確定目標是置頂工作方案的重要環(huán)節(jié)。在公司計劃開展某項工作的時候,，我們需要為領導提供多種工作方案,。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質的方案嗎,？下面是小編精心整理的方案策劃范文,，歡迎閱讀與收藏,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇一

根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過宣傳動員、內部自查,、制定制度,、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作,，保證經濟活動合法合規(guī),、資產使用安全有效、財務信息真實完整,，切實防范和預防腐朽,，規(guī)范內部控制，提高管理水平,。

(一)工作目標,。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，使內部控制理念深入人心,，形成人人注重風險防范,、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經濟活動的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制,、崗位責任制,、內部監(jiān)督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內部控制中的溝通,、聯(lián)動機制更加順暢,、高效,，形成管控合力;內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價,、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進步,，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理,、政府采購管理,、資產管理,、建設項目管理,、管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

(二)工作任務,。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系,，包括單位經濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段,，加強內部控制。二是梳理我局各類經濟活動的業(yè)務流程,，明確業(yè)務環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點,，選擇風險應對策略,。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度,。

(三)任務分工,。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設,、內部管理制度的完善,、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作,，對具體經濟業(yè)務活動進行全面梳理,，查找存在的風險，提出完善意見,，制定具體制度,，經局黨支部會議研究同意后組織實施,。具體經濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理,、票據(jù)管理,、政府采購業(yè)務管理、資產管理,、生產發(fā)展資金使用管理,、項目管理、經濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容,。

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月),。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓,。同時,，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動,，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則、內容和方法,，在全局形成“人人學內控,，人人懂內控，人人參與內控,，人人執(zhí)行內控”的局面,。

(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規(guī)范要求,，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,，完善經濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經濟流程目錄,。開展經濟活動風險評估,，查找風險點。同時,，在內部控制分析,、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離,、內部授權審批,、歸口管理、預算管理,、會計控制,、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施,。

(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學,、民主,、規(guī)范,、嚴謹原則,，根據(jù)設計的控制措施,，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序,，加強包括內控組織建設、機制建設,、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評制度建設,、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設,、資產內部管理制度建設,、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設,。利用文字,、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架,。按照不同層面的內部控制要求,，將管控措施,、權責、流程融入內部控制制度,，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化,、流程化、信息化,，做到各項制度完整,、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制,。

(四)強化組織實施階段(9至10月),。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施,，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果,。

(一)加強領導,。成立由肖繼國任組長，曾輝,、謝啟宏,、曾志任副組長，李愛順,、熊和平,、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組,。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作,，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督,、指導內部控制工作開展,。領導小組下設辦公室,，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌,、代君慧為成員,，負責領導小組日常工作。

(二)精心組織,。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面,、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作,，時間要求緊,，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性,、常態(tài)化工作來抓,，精心組織落實，做到邊學習,、邊梳理,、邊完善、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行,，逐步建立權責明確、運行有效,、執(zhí)行有力,、管理科學的內部控制體系。

(三)落實責任,。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調,，細化工作方案，明確工作職責,，落實工作責任,。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施,，做到任務到崗、責任到人,、層層抓落實,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇二

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前,，或在內部控制建設的初期階段,，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作,，明確單位內部控制的基本要求和重點內容,，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時,，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式,，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作,。

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級,，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋,，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)堅持重要性原則,。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上,，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位,，著力防范可能產生的重大風險,。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況,，優(yōu)先選取涉及金額較大,、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。

(三)堅持問題導向原則,。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患,，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點,。

(四)堅持適應性原則,。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質,、業(yè)務范圍,、管理架構、經濟活動,、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應,，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。

(一)組織動員,。各行政事業(yè)單位應當于20xx年8月中旬,，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案,，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作,。

(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于20xx年9月底前,，按照本實施辦法的要求,，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下,，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),，組織開展內部控制基礎性評價工作,。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分,、扣分情況,、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向,，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實施工作,。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距,，并有針對性地加以改進,，進一步提高內部控制水平和效果。

縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上,，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價,，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的`重要組成部分向縣財政局報告,。

(四)總結經驗,。縣直各單位,、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于20xx年11月20日前,，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本單位及系統(tǒng)開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法,、取得的成效、存在的問題,、工作建議及典型案例等,。

(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后,，附件1),，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作?？h直各單位,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案,，做好前期部署,、部門協(xié)調、進度跟蹤,、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義,，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導,。在建立實施內部控制的基礎上,，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告,。

(二)加強宣傳督查,。縣直各單位,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查,。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作,，匯總基礎性評價表和評價報告,，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查,，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成,。

(三)加強協(xié)調聯(lián)動。財政,、監(jiān)察,、審計等相關部門，要加強會商和信息共享,，協(xié)調聯(lián)動,，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度,，推廣先進經驗與做法,，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作,。

事業(yè)單位內部控制報告

為進一步加強行政事業(yè)單位內部控制建設,，今年4月省財政廳、省審計廳,、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關于加強行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》(浙財會〔20xx〕6號),，對我省行政事業(yè)單位內部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求,。近日,，省財政廳轉發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔20xx〕26號)，根據(jù)財政部,、省財政廳的部署要求,，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向,，開展單位內部控制基礎性評價工作,，推動各單位于20xx年年底前如期完成內部控制建設與實施工作。現(xiàn)就有關事項通知如下：

1.強化組織領導,，建立工作機制,。各單位應高度重視,，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責,，制定實施方案,，做好工作部署,、部門協(xié)調,、進度跟蹤、信息報送等工作,，通過“以評促建”方式,，推動單位內部控制水平的整體提升。

2.認真組織開展基礎性評價工作,。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求,，認真開展內部控制基礎性評價工作,，確保評價結果真實有效，并于20xx年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳,，評價報告主要內容包括基本情況,、工作經驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標,、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作,、改進方向等,。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：xxx,。

3.加強監(jiān)督檢查,。20xx年9—10月，省財政廳計劃會同省審計廳,、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查,。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促,、指導和檢查,，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位,，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關注對象,，一經查實,，嚴肅追究相關單位和人員的責任,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇三

隨著社會的發(fā)展，時代的變革,，我國社會的經濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇,，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面,，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經濟的增長,，甚至危及企業(yè)的生存和經濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分,，會計內部控制存在的問題是亟待解決的課題,。

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內部控制很難及時適應

目前市場發(fā)展迅速,，競爭激烈,，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力,，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力,，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經營范圍,，增設管理部門或開辦分支機構等,，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內部控制會出現(xiàn)很多問題,，導致很多會計事項失去控制的作用,，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經濟損失。

(二)企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范,，會計信息失真

通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查,，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象,。特別是近幾年來,，會計憑證填制、審核不嚴,，缺乏有效原始資料的支持,；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴,；銀行賬戶開設,、使用、撤銷沒有授權制度，存在賬外賬,，私設小金庫,；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表,，導致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn),。

(三)會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤

很多企業(yè)重視眼前的利益,，一心為了將經濟搞活,，便采取擴大經營范圍，拓展業(yè)務等方式,，但是缺少必要的可行性研究和論證,，導致偏離主業(yè)，盲目擴張,，致使企業(yè)資金鏈斷裂,，甚至破產。也有企業(yè)會計內部控制制度設計的不規(guī)范不完善,，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分,，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理,，也沒有第一時間與會計部門溝通,，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多,，不能得到妥善的處理,，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。

(四)崗位設置不科學,，企業(yè)各崗位越權行為嚴重

由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學,、合理的設置，在設置崗位時,，沒有對崗位的職權范圍進行清晰明確的界定,，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責,，這種狀態(tài)的直接結果便是導致會計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用,，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作,，而是出現(xiàn)很嚴重的越權行為,，對于正常的審批程序不按規(guī)范進行,，而是濫用職權,，中飽私囊,，徇私舞弊,，為企業(yè)帶來了經濟損失。

會計內部控制是企業(yè)管理重要的組成部分,，直接影響著企業(yè)經濟效益水平,。本文針對目前會計內部控制存在的問題，找到解決問題的突破口,，有的放矢對會計內部控制提出如下改進措施：

(一)建立科學,、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內部管理機制

建立一個科學,、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內部的管理機制十分重要,。會計系統(tǒng)能夠對企業(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠對每一次交易進行詳細真實的描述和記錄,，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢，直觀,，簡單,，而且可以根據(jù)不同的性質，在會計報表上做出適當?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析,。所以建立科學、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準確,，是企業(yè)做出決策的依據(jù),。

(二)完善和健全企業(yè)會計內部控制機制

對企業(yè)會計內部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務,，并將其徹底的分離開來,。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執(zhí)行,，依據(jù)分離不相容職務的控制原則,，對會計及相關的工作職務進行科學、合理的設置,，對每一個領域的工作職責進行清晰明確的界定,，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權限,，通過這樣的方式,，對會計內部控制按部就班的實施，可以為企業(yè)資產的安全性,、真實性以及完整性做出貢獻,。

(三)建立授權批準制度并對其進行嚴格的控制和約束

這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內部的高層管理者，為了督促各管理者在授權范圍內行使職權,，杜絕徇私舞弊,、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生,。建立授權批準制度，要求審批人在進行審批時,，嚴格按照授權批準權限來執(zhí)行,，不能越權，經辦人也必須在授權范圍內,，一旦出現(xiàn)審批人越權的現(xiàn)象,，經辦人有權利拒絕辦理業(yè)務，此時經辦人應立即與上級溝通,，并向上級授權部門報告核實,。

企業(yè)要對會計內部控制存在的問題高度重視，采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展,，對會計內部控制機制不斷的強化,，提高會計及相關工作人員的經濟業(yè)務能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內部控制程序,，確保經濟活動資料的真實性和完整性,，提高會計信息質量，推動企業(yè)發(fā)展,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇四

為進一步提高風險防范能力,，促進單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》,、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》等文件要求,，結合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內部控制體系建設工作方案,，具體內容如下：

根據(jù)財政部等文件的要求,，結合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益,，回報國家,，人民。按照“全面啟動,、分批實施,、務求實效”的原則，以全面測試,、梳理單位內部控制現(xiàn)狀為基礎,，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷,、補充修訂管理制度,、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋單位的決策層,、執(zhí)行層,、作業(yè)層等各個層級的全員,、全過程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī),，資產安全,，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果,，促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略,。

（一）構建以風險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導意見》，對單位的內部控制體系進行優(yōu)化升級,，實現(xiàn)內控體系和內控規(guī)范的全面接軌,。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內控流程進行升級建設,；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系,。

（二）構建以內控信息一體化為目標的實施體系以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內控流程為基礎,，逐步實現(xiàn)主要內控流程信息化運行,。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求,。

（三）構建以內控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié),，對內控體系存在的不足進行跟蹤,，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規(guī)范,、規(guī)劃要求,。

（一）完善流程制度體系

1、梳理風險控制流程,。在風險評估的基礎上,，要確定單位業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱,、風險類型,、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性,、風險發(fā)生后的影響,、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫（風險清單）,，確定風險的應對策略和控制辦法,，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準,、運行授權和風險控制辦法,。建立基于風險防范的,、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。

2,、完善風險控制制度,。在流程梳理、流程標準建立的基礎上,，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理,，對流程涉及單證和文擋的格式、內容,、標準進行統(tǒng)一規(guī)范,。

（二）建立監(jiān)督評價體系

1、建立內控標準的執(zhí)行檢查體系,。包括檢查機制,、檢查責任、檢查流程和檢查辦法,。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點,，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法,，配合流程標準,，出具內控檢查標準。

2,、建立內控定期的自我評價體系,。結合內控執(zhí)行檢查，對內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估,，并將評價結果與績效考核掛鉤,。

3、建立內控的自我調整與完善體系,。建立內控標準的動態(tài)調整機制,，包括調整分析、調整授權,、調整審批,、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性,。

（三）健全內控組織體系

1,、健全內控決策組織。明確財政,、主管領導等內控決策職責,，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價,。順內控決策機制和決策流程,，強化決策責任評價,。

2、健全內控管理組織,。審計部是單位內控管理組織的常設機構,，負責組織內控建設工作。審計部部,、財務部,、人力資源等是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作,。具體內容如下：

（1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門,。組織開展內控評價、履行報告程序,。完善單位內部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況。

（2）財務部：完善單位財務管理,，為單位管理層提供有效,、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

（3）領導辦公室：協(xié)調各部門與內控工作機構的.信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能,，建立規(guī)范的計劃與考核管理,、制度管理、合同管理,、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干,、高效,、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

（5）領導辦公室：規(guī)劃、建設,、完善單位技術創(chuàng)新體系,，持續(xù)提高單位技術創(chuàng)新水平，保持單位技術領先優(yōu)勢,，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

（四）優(yōu)化內控環(huán)境體系

1、優(yōu)化內控文化,。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆,、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控,、人人實施內控,、人人受制內控”的內控文化。

2,、優(yōu)化人力資源,。要通過培訓進修、招聘等手段,，培養(yǎng)內控管理人才,，做好內控人才儲備。

3,、流程和組織,、制度重整階段：結合風險評估形成的風險數(shù)據(jù)庫，進行流程的重新整合與設計,，明確關鍵控制點,，形成新的控制流程、組織架構和相關制度,。

4,、成果提交和驗收階段：完成內控評價自評、手冊文檔撰寫等工作,，提供內控最終成果--內控手冊,。

（二）工作小組

單位組建內控體系建設工作小組，各部門要根據(jù)內控建設工作方案的要求,，全面組織開展相關工作,，工作小組成員名單如下：

組長：xxx、xxx

副組長：xxx,、xxx

組員：xxx

內部控制工作方案更新不及時的風險篇五

為推動我局開展內部控制建設工作,，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平,，現(xiàn)結合我局實際,，特制定本方案。

一,、組織領導,，健全機制

內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導,，抓好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作,，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長,，副主任任副組長,，內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股,，局綜合股股長兼任局公室主任,。具體負責本局內部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習,、信息報送和咨詢服務,，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題,。

二,、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施

內控建設是源頭治腐的重要抓手,、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A,。通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作,，增強政治規(guī)矩意識,，保持頭腦清醒，充分認識內控建設的深刻意義;強化工作推進舉措,，加強領導,，精心部署，按規(guī)定動作完成內控建設各項任務;嚴格執(zhí)行財經制度,，依法依規(guī)理財,，確保內控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內部管理水平,。

算腐敗,，“四項原則”即全面性原則、重要性原則,、制衡性原則、適應性原則;“五大業(yè)務”即在預算業(yè)務,、收支業(yè)務,、政府采購業(yè)務、資產業(yè)務,、建設項目業(yè)務等 5 個方面實現(xiàn)全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程,、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經濟活動風險,、確定風險點,、選擇風險應對策略,、建立健全單位各項內部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制,、預算控制,、資產保護控制、會計控制,、單據(jù)控制,、信息內部公開。

三,、

各股室,、各單位以現(xiàn)有職責范圍內的經濟業(yè)務活動為基礎，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,，依據(jù)相關法律法規(guī),、監(jiān)管要求，進一步完善經濟業(yè)務流程,，形成規(guī)范的經濟業(yè)務流程目錄,。同時，在流程梳理的基礎上,，按照內部控制基礎性評價指標體系,，結合管理現(xiàn)狀，開展經濟活動的風險評估工作,，識別潛藏的經濟活動風險點,，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告,。

四,、加強評估，強化監(jiān)督

開展自我評價和績效評估,，加強內部控制監(jiān)督檢查,，是內部控制得以有效實施的重要保障。

1,、建立內部監(jiān)督和評價機制,。要建立健全內部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決,、控制,，將內部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結合,，采用適當方式予以內部公開,。

2、納入年度績效評估與考核,。內部控制基礎性評價工作將作為各股室,、各單

位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內部控制建設,。

3,、強化外部監(jiān)督。各股室,、各單位要加強溝通協(xié)調和信息共享,，形成監(jiān)督合力，既對內部控制實行專項檢查,，又結合日常工作開展檢查,，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告,，提高財務管理和審計的效率和效果,，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結果,、內部控制自我評價情況作為安排財政預算,、實施預算績效評價與財務規(guī)劃的重要依據(jù)。

一,、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作,，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平,、規(guī)范內部權力運行,、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用,。

二,、總體要求

(一)高度重視，精心組織,。各地區(qū),、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識,，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合,，加大保障力度,，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報,、審核,、分析和使用等工作。

(二)數(shù)據(jù)準確,，報送及時,。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上,，按照《管理制度》的有關規(guī)定,，根據(jù)本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告,。

(三)加強分析,，推動整改。各地區(qū),、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上,，堅持問題導向，加強對內部控制重點,、難點問題的分析及評價結果的應用,，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作,。

三,、報送要求

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應當于 20**年 5 月 20 日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作,，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司),。

各計劃單列市財政部門應當直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告。

其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核,、匯總及報送工作,。

(二)各部門。

各中央部門應當于 20**年 4 月 20 日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作,，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司),。

其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作,。

(三)行政事業(yè)單位,。

各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。

四,、其他事項

(一)關于內部控制工作聯(lián)系點制度,。

制工作情況的

總結

(二)關于內部控制報告監(jiān)督檢查機制,。

各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查,，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告,，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查,。

學校內控工作小組成立方案為進一步提高內部管理水平,，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控建設,，落實內部控制各項工作,，成立***市中心小學內部控制工作小組。組成如下：

組長：略內部控制工作小組主要職責包括：

1.制定并組織實施學校內部控制制度,，落實學校內部控制目標;

2.構建學校內部控制體系,，制定學校內部控制體系建設方案;

3.組織開展單位層面和業(yè)務層面風險評估工作;

5.編制全面風險管理報告，向管理層提示學校重大,、重要風險以供決策需要;

7.完善學校內部控制流程,，促進內控流程與信息系統(tǒng)的結合;

8.建立學校內部控制實施的激勵機制，促進內部控制有效實施;

9.組織開展內部控制的日常工作,。

很自如的作者,！

內部控制建設工作啟動會議紀要

內部控制工作匯報

下一步內部控制工作計劃

內部控制實施方案

內部控制崗位職責描述

內部控制工作方案更新不及時的風險篇六

工作計劃是未來重要工作的最佳安排，具有較強的方向性和指導性,。它是應用寫作的計劃風格之一,。在現(xiàn)代領導科學中，為了達到特定的效果,，決策助理需要有遠見,、有思想、仔細思考,，并從不同的角度設計各種工作計劃,，供領導參考。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒,！

第一條為規(guī)范學校內部控制評價工作,，完善學校治理體系，防范和管控經濟風險,，促進學校各項內部控制不斷完善和發(fā)展,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》和有關法律法規(guī)的要求,，結合學校實際，制定本辦法,。

第二條本辦法所稱內部控制評價是指在風險評估的基礎上,，對學校內部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動,。內部控制評價的標準為法律法規(guī)、內部控制相關政策制度及學校內部控制規(guī)定等,。

第三條內部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內部控制的評價,。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務層面涵蓋了學校各職能部處,、院系,、直屬單位和附屬單位的內部控制活動。

開展內部控制評價,，既可以對學校整體內部控制進行評價,，也可以對學校內部控制的某個要素、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制進行評價,。

第四條學校組成內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組,，“xxxx內部控制領導小組”的統(tǒng)一領導下開展內部控制評價工作。

第五條內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組主要負責對全校內部控制建立與實施情況開展內部監(jiān)督檢查,，并定期組織編制學校風險評估報告,，對學校內部控制的完善性、有效性做出評價,。

第六條學校各單位,，包括各職能部處、院系,、直屬單位和附屬單位應結合日常經濟活動開展情況,，實施本部門的內控體系建設、內控自查和自我評價工作,。

第七條學校內部控制評價工作由審計處負責組織實施,，也可委托具備資質的社會中介機構實施。

委托中介機構實施時,，為學校提供內部控制建設服務的中介機構,，不得同時為學校提供內部控制評價服務。

第八條內部控制評價工作應遵循下列原則：

(一)全面性原則,。內部控制評價應將學校所有經濟活動涉及的內部控制作為評價范圍,。

(二)重要性原則。在風險評估的基礎上,，內部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領域作為評價的重點,。

(三)客觀性原則,。評價工作應真實、準確反映學校內部控制設計與運行的現(xiàn)狀,。

(四)及時性原則,。與學校管理活動相關的外部環(huán)境或學校管理要求發(fā)生變化時，應及時調整評價的重點,、頻次和實施方式等,。

第九條學校層面內部控制評價的內容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內部控制組織架構,、運行機制,、關鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面,。涉及學?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等,。

第十條各業(yè)務層面內部控制的評價內容主要包括學校預決算管理,、資產管理、債務管理,、收入管理,、支出管理、合同管理,、采購管理,、工程項目管理、科研項目管理,、財政專項項目管理,、經濟活動信息化管理等方面。

第十一條內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組對上一次內部控制評價所提出的缺陷,、風險,、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查,。

第十二條內部控制評價的工作程序包括：

(一)內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內部控制評價的決定;

(二)組成內控評價工作組;

(三)制定內控評價工作方案;

(四)組織學校各單位進行內部控制自我評價;

(五)在各單位自我評價基礎上,，實施現(xiàn)場測試等工作;

(六)認定內部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;

(七)匯總評價結果;

(八)編制《內部控制評價報告》;

(九)內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組審定《內部控制評價報告》,。

第十三條內部控制評價工作原則上每年進行一次,，以每年的12月31日為年度內部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內完成評價工作,。

第十四條內部控制評價工作可以采用個別訪談,、調查問卷、專題討論,、實地查驗,、統(tǒng)計抽樣,、穿行測試和比較分析等方法進行。

第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎上,，應當充分收集被評價部門內部控制設計與運行情況的證據(jù),，規(guī)范填制評價工作底稿,，做到事實清楚,、證據(jù)充分,、定性準確,。

第十六條按照缺陷的成因,，內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷,。

內部控制設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當,，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。

內部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力,，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。

第十七條根據(jù)內部控制缺陷可能導致的風險程度,，按重大風險,、重要風險與一般風險進行分類。

重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合,，可能導致某類經濟活動嚴重偏離控制目標,，影響學校事業(yè)發(fā)展。

重要風險是指涉及職能部處,、院系等層面的一個或多個控制風險的組合,，可能導致某類經濟活動偏離控制目標，影響學校某項經濟業(yè)務活動的正常有序運轉,。

一般風險是指除重大風險,、重要風險之外的其他風險。

第十八條內部控制評價工作完成后,，應當出具《內部控制評價報告》和《內部控制風險評估報告》。

《內部控制評價報告》應當包括評價工作總體情況,，評價的依據(jù),、范圍、程序,、方法,，評價結論，擬整改措施和建議等內容,。

《內部控制風險評估報告》應包括發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷,，內部控制風險及其認定依據(jù)，風險的性質與類型,，重大,、重要風險清單以及應對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。

第十九條對學校所屬企業(yè),、教育基金會以及其他附屬單位的內部控制評價,，可在各單位內部控制自我評價基礎上，實施內部控制專項審計或結合領導人員經濟責任審計工作進行,。

第二十條通過學校內部控制監(jiān)督檢查,、評價發(fā)現(xiàn)的經濟活動設計缺陷、運行缺陷,、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議,、整改措施等，學校各單位應認真整改,，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應的整改工作;有特殊情況的,，應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點,、進一步整改措施等說明,。

第二十一條應合理利用《內部控制評價報告》所得出的結論，促進學校內部控制健全,、完善,。

學校應將《內部控制評價報告》中的主要結論和風險評估報告的主要內容按內部信息公開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對學校內部控制建設的促進和監(jiān)督作用,。

學校應將《內部控制評價報告》中的部門評價結果與領導干部考核掛鉤,，實行追責問責,，促進各單位內部控制健全完善和有效運行。

為進一步做好我院內部控制基礎性工作，根據(jù)《關于加強財政內部控制工作的實施方案》精神,，促進我院有效開展內部控制建立與實施工作，切實做好我院內部控制基礎性評價工作,，結合我院實際,，特制訂以下實施方案。

一,、

指導思想

貫徹落實依法治國基本方略,，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險,，建立健全機關,、事業(yè)內部約束機制，加強機關懲防體系建設,。以落實好權責一致,、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權,、分崗設權,、分級授權的要求,，保證政策、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調又相互制約,。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設,、機關內部控制執(zhí)行體系建設,、機關內部控制信息化建設為目標，與依法行政,、廉政建設,、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機關工作質量提升機關管理水平,，保證機關,、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。

二,、工作目標

1,、要結合我院實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度,、專項風險控制管理辦法及各單位內部操作規(guī)程等內控制度,，深入梳理預算管理、政府采購,、資產管理,、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程,，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點,，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，按照分事行權,、分崗設權,、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制,、授權控制,、歸口管理、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控,。

2,、形成科學,、合理、公平,、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制,。堅持有責必問,、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查,，通報檢查結果,，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報,，并對內部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結果運用,。將部門和個人內部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤,，全面提升管理成效,。

三、工作要求

1,、提高思想認識,，轉變工作理念，自覺投入內控建設工作,。要充分認識加強機關內部控制的重要性和必要性,，增強開展機關內控工作的自覺性。要牢固樹立內控理念,，盡快實現(xiàn)由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變,，將內控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險,，提高工作效率,。

2、加強組織領導,，落實工作責任,，順利推進內部控制工作。負責人是內部控制工作的第一責任人,，要將建立和實施內部控制作為重要工作精心策劃,、周密安排，確保內控工作有序,、有力,、有效推進。

3,、加強統(tǒng)籌協(xié)調,，增進工作合力，共同推進內控建設工作,。根據(jù)工作實際,，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內部控制體系,，實現(xiàn)內控工作的規(guī)范化和制度化,。各部門在內控小組領導下,，加強組織協(xié)調，積極溝通配合,，按實施辦法的要求,，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關內部控制工作取得實效,。

四,、工作內容

1、制定內部控制基本制度

,，結合我院實際情況做好相關設計,，明確重點領域、重點業(yè)務,，將主要業(yè)務,、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法,，為推進內控機制建設打好基礎,。

2、制定專項風險內部控制辦法

,，要逐項分析風險來源,、風險點，提出有效的風險控制措施,，緊密結合工作實際,，做到風險點不落項、內控環(huán)節(jié)全覆蓋,。

3,、(三)制定內部控制規(guī)程

，按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求,，各部門要認真梳理業(yè)務流程,，研究提出本部門內部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規(guī)程,。建立符合內部控制基本制度要求,，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合,，覆蓋本部門所有業(yè)務流程的單位內部控制體系,。

五、方法步驟

1,、成立內部控制領導小組,，建立內部控制聯(lián)席工作機制，明確內部控制牽頭部門，制定,、啟動相關的工作機制。

2,、梳理業(yè)務流程,，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度,，明確業(yè)務環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點,，選擇風險應對策略,，建立健全我院各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。

3,、開展內部控制宣傳教育,，針對國家相關政策，以及我院內部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施,，人員在實施過程中的責任進行專題培訓,。

4、督導檢查和驗收總結根據(jù)推進內部控制的方法步驟,，由內控辦抽調專人對我院各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報,，并將結果納入年終考核。我院屬各部門,、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收,。

管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法,，形成科室內部控制自查報告及我院內控有效性評價報告,。針對存在情況，提出改進方向和采取的措施,。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內部權力的制約,，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用,、國有資產監(jiān)管,、政府投資、政府采購,、公共資源轉讓,、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權,、分級授權,、定期輪崗，強化內部流程控制,，防止權力濫用”的要求,，以及省市財政部門的工作部署,，加快推進財政內控工作，建立健全高效有序的內部控制運行體系,。

通過查找,、梳理、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險,，制定,、完善并有效實施一系列制度、流程,、程序和方法,，對財政工作風險進行事前防范、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正,，提高內部管理水平，達到以下目標：

(一)嚴肅行政紀律,，提高工作質量和效率,，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央,、國務院,、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署,。

(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項財政業(yè)務活動合法合規(guī)。

(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定,，防范舞弊和預防腐敗,，提高財政資金的安全性、規(guī)范性,、有效性,。

(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整,。

各股室(中心)要按照以下的內容,，扎實推進內控制度建設。

(一)穩(wěn)步推進內部控制體系建設,。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險,、預算編制及執(zhí)行風險,、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內部控制辦法,，在查找本單位風險并定級、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎上制定內部控制操作規(guī)程,。四是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理,、資產財務管理、內部審計等內部控制制度,，進一步健全財政內部控制制度體系,。

(二)切實推動內部控制制度有效執(zhí)行。一是結合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設,，將基本制度和相應辦法提出的內控理念,、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)中，通過授權控制和流程控制防范業(yè)務風險,，實現(xiàn)內部控制的程序化,、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內控專題培訓,，增強內部控制制度建設人員隊伍素質,，切實推動財政系統(tǒng)內控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內控日常檢查,，匯總分析各股室(中心)內部控制中的新情況,。四是組織內控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內部控制制度,。

(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內控體系建設,。在完善局內部控制制度的同時，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內控體系建設工作,。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強組織領導,，建立健全工作機制。深入做好宣傳,、發(fā)動,、培訓和組織部署工作。

(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權,、分崗設權,、分級授權，強化流程控制,、依法合規(guī)運行的要求,，結合財政工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內控理念,、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內控日常檢查,，切實推動內控機制落實。

(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)

指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內控體系建設,，總結提升我區(qū)內部控制制度建設工作經驗和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎上，進一步完善內部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內控理念和具體制度辦法,。

成立局內部控制委員會(以下簡稱內控委),，負責確立局內部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度,，部署內部控制的重大事項和管理措施,，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內部控制制度,、程序和管理措施,。內控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任,，委員由辦公室,、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股),、預算股,、國庫股、綜合股,、行政政法股,、科教文股、社保股,、農業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國資股、外經股),、經建股,、農綜辦、政府采購辦(采購中心),、融資服務中心(債務管理股),、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內控委定期或不定期召開會議,，研究內部控制工作情況,，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施,。

內控委下設辦公室,，承擔內控委日常工作,。內控辦設在監(jiān)督檢查股，由內控委成員股室(中心)有關人員組成,，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領導兼任,，內控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內控辦負責牽頭擬訂內部控制基本制度,，審核相關風險內部控制辦法,，審核各股室(中心)內部控制操作規(guī)程，對內部控制制度有效性進行檢查,、考核和評價并向內控委報告,，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展,，要按照要求和時間節(jié)點，結合實際細化工作方案,，成立領導機構,，強化工作部署落實,，明確責任分工,，切實推進財政系統(tǒng)內部控制制度建設。

基本制度及風險內部控制辦法的擬訂和組織實施,，由各有關股室(中心)分別牽頭負責,。局監(jiān)督檢查股牽頭內控辦工作，負責制定內部控制基本制度;預算股,、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內部控制辦法,，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股,、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內部控制辦法,、機關運轉及管理風險內部控制辦法和內部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中,，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協(xié)調機制,。

各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內的內控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關風險內部控制辦法,，制訂本股室(中心)內部控制操作規(guī)程,，做好內控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內的內控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內的內部控制制度和業(yè)務流程建設,，三是各股室(中心)指定專人負責與內控辦的工作聯(lián)絡,，配合內控辦的有關工作安排。

(一)加強組織領導,。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內控工作第一責任人,，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓,，精心籌劃，周密安排,，確保內控工作有序,、有力、有效推進,。

(二)認真抓好落實,。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責,，完善工作流程,，制定完整的內部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實,。

(三)強化責任擔當,。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”,，各股室(中心)負責人要牢固樹立內控理念,，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍?，在股?中心)內部營造良好的內控氛圍,。

(四)加大檢查力度。內控辦要對各股室(中心)內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查,，及時發(fā)現(xiàn)內控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因、堵塞漏洞,。定期檢查一年一次,，檢查的主要內容包括各股室(中心)內控制度建設、執(zhí)行,、風險事件應對及處理等情況,。不定期檢查的內容由內控辦根據(jù)內控管理需要確定。檢查情況向內控委報告,。

(五)完善問責機制,。將內控結果運用于干部選拔、任用,、獎懲,，以及單位和個人年度考核、評先等工作,。對于違反內控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內部權力的制約,，是強化對行政權力制約的重點,。對財政資金分配使用,、國有資產監(jiān)管、政府投資,、政府采購,、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權,、分崗設權,、分級授權、定期輪崗,，強化內部流程控制,，防止權力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署,，加快推進財政內控工作,，建立健全高效有序的內部控制運行體系。

通過查找,、梳理,、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險，制定,、完善并有效實施一系列制度,、流程、程序和方法,，對財政工作風險進行事前防范,、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正,，提高內部管理水平，達到以下目標：

(一)嚴肅行政紀律,，提高工作質量和效率,，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央,、國務院,、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署,。

(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行,，各項財政業(yè)務活動合法合規(guī)。

(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定,，防范舞弊和預防腐敗,，提高財政資金的安全性、規(guī)范性,、有效性,。

(四)預決算報告和相關報告,、工作記錄和其他管理信息真實完整。

各股室(中心)要按照以下的內容,，扎實推進內控制度建設,。

(一)穩(wěn)步推進內部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內部控制的基本制度,。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍,，結合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險,、機關運轉及管理風險(含公共關系,、信息管理、崗位利益沖突)等風險內部控制辦法,。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內部控制辦法,，在查找本單位風險并定級、完善工作流程,、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎上制定內部控制操作規(guī)程,。四是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理,、資產財務管理,、內部審計等內部控制制度，進一步健全財政內部控制制度體系,。

(二)切實推動內部控制制度有效執(zhí)行,。一是結合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念,、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng)中,，通過授權控制和流程控制防范業(yè)務風險，實現(xiàn)內部控制的程序化,、常態(tài)化,。二是組織人員參加省市組織的內控專題培訓，增強內部控制制度建設人員隊伍素質,，切實推動財政系統(tǒng)內控機制落實,。三是組織各股室(中心)開展內控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內部控制中的新情況,。四是組織內控有效性專項檢查和考核評價,，督促各股室(中心)切實貫徹落實內部控制制度。

(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內控體系建設,。在完善局內部控制制度的同時,，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內控體系建設工作。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強組織領導,，建立健全工作機制,。深入做好宣傳,、發(fā)動、培訓和組織部署工作,。

(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權,、分崗設權、分級授權,，強化流程控制,、依法合規(guī)運行的要求，結合財政工作實際,，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施,。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統(tǒng);組織開展內控日常檢查,，切實推動內控機制落實,。

(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)

指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內控體系建設，總結提升我區(qū)內部控制制度建設工作經驗和取得的成效,，在有效執(zhí)行基礎上,，進一步完善內部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內控理念和具體制度辦法。

成立局內部控制委員會(以下簡稱內控委),，負責確立局內部控制政策,，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施,，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道),、局各股室(中心)建立和完善內部控制制度、程序和管理措施,。內控委主任由局長擔任,，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室,、監(jiān)察室,、監(jiān)督檢查股(會計股),、預算股,、國庫股、綜合股,、行政政法股,、科教文股、社保股,、農業(yè)股(綜改股),、企業(yè)股(國資股、外經股),、經建股,、農綜辦,、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股),、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成,。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況,，審議風險事件定級和責任追究建議,，提出加強和改進的措施。

內控委下設辦公室,，承擔內控委日常工作,。內控辦設在監(jiān)督檢查股，由內控委成員股室(中心)有關人員組成,，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領導兼任,，內控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內控辦負責牽頭擬訂內部控制基本制度,，審核相關風險內部控制辦法,，審核各股室(中心)內部控制操作規(guī)程，對內部控制制度有效性進行檢查,、考核和評價并向內控委報告,，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案,。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展,，要按照要求和時間節(jié)點，結合實際細化工作方案,，成立領導機構,，強化工作部署落實，明確責任分工,，切實推進財政系統(tǒng)內部控制制度建設,。

基本制度及風險內部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責,。局監(jiān)督檢查股牽頭內控辦工作,，負責制定內部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內部控制辦法,，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分,，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內部控制辦法,、機關運轉及管理風險內部控制辦法和內部控制問責制度,。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協(xié)調機制。

各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內的內控管理工作,。一是根據(jù)基本制度和相關風險內部控制辦法,，制訂本股室(中心)內部控制操作規(guī)程，做好內控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內的內控管理負總責,，組織股室(中心)職責范圍內的內部控制制度和業(yè)務流程建設,，三是各股室(中心)指定專人負責與內控辦的工作聯(lián)絡，配合內控辦的有關工作安排,。

(一)加強組織領導,。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓,，精心籌劃,，周密安排，確保內控工作有序,、有力,、有效推進。

(二)認真抓好落實,。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級,，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程,，制定完整的內部控制操作規(guī)程,，并切實抓好落實。

(三)強化責任擔當,。要堅持“一崗雙責”,、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內控理念,，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中,，由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍保诠墒?中心)內部營造良好的內控氛圍,。

(四)加大檢查力度,。內控辦要對各股室(中心)內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內控薄弱環(huán)節(jié),、查找原因,、堵塞漏洞。定期檢查一年一次,，檢查的主要內容包括各股室(中心)內控制度建設,、執(zhí)行、風險事件應對及處理等情況,。不定期檢查的內容由內控辦根據(jù)內控管理需要確定。檢查情況向內控委報告,。

(五)完善問責機制,。將內控結果運用于干部選拔,、任用、獎懲,，以及單位和個人年度考核,、評先等工作。對于違反內控制度規(guī)定,，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責,。

根據(jù)財政部《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的通知》(財會〔2012〕21號)以及廣東省財政廳《關于進一步推進行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范[試行]實施工作的意見》(粵財會[2015]51號)文件精神，進一步提高內部管理水平,，規(guī)范內部控制,，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點,，以分析單位內部控制缺陷,、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段,，建立涵蓋本單位的決策層,、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員,、全過程內控體系,。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產安全,，財務報告及相關信息真實完整,，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展,。

我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署,，于2016年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底,，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）要求,，在全院范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范,、完善的內部控制體系并使之有效運行,。

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系；制定評價標準,、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行,；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力,。此次內控建設具體包括全面預算,、收支管理、采購業(yè)務、資產管理,、建設項目管理,、合同管理、財務報告,、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的我院運營管理的各個方面,。

按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理,、修訂,、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化,、完善各項運行管理業(yè)務（工作）流程,，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

1,、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束,、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險,、風險防控的基本保證,，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產安全,、財務報告及相關信息真實完整,，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn),。

2,、建立與實施內部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務和事項,。

(2)重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域,。

(3)制衡性原則,。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配,、業(yè)務流程等各方面相互制約,、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

(4)適應性原則,。內部控制應當與運行規(guī)模,、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度,，并隨著情況的變化及時加以調整,，建立動態(tài)調整機制,，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則,。內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制,。

3,、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素:

(1)內部環(huán)境,。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配,、人力資源政策,、企業(yè)文化等,。

(2)風險評估。風險評估是我院及時識別,、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

(3)控制活動,?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。

(4)信息與溝通,。即及時,、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在我院內部,、我院與外部之間進行有效溝通,。

(5)監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時,應當及時加以改進,。

4,、以價值管理為主線，以風險管理為導向,，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程,，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程,，制作內部控制制度匯編,，建立形成內部控制制度體系。

5,、按照管理制度化,、制度流程化、流程信息化的要求,，推進內部控制信息化建設,，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行,。

為確保我院內控建設工作順利推進,保證內控機制有效運行,我院將建立內部控制組織體系,，通過建立健全內部控制的組織體系,，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制,，共擔內部控制責任,；各層級、各部門,、各崗位明確內部控制職責,。

?內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策,、管理,、執(zhí)行、監(jiān)督,。決策層面包括：院務委員會,、內部控制領導小組；管理層面包括：內部控制執(zhí)行小組,；執(zhí)行層面包括我院內部各職能部門和各業(yè)務部門,；監(jiān)督層面是單位黨支部紀檢。

（一）院務委員會

是我院最高決策機構,，負責內部控制的建立健全和有效實施,；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略,，重大風險及內控缺陷的解決方案,；審議內部控制領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果,；有關內部控制及風險管理的其他事項,。

（二）內部控制領導小組職責

我院將設立內部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施,。

內部控制領導小組組長由我院院長擔任,是我院內控體系建設的第一責任人,。內部控制領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策,、部署和指揮,。

（三）內審部門職責

作為內部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查,，配合內控執(zhí)行小組對本院內控建設工作進行評估,。

（四）各職能部門及業(yè)務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源,，協(xié)調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜,。

?各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員,。內控管理員職責包括：

1.聯(lián)系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員,，提供工作所需各項資料,；

4.?編制本部門內控評價報告。

5.組織安排與內控管理相關的其他工作,。

由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶,，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持,，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作,。

內控建設工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務,、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,計劃于2016年2月至2017年底完成內部控制體系構建工作,。

根據(jù)財政部,、市縣財政部門文件的要求,，結合醫(yī)院“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益,，惠及老百姓,。按照“全面啟動、分批實施,、務求實效”的原則,，以全面測試、梳理醫(yī)院內部控制現(xiàn)狀為基礎,，以防范風險和提高效率為重點,，以分析醫(yī)院內部控制缺陷、補充修訂管理制度,、職責分工和業(yè)務流程為手段,，建立涵蓋醫(yī)院的決策層、執(zhí)行層等各個層級的全員,、全過程內控體系,。從而有效保證機醫(yī)院管理合法合規(guī)，資產安全,，財務報告及相關信息真實完整,，提高管理效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略,。

(一)構建以風險管控為導向的內控管理體系

對照財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）,，對醫(yī)院的內部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內控體系和內控規(guī)范的全面接軌,。即基于風險管控的基本要求,，對現(xiàn)有的醫(yī)院內控流程進行升級建設;建立適合我院發(fā)展的內控管理體系。

(二)構建以內控信息一體化為目標的實施體系

以建立科學有效的業(yè)務,、管理活動內控流程為基礎,，逐步實現(xiàn)主要內控流程信息化運行,。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求,。

(三)構建以內控評價為重點的持續(xù)改進體系

通過內控流程的實際運轉,，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內控體系存在的不足進行跟蹤,，提出切實可行的整改方案,，直至內控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求,。

(一)完善流程制度體系

和控制辦法,，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準,、運行授權和風險控制辦法,。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系,。

2,、完善風險控制制度。在流程梳理,、流程標準建立的基礎上,，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式,、內容,、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。

(二)建立監(jiān)督評價體系

1,、建立內控標準的執(zhí)行檢查體系,。包括檢查機制、檢查責任,、檢查流程和檢查辦法,。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任,，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法,，配合流程標準，出具內控檢查標準,。

2,、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執(zhí)行檢查,，定期開展內控自我評價工作,，對內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤,。

3,、建立內控的自我調整與完善體系,。建立內控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析,、調整授權,、調整審批、調整試運行與調整評價等,，保持內控的適應性,。

(三)健全內控組織體系

1、健全內控決策組織,。明確院委會,、辦公室等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程,，強化決策責任評價,。

2、健全內控管理組織,。財務科是公司內控管理組織的常設機構,，負責組織內控建設工作。辦公室是內控建設的責任部門,，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：

(1)財務科：完善公司財務管理,，為醫(yī)院管理層提供有效,、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理,，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調院長與內控工作機構的信息溝通，設計適應醫(yī)院發(fā)展需要的組織機構和職能,，建立規(guī)范的計劃與考核管理,、制度管理、合同管理,、法律事務管理,、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況,。

(三)優(yōu)化內控環(huán)境體系

1,、優(yōu)化內控文化。要在醫(yī)院原有的文化基礎上植入未雨綢繆,、風險意識等內部控制特征,，形成“人人講內控、人人實施內控,、人人受制內控”的內控文化,。

2,、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修,、招聘等手段,，培養(yǎng)內控管理人才，做好內控人才儲備,。

流程梳理階段：通過該階段工作,，摸清醫(yī)院主要業(yè)務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎,。

按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求,，及企業(yè)內部控制工作規(guī)劃。20xx年內控工作重心為內部控制制度基礎管理工作,。

一,、內控管理制度原則的宣導

1、內控管理法規(guī)制度及集團內控管理規(guī)范的討論,、制訂及宣導工作計劃的制訂,。

2、按照宣導計劃,，組織對集團相關管理人員實行宣貫

3,、對宣貫結果的跟蹤

計劃實施時間3—4月份

二、制度系統(tǒng)的整理

1,、自查階段,。各部門應于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理,、完善,，建議形成書面報告。

各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內部控制基本規(guī)范和配套指引的相關規(guī)定,，對各自的重要業(yè)務流程進行風險評估,，對已有的內部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理,，將重要業(yè)務現(xiàn)有的政策,、制度與風險進行對比，查找內部控制缺陷,，編制風險清單,。

2、檢查階段,。在集團內審委員會領導下,，由集團內控部牽頭，將各部門相關人員及地區(qū)相關人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度,、流程自審結果復合,；按照內控工作原則，對相關制度修訂,。報集團重新頒布執(zhí)行,。同時，整理內部控制缺陷,，分析缺陷的性質和產生的原因,，制定相應的內控措施，并上報內審委員會,。

3,、問題披露階段。針對《企業(yè)內部控制規(guī)范》及配套文件的要求,，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告,，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題,，查找相關制度,、流程中的風險控制點；對制度,、流程進行修訂,、升級。

4,、落實階段,。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況,，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內控結論情況,，進行部門或地區(qū)公司內控制度的完善,，機構、人員和崗位的調整等,。

5,、評估階段。針對制度執(zhí)行結果及反饋信息,，針對制度,、流程修訂的過程，應制度執(zhí)行情況開展評估,，對改進落實情況進行持續(xù)關注,。

三、20xx年的預算跟蹤工作

根據(jù)集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執(zhí)行情況,。針對預算實際情況,，定期、不定期對預算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤,、評估,，并出具審查跟蹤報告。

1,、審查預算執(zhí)行單位的控制方式,。

2、審查預算執(zhí)行過程中的審批過程,。

3,、審查預算執(zhí)行中的重大差異。

4,、審查預算變更的允準過程,。

5、其他情形,。

四,、集團考核指標評估工作

1、搜集各部門考核指標及考核標準,。

2,、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。

3,、對各項考核指標間的銜接情況開展評估,。

4、對評估結果整合,、分析,，向內審委員會報告。

5,、建議考核指標的調整及升級,。

以上為內控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領導指正

第一條為規(guī)范學校內部控制評價工作,，完善學校治理體系,，防范和管控經濟風險，促進學校各項內部控制不斷完善和發(fā)展,，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號),、《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)、《江蘇省省屬院校經濟活動內部控制實施指南》(蘇教財〔2017〕2號)和有關法律法規(guī)的要求,，結合學校實際,，制定本辦法。

第二條本辦法所稱內部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內部控制設計的完善性,、運行的有效性所做出的評價活動,。內部控制評價的標準為法律法規(guī)、內部控制相關政策制度及學校內部控制規(guī)定等,。

第三條內部控制評價包括對單位層面和業(yè)務層面內部控制的評價,。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境,，業(yè)務層面涵蓋了學校各職能部處、院系,、直屬單位和附屬單位的內部控制活動,。

開展內部控制評價，既可以對學校整體內部控制進行評價,，也可以對學校內部控制的某個要素,、某類業(yè)務或者某些業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制進行評價,。

第四條內部控制評價工作應遵循下列原則：

(一)全面性原則,。內部控制評價應將學校所有經濟活動涉及的內部控制作為評價范圍,。

(二)重要性原則。在風險評估的基礎上,，內部控制評價應將重要業(yè)務活動和高風險領域作為評價的重點,。

(三)客觀性原則,。評價工作應真實、準確反映學校內部控制設計與運行的現(xiàn)狀。

(四)及時性原則,。與學校管理活動相關的外部環(huán)境或學校管理要求發(fā)生變化時，應及時調整評價的重點,、頻次和實施方式等。

第二章組織機構與職責分工

第五條學校成立由分管校領導擔任組長的內部控制評價與監(jiān)督工作領導小組(以下簡稱“領導小組”),，領導小組成員包括審計處,、財務處,、監(jiān)察處、科技處,、基建處、后勤服務中心,、國有資產管理處、資產經營公司等相關部門的主要負責人,。其主要職責：

(一)制定內部控制評價管理制度并督促實施;

(二)審批內部控制評價與監(jiān)督工作的計劃、方案;

(三)組織實施內部控制評價與監(jiān)督工作;

(四)分析認定內部控制缺陷;

(五)審批內部控制評價報告及整改方案;

(六)其他與內部控制評價與監(jiān)督管理有關的工作,。

第六條學校內部控制評價工作由審計處牽頭組織實施，也可委托具備資質的社會中介機構實施,。

委托中介機構實施時，為學校提供內部控制建設服務的中介機構,，不得同時為學校提供內部控制評價服務。

主要職責：

(一)組織擬定內部控制評價相關制度;

(二)組織編制內部控制評價工作方案;

(三)組織實施內部控制評價工作;

(四)監(jiān)督內部控制缺陷整改落實情況;

(五)完成領導小組交辦的相關工作,。

第七條學校相關部門或單位包括各職能部處、院系,、直屬單位和附屬單位應結合日常經濟活動開展情況,，實施本部門的內控體系建設、內控自查和自我評價工作,。主要職責：

(二)根據(jù)業(yè)務內部控制自查結果梳理內部控制缺陷;

(三)參與學校內部控制評價缺陷的認定;

(四)針對內部控制中存在的缺陷制定整改計劃;

(五)落實整改計劃，并及時向領導小組報送整改情況報告;

(六)其他和本單位內部控制及其評價相關的工作,。

第三章評價內容

第八條學校組織開展內部環(huán)境評價，應綜合考慮學校發(fā)展規(guī)劃,、治理結構、內部控制組織架構,、運行機制,、人力資源政策,、關鍵崗位與人員及權責分配、會計及信息系統(tǒng),、校園文化等方面。

第九條各業(yè)務層面內部控制的評價內容主要包括學校預決算管理,、資產管理、債務管理,、收入管理、支出管理,、合同管理、采購管理,、工程項目管理、科研項目管理,、財政專項項目管理、經濟活動信息化管理等方面;并兼顧學校所屬企業(yè)管理,、教育基金會管理等單位。

第十條學校經濟活動內部控制建設領導小組對上一次內部控制評價所提出的缺陷,、風險、整改建議,、整改措施的落實情況進行檢查。

第四章評價程序和方法

第十一條內部控制評價的工作程序包括：

(一)制定內控評價工作方案;

(二)組建內控評價工作組;

(三)組織學校各部門進行內部控制自我評價;

(四)在各部門自我評價基礎上,，實施現(xiàn)場測試等工作;

(五)認定內部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;

(六)匯總評價結果;

(七)編制《內部控制評價報告》;

(八)內部控制評價與監(jiān)督工作領導小組審定《內部控制評價報告》;

第十二條內部控制評價工作可以采用個別訪談,、調查問卷,、專題討論,、實地查驗、統(tǒng)計抽樣,、穿行測試和比較分析等方法進行。

第五章缺陷認定

第十三條在綜合運用各類評價方法的基礎上,，應當充分收集被評價部門內部控制設計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿,，做到事實清楚、證據(jù)充分,、定性準確。

第十四條按照缺陷的成因,，內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷,。

內部控制設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經濟業(yè)務活動控制目標所必需的控制措施,，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標,。

內部控制運行缺陷是指控制設計適當,，但沒有按設計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力,，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。

第十五條根據(jù)內部控制缺陷可能導致的風險程度,，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類,。

重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經濟活動嚴重偏離控制目標,，影響學校事業(yè)發(fā)展。

重要風險是指涉及職能部處,、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經濟活動偏離控制目標,，影響學校某項經濟業(yè)務活動的正常有序運轉。

一般風險是指除重大風險,、重要風險之外的其他風險。

第十六條內部控制評價部門編制內部控制缺陷認定匯總表,，報送學校內部控制建設領導小組,。重大缺陷由學校決策機構認定,。

第六章評價報告

第十七條內部控制評價報告重點關注內部控制評價工作開展情況、內部控制缺陷認定及整改情況,、內部控制有效性結論等。主要包括以下內容：

(一)內部控制報告真實性的聲明;

(二)內部控制評價工作的總體情況;

(三)內部控制評價的程序,、方法、范圍,、依據(jù);

(四)內部控制缺陷及認定情況;

(五)內部控制缺陷的整改情況及重大、重要缺陷采取的處理措施,。

(六)內部控制有效性的結論,。

第十八條內部控制評價工作可以按照工作計劃或年度實施,，12月31日為年度內部控制評價工作的基準日，并于6個月內完成評價工作,。

第十九條關注內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告報送日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素,，并根據(jù)其性質和影響程度對評價結論進行相應調整,。

第二十條學校以適當?shù)姆绞竭M行公開，并重視內部控制評價報告的應用,，督促、檢查缺陷的整改,，持續(xù)改進內部控制的實施和運用。

第七章附則

第二十一條本辦法由審計處負責解釋,。自發(fā)布之日起施行,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇七

1,、思想政治表現(xiàn)、品德素質修養(yǎng)及職業(yè)道德,。能夠認真貫徹黨的基本路線方針政策,，通過報紙、雜志,、書籍積極學習政治理論；遵紀守法,，認真學習法律知識；愛崗敬業(yè),，具有強烈的責任感和事業(yè)心醫(yī)|學教育網(wǎng),，積極主動認真的學習專業(yè)知識,，工作態(tài)度端正,，認真負責。在醫(yī)療實踐過程中,，嚴格遵守醫(yī)德規(guī)范，不出虛假證明,，不開大處方、不開人情方,。

2、專業(yè)知識,、工作能力和具體工作。

我今年主要在住院和門診兒科工作,，由于本院的特點,，兒科的工作比較瑣碎,，除了做好日常的臨床工作外，還有兒檢,、幼師體檢,、以及兒童的防禹工作等等,，有些工作我以前沒做過,，做起來有一定的困難，如新生兒工作，我以前就沒做過,，但為了搞好工作，服從領導安排,，我不怕麻煩，向內行請教,、向同事學習,、自己摸索實踐，在很短的時間內便比較熟悉了新生兒科的工作，明確了工作的程序,、方向,，提高了工作能力,，在具體的工作中形成了一個清晰的工作思路，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作,。

在這一年，我本著“把工作做的更好”這樣一個目標,，開拓創(chuàng)新意識，積極圓滿的完成了以下本職工作：（1）協(xié)助科主任及護士長做好病房的管理工作及醫(yī)療文書的整理工作,。（2）認真接待每一們病人，把每一位病人都當成自己的第一個病人,，曾經有一個15歲的女病人由于腹脹且腹部觸之較硬，醫(yī)|學教育網(wǎng)曾到條件較好的醫(yī)院（三甲醫(yī)院）做過檢查,，錢也花了不少,，就是沒診斷明白是什么病,，病人及家屬都很著急，在我們這通過仔細的詢問病史及過細的體檢，病人原來就是常見腸結核,，診斷清楚了病人及家屬都很滿意。（3）認真做好醫(yī)療文書的書寫工作,，醫(yī)療文書的書寫需要認真負責，態(tài)度端正,、頭腦清晰。我認真學習《xx省醫(yī)療文書書寫規(guī)范》,，認真書寫每一張?zhí)幏?、每一份病案,、按時按質完成每一次病程記錄,。我會在新的一年再接再厲把工作做的更好。（4）今年還和婦產科一起開展了無痛人流技術,，填補了本院過去的一項空白，這項技術的開展與院領導的正確領導及大力支持是分不開的,。這項技術過去我也沒接觸過,，要從零開始學,，于是我就抽時間查資料，向外單位學習,，很快掌握了這項技術，為本院帶來了一定的經濟效益及社會效益,。

我院住院兒科可以說是一個剛起步的科室，為了這個科室的工作能順利進行,，本人能和科室的同事團結協(xié)作,，共度難關,，并能和它科室協(xié)作，除了做好本職工作,，積極配合其他同事做好工作。不管是上班還是休息,，只要有事,，保證了隨叫隨到沒有因是休息而耽誤工作。

3,、工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)方面?！搬t(yī)者父母心”，本人以千方百計解除病人的疾苦為己任,。我希望所有的患者都能盡快的康復,，于是每次當我進入病房時，我都利用有限的時間不遺余力的鼓勵他們,，耐心的幫他們了解疾病、建立戰(zhàn)勝疾病的信心,，默默地祈禱他們早日康復。熱愛自己的本職工作,，能夠正確認真的對待每一項工作，工作投入,，熱心為大家服務，認真遵守勞動紀律,，保證按時出勤，出勤率高，全年沒有請假現(xiàn)象,，有效利用工作時間,，堅守崗位,，需要加班完成工作按時加班加點，保證工作能按時完成,。

4、工作質量成績,、效益和貢獻。在開展工作之前做好個人工作計劃,，有主次的先后及時的完成各項工作，達到預期的效果,，保質保量的完成工作，工作效率高,，同時在工作中學習了很多東西，也鍛煉了自己,，經過不懈的努力，使工作水平有了長足的進步,，開創(chuàng)了工作的新局面,，為長陽人民的健康事業(yè)做出了應有的貢獻,。

總結一年的工作，盡管有了一定的進步和成績,，但在一些方面還存在著不足。比如創(chuàng)造性不很多,，個別工作做的還不夠完善，這有待于在今后的工作中加以改進,。在新的一年里,，我將認真學習各項政策規(guī)章制度，努力使思想覺悟和工作效率全面進入一個新水平,，為保健院的發(fā)展做出更大的貢獻。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇八

(一)自學企業(yè)管理提升系列叢書《采購管理輔導手冊》;

(二)今年底前請___采購管理人員來培訓或到___單位參觀學習,。

(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關的資料、表單,。

(四)上半年完善相關的供應商評價體系。

(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規(guī)范化管理,。

(六)按年度計劃完成相關制度的編寫和修改審核并申請公司發(fā)布施行。

(一)20__年1月份完善了各部門報送月度物資需求計劃流程,。

(三)20__年4月對《采購物資招標流程》進行修訂。

(四)20__年4月到____企業(yè)進行對標學習,。

(五)20__年4月___部內部進行內部物資采購專業(yè)知識培訓。

(六)按6s管理要求規(guī)范采購檔案規(guī)范化管理,。

取得經驗：

(一)采購風險的控制,，比如預付款都能控制在__%以下,，減少企業(yè)承擔的風險。

(二)內控制度相對健全,，所有物資采購都按照審批權限和程序,。

(三)供應商選擇,，建立健全的供應商管理體系,，目前采購物資暫不出現(xiàn)質量或售后服務問題,。

(四)對市場調查研究較為深入，對擬采購物資的行業(yè)都進行市場調查,，寫出調查比選報告,，為實施采購提供決策依據(jù),。

存在不足：

(一)需繼續(xù)完善__部各項規(guī)章制度，建立健全的制度體系,。

(二)信息化手段利用率不高。信息技術給我們企業(yè)的管理提升提供了切實有效的手段,。電子化采購的好處是顯而易見的,，它能夠輕松實現(xiàn)信息共享,、操作規(guī)范、實時監(jiān)控,、快捷高效。但從現(xiàn)階段我們采購管理工作的實際看,，采購信息系統(tǒng)的建設相對滯后,。

(三)采購人員專業(yè)不足,。對于采購員專業(yè)能力不足，都是半路出家,，人員素質不高，梯隊建設不足,，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題。

準確把握采購管理發(fā)展方向,，建立集中,、高效,、透明的采購管理體系。

(一)針對不足需要有健全的制度,，完善各項規(guī)章制度，為下一步工作做好基礎準備,。

(二)充分利用信息化手段,。采購管理發(fā)展的每一個階段都伴隨著信息技術的發(fā)展，或者說,，信息技術的發(fā)展都促進了采購管理水平的提升。信息透明,、高效了，我們的采購工作才能變得透明,、高效。

(三)向供應鏈管理轉變?，F(xiàn)代采購管理，不僅要對產品進行管理,，也要對提供這些產品的供應商進行長期持續(xù)的管理,，同時還要對物流,、倉儲等供應鏈環(huán)節(jié)進行全面的管理。

(四)加強懲防體系建設,。通過完善采購管理體制，建立多部門相互制約機制,，實現(xiàn)陽光采購,、透明采購,，不僅能規(guī)范采購行為,，降低采購成本，也能有效防止腐敗,，避免采購干部走上歧途,，確保制度上實現(xiàn)反腐倡廉,。

(五)內部人員加強專業(yè)知識的學習,，提升管理能力,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇九

財政部制定的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》于20xx年1月1日施行。玉溪市財政局出實招,，著力抓好“三個環(huán)節(jié)”，確保內控規(guī)范在全市的貫徹實施,。

20xx年3月7日，在玉溪會堂召開全市行政事業(yè)單位會計工作會,，市直行政事業(yè)單位分管領導、財務負責人,、會計人員、出納人員及各縣區(qū)財政局分管領導,、會計科長等參加了會議。會上全面部署了全市貫徹實施內控規(guī)范的工作,，明確了學習宣傳培訓、成立組織領導機構等要求,。并邀請云南財經大學專家講授了內控理念、風險防范及基本原理,，營造了貫徹實施內控規(guī)范的良好氛圍。

一是印發(fā)了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》和關于貫徹實施工作的通知,，成立組織領導機構、提出了具體工作要求,。二是通過電視和短信等平臺發(fā)布公益廣告、在公眾場所懸掛布標等方式宣傳貫徹實施內控規(guī)范的重要意義,。三是充分利用“玉溪市財政局政府信息公開網(wǎng)”登載“《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）解讀》，詳細闡釋了內控規(guī)范的定義,、實用范圍,、重要意義、控制目標,、主要內容等；請專家教授按照簡述,、風險評估和控制方法、單位層面內部控制,、業(yè)務層面內部控制、評價與監(jiān)督“五講”制作講授課件掛在該網(wǎng)的“會計管理欄目”上,，搭建學習的平臺，深受廣大會計工作者的歡迎,。

為確保培訓工作的效果，玉溪市財政局于20xx年8月下發(fā)了關于組織開展行政事業(yè)單位內部控制培訓的通知,，全面部署安排全市培訓工作，制定具體細致的培訓方案,，安排了各縣區(qū)培訓補助經費，要求培訓范圍覆蓋全部預算單位,，力爭實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”,。嚴格培訓師資、簽到,、會場紀律和考試等確保培訓質量。截止3月底,，市直、江川,、通海等已經完成培訓工作，共計培訓了719個行政事業(yè)單位的1500余名財務人員，其他縣區(qū)培訓工作正在緊鑼密鼓地展開,，力爭4月底完成全市培訓工作,。通過培訓，使全體參訓人員準確領會《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的精神實質,，掌握主要內容，為各單位在經濟活動風險防范和管控中,，圍繞自身控制目標，在單位層面,、業(yè)務層面、評價監(jiān)督上制訂內部控制制度體系和實施措施以及執(zhí)行程序等奠定基礎,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇十

工作計劃是對今后重要工作的最佳安排，具有很強的針對性和指導性,。它是應用寫作的一種有計劃的文體。在現(xiàn)代領導科學中,，為了達到一定的效果，要求決策助理要高瞻遠矚,、體貼周到，從不同角度設計各種工作方案,，供領導參考,。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒,！

第一篇:單位內部控制工作方案

（一）增強內控意識,，設立內控機構

為實現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率、高水平的經營管理，各管理層與基層人員都必須提高對內控建設重要性的認識,。

首先，在行政事業(yè)單位內部加大對于內部控制工作重要性的宣傳力度,，使每個人都能夠意識到內控工作的重要性，從而積極對內控制度的建設建言獻策,，在條件允許的情況下，可以通過聘請專家講座的方式,，來培養(yǎng)工作人員的內控意識，對于內控意識薄弱的工作人員進行有針對性的講解,，確保每位員工理解透徹。

其次,，領導管理層在自身提高內控意識的同時應積極聽取基層工作人員對于內控制度建設的意見與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用,。另外，將內控機構與財務部門進行合理劃分,，設立專門的內控部門，任何部門不得擅自干預內控部門的工作,，內控部門定期向領導管理層匯報監(jiān)督檢查結果，保證內控獨立性,。同時，內控部門應定期向社會公眾披露監(jiān)督檢查報告,，通過社會監(jiān)督來不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務水平。

（二）健全內控體系,，構建風險預警體系

隨著市場經濟的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位也必須與時俱進,，不斷更新內部控制工作方法,，及時查缺補漏，嚴格落實相關法律法規(guī),，將內控體系的健全提上工作日程。在工作崗位的設立中,，要嚴格落實“權責分離”的崗位制度，使關鍵崗位之間能夠相互協(xié)調的同時相互監(jiān)督,，使整個行政事業(yè)單位的工作體系整體化,、規(guī)范化,。同時，在工作過程中,，要提高風險防范意識，構建風險預警體系,，借助于當前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢，將工作指標全面量化,，通過數(shù)據(jù)分析及時發(fā)現(xiàn)風險并加以防范處理。對于風險的預警,、防控要及時進行總結，以提高今后風險的處理效率,，完善內部控制管理體系。

（三）完善預算管理制度,，增強約束力

行政事業(yè)單位在進行財政預算編制時，應充分考慮自身發(fā)展情況以及市場經濟狀況進行綜合評估,，并對預算情況進行嚴格把控，層層審核,，嚴厲杜絕預算超支的現(xiàn)象出現(xiàn),。對于已經通過審核批準的預算方案，嚴禁對其做任何改動,，加大預算執(zhí)行力度。而對于預算超支或者無預算的項目,，財政撥款部門應禁止對其撥發(fā)財政資金。因此,，行政事業(yè)單位在開展項目之前，必須嚴格做好財政預算工作,，并在項目結束后，及時對項目預算進行科學的績效評估,，評估資金支出是否達到預期收益目標等，并及時向上級及社會群體披露財政資金的去向,，確保財政資金用到實處。

（四）健全考核機制,，增強員工積極性

工作人員工作熱情不高對于行政事業(yè)單位內控制度的建設有著極為不利的影響，同時也影響到單位在社會群體當中的聲譽,。在內控制度建設過程中，健全考核機制,，不定期考核工作人員的工作水平與服務水平，加大獎懲力度,，提高員工工作積極性。另外,，定期組織對工作人員的專項培訓，及時督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策,，以使其工作能滿足于不斷變動的社會與市場標準,，更好地服務于社會群體。

內控制度的建設與實施對于行政事業(yè)單位的健康科學發(fā)展十分重要,，同時也關系到我國行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此,，行政事業(yè)單位應提高對內控制度的重視程度，加快推進內控制度建設,，努力把內控制度落到實處。

第二篇:單位內部控制工作方案

為貫徹落實財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財會【2012】21號）,、烏魯木齊市財政局《關于貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的實施意見》(烏財會【2016】16號)文件要求，推動烏魯木齊市行政事業(yè)單位開展內部控制工作,，提高行政事業(yè)單位管理能力,，加強廉政風險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內部控制工作提出以下方案,。

（一）實施內控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措?！蛾P于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革,，堅持用制度管權、管事,、管人，讓人民監(jiān)督權力,，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學,、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系,。實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用,，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地,，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效,、人民滿意的服務型政府的建設。

（二）實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制,。解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果,，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合,，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化,、固化、e化（信息化）的過程,，強化考核監(jiān)督，確保制度落實,，形成群眾路線活動的長效機制。

（三）實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化,、科學化、信息化管理的積極實踐,。為滿足市場經濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要,，客觀要求財政工作必須深化改革,，規(guī)范管理,。內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控,，包括：預算管理,、收支管理、政府采購管理,、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制,。實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄,、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠,、完整。實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平,、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化,、科學化和信息化起到積極的促進作用,。

（一）工作原則

1．全面性原則,。內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與,、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控,，保證控制范圍的全面性。

2．重要性原則,。在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經濟活動的重大風險,，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施,。

3．制衡性原則。內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理,、職責分工,、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權,、管事、管人的作用,。

4．適應性原則。內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高,，不斷修訂和完善內部控制體系。

行政事業(yè)單位應通過實施內控規(guī)范,，梳理流程,、健全制度,、實施措施,、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心,，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎,，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與,、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系,，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效,、人民滿意的服務型政府的建設。行政事業(yè)單位內部控制目標應與單位總體目標相一致,，具體包括五個方面。

1．合理保證單位經濟活動合規(guī)合法,，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理,、政府采購,、資產管理,、建設項目,、合同控制等各類經濟活動。

2．合理保證單位資產安全和使用有效,，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用,。

3．合理保證單位財務信息真實完整,，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持,。

4．有效防范舞弊和預防腐敗,，科學運用內部控制的原理和方法,，強化內部監(jiān)督,，建立反腐敗,、反舞弊的長效機制,。

5．提高公共服務的效率和效果。

（一）政策制定階段（2016年10月）

1．2016年10月底前,，財政局研究起草《烏魯木齊市財政局關于貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)的實施意見》和《財政局行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)貫徹實施工作方案（討論稿）》,，經主管副局長審閱,、報請局黨組批準后，按方案部署落實內控規(guī)范工作,，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。

2．2016年10月,，由各區(qū)財政局牽頭，組織召內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組協(xié)調會,，討論通過實施意見，明確職責分工,，溝通相關情況，部署相關工作,。

（二）宣傳培訓階段（2016年11月）

2016年11月，召開區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施動員培訓大會,，由聯(lián)席領導小組組長部署全區(qū)內控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領導進行內控規(guī)范工作指導講座,。培訓范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務工作主管領導、財務科長,、內控工作具體負責人員,，每單位3人,；區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員；區(qū)內控規(guī)范聯(lián)席領導小組成員單位領導及相關工作人員,。

各業(yè)務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)放資料,。會計科將全區(qū)內控規(guī)范培訓人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報2015年會計人員繼續(xù)教育記錄。

（三）組織實施階段（2016年12月-2016年1月底）

1．根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》,，結合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況,。

2．加強專業(yè)技術指導，區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組通過調研,、座談、經驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況,，研討有關問題，配合實施單位開展內控建設工作,。建立定期工作通報會機制，對我區(qū)內控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,。

3．全區(qū)各行政事業(yè)單位應當根據(jù)內控規(guī)范內容，建立適合本單位實際情況的內部控制體系,，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作,。

一是成立內控領導小組健全實施機構。各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人,，擔任領導小組組長,，將其作為“一把手”工程,，形成內控實施組織框架,，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質,，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工,，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳,、培訓和實施工作?？紤]內部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應提前做好內部控制管理人才儲備工作,。

二是全面系統(tǒng)分析單位經濟活動風險,。首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析,，歸納內部各項管理要求和風險點；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險,，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手,，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經識別的風險要進行定性分析,、定量分析和風險排查,，確定風險等級,，制定出相應的應對措施和整體策略,。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施,。根據(jù)確定的風險點,、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業(yè)務流程,，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程,，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行,。明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任,，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力,，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題,，完善應對措施,，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容,。

（四）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）

1．加強內控制度的監(jiān)督與評價,。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況,，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改,，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》。每年至少開展一次自我評價,，并提交自我評價報告。內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究,，責成相關部門進行整改,。整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2．實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息,，總結工作經驗,，形成工作結果,。

3．區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導,、檢查、監(jiān)督,、評價,。

4．區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施聯(lián)席領導小組將及時進行總結，查找不足,，提出下一步工作意見，確保內控規(guī)范2016年在我市全面順利實施,。

第三篇:單位內部控制工作方案

內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排,，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲瓤匾?guī)范》通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經濟活動風險的防范和管控,，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合,，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中,，對于提高單位管理水平,，改進公共服務的質量和效率，規(guī)范財經秩序,，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”,，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義,。

（一）基本概念

內部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控,。

（二）適用范圍

《內控規(guī)范》適用于各級黨的機關,、人大機關,、行政機關,、政協(xié)機關、審判機關,、檢察機關、各民主黨派機關,、人民團體和事業(yè)單位經濟活動的內部控制。

（三）實施目標

行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規(guī),、資產安全和使用有效、財務信息真實完整,，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果,。

（四）主要內容

根據(jù)《內控規(guī)范》的要求,，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。

單位層面的主要內容：

1,、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門,；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。

2,、內部控制機制的建設情況,。包括經濟活動的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離,；權責是否對等,；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制,、內部監(jiān)督等機制。

3,、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全,；執(zhí)行是否有效。

4,、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓,、評價、輪崗等機制,；工作人員是否具備相應的資格和能力。

5,、財務信息的編報情況,。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告,；決算編報是否真實、完整,、準確、及時等,。

6、其他情況,。

業(yè)務層面的主要內容：

1、預算管理情況,。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合,、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算,，進度是否合理，是否存在無預算,、超預算支出等問題。

2,、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等,；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3,、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務,；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案,。

4、資產管理情況,。包括是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點,，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產,。

5,、建設項目管理情況,。包括是否按照概算投資,；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制,；是否存在截留、擠占,、挪用、套取建設項目資金的情形,；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

6,、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理,；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調機制,。

7、會計控制情況,。包括會計憑證、賬簿,、報表審核,；會計憑證填制和傳遞,；會計賬簿登記；財務報表編審和披露,。

8、其他情況,。

（五）建立和實施內部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施,。建立單位內部控制體系的具體工作步驟：

1、梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程,，明確業(yè)務環(huán)節(jié)；

2,、系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點,，選擇風險應對策略；

3,、根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度；

4,、督促相關工作人員認真執(zhí)行,。

（一）建立聯(lián)合推進的工作機制

區(qū)財政局,、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內控規(guī)范》的貫徹實施工作負責,，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進,，扎實做好宣傳,、培訓、指導等工作,。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū),、本部門實施內控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責,，認真組織實施，扎實做好《內控規(guī)范》施行的各項工作,。

（二）加強宣傳培訓

各單位應廣泛宣傳實施《內控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識,，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監(jiān)督體系奠定思想基礎,，培養(yǎng)良好的內控意識和內控環(huán)境,。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求,。同時，將《內控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點,，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。

（三）有序推進內控建設

各單位按照《內控規(guī)范》的要求,，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業(yè)務流程再造,、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內控自我評價等重要環(huán)節(jié),，把《內控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。

（四）構建考核驗收體系

按照誰主管,、誰舉辦,、誰負責的原則,，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內控規(guī)范建設進行考核驗收,。將內控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核,。同時，強化財政,、審計、專業(yè)機構和社會公眾對內控執(zhí)行效果的監(jiān)督,，不斷完善內控制度體系建設。

各單位要高度重視,，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調相關職能部門研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案,，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施,。實施內控規(guī)范應按以下階段分步推進：

（一）前期準備階段

各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規(guī)范》實施作為“一把手”工程,，明確牽頭部門,，落實職責分工,，開展《內控規(guī)范》宣傳培訓,，營造良好的內控環(huán)境,，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法,。

（二）試點階段

為確保《內控規(guī)范》順利實施,，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局,、區(qū)審計局、區(qū)教育局,、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心,、水務建設質量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn),、新橋鎮(zhèn)率先進行試點,。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題,，總結試點經驗，為本區(qū)全面實施《內控規(guī)范》提供可借鑒的經驗和模式,。

（三）全面實施階段

各單位認真梳理各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié),，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施,，進而修改相關工作程序，完善業(yè)務流程,，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面,、業(yè)務層面內控制度,。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執(zhí)行,，同時將文件抄送同級財政部門備案,。20___年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規(guī)范推行工作,，在街鎮(zhèn)進一步擴大內控試點范圍。

（四）驗收評價總結階段

各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監(jiān)督檢查和自我評價,，定期對單位內部控制的有效性進行評估,，對發(fā)現(xiàn)的內控缺陷，研究采取整改落實措施,，并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。

（一）加強組織領導

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性,，切實加強組織領導,，建立有效的工作機制，“一把手”負總責,，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排,，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實,，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制,。

（二）形成制衡機制

在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究,、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制,。重大經濟事項的內部決策,，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行,；二是完善單位經濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制,，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制,，用制度管人、管事,、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線,；三是建立預決算,、政府采購,、資產管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力,，確保資產的合理配置和有效使用。

（三）強化內外監(jiān)督

內外監(jiān)督是內控規(guī)范的要素之一,，也是《內控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監(jiān)督制度,，明確各相關部門在內部監(jiān)督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價,，內部監(jiān)督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立,。二是財政、監(jiān)察,、審計部門要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查,，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改,。

（四）加強溝通協(xié)調

實施《內控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程,，各部門各單位要加強溝通協(xié)調，深入分析執(zhí)行情況,，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題,。一是財政,、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調研,、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況,，做好指導和督促工作,。同時,，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查,、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制,，使《內控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實有效執(zhí)行,，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通,，在認真領會《內控規(guī)范》精髓，全面學習《內控規(guī)范》內容的同時,，積極向財政、監(jiān)察,、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議,。

第四篇:單位內部控制工作方案

《內控規(guī)范》將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，重點強化機制建設,，將制衡機制嵌入到內部管理制度中,，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件,。實施《內控規(guī)范》對提高單位管理水平,，規(guī)范財經秩序,，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義,。

20xx年1月1日起，全縣黨政機關,、人大機關、政協(xié)機關,、行政機關、審判機關,、檢查機關,、各民主黨派機關,、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內控規(guī)范》工作,。

通過《內控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作,，保證經濟活動合法合規(guī),、資產安全和有效使用,、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理,、提高行政事業(yè)單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防,、提高公共服務的效率和效果的總體目標。

為做好《內控規(guī)范》的貫徹實施工作,，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施,，局內相關股室、縣直各單位,、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡機制，對全縣行政事業(yè)單位《內控規(guī)范》的組織實施工作負總責,。

各單位應相應成立工作機構,，加強實施工作的組織和領導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制,，制定貫徹實施《內控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務,、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規(guī)范》的實施和運行工作,。

全縣《內控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發(fā)動(20xx年5月)

20xx年5月,，召開全縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施動員和培訓大會,，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義,、內容、實質和精髓,，為全面實施內控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。

(二)各單位內控規(guī)范建設(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內控規(guī)范要求,、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：

1.準備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作,，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規(guī)范實施氛圍,，二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規(guī)范實施工作方案,，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案,。

2.建設階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內控規(guī)范》為依據(jù),，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作,，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經濟活動為基礎,，按照《內控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理,，在此基礎上依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經濟業(yè)務流程,，形成本單位規(guī)范的經濟業(yè)務流程目錄;同時，對本單位的各項經濟支出進行系統(tǒng)梳理,，形成本單位的經濟支出分類目錄,。

(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現(xiàn)狀,，開展經濟活動的風險評估工作,，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單,。

(3)內控診斷：依據(jù)相關的法律法規(guī)、《內控規(guī)范》,，對本單位現(xiàn)有的內部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內部控制體系對相關法律法規(guī),、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內部控制體系的控制措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內控體系的缺陷,，形成診斷報告，編制缺陷清單,。

(4)管控設計：在內控診斷的基礎上，依據(jù)相關的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批,、歸口管理、預算控制,、財產保護控制、會計控制,、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法,，設計控制措施。

(5)制度建設：根據(jù)本單位設計的控制措施,，利用文字圖表等形式,，搭建本單位的單位層面,、業(yè)務層面內部控制制度框架。

單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設,、機制建設、制度建設和信息化建設,，為內控工作提供機制保障。

業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度,，進一步加強預算,、收支,、采購、資產,、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律,、法規(guī)、規(guī)章的要求,，建立健全預算編制,、審批,、執(zhí)行,、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求,，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關國有資產管理規(guī)定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度;按照國家有關規(guī)定和我縣投資評審工作要求,，建立健全項目內部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度,。在內部控制制度框架的指導下,，按照不同層面的內控要求,，將管控措施,、權責、流程融入內部控制制度,，并編制本單位的管控手冊。

(6)組織實施：根據(jù)本單位內部控制制度,，全面組織內控制度的實施,。

(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統(tǒng),，將內部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業(yè)務約束的機控“自動”生成,，實現(xiàn)內部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業(yè)各單位完成內部控制體系建設工作后,，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案,。

20xx年11月起，財政,、審計部門組織相關人員,、各單位財務負責人、內部控制咨詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查,、考核評估，對《內控規(guī)范》實施工作進行總結,、歸納、提煉,，形成我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施范本(含工作方案,、工作底稿,、工作成果等)，為單位更好地實施《內控規(guī)范》提供指導,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要內容,。

(一)認真學習

各單位要組織全員學習《內控規(guī)范》，采取多種形式,，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層,、監(jiān)督層了解掌握《內控規(guī)范》、本單位管理制度應遵循的原則,、基本要求、控制重點,、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內控規(guī)范》,、本單位管理制度貫穿于施行《內控規(guī)范》的全過程。

(二)加強領導

各業(yè)務主管部門,，既是本部門內控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內控組織實施的管理者和指導者,，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內控管理范本,，加強對本系統(tǒng)內控實施情況的督導和檢查。

各單位作為《內控規(guī)范》實施的主體,，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組，確定內控牽頭部門和參與部門,，建立單位內部控制部門聯(lián)動機制,，做到牽頭部門負責組織落實,，相關部門積極協(xié)調配合,。各《內控規(guī)范》單位負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視,、全力支持，切實擔負起領導責任,，確保《內控規(guī)范》施行取得實效,。

(三)跟蹤服務

為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師,、注冊會計師,、縣直內控實施重點聯(lián)系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內控規(guī)范》貫徹實施的政策指導,、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度,，幫助實施單位解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。

(四)按時推進

各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求,，按時推進本單位的內部控制規(guī)范實施工作,，確保我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施工作的有序推進,。內部控制建設的內容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點,。

(五)著力保障

《內控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程,。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經費，以保障《內控規(guī)范》實施的需要,。

(六)加強溝通

《內控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程,、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通,、相互協(xié)調,、齊抓共管;也需要單位與單位之間,、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動,。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股,，以便組織相關人員到各單位進行交流指導,，保證《內控規(guī)范》有效實施,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇十一

20__年是新世紀的第一年，是全國衛(wèi)生系統(tǒng)繼續(xù)深化改革的一年,，全體護理人員在院長重視及直接領導下，本著“一切以病人為中心,，一切為病人”的服務宗旨，較好的完成了院領導布置的各項護理工作，完成了20__年護理計劃90%以上,，現(xiàn)將工作情況總結如下：

1.認真落實各項規(guī)章制度

嚴格執(zhí)行規(guī)章制度是提高護理質量，確保安全醫(yī)療的根本保證,。

1）,、護理部重申了各級護理人員職責，明確了各類崗位責任制和護理工作制度,，如責任護士,、巡回護士各盡其職,，杜絕了病人自換吊瓶，自拔針的不良現(xiàn)象,。

2）,、堅持了查對制度：

（1）要求醫(yī)囑班班查對,，每周護士長參加總核對1—2次,，并有記錄。

（2）護理操作時要求三查七對,。

（3）堅持填寫輸液卡,，一年來未發(fā)生大的護理差錯,。

3）,、認真落實骨科護理常規(guī)及顯微外科護理常規(guī)，堅持填寫了各種信息數(shù)據(jù)登記本,，配備五種操作處置盤。

4）,、堅持床頭交接班制度及晨間護理，預防了并發(fā)癥的發(fā)生,。

2.提高護士長管理水平

1）、堅持了護士長手冊的記錄與考核：要求護士長手冊每月5日前交護理部進行考核,，并根據(jù)護士長訂出的適合科室的年計劃,、季安排,、月計劃重點進行督促實施，并監(jiān)測實施效果,，要求護士長把每月工作做一小結,，以利于總結經驗,，開展工作。

2）,、堅持了護士長例會制度：按等級醫(yī)院要求每周召開護士長例會一次,，內容為：安排本周工作重點,，總結上周工作中存在的優(yōu)缺點,，并提出相應的整改措施，向各護士長反饋護理質控檢查情況,，并學習護士長管理相關資料,。

3）、每月對護理質量進行檢查,，并及時反饋,，不斷提高護士長的管理水平,。

4）、組織護士長外出學習、參觀,，吸取兄弟單位先進經驗，擴大知識面,。

5月底派三病區(qū)護士長參加了國際護理新進展學 習班,，學習結束后,，向全體護士進行了匯報,。

3.加強護理人員醫(yī)德醫(yī)風建設

1）、繼續(xù)落實護士行為規(guī)范，在日常工作中落實護士文明用語50句,。

2）,、分別于6月份、11月份組織全體護士參加溫嶺賓館,、萬昌賓館的禮儀培訓。

3）,、繼續(xù)開展健康教育,，對住院病人發(fā)放滿意度調查表，（定期或不定期測評）滿意度調查結果均在95%以上,，并對滿意度調查中存在的問題提出了整改措施，評選出了護士,。

4）、每月科室定期召開工休座談會一次,，征求病人意見,，對病人提出的要求給予程度的滿足,。

5）、對新分配的護士進行崗前職業(yè)道德教育,、規(guī)章制度、護士行為規(guī)范教育及護理基礎知識,、專科知識,、護理技術操作考核,，合格者給予上崗,。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇十二

1,、公司基本情況

中國光大銀行股份有限公司，簡稱為“中國光大銀行”,、“光大銀行”(以下稱“本行”)。本行成立于1992年,，1997年1月完成股份制改造,，20xx年8月18日成功完成ipo并在上海證券交易所掛牌上市,，股票代碼601818。截止20xx年9月,，公司資產規(guī)模達到16,700億元;截止20xx年底，已在26個省,、自治區(qū)、直轄市的72個經濟中心城市設立分支機構689家,，形成了全國性銀行的經營網(wǎng)絡,。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新,、銳意進取，在為社會和客戶提供優(yōu)質金融服務的同時,，取得了良好的經營業(yè)績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司,。

根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，本行通過多年的內部控制不斷實踐,，已建立了較為健全的內部控制監(jiān)督體系,。本行董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，對內部控制評價報告的真實性負責;監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督;高級管理層負責內部控制的實施,，組織領導本行內部控制的日常運行。董事會和監(jiān)事會通過下設專門委員會對本行內部控制體系的建設,、執(zhí)行和完善情況進行監(jiān)督指導。

為加強內部控制體系建設,，本行建立和完善了以股東大會、董事會,、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構,，形成了分工合理,、職責明確,、制衡有效、報告關系清晰,、運行高效的良好公司治理，為內部控制的有效性提供必要的前提條件,。董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會,、風險管理委員會,、提名委員會,、薪酬委員會、關聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設有資產負債管理委員會等19個委員會,，計財部、資金部,、投行部等26個部室,，以及北京,、上海,、廣州,、深圳等34家分行，本行控股設立了2家子公司,，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司,。

本行面臨的主要風險包括信用風險、市場風險,、流動性風險、操作風險、合規(guī)風險,、信息科技風險、戰(zhàn)略風險,、聲譽風險、銀行賬戶利率風險,、集中度風險等,。為管理上述風險,，本行建立了董事會領導下的職責清晰、分工明確的全面風險管理組織架構,，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導向，借鑒國外先進銀行的實踐經驗,，建立并持續(xù)完善涵蓋風險識別、評估,、計量、監(jiān)督,、報告和控制的全面風險管理體系,。

本行各項業(yè)務活動嚴格執(zhí)行授權控制原則，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權,，明確劃分相關機構部門之間,、崗位之間的職責,，實行不相容職務分離制度，并按條線和業(yè)務類別建立了包括人力資源程序,、會計管理,、預算控制,、財產保護、運營分析,、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系,。

本行建立了行之有效的信息系統(tǒng),，通過優(yōu)化oa系統(tǒng)，改造內部局域網(wǎng)系統(tǒng),，建立規(guī)范高效的公文流轉機制,，做到文件分發(fā)急緩有序,、傳遞快捷;加強全行檔案規(guī)范化管理，加強各類涉密文件,、資料的保密管理，加強對全行重大經營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強化各類定期報告制度,、重大和緊急情況報告與通報制度，通過多種報告形式,，保持內部信息交流與溝通的及時性和有效性,，并提高信息傳導和溝通效率,，保障決策的科學高效。

各業(yè)務條線和職能部門負責內部控制的具體管理和執(zhí)行,，法律合規(guī)部負責本行內部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達標的建設推進，內部審計部門負責內部控制的監(jiān)督評價,。

本行通過制度明確了各層級、各部門在內部控制監(jiān)督方面的職責,，對于在內部控制建設實施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時上報高級管理層和董事會,?？傂袃瓤睾弦?guī)預警委員會負責建立并維護全行內控及合規(guī)風險管理體系,，推進本行內部控制的達標實施;法律合規(guī)部作為本行內部控制監(jiān)測管理部門，負責牽頭內部控制體系的建設和完善,，組織督促業(yè)務部門和分支機構建立和健全內部控制，及時傳導有關監(jiān)管部門對內部控制的新要求,，推進本行內部控制的有效實施，對業(yè)務部門和分支機構的內部控制建設和執(zhí)行情況進行日常監(jiān)測,，定期向本行內控合規(guī)預警委員會匯報全行內部控制建設和執(zhí)行情況;內部審計部門是內部控制的監(jiān)督評價部門，負責對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查,，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷按照內部審計工作程序進行報告，對內部控制的健全性和有效性進行定期評價,，牽頭負責全行年度內控控制評價工作;總行各職能部門、各分行,、各子公司作為內控體系的第一道防線,，負責本單位內部控制的自我建立、健全,、監(jiān)督和檢查，負責落實內控活動的具體實施,，并配合內控體系建設牽頭部門、評價部門及外部咨詢機構、審計機構做好內控建設及評價工作,。

本行根據(jù)國家政策,、法律法規(guī),、經營環(huán)境及全行業(yè)務發(fā)展的需要對內部控制制度適時進行調整和修改。20xx年度,，本行以建立“層次分明，結構清晰,，系統(tǒng)協(xié)調，簡單管用”的制度體系為目標,，按照“嚴密,、實際,、易記、管用”八字方針為基本原則,，持續(xù)開展了內控制度梳理工作,。經過一年的工作，26個條線部門均對內控制度進行了全面梳理,，累計梳理內控制度1229項，涉及修訂及整合的制度共156項,、廢止的制度共152項,，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業(yè)務,、設立新機構、運用新技術時,，經營管理部門首先要制定內部控制細則，并經過必要的測試認證、風險評估和會簽,，報經主管行領導批準后才能實施。

2,、內控規(guī)范實施工作組織架構

本行行長為內部控制規(guī)范實施工作的總負責人,。為有效推動內控規(guī)范實施工作,，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負責人為成員的領導小組,，辦公室設在法律合規(guī)部和審計部。

總行法律合規(guī)部是內部控制體系建設的牽頭部門,，總行審計部是內部控制

自我評價

內控規(guī)范實施的日常工作由法律合規(guī)部和審計部聯(lián)合牽頭,，并聘請外部咨詢公司協(xié)助實施,，總行各部門及各分行積極參與項目實施,。為更好地推進項目實施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會,，對項目進度、相關問題,、下一步

工作計劃

法律合規(guī)部和審計部為內控規(guī)范實施的牽頭部門,，相關情況如下：

總行法律合規(guī)部是本行內部控制建設工作的牽頭組織部門，下設合規(guī)管理處,、非訴訟法律事務處和訴訟與仲裁事務處，共有員工14人,。法律合規(guī)部的內部控制職責主要包括：

組織、督促總行各業(yè)務條線,、職能部門及分支機構建立和健全內部控制;

統(tǒng)一管理各類授權,、授信涉及的法律事務,，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證,，確保各項業(yè)務的合法和有效。

對各業(yè)務部門和分支機構的內部控制建設和執(zhí)行情況進行監(jiān)測和管理,。

內部控制規(guī)范實施過程中，總行法律合規(guī)部牽頭組織內控體系建設工作,，包括確定內部控制實施的范圍和內容;梳理風險,，編制風險清單;梳理形成風險控制矩陣;編制內部控制手冊等相關工作,。

全行就內部控制體系建設工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負責本條線內的內部控制建設工作，并將建設結果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織,、推進總行各業(yè)務條線,、職能部門及分支機構建立和健全內部控制，并就全行內部控制建設和執(zhí)行情況定期向本行內控合規(guī)預警委員會匯報,。

總行審計部是全行年度內部控制自我評價工作的牽頭組織部門，下設公司業(yè)務審計處,、零售業(yè)務審計處,、財會及資金業(yè)務審計處、it審計處,、審計質量控制處，共有員工22名,。除總行審計部外，全行還設有北部,、東部、中西部和南部4個審計中心,，主要負責轄區(qū)內分行的審計工作,。審計部的內部控制職責主要包括：

內部審計部門應當有權獲得本行的所有經營信息和管理信息,，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督和評價,。

開展內部控制檢查，結合內部審計監(jiān)督,，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查,，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷,，按照內部審計工作程序進行報告，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷,，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告,。

對內部控制的健全性和有效性進行定期評價,。

總行審計部牽頭組織成立總行內部控制評價工作小組,，其在內部控制規(guī)范實施過程中是內部控制自我評價工作的牽頭部門，具體職責包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據(jù)內部控制自我評價工作編制內部控制自我評價報告,。

全行就內部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內部控制自我評價報告,，經行領導審議通過,，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準,。

3,、內部控制實施工作有關聘請咨詢機構的考慮和計劃

本行為滿足《企業(yè)內部控制規(guī)范》的合規(guī)要求,，有效識別存在的內部控制薄弱環(huán)節(jié)，重新梳理控制領域/業(yè)務流程,，并建立起科學、合理的內部控制評價體系,，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實施內部控制規(guī)范咨詢項目，協(xié)助本行推進內部控制管理水平的持續(xù)提升,。

基于國內外內部控制體系建設和評價的行業(yè)實踐以及本行內部控制規(guī)范咨詢項目實際情況,，從項目實施角度出發(fā)將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準備與方案設計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告,。

第一階段,，建立項目管理架構并啟動項目，制定項目總體實施計劃,，梳理本行管理和業(yè)務流程，設計內部控制管理體系架構,、內部控制自我評價方法,，并建設內部控制自我評價工具模板,，通過培訓與宣導，協(xié)助銀行各實施部門和機構理解內部控制自我評價實施的方法,、內容和管理要求,。

第二階段,，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設計開發(fā)的內部控制自我評價方法和實施方案，在總行具體實施,。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內控評價實施范圍;開展企業(yè)層面的內控評價工作;同時開展流程層面的內控評價工作;編制風險控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內控缺陷,，在此階段主要針對內控的設計缺陷;針對所識別的內控缺陷，制定整改方案,。

第三階段,，在分行范圍內組織開展評價測試工作,，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設計控制測試的方法和程序;分支機構實施自我評價工作,。

第四階段,，在各機構自行整改的同時,，編制內部控制自我評價報告，具體工作包括：各機構開展缺陷整改工作,，編制內部控制自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎上,，編制完成內部控制管理手冊和評價手冊,。

在安永公司的協(xié)助下,，本項目將形成以下工作成果：內控控制手冊、內部控制評價手冊和內部控制自我評價報告,。截至本報告日,，咨詢公司已協(xié)助本行完成內部控制手冊(征求意見稿)和內部控制評價手冊(初稿)的編制,。

4、內控實施工作進展

自20xx年度內控規(guī)范實施項目啟動以來,，本行已陸續(xù)開展如下工作,，并形成相應的工作成果：

(1)內部控制體系建設方面：

一是開展內部控制規(guī)范實施培訓。為加強全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制規(guī)范》及相關配套指引的學習,，以利于項目的有效推進，特召開全行視頻會議,，對項目背景、監(jiān)管要求進行了系統(tǒng)培訓,，并就實施工作職責分工,、進度安排等方面進行了介紹。

二是確定內部控制規(guī)范實施的范圍和內容,。根據(jù)監(jiān)管要求,，參照本行實際情況，確定內部控制實施的范圍為16個企業(yè)層面的控制領域及113個流程層面的流程,，并形成了企業(yè)層面控制領域清單和流程層面控制流程清單。

三是梳理形成風險控制矩陣,。在確定了內部控制實施的范圍和內容之后,，針對每一企業(yè)層面控制領域和流程層面的流程,，分別梳理形成風險控制矩陣并對應至條線部門，并形成了企業(yè)層面16個風險控制矩陣和流程層面113個風險控制矩陣,。

四是初步識別總行層面設計缺陷。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風險矩陣的情況下,，通過將現(xiàn)有的政策,、制度等與風險控制矩陣進行比對,，初步識別內控設計缺陷，并形成了內部控制設計發(fā)現(xiàn)問題清單,。

五是編制內部控制手冊。通過整理內控梳理工作成果,，編制形成了內部控制手冊(征求意見稿),。

(2)內部控制自我評價方面：

一是確定內部控制評價測試程序。針對企業(yè)層面每一領域和流程層面每一流程,，分別設計內部控制評價測試步驟，同時設計針對分行內控評價的測試底稿,，形成了企業(yè)層面16個領域的測試步驟及底稿模板,、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板,、分行測試步驟及底稿模板,。

二是建設內部控制評價標準和工具,。結合本行內控管理現(xiàn)狀和審計部部門資源情況，初步設計建設符合全行情況的內部控制自我評價工具和流程,，初步形成內部控制評價手冊初稿。

在上述工作之外,，本行的內控規(guī)范實施工作尚有如下主要工作未開展：

已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;

全行全面內部控制自我評價的實施工作;

依據(jù)內控規(guī)范和配套指引要求,，提交內部控制自我評價報告,。

二、內部控制建設工作計劃

x年度本行將繼續(xù)鞏固已有內部控制建設工作成果,，持續(xù)深化內部控制建設進程。

由于內部控制建設的前期工作(包括確定內控實施的范圍和內容,，梳理企業(yè)層面、流程層面的風險控制矩陣,，識別總行層面內控設計缺陷)均已于20xx年度實施完成,，因此本部分內容將主要列示x年度的內部控制建設工作任務計劃,，主要是內控建設工作中發(fā)現(xiàn)的設計缺陷(通過對現(xiàn)有的政策、制度等與風險清單進行比對后發(fā)現(xiàn)的內控缺陷)的溝通確認及整改落實工作：

1,、總行相關部門確認內控缺陷。主要工作是組織各部門對內控建設過程中發(fā)現(xiàn)的設計缺陷進行確認,，對于涉及多個部門的缺陷,，由各部門協(xié)調確認缺陷的負責部門,。計劃完成時間：x年3月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門,。

2、與總行相關部門溝通制定內控缺陷整改方案。相關部門在完成設計缺陷的確認工作后,，在咨詢公司的協(xié)助下，制定缺陷整改方案,，提交內控預警委員會審議。計劃完成時間：x年4月,。責任部門：總行存在缺陷的相關部門、法律合規(guī)部,。

3,、總行相關部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關部門根據(jù)缺陷確認結果和整改方案,，著手開展缺陷整改工作,，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報送整改進度,。計劃完成時間：x年4月-9月。責任部門：存在缺陷的相關部門,。

4、根據(jù)整改結果更新風險控制矩陣,。計劃完成時間：x年12月,。責任部門：法律合規(guī)部,、審計部。

5,、按要求報送、披露內控實施工作情況,。根據(jù)監(jiān)管部門要求，將本行內控實施工作情況及時向監(jiān)管部門報送,，并按要求完成披露工作,。計劃完成時間：按監(jiān)管要求實施,。責任部門：董事會辦公室、法律合規(guī)部,、審計部,。

x年度的內部控制評價工作任務計劃如下：

1,、編制自我評價工作計劃，評價工作的具體時間表和人員分工,。計劃完成時間：x年5月。責任部門：審計部,。

2、確定內部控制缺陷的評價標準,，包括定性標準和定量標準,，缺陷分為一般缺陷,、重要缺陷和重大缺陷。計劃完成時間：x年5月,。責任部門：審計部、法律合規(guī)部,。

3,、組織實施自我評價工作,，編制內部控制評價工作底稿。計劃完成時間：x年9月,。責任部門：審計部,。

4、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價,，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議,，編制整改任務單,。計劃完成時間：x年9月-12月。責任部門：審計部,。

5、根據(jù)內部控制自我評價工作編制內部控制自我評價報告,。計劃完成時間：x年3月,。責任部門：審計部,。

6、按照要求披露內部控制自我評價報告,。計劃完成時間：x年4月。責任部門：董事會辦公室,、審計部。

四,、內部控制審計工作計劃

2,、按照監(jiān)管部門要求要求披露內部控制審計報告,。計劃完成時間：x年4月。責任部門：審計部,、董事會辦公室。