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最新財務(wù)管理制度流程圖篇一

依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《財務(wù)通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度,。

1,、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2,、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度,，會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二,、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1,、財務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票,，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票,，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點清，出門概不負責(zé),。

2,、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆,、遞日登記，及時入帳,。每天下班前半小時,，內(nèi)部清點現(xiàn)金,，自行查賬，做到日清月結(jié),。

3,、開收據(jù)或發(fā)票時,，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳,，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類,、號碼。

4,、銀行財務(wù)印鑒章要分開保管,，專人負責(zé)。

5,、支票,、匯票,、電匯等轉(zhuǎn)帳,，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向,、票據(jù)號碼。不得開具遠期支票,、空頭支票和空白支票,。

6,、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳,。

7,、支付款項時，在審批手續(xù)完善后,，由會計起票,、領(lǐng)款人簽字后,，出納才能付款。

8,、公司職員日常業(yè)務(wù)借支,，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務(wù)負責(zé)人審批、借支,。如財務(wù)負責(zé)人不在,，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務(wù)部方可借支,。

9,、財務(wù)部現(xiàn)金庫存，原則上不應(yīng)超過貳萬元,，更不得用白條抵庫,。

10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存,，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對,。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

三,、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳),，反映其主要的經(jīng)濟活動及有關(guān)概況,，以便跟蹤管理。

2,、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況,，財務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶聯(lián)系,，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶,。

應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系,，并提醒客戶應(yīng)收購房款到期;若應(yīng)收款未超過一個月，財務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過一個月,、未超過三個月,，財務(wù)部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責(zé)聯(lián)系催收，同時財務(wù)部寄發(fā)催款通知書;若應(yīng)收購房款已超過三個月,，在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營銷中心,，可重新對外銷售,，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購房款逾期六個月以上,，應(yīng)由財務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)情況,，交辦公室通過法律途徑處理。

3,、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳,，他人不得擅自收取房款，更不得坐支,。

4,、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款,，同時開具收據(jù),，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務(wù)部清繳,，若是銀行票據(jù)(如匯票,、支票、銀行本票)等,，應(yīng)及時通知財務(wù)部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù),，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼,。

5,、營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時復(fù)印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時審核,，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi),，若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示,。

6,、財務(wù)部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額,。

7,、每月五日前報應(yīng)收帳款明細表，并要有帳齡分析,，附有處理意見交主管領(lǐng)導(dǎo),、總經(jīng)理及有關(guān)部門。

四,、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1,、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上。

2,、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下,，使用年限在半年以上、兩年以下,。

3,、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購置申請,，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批,、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置,，購置后由使用部門,、使用人或責(zé)任保管者負責(zé)驗收。

4,、固定資產(chǎn)的使用與管理

財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳,、臺帳，要記錄保管部門,，使用責(zé)任人,，設(shè)計壽命，每年要集中查核一次,，平時有權(quán)抽查,。

責(zé)任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負責(zé)保管、維護,，因使用不當(dāng),、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失,。

5,、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進行維修時,，由責(zé)任部門或使用人提出申請,，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可公費維修,，若是人為的損壞由責(zé)任人自費維修并寫出事故報告單,。

6、固定資產(chǎn)折舊,，采用直線折舊法,。

7、固定資產(chǎn)處置,，所有的固定資產(chǎn)處置,、報廢均由責(zé)任部門或使用人書面提出，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長批準(zhǔn)后方可處置報廢,，并及時與財務(wù)溝通。

8,、固定資產(chǎn)出租,、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租,，不外借,，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意,。若為短時外借,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借，并辦理外借手續(xù),。

9,、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由辦公室匯總統(tǒng)一采購,。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收,，建立臺帳,。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。

10,、低值易耗品,、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失,，則由保管責(zé)任人負責(zé)賠償,。

11、辦公室對低值易耗品,、辦公工具建立臺帳,，對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次,。

12,、低值易耗品、辦公工具等,，采取一次性攤銷法,。

五、業(yè)務(wù)款項支出規(guī)定

1,、業(yè)務(wù)款項一般是指：工程業(yè)務(wù)款,、廣告業(yè)務(wù)款。

2、所有業(yè)務(wù)款項支付必須依照合同執(zhí)行,，沒有合同或違反合同的財務(wù)部有權(quán)拒絕支付,，并查明核實。

3,、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定,，并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃,。

4,、業(yè)務(wù)款項支出：

申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務(wù)部匯總,，根據(jù)資金情況列出付款計劃,，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理,、董事長審批后,，財務(wù)部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項，各部門對付款計劃要嚴(yán)格保密,。

5,、業(yè)務(wù)款項支出審批程序：

申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內(nèi)容,，事先填好付款申請單由各部門負責(zé)人,、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件,，再交財務(wù)負責(zé)人審核,，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準(zhǔn),，財務(wù)部方可付款,。

6、項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門,，須會同財務(wù)部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算,，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理,、董事長,、股東會批準(zhǔn)，方可與對方洽談結(jié)算事項,。

7,、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表,，按業(yè)務(wù)款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六,、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

1,、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。

2,、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬元以下的,，由財務(wù)負責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬元以上的,，還需報董事長批準(zhǔn)才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付,。

3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總,、造冊交股東會審議，財務(wù)部負責(zé)取得合法憑證入帳后,，原始憑證交股東會銷毀,，股東保留清冊。

4,、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象,、原因、標(biāo)準(zhǔn)報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示,。

七、公司日常費用開支,，報銷管理制度

1,、借支

①公司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額,，報財務(wù)負責(zé)人審批簽字(在特殊情況下,，借支人和財務(wù)部出納應(yīng)主動電話請示主管財務(wù)負責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù)),，凡未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為,，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進行處罰直至辭退或開除,。

②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元),，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管負責(zé)人審批后,，財務(wù)方可辦理借款手續(xù),。

③借支現(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后交總經(jīng)理,、董事長審批后財務(wù)方可辦理借款手續(xù),。

所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務(wù)結(jié)帳,。

2,、報帳

①公司員工所有報帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序,，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門負責(zé)人簽字,，報帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責(zé)人審核后，財務(wù)部審核其票據(jù)的合法,、合理性后交財務(wù)負責(zé)人審批,，最后報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)財務(wù)部方可報帳,。

②公司報帳采取集中報帳制,，每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳,、清帳,。

③業(yè)務(wù)用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行,。

3,、交通費用

① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負責(zé)人事先報告并說明理由,，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點,、事由,、按實際發(fā)生額報銷。

② 私車公用的,，采用每月包干的形式,，具體由公司另行規(guī)定,。

4,、差旅費管理

① 公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準(zhǔn),，財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷。

② 出差費用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究,，總經(jīng)理審定執(zhí)行,。

③ 公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。

④ 出公差回來后,，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。

5,、醫(yī)療費的報銷

① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷,。

② 辦理了醫(yī)療保險的員工,，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔(dān)醫(yī)療費用,。

③ 未辦理醫(yī)療保險的,，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明,，公司可負擔(dān)住院期藥費(不含自費補品,、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下),，但最高費用負擔(dān)限額不超過壹萬元。

八,、財務(wù)檔案資料管理

1、財務(wù)檔案資料包括：會計憑證,、帳本及報表有關(guān)合同,，銀行稅務(wù)資料,、收據(jù)、發(fā)票等,。

2、財務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會計,。

3,、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期,、憑證號,、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊,。

4,、財務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年,、月分類保存,，保管期限為20xx年。收據(jù),、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記,、領(lǐng)取制度、購回收據(jù),、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向,，使用后逐本繳銷。

5,、財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負責(zé)人,，并建立查閱,、借閱登記檔案。

6,、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監(jiān),、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)并予以登記,，財務(wù)部及時催還,。

7、會計憑證,、稅務(wù)資料保管期為20xx年,，會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計提出并編造清冊，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人,、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀,，在燒毀時至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場,。

8,、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀,。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇二

一,、 財務(wù)管理職責(zé)

1、 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，加強經(jīng)營核算管理,，檢查

監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3,、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。同時厲

行節(jié)約,，合理使用資金。

4,、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責(zé),。

領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu),、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī),、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查和監(jiān)督,。

5、 完成公司交給的其他工作,。

二,、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)

1,、 財務(wù)經(jīng)理：

1.1負責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé),。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,。

1.3負責(zé)審核記賬憑證,、管理總賬，按時編制報表,。

1.4負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作,。

1.5督促,、指導(dǎo)和支援本部門人員工作,。

1.6組織公司固定資產(chǎn),、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作,。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2,、會計

2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證,、記賬、復(fù)賬,、報賬,，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚。

2.2 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表,，分析公司成本、費用和利潤情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議,。

2.3核算企業(yè)成本,，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入,、成本,，核算企業(yè)利潤,。

2.4負責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn),。

2.5妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3,、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類,、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù),。

3.2及時查核銀行存款余額,，杜絕簽發(fā)空頭支票,。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

3.4負責(zé)日常財務(wù)檔案的收集,、整理,、裝訂、歸檔等工作,。

3.5負責(zé)核對銀行未達賬項,。

3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報,、周報,，月報,。

3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

三,、財務(wù)工作管理要求

1,、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

2,、會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。

3,、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。

4,、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進行財務(wù)清查,。保證賬簿記錄與實物、款項相符,。

5,、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,，會計報表每月編制并上報一次,。

6,、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

8,、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

四,、支票管理

1、支票由出納員保管,。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字,。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬,。

3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,，應(yīng)及時催辦,，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理,。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,，情況屬實可延期銷賬,。

五、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1,、職工工資,、獎金;

2,、個人勞務(wù)報酬;

3、預(yù)支出差人員的差旅費;

4,、結(jié)算起點以下的零星支出,，結(jié)算起點定為1000元;

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

除上述內(nèi)容外,，財務(wù)人員支付款項,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。公司購買固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《現(xiàn)金借款單》,，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,，由出納付款,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬賬相符,。

六,、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

會計報表應(yīng)分月,、季,、年報,、按時歸檔,，由專人保管,，并分類填制目錄。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇三

財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機制,，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,，推動企業(yè)加強預(yù)算管理,，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團企業(yè)實際情況而制定,。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo),。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格,、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技,、鋼鐵、石油,、房地產(chǎn),、貿(mào)易,、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo),，規(guī)劃集團資源配置,，明確集團經(jīng)營責(zé)任,，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團總部及各分公司,。

第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作,。

第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分,。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,，但不是其實際執(zhí)行依據(jù),。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù),。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1,、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項,。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào),。

4,、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時,，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目,。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算,、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算,、廣告市場預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算,。損益預(yù)算,、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,，由預(yù)算申請人以書面形式申請,，如裝修,、搬遷等,。

第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明,。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān),。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋,。

1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門,。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門,。

2,、歸控部門應(yīng)在2個工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部,。

3,、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,，即24日下班前完成,。

4,、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行,。

5,、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決,。

歸控部門由總部財務(wù)部指定,，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門,。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項--行政人事部,，廣告市場--市場部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié),。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任,。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào),、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后,，方可延遲,。

如果財務(wù)部確認可以延遲,，則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人,。通常按原定時間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間,，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。

第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責(zé)人),，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報等等,?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議,。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇四

一、 總則

財務(wù)管理細則

一,、總原則

1,、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法,、真實、及時,、準(zhǔn)確,、完整,。

二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、 對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、 貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3,、 進行成本費用預(yù)測、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,。

4、 其他相關(guān)工作,。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、 負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2,、 負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、 負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5,、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理,。

6,、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核,。

10、 負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11,、 參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

12,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計職責(zé)

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時;

2,、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、 會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4,、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實相符,。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、 出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6,、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報銷,。

四、支票管理

1,、 支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé),。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會計各留存一聯(lián)。

4,、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5,、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、 出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。

2,、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,。

3,、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負全責(zé)),。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1,、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證),、 分管經(jīng)理(部門負責(zé)人),、財務(wù)部

2,、超計劃報銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證和超支報告),、 分管經(jīng)理(部門負責(zé)人)、財務(wù)

四,、計劃審批內(nèi)容

1,、 購買日常辦公用品,、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總,，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用,，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2,、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批,。

3、 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,，由部門經(jīng)理審批,，財務(wù)部審核付款,。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù),。凡批準(zhǔn)住會,，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補助,。

3,、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性,、參展人數(shù)、費用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要,，制定出差計劃,，應(yīng)注明出差地點、事由,、時間,、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款,。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5,、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,，財務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放,。

6,、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費,、過路費,、搬運費)、快遞費,、禮品費及業(yè)務(wù)招待費,。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一,、原則

1,、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,，注明支出事由,、項目、發(fā)票張數(shù),、報銷金額,、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字,、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理),、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2,、加強報銷管理,，當(dāng)月帳，當(dāng)月了,，25日以后帳最遲不得超過下月3 日,。

3、為了分清責(zé)任,，進行部門核算,，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二,、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三,、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

四,、審核權(quán)限

同審批權(quán)限,。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六,、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù),。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1,、 版面費,、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),，核對無誤后付款,。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票,，附印刷品結(jié)算單,，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單,，財務(wù)審核無誤后付款,。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的,，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?填寫費用報銷單,。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷,。

4、 機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單,。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單,。

5,、 資料費：各單位購書及其它資料,，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,，并在書,、資料上蓋章、編號,。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單,。

6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷,，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款,。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者,，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除,。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款,。

7,、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字,。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用,，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始,、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱,、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本,。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣,。 差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn),，特制定此規(guī)定,，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工,。

2,、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心,、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》,。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名,、出差時間,、出差地點、出差事由,、 出差來回乘坐交通工具,、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批,，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔,。

3) 報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機,，必須有總經(jīng)理審批同意,，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1,、 工出差到外地,，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,，逾期不報銷者,，將從工資中扣除所借款項。

2,、 出差人員的住宿費,、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)),，由出差人員調(diào)劑使用,，節(jié)余歸己、超支不補,。

3,、 出差乘坐火車,，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票,，按硬座票價的60% 予以補助,。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費,，須事先請示總經(jīng)理特批,。

7、 往返機場,、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷(不含出租車費用),。

8、 出差參加展示會的運雜費,、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議,、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔(dān)的,，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

10,、 出差或外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn),、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的,，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷,，不享受任何補助。

11,、 出差補助天數(shù)的計算方法：

1) 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)天到達目的地的并住宿,，可享受全天補助;

2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

12,、 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算,。

13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本,。

14,、 其它

1) 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費,、市內(nèi)交通費,、餐費等)，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理,。如無法提供相應(yīng)票據(jù),，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅,。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,，如有弄虛作假,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2,、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3,、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇,。

往來帳務(wù)管理制度

一,、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認,，并及時催收款項。

2,、 收款時間：次月13日前,。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3,、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票,，非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,，(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,，否則公司除追收客戶款,，沒收市場員所墊款項，并通報批評,。

4,、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務(wù),、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),，移交人,、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,，并報財務(wù)備案,。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1,、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,，持相關(guān)部門證明,，只扣業(yè)務(wù)成本。

2,、 未回款從個人收入中按比例核減,，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%,，次月扣30%,，第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回,，補發(fā)全部扣款額,，提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,，不予提成,。

3、 未回款項不計入業(yè)績,。

4,、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,，并處以30%的罰款,，其直接主管或經(jīng)理督帳不利,，同時處以5%的罰款,。

5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上,，則酌情給予獎勵,。由市場員申報，部門經(jīng)理審批,，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放,。

6、 財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督,。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁,。

7、 對預(yù)收款,，按1%的比例對市場員給予獎勵,。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”,，并建議采取措施。

2,、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù),、資料等,，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3,、催收或經(jīng)訴訟案件,，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明,、債權(quán)證明,、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備,。

4,、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn),，公司將從重處罰,。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時間：

1,、業(yè)務(wù)款項由部門申請,，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費,、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

3,、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二) 付款方式：

1,、轉(zhuǎn)帳支票,，非遠期、空頭或錯誤支票;

2,、現(xiàn)金;

3,、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示,。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時,，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制度

一,、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1,、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期,、合同號(右上角填寫),、企業(yè)全稱,、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期,、開票金額,、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,，交部門經(jīng)理審批,、會計審核后開具。

2,、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可)，財務(wù)方可開具發(fā)票,。

3,、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4,、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字,。

5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符,，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票,。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負,，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回,。

7,、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。

8,、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1,、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票,。

2,、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫零星開票通知單,，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票,。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理,。

3、 未提供勞務(wù),，已簽訂合同且已收款的,，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

4,、 已提供勞務(wù),，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票,。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,，禁止開發(fā)票,。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明,。

(三)回收

1,、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的,，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處,，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù),。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,，每次扣款200元直至開除,。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù),，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回,。違反此項,，每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改,、退票(換名稱或換金額),，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,，保證真實,、準(zhǔn)確、完整,，并加蓋公司發(fā)票專用章,。不得涂改、挖補或撕毀,，如有填錯,，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián),、記帳聯(lián))保存,，并注明“作廢”字樣，以備查驗,。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計,、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進行監(jiān)督,。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明,，財務(wù)先扣留支票,，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明,，按未回款處理,。

二、收據(jù)管理

1,、 收據(jù)視同發(fā)票管理,。

2、 收據(jù),、發(fā)票不得重復(fù)開具,，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票,。

3,、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責(zé),。

三、支票管理

1、 支票的購買,、填寫和保存由出納負責(zé);

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時,，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計各留存一聯(lián);

4,、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、 財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

四、票據(jù)管理原則

1,、 加強票據(jù)管理,，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責(zé),，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。

2,、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷,。

工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1,、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;

2,、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效,，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3,、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤,、人員崗位及相應(yīng)社保異動表,、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇五

為加強機關(guān)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益,，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實際,，制定本制度。

第一條 收入管理

機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù),、收取款項,、登記入賬,，不得截留,、隱瞞、挪用,。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專人負責(zé)收取租金,。

第二條 經(jīng)費開支審批

機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù),，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,，不得涂改、挖補,，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用,。

1,、辦公費。核報各種辦公用品時,，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位,、數(shù)量、單價,、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明,，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實行政府采購,。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置。

2,、電話費,。注意節(jié)約電話費的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動,，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3,、水電費,。加強水電管理,，壓縮水電費支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù),。

4,、車輛維修費,。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”,，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,，定期與維修廠核對,，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項,。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費,。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6,、差旅費,。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,。報銷內(nèi)容主要由交通費(車,、船,、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費,、會議費,、餐費等作單獨列支)組成,。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算,，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿,，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),，報銷憑證需附考察活動支出明細單,。

7,、會議費。各科室承辦會議,，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案,，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報辦公會批準(zhǔn),。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單,、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費,，不得報銷,。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷,。

8,、接待費,。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù),，最后財務(wù)部門予以支付款項,。

9,、慰問費,。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,，處級干部300元,，離退休人員另行規(guī)定,。

10,、修繕費,。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同。工程進度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項目竣工后,，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款,。

第四條 往來款項管理

1,、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2、預(yù)支的差旅費,，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù),。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款,。

3,、公款不得借給個人或私人使用,。

第五條政府采購

機關(guān)大宗、大件物品采購,，較大支出的維修及各項長期支出活動,，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開支,。所有物品采購,、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字,，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

第六條 票據(jù),、印章管理

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記,。出納人員在收到款項時,，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外),，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章,。

財務(wù)專用的公章,、名章和支票,，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記,、編號，建立財產(chǎn)管理卡片,，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,，年度末要進行一次全面的清查盤點,，做到帳,、卡、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓,。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置,，實行政府集中采購,。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置,，避免重復(fù)購置和閑置。

4,、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請,，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷,，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門,、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細賬和實物相符,。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時采取措施，加強管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇六

為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進行,，為了加強經(jīng)濟管理,，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿,、編制報送會計報表,，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進行,。

三,、會計核算

1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理,，必須取得原始憑證,，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證,。

2,、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,，并報送財政部門和有關(guān)部門,。

4、合作社在財務(wù)核算中,，要做到數(shù)字真實,、準(zhǔn)確、完整,、做到賬證相符,、賬表相符。

5、在財務(wù)報銷過程中,，實行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理,。

6,、對于會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,。

四,、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,。要求更正、補充,。

2,、會計人員對于違法的收支，不予辦理,，并進行制止和糾正,。

五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1,、會計主管崗位

(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究,、布置、檢查,、總結(jié),。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來,，不斷地改進財務(wù)會計工作,。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃,，籌措資金計劃,、并組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析,，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料,，分析經(jīng)濟效果,、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件,。

(6)負責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核,，編制會計憑證,，登記會計賬簿，編報會計報表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,，進行復(fù)核，辦理款項收付,，收付款后,，要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金,。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對,、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于未達賬款，要及時查詢,。

要隨時掌握銀行存款余額,、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算,。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,，要負賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票,。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇七

第一章 總則

1.1集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,，結(jié)合集團公司實際情況制定,，并報主管財稅機關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法,。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則,，報集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制,。

集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營、自我發(fā)展,、自負盈虧,、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營,、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理,。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,，不具有企業(yè)法人資格,，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員,。

2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

1,、單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé);

2,、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,，建立健全內(nèi)部控制制度;

3,、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4,、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5,、接受財政、稅務(wù),、審計機關(guān)的監(jiān)督,。

2.4企業(yè)財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,，提請聘任或解聘財會人員;

2,、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用,、利潤等考核指標(biāo);

3,、參與公司發(fā)展新項目、重大投資,、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,，提供財務(wù)意見;

4、負責(zé)編制會計報表,，組織清產(chǎn)核資;

5,、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則,，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟效益;

6、監(jiān)督,、檢查資金使用,、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證，杜絕貪污,、浪費及不合理開支;

7,、調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系,。

2.5企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)：

具體負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,，組織,、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1,、對不真實,、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正,、補充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符的時候,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的,，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,，請求查明原因，作出處理;

3,、除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,，包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管：

1,、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額,、付款方式與期限是否與合同,、計劃相符。

2,、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間,、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3,、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等,。

2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)負責(zé)人,、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意,。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負責(zé)人,。財會人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計工作,。

被撤消,、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn),、資金,、債權(quán)、債務(wù)移交清單,，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、帳目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行;財務(wù)部經(jīng)理的交接,，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行;集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員的后續(xù)教育制度：

1,、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;

2,、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn),。

3,、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章 會計核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度,，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定,。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

1,、有價證券的收付;

2,、財物的收發(fā),、增減和使用;

3,、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4,、資本,、基金的增減和經(jīng)費的收支;

5,、收入、成本,、費用的計算;

6,、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,，一律采取借貸記帳法,，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定,、資本充實,、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,，前后各期必須一致,，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變,。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例,、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

(1)以現(xiàn)金投資的,，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房,、設(shè)備、原材料等實物投資的,，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單,、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù),，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

(4)各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金,，應(yīng)按投出時交付的金額入帳,，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。

7,、長期借款的利息支出,，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。

8,、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準(zhǔn)備,。

第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),，隨時清點庫存現(xiàn)金,。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,，以保證帳實相符,。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理,。

③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金,。

④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,，則由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字,。

⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等,。

⑥差旅費的借款,，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間,、地點,、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)_出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款,。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回,。其他借款,，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,，并由簽字人負責(zé)此款的歸還,，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負責(zé),。

⑦一切現(xiàn)金往來,，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑,。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金,。

2、銀行存款的管理

1)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)帳,。

2)銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn),，已經(jīng)開設(shè)的,，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。

3)銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即：財務(wù)章由會計保管,，另外2枚由各自本人保管,，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管,。

4)銀行支票的使用規(guī)定：

a,、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,，寫明用途、金額,、日期;

b,、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票,，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,，登記銀行支票號碼、金額,、收款人;

c,、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額,、收款人,、用途等，不得簽發(fā)空白支票,、空頭支票,。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”,。

d,、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),，一般應(yīng)先確認收到款項后,，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f,、借出支票后,，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用,。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間,，否則前帳不清,，后帳不借。

g,、支票報銷是必須附發(fā)票,、入庫單，對于分期付貨款的,，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷,。

5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳,。

6),、財會人員辦理信匯、電匯,、票匯,、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理,。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查,。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。

同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批,，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批,、支付。對違反上述規(guī)定的付款,，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款,。

7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,，非經(jīng)收款單位書面正式委托,，也不準(zhǔn)改變收款單位,。

8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,，非法集資,。

9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10),、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時,，由其指定代理人代為審批,。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查,。

3,、應(yīng)收款的管理

1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細,。

2)應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度,。

①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行,。

②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收,。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇八

為了加強規(guī)范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,，有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟效益,，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗,，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的,。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)財務(wù)制度,，結(jié)合公司的具體情況,，制定本制度。

財務(wù)會計

財務(wù),、會計人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，相互配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬,、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全,、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),，及時核對，保證賬實相符,。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定,，不得隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦理交接手續(xù)的,，不得離職，不得中斷會計工作,。移交交接包括移交報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等工作。 出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作,。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會計核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣,。

一切會計憑證,、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記 載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機,、復(fù)印機、傳真機等);

4,、運輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物 年;

2、機器設(shè)備 年;

3,、電子設(shè)備,、運輸工具 年;

4、其他設(shè)備 年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

資金,、現(xiàn)金,、費用管理

財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失，杜絕浪費,，良好運用,，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié),，賬實相符,。

所有現(xiàn)金收支由出納負責(zé)。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,，未達收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符,。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單,，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷,，借款清單在報銷完畢后退還借款人,。

對所有報銷內(nèi)容，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì),，相關(guān)部門負責(zé)人必須就其合理性及必要性進行審核后,，按費用的報銷流程辦理報銷，報余總批準(zhǔn),。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購置與管理

所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),。 個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價賠償。

其他事項

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo),、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進工作,。

本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào))，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認單據(jù)時未及時請示余總審批,、簽字,，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重,，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進行確認,，請各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排,，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關(guān)工作,。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納,、會計核對,，確保數(shù)據(jù)的真實化、準(zhǔn)確化,。

采購部：根據(jù)訂單要求進行采購,，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通,。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,， 每月初1號至5號配合出納,、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準(zhǔn)確化,。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員,、會計和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好， 每月初1號至5號核對,，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準(zhǔn)確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后,，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,，交給采購部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號,、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細表統(tǒng)計,， 每月初1號至5號配合出納,、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化,、準(zhǔn)確化,。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細確認無誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,，余總審批后交財務(wù)計算工資,。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,，要及時去財務(wù)部門確認客戶款是否到公司賬戶,，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,，必須余總審批簽字后,，財務(wù)才能同意蓋章，同時財務(wù)對金額要核實無誤后,，方可放行,。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求,，做好配件,、輔料的確認工作，數(shù)量核對無誤后入庫,，配件,、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開,。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件,，領(lǐng)取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,，及時安排項月忠等人配合抽檢,，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等,。確認無誤后方可進行包裝封箱,。

生產(chǎn)進程跟進員：根據(jù)訂單要求進行跟蹤生產(chǎn)進度，要確認交貨期能否保障,，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計,、入庫：方為芳要及時確認產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號,、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行,，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,，確認無誤后，填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,，并根據(jù)交接日報表核對型號,、數(shù)量等明細，確認無誤后做好入庫等工作,。

以上事項請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理!

最新財務(wù)管理制度流程圖篇九

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理,、會計,、出納和審計工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。 財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須會計主管簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。 □ 財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。 會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理,。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",，經(jīng)主管會計批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷,。

第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要當(dāng)天送存銀行,。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補簽。

□ 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)玉米令散戶的收購支出;

(五)結(jié)算起點以下的零星支出;

(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

欠款結(jié)算起點定為5000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,，下班后公司不允許存放現(xiàn)金,。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。 因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額，由會計主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),，由部門負責(zé)人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字,。會計主管審核有關(guān)憑證,。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符,。

□ 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季,、年報,、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

財務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財務(wù)空白單據(jù)管理實行分級管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類,，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財務(wù)主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據(jù)由專人管理,，財務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票據(jù)由財務(wù)專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1,、 使用部門提出申請,，填寫申請審批單。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請;申請部門負責(zé)人簽字,。

2,、 財務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請部門人員共同設(shè)計版本,。

3,、

4、

5、 財務(wù)主管審核,，簽批,。 票據(jù)印刷后，由財務(wù)票據(jù)人員簽收,，并登記入冊,。 使用部門領(lǐng)取，財務(wù)票據(jù)管理人員必須登記,、蓋章,，雙方簽字。

6,、 使用部門再次領(lǐng)取,，必須交回原單據(jù)，財務(wù)部門負責(zé)審核是否合理,。

7,、 如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財務(wù)部門要及時上報總經(jīng)理,。 登記表格格式如下：

票據(jù)名稱： 領(lǐng)取部門： 編號

領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報銷憑證的規(guī)定

為加強公司內(nèi)部企業(yè)管理,，降低費用支出，同時做到即不偷稅,、漏稅，又能合理避稅,，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時應(yīng)注意的問題規(guī)定如下：

1,、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè),、建筑安裝業(yè),、商業(yè)批發(fā)、零售等),。

2,、購買原材料、輔助材料,、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對方單位開具增值稅專用發(fā)票,。開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點：

(1)在同一個單位公司買設(shè)備同時又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取,。

(2)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票,，電腦版專用發(fā)票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字,、符號既不能壓線,，又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印,，缺一不可,。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處，加蓋的印章應(yīng)是：單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多,，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批,、軸承一批等),。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務(wù)專用章,。

(6)物資的名稱,、規(guī)格型號、單位,、數(shù)量,、單價等必須齊全。 以上6項,，不允許有任何差錯,，如有一項不符合要求也不應(yīng)收取，否則稅務(wù)部門將不予認證,，企業(yè)也就不能抵扣,。

3、公司購買物資,，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件,、修理修配)索要發(fā)票時，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符,，不相符的不能收取,，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,。

4,、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費專用發(fā)票。

5,、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象,，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財務(wù)專用章,，和開票人私章,，否則不能收取。

6,、無論辦理何種業(yè)務(wù),，收取的發(fā)票必須是套寫票,，并且大、小寫金額要一致,，不是套寫票或發(fā)票大,、小寫金額不一致，不準(zhǔn)收取,。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣,、原料廢料等，實行新

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的處理手續(xù),，過程如下;

一,、 公司根據(jù)實際情況確定價格，總經(jīng)理簽字后方可生效,。

二,、 客戶認為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同,，到現(xiàn)場裝貨,，然后進行過磅，過磅員及責(zé)任人要簽字,。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財務(wù)章)

三,、 客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財務(wù)部開出庫單并交款，出庫單必須加蓋財務(wù)章,，否則無效,。(出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián),、財務(wù)聯(lián)及出門證)

四,、 客戶交款后，財務(wù)人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶,，客戶可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。

五,、 保衛(wèi)人員見加蓋財務(wù)章的出庫單,，可以放行，但必須再復(fù)核一下出庫單和實際物品的種類和數(shù)量是否相符,，如果認為有不符的地方,，拒絕其出門，然后及時上報,，等待處理,。

六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務(wù)部門,，財務(wù)部門及時進行審核,，如有問題及時回報，等待處理。

財務(wù)部門安全管理

為了確保財務(wù)部門的現(xiàn)金,、票據(jù),、發(fā)票、帳本,、報表,、憑證的保密性和安全性，特制定本規(guī)定,。

一,、 現(xiàn)金的管理。出納每天做到日清日結(jié),，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元,，由于記帳錯誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任。

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二,、 銀行存款,、應(yīng)收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達帳項,，付全責(zé)。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié),，在收承兌匯票時要仔細認真,，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé),。

三,、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票,、玉米收購發(fā)票的管理,。做到不虛開、錯開發(fā)票,，以及確保發(fā)票的安全,，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題付全部責(zé)任,。

四,、 憑證、帳本,、報表的管理,。每天下班后要存放好憑證、帳本,、報表,，如出現(xiàn)問題,，此人承擔(dān)全部責(zé)任。

五,、 單據(jù),、保管帳管理。單據(jù),、保管帳保證安全存放,，以防被盜丟失。

六,、 金庫的安全管理,。防盜門隨手開門，隨手關(guān)門,，堅決杜絕不關(guān)門走人,，外人隨便進入，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

七,、 財務(wù)科科室內(nèi)財務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門,，關(guān)好窗,，以防財務(wù)被盜丟失。

八,、 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須會計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

關(guān)于發(fā)票入帳及報銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序,，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一、 發(fā)票及報銷單據(jù)必須有四個人簽字后,，方可入帳,。一是經(jīng)辦人;二是分管部門負責(zé)人;三是財務(wù)主管;四是總經(jīng)理。

二,、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后,，匯總集中到財務(wù)科審核,，財務(wù)主管認為發(fā)票符合財務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字,。

三,、 報銷單據(jù)入帳,，首先是報銷人也就是經(jīng)辦人將報銷單據(jù)匯總分類后，填寫好報銷單,。自己簽完字以后,，由部門主管審核后簽字，然后到財務(wù)科,，由財務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進行審核,，認為無誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字,，然后再交到財務(wù),，由財務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。(費用報銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理,，外人代替報銷,，財務(wù)有權(quán)拒絕付款。)

四,、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定,，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進行簽字，不按規(guī)定簽字,，財務(wù)有權(quán)拒絕簽字,。

五、 出現(xiàn)以下問題有關(guān)人員必須拒簽,。部門負責(zé)人不知此事;認為其的花費不合理;材料的價格過高,，必須拒簽;財務(wù)主管認為票據(jù)不合理，花費不符合公司規(guī)定和稅法及會計制度,，必須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字,。

六、 簽字時間的規(guī)定：供應(yīng),、土建,、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳簽字時間為每周五財務(wù),、總經(jīng)理簽字;后勤部門以及業(yè)務(wù)員的費用報銷簽字時間為每周六財務(wù),、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外,。

七,、 報銷時間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費用在當(dāng)月或第二個月的10號前報銷，部門負責(zé)人,、財務(wù),、總經(jīng)理簽字時效為一周，超過一周,，財務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款,，如果有特殊情況除外,。

關(guān)于內(nèi)部招待費用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理，避免鋪張浪費,，經(jīng)公司研究決定,，對各科室部門的內(nèi)部招待費用進行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn),，其超出部分由各部門負責(zé)人承擔(dān),。

內(nèi)部招待費用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對電話費、手機費的管理規(guī)定

為節(jié)約開支,，公司自20xx年1月1日起,，對各科室及個人手機實行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn),，其超出部分由各部門或個人自理,。

注：總經(jīng)理、銷售經(jīng)理,、原料經(jīng)理手機費,，根據(jù)實際業(yè)務(wù)，實報實銷,。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇十

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情景,，制定本制度,。

第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,。

第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,。

第4條根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算,。

第二章財務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名,，財務(wù)副主任一名，會計一名,，出納一名,。

第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

1,、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo),。

2,、審核學(xué)校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù),、會計的有關(guān)規(guī)定,，對不合理、不合法,、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回經(jīng)辦人。

3,、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料,。負責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進行差異分析,，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進行分析,。

4,、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,，編寫財務(wù)分析報告,，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

5,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支,，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳,、入庫,、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費,。

6,、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料,、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符,。

7,、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作,，進取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家,，理好財,。

8、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整,。

9,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,，防范經(jīng)營風(fēng)險,，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案,、保管,、整理工作。

11,、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,，提高財務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作,。

12,、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好,。

二,、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財務(wù)副主任由集團公司指派,，不駐校,，不坐班;

2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表,、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料,、銀行對賬單等資料;

3,、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情景的咨詢;

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營提議;

6,、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項,。

三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

1,、按照國家財經(jīng)法規(guī),、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,，編制對外財務(wù)會計報表，負責(zé)稅務(wù)申報,，完成教育,、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4,、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料,、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔,、整理、裝訂,、保管,、備份工作。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

四,、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，并與會計賬核對，以保證賬賬相符,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費,，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,，堅持收支兩條線,。

3、對個人借款,、個人費用,、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全,。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理,。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管,，并且必須做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實相符,，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任,。

7,、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

8,、招生收費的統(tǒng)計,、復(fù)核、檢查與對賬工作,，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算,。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,，妥善安排其他各項支出,。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算,。

第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費,、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會,。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情景,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案,。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情景,，先行支付相關(guān)費用,，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景,，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時,，能夠報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序,。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入,。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財政補助收入,，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

二,、學(xué)雜費收入,，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用,，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費,。

三、其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,，包括社會捐贈，利息收入等,。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

第14條學(xué)校收費管理的.具體規(guī)定

一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

1,、學(xué)雜費,，即向?qū)W生收取的教育成本費。

2,、學(xué)習(xí),、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活,、學(xué)習(xí)的用品,。

3,、其他費用，指未納入上述收費項目,，但按政府部門規(guī)定,、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

二,、收費人員的規(guī)定

1,、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2、學(xué)生零星款項(如校服,、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,，并及時交到財務(wù)部。

3,、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取,，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部,。

4,、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意,，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理,。

5,、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三,、收費金額的規(guī)定

1,、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取,。

2,、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,，按規(guī)定享受優(yōu)惠,。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理,，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,，按批準(zhǔn)的金額收取,。

4,、其他費用的收取，按物價部門批準(zhǔn),、由學(xué)校公示的價目表收取,。

四、收費流程

(一)學(xué)費及代收費

1,、老生:家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

2,、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務(wù),。

五,、其他

1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,，置于校內(nèi)網(wǎng),，以供查閱。

2,、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)供給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部,，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù),。

3、學(xué)生臨時休學(xué)的,，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后,，再按規(guī)定辦理正式手續(xù),，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責(zé)人員承擔(dān),。

4,、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦,。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一,，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入，將對直接職責(zé)人員(如生活教師,、班主任,、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除,。

5,、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理,。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資,、津貼,、補貼、獎金,、職工福利費,、社會保障費、助學(xué)金,、公務(wù)費,、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費,、租賃費,、折舊費、教研活動支出,、教學(xué)資料支出和其他費用等,。

(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資,、津貼,、補貼、獎金,、職工福利費,、社會保障費、助學(xué)金,、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費,、設(shè)備購置費,、租賃費、折舊費,、修繕費,、取暖費、物業(yè)費等,。

(三)財務(wù)費用:包括利息支出,、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,，如固定資產(chǎn)的盤虧等,。

第17條學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,，報董事會批準(zhǔn)后,，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行,。

第19條學(xué)校要加強對支出的管理,，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額,。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個會計年度結(jié)束后,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè),、維護和教學(xué)設(shè)備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金,、助學(xué)金,、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理,。

本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預(yù)算支出總額的70%時,，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施,。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及暫會款項、借款,、存款等,。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因,，分清職責(zé),，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符,，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整,。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上,、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未到達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,，折舊年限為20年;

二,、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,，折舊年限為10年;

三,、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整,。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型,、精密,、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,，報校董事會批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,。年度終了前,，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬,、卡,、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理,。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán)、非專利技術(shù),、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利,。

最新財務(wù)管理制度流程圖篇十一

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報賬,。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、賬目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機,、復(fù)印機、傳真機等);

4,、運輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢,。