報(bào)告在傳達(dá)信息、分析問(wèn)題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用,。掌握?qǐng)?bào)告的寫作技巧和方法對(duì)于個(gè)人和組織來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的。下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來(lái)看一看吧。

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇一

會(huì)審字[2017]0569號(hào)

xx特種電磁線股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)2016年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定,，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見,，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

內(nèi)部控制具有固有局限性,，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性,。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

我們認(rèn)為,，精達(dá)股份公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

(特殊普通合伙)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京

二〇一七年三月四日

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇二

根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20__年1月10日至31日對(duì)____有限公司__年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì),。

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)____公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,、帳簿,、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),、合法,、完整是____公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見,。

審計(jì)報(bào)告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況,。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;

第三部分,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至__年12月31日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀,。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

(一)銷售收入指標(biāo)

截至__年底,，實(shí)現(xiàn)銷售收入億元,，比上年增長(zhǎng)94%。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析,，___

按照銷售品種分析____

(二)利潤(rùn)指標(biāo)

__年度____公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額_萬(wàn)元,，但存在潛虧因素。

____

綜合潛虧因素后,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額___-8_77=4___元,。

第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

__年度審計(jì)后，____公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī),，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金,，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

但是,，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn),。

(1) ____

___

二、資產(chǎn)管理方面

三,、內(nèi)控制度方面

(一)貨幣資金收支控制

1,、。

(二)采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱

(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四,、財(cái)務(wù)核算及管理方面

(一)__

(二)___

(三)_

五,、 審計(jì)建議

(一)_

(二)資產(chǎn)管理方面

(2) _

(三)內(nèi)部控制方面

1,、貨幣資金的收支

(四)財(cái)務(wù)核算和管理方面

1,、。

截至__年12月31日,，____公司的資產(chǎn),、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至__年12月31日,，資產(chǎn)合計(jì)元,。明細(xì)如下

(一)貨幣資金

1、銀行存款

2,、現(xiàn)金

截至__年12月31日,，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確,。

3,、應(yīng)收票據(jù)

截至__年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額_元_,。

4,、應(yīng)收賬款

截至__年12月31日，應(yīng)收賬款余額元,。__

5,、其他應(yīng)收款

截至__年12月31日，其他應(yīng)收款余額_元,，明細(xì)如下：

____

以前年度遺留的欠款共計(jì)_萬(wàn)元,，應(yīng)加強(qiáng)催收。

6,、壞賬準(zhǔn)備

/___

7,、預(yù)付帳款

截至__年12月31日，預(yù)付帳款余額元,，____,。

8、存貨

截至__年12月31日,，存貨余額元,，

9、待攤費(fèi)用

截至__年12月31日,，待攤費(fèi)用余額元,，明細(xì)如下：

10、固定資產(chǎn)

截至__年12月31日,，固定資產(chǎn)原值_元,，累計(jì)折舊_元，凈值_元,。

二,、負(fù)債部分

至__年12月31日，負(fù)債合計(jì)_元,。明細(xì)如下：

1,、應(yīng)付賬款

截至__年12月31日，應(yīng)付賬款余額_元,，明細(xì)如下：

____

2,、其他應(yīng)付款

截至__年12月31日，其他應(yīng)付款余額_元,，明細(xì)如下：

____

3,、應(yīng)付工資

截至__年12月31日，應(yīng)付工資余額_元，_,。

4,、應(yīng)付福利費(fèi)

截至__年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額_元,，為提取的福利費(fèi)結(jié)余,。

5、應(yīng)交稅金

截至__年12月31日,，應(yīng)交稅金余額_元,，明細(xì)如下：

6、其他應(yīng)交款

截至__年12月31日,，其他應(yīng)交款余額_元,，明細(xì)如下：

教育費(fèi)附加 _元;

防洪費(fèi) _元。

三,、所有者權(quán)益情況

截至__年12月31日,，所有者權(quán)益合計(jì)_元，明細(xì)見下表：

1,、實(shí)收資本

___有限公司 _萬(wàn)元;

____有限公司 _萬(wàn)元,。

合 計(jì) _萬(wàn)元

2、資本公積

截至__年底,，余額_萬(wàn)元：

3,、盈余公積

截至__年底，余額_元,，為提取的03年度法定盈余公積,。__年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。

四,、經(jīng)濟(jì)效益情況

(一) 銷售收入

1,、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：

_2,、按照銷售品種分析：

(二) 銷售毛利率

(三)銷售稅金及附加

__年度共繳納附加稅_元,，明細(xì)如下：

城市維護(hù)建設(shè)稅 _元;

教育費(fèi)附加 _元

(四)費(fèi)用情況

1、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用

__年度,，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用元,，明細(xì)如下：

04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比__年增加_萬(wàn)元,，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi),、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi),。

租賃費(fèi)_____,。

咨詢費(fèi)____

裝修費(fèi)____。

2、 財(cái)務(wù)費(fèi)用

__年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用(-)_元,，為利息收入,。

3、 管理費(fèi)用

__年度發(fā)生管理費(fèi)用元,，明細(xì)如下：

審計(jì)部

20__年_月_日

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇三

：文章基于20xx年滬市a股年報(bào)及相關(guān)資料,，對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行研究，并提出相關(guān)改進(jìn)建議,。

20xx年頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出上市公司可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),。20xx年4月發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》指出企業(yè)“應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告”，同時(shí)給出內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式,。在此背景下,，本文將對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行研究。

首先,，數(shù)量上有所增加,。滬深兩市在20xx年報(bào)中僅有175家披露了審計(jì)師對(duì)管理層

自我評(píng)價(jià)

其次,，內(nèi)容上逐漸規(guī)范,。223份報(bào)告中只有1份沒(méi)有管理層的責(zé)任、4份缺少內(nèi)部控制固有缺陷的描述,，其余都包括管理層或董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、內(nèi)部控制的固有局限性和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見這四個(gè)部分,，基本符合配套指引所給出的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式,。

第一，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告名稱混亂,。

雖然滬市a股中有223家公司的年報(bào)聲稱披露了審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見,，但是報(bào)告名稱卻包括“內(nèi)部控制制度報(bào)告”、“自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)(審核)評(píng)價(jià)意見報(bào)告”等多種,。其中,，真正以“內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告”命名的報(bào)告只有15份，僅占6.73%,，而最多的“內(nèi)部控制(專項(xiàng))鑒證報(bào)告”有110份,，占比49.33%。然而,，鑒證,、審核,、核實(shí)評(píng)價(jià)等詞并不能與審計(jì)等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同,。以審核為例,，內(nèi)部控制審核提供的是有限保證，內(nèi)部控制審計(jì)提供的則是合理保證,，審核不可隨意替代審計(jì),。名稱的不一致不僅會(huì)使內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會(huì)影響利益相關(guān)者對(duì)報(bào)告的查閱和理解,。

第二,，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中披露的幾乎都是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引中給出了四種內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式：標(biāo)準(zhǔn)(無(wú)保留),、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見,、否定意見和無(wú)法表示意見。然而,，在樣本數(shù)據(jù)中,，除了1份沒(méi)有表示具體意見的報(bào)告，其余全為無(wú)保留審計(jì)意見,。這可能是由于上市公司不愿披露非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的報(bào)告,，但是更多的還是因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所未保持獨(dú)立性，多為附和被審公司的要求而出具無(wú)保留意見,，使內(nèi)部控制審計(jì)流于形式,。

第三，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中極少涉及非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引指出,，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中應(yīng)增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍應(yīng)包括非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,。然而,，在223份中只有1份內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)單提及非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，其余報(bào)告均只是認(rèn)為企業(yè)在重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性,，對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制并無(wú)涉及,。這與內(nèi)部控制配套指引尚未正式在上市公司實(shí)施有關(guān)，更是因?yàn)殚L(zhǎng)久以來(lái)人們將內(nèi)部控制片面理解為與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān),，忽視了非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制,。

第一，加快制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則,。目前,，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露有所改善，但是仍存在不少問(wèn)題,。主要是因?yàn)榛疽?guī)范和配套指引只是對(duì)上市公司給出指導(dǎo)和建議,，并不具有法律上的強(qiáng)制力，即使上市公司不遵循,，也沒(méi)有相應(yīng)的處罰措施,，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以,，應(yīng)當(dāng)制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則,，在準(zhǔn)則中強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，并統(tǒng)一規(guī)定報(bào)告名稱和格式,。

第二,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性。針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所普遍出具無(wú)保留意見的情況,，首先我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德教育以保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立,，其次承接內(nèi)部控制審計(jì)的事務(wù)所應(yīng)定期更換，最后注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,。

第三,，轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識(shí)。無(wú)論是會(huì)計(jì)師事務(wù)所還是上市公司都應(yīng)轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識(shí),，要認(rèn)識(shí)到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重要性,，在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)候，既應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),，還應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明,。

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇四

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。下面是小編整理的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告范文,，供大家參考!

xx特種電磁線股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

會(huì)審字[20xx]0569號(hào)

xx特種電磁線股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,，我們審計(jì)了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任,。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見,，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露,。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性,。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

我們認(rèn)為,，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

(特殊普通合伙)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京

二〇一七年三月四日

xx集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xx分公司進(jìn)行了審計(jì),。xx分公司資料的提供和編制,、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及管理部門的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見,。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題,，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見,。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善,、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按xx規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰,。

xx分公司的基本情況……

審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回,，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理,，否則分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金,。

2.金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如xx分公司200x年xx月xx日的金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月,。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰,。

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解,。截至審計(jì)日借出存貨件,，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的%,。

時(shí)間超三月的有件,，折算金額xx元,，其中超一年的有件套，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職,。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會(huì)計(jì),、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后,，以后借貨理由要充分,，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2,、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則,，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品,，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),，該合并的合并,，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為%,。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過(guò)調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,，超3個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的%;超1年的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的%,。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件,，xx分公司庫(kù)存件,，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司庫(kù)存管理,、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力,，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡,、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度,，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法,。

審計(jì)意見……

xx分公司,，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地,、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等,，不詳細(xì)、不及時(shí),、不全面,、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理,，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處,。

審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù),、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

1,、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份xx分公司銷售金額同比增長(zhǎng)%。從構(gòu)成情況看……

2,、x-x月銷售量分析

從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出,、增長(zhǎng)較快，銷售增長(zhǎng)緩慢,，具體分析……

審計(jì)意見……

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

……

審計(jì)意見……

審計(jì)意見……

1,、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日,，借支禮品卡如下……

2,、有效期問(wèn)題……

4,、面值,、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,，面值,、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任,。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理,。

合同

審計(jì)意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細(xì)表;

分公司銷售分析表;

分公司費(fèi)用分析表,。

xx集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：

助理審計(jì)員：

審計(jì)部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求,，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況,。

xx〔20xx〕控字第90005號(hào)

寧夏xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了寧夏xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性,。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定,，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是xx公司董事會(huì)的責(zé)任,。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見,，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露,。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性,。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

我們認(rèn)為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)北京市

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇五

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,，我們審計(jì)了廣東xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“xx”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，并評(píng)價(jià)其有效性是xx董事會(huì)的責(zé)任,。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見,，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露,。

內(nèi)部控制具有固有局限性,，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性,。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

我們認(rèn)為,，廣東xx股份有限公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二零一七年三月十日

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇六

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制,、提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力,，促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》,、《證券法》,、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與所處環(huán)境,，不斷完善公司治理,，健全內(nèi)部控制體系，保障了上市公司內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行,，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng),，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

一,、公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo),、遵循的原則和包括的要素

內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的,、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程,。

2,、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。

(二)公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則

1,、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2,、重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,。

3,、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率,。

4,、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍,、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整,。

5,、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制,。

(三)公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素

1、內(nèi)部環(huán)境,。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計(jì),、人力資源政策、企業(yè)文化等,。

2,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別,、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3,、控制活動(dòng),。控制活動(dòng)是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，采用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4,、信息與溝通,。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通,。

5,、內(nèi)部監(jiān)督,。內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，

評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

(一)控制環(huán)境

公司已按照《xxx公司法》,、《xxx證券法》和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《xxx股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱《公司章程》)的`規(guī)定,，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制,。按照《公司章程》的規(guī)定,，股東大會(huì)的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定,，股東大會(huì)每年至少召開一次,，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時(shí)股東大會(huì)。董事會(huì)由七名董事組成,，其中包括獨(dú)立董事三名,，董事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)和管理，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,，制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案，制定基本管理制度等,，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),。公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況,，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會(huì)由三名監(jiān)事組成,，其中包括一名職工監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),，監(jiān)督公司董事,、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督,。公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì),、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,，制定具體的工作計(jì)劃,，并及時(shí)取得經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù)信息，以對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核,，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況分析結(jié)果對(duì)計(jì)劃作出適當(dāng)修訂,。公司建立的決策機(jī)制能較正確地、及時(shí)地,、有效地對(duì)待和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，重視企業(yè)的管理及會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu),，明確職責(zé)權(quán)限,，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到內(nèi)部各責(zé)任單位。通過(guò)內(nèi)部管理手冊(cè),，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置,、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況,，明確權(quán)責(zé)分配,，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計(jì)部,，其機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立。審計(jì)部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，有權(quán)直接向公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),，由財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭,，財(cái)務(wù)中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組,，每季度對(duì)公司重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目,、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況的重大變化、國(guó)家宏觀微觀經(jīng)濟(jì)政策,、法律,、法規(guī)的變動(dòng)可能對(duì)公司造成的影響進(jìn)行分析預(yù)測(cè)和評(píng)估，提出防范各種風(fēng)險(xiǎn)的方案,，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施,。公司尚未就公司風(fēng)險(xiǎn)承受度、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程,。

(三)控制活動(dòng)

本公司在貨幣資金控制方面,，嚴(yán)格遵循不兼容崗位分離原則,，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù),。

........

知識(shí)拓展：

內(nèi)部控制五要素

第一，內(nèi)部控制環(huán)境,，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì),、人力資源政策,、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。

第二,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性,。

第三，控制活動(dòng),，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性,。

第四，內(nèi)部控制信息和溝通,，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集,、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況,，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性,。

第五，內(nèi)部監(jiān)督制度,，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況,，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法,、目的等要求的科學(xué)性,，有效性。

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇七

寧夏xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,，我們審計(jì)了寧夏xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)2016年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性,。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，并評(píng)價(jià)其有效性是xx公司董事會(huì)的責(zé)任,。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露,。

內(nèi)部控制具有固有局限性,，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

我們認(rèn)為,，xx公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)北京市

二〇一七年三月三日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇八

日期：__年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 ___

引言：

經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排,，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策,、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同,、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9

月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定,、實(shí)施的及時(shí)性,、有效性、合理性,、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料,。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的,、必要的審計(jì)程序,。

1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù),。

審計(jì)組長(zhǎng)：___

(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

二,、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

(一),、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心,、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確,。

主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化,，格式、內(nèi)容,、要求,、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確,。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu),，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào),，便于查核;

主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序,。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu),，如購(gòu)置禮品,、萬(wàn)年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善,。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié),，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購(gòu)任務(wù),，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷,、生產(chǎn),、工藝,、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰,，責(zé)任,、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善,。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大,，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期,，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本,。計(jì)劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效,。制定科學(xué)的采購(gòu)周期,，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù),。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí),，實(shí)施也可能提前,。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào),，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià),。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃,、研發(fā)用料計(jì)劃,、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,，但計(jì)劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單,。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義,。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,，原因說(shuō)明,，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。計(jì)劃制定要分類別,，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。

主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算,。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管,、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用,。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè),。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃,。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因,，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格,。分類不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的,，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少,。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià),。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家,，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高,、誠(chéng)信的供應(yīng)商,。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價(jià)透明度。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四),、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

1,、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管,。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理,，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理,。

第2 / 3頁(yè)

建議：區(qū)別價(jià)值高低,，分類重點(diǎn)管理。

主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。

主要問(wèn)題4：季度盤點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目,。

建議：建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點(diǎn),，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2,、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù),。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：

1,、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高,。但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高,，部門間協(xié)調(diào)困難,。

2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員,、品管員,、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率,。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3,、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突,。另外小件,、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本,。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,，不能固化。

主要問(wèn)題2：物料,、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù),。 建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù),，加強(qiáng)管理,，利于正確核算成本,，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題,，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn),。

4、成品倉(cāng)管理

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后,，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”,，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”,，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率,。

主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù),。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù),。

主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間),，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因,。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題,。

審計(jì)結(jié)論：1,、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實(shí)相符,，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率,，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,，提高效率。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu),、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮,。

3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,，合理計(jì)劃需求,，不至于兩頭忙的境地。

四,、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門,，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門外的,，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善,。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工,。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng),。減少重復(fù)性的工作，提高效率,。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多,、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠,，可操作性不強(qiáng),。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位,。

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視,，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議,。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的,，因此,，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn),。

萬(wàn)科的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告篇九

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xx分公司進(jìn)行了審計(jì),。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析,，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題,，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見,，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善、整改,，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按xx規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰,。

xx分公司的基本情況……

審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如xx分公司200x年xx月xx日的xx金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件,，折算成金額xx元,，為庫(kù)存金額的xx%,。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元,，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過(guò)本次清理以后,，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題,，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益,，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品,，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的`合并,，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過(guò)調(diào)查了解,、分析具體原因如下……

3,、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷售xx件,，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫(kù)存xx件,，測(cè)算需xx個(gè)月銷完,。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理,、經(jīng)營(yíng)決策提供信息,。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡,、銷售前景預(yù)測(cè)情況,，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度,，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去,。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見……

xx分公司,，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào),、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等,，不詳細(xì)、不及時(shí),、不全面,、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理,，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處,。

審計(jì)意見：……對(duì)丟失,、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,，加強(qiáng)日常維護(hù),、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任,。

1,、x-x月銷售額構(gòu)成分析

2、x-x月銷售量分析

審計(jì)意見……

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

……

審計(jì)意見……

審計(jì)意見……

2,、有效期問(wèn)題……

4,、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象,。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡,，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

合同簽訂,、跟蹤管理……

審計(jì)意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細(xì)表;

分公司銷售分析表;

分公司費(fèi)用分析表,。

xx集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx

助理審計(jì)員：xxx

審計(jì)部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求,，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況,。