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超市的財(cái)務(wù)管理制度篇一

1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出,。

2. 所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開(kāi)具收據(jù),，都要及時(shí)入帳，不得將銷(xiāo)售單據(jù)收入,、罰款收入,、租金、應(yīng)收電費(fèi),、紙箱收入等不入帳,。

3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)集中辦理,，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4. 財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,，不得私自購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取使用,。

5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。

6. 出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元,。

7. 營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行,。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤０沧o(hù)送,。出納根據(jù)記帳憑證,，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié),。

8. 節(jié)假日,，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作,。,。

9. 出納應(yīng)該每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤(pán),，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),，原則上長(zhǎng)款歸公,，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償,。

10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,，借款人應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)其所在部門(mén)經(jīng)理,、店長(zhǎng),、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,，可直接經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批,，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門(mén)經(jīng)理、店長(zhǎng),、財(cái)務(wù)中心主任審批,，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下,，

由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理,。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批,，出納憑以上簽字辦理,。

11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款,，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12. 任何個(gè)人不得私用或私借公款,。除購(gòu)買(mǎi)物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用,、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款,。

13. 購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待,、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或返現(xiàn),。

14. 現(xiàn)金支付程序：

(1) 支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門(mén)內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng),，注明款項(xiàng)的用途,、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù),。

(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批,，對(duì)不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),。

(3) 支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全,、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),，按規(guī)定辦理支付,，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。

15.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原借款未結(jié)清,，又重新借款的,，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16.超過(guò)期限未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或還款手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行催收,，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回,。

17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長(zhǎng)短款超過(guò)2元的,，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù),，并處以長(zhǎng)款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交,，并處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現(xiàn)多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷,，20元以?xún)?nèi)的均按20元予以處罰,，多刷、誤刷超過(guò)20元的,，按實(shí)際多刷,、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,，報(bào)經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后,，不予處罰;

4. 收銀組長(zhǎng)全盤(pán)管理收銀員,，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)管理收銀工作,。

三. 費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：

1. 報(bào)銷(xiāo)金額在100元以?xún)?nèi)的由店長(zhǎng)審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批， 5000元以上由董事長(zhǎng)審批,。

2. 所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷(xiāo)票據(jù),，寫(xiě)明事由、金額,、經(jīng)辦人;

3. 辦公費(fèi),、電話(huà)費(fèi)、日常零星開(kāi)支(除車(chē)輛,、房費(fèi),、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之一,。車(chē)輛(小車(chē))金額為500元/月,，超出部分不予報(bào)銷(xiāo);

4. 貨款結(jié)算，20xx元以?xún)?nèi)由店長(zhǎng)審批,，20xx—5000元由采購(gòu)中心主任審核后,，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購(gòu)中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之六,，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì),。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門(mén)銷(xiāo)售額的千分之七,，超出部分本部門(mén)查明原因上報(bào)總部,，總部根據(jù)情況核銷(xiāo)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì),。

6. 購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材,、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請(qǐng),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷(xiāo)憑證需附有批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，否則,，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷(xiāo)或掛帳。

7. 定額費(fèi)用不允許超支,，超支部分一律不予支付,。

四. 儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：

1. 空白儲(chǔ)值卡由專(zhuān)人管理做好發(fā)放、登記工作,，顧客購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)值卡,，付款后出納開(kāi)具收款收據(jù);

2. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號(hào)、收據(jù)號(hào),、面值)不得隨意充值;

3. 機(jī)房充完值后,，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值,。

4. 沒(méi)有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù),，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢(xún)充值金額;

5. 每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù),，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心;

6. 涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例,，不得不返或據(jù)為己有;

7. 售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。

8. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢(xún)會(huì)員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求,，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù),。返現(xiàn)須填寫(xiě)返點(diǎn)表,、卡號(hào)、卡主姓名,、身份證號(hào),、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例,、返點(diǎn)金額,、顧客必須簽名認(rèn)可;

9. 會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。

10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

五. 團(tuán)購(gòu)管理制度：

1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)、接待,、洽談,，并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶(hù)檔案;

2. 團(tuán)購(gòu)消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;

3. 一次性提貨的團(tuán)購(gòu)，顧客在收銀臺(tái)全額交款,，多次分批提貨的團(tuán)購(gòu),，在財(cái)務(wù)室全額交款。

4. 所有的團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù),、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺(tái),。

5. 團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購(gòu)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),。

6. 團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡的,，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱(chēng)、數(shù)量,、金額,、限定期限、編號(hào)等)制作提貨卡,，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后,，在正面加蓋財(cái)務(wù)章,、出納員章，核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客,。

7. 團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠的,，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購(gòu)小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付,。

8. 財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作,，以便核銷(xiāo)發(fā)出的提貨卡。

六,、聯(lián)營(yíng)戶(hù)申報(bào)特價(jià)商品管理制度：

1. 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí),，對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶(hù),，一經(jīng)查實(shí),，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。

2. 申報(bào)特價(jià)商品的銷(xiāo)售額不得超過(guò)當(dāng)月總銷(xiāo)售的15%,，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷(xiāo)售扣點(diǎn),。

3. 申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。

4. 對(duì)于申報(bào)特價(jià)的商品,，必須標(biāo)明商品名稱(chēng),、條碼,、單價(jià)、數(shù)量,。

5. 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),，店長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,。

6. 對(duì)于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷(xiāo)售區(qū)間以及數(shù)量,。

7. 公司統(tǒng)一組織的促銷(xiāo)活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍,。

七.會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：

1. 嚴(yán)格審核原始憑證,，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證,。

2. 要求記帳憑證記錄整潔,，不允許刮,、挖,、擦、涂改

3. 核算科目列支正確,，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確,、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類(lèi)帳。

4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確,。

5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間,。

6. 定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳,，如有不符,，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符,、帳實(shí)相符，帳帳相符

7. 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,。

8. 協(xié)調(diào)稅務(wù),，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保管工作，管理發(fā)票開(kāi)具,、使用,。

9. 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

10. 對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回,。

11. 監(jiān)督賣(mài)場(chǎng)每月盤(pán)點(diǎn)情況,，盤(pán)盈、盤(pán)虧及時(shí)查明原因,，及時(shí)向總部匯報(bào)情況,。正確進(jìn)行盤(pán)盈,、盤(pán)虧帳務(wù)處理。

12. 每月至少對(duì)清5家供貨商的帳務(wù),，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤(pán)點(diǎn),，解決實(shí)銷(xiāo)月結(jié)供應(yīng)商商品盤(pán)損問(wèn)題。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇二

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，理順規(guī)范公司工作關(guān)系,，明確財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支,，依據(jù)國(guó)家及公司相關(guān)制度和規(guī)定,，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)開(kāi)支審批簽報(bào)程序的規(guī)定

公司任何財(cái)務(wù)開(kāi)支都應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)所訂立的合同,、計(jì)劃、預(yù)算和審批報(bào)告的基礎(chǔ)上進(jìn)行,，也就是在“資金撥付有計(jì)劃,，費(fèi)用開(kāi)支有預(yù)算”的原則下具體實(shí)施。公司所有對(duì)外簽訂的合同,、預(yù)算,、報(bào)告等必須由財(cái)務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對(duì)外簽訂，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款,，由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé),，并追究簽訂合同的人員所屬部門(mén)經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此,，請(qǐng)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān),，避免給公司造成損失。公司財(cái)務(wù)開(kāi)支主要包括：資本性資金開(kāi)支,、經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支,、費(fèi)用性資金開(kāi)支和其他性質(zhì)資金開(kāi)支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報(bào)程序;

一,、 總經(jīng)理

1,、公司總經(jīng)理是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。在國(guó)家法律,、法規(guī),、財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財(cái)務(wù)收支款項(xiàng),。組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，完成確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，聽(tīng)取和采納財(cái)務(wù)部門(mén)的合理化建議,，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任,。

2,、貨幣資金支付實(shí)行“一支筆審批制”，一律由總經(jīng)理審批,，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批,。

3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時(shí),，上述項(xiàng)目發(fā)生時(shí),，需暫緩辦理。如遇特急事項(xiàng),，必須及時(shí)辦理的,，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報(bào)知，以保證工作的順利進(jìn)行,，事后應(yīng)由總經(jīng)理補(bǔ)簽,。

二、 部門(mén)經(jīng)理

1,、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報(bào)權(quán),。

2,、正確作出本部門(mén)的各項(xiàng)開(kāi)支計(jì)劃,，并報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門(mén)審批備案。

3,、在計(jì)劃開(kāi)支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,。

三、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報(bào)審批簽報(bào)前,，將審批的相關(guān)報(bào)告,、表冊(cè)和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn)，按順序依次審批,。

資本性資金開(kāi)支的管理規(guī)定

資本性資金開(kāi)支主要包括：固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、改良和大修理費(fèi)用的支出。根據(jù)“費(fèi)用開(kāi)支有預(yù)算”的原則,，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建,、改良以及大修理情況，編制工程預(yù)算報(bào)告書(shū),，上報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部審查簽批,，根據(jù)審批情況，對(duì)外聯(lián)系簽訂工程購(gòu)建及資產(chǎn)修理合同,。支付工程款時(shí),，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量,，按審批順序簽批，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款支付,。工程款的支付,，應(yīng)嚴(yán)格按照

工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加,，工程部應(yīng)提出書(shū)面報(bào)告及預(yù)算并報(bào)總經(jīng)理審批,。審批后按前述程序支付款項(xiàng)。工程部應(yīng)在每月27日前,，詳細(xì)填報(bào)各項(xiàng)工程名稱(chēng),、工程單位、工程量,、工期,、本期預(yù)算資金開(kāi)支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報(bào)財(cái)務(wù)部,，在經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批下達(dá)后,，嚴(yán)格執(zhí)行。

經(jīng)營(yíng)性資金開(kāi)支的管理規(guī)定

本公司經(jīng)營(yíng)形式主要分為：經(jīng)銷(xiāo),、代銷(xiāo),、聯(lián)營(yíng)三種，這其中代銷(xiāo),、聯(lián)營(yíng)商品貨款結(jié)算主要是以上期實(shí)際銷(xiāo)售情況而確定的,，而經(jīng)銷(xiāo)商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營(yíng)情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開(kāi)支要在“資金開(kāi)支計(jì)劃”的原則下執(zhí)行,。所以本著加強(qiáng)公司資金管理和資金周轉(zhuǎn),，提高資金利用率和使用效益，維護(hù)提高企業(yè)信譽(yù)和聲望,，現(xiàn)制定本管理規(guī)定,，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

一,、財(cái)務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門(mén),，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度,，管理好,、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益,。

一,、 所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財(cái)務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營(yíng)及資金的需求情況。

二,、 財(cái)務(wù)部對(duì)各往來(lái)賬戶(hù)要明細(xì)核算,，要定期與供貨廠商對(duì)帳，隨時(shí)掌握資金結(jié)算情況,，防止出現(xiàn)呆賬,、壞賬和死賬。

三,、 采購(gòu)商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款,，特殊情況確需預(yù)付貨款時(shí)，須經(jīng)采購(gòu)副總審批并報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)后,，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。

四、 本公司商品經(jīng)銷(xiāo)付款方式主要包括：預(yù)付貨款,、貨到付款,、賬期、壓批,、月結(jié),。業(yè)務(wù)部應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商品設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并對(duì)該商品的進(jìn),、銷(xiāo),、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商品中的預(yù)付,、現(xiàn)款和賬期15天以?xún)?nèi)的商品采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)控與管理,，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行,。

五,、 每月25日至月底,，采購(gòu)部,、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開(kāi)支與計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)部,。其中：1,、采購(gòu)部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷(xiāo),、代銷(xiāo),、聯(lián)營(yíng)商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格。2,、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷(xiāo)企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報(bào),。

六、 財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)計(jì)劃和預(yù)算做出具體審核,，在報(bào)總經(jīng)理審批后,，做出具體計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額,，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。

七,、 財(cái)務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：

1,、 經(jīng)銷(xiāo)商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在“資金開(kāi)支有計(jì)劃”的原則下由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

(1) 預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購(gòu)一般情況下是屬于計(jì)劃外開(kāi)支,，因此應(yīng)先提出資金追加計(jì)劃和相應(yīng)的審批報(bào)告,，在審批后填寫(xiě)“貨款結(jié)算審批單”，按審批權(quán)限簽批,，然后持：資金追加計(jì)劃,、預(yù)付貨款審批報(bào)告和貨款結(jié)算審批單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在商品入庫(kù)后,，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),，同時(shí)打印結(jié)算單，并注銷(xiāo)支票等結(jié)算手續(xù),。

(2) 貨到付款的結(jié)算：采購(gòu)人員應(yīng)以“資金開(kāi)支計(jì)劃”和相關(guān)合同的規(guī)定,，在商品入庫(kù)后辦理“貨款結(jié)算審批單”的簽批，然后持供貨發(fā)票,、商品入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單,，同時(shí)支付廠商貨款。

(3) 賬期,、壓批,、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：

a、 采購(gòu)部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財(cái)務(wù)部對(duì)賬,，與此同時(shí)應(yīng)查明該廠商商

品銷(xiāo)售情況,，對(duì)滯銷(xiāo)商品提出處理意見(jiàn)。

b,、 財(cái)務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤后,，加蓋個(gè)人人名章，交采

購(gòu)部辦理相關(guān)審批手續(xù),。

c,、 采購(gòu)部應(yīng)詳細(xì)填列審批單，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn),、銷(xiāo),、存等資料填明，填寫(xiě)時(shí),，字跡

工整,，不得有涂改、描畫(huà)、錯(cuò)位等,。如出現(xiàn),，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。

d,、 采購(gòu)部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心,。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商

提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。

銷(xiāo),、聯(lián)營(yíng)商品貨款的結(jié)算,，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)部的資金開(kāi)支計(jì)劃，具體實(shí)施結(jié)算業(yè)務(wù),。

(4) 財(cái)務(wù)部結(jié)算中心按計(jì)劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出,，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表，到財(cái)務(wù)部提取結(jié)算單,，回原單位開(kāi)發(fā)票后交采購(gòu)部辦理審批手續(xù),。采購(gòu)部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財(cái)務(wù)部結(jié)算中心,。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收

款收據(jù)支付貨款,，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款

2、 不論何種結(jié)算方式,，在財(cái)務(wù)部對(duì)賬時(shí),，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、稅率,、進(jìn)價(jià),、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利,、負(fù)庫(kù)存等問(wèn)題,，采購(gòu)部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付該采購(gòu)人員的貨款,，直至問(wèn)題解決,。

3、 采購(gòu)部應(yīng)通知代銷(xiāo)商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對(duì)賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn),、銷(xiāo),、存的賬目提供給財(cái)務(wù)部資金往來(lái)會(huì)計(jì)，進(jìn)行對(duì)賬,，如出現(xiàn)不附，財(cái)務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購(gòu)人員在5日內(nèi)核實(shí),。

4,、 財(cái)務(wù)部貨款結(jié)算的具體時(shí)間為：

(1) 經(jīng)銷(xiāo)商品根據(jù)資金開(kāi)支計(jì)劃，在兼顧企業(yè)信譽(yù)和財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部工作的情況下，到期即付,，但在每月25日到次月10日之間屬于財(cái)務(wù)結(jié)賬期,，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況，因此,，采購(gòu)人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解,。

(2) 代銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日,。

經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定

經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定：

一,、 辦公室負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1、 所有機(jī)動(dòng)車(chē)輛日常維修,、保養(yǎng)和所需各種燃料,。

2、 機(jī)動(dòng)車(chē)輛營(yíng)運(yùn)中所發(fā)生的各項(xiàng)稅,、費(fèi),、保險(xiǎn)、駕駛員體檢,、機(jī)動(dòng)車(chē)輛的大修理等費(fèi)用,。

3、 所有報(bào)刊,、雜志的征訂費(fèi)用,、郵電費(fèi)。

4,、 各類(lèi)會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用,，以及差旅費(fèi)。

5,、 檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,。

6、 其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支,。

二,、 人事部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1、 支付的各種工資,、獎(jiǎng)金及相關(guān)費(fèi)用,。

2、 公司員工的各種培訓(xùn)費(fèi)用,、教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支,。

3、 辦理勞動(dòng),、人事調(diào)動(dòng),、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,。

4、 各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)金,、醫(yī)療保險(xiǎn)等的支出費(fèi)用,、員工牌證的制作費(fèi)用。

5,、 公司員工工裝的訂制費(fèi)用,。

6、 其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支,。

三,、 企劃部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1、 各類(lèi)廣告費(fèi),、公司形象宣傳所涉及的費(fèi)用開(kāi)支,。

2、 企業(yè)優(yōu)惠卡片,、pop等的制作費(fèi)用,。

3、 公司內(nèi)部各種報(bào)表,、傳票訂作費(fèi)用,。

4、 其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支,。

四,、 電腦部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1、 購(gòu)置各類(lèi)計(jì)算機(jī),、電子監(jiān)控設(shè)施開(kāi)支費(fèi)用,、軟件費(fèi)用。

2,、 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費(fèi)用,。

3、 計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)用,。

4,、 電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費(fèi)用。

5,、 購(gòu)置計(jì)算機(jī),、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開(kāi)支。

6,、 其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支,。

五、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1,、 與稅務(wù),、銀行等職能部門(mén)接洽時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,。

2,、 財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)性各種耗材辦公用品的購(gòu)置與專(zhuān)業(yè)性書(shū)籍的購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用,。

3、 企業(yè)各種資產(chǎn)(車(chē)輛除外)相關(guān)稅,、費(fèi),、保險(xiǎn)等費(fèi)用的開(kāi)支。

4,、 其他有關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支,。

六、 采購(gòu)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1,、 在采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi),、差旅費(fèi)等費(fèi)用的開(kāi)支。

2,、 經(jīng)銷(xiāo)商品經(jīng)營(yíng)過(guò)程發(fā)生的運(yùn)輸,、自然損耗等相關(guān)費(fèi)用，以及資金占用利息等,。

3,、 在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出。

4,、 集團(tuán)外銷(xiāo)部在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出,。

5、 業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢,、商檢,、物價(jià)、計(jì)量等職能部門(mén)時(shí),，所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出,。

七、 營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1,、 各類(lèi)商品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的開(kāi)支,。

2,、 賣(mài)場(chǎng)衛(wèi)生清潔費(fèi)用的開(kāi)支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開(kāi)支,。

3,、 店內(nèi)營(yíng)運(yùn)器材的日常維修費(fèi)用的開(kāi)支。

4,、 前臺(tái)部,、物流部相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支,。

5、 其他相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支,。

八,、 行政部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1、 各種非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用及修理費(fèi)用的開(kāi)支,。

2,、 各種低值易耗品、辦公用品的購(gòu)置費(fèi)用及修理費(fèi),。

3,、 各種復(fù)印耗材的購(gòu)置及相關(guān)復(fù)印、打印,、曬圖等費(fèi)用的開(kāi)支,。

4、 配置各類(lèi)通訊工具,、維修及話(huà)費(fèi)的開(kāi)支費(fèi)用,。

5、 接待過(guò)往來(lái)客所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,。

6,、 職工就餐、勞保用品等各種福利費(fèi)的開(kāi)支,。

7,、 防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開(kāi)支。

8,、 后勤工作所涉及的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,。

九、 工程部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目：

1,、 購(gòu)置各類(lèi)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)與維修費(fèi)用的開(kāi)支,。

2、 公司各項(xiàng)工程改造項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支,。

3,、 水、電,、燃?xì)?、電梯、空調(diào),、排水,、排污、冷庫(kù)冷柜等設(shè)備的運(yùn)營(yíng),、供應(yīng),、維護(hù),、配置等日常費(fèi)用的開(kāi)支。

4,、 與綠化,、環(huán)保、路政等職能部門(mén)接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,。

5,、 其他相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支,。

經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定

費(fèi)用管理是在“費(fèi)用開(kāi)支有預(yù)算”原則下具體實(shí)施的,。每月月底前，公司各部門(mén)應(yīng)將下月各部門(mén)所需費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行預(yù)算列表上報(bào),，再經(jīng)財(cái)務(wù)部審核上報(bào)總經(jīng)理審批,，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各

部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支詳見(jiàn)前述開(kāi)支范圍,。另外,，各部門(mén)應(yīng)制定專(zhuān)人對(duì)預(yù)算的填列上報(bào)和執(zhí)行進(jìn)行管理,。

現(xiàn)就專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的管理予以規(guī)定：

一,、 差旅費(fèi)用審批簽報(bào)的管理規(guī)定：

根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》并結(jié)合公司的實(shí)際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要,，又節(jié)省開(kāi)支的原則,，特制定本管理辦法：

1、公司董事長(zhǎng),、董事,、總經(jīng)理、副總經(jīng)理,、因其直接代表公司形象,，因而出差所乘交通工具及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在本著節(jié)省開(kāi)支原則的前提下,，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),，不計(jì)算補(bǔ)助。

2,、 部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管因工出差，異地往來(lái)可乘坐火車(chē)硬座(臥),、空調(diào)軟座客車(chē),，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助,、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則,，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管：150元/天;部門(mén)內(nèi)主管：120元/天

3、 公司普通員工因公出差,，異地往來(lái)可乘坐火車(chē)硬座,、長(zhǎng)途客車(chē)，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi),、補(bǔ)助,、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天,。

4,、公司員工出差需要乘飛機(jī)時(shí)，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差,，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低,。

5、 出差借款審批程序：

(1) 因公出差員工在出差前填寫(xiě)“公差借款單”,。借款時(shí),，依次經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理、分

管副總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后,，到財(cái)務(wù)部辦理借款。沒(méi)有具體分管副總經(jīng)理的部門(mén)員工出差,，必須由總經(jīng)理審簽,。

(2) 實(shí)行備用金制度的部門(mén)，借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí),，由財(cái)務(wù)部付訖現(xiàn)金,，借款滾動(dòng)使用。

(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車(chē)船票日期算起,，在十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部

辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)(特殊情況除外),，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除,。

6,、 出差簽報(bào)程序：出差簽報(bào)人在粘貼差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后，先交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處驗(yàn)審,，然后按財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序簽批,，最后到財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處報(bào)銷(xiāo)。

二,、 行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：

行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門(mén),，是公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的重要部門(mén)，因此應(yīng)設(shè)專(zhuān)人對(duì)其所管費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報(bào)財(cái)務(wù)部,。為了降低費(fèi)用開(kāi)支,，行政部從賣(mài)場(chǎng)調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

1、根據(jù)“費(fèi)用預(yù)算”和各部門(mén)的領(lǐng)用情況,，隨時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù),，即：在調(diào)用時(shí)，填列“商品調(diào)撥單”,，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后,，到賣(mài)場(chǎng)提調(diào)。

2,、營(yíng)運(yùn)部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào),。在行政部將商品提調(diào)完畢后，到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),，然后財(cái)務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù),，并通知營(yíng)運(yùn)部。

3,、行政部對(duì)從賣(mài)場(chǎng)提調(diào)的商品應(yīng)單獨(dú)核算并報(bào)行政副總和財(cái)務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報(bào)范圍還應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,。

其他相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定

一,、 現(xiàn)金管理：

應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入,、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查,，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用,，任何人,、任何部門(mén)不得擴(kuò)大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過(guò)現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上),，必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ);不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位存入或支取現(xiàn)金。

二,、 支票管理：

(1) 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,，財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面

結(jié)存余額,，防止簽發(fā)空頭支票,。在簽發(fā)支票時(shí)要詳細(xì)填明日期、收款單位或收款人,，

列明款項(xiàng)的用途和金額,，并進(jìn)行認(rèn)真登記，以更備查。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管

好支票,，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失,，應(yīng)立即向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)掛失;空白支票或

已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要及時(shí)請(qǐng)求開(kāi)戶(hù)銀行和收款單位協(xié)助防范,。因遺失

支票造成的經(jīng)濟(jì)損失,，要對(duì)責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰。

(2) 采購(gòu)業(yè)務(wù)借用支票,，按采購(gòu)資金撥付審批程序簽批,。借用支票者，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部

辦理歸還手續(xù),，歸還期限從借出日起不得超過(guò)15天(月底無(wú)論支票使用與否,，都必

須到財(cái)務(wù)部核銷(xiāo))。若到期未歸還者,，再借用支票時(shí),，無(wú)論任何原因，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒

絕開(kāi)出支票,，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù),。

(3) 空白支票不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票,。作廢的支票應(yīng)加蓋“作

廢”戳記,，與存根一并交還財(cái)務(wù)部。

(4) 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)支票的監(jiān)管和控制,，銀行出納員或其他分管人員做到及時(shí)對(duì)賬,，月

終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)于次月8日前通知所在開(kāi)戶(hù)銀行查明

原因,，并在月內(nèi)及時(shí)查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人,，責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

二,、 異地結(jié)算管理：

公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算,，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理審批手續(xù),，然后按資金撥付審批程序簽批后,，財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù),。

三,、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)及出租車(chē)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用,，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),。對(duì)因業(yè)務(wù)需要,，在外招待的,，必須先由經(jīng)辦部門(mén)寫(xiě)出申請(qǐng),，如情況特殊,，無(wú)法先寫(xiě)申請(qǐng)的，回來(lái)后要寫(xiě)出報(bào)告,，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,，方可報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)出租車(chē)費(fèi),，原則上不報(bào)銷(xiāo),，確因工作需要而乘坐的，要寫(xiě)出書(shū)面情況報(bào)送總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,，方可報(bào)銷(xiāo),。

四、 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)原始發(fā)票的審核,、監(jiān)督,、控制，保證原始發(fā)票的真實(shí)性,、合法性,，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo),。用于購(gòu)置材料輔料,、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等,，原則上要求取得增值稅發(fā)票,，特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票,。

原始發(fā)票的審核重點(diǎn)放在收付款單位名稱(chēng)、賬號(hào),、稅務(wù)登記號(hào),、單價(jià)、數(shù)量,、金額等方面,。在審核中對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不真實(shí),、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù),，財(cái)務(wù)部不予受理，對(duì)偽造,、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù),，除不予受理外應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清,，認(rèn)真識(shí)別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

五、 清欠管理：

1,、 因購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù),，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作，債權(quán)清理時(shí)間不找過(guò)一個(gè)月(合同規(guī)定除外),。債務(wù)的清理時(shí)間根據(jù)資金狀況有財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定,。

2、 在規(guī)定的清理時(shí)間內(nèi),，業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)的,，財(cái)務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書(shū)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)清理,。

3,、 財(cái)務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對(duì)制度，財(cái)務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人,，由業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對(duì)賬目,，必要時(shí)財(cái)務(wù)部配合其共同核對(duì)賬目，防止債權(quán)債務(wù)不清,、金額不符,，給企業(yè)造成損失。

4,、 業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的,，一方面，財(cái)務(wù)部不再安排該部門(mén)使用任何資金,，另一方面,，要追究業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的責(zé)任,，情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理,。

六、 其他管理：

1,、 不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保,，違反者將追究負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的責(zé)任,，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理,。

2、 貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé),，各級(jí)部門(mén)人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé),，不得借故刁難、打擊報(bào)復(fù),。

3,、 各部門(mén)要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定,，加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善管理制度,，堵塞漏洞,，提高財(cái)會(huì)工作的管理水平。

4,、 本規(guī)定自即日起執(zhí)行,，未盡事宜財(cái)務(wù)部提出修訂意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

年 月 日

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇三

為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行,，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求,，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一、支出管理制度

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，堅(jiān)守原則底線(xiàn),。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度，所有開(kāi)支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途,，再由部門(mén)負(fù)責(zé)人,、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬,。

二,、專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。

凡有主管部門(mén)下?lián)艿膶?zhuān)項(xiàng)資金,，由對(duì)口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用,，協(xié)助財(cái)政所管理好專(zhuān)項(xiàng)資金;在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來(lái)的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會(huì)計(jì)檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,，需交一份原始合同到財(cái)政所,，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔,。

三、差旅費(fèi)管理制度

對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)因公出差,、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員,，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。所有自修,、自學(xué),、函授的一切費(fèi)用自理。

四,、接待費(fèi)用管理規(guī)定

上級(jí)來(lái)人因工作需要安排就餐的,，須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn),，實(shí)行對(duì)口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具《就餐通知單》,，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐,。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)量,、陪餐人簽字。

五,、政府采購(gòu)管理規(guī)定

為了規(guī)范政府采購(gòu)行為,，做好我鄉(xiāng)政府采購(gòu)工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行,。

六,、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理

為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)印章按規(guī)定分開(kāi)管理,，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對(duì)印章負(fù)責(zé),，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

七,、財(cái)會(huì)檔案的管理

每年年初會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)人員對(duì)上年的財(cái)會(huì)檔案進(jìn)行收集,、整理、歸檔,，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇四

一、幼兒園財(cái)產(chǎn)必須具備有效的適用性,，計(jì)劃添置調(diào)撥財(cái)產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要,。對(duì)具有反復(fù)、長(zhǎng)期使用的財(cái)產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修,，延長(zhǎng)使用期。

二,、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,，有計(jì)劃地充實(shí)與更新教學(xué)設(shè)備，根據(jù)需要與可能不斷添置各類(lèi)財(cái)產(chǎn),。

三,、養(yǎng)成幼兒愛(ài)護(hù)公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財(cái)產(chǎn)的行為,，減少和避免財(cái)產(chǎn)的損失,，維護(hù)

財(cái)產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償,。

四,、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理,，層層負(fù)責(zé),，合理調(diào)配，管理結(jié)合,，物盡其用”的原

則,。遵守制度，責(zé)任到人,，對(duì)低值易耗品,，幼兒園也要加強(qiáng)管理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行

辦法》管理幼兒園各類(lèi)財(cái)產(chǎn),。

五,、每年按時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到,、帳實(shí)相符,，對(duì)盤(pán)盈虧的，查明原因,，按規(guī)定入帳,。對(duì)損壞的財(cái)產(chǎn)

應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。貴重的應(yīng)由主管部門(mén)批準(zhǔn)后,，再做妥善處理。

六,、財(cái)產(chǎn)管理人員,，調(diào)動(dòng)或調(diào)離，要將經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)逐一清點(diǎn)造冊(cè),。帳實(shí)相符后,，向接辦人員逐一交待

清楚，雙方在清查表上簽字,，并由財(cái)產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇五

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén),、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格,、我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法,、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技,、鋼鐵,、石油、房地產(chǎn),、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理,，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作,。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分,。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1,、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào),。

4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí),，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車(chē)采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算,、精品采購(gòu)預(yù)算,、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算,、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng),，如裝修、搬遷等,。

第十二條各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明,。資本支出,、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò),，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條月度預(yù)算流程：部門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋,。

1,、各部門(mén)應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節(jié)假日,，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén),。

2、歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,，即24日下班前完成,。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi),，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行,。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén),。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn),，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定,，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核,。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)--行政人事部，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專(zhuān)員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專(zhuān)員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專(zhuān)員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng),，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延,。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,。總部財(cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。

第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi),，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負(fù)責(zé)人),，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部,，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管),，一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇六

第一章：財(cái)務(wù)收支管理制度

第一條：村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù),，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性,、合理性,、合法性。

第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,，要素要齊全,，手續(xù)健全，異常對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。

第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用,，壓縮開(kāi)支,，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債,，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

第五條：村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠,。

第六條：市,、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食,、住、行等方面的支出,，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理,，嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留,，巧立明目,、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,，經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,，并張榜公布,，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

第七條：凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算,，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理,，專(zhuān)款專(zhuān)用,，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開(kāi)支,。

第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品,，干部下村督查工作時(shí),，必須要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi),。

第九條：村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開(kāi)具收款收據(jù),，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶(hù)過(guò)渡,，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有,。

第二章：財(cái)務(wù)審批制度

第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批,。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

第十一條：500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;501元至20__元(含20__元)由村主任,、支部書(shū)記會(huì)簽;20__元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批,。

第十二條：興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府審批同意后才能開(kāi)支,。

第十三條：村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo),。

第十四條：對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo),。

第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度

第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核,、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù),，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔,，分村核算,，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用,、不侵占。

第十七條：村級(jí)各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,，手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后,，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

第十八條：村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤,，并及時(shí)核查糾正,。

第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù),，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

第四章：財(cái)務(wù)人員管理制度

第二十條：村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事。

第二十一條：村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來(lái)結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬,，辦理交賬手續(xù),，核對(duì)賬戶(hù)余額。

第二十二條：村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門(mén)管理,、培訓(xùn)和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作,。

第二十四條：村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫(xiě)好年度核算分析,，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造,、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

第五章：現(xiàn)金管理制度

第二十六條：村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款),、收入,、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款),。

第二十七條：庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù),，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,。,、

第二十九條：村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記,，登好現(xiàn)金日記賬,，日清月結(jié)，做到賬款相符,，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,，雙方簽字。

第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全,、資料不清、字跡模糊,、票據(jù)不規(guī)范,、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則,，出納有權(quán)拒付,。

第六章：民主理財(cái)制度

第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

第三十二條：村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布,。

第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

第七章：財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

第三十四條：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開(kāi)資料,，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),，公開(kāi)資料要真實(shí)全面。

第三十五條：公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主,，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

第三十六條：對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和提議,，要向群眾解釋和糾正,。

第八章：財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

第三十七條：村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支,，合理使用現(xiàn)金,，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃,，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核,。

第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出，合理使用資金,，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)同意,，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算,。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布,，理解群眾監(jiān)督,，不得挪作他用。

第四十一條：對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,，只能預(yù)算償還債務(wù),。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入,、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。

第九章：票據(jù)管理制度

第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。

第四十四條：購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票,，報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo),，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

第四十五條：村向各單位收款,，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù),，否則拒付。

第四十六條：村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù),。

第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。、

第十章：財(cái)務(wù)審計(jì)制度

第四十八條：對(duì)村,、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕,。

第四十九條：在審計(jì)過(guò)程中,，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞,，除處以罰款外,，并追究職責(zé)。

第五十條：經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議,，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則,，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行,。

第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委,、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》,、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》,、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用,。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇,。

第四條 委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會(huì)換屆同步,，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢(qián)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度,。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日,。

第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳，編報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)表資料,，并按月反饋,、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;(3)組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總,、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作,。

2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳,、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、農(nóng)戶(hù)上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對(duì),、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總,、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);(4)正確使用和管理各類(lèi)票據(jù),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作,。

第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,，會(huì)計(jì)人員不得離職。

第九條 收入管理

l,、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi),、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包,、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入。

2,、堅(jiān)持分類(lèi)管理的原則：(1)村有集體資金,、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理辦法,，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?zhuān)戶(hù),。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù),，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù);(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳,、單獨(dú)核算,、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶(hù)代表簽字證明,，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ),，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén);(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法,，專(zhuān)戶(hù)設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專(zhuān)項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支,。

3,、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,，足額撥付到位,，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶(hù)額外籌款,，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān),。

第十條 支出管理

1、村級(jí)各類(lèi)資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃,。年初本著量入為出,、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃,，并逐項(xiàng)細(xì)分安排,，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算,，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生,。

2,、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測(cè)算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放,。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行,，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干,、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,，由村黨支部書(shū)記,、村委會(huì)主任、報(bào)帳員,、計(jì)生主任掌握安排,，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取,。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;(3)村級(jí)電話(huà)費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,，凡村級(jí)有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用,。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ)50元,，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元,，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法,?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到xx人以?xún)?nèi)的村限額1500元,，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在xx元以?xún)?nèi),，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,，安排使用;(6)無(wú)集體經(jīng)濟(jì)收入的村,，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額,。

3,、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力,，應(yīng)按戶(hù)勞力依次輪流派工,，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度,。

第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金,、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算,。報(bào)帳員必須及時(shí),、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié),，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù),。

第十二條 各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額,。

第十三條 各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)?nèi)，實(shí)行領(lǐng)用,、報(bào)結(jié)的管理辦法,。 即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完,，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,，由村出具手續(xù),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條 各村不得擅自借款,，確需借款的,，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò),，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可借取,。

第十五條 村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),，按月(季)繳驗(yàn),，票款一致，以舊換新”的原則管理,，采取領(lǐng)銷(xiāo),、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣,、鄉(xiāng),、村三級(jí)監(jiān)控。

第十六條 村級(jí)使用的收支票據(jù),，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,，其它票據(jù)一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在“票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細(xì)記錄,，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條 村級(jí)使用票據(jù),，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě),，不得跳頁(yè),、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,， 由財(cái)會(huì)人員簽章,，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。

第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,，實(shí)行帶票,、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào),，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù),。

笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批,，由村委會(huì)主任審核,，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間,、數(shù)量,、金額、內(nèi)容摘要,，由經(jīng)辦人簽字蓋章,。

第二十一條 明確審批權(quán)，限,，嚴(yán)格控制開(kāi)支,。開(kāi)支額度100元以?xún)?nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以?xún)?nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過(guò)，方可簽批;300—1000元以?xún)?nèi)的支出項(xiàng)目,，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民代表會(huì)討論通過(guò)后簽批,。

第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物,、機(jī)器,、設(shè)備,、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,，凡使用年限在一年以上,，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂,、水面,、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳,、有值核算的辦法管理,。對(duì)能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳,、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。

第二十三條 各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包,、租賃,、拍賣(mài)和抵押、入股,、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用,。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn),，經(jīng)村黨支部,、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格,，依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)面合同,、契約、協(xié)議,，實(shí)行公開(kāi),、公正、公平方式發(fā)包,，加強(qiáng)管理,，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn),、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù),。

第二十四條 村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù),、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào),、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序,。購(gòu)置,、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決,，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)后,，方可實(shí)施。

第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1,、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法,，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組。其成員要通政策,、懂財(cái)務(wù),、身體健康、辦事公正,、關(guān)心集體,、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,，成員由黨員和村民代表組成,，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員,。村民主理財(cái),、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成,。

2、民主理財(cái),、議事組每屆任期三年,，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員,。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退,、補(bǔ)選,。

3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),，村里的每筆收支事項(xiàng),，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專(zhuān)用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況,，無(wú)法取據(jù)入帳的,，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù),。理財(cái)結(jié)束后,，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章,，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案,。

第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,，審計(jì)日期定為每年2月份,，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

2,、年度審計(jì)工作程序：(1)全面接收帳據(jù),，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄,，履行交接手續(xù)一式三份,，理財(cái)組,、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì);(4)每期理財(cái)中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況;(5)整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái),、議事組提出處理意見(jiàn);(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn),、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告,，公布審計(jì)結(jié)果,。

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日,、4月10日,、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日,。

第二十八條 村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,，農(nóng)村政策,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放,、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì),，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況,、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤,。

第二十九條 村務(wù)公開(kāi)形式,，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記,、村委會(huì)主任,、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材料,，村委會(huì),、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔,。

第三十條 實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù),、回訪、督查制度,。每期公布結(jié)束后,，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求,、收集,、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查,、記錄,，及時(shí)處理遺留問(wèn)題， 以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果,。

第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類(lèi)報(bào)表資料等,，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù),。

第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理,、完整保管的原則,。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,，長(zhǎng)期保管;中,、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制,，做到“五防”：即防火,、防盜、防潮,、防蛀,、防霉變。

第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交,，應(yīng)編制交接手續(xù),，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào),、冊(cè)數(shù),、起止年度、檔案編號(hào),、保管期限,，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱,，應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單,，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱,、復(fù)制,，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用,。

第三十五條 違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的，由縣,、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門(mén),，協(xié)同相關(guān)部門(mén)責(zé)令其限期改正,，并視其情節(jié)輕重,，參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分：構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;

2,、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

3,、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開(kāi)的;

6,、未按照規(guī)定要求報(bào)帳,、會(huì)審、報(bào)表的;

7,、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案,，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;

8、未按照有關(guān)規(guī)定委派,、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的,。

第三十六條 違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目,，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的,，由當(dāng)事人退賠,，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變?cè)?、隱匿,、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的,，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

第三十八條 未按規(guī)定程序購(gòu)置,、發(fā)包,、租賃、拍賣(mài),、抵寸甲,、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,，屬于無(wú)效行為;造成損失,、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

第三十九條 本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改,。

第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇八

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家財(cái)經(jīng)方針,、政策、法令,，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”,，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全,。

2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度(方法),，做好記帳,、算帳、報(bào)帳工作,。

3.堅(jiān)持“量入而出,、收支平衡”原則，精打細(xì)算,，厲行節(jié)約,，合理分配，提高資金使用效率,。

4.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。

5.學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì)的工作,，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下,，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

6.根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要,，設(shè)置會(huì)計(jì),、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。

7.會(huì)計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù),、決算工作,，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作,，做到帳實(shí)相符,、帳帳相符、帳表相符,、表表相符,，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé),。

8.學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金,、票據(jù)、保險(xiǎn)箱,。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé),。

9.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,，各種憑證內(nèi)容必須填寫(xiě)完整,。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳,，不設(shè)帳外帳,，不設(shè)小金庫(kù)。

10.做好財(cái)務(wù)檔案工作,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供,、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料,，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,。

11.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法,，不擅自購(gòu)買(mǎi)控購(gòu)商品,，執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

12.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者,、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者,、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者由學(xué)校及上級(jí)部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì),。

13.不遵守財(cái)務(wù)制度,，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,，由學(xué)校及上級(jí)部門(mén)給予懲處,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇九

為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化,，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查,，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，結(jié)合我校實(shí)際,，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。

(一)管理原則

學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則,，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支,，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度,，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支,，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負(fù)責(zé)人管理使用,，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳,，接受其管理和監(jiān)督,。

(二)財(cái)務(wù)收支管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線(xiàn)”,，一個(gè)口子進(jìn),，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支,，勤儉辦學(xué),，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上,。

2,、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù),，嚴(yán)禁收入不出據(jù),，收入不入帳，多收少記和“小金庫(kù)”,，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù),，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào)。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

4,、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)制度,，堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù),，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,，否則不予報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

5,、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃,，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí),，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。

6,、實(shí)行帳款分離,，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。

(三)現(xiàn)金管理

1,、學(xué)校現(xiàn)金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理,，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出,，杜絕坐收坐支,。

2,、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過(guò)1000元,，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù),。

3,、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù)，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款,。

4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款,，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé),。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出,，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù),。

(四)支出票據(jù)的使用和管理

教職工福利,，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助,，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(zhǎng)審核,，會(huì)計(jì)制單后,，校長(zhǎng)簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi),、購(gòu)物,、乘車(chē)、住宿,、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù),，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要素齊全,，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字,，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷(xiāo)。

(五)購(gòu)物管理

大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道,、質(zhì)量,、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀,，桌凳,，校服,，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷(xiāo)教輔資料,，學(xué)生用品或其它商品,。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施,，金額500元以下,，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行,，500元以上1000元以下,，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人,，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷(xiāo)。

(六)財(cái)務(wù)監(jiān)督

自覺(jué)接受上級(jí)各部門(mén)的檢查監(jiān)督,，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正,。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督,，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長(zhǎng)審閱后,，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布,，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算,，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議,。

(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理

學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程,，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細(xì)算,，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計(jì)和監(jiān)督,。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,，做到分類(lèi)造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇十

一,、財(cái)務(wù)管理

1、財(cái)會(huì)人員和理財(cái)小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)政方針、政策,，維護(hù) 財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

2、凡經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔,、管理,、保險(xiǎn)等費(fèi)用，必須請(qǐng)示學(xué)校校長(zhǎng)方可給付,。

3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出,，以發(fā)票或食堂采購(gòu)憑證為準(zhǔn)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說(shuō)明用途、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明,，才可報(bào)校長(zhǎng)審批,，在出納處報(bào)帳。

4,、假鈔誰(shuí)收取誰(shuí)負(fù)責(zé),，教師個(gè)人和財(cái)務(wù)人員賬目往來(lái)一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。

5,、出納會(huì)計(jì)每月定期向校長(zhǎng)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況,。

6、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財(cái)務(wù)情況,，接受咨詢(xún),。

二、學(xué)校物資采購(gòu),、保管,、領(lǐng)用

1、學(xué)校物資購(gòu),、管,、用實(shí)行登記制，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù),、政教、幼兒園線(xiàn)負(fù)責(zé)登記工作,。

2,、大宗采購(gòu)1000元以上校務(wù)會(huì)決定,，3000元以上報(bào)總支審批。

3、采購(gòu)人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的，須出具借條,，采購(gòu)?fù)陥?bào)賬后換回借條。

4,、假期財(cái)產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé),，按相關(guān)制度追究責(zé)任,。

5、學(xué)校物資不得外借校外人員,，一般不借給教師個(gè)人使用,，凡因故需要借用的，必須校長(zhǎng)批準(zhǔn),，出具借用條據(jù),，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還，有損壞的按1.5倍價(jià)格賠償,。

三,、班級(jí)財(cái)產(chǎn)維修承包辦法班級(jí)財(cái)產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修,，但視情況追究班主任責(zé)任,。

四、借款,、用電,、就餐等規(guī)定

1、教師個(gè)人借款500元以上,，須由校長(zhǎng)審批,。所有借款優(yōu)先從教師工資或績(jī)效中扣除。

2,、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi),，電表由學(xué)校購(gòu)買(mǎi)安裝，用戶(hù)使用保管,，遺失或人為損壞由用戶(hù)負(fù)責(zé),。用戶(hù)調(diào)動(dòng)或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。

3,、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐,，教職工來(lái)客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi)，超過(guò)一天按每餐5元收取伙食費(fèi),。

4,、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi),，不收伙食費(fèi),，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用。

五,、財(cái)務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔20__〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校,、普通小學(xué),、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行,。

第三條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出,，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家,、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第四條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付,、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線(xiàn)管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督,。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法,，并由縣級(jí)財(cái)政,、教育行政部門(mén)及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

縣級(jí)財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作,，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金,。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前,，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。

縣級(jí)教育部門(mén)的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門(mén)預(yù)算和執(zhí)行部門(mén)預(yù)算的前提下,，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén);根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃,，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況,。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策,，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù),、財(cái)務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況,，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表,。

第六條

按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求,，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付,、政府采購(gòu),、收支兩條線(xiàn)管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,，并由縣級(jí)財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn),，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi),，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制,，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán),、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變,。中小學(xué)校的賬戶(hù)按照國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù),，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支,，賬戶(hù)的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔(dān)任會(huì)計(jì),、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員,，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本,。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳,，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算,、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表,、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù),。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,，校長(zhǎng)終審,。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性,、完整性負(fù)責(zé),。

第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要持續(xù)相對(duì)穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng),。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門(mén)預(yù)算,，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門(mén)預(yù)算,，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律,、政策,、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》,，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡,，保證重點(diǎn),，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預(yù)算,。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算,、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算,。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,、公用支出)和項(xiàng)目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi),、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則,，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資,、公用經(jīng)費(fèi),、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門(mén)提出用款計(jì)劃,，教育局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén),，財(cái)政部門(mén)根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門(mén)分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素,，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因,、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序,。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金,。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，務(wù)必報(bào)縣財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途,。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門(mén)預(yù)算管理,，不得隱瞞、截留,、坐支,、挪用，不得公款私存,，謀取私利,。取得收入時(shí)務(wù)必使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線(xiàn)管理,，納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存,。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學(xué)收入,、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費(fèi),、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入,，但務(wù)必納入財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)透過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,，多退少補(bǔ),。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，務(wù)必按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用,，保證專(zhuān)款專(zhuān)用,。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類(lèi)非債務(wù),。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出,、項(xiàng)目支出,、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi),、上繳上級(jí)支出,、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資,、津貼,、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等,。

對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi),、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi),、醫(yī)療費(fèi),、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng),。

公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出,，包括日常公用支出和專(zhuān)項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi),、印刷費(fèi),、水電費(fèi)、郵電費(fèi),、取暖費(fèi),、交通費(fèi)、差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi),、租賃費(fèi),、零星維修費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專(zhuān)項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi),、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi),、其他專(zhuān)項(xiàng)支出等,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇十二

為了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神,，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度,。

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性、合理性,、合法性,。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,，要素齊全,，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。

3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

4,、村級(jí)應(yīng)合法組織本級(jí)收入,，所取得村級(jí)收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專(zhuān)戶(hù)。收入包括：

(1)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級(jí)開(kāi)支不足的資金;

(2)村級(jí)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入,、發(fā)包收入,、企業(yè)上交收入;

(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;

(4)對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資的利潤(rùn)收入;

(5)土地補(bǔ)償;

(6)變賣(mài)集體資產(chǎn)收入;

(7)上級(jí)部門(mén)及單位的補(bǔ)助收入,、專(zhuān)項(xiàng)撥款及投入的資金;

(8)救災(zāi),、救濟(jì)、扶貧款;

(9)各種代收,、借入資金及外來(lái)投資和捐款;

(10)其它收入,。

5、村級(jí)支出實(shí)行報(bào)賬制管理,，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單,、證明單、領(lǐng)條等,，不得以不規(guī)范的憑證入賬,，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)付款。

6,、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟?，由村?bào)賬員(會(huì)計(jì))到鎮(zhèn)村賬會(huì)計(jì)處報(bào)賬。

(1)開(kāi)支200元以?xún)?nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人,、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);

(2)開(kāi)支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人,、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書(shū),、主任會(huì)簽);

(3)1000元以上的大額開(kāi)支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后,，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后，由村主任和村支書(shū)會(huì)簽報(bào)賬(報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章,，有經(jīng)辦人,、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書(shū),、主任會(huì)簽),。

7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評(píng)議,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來(lái)源較好,，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加,。

8,、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放。

9,、市,、鎮(zhèn)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食,、住、行等方面的支出,，村委嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用,，不得克扣截留、巧立明目,、弄虛作假、挪作其他開(kāi)支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè),，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,，張榜公布無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

10、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督,，事后有結(jié)算,，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開(kāi)支。

二,、財(cái)務(wù)審批制度

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo),。

2、審批權(quán)限：

(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批,。

(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)審核后由村主任,、支部書(shū)記會(huì)簽。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后,，經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)及村理財(cái)小組審核由村主任,、支部書(shū)記會(huì)簽,。

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等重大開(kāi)支，應(yīng)由村民代表大會(huì)或村理財(cái)小組討論同意,，由村支兩委申報(bào),，片長(zhǎng)及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開(kāi)支,。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1,、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室組織實(shí)施,，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則,，即所有權(quán),、使用權(quán)、審批權(quán)不變,，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變,。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用,、不侵占,。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,。必須手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再按審批程序?qū)徟?，按期由村?bào)賬員向主管部門(mén)交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額,，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正,。

5,、村級(jí)財(cái)務(wù)要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化管理,，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1,、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來(lái)結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù),，核對(duì)賬戶(hù)余額,。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理,、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。

5,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造,、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

五、民主理財(cái)制度

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

2,、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4,、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

六,、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布,，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2、公開(kāi)的方式以村級(jí)公開(kāi)公示欄為主,，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由報(bào)帳員照相報(bào)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室存電子文檔備查,。

4、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇十三

為了加強(qiáng)村財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我村級(jí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度,。

一,、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù),，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性,、合理性、合法性,。

2,、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素齊全,，手續(xù)健全,，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬,。

3,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

4,、村級(jí)應(yīng)合法組織本級(jí)收入,，所取得村級(jí)收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專(zhuān)戶(hù)。收入包括：

(1)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級(jí)開(kāi)支不足的資金;

(2)村級(jí)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入,、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;

(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;

(4)對(duì)內(nèi),、對(duì)外投資的利潤(rùn)收入;

(5)土地補(bǔ)償;

(6)變賣(mài)集體資產(chǎn)收入;

(7)上級(jí)部門(mén)及單位的補(bǔ)助收入,、專(zhuān)項(xiàng)撥款及投入的資金;

(8)救災(zāi)、救濟(jì),、扶貧款;

(9)各種代收,、借入資金及外來(lái)投資和捐款;

(10)其它收入。

5,、村級(jí)支出實(shí)行報(bào)賬制管理,，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單,、領(lǐng)條等,，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)付款,。

6,、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟?，由村?bào)賬員(會(huì)計(jì))到鎮(zhèn)村賬會(huì)計(jì)處報(bào)賬。

(1)開(kāi)支200元以?xún)?nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人,、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);

(2)開(kāi)支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人,、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書(shū),、主任會(huì)簽);

(3)1000元以上的大額開(kāi)支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后,，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后，由村主任和村支書(shū)會(huì)簽報(bào)賬(報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章,，有經(jīng)辦人,、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書(shū),、主任會(huì)簽),。

7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評(píng)議,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來(lái)源較好,，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加,。

8,、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放,。

9,、市、鎮(zhèn)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理,。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食、住,、行等方面的支出,，村委嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留,、巧立明目,、弄虛作假、挪作其他開(kāi)支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè),，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，張榜公布無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

10,、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,，事中有監(jiān)督,，事后有結(jié)算，專(zhuān)款專(zhuān)用,，并張榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支,。

二,、財(cái)務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批,。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

2,、審批權(quán)限：

(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批,。

(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)審核后由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽,。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后,，經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)及村理財(cái)小組審核由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽,。

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等重大開(kāi)支,，應(yīng)由村民代表大會(huì)或村理財(cái)小組討論同意，由村支兩委申報(bào),，片長(zhǎng)及駐村干部審核,，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支,。

三,、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室組織實(shí)施,，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變,。確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用、不侵占,。

3,、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性,、合法性。必須手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核,，再按審批程序?qū)徟螅雌谟纱鍒?bào)賬員向主管部門(mén)交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額,，如有發(fā)生錯(cuò)誤,，并及時(shí)核查糾正。

5,、村級(jí)財(cái)務(wù)要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化管理,，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1,、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來(lái)結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù),，核對(duì)賬戶(hù)余額,。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理,、培訓(xùn)和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作。

5,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

五、民主理財(cái)制度

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3―5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

2,、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4,、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

六,、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布,，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2、公開(kāi)的方式以村級(jí)公開(kāi)公示欄為主,，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由報(bào)帳員照相報(bào)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室存電子文檔備查,。

4、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議,，要向群眾解釋和糾正,。

超市的財(cái)務(wù)管理制度篇十四

一、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

二,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

11,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);

2,、發(fā)票開(kāi)具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù),。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén),、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定),。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo),。

四,、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi),、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門(mén),、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng),。

6,、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤(pán)查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。