隨著社會一步步向前發(fā)展,，報告不再是罕見的東西,，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么什么樣的報告才是有效的呢,？下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文,，希望大家可以喜歡,。

審計調查報告篇一

企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用,。企業(yè)內部審計工作是促進企業(yè)建立健全內部約束機制,，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。筆者近期對一些企業(yè)的內部審計狀況進行了調查分析,。目前,，一般企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性,，政策,、計劃、程序,、法律和規(guī)定的遵循,，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用,，經(jīng)營目標的完成等方面來展開工作,。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度的目標要求,。

（一）企業(yè)經(jīng)營管理者對內部審計的認識不足,。受長期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領導人片面認為內部審計就是檢查內部經(jīng)濟問題,，會影響企業(yè)職工的團結和穩(wěn)定,，有的認為內部審計限制了自己的經(jīng)營自主權，削弱了自己的權威,，有的將內審機構形同虛設,，使內審人員無職無權。

（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足,。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合,。但現(xiàn)狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性,、合法性的查證及生產經(jīng)營的監(jiān)督,，加上目前內審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精,，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計分析,、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表,、賬本,、憑證及其相關資料，工作都集中在財務領域的'淺表層次,，對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作,、投資、成本管理,、產品定價方案評審與選擇等重要領域,，一般都無能力和條件開展審計工作。

（三）內部審計缺乏充分的獨立性,，削弱了內部審計決策的質量,。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提,，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立,，這樣才能做出公正、無偏見的判斷,。所以,，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機構和人員是否具備充分獨立性有關。然而,，經(jīng)驗證明,，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業(yè)素質,。眾所周知,，內部審計機構是企業(yè)內部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領導下開展工作,，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標服務,。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制,。于是,，企業(yè)的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況做出客觀公正,、合理合法的評價,。特別是當面對企業(yè)領導者參與或法人違紀時,，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下,，作為企業(yè)的內部審計部門,，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控,，出具虛假審計報告,，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險,。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司,、單位其他部門人員同屬一個機構,，潛在的或實際出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營責任,，從而內部審計人員獨立性極易受損害,，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務人員兼任,，也沒有賦予他們一定的職權,，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質限制，也很難開展內審工作,。

（四）領導授權不明確,、充分。一個企業(yè)內控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設有很大關系,，但客觀上受利益驅動的影響更大,，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規(guī)問題的直接考核處分權，對被審計者缺乏直接的利益約束力,，不能對違紀違規(guī)行為形成強有力的威懾,，依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標,，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受,，屢教不改”。

（五）審計人員的考核激勵不科學,。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解,，相反，經(jīng)常會遭受冷遇,、對抗,、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害,。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉,，工作缺乏責任心,，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性,。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現(xiàn)象,，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作,，換來“里外不是人”的感覺,。

（一）內部審計機構要合理定位。在科學的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中,，內審機構應是一個獨立部門,，它應直接對監(jiān)事會負責，如有必要,，遇有重大的內部審計事項或企業(yè)內部發(fā)生重大的違規(guī),、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設機構董事會報告,。在企業(yè)內部監(jiān)督機制中,，內審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權,，以保證內部審計報告能引起企業(yè)管理當局的足夠重視,。針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議,，應及時予以研究并給予反饋,，這樣才能保證在科學、完善的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標,。

（二）建立和完善企業(yè)內部審計人員的考核選拔制度,。對企業(yè)內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度,，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強,、業(yè)務素質高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源,，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計發(fā)展需要的各類型人才,，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果,，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要,。

（三）以提高內部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內部組織結構,，明確內部審計責任,。經(jīng)驗表明,，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件,。因此,，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門,，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高,，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員,，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務活動,，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務經(jīng)營活動的關系，避免一人既負責財會工作,，又參與審計工作,、既負責某項業(yè)務，又指揮對這項業(yè)務活動的審計等職責不相容現(xiàn)象發(fā)生,。此外，保證審計機構和人員在開展業(yè)務中的實質性獨立自主地選擇審計項目,，確定審計重點,，編制審計計劃，實施審計程序,，完成審計報告,。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責,，以職責來決定人員,，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內部審計的權利,，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統(tǒng)一,。

（四）建立健全各項審計業(yè)務管理制度，實施審計質量考核,。重點應推行“主審負責制”,，對審計項目的整個過程，應建立有效約束,、嚴格把關的質量控制機制,，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責,，主管領導負連帶責任,。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責,，并與獎金,、榮譽掛鉤,。主管審計的領導主要對評價、定性,、處理意見是否恰當審簽,，從而各司其職。

（五）加強內部審計隊伍的建設,，提升審計工作水平,。企業(yè)內部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規(guī)范,，更重要的是要有一批高素質的內部審計人員,。因此，要積極完善內部審計人員的后續(xù)教育體制,，建立注冊內部審計師資格考試制度,，建立一支政治素質高、業(yè)務技術過硬的隊伍,，只有這樣,，才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀,，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用,，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動服務。

審計調查報告篇二

隨著審計工作在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮的作用越來越大,，審計工作越來越受到政府及社會各界的關注,，與此同時，也給審計人員帶來了方方面面的壓力,，既有一定的物質生活上的壓力,，更多的是精神生活上的壓力。其實,，有壓力并不是一件壞事,，適當?shù)膲毫梢约ぐl(fā)創(chuàng)造力，增加工作動力和效能,。成功地處理壓力,，可以使審計人員正確認識自我，更加自信地面對挑戰(zhàn),，并提升心理成熟度,。事實上絕大多數(shù)審計人員是以積極的狀態(tài)在應對心理壓力，使之成為促進自身發(fā)展的強大動力,。當然,，過度的壓力會帶來心理的損傷，導致各種生理和心理疾病,，從而給工作和生活帶來消極影響,。本文對審計人員心理壓力的類型,、后果和對策進行了簡要分析，希望對加強審計人員的心理壓力管理,，增強心理承受能力和心理免疫能力有所幫助,。

審計人員的心理壓力源是多方面的，有與社會環(huán)境密切相關的共性壓力,，也有因審計職業(yè)的特性而程度有所不同的帶有職業(yè)特點的壓力,。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）審計工作的高要求帶來的心理壓力。政府和社會各界對審計工作的期望值越來越高,，對審計人員的能力提出了越來越高的要求,，使審計人員產生能力的恐慌。審計機關成立二十多年來,，從簡單的查錯糾弊到績效審計,，到查找體質機制的問題、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的功能作用,、服務于國家治理的目標,，審計工作從目標、對象和方法上都有了很大的變化,，對審計人員的素質提出了很高的要求,，不再是懂財務、懂法規(guī)就可以干審計工作的年代了,，還需要審計人員精通各行各業(yè)的專業(yè)知識，了解宏觀政策和作用機制,。審計人員每到一個新的行業(yè)開展審計工作,，實際上是行外人員在對行內人員進行監(jiān)督，這樣的高標準與審計人員的現(xiàn)實能力的反差使審計人員產生焦慮情緒,。

（二）審計職業(yè)的特殊性帶來的心理壓力,。審計工作是監(jiān)督性的工作，具有強制性,，職業(yè)要求審計人員維護法律法規(guī)和國家利益,，而被審計單位必然站在被監(jiān)督者的立場維護自己的利益，這樣的工作性質使審計人員長期處于與被審計單位博弈的狀態(tài),，而國家利益要求審計機關和審計人員必須在這種博弈中成為贏家,。部分審計人員職業(yè)上的不適應也會形成心理壓力。

（三）審計出差的高頻率帶來的心理壓力,。特派辦的工作性質決定了一線審計人員的工作,、生活無規(guī)律，長年在外奔波,，與家人聚少離多,，難以照顧家中老幼,。由于出差多，無暇顧及子女的學習教育管理,，子女學習成績和性格養(yǎng)成受到影響,，由此帶來升學、就業(yè)的困難,，給審計人員的精神,、心理帶來壓力和負擔，審計人員容易產生負疚和焦慮感,，也不同程度地造成了部分家屬子女對審計工作缺乏理解和支持,，產生家庭矛盾。

（四）社會競爭的高強度帶來的心理壓力,。作為公務員,，審計人員常常將職務視為衡量自身成就的主要標準，審計職業(yè)對專業(yè)技能要求高,，但是職稱與收入不掛鉤,，也難以給審計人員帶來成就感，使專業(yè)人員也去爭取行政職位,，而有限的職數(shù)使部分審計人員的職位難以達到理想狀態(tài),，部分審計人員因為行政職位不理想產生事業(yè)挫敗感。

（六）人際關系的復雜性帶來的心理壓力,。審計人員的人際關系對象主要有與被審計單位和人員的關系,、機關內部關系和親友關系等層次，對象上的復雜性帶來心理上的復雜性,。中科院心理研究所對審計人員進行心理測試的結果表明,，參加測試的審計人員的低分出現(xiàn)在人際交往分量表上，顯示此方面是審計人員的弱點所在,。表明審計人員在人際交往方面遇到的困難比其它方面更多,，人際交往上的弱點可能阻礙在家庭、工作及其它方面的適應,。

心理學研究表明,，適度的心理壓力能使人反映速度加快，記憶能力和思維能力增強,，從而使智力活動效率提高,。同時，適度的心理壓力還有助于排除心中的空虛和郁悶,，令人振奮,，給人向上的力量。但是，過大的心理壓力會引起有機體過度的情緒緊張,，使正常的思維活動受到干擾和限制,，降低工作效率。如果長期感受到過重的壓力,，則會引起引發(fā)一系列的身心疾病,，需要引起重視和關注。過大的心理壓力會產生以下幾個方面的反應和后果：

（一）危害心理健康,。每個人都有承受外在壓力的基本能力,，但當所承受的壓力太大或本身的承受力太弱時，便可能形成心理疾病,，輕者表現(xiàn)為神經(jīng)癥,，重者成為精神病。20xx年10月24日衛(wèi)生部部長陳竺在向全國人大常委會作精神衛(wèi)生法草案說明時表示,，精神疾病在我國疾病總負擔中排名居首位,，有嚴重精神障礙患者約1600萬人。除了嚴重精神障礙外,，神經(jīng)癥是較為常見的心理疾病病,，who根據(jù)各國和調查資料推算，全世界人口中的5-8%是神經(jīng)癥,，是重性精神病的5倍,。神經(jīng)癥通常表現(xiàn)為持續(xù)的神經(jīng)衰弱、焦慮,、強迫,、疑病、抑郁等,。

（二）危害生理健康,。長期的心理不適能引起軀體不適和軀體疾病，被稱為身心疾病,。如皮膚會出現(xiàn)痤瘡、頭皮屑,、黑眼圈,、皺紋等。如頭發(fā)會出現(xiàn)灰發(fā),、掉頭發(fā)等,。如消化系統(tǒng)會胃部不適、腹瀉,、便秘,、攝食障礙等。如各種神經(jīng)性頭痛、睡眠障礙,、內分泌失調,、植物神經(jīng)紊亂、糖尿病,、胃潰瘍,、心腦血管疾病、癌癥等,。

（三）形成異常性格,。每個人都有不同的性格，但是有些人在某些方面表現(xiàn)出明顯偏離正常的性格特征,，這些異常人格主要與成長環(huán)境有密切關系,，但是在特定的環(huán)境下，例如感到壓力超過自己的承受能力時,，會加劇其癥狀,。有的易怒，煩惱不堪,、牢騷滿腹,；有的麻木，感覺一切都令人生厭,，對他人的喜怒哀樂無動于衷,，失去廣泛的興趣，嚴重時還會有絕望之感,；有的多疑,，有的偏執(zhí)，有的自卑,，有的自負……,，這些人格障礙明顯影響其社會功能和職業(yè)功能，造成對社會環(huán)境的適應不良,，在給身邊的人帶來煩惱的同時,，自身也會因不適應環(huán)境感到痛苦。

（四）工作熱情下降,。當審計人員感到承受的壓力超過其心理承受能力時,，其不良情緒會直接挫傷審計人員的工作積極性和熱情，甚至銷蝕其意志與事業(yè)心,，形成職業(yè)倦怠,。審計人員的職業(yè)倦怠會使審計人員缺乏責任心和耐心，工作投入和參與少,，審計工作準備不充分,，創(chuàng)造性低，導致審計工作質量低劣。

心理壓力的大小是相對于每個人的心理承受能力而言的,，同樣的壓力對于不同的人有不同的反應,。心理壓力與人的心理承受能力的關系就像洪水與大壩，決堤的原因也許并不是洪水太大,，很可能是大壩不夠堅固,。因此，當我們覺得壓力過大時,，解決方法主要是兩個渠道：一是泄洪,，消除壓力源；二是筑壩,，增強心理的抵御能力,。審計人員自身的努力和心理調試是起決定性作用的內因，必須要跟上時代的步伐,，不斷加強世界觀,、人生觀和價值觀的改造，不斷提高自己的專業(yè)水平和業(yè)務能力,，努力提高自身的綜合素質,，這樣才能適應工作需要，從根本上減輕工作壓力,。同時,，審計機關作為審計人員所依靠的組織，在這兩個方面都可以發(fā)揮積極的作用,。

（一）了解審計人員的壓力源,，有針對性地做好減壓工作。減輕壓力的最直接方法是在源頭就把緊張性刺激消除掉,，因此,，審計機關要針對不同的壓力源采取不同的減壓措施。

1.通過幫助審計人員提高能力解決因能力恐慌造成的壓力,。審計人員普遍感到的工作壓力審計上是感覺自己的能力不能適應工作需要,，最有效的方法是通過教育培訓使審計人員不斷提升自己的工作水平，提高對對困難的解決能力,，使困難的工作變得輕松,。

2.通過適當工作調整和協(xié)調解決因出差無法照顧家庭的壓力。針對審計人員因出差無法照顧家庭帶來的心理壓力,，組織上應該在政策允許的范圍內，幫助解決審計人員的家庭困難,。例如,，當安排審計人員較長時間交流時，可以與審計人員家屬所在單位主動溝通，請求給予適當?shù)年P照和方便,；當審計人員家屬被安排較長時間交流時,，可以采取短期換崗的方式，將審計人員向少出差或不出差的崗位進行調整,。要盡可能解決審計人員和家屬同時出差無法照顧家庭的困難,，對于夫妻雙方同時出差的，在對方外出期間,，盡可能安排審計人員就地審計,，或與對方單位協(xié)調解決。加強機關的后勤服務與保障,，對于審計人員子女入學入托就業(yè)等問題,，組織要給予關心，在政策范圍內協(xié)助解決審計人員的后顧之憂,。對在工作中身心有不良癥狀的,，要視情況進行調整，為其松綁減壓,。

3.通過加強和諧機關建設解決因人際關系造成的壓力,。因為人際關系造成的心理壓力成為職場壓力的一個重要方面，主要是團隊成員互相之間缺乏信任和交流,，使原本小小的誤會不僅得不到及時的解決,，反而積累成為大的矛盾，不少職場中人因此而苦惱,。因此,，審計機關要大力加強和諧機關建設，盡可能幫助審計人員適應環(huán)境,，溝通情感,，相互理解，減少孤獨,，促進審計人員的認同感和歸屬感,。通過開展豐富多彩的文體活動，加深審計人員的了解和交流,，使大家不僅是工作上的同事,，更是生活上的朋友，優(yōu)化機關人際關系,，從而提升生活質量和幸福度,，對提高審計人員的身心健康將起到重要作用。

（二）加強心理疏導和人文關懷,，幫助審計人員提高抵御心理問題的能力,。

1.加強思想教育,，引導審計人員樹立正確的“三觀”。當前國際形勢風云變幻,，國內的改革進入到攻堅階段,，一些社會問題突顯，只有樹立正確的世界觀,、人生觀和價值觀,，才能夠在復雜的形勢面前正確地認識問題，保持積極向上的人生態(tài)度,。只有樹立正確的“三觀”,，才能認清社會主義革命和建設的艱巨性、長期性和復雜性,，自覺地把個人利益與集體利益,、國家利益結合起來，在改造客觀世界的同時注意改造自己的主觀世界,，在創(chuàng)作經(jīng)濟效益的同時注意回報社會與人們,，從而實現(xiàn)自己的人生價值。反之,，一個總是關注自身得失,、關注社會陰暗面的人，不可能是一個幸福和快樂的人,。

2.加強文化建設,，激發(fā)審計人員的內在動力。人的努力的動力分為內在動力和外在動力2個層次,，外在動力是名,、利等被他人認可的動力，內在動力是自身的興趣愛好等方面的動力,。當今社會許多人過分關注外在動力而忽視了內在動力,，因此當外在動力沒有得到滿足時感覺痛苦，得到滿足后又感覺空虛,，造成幸福度不高,，都是因為忽視了內在動力的原因。因此,，審計機關要加強審計核心價值觀,、審計精神、審計道德等文化建設,，引導審計人員把個人的全面發(fā)展與審計事業(yè)的發(fā)展緊密結合起來,，認識到所肩負的重大責任，認識到審計工作光榮,，審計事業(yè)大有前途,，激發(fā)不斷奮進的精神,、不斷積極向上的精神、不斷開拓進取的精神,。

3.加強心理疏導，提高審計人員心理調試能力,。審計機關要關心審計人員的心理健康,，加強對審計人員心理健康知識的教育，幫助審計人員認識到心理健康要靠自身的心理素質來維護,，一切外來的幫助都是間接的,，審計人員要關注、理解并善待自己的情緒,，掌握自我心理調試方法來維護心理健康,。要幫助審計人員掌握心理調試的方法，通過心理調試改變對壓力的敏感性,。通過談心談話等方式,，及時了解審計人員的心理狀況，疏通審計人員心理壓力傾訴和環(huán)節(jié)的渠道,，對正在經(jīng)歷高水平壓力的人員提供方便的咨詢服務,。

審計調查報告篇三

不要像寫論文那樣準備厚厚的一本.企業(yè)看一份簡歷的時光個別不會超過5分鐘,沒有哪個企業(yè)引導會有耐煩讀你的；專著“gps監(jiān)控系統(tǒng),要擅長捉住要點,建議長度不要超過2頁a4紙.

不要把那些跟職位和工作無關的興致喜好都一股腦地寫進去,比方游覽,、看小說,、唱歌、鋼琴九級等等,這些興趣愛好通常不會給你加分.

不要把在學校的`各科成就單都附上,你是去企業(yè)應聘,不是申請出國留學.當然,假如你的學習成績特殊優(yōu)秀,那你就寫上曾經(jīng)持續(xù)幾年拿過一等獎學金或者成績全年級第多少名等,這就足夠了.

簡歷不要設計得過于富麗,這會讓用人單位感到你太會包裝本人,把功夫都用在了表面上,甚至以為你的簡歷是請專門的美術職員,；裝飾”出來的.

與應聘職位無關的工作經(jīng)驗不要寫.根據(jù)用人單位的性質,、對職位的要求,供給出足以向用人單位證明自己才能的背景材料就可以了.

簡歷中不要八面玲瓏地展現(xiàn)你的所有方面才干,這樣用人單位會抓不住重點.

倡議不要在簡歷中寫明最低薪水請求及職位要求,否則你可能失去面談的機遇,不要自己給自己設定過高的門檻.

簡歷應當稀釋學習跟工作生涯的精髓局部,要寫得簡練精練,切忌快人快語.簡歷后面,能夠附上個人獲獎證實海泡石電纜管,如三好學生、優(yōu)良學生干部證書的復印件,外語四、六級證書的復印件以及駕駛執(zhí)照的復印件,這些復印件可能給用人單位留下深入的印象.

審計調查報告篇四

我近期對市企業(yè)會計素質與會計工作情況進行了調查，調查采取實地查看,、交流座談,、查閱資料等方式進行。現(xiàn)將調查情況具體報告如下：

一,、調查單位基本情況

企業(yè)位于市開發(fā)區(qū)，屬于生產型小規(guī)模企業(yè)，主要生產銷售產品,，有職工人，設有生產,、質檢,、供銷、財務等主要科室,。財務科共4人,，科長1人,，會計2人，出納1人,。

二,、會計素質基本情況

該企業(yè)會計素質總體情況較好，無論政治思想覺悟與業(yè)務工作技能基本適應企業(yè)財務工作需要,，能夠以科學發(fā)展觀為指導,，牢記財務工作宗旨，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財務管理要求,，適應新的市場形勢變化,，較好地完成財務工作任務，切實提高企業(yè)經(jīng)濟效益,；同時能夠做到愛崗敬業(yè),、知法守法，正確處理做好財務工作與服務企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關系,，既嚴格遵守《中華人民共和國會計法》,，又促進了企業(yè)經(jīng)濟建設發(fā)展，取得了一定的成績,。

與財務工作的高標準,、嚴要求相比，該企業(yè)會計素質也存在一些不足,，根據(jù)調查情況歸納起來,，主要有三方面問題：一是政治素質不夠高。要做好企業(yè)財務工作,，財務會計必須具有較高的政治素質,，正確處理國家與企業(yè)的關系，要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)代企業(yè)的財務管理要求,，完成財務工作任務,。但該企業(yè)會計人員對企業(yè)領導唯命是從，不敢提不同意見,，對不符合規(guī)章制度的業(yè)務不敢拒絕辦理,，損害國家利益的事不聞不問，政治素質不夠高,。二是業(yè)務素質不夠高,。該企業(yè)會計基礎工作薄弱，核算不夠規(guī)范,，執(zhí)行財務制度不夠嚴格,；未能正確及時核算企業(yè)各項收支和盈虧，會計報表不能真實反映企業(yè)的財務成果；憑證,、賬簿無摘要,，賬簿記錄發(fā)生錯誤、更正方法不正確,；只有年度財務分析,，沒有季度分析和專題分析，財務分析質量不高,。三是服務素質不夠高,。該企業(yè)會計人員努力奉獻、自覺服務的觀念不強,，團隊意識缺乏，協(xié)作精神不夠,，下車間深入職工少,。對部門間配合不主動、不積極,。對職工有關財務方面的咨詢懶得回答,，不愿積極解決職工提出涉及財務方面的問題。

三,、會計工作基本情況

該企業(yè)會計人員能夠緊緊圍繞企業(yè)的中心目標,，結合本部門的實際情況和工作重點，全面規(guī)范會計核算和財務管理工作,，加強財務核算和財務監(jiān)督功能,，認真搞好各項財務工作，全面完成財務工作任務,，取得較好的工作成績,，其成功經(jīng)驗主要有四方面：一是認真學習，提高自身綜合素質,。該企業(yè)會計人員加強學習,，做到工作再忙也不忘學習。他們認真學習黨的理論,，特別是學好鄧小平理論,、“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀，提高自己的政治思想覺悟,，樹立全心全意為企業(yè)服務的思想,，做到刻苦勤奮工作。他們認真學習財務知識,，提高自己的業(yè)務工作技能,，為做好財務工作奠定知識、理論基礎,。他們遵守《中華人民共和國憲法》及各項法律,、法規(guī),；有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，模范地執(zhí)行《會計法》,，廉潔奉公,，忠于職守，嚴格執(zhí)行財政,、財會制度,，遵守財經(jīng)紀律，竭誠為企業(yè)發(fā)展服務,。他們在工作上養(yǎng)有吃苦耐勞,、善于鉆研的敬業(yè)精神和求真務實、開拓創(chuàng)新的工作作風,，服從企業(yè)的工作安排,，堅持“精益求精，一絲不茍”的原則,，緊密結合崗位實際,，完成各項財務工作任務，取得良好的工作成績,。二是認真,、細致地做好會計報銷、工資發(fā)放,、會計原始憑證,、記賬憑證的審核、記賬,、裝訂及相關稅務票據(jù)的'領用,、核銷等日常會計核算、會計監(jiān)督工作,，做到工作仔細,、認真、無差錯,。按會計檔案管理的要求及時進行會計檔案的整理,、歸檔工作，確保會計檔案全面,、完整,，便于以后日常查閱和利用。三是積極與稅務等政府主管部門聯(lián)系,，爭取相關部門對企業(yè)的理解與支持,，最大限度的利用國家相關的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)節(jié)約每一分資金，確保企業(yè)發(fā)展和業(yè)務工作的正常開展,。四是在做好自己本職工作的同時,，堅持“企業(yè)工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作,，利用財務科現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作,，為企業(yè)的發(fā)展做出應盡的努力。還參與社會愛心活動,，積極向災區(qū)和困難群眾捐款捐物,，發(fā)揚了中華民族扶貧濟困的優(yōu)良傳統(tǒng)。

該企業(yè)會計存在的不足問題主要有三方面：一是學習的廣度和深度不夠,。該企業(yè)財務科雖然制定了學習制度和學習計劃,，定出時間進行學習，但學習的廣度和深度不夠,，沒有學深學透,。在平時的學習中，滿足于已經(jīng)下發(fā)的書籍資料,，主動去看理論方面的書籍較少。在學習的方法和效果上有所欠缺,，沒有創(chuàng)新學習方法和學習形式,，通過學習來指導實踐不夠。二是改革創(chuàng)新意識不夠濃厚,。該企業(yè)會計創(chuàng)新精神不夠,，有時仍用老眼光、老經(jīng)驗,、老辦法做工作,，服從服務企業(yè)意識較強，但對財務管理上存在的弊病,，進行針對性改革不夠,。提出的改革創(chuàng)新計劃，缺乏推行的決心,，存在說過算過的現(xiàn)象,。三是全方位成本控制不夠。該企業(yè)會計在全方位成本控制上比較粗放,，沒有把成本控制貫穿于企業(yè)業(yè)務經(jīng)營的全過程,，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個部門,、每一個員工的自覺行動,，在成本控制方面有較大潛力可挖。

四、調查思考與建議

通過本次調查,，我深深感到：作為一家生產型小規(guī)模企業(yè),，企業(yè)會計素質與會計工作基本能夠適應當前財務工作的需要，但從長遠看,，滿足企業(yè)不斷發(fā)展的形勢和國家對企業(yè)財務提出更高的要求,，該企業(yè)會計無論是個人素質還是會計工作都需要進一步改進和提高，要著重做好以下以下四方面工作：

（一）加強學習鍛煉,，提高自身綜合素質

該企業(yè)會計要通過加強學習鍛煉,，提高三方面素質：一是政治素質。要認真學習鄧小平理論,、“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀,，以黨的十八大精神為指導，嚴格執(zhí)行黨和國家的方針政策,，維護財經(jīng)紀律,，立志獻身財會事業(yè)，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展服務,。二是知識素質,。要適應社會主義市場經(jīng)濟和不斷發(fā)展形勢的需要，參與現(xiàn)代化企業(yè)管理,；要熟悉國家的財政,、財務法規(guī)，掌握財會專業(yè)知識和相關知識,，專業(yè)知識包括：預測,、決策、計劃,、控制,、核算、分析和考核等,；相關專業(yè)知識包括財政,、稅務、法律,、金融,、市場、外貿等,。三是道德素質,。要熱愛本職工作，恪盡職守,、任勞任怨,、廉潔奉公,、作風正派、嚴守職業(yè)道德,，不受他人和其他因素的不良影響,。要廉潔自律，堅持依法行”事”,，依規(guī)辦”事”,；不受拜金主義影響，做到”常在河邊走,，就是不濕鞋”,。

（二）樹立創(chuàng)新意識，促進財務工作發(fā)展

該企業(yè)會計要樹立創(chuàng)新意識,，具有先進思想觀念,。要樹立市場觀念，各項經(jīng)營,、理財活動都要圍繞市場開展,，適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。要樹立風險觀念,，高度關注理財領域的財務風險,，有效地防范和控制財務風險。要樹立政策觀念,，熟悉政策,，特別是財經(jīng)方面的政策，做到一切財務活動的運行都要符合國家政策規(guī)定,。要樹立參與觀念,，積極參與企業(yè)經(jīng)營決策,，參與企業(yè)經(jīng)營全過程管理,。同時，要認真做好日常財務核算和財務監(jiān)督工作,，促進財務工作規(guī)范化和精細化,，提高財務工作效率和工作質量。加強對財務工作的分析,，提出高質量的財務分析報告,，為提高企業(yè)經(jīng)營效益服務。

（三）加強成本控制,，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

該企業(yè)會計要樹立效益最大化觀念,，通過成本否決，落實消耗定額,，通過開源節(jié)流,、增產增收,、節(jié)約開支、加速資金周轉等辦法,，提高企業(yè)的盈利水平,。

（四）樹立服務意識，全面做好財務工作

該企業(yè)會計要樹立服務意識,，在做好本職工作,、提高財務工作質量的同時，要服務好企業(yè)內部各部門,，加強各部門之間的聯(lián)系溝通,，增強企業(yè)凝聚力，促進企業(yè)整體工作的發(fā)展,。要幫助職工掌握基本財務知識,，提高職工理財水平。比如：要指導,、幫助職工怎么填支票,、怎么開發(fā)票、怎么識別真等等,。

審計調查報告篇五

調查報告是匯報調查情況的一種文書,，調查報告怎么寫？下面是為大家?guī)淼霓r村建設資金審計調查報告范文,，歡迎閱讀,！

開展內審同步審計調查項目，審計項目立項必須具有很強的準對性,，一定要十分清楚通過審計所要取得什么樣的成果目標,，這是高質量做好審計項目的前提條件。

這次新農村建設專項資金同步審計調查項目選得準：主要是新農村建設專項資金項目多,、資金量大,、涉及面廣、管理部門多,，情況錯綜復雜,，也是黨委、政府高度關注,，老百姓普遍關心的社會熱點,，難點問題。為此,，審計從“政策設定,、制度建設，管理流程服務環(huán)節(jié),，資金投入,，使用績效”等目標需要出發(fā),，明確審計成果轉化目標，并圍繞這個預期成果目標制訂好審計方案,，做好調查表格設計,，調查對象細分等系統(tǒng)的準備工作，并在實施階段始終緊扣這個預期成果目標做好深入細致的重點調查與典型解剖,。如新農村建設的“整治村,、示范村、生態(tài)村”等專項資金的預算安排到資金撥付,、項目審批,、考核驗收等環(huán)節(jié)中，存在“同一個項目多部門管理環(huán)節(jié)多,，資金分散使用,、缺少長效管理機制，效益不能應有發(fā)揮”的問題;又如審計調查發(fā)現(xiàn)“村級集體資金多,、運行形式多,、使用管理缺少監(jiān)督，存在安全隱患”的問題;特別是隨著推進城鄉(xiāng)一體化建設與公益事業(yè)項目實施,，村級集體土地被征用而出讓收入的增加,，村級貨幣資金如何轉化經(jīng)營性實物資本，實現(xiàn)安全,、規(guī)范,、增值運營問題相當突出。這是一件事關老百姓切身利益,、事關農村基層政權鞏固,、事關農村社會穩(wěn)定的大事。審計調查分別從“完善制度辦法,，整合部門職能,、提高資金使用效率，切實提高關注村級集體資金安全運行,、規(guī)范管理實現(xiàn)保值增值”等方面出具綜合報告和情況專報,，分別得到區(qū)委,、區(qū)政府領導的批示,，引起有關部門的高度重視。實踐證明：有了預期的審計目標,，才能收獲可喜的審計成果,。

審計調查中還發(fā)現(xiàn)，農民培訓多部門,、多層次管理,，培訓為完成任務色彩較濃,，提高培訓資金使用實效難以顯現(xiàn)。審計提出“必須優(yōu)化培訓結構,，明確職能分工,，加大對持證上崗職業(yè)培訓力度的建議”區(qū)政府領導批示有關部門，要認真研究并落實整改措施,。

我們在實踐中認識到如果要把同步審計項目要努力做成精品項目,，一定要善于打破常規(guī)，更新觀念,，探索一條既整合審計資源,，省成本、省工時,、操作明確,，程序簡易，又符合規(guī)范要求,，能使大家接受管用的審計方法與途徑,，那么審計工作的效率往往能提高。

在本次審計調查中,，我們針對調查內容量大,、面廣、涉及部門多,、又要發(fā)各內部審計機構共同去完成的情況,，采取了普遍調查與典型調查結合方法。

普遍調查：一是請區(qū)財政局與涉農部門填寫專項資金來源支出調查表,，初步掌握近三年財政安排的新農村建設資金總體規(guī)模,、資金走向以及資金管理模式;審計所需問卷材料，發(fā)動政府涉農部門填表問卷式調查,，并且座談征求新農村建設專項資金在制度建設與管理流程需要整改的的意見與建議;二是從政府與部門網(wǎng)站政策法規(guī)庫中查閱搜集政策法規(guī)文件有關新農村建設資金管理的政策文件,、實施細則、操作流程等制度與各部門掌管的專項資金數(shù)據(jù)與工作總結資料,，能用計算機導入的盡量采用計算機導入;三是向被單位干部群眾發(fā)放征求意見表,。這樣做的結果是“避免了重復勞動，不化冤枉功夫”,，工作的有效性,、針對性大大增強，提高了審計工作效率,。

典型調查：一是區(qū)審計組選擇區(qū)財政,、區(qū)農辦等龍頭部門實地審計調查。針對這些部門掌握政策措施制訂與牽頭組織多部門實施新農村建設專項資金預算安排,、資金撥村與審批考核驗收等特殊情況,，局分管領導與審計組長帶領審計組人員,，集中一段時間，先后到涉農資金安排較多的財政,、農辦,、一體辦等部門座談，掌握第一手資料與探討相關問題,，摸清了各類專項資金基本數(shù)據(jù)的來龍去脈,、撥付環(huán)節(jié)，找出從制度設計與管理環(huán)節(jié)需整改的共同點,。二是組織各鎮(zhèn)街內審計組織對“整治村,、示范村、生態(tài)村”建設涉及區(qū)級20多個部門扶持的典型村,，采取“全面摸底,、典型調查、重點解剖,、上下聯(lián)動“的審計方法,，開展專項審計調查工作。即“全面摸底”：對24個鎮(zhèn)街全區(qū)已經(jīng)創(chuàng)建成的188個“生態(tài)村”,、309個“整治村”進行全面摸底,。“典型調查”：選擇三個“經(jīng)濟基礎好的,、一般的,、差的”有代表性村的進行審計典型調查：經(jīng)濟基礎好的又是示范村重點是創(chuàng)建的績效以及可持續(xù)發(fā)展的長效機制進行審計評價;差的重點是對創(chuàng)建前后的村級負債進行調查分析?！爸攸c解剖”：對經(jīng)濟基礎一般的進行全面的審計調查,，重點發(fā)現(xiàn)村“資金、資產,、資源”管理中的一些情況,。“上下聯(lián)動”：審計調查有區(qū),、街道,、行政村“三級”共同合作，上下互動,，共同圍繞審計目標做好各自的工作,。區(qū)審計局綜合調查報告與情況專報;按照適用法規(guī)，對一些政策性問題進行統(tǒng)籌兼顧與工作協(xié)調,。各鎮(zhèn)街內審組織分別向被審計單位出具審計調查結果報告和或審計意見或審計決定,。

針對近幾年健全完善的內審機構新人多與對內審業(yè)務知識相對缺少的.實際,，開展內部審計同步項目崗位練兵開展業(yè)務培訓是一個明知的選擇,，大家能在同步項目審計實踐中提高業(yè)務水平,，普遍反映較好。

一是調配人員,，試點先行,。確定義蓬街道辦事處作為先行審計調查試點鎮(zhèn)，審計人員從區(qū)審計局內審科與有關街道內審機構抽調人員,，組成審計組,，采取區(qū)、鎮(zhèn),、村聯(lián)動的方法,，明確分工，形成合力,，對新農村專項資金分布情況全面摸底;對整治村,、生態(tài)村、示范村建設資金使用管理情況作為典型調查;對整治村建設資金使用情況作重點解剖;對出臺的政策措施與管理制度執(zhí)行情況進行分析評估;并對全面實施同步項目的初步方案加以完善,，從使該項審計調查工作全面展開更有針對性與有效性,。

二是統(tǒng)一培訓，分頭實施,。在試點單位驗證了本次審計工作方法有效與取得實踐經(jīng)驗的基礎上,，審計組完善充實新農村建設專項資金審計調查方案，區(qū)局組織全區(qū)各鎮(zhèn)街內部審計組織負責人,，開展分頭實施新農村建設專項資金同步項目的業(yè)務培訓,。通過培訓學習掌握相關政策，明確審計目標,、重點內容,、主要方法以及必須取得審計成果轉化的預期要求。本次以會培訓的重點內容是：審計組領導學習解讀由區(qū)審計局下發(fā)了同步審計項目的工作方案及相關政策文件;內審指導科負責人對該項目的背景,、審計目標,、重點內容、要求等作了詳細的說明,，并對實施過程中特別需要注意的事項作了提醒;該項目先行試點單位--義蓬街道審計科負責人作了經(jīng)驗介紹,，就他們如何確定審計目標，選擇審計重點,，采用的審計方法,，實施過程中遇到的困難，審計發(fā)現(xiàn)的問題處理,，以及做了該項目以后的一點體會作了介紹與大家分享,。這樣做使內審人員既提高了審計業(yè)務操作水平，又確保了審計調查項目的質量。

三是專題座談,，形成共識,。在全區(qū)同步項目實施接近尾聲時，對面上發(fā)現(xiàn)涉及需要統(tǒng)一處理的一些共性問題,，審計組適時召開專題座談,。

審計調查報告篇六

有時出于工作或學習的需要，我們要經(jīng)常寫社會實踐活動調查報告,。那么調查報告一般的格式是什么呢?下面是小編為大家?guī)淼拿裆鷮徲嫭F(xiàn)狀調查報告范文,，可供參閱！

建設文明幸福新,，是區(qū)第十四次黨代表大會的主題,，是適應新形勢新任務需要作出的戰(zhàn)略抉擇，是百萬人的共同愿望與共同實踐,。建設文明幸福新,，必須深度關注民生問題，把民生幸福作為第一取向,，凝心聚力,，科學發(fā)展，切實保障和改善民生,，不斷提升民眾生活幸福感和舒適度,。

審計機關作為經(jīng)濟監(jiān)督部門，在保障民生民利,、促進依法行政,、加強廉政建設方面發(fā)揮著重要作用，要積極參與到“文明幸福新”建設中,，關注民生問題,，突出民生審計，當好黨委,、政府的參謀助手和民生“衛(wèi)士”,，為建設文明幸福新作出應有的貢獻。

一是審計立項關注民生問題,。制訂審計項目計劃時,，要廣開言路，通過召開座談會,、征詢走訪,、網(wǎng)絡問卷等形式，廣泛征求黨委,、政府,、人大、政協(xié)和廣大人民群眾對審計的需求和意見，把黨委政府關心,、普通民眾關注的問題作為審計重點,，列入審計計劃，最大程度地維護廣大人民群眾的切身利益,。經(jīng)過篩選研究,，2012年列入年度計劃的民生問題審計項目達27個,，占全年項目總數(shù)的50%以上,，主要涉及社保資金、教育,、衛(wèi)生,、拆遷補償、安置房建設,、保障房建設,、人才公寓建設和社區(qū)服務與管理等項目，并對安置房,、保障房和人才公寓等工程建設進行全程跟蹤審計,。

二是項目審計加強績效評估。審計過程中,，不僅要對教育,、醫(yī)療、衛(wèi)生,、社會保障等相關項目的資金使用管理,、工程建設程序、工程建設質量進行監(jiān)督檢查,，更要加強對其資金使用效率,、產生的社會效益進行評價考核。要引入科學全面的評價指標,，運用規(guī)范的流程,，深入基層，進村入戶,，傾聽老百姓的意見和建議,，讓民生資金、民生工程真正利民惠民,。要根據(jù)區(qū)政府的`交辦,，把今年列入工作報告中的為民辦十件實事的資金進行全面的績效評估，把實事辦好,，好事辦實,。

三是突出惠民政策落實情況的審計監(jiān)督。審計機關和審計人員要關注涉及社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生,、保障住房,、文化事業(yè)、新農村建設等政策的貫徹執(zhí)行情況,，加強對有關區(qū)域協(xié)調發(fā)展,、生態(tài)環(huán)境保護等民生政策落實情況的審計監(jiān)督，確?；菝裾呗涞綄嵦?。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，影響老百姓幸福感最重要的因素是環(huán)境狀況,，因而我們應關注綠色gdp,，重視環(huán)境績效，要對各類項目的環(huán)境效益作出評價,，對其造成的環(huán)境影響進行評估,，努力降低經(jīng)濟發(fā)展對環(huán)境影響的負面效應，切實保持良好的生態(tài)環(huán)境,，為人與社會的協(xié)調可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件,。

四是堅持民生審計的“常態(tài)化”。建設文明幸福新是一項長遠的目標任務,，審計機關要牢固樹立審計為民的觀念,，制訂民生審計的中遠期規(guī)劃，爭取每年都有較多民生項目列入審計計劃,，實現(xiàn)民生審計的常態(tài)化,。要把事關老百姓切身利益的問題納入視野高度關注、及時介入,，把問題解決在萌芽狀態(tài),。要及時提出建設性意見，為黨委,、政府解決民生問題當好參謀,，切實維護社會的穩(wěn)定，更好地促進各項惠民政策措施的落實,，讓老百姓真正享受到改革發(fā)展的成果,，使幸福感得到明顯提升。

審計調查報告篇七

根據(jù)《審計法》第二十二條的規(guī)定,，龍巖市審計局派出審計組,自2020年11月23日至11月30日,，對2010年以來立項的市本級政府投資建設項目竣工財務決算情況進行專項審計調查。重點圍繞福建省財政廳轉發(fā)財政部《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》和《基本建設項目建設成本管理規(guī)定》的通知(閩財建〔2016〕87號),，開展竣工決算工作情況進行審計調查,。審計期間,，審計組按照規(guī)定進行了審計公示，至審計結束,，未收到單位或個人舉報電話和來信來訪,。相關單位對所提供資料的真實性和完整性負責。龍巖市審計局的責任是依法獨立實施專項審計調查并出具專項審計調查報告,。

對全市2010年以來立項的本級政府投資項目(總投資扣除征拆資金后金額300萬元以上)建設情況進行調查摸底,，截止到2020年10月31日，2010年以來立項的本級政府(含經(jīng)開區(qū))投資建設項目176個,，已完工項目116個,，其中：城市基礎設施86個、棚戶區(qū)改造安居(包含安置房項目)19個,、促進生態(tài)環(huán)保4個,、文化產業(yè)2個,、水利工程3個,。此次審計調查重點對市本級投資項目竣工財務決算報送情況及監(jiān)督管理情況開展專項審計調查，抽查了龍巖市安居住宅建設有限公司等11個建設單位的50個政府投資建設項目(比率為43.1%),，同時對市城市建設投資發(fā)展有限公司和市安居住宅建設有限公司成立以來組織開展政府投資項目的房屋征拆結算審核,、資產交付以及辦理竣工財務決算情況進行延伸審計調查。

審計調查結果表明,，政府投資建設項目各相關單位重視政府投資建設工作,，緊緊圍繞國家宏觀經(jīng)濟決策和市委、市政府“項目建設年”“五大戰(zhàn)役”“城市建設年”和中心城市大會戰(zhàn)等重大決策部署,，在基礎設施,、社會事業(yè)、服務行業(yè)等重點領域統(tǒng)籌推進政府投資重大建設項目,，但審計發(fā)現(xiàn)本級政府投資建設項目存在著基本上未按《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》和《基本建設項目建設成本管理規(guī)定》辦理竣工決算,、資金清算和資產交付手續(xù)等問題，無法形成資產,，不利于形成國有資產和國有資產保值增值,，不利于中心城市建設做強做大。

調查摸底顯示2010-2019年立項并已完成竣工驗收并投入使用的市本級政府投資建設項目(總投資扣除征拆資金后金額300萬元以上)116個,，實際投資額約405億元,。審計調查發(fā)現(xiàn)僅有廈蓉高速公路龍巖互通遷建工程1個項目辦理了竣工財務決算，其余已完工項目均未按規(guī)定在完工可投入使用或者試運行合格后3個月內編報竣工財務決算,，有的項目已完工長達八年,。相關單位存在“重建設輕竣工決算”思想，對項目后期財務決算工作不重視,，竣工財務決算意識淡薄,。不符合《財政部基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號)“第二條基本建設項目(以下簡稱項目)完工可投入使用或者試運行合格后,，應當在3個月內編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的,，中小型項目不得超過2個月,，大型項目不得超過6個月”的規(guī)定。

每年均有大批基礎設施項目完成竣工驗收并投入使用,，但大部分建設項目財務長期掛賬(掛“在建工程”或“預付賬款”科目),，未及時未辦理資產交付手續(xù)，無法形成資產,。延伸審計發(fā)現(xiàn)：城投公司自成立以來已竣工未辦理資產交付手續(xù)工程項目304個,，使用建設資金133.31億元，其中：掛“在建工程”88.46億元,、掛“預付賬款”44.85億元;安居公司已竣工未辦理資產交付手續(xù)建設項目8個,，使用建設資金18.73億元，其中：掛“在建工程”1.77億元,、掛“預付賬款”16.96億元,。不符合《財政部基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號)“第十九條項目竣工后應當及時辦理資金清算和資產交付手續(xù)，并依據(jù)項目竣工財務決算批復意見辦理產權登記和有關資產入賬或調賬”的規(guī)定,。

審計調查發(fā)現(xiàn)政府投資建設項目由于征拆時間較長,、補償不規(guī)范、原始資料不齊全,，征拆資金長期掛在預付賬款,，均未開展房屋征拆結算審核工作。審計抽查3個單位220個項目,，共計征拆資金68.12億元,，其中：城投公司190個項目，使用征拆資金近45億元;安居公司11個,，征拆資金約11.03億元;市收儲中心19個安置房用地項目征拆成本12.09億元,，均未開展房屋征拆結算審核工作。不符合《財政部關于印發(fā)建設工程價款結算暫行辦法的通知》(財建〔2004〕369號)“第十四條工程完工后,，應及時進行工程竣工結算……”的規(guī)定,。

此次審計調查政府投資項目建設單位及代建單位負責人和財務合計41人，能夠分清工程造價結算與竣工財務決算區(qū)別的19人(占比46.34%),，能夠懂得編制竣工財務決算報表的僅1人(占比2.44%),。龍巖市財政部門未組織專門的竣工財務決算業(yè)務學習培訓，項目建設單位作為項目實施主體,，未組織基本建設財務規(guī)則,、竣工財務決算管理等相關業(yè)務學習，以提高項目財務管理相關人員竣工財務決算業(yè)務知識,，在項目竣工后及時編報竣工財務決算并報審,。

審計調查發(fā)現(xiàn)龍巖市財政局項目預算管理部門和資產管理部門重工程造價結算輕竣工財務決算,，未組織對已完成竣工驗收并投入使用建設項目組織竣工財務決算和資產交付情況專項督查。截止2020年11月底,，龍巖市財政評審中心僅出具竣工財務決算評審報告1個(黃竹坑生活垃圾填埋場滲濾技術工程,、總投資扣除征拆資金后金額300萬元以內)，目前正在審核竣工財務決算2個,。不符合《基本建設財務規(guī)則》“第五十七條財政部門和項目主管部門應當加強項目的監(jiān)督管理,，采取事前、事中,、事后相結合,，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合的方式，對項目財務行為實施全過程監(jiān)督管理”的規(guī)定,。

施工單位編制的工程結算普遍存在高估冒算等問題,，建設單位、代建單位,、監(jiān)理單位初審把關不嚴,、核減率低，且大部分項目未達送審條件就報送審核機構審核,。機構審核審核過程中發(fā)現(xiàn)多數(shù)項目重要資料不齊全,、合同爭議問題未解決,、核減率高等問題,。不符合《龍巖市人民政府辦公室關于印發(fā)龍巖市本級財政投資評審管理辦法的通知》“第三十條項目建設單位應當配合財政投資評審機構開展工作，及時提供評審工作所需相關資料,，并對所提供資料的真實性,、合法性負責”的規(guī)定。

此次審計調查50個項目,，發(fā)現(xiàn)變更項目負責人11個(占比22%),，變更財務負責人28個(占比56%)。個別項目財務負責人變更頻繁,，如：安居公司承建的9個項目其財務負責人先后變更三次,，城投公司承建的18個項目其財務負責人先后變更二次。不符合《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》“在竣工財務決算未經(jīng)審核前,，項目建設單位一般不得撤銷,，項目負責人及財務主管人員、重大項目的相關工程技術主管人員,、概(預)算主管人員一般不得調離,。”的規(guī)定,。

建議市財政部門參照《中央基本建設項目竣工財務決算審核批復操作規(guī)程》制定我市竣工財務決算審核批復具體操作規(guī)程,，逐步實現(xiàn)政府投資項目決算評審全覆蓋,。同時積極探索將竣工財務決算開展情況納入工程項目績效評估體系予以考核。

市財政部門以及項目建設單位應強化竣工財務決算業(yè)務學習培訓,，加強工作交流和業(yè)務研討,，擴大培訓范圍(培訓對象應涵蓋經(jīng)辦人員、分管領導和主要領導),，增強竣工財務決算意識,，提高財務人員業(yè)務知識，夯實財務基礎工作,，為開展竣工財務決算打下基礎,。

項目建設單位應積極推進政府投資建設項目決策、施工設計,、概算編制,、工程發(fā)包、設備材料采購,、建設施工,、監(jiān)理驗收、造價結算等各環(huán)節(jié)工作,，并按有關規(guī)定及時編報竣工財務決算,，辦理資產交付手續(xù)，促進國有資產保值增值,，做強做大中心城市建設,。

建議由市財政局牽頭，組織市住建局,、房屋征收中心等相關單位對歷年來政府投資建設項目房屋征拆資金開展專項清理審查工作,，及時辦理征拆資金結算，以利于后續(xù)開展竣工財務決算工作,。

項目預算管理部門積極督促項目業(yè)主報送項目竣工財務決算,，龍巖市財政評審中心按有關規(guī)定及時辦理審核批復手續(xù);資產管理部門加強對基本建設財政資金形成的資產的管理;發(fā)改、財政,、項目主管部門等相關部門適時組織開展政府投資建設項目竣工財務決算和資產交付的專項監(jiān)督檢查工作,，并指導督促縣級做好政府投資建設項目竣工財務決算工作，促進規(guī)范我市政府投資建設項目行為,，提高資金使用效益,。

對本報告指出的問題，請相關單位自收到本報告之日起90日內整改完畢,，并將整改結果書面報告龍巖市審計局,。龍巖市審計局將視情況對整改結果進行檢查，并將檢查情況向社會公告,。

審計調查報告篇八

根據(jù)《xxx審計法》等法律,、法規(guī)的規(guī)定,審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項,向有關地方,、部門、單位進行專項審計調查,并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果,。而審計機關向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果是通過編寫審計調查報告來實現(xiàn)的,。因此,在專項審計調查實施結束后如何編寫好專項審計調查報告就尤為重要。下面就如何撰寫專項審計調查報告,淺談個人的幾點看法:

一,、專項審計調查報告的內容和結構

專項審計調查報告應包括調查依據(jù),、實施的基本情況、被調查事項的基本情況及總體評價,、調查發(fā)現(xiàn)的主要問題,、原因分析以及建議。對于以上內容,應如何安排調查報告的結構和文字的表述方法,是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題,。所謂結構,就是報告的內容如何分段而構成一個整體的問題,。具體包括如何開頭、如何結尾,如何羅列調查出的問題,審計的評價,、原因分析,、意見和建議如何體現(xiàn)等。結構安排得當,能使審計調查報告條理清楚,。否則,就達不到預定的目的,。結合實踐經(jīng)驗,專項審計調查報告一般可作如下安排:

第一部分:主要敘述審計調查的概況。在寫明審計調查報告的標題,、日期,、受文機關后,就要闡明審計調查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調查的緣由,、內容,、目的等。

第二部分:主要寫審計調查過程和結果,。它是審計調查報告的主要內容。寫好這部分,是審計調查報告是否有說服力的關鍵所在,。

(一)要敘述被調查事項的基本情況及總體評價

基本情況主要說明與調查目標有關的被調查事項背景信息,總體評價主要是針對調查結果發(fā)表評價意見,。評價要針對被調查單位財經(jīng)工作和存在的問題,依據(jù)調查結論,進行評價,做到把握總體、客觀適當,充分體現(xiàn)整體性和宏觀性,。為防止審計風險,盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價,。

(二)問題的集中、分類和分析

從諸多的調查材料中,尋找?guī)в泄残缘膯栴},將其相對集中在一起,按順序單列起來,。反映問題做到主次分明,、重點突出,切忌單個羅列、輕重不分,、分類錯誤等現(xiàn)象,。每類問題的表述原則上要先總體,、后列舉,要首先反映問題總量、占總體比率,、發(fā)展規(guī)模,、程度和趨勢、影響面及其后果,。要分析問題產生的主觀原因和客觀原因,、歷史原因和現(xiàn)實原因,分析問題要切中要害,要從大量的財務數(shù)據(jù)和非財務資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實質,真正找到問題產生的原因。

(三)解決問題的審計調查建議

要針對具體問題,從根治和控制的角度,提出改革體制,、健全機制,、完善法規(guī)等標本兼治的建議、促進整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施,。如審計調查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題,在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入,。可以建議政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機制,對計生經(jīng)費支出要分類管理,據(jù)實測定,進一步細化預算,這樣才能便于采納,達到加大計生經(jīng)費投入工作的目的,。

第三部分:結尾,。主要寫清編寫審計調查報告的審計機關的名稱,并注明報告日期。

二,、撰寫專項審計調查報告的步驟

(一)整理審計調查記錄,分類歸類

在審計調查工作結束之前,應對審計調查全過程進行認真的檢查和總結,做一番去粗取精,去蕪存菁的整理工作,舍棄無關緊要和可有可無的材料,選擇具有代表性的事實材料,針對審計實施方案檢查審計任務是否完備齊全,。如果材料不足,應予補足;證據(jù)不充分,應進一步充實;數(shù)據(jù)未核實的,應抓緊核準;工作底稿不齊,應繼續(xù)補充,將審定后的材料,按照不同內容,進行分類,歸納。如分成哪些是擠占,、挪用方面的,哪些是違規(guī)發(fā)放獎勵,、補貼的,等等。

(二)擬訂提綱

專項審計調查與其它文章不同,需要靠大量的事實材料說話,在收集和選擇整理歸類的基礎上,可按照問題的主次,統(tǒng)籌安排,確定表現(xiàn)形式,編寫較為詳細的調查提綱,。

(三)起草調查報告,修改定稿

通過資料的整理和提綱的擬訂,審計調查的基本內容已經(jīng)具備,只有用文字組織說明,調查報告初稿也就自然形成,。初稿形成后,要經(jīng)過研究,認真加以修改,盡可能做到完整無缺。

三,、撰寫專項審計調查報告應注意的幾個問題

寫好專項審計調查報告是審計程序的重要一環(huán),是對審計調查事項的準確,、客觀、高度概括和評價,是為領導提供宏觀決策的依據(jù),。撰寫時應注意以下問題:

(一)注意內容和形式的統(tǒng)一

內容決定形式,形式為內容服務,。上述談到的形式,是一般的寫法,并非在任何情況下,均可生搬硬套。在審計實務中,會遇到各種各樣和意想不到的問題,這就需要采用適合表述各種不同需要的形式,。

(二)語言要樸素,、簡練、確切,結論要有證有據(jù)

審計調查報告是應用文,不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進行修飾,更不能大發(fā)議論,進行邏輯推理,。

(三)文風要實事求是,法規(guī)引用要正確

寫審計調查報告,就是要求事實準確,文字表述無誤,引用法規(guī)正確,。發(fā)現(xiàn)多少問題,就寫多少問題;是什么問題就寫什么問題,讓事實說話。如:在審計調查時發(fā)現(xiàn)計生經(jīng)費投入嚴重不足,可以寫出以下事實,表明問題的嚴重:“某縣某年應投入計生經(jīng)費2410萬元,實際投入670萬元,實際投入占應投入的?！弊⒅匕咽聦嵳f清楚,。既防止望風捕影,夸大事實,又要防止大事劃小,小事劃無。