，制定具體規(guī)定,，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

第二十一條 本辦法自協(xié)查系統(tǒng)運(yùn)行之日起實(shí)施,。

二○○○年十一月六日4