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財(cái)務(wù)管理制度文件篇一

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),。

2,、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整,。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、 對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、 其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5,、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

10,、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀,。

11、 參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

12,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí);

2,、 發(fā)票開(kāi)具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù),。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門(mén),、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定),。

6,、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

四、支票管理

1,、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、 出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門(mén)、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出,。

5、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng),。

6,、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤(pán)查

1,、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2,、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3,、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一、目的

1,、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),，提高工作效率。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)),。

(二)部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：

三,、審批程序

1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證),、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告),、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)

四,、計(jì)劃審批內(nèi)容

1,、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存,，各部門(mén)登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)),。

2,、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。

3,、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款,。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù),。凡批準(zhǔn)住會(huì),，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

3,、 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,，注明參展必要性,、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4、 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要,，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由,、時(shí)間,、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款,。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5,、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放,。

6,、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi),、過(guò)路費(fèi),、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi),、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷(xiāo)審核制度

一,、原則

1,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,，注明支出事由,、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額,、和經(jīng)辦人簽名,、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理),、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2,、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理,，當(dāng)月帳，當(dāng)月了,，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日,。

3、為了分清責(zé)任,，進(jìn)行部門(mén)核算,，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二,、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容,，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三,、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù),，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四,、審核權(quán)限

同審批權(quán)限,。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六,、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度,，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù),。由客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件,，原件給客戶(hù)。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

1,、 版面費(fèi),、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),，核對(duì)無(wú)誤后付款,。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票,，附印刷品結(jié)算單,，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款,。

3,、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的,，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

4,、 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單,。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

5,、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料,，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,，并在書(shū),、資料上蓋章、編號(hào),。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,，后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的,，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,，仍不辦理者,，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款,。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi),。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng),、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng),。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因,。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告,，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣,。 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定,，具體如下：

1,、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2,、 出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理,、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》,。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng),、出差人姓名、出差時(shí)間,、出差地點(diǎn),、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具,、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔,。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差,，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

1、 工出差到外地,，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi),。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者,，將從工資中扣除所借款項(xiàng),。

2、 出差人員的住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用,，節(jié)余歸己,、超支不補(bǔ)。

3,、 出差乘坐火車(chē),，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票,，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助,。

6,、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批,。

7,、 往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi)用),。

8,、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo);對(duì)于到外地參加會(huì)議,、展覽,、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10,、 出差或外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的,，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助,。

11,、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助,。

12,、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算,。

13、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本,。

14,、 其它

1) 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí),，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理,。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅,。

2) 凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還,。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理(主任) 240 320

部門(mén)經(jīng)理 220 280

部門(mén)副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2,、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理(副主任)與部門(mén)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理,、行政主管等享受主管待遇,。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1,、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶(hù)確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng),。

2,、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額),。

3,、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示),。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款,，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng),，并通報(bào)批評(píng),。

4、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等,，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,，必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存,、移交人接受人各執(zhí)一份),，移交人、接受人,、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn),。

(二)未回款考核辦法

1,、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶(hù)倒閉,、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本,。

2,、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣,，當(dāng)月扣10%,，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā),，三個(gè)月內(nèi)全部收回,，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng),，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額,，不予提成。

3,、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī),。

4、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳,，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利,，同時(shí)處以5%的罰款,。

5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上,，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì),。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門(mén)經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放,。

6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督,。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁,。

7、 對(duì)預(yù)收款,，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì),。

(三)可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異常情況,，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報(bào)告單”,，并建議采取措施,。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報(bào)告書(shū)”,，并收集有關(guān)證據(jù),、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴,。

3,、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明,、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備,。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,，一旦發(fā)現(xiàn),，公司將從重處罰。

二,、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2,、印刷費(fèi),、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付,。

(二) 付款方式：

1,、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;

2,、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告,，要有公司總經(jīng)理的批示,。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng),。 票據(jù)管理制度

一,、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng),、申請(qǐng)日期,、合同號(hào)(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱(chēng),、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng),、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息),、申請(qǐng)人姓名等,，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具,。

2,、 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可),，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票,。

3、 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票,。

4,、 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減 至2-3個(gè)字。

5,、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

6,、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,，并及時(shí)取回,。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員,、公司總裁批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8,、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1,、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票,。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單,，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票,。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3,、 未提供勞務(wù),，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票,。

4,、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5,、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明,。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，已收款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,，所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù),。違反此項(xiàng),，每次扣款200元直至開(kāi)除。

2,、 若是抵貨業(yè)務(wù),，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù),，否則必須將公司發(fā)票退回,。違反此項(xiàng)，每次扣款100元,。

3,、 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票(換名稱(chēng)或換金額),，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換,。

(四)填寫(xiě)

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě),，保證真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改,、挖補(bǔ)或撕毀,，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記帳聯(lián))保存，并注明“作廢”字樣,，以備查驗(yàn),。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén))應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督,。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報(bào)客戶(hù)名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案,。如無(wú)說(shuō)明,，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明,，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明,，按未回款處理,。

二,、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理,。

2、 收據(jù),、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具,，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票,，必須要求客戶(hù)先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票,。

3,、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三,、支票管理

1,、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;

3,、 出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門(mén),、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4,、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;

5、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng);

6,、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

四、票據(jù)管理原則

1,、 加強(qiáng)票據(jù)管理,，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,，直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2,、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo),。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1,、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2,、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效,，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(hù)(遇節(jié)假日順延);

3,、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4,、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表,、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,，部門(mén)人員獎(jiǎng)金由各部門(mén)經(jīng)理上報(bào)。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇二

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成,。

第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須會(huì)計(jì)主管簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理,。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用途,、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批,。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào),，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo),。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無(wú)論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票,，出納員都要當(dāng)天送存銀行。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

□ 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)玉米令散戶(hù)的收購(gòu)支出;

(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫(xiě)明用途和金額,，由會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

□ 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記帳,、主管),，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄,。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的

(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法,，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類(lèi)，一類(lèi)跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理;二類(lèi)是重要的物料管理的票據(jù)由專(zhuān)人管理,，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督;三類(lèi)普通管理的票據(jù)由財(cái)務(wù)專(zhuān)人管理和監(jiān)督,。

工作流程如下：

1、 使用部門(mén)提出申請(qǐng),，填寫(xiě)申請(qǐng)審批單,。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請(qǐng);申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。

2,、 財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員審核,，并和申請(qǐng)部門(mén)人員共同設(shè)計(jì)版本。

3,、

4,、

5、 財(cái)務(wù)主管審核,，簽批,。 票據(jù)印刷后，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收,，并登記入冊(cè),。 使用部門(mén)領(lǐng)取，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記,、蓋章,，雙方簽字。

6,、 使用部門(mén)再次領(lǐng)取,，必須交回原單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核是否合理,。

7,、 如果單據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理,。 登記表格格式如下：

票據(jù)名稱(chēng)： 領(lǐng)取部門(mén)： 編號(hào)

領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理,，降低費(fèi)用支出，同時(shí)做到即不偷稅,、漏稅,，又能合理避稅，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題規(guī)定如下：

1,、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷(xiāo)憑證的,，必須取得對(duì)方單位開(kāi)具其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑安裝業(yè),、商業(yè)批發(fā),、零售等)。

2,、購(gòu)買(mǎi)原材料,、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)在同一個(gè)單位公司買(mǎi)設(shè)備同時(shí)又購(gòu)買(mǎi)設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，否則我們不能收取。

(2)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)是電腦版專(zhuān)用發(fā)票,，電腦版專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具很?chē)?yán)格,，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號(hào)既不能壓線(xiàn),，又不能出線(xiàn),，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。

(3)電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開(kāi)票人”處必須將三人的名字全部打印,，缺一不可,。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷(xiāo)售單位(章)”處，加蓋的印章應(yīng)是：?jiǎn)挝坏呢?cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章,。

(5)在同一單位公司購(gòu)買(mǎi)物品品種太多,，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱(chēng)的，可綜合開(kāi)具(如閥門(mén)一批,、軸承一批等),。但在增值稅專(zhuān)用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一印制的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)貨清單”，供貨單位需在銷(xiāo)貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,。

(6)物資的名稱(chēng),、規(guī)格型號(hào)、單位,、數(shù)量,、單價(jià)等必須齊全,。 以上6項(xiàng)，不允許有任何差錯(cuò),，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取,，否則稅務(wù)部門(mén)將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣,。

3,、公司購(gòu)買(mǎi)物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件,、修理修配)索要發(fā)票時(shí),，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取,，否則稅務(wù)部門(mén)將視為白條處理,，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

4,、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票,。

5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象,，如遇特殊情況的,，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，和開(kāi)票人私章,，否則不能收取,。

6、無(wú)論辦理何種業(yè)務(wù),，收取的發(fā)票必須是套寫(xiě)票,，并且大、小寫(xiě)金額要一致,，不是套寫(xiě)票或發(fā)票大,、小寫(xiě)金額不一致，不準(zhǔn)收取,。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料主要包括煤灰渣,、原料廢料等，實(shí)行新

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的處理手續(xù),，過(guò)程如下;

一,、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格，總經(jīng)理簽字后方可生效,。

二,、 客戶(hù)認(rèn)為價(jià)格合理后，與公司的主管部門(mén)簽訂合同，到現(xiàn)場(chǎng)裝貨,，然后進(jìn)行過(guò)磅,，過(guò)磅員及責(zé)任人要簽字。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財(cái)務(wù)章)

三,、 客戶(hù)憑過(guò)磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開(kāi)出庫(kù)單并交款,，出庫(kù)單必須加蓋財(cái)務(wù)章,，否則無(wú)效,。(出庫(kù)單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián),、財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證)

四,、 客戶(hù)交款后，財(cái)務(wù)人員將出庫(kù)單的出門(mén)證一聯(lián)交與客戶(hù),，客戶(hù)可以根據(jù)出庫(kù)單出門(mén)證一聯(lián)出門(mén),。

五、 保衛(wèi)人員見(jiàn)加蓋財(cái)務(wù)章的出庫(kù)單,，可以放行,，但必須再?gòu)?fù)核一下出庫(kù)單和實(shí)際物品的種類(lèi)和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的地方,，拒絕其出門(mén),，然后及時(shí)上報(bào)，等待處理,。

六,、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫(kù)單出門(mén)證上交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行審核,，如有問(wèn)題及時(shí)回報(bào),，等待處理。

財(cái)務(wù)部門(mén)安全管理

為了確保財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金,、票據(jù),、發(fā)票、帳本,、報(bào)表,、憑證的保密性和安全性，特制定本規(guī)定,。

一、 現(xiàn)金的管理,。出納每天做到日清日結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元,，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問(wèn)題自己付全部責(zé)任。

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二、 銀行存款,、應(yīng)收票據(jù)的管理,。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)，付全責(zé),。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié),，在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真,，收假承兌或不合格承兌,，附全責(zé),。

三、 增值稅發(fā)票、普通銷(xiāo)售發(fā)票,、玉米收購(gòu)發(fā)票的管理。做到不虛開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失,，出現(xiàn)問(wèn)題付全部責(zé)任,。

四,、 憑證,、帳本、報(bào)表的管理,。每天下班后要存放好憑證,、帳本,、報(bào)表，如出現(xiàn)問(wèn)題,，此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

五,、 單據(jù)、保管帳管理,。單據(jù),、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失,。

六,、 金庫(kù)的安全管理。防盜門(mén)隨手開(kāi)門(mén),，隨手關(guān)門(mén),，堅(jiān)決杜絕不關(guān)門(mén)走人，外人隨便進(jìn)入,，如果出現(xiàn)問(wèn)題此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

七、 財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理,，做到下班后保證關(guān)好門(mén),，關(guān)好窗，以防財(cái)務(wù)被盜丟失,。

八,、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì)計(jì)主管審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序,，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一、 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后,，方可入帳,。一是經(jīng)辦人;二是分管部門(mén)負(fù)責(zé)人;三是財(cái)務(wù)主管;四是總經(jīng)理。

二,、 發(fā)票入帳,，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中到財(cái)務(wù)科審核,，財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同),，然后再由總經(jīng)理簽字。

三,、 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)入帳,，首先是報(bào)銷(xiāo)人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)匯總分類(lèi)后，填寫(xiě)好報(bào)銷(xiāo)單,。自己簽完字以后,，由部門(mén)主管審核后簽字，然后到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，認(rèn)為無(wú)誤后簽字,，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。(費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須由經(jīng)辦人自己辦理，外人代替報(bào)銷(xiāo),，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款,。)

四,、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字,，不按規(guī)定簽字,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字,。

五,、 出現(xiàn)以下問(wèn)題有關(guān)人員必須拒簽,。部門(mén)負(fù)責(zé)人不知此事;認(rèn)為其的花費(fèi)不合理;材料的價(jià)格過(guò)高,，必須拒簽;財(cái)務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理,，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度,，必須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。

六,、 簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng),、土建、設(shè)備,、客服等發(fā)票的入帳簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字;后勤部門(mén)以及業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字,，特殊情況除外,。

七、 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的10號(hào)前報(bào)銷(xiāo),，部門(mén)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周,，超過(guò)一周,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外,。

關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理,，避免鋪張浪費(fèi)，經(jīng)公司研究決定,，對(duì)各科室部門(mén)的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān),。

內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對(duì)電話(huà)費(fèi),、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定

為節(jié)約開(kāi)支，公司自20xx年1月1日起,，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門(mén)或個(gè)人自理,。

注：總經(jīng)理,、銷(xiāo)售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi),，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù),，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇三

一,、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1,、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，檢查

監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3,、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲

行節(jié)約,，合理使用資金。

4,、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律,、法規(guī)、規(guī)章制度,，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督,。

5、 完成公司交給的其他工作,。

二,、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu),、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé),。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證,、管理總賬,，按時(shí)編制報(bào)表。

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作,。

1.5督促,、指導(dǎo)和支援本部門(mén)人員工作。

1.6組織公司固定資產(chǎn),、庫(kù)存材料,、庫(kù)存現(xiàn)金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作,。

2,、會(huì)計(jì)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證,、記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,。

2.2 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析公司成本,、費(fèi)用和利潤(rùn)情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議,。

2.3核算企業(yè)成本,，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入、成本,，核算企業(yè)利潤(rùn),。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn),。

2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

3、出納

3.1管理庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類(lèi),、原則和方法,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2及時(shí)查核銀行存款余額,，杜絕簽發(fā)空頭支票,。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集,、整理、裝訂,、歸檔等工作,。

3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào),、周報(bào),，月報(bào)。

3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

三,、財(cái)務(wù)工作管理要求

1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

4,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

5,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次,。

6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充,。

7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

四,、支票管理

1,、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交出納員銷(xiāo)賬。

3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者,，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理,。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況,，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。

五,、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1,、職工工資、獎(jiǎng)金;

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3,、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

4,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

5,、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

除上述內(nèi)容外,，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。公司購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,，由出納付款,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬賬相符。

六,、會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由專(zhuān)人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由專(zhuān)人保管,，并分類(lèi)填制目錄。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇四

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén),、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格、我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法,、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技,、鋼鐵、石油,、房地產(chǎn),、貿(mào)易、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理,，特制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司,。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作,。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分,。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù),。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào)。

4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車(chē)采購(gòu)預(yù)算,、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算,、資本支出預(yù)算,、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算,、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算,、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng),，如裝修、搬遷等,。

第十二條各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí),，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出,、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān),。

第十三條月度預(yù)算流程：部門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋。

1,、各部門(mén)應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén),。如果20日為節(jié)假日，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén),。

2,、歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。

3,、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。

4,、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi),，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

5,、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén),。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決,。

歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén),。各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核,。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)--行政人事部，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專(zhuān)員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專(zhuān)員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專(zhuān)員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng),，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人,。通常按原定時(shí)間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí),，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,?？偛控?cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。

第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi),，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負(fù)責(zé)人),，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部,，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會(huì)議制度,，由財(cái)務(wù)部門(mén)定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管)，一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇五

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng),、登記入賬,，不得截留、隱瞞,、挪用,。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章),。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚,，不得涂改,、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證,，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě),。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

1,、辦公費(fèi),。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價(jià),、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票,。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購(gòu)置,。

2、電話(huà)費(fèi),。注意節(jié)約電話(huà)費(fèi)的開(kāi)支,，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音,、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà),。

3、水電費(fèi),。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù),。

4,、車(chē)輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”,，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車(chē)輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén),。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單，定期與維修廠(chǎng)核對(duì),，審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠(chǎng)家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費(fèi),。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6,、差旅費(fèi),。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē),、船,、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成,。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算,。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù),，報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單,。

7、會(huì)議費(fèi),。各科室承辦會(huì)議,，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn),。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件,、參加人員簽到單,、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),，不得報(bào)銷(xiāo)。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),。

8、接待費(fèi),。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén),。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單,，定期與飯店核對(duì),，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng),。

9,、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,，處級(jí)干部300元,，離退休人員另行規(guī)定。

10,、修繕費(fèi),。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后,，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款,。

第四條 往來(lái)款項(xiàng)管理

1,、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的,，不得辦理新的借款,。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款,。

3,、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

第五條政府采購(gòu)

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購(gòu),，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開(kāi)支,。所有物品采購(gòu),、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo),，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng),。

第六條 票據(jù),、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章,、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專(zhuān)用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理,，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記,、編號(hào),，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，做到帳、卡,、物相符,。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送,、轉(zhuǎn)讓,。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備,、圖書(shū)等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償,。

3,、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu),。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置,。

4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén),、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符,。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù),。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇六

一、總則

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《財(cái)務(wù)通則》等會(huì)計(jì)法規(guī),，特制訂本制度。

1,、會(huì)計(jì)年度為：元月一日至本年十二月三十一日止,。

2,、公司采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)制度，會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

二,、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1、財(cái)務(wù)收款必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票,，原則上開(kāi)具票據(jù)人員要與收款人分開(kāi),，會(huì)計(jì)開(kāi)票，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清,，出門(mén)概不負(fù)責(zé)。

2,、現(xiàn)金,、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記,，及時(shí)入帳,。每天下班前半小時(shí)，內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金,，自行查賬,，做到日清月結(jié)。

3,、開(kāi)收據(jù)或發(fā)票時(shí),，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類(lèi),、號(hào)碼,。

4、銀行財(cái)務(wù)印鑒章要分開(kāi)保管,，專(zhuān)人負(fù)責(zé),。

5、支票,、匯票,、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實(shí)行登記制度(購(gòu)回支票后要用專(zhuān)用臺(tái)帳記錄票據(jù)號(hào)碼)逐筆登記并注明資金用途流向,、票據(jù)號(hào)碼,。不得開(kāi)具遠(yuǎn)期支票、空頭支票和空白支票,。

6,、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。

7,、支付款項(xiàng)時(shí),，在審批手續(xù)完善后，由會(huì)計(jì)起票,、領(lǐng)款人簽字后,，出納才能付款。

8,、公司職員日常業(yè)務(wù)借支,，在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)須主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、借支,。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不在,，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批方可借支。在貳萬(wàn)元以上(含貳萬(wàn)元)還須報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)部方可借支,。

9,、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金庫(kù)存，原則上不應(yīng)超過(guò)貳萬(wàn)元,，更不得用白條抵庫(kù),。

10、月底對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行盤(pán)存,，并出現(xiàn)金盤(pán)存表與會(huì)計(jì)核對(duì),。月初銀行存款要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

三,、應(yīng)收帳款及銷(xiāo)售收入的管理

1、對(duì)每一個(gè)客戶(hù)要建立一個(gè)檔案頁(yè)(臺(tái)帳),，反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)概況,，以便跟蹤管理。

2,、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶(hù)聯(lián)系,，并催收應(yīng)收帳款,，清理有關(guān)帳戶(hù)。

應(yīng)收購(gòu)房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶(hù)聯(lián)系,，并提醒客戶(hù)應(yīng)收購(gòu)房款到期;若應(yīng)收款未超過(guò)一個(gè)月,，財(cái)務(wù)部應(yīng)電話(huà)等方式與客戶(hù)聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過(guò)一個(gè)月、未超過(guò)三個(gè)月,，財(cái)務(wù)部每月整理一個(gè)明細(xì)表交營(yíng)銷(xiāo)中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收,，同時(shí)財(cái)務(wù)部寄發(fā)催款通知書(shū);若應(yīng)收購(gòu)房款已超過(guò)三個(gè)月，在未交房的情況下由財(cái)務(wù)部清理清冊(cè)給營(yíng)銷(xiāo)中心，可重新對(duì)外銷(xiāo)售,，并寄發(fā)通知書(shū);若到已交房的情況下,，由辦公室(或物業(yè)部門(mén))協(xié)助財(cái)務(wù)部上門(mén)催收房款;若應(yīng)收購(gòu)房款逾期六個(gè)月以上，應(yīng)由財(cái)務(wù)部整理一個(gè)清冊(cè)并注明有關(guān)情況,，交辦公室通過(guò)法律途徑處理,。

3、原則上購(gòu)房款一律由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時(shí)入帳,，他人不得擅自收取房款,，更不得坐支。

4,、營(yíng)銷(xiāo)中心在簽訂合同時(shí),，由專(zhuān)人收取定金或房款，同時(shí)開(kāi)具收據(jù),，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行,，同時(shí)每天與財(cái)務(wù)部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票,、支票,、銀行本票)等，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開(kāi)具收據(jù),，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類(lèi),、號(hào)碼。

5,、營(yíng)銷(xiāo)中心每簽定一份合同應(yīng)及時(shí)復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部及時(shí)審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi),，若超過(guò)授權(quán)范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),、請(qǐng)示。

6,、財(cái)務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶(hù),，主要客戶(hù)每年要與對(duì)方核對(duì)一遍余額。

7,、每月五日前報(bào)應(yīng)收帳款明細(xì)表,，并要有帳齡分析，附有處理意見(jiàn)交主管領(lǐng)導(dǎo),、總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén),。

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1,、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,，即使用價(jià)值在20xx元以上使用年限在兩年以上。

2、低值易耗品必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上20xx元以下,，使用年限在半年以上,、兩年以下。

3,、固定資產(chǎn)購(gòu)置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購(gòu)置固定資產(chǎn),，使用部門(mén)應(yīng)提出購(gòu)置申請(qǐng),，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批,、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,，購(gòu)置后由使用部門(mén),、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

4,、固定資產(chǎn)的使用與管理

財(cái)務(wù)部對(duì)所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳,、臺(tái)帳，要記錄保管部門(mén),，使用責(zé)任人,，設(shè)計(jì)壽命，每年要集中查核一次,，平時(shí)有權(quán)抽查,。

責(zé)任部門(mén)或使用人對(duì)本部門(mén)或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管、維護(hù),，因使用不當(dāng),、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失,。

5,、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí),，由責(zé)任部門(mén)或使用人提出申請(qǐng),，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修,，若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫(xiě)出事故報(bào)告單,。

6、固定資產(chǎn)折舊,，采用直線(xiàn)折舊法,。

7、固定資產(chǎn)處置,，所有的固定資產(chǎn)處置,、報(bào)廢均由責(zé)任部門(mén)或使用人書(shū)面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可處置報(bào)廢,，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通,。

8、固定資產(chǎn)出租,、出借,，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借,，若有特殊情況的確需出租或長(zhǎng)期外借,，則要通過(guò)各股東同意。若為短時(shí)外借,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借,，并辦理外借手續(xù)。

9,、低值易耗品及辦公用具采購(gòu)：由各使用部門(mén)提出,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購(gòu),。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工具由專(zhuān)業(yè)部門(mén)采購(gòu),，采購(gòu)后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收，建立臺(tái)帳,。使用部門(mén)或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù),。

10、低值易耗品,、辦公用具原則上以舊換新,，若因保管不善遺失，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,。

11,、辦公室對(duì)低值易耗品、辦公工具建立臺(tái)帳,，對(duì)每部門(mén)使用人建立領(lǐng)用臺(tái)帳,，每年核對(duì)一次。

12,、低值易耗品,、辦公工具等，采取一次性攤銷(xiāo)法,。

五,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指：工程業(yè)務(wù)款,、廣告業(yè)務(wù)款,。

2,、所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行，沒(méi)有合同或違反合同的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付,，并查明核實(shí),。

3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定,，并先由財(cái)務(wù)部審核有關(guān)財(cái)稅方面的事宜,，列出資金計(jì)劃。

4,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出：

申請(qǐng)部門(mén)(合同簽訂部門(mén))根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況,，在月初作出付款申請(qǐng)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計(jì)劃,，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批后,，財(cái)務(wù)部依據(jù)付款計(jì)劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)，各部門(mén)對(duì)付款計(jì)劃要嚴(yán)格保密,。

5,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序：

申請(qǐng)部門(mén)根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)部付款計(jì)劃內(nèi)容,，事先填好付款申請(qǐng)單由各部門(mén)負(fù)責(zé)人,、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件,，再交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,，總經(jīng)理審批，最后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)部方可付款,。

6、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門(mén)及有關(guān)部門(mén),，須會(huì)同財(cái)務(wù)部做出一份結(jié)算報(bào)告與客戶(hù)結(jié)算,，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報(bào)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng),、股東會(huì)批準(zhǔn)，方可與對(duì)方洽談結(jié)算事項(xiàng),。

7,、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對(duì)工程質(zhì)量鑒定后，填寫(xiě)質(zhì)保金支付審批表,，按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六,、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

1,、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級(jí)別以上人員或其授權(quán)人。

2,、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬(wàn)元以下的,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬(wàn)元以上的,，還需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)才可支付;伍萬(wàn)元以上的則須通過(guò)股東會(huì)審議才可支付,。

3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次,，由財(cái)務(wù)部匯總,、造冊(cè)交股東會(huì)審議，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后,，原始憑證交股東會(huì)銷(xiāo)毀,，股東保留清冊(cè)。

4,、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說(shuō)明請(qǐng)客對(duì)象,、原因、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，副總級(jí)別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(zhǎng)請(qǐng)示,。

七、公司日常費(fèi)用開(kāi)支,，報(bào)銷(xiāo)管理制度

1,、借支

①公司員工因工作需要在財(cái)務(wù)借支的必須事先填寫(xiě)借支單，并注明借支原因和借支金額,，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下,，借支人和財(cái)務(wù)部出納應(yīng)主動(dòng)電話(huà)請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù)),，凡未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為,，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開(kāi)除,。

②借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元),，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后,，財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù),。

③借支現(xiàn)金在貳萬(wàn)元以上，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù),。

所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳,。

2,、報(bào)帳

①公司員工所有報(bào)帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序,，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,，報(bào)帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類(lèi)整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,，且一并填寫(xiě)粘貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，財(cái)務(wù)部審核其票據(jù)的合法,、合理性后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,，最后報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可報(bào)帳,。

②公司報(bào)帳采取集中報(bào)帳制,，每星期一、星期四由公司財(cái)務(wù)部集中報(bào)帳,、清帳,。

③業(yè)務(wù)用餐，傭金報(bào)帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行,。

3,、交通費(fèi)用

① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車(chē)”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報(bào)告并說(shuō)明理由,，如辦公室車(chē)輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”,，報(bào)帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn)、事由,、按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)。

② 私車(chē)公用的,，采用每月包干的形式,，具體由公司另行規(guī)定。

4,、差旅費(fèi)管理

① 公司員工外出公差須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報(bào)銷(xiāo)。

② 出差費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會(huì)研究,，總經(jīng)理審定執(zhí)行,。

③ 公司專(zhuān)職司機(jī)長(zhǎng)途出差按35元/天補(bǔ)助，另按0.1元/公里給予行車(chē)補(bǔ)助,。

④ 出公差回來(lái)后,，一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用并及時(shí)清帳。

5,、醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)

① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資,，醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)。

② 辦理了醫(yī)療保險(xiǎn)的員工,，醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償,，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用,。

③ 未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的,，經(jīng)本人書(shū)面報(bào)告部門(mén)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級(jí)以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品,、藥品)，治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下),，但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過(guò)壹萬(wàn)元,。

八、財(cái)務(wù)檔案資料管理

1,、財(cái)務(wù)檔案資料包括：會(huì)計(jì)憑證,、帳本及報(bào)表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料,、收據(jù),、發(fā)票等。

2,、財(cái)務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會(huì)計(jì),。

3、會(huì)計(jì)憑證要分月份裝訂成冊(cè),，注明日期,、憑證號(hào)、第幾冊(cè),、會(huì)計(jì)報(bào)表每年裝訂成冊(cè),。

4、財(cái)務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年,、月分類(lèi)保存,，保管期限為20xx年。收據(jù),、發(fā)票須統(tǒng)一管理,，采取登記、領(lǐng)取制度,、購(gòu)回收據(jù),、發(fā)票后要逐本登記并注明號(hào)碼去向，使用后逐本繳銷(xiāo),。

5,、財(cái)務(wù)檔案的查閱須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并建立查閱,、借閱登記檔案,。

6、財(cái)務(wù)檔案外借需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān),、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并予以登記,，財(cái)務(wù)部及時(shí)催還。

7,、會(huì)計(jì)憑證,、稅務(wù)資料保管期為20xx年，會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì)計(jì)提出并編造清冊(cè),，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可燒毀,，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人,，副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng)。

8,、會(huì)計(jì)憑證資料燒毀清冊(cè)為永久性檔案,，不得燒毀。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇七

為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作,，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度,。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。

二,、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿,、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行,。

三、會(huì)計(jì)核算

1,、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理,，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后,，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證,。

2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén),。

4、合作社在財(cái)務(wù)核算中,，要做到數(shù)字真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,、做到賬證相符,、賬表相符。

5,、在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中,，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理,。

6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,。

四、會(huì)計(jì)監(jiān)督

1,、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回。要求更正,、補(bǔ)充,。

2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支,，不予辦理,，并進(jìn)行制止和糾正。

五,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

1,、會(huì)計(jì)主管崗位

(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置,、檢查,、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái),，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃,，籌措資金計(jì)劃,、并組織實(shí)現(xiàn)。

(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析,，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策,。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息,、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同,、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件,。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料,。

(7)稽核,，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,。

2、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付,，收付款后,，要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún),。

要隨時(shí)掌握銀行存款余額,、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租,、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算,。

(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺,。如有短缺,，要負(fù)賠償責(zé)任。

(5)保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇八

為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金,，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行,，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一,、支出管理制度

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，堅(jiān)守原則底線(xiàn)。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度,，所有開(kāi)支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途,，再由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn),，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬,。

二、專(zhuān)項(xiàng)資金的管理,。

凡有主管部門(mén)下?lián)艿膶?zhuān)項(xiàng)資金,，由對(duì)口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用，協(xié)助財(cái)政所管理好專(zhuān)項(xiàng)資金;在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來(lái)的有關(guān)資料,，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會(huì)計(jì)檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定,，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔,。

三、差旅費(fèi)管理制度

對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)因公出差,、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員,，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。所有自修、自學(xué),、函授的一切費(fèi)用自理,。

四、接待費(fèi)用管理規(guī)定

上級(jí)來(lái)人因工作需要安排就餐的,，須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn),，實(shí)行對(duì)口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具《就餐通知單》,，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐,。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)量,、陪餐人簽字。

五,、政府采購(gòu)管理規(guī)定

為了規(guī)范政府采購(gòu)行為,，做好我鄉(xiāng)政府采購(gòu)工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行,。

六,、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理

為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)印章按規(guī)定分開(kāi)管理,，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對(duì)印章負(fù)責(zé),，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

七,、財(cái)會(huì)檔案的管理

每年年初會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)人員對(duì)上年的財(cái)會(huì)檔案進(jìn)行收集,、整理、歸檔,，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇九

為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn),、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度,。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，相互配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、必須拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,，不得離職,，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作,。 出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會(huì)計(jì)核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣。

一切會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記 載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě),。

公司以單價(jià)20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物 年;

2,、機(jī)器設(shè)備 年;

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 年;

4,、其他設(shè)備 年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,，對(duì)盤(pán)盈,、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。

資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé),。 銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)，借款清單在報(bào)銷(xiāo)完畢后退還借款人,。

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容,，應(yīng)符合報(bào)銷(xiāo)憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,，按費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo),，報(bào)余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購(gòu)置與管理

所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,。

所有用具必須統(tǒng)一專(zhuān)人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價(jià)賠償,。

其他事項(xiàng)

按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。

配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺(jué)接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)政,、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作,。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理,。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶(hù)反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批,、簽字，給公司造成一定損失,，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),，請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)引起重視,。

具體流程如下：

成品倉(cāng)庫(kù)：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對(duì)產(chǎn)品型號(hào),、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。

采購(gòu)部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu),，要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否保障,，及其他可能的問(wèn)題，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通,。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類(lèi)發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化,。

總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào),、金額統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化,。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行,。制成銷(xiāo)售訂單，交給采購(gòu)部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào),、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì)，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì),， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后,，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,，余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)客戶(hù)款是否到公司賬戶(hù)，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對(duì)于一些客戶(hù)款部分到賬或樣品需要打折扣的,，必須余總審批簽字后，財(cái)務(wù)才能同意蓋章，同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無(wú)誤后,，方可放行,。

配件倉(cāng)庫(kù)：根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求，做好配件,、輔料的確認(rèn)工作,，數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)，配件,、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件,、輔料區(qū)分開(kāi)。

二車(chē)間：車(chē)間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件,，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題不能判定的時(shí)候，請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,，及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢,，確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問(wèn)題等,。確認(rèn)無(wú)誤后方可進(jìn)行包裝封箱,。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交貨期能否保障,，及其他可能的問(wèn)題,，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計(jì),、入庫(kù)：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào)、數(shù)量,，必須按照要求執(zhí)行,，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作，確認(rèn)無(wú)誤后,，填寫(xiě)日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到倉(cāng)庫(kù)指定地方,，并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào)、數(shù)量等明細(xì),，確認(rèn)無(wú)誤后做好入庫(kù)等工作,。

以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開(kāi)除處理!

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度 結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司,，各全資子公司(含事 業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。

第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算,，自主經(jīng)營(yíng),，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號(hào),。

第四條 集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí),、準(zhǔn)確,、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,，努力降低成本、 費(fèi)用,，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué) 地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金,，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。

第七條 集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,， 享有投資收益權(quán)。 第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或 集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),。

第二章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

一,、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,，并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算,、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查,、 考核,。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三,、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算,，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議。

四,、參與投資項(xiàng)目效益論證,，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資,、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五,、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記,、產(chǎn)權(quán)界定。

六,、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七,、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施,。

八,、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,，向集團(tuán)提出建議,。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格,。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十,、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

第三章 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條 貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),，執(zhí)行集團(tuán) 公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施,。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一,、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄、定額管理,、計(jì)量驗(yàn)收,、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系,。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理,。

1)每年1月中旬,，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,。

2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案,。

3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意,。

三,、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)狀況,，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度,、中期,、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì),。

四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、兼并、破產(chǎn),、拍 賣(mài),，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五,、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六,、固定資產(chǎn)增加,、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司 批準(zhǔn),。

七,、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn),，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo),。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提,。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八,、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因,，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳,。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提,，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提,。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令,、通知等文 件,，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn),，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù),。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十一

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān),，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際,，特制定本制度,。

第二條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;

(二)精打細(xì)算,，量入為出;

(三)一月一報(bào),，及時(shí)結(jié)算;

(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;

(五)勤儉節(jié)約,，講求實(shí)效,。

第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付,、一支筆審批,。

第四條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況,，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析,，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,，對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要認(rèn)真審核,，坐到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚,，日清月結(jié),，定期報(bào)表。

第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法,、規(guī)范,、公平、節(jié)儉”的原則,，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算,，報(bào)局黨組審定執(zhí)行,。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專(zhuān)項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

第七條黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi),、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi),、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專(zhuān)項(xiàng)支出。

第八條基本支出指用于滿(mǎn)足單位日常工作需要的各類(lèi)支出,，包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購(gòu)置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車(chē)輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用,。

專(zhuān)項(xiàng)支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行,。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手,，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人,、驗(yàn)收人),、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),。

第十條除工資,、醫(yī)保、公積金外,，其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報(bào)制度,，即按規(guī)定填寫(xiě)開(kāi)支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可開(kāi)支,。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢,、監(jiān)察人員介入監(jiān)督,。

第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理，并填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批單,，經(jīng)手人(證明人,、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)和辦公室主任審核,，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過(guò)1000元(含)報(bào)jú長(zhǎng)審批,，2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定,。

第十二條原始憑證(即報(bào)銷(xiāo)憑證)必須真實(shí)、合法,、有效,、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱(chēng):(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)手人、證明人,、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件,。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理,。

第十三條根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開(kāi)戶(hù)行的公務(wù)卡,，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳,。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來(lái)人需接待的,，由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核,，再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi),。煙酒,、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。接待消費(fèi)后,，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單,，一律注明接待單位或開(kāi)支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出,。特殊情況下,，經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單,，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽,。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。

(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來(lái)客人平60元/餐,，市級(jí)來(lái)客人平80元/餐,，省直部門(mén)及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由jú長(zhǎng)確定?？h市來(lái)客原則上不安排住宿,。上級(jí)和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi),，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，辦公室主任簽字，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或jú長(zhǎng)審批,。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請(qǐng)單,，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。

第十五條出差管理

(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[20xx]374號(hào)<婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行,。

(二)會(huì)議出差須有文件或電話(huà)通知,，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間,，因非工作需要的參觀游覽,、餐飲、住宿和娛樂(lè)開(kāi)支,，均由個(gè)人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù),、地點(diǎn),、人數(shù)和路線(xiàn)，填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室,，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記,，作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù),。省,、市內(nèi)出差,，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由jú長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)審批,。

(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的,，報(bào)分管副jú長(zhǎng)和jú長(zhǎng)批準(zhǔn)。

(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)批準(zhǔn),，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清,。

(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，每月25日前報(bào)賬,，不得集中在年底一次報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

第十六條專(zhuān)項(xiàng)工作支出

(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案,，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和jú長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定,。

(二)專(zhuān)項(xiàng)工作結(jié)束后,，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用,，按程序和規(guī)定報(bào)賬,。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以?xún)?nèi),，于每年12月25日前結(jié)清。

(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清,，不得跨年清還,。

第十八條對(duì)外付款超過(guò)1000元的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,，原則上不得付現(xiàn),。

第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī)),，憑票按月限額報(bào)銷(xiāo),。

第二十條報(bào)賬時(shí)限

(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù),，實(shí)行集中報(bào)帳,，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間,。

(二)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外,，機(jī)關(guān)干部職工每月24日,、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開(kāi)支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批,。

(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表,。

第四章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)管理

(一)本制度所稱(chēng)物品特指:固定資產(chǎn),、低值易耗品,、辦公文具,、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu),、購(gòu)買(mǎi),、入庫(kù)、保管,、使用,、維護(hù),、處理等全過(guò)程的管理。

(二)固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物,、交通運(yùn)輸設(shè)備,、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī),、投影儀,、音響,、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī),、復(fù)印機(jī),、打印機(jī),、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品,。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳,，局辦公室管理。

(三)低值易耗品,。低值易耗品指辦公桌椅,、文件柜、貨架,、沙發(fā),、保險(xiǎn)柜、修理工具,、飲水機(jī),、電話(huà)機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低,，使用時(shí)間較短的易耗物品,。低值易耗品一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本，分別建帳備查,，其實(shí)物由局辦公室管理,。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張,、筆墨,、文件夾、筆記本,、訂書(shū)機(jī),、膠水等價(jià)值較小的辦公用品,。各科室辦公文具按需領(lǐng)取,。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng),，列出明細(xì)清單,，由辦公室匯總審核報(bào)分管jú長(zhǎng)或jú長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，憑審批單報(bào)賬,。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu),。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷(xiāo)。

(五)物品申購(gòu),。各科室申購(gòu)物品時(shí),，填寫(xiě)<物品申購(gòu)單>，注明單價(jià),，報(bào)辦公室,，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過(guò)500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核,，報(bào)jú長(zhǎng)審批,。

(六)物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu),。

(七)物品驗(yàn)收入庫(kù),。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺(tái)帳,。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管,。

(八)采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票,、物品申購(gòu)單,、驗(yàn)收入庫(kù)單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳,。

(九)物品領(lǐng)用,、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),，實(shí)行以舊換新,，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格,、數(shù)量,。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還,。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人,，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字,。

(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓,、報(bào)廢由物品使用人申報(bào),，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核,，報(bào)jú長(zhǎng)批準(zhǔn),。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十二

為規(guī)范我園財(cái)務(wù)管理，參照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，制定以下各項(xiàng)制度,。

一、收支管理制度

1,、設(shè)兼職會(huì)計(jì),、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目,，所有收費(fèi)均開(kāi)具幼兒園收據(jù),。

2、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱(chēng),、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價(jià)和金額，大小寫(xiě)必須相符,，開(kāi)票人簽字,。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說(shuō)明,。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署,，方可由會(huì)計(jì)審核，園長(zhǎng)簽字同意后報(bào)支,。

二,、票證管理制度

1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會(huì)計(jì)保管,。

2,、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。

3,、票據(jù)開(kāi)票人開(kāi)票收費(fèi)時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須填寫(xiě)完整,，字跡清楚,，大小寫(xiě)金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會(huì)計(jì)繳銷(xiāo),，票據(jù)使用完畢后,，存根聯(lián)繳交會(huì)計(jì),，并領(lǐng)取新的票據(jù)。

4,、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊(cè)，專(zhuān)人保管,。

三,、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí),、賬目清楚,、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊(cè),，貴重物品要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管,，對(duì)自然損壞的物品做到定期維修或者核銷(xiāo)，對(duì)人為的不合理?yè)p壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;

2,、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。

3,、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度,，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤(pán)存的方法。

4,、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi),，原則上每月按班級(jí)發(fā)放一次日用品,、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;

5,、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長(zhǎng)同意后向保管員借取。借用必須登記,。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。

6,、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號(hào)和存放,，便于清查、保管,。

四,、財(cái)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)員職責(zé)

(1)貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策,，為教育教學(xué)服務(wù),。

(2)工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚，手續(xù)完備,，日清月結(jié),，按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù)。

(3)認(rèn)真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算,，協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開(kāi)支,。

2. 出納員職責(zé)

(1)認(rèn)真做好往來(lái)帳目登記,，做好現(xiàn)金收支工作。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，做到日清月結(jié),，手續(xù)齊備。

(3)每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用,，

(4)堅(jiān)持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人,、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷(xiāo)。

3,、保管員職責(zé)

(1)對(duì)全園的財(cái)產(chǎn)全面管理,，做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫(kù),、分類(lèi)保管,，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數(shù),，每半年清點(diǎn)一次,，帳物相符。

(2)新購(gòu)入物品憑發(fā)票入帳,，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。

(3)嚴(yán)格做好三防(防盜,、防火,、防潮)工作，保證物品的安全,、衛(wèi)生,、整潔，杜絕霉?fàn)€變質(zhì),，做到手勤,、腳勤。

(4)做好開(kāi)學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,，對(duì)各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),，做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對(duì),，生活用品做到日清月結(jié),。

(5)及時(shí)供應(yīng)所需物品，對(duì)園里的物品,，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。

4. 采購(gòu)員職責(zé)

(1)按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂,，及時(shí)采購(gòu)好所需物品,，做到價(jià)廉物美。

(2)關(guān)心集體利益,、盡量做少花錢(qián),、多辦事，節(jié)約開(kāi)支,，減少浪費(fèi),，執(zhí)行物品驗(yàn)收制度，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利,。

(3)配合制訂好食譜,。

(4)負(fù)責(zé)采購(gòu)幼兒園日常所需一切用品。