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財(cái)務(wù)管理制度文件篇一

第一條 收入管理

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng),、登記入賬,，不得截留、隱瞞,、挪用,。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條 經(jīng)費(fèi)開支審批

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條 經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定

經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定,。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改,、挖補(bǔ),，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,，不得拆開分張單寫。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用,。

1,、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位、數(shù)量,、單價(jià),、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明,，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購,。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置,。

2,、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3,、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費(fèi)支出,，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

4,、車輛維修費(fèi),。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修,，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后,，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,，定期與維修廠核對(duì),，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng),。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

5,、交通費(fèi),。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年,。

6、差旅費(fèi),。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車,、船,、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成,。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算,。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù),，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單,。

7、會(huì)議費(fèi),。各科室承辦會(huì)議,，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn),。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單,、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表,、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷,。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

8,、接待費(fèi),。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì),，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

9,、慰問費(fèi),。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問,。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元,，離退休人員另行規(guī)定,。

10、修繕費(fèi),。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項(xiàng)目竣工后,，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

第四條 往來款項(xiàng)管理

1,、各科室因公需要借款時(shí),，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費(fèi),，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過45天,。前次借款未還的,，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,，及時(shí)催還到期借款,。

3、公款不得借給個(gè)人或私人使用,。

第五條政府采購

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開支。所有物品采購,、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與,、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。

第六條 票據(jù),、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。

財(cái)務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記,、編號(hào),，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳,、卡,、物相符。

2,、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓,。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí),，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置,，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷,，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任,，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施,，加強(qiáng)管理,。

第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇二

一,、總則

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《財(cái)務(wù)通則》等會(huì)計(jì)法規(guī)，特制訂本制度,。

1,、會(huì)計(jì)年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2,、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度,，會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二,、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1,、財(cái)務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開,，會(huì)計(jì)開票,，出納收款。現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清,，出門概不負(fù)責(zé),。

2、現(xiàn)金,、銀行存款的收付要逐筆,、遞日登記，及時(shí)入帳,。每天下班前半小時(shí)，內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金,，自行查賬,，做到日清月結(jié)。

3,、開收據(jù)或發(fā)票時(shí),，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類,、號(hào)碼,。

4、銀行財(cái)務(wù)印鑒章要分開保管，專人負(fù)責(zé),。

5,、支票、匯票,、電匯等轉(zhuǎn)帳,，要實(shí)行登記制度(購回支票后要用專用臺(tái)帳記錄票據(jù)號(hào)碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號(hào)碼,。不得開具遠(yuǎn)期支票,、空頭支票和空白支票。

6,、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳,。

7、支付款項(xiàng)時(shí),，在審批手續(xù)完善后,，由會(huì)計(jì)起票、領(lǐng)款人簽字后,，出納才能付款,。

8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支,，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,、借支。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不在,，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批方可借支,。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)部方可借支。

9,、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金庫存,，原則上不應(yīng)超過貳萬元，更不得用白條抵庫,。

10,、月底對(duì)庫存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會(huì)計(jì)核對(duì),。月初銀行存款要與銀行對(duì)帳單核對(duì),，若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三,、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理

1,、對(duì)每一個(gè)客戶要建立一個(gè)檔案頁(臺(tái)帳)，反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)概況,，以便跟蹤管理,。

2,、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán),、有責(zé)與客戶聯(lián)系,，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶,。

應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系,，并提醒客戶應(yīng)收購房款到期;若應(yīng)收款未超過一個(gè)月，財(cái)務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過一個(gè)月,、未超過三個(gè)月,，財(cái)務(wù)部每月整理一個(gè)明細(xì)表交營(yíng)銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時(shí)財(cái)務(wù)部寄發(fā)催款通知書;若應(yīng)收購房款已超過三個(gè)月,，在未交房的情況下由財(cái)務(wù)部清理清冊(cè)給營(yíng)銷中心,，可重新對(duì)外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下,，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財(cái)務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購房款逾期六個(gè)月以上,，應(yīng)由財(cái)務(wù)部整理一個(gè)清冊(cè)并注明有關(guān)情況，交辦公室通過法律途徑處理,。

3,、原則上購房款一律由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時(shí)入帳，他人不得擅自收取房款,，更不得坐支,。

4、營(yíng)銷中心在簽訂合同時(shí),，由專人收取定金或房款,，同時(shí)開具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行,，同時(shí)每天與財(cái)務(wù)部清繳,，若是銀行票據(jù)(如匯票,、支票、銀行本票)等,，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù),，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號(hào)碼,。

5,、營(yíng)銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時(shí)復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部及時(shí)審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi),，若超過授權(quán)范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),、請(qǐng)示。

6,、財(cái)務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶,，主要客戶每年要與對(duì)方核對(duì)一遍余額。

7,、每月五日前報(bào)應(yīng)收帳款明細(xì)表,，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領(lǐng)導(dǎo),、總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1,、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿足下列條件,，即使用價(jià)值在20xx元以上使用年限在兩年以上。

2,、低值易耗品必須同時(shí)滿足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上20xx元以下,，使用年限在半年以上、兩年以下,。

3,、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購置申請(qǐng),，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批,、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置,，購置后由使用部門,、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

4,、固定資產(chǎn)的使用與管理

財(cái)務(wù)部對(duì)所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳,、臺(tái)帳，要記錄保管部門,，使用責(zé)任人,，設(shè)計(jì)壽命，每年要集中查核一次,，平時(shí)有權(quán)抽查,。

責(zé)任部門或使用人對(duì)本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管、維護(hù),，因使用不當(dāng),、保管不善造成損失,，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失。

5,、固定資產(chǎn)維修,、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí)，由責(zé)任部門或使用人提出申請(qǐng),，經(jīng)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修，若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫出事故報(bào)告單,。

6,、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法,。

7,、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置,、報(bào)廢均由責(zé)任部門或使用人書面提出,，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可處置報(bào)廢,，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通,。

8、固定資產(chǎn)出租,、出借,，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借,，若有特殊情況的確需出租或長(zhǎng)期外借,，則要通過各股東同意。若為短時(shí)外借,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借,，并辦理外借手續(xù),。

9,、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由辦公室匯總統(tǒng)一采購,。專業(yè)性較強(qiáng)的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收,，建立臺(tái)帳,。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù),。

10、低值易耗品,、辦公用具原則上以舊換新,，若因保管不善遺失，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,。

11、辦公室對(duì)低值易耗品,、辦公工具建立臺(tái)帳,，對(duì)每部門使用人建立領(lǐng)用臺(tái)帳，每年核對(duì)一次,。

12,、低值易耗品、辦公工具等,，采取一次性攤銷法,。

五、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指：工程業(yè)務(wù)款,、廣告業(yè)務(wù)款。

2,、所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行,，沒有合同或違反合同的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付，并查明核實(shí),。

3,、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財(cái)務(wù)部審核有關(guān)財(cái)稅方面的事宜,，列出資金計(jì)劃,。

4、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出：

申請(qǐng)部門(合同簽訂部門)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況,，在月初作出付款申請(qǐng)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部匯總,，根據(jù)資金情況列出付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部依據(jù)付款計(jì)劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng),，各部門對(duì)付款計(jì)劃要嚴(yán)格保密,。

5,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序：

申請(qǐng)部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)部付款計(jì)劃內(nèi)容,，事先填好付款申請(qǐng)單由各部門負(fù)責(zé)人,、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件,，再交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,，總經(jīng)理審批，最后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)部方可付款,。

6、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門,，須會(huì)同財(cái)務(wù)部做出一份結(jié)算報(bào)告與客戶結(jié)算,，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報(bào)總經(jīng)理,、董事長(zhǎng),、股東會(huì)批準(zhǔn)，方可與對(duì)方洽談結(jié)算事項(xiàng),。

7,、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對(duì)工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表,，按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六,、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級(jí)別以上人員或其授權(quán)人,。

2,、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬元以上的,，還需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會(huì)審議才可支付。

3,、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次,，由財(cái)務(wù)部匯總、造冊(cè)交股東會(huì)審議,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后,，原始憑證交股東會(huì)銷毀，股東保留清冊(cè),。

4,、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請(qǐng)客對(duì)象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，副總級(jí)別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(zhǎng)請(qǐng)示,。

七、公司日常費(fèi)用開支,，報(bào)銷管理制度

1,、借支

①公司員工因工作需要在財(cái)務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額,，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下,，借支人和財(cái)務(wù)部出納應(yīng)主動(dòng)電話請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù)),，凡未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理,，并按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開除,。

②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān),、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后,，財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。

③借支現(xiàn)金在貳萬元以上,，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。

所有借支原則上從借支之日起,，在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳,。

2、報(bào)帳

①公司員工所有報(bào)帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序,，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人,、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,，且一并填寫粘貼費(fèi)用報(bào)銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后,，財(cái)務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,，最后報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可報(bào)帳,。

②公司報(bào)帳采取集中報(bào)帳制,，每星期一,、星期四由公司財(cái)務(wù)部集中報(bào)帳、清帳。

③業(yè)務(wù)用餐,，傭金報(bào)帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行,。

3、交通費(fèi)用

① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報(bào)告并說明理由,，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報(bào)帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn),、事由,、按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。

② 私車公用的,，采用每月包干的形式,，具體由公司另行規(guī)定。

4,、差旅費(fèi)管理

① 公司員工外出公差須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報(bào)銷。

② 出差費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會(huì)研究,，總經(jīng)理審定執(zhí)行,。

③ 公司專職司機(jī)長(zhǎng)途出差按35元/天補(bǔ)助，另按0.1元/公里給予行車補(bǔ)助,。

④ 出公差回來后,，一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用并及時(shí)清帳。

5,、醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷

① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資,，醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報(bào)銷。

② 辦理了醫(yī)療保險(xiǎn)的員工,，醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償,，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。

③ 未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的,，經(jīng)本人書面報(bào)告部門經(jīng)理審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級(jí)以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品,、藥品),，治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下)，但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過壹萬元,。

八,、財(cái)務(wù)檔案資料管理

1、財(cái)務(wù)檔案資料包括：會(huì)計(jì)憑證,、帳本及報(bào)表有關(guān)合同,，銀行稅務(wù)資料、收據(jù),、發(fā)票等,。

2,、財(cái)務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會(huì)計(jì)。

3,、會(huì)計(jì)憑證要分月份裝訂成冊(cè),，注明日期、憑證號(hào),、第幾冊(cè),、會(huì)計(jì)報(bào)表每年裝訂成冊(cè)。

4,、財(cái)務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年,、月分類保存，保管期限為20xx年,。收據(jù),、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記,、領(lǐng)取制度,、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號(hào)碼去向,，使用后逐本繳銷。

5,、財(cái)務(wù)檔案的查閱須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，并建立查閱、借閱登記檔案,。

6,、財(cái)務(wù)檔案外借需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并予以登記,，財(cái)務(wù)部及時(shí)催還。

7,、會(huì)計(jì)憑證,、稅務(wù)資料保管期為20xx年，會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì)計(jì)提出并編造清冊(cè),，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可燒毀,，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人,，副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng)。

8,、會(huì)計(jì)憑證資料燒毀清冊(cè)為永久性檔案,，不得燒毀。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇三

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會(huì)計(jì)主管簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 □ 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。 出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管,。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",，經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行帳號(hào),，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

第二十三條 收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票,，出納員都要當(dāng)天送存銀行,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

□ 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)玉米令散戶的收購支出;

(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行,，下班后公司不允許存放現(xiàn)金,。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由會(huì)計(jì)主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會(huì)計(jì)主管審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證,。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門負(fù)責(zé)人簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條 無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證,。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，帳款相符。

□ 會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

□ 附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法,，根據(jù)單據(jù)的重要性分為三類,，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理和監(jiān)督,。

工作流程如下：

1,、 使用部門提出申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)審批單,。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請(qǐng);申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽字,。

2、 財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員審核,，并和申請(qǐng)部門人員共同設(shè)計(jì)版本,。

3、

4,、

5,、 財(cái)務(wù)主管審核，簽批,。 票據(jù)印刷后,，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊(cè),。 使用部門領(lǐng)取,，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記,、蓋章,，雙方簽字,。

6、 使用部門再次領(lǐng)取,，必須交回原單據(jù),，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否合理。

7,、 如果單據(jù)出現(xiàn)問題,，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。 登記表格格式如下：

票據(jù)名稱： 領(lǐng)取部門： 編號(hào)

領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷憑證的規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理,，降低費(fèi)用支出,，同時(shí)做到即不偷稅,、漏稅，又能合理避稅,，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問題規(guī)定如下：

1,、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷憑證的，必須取得對(duì)方單位開具其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè),、建筑安裝業(yè),、商業(yè)批發(fā),、零售等),。

2、購買原材料,、輔助材料,、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

(1)在同一個(gè)單位公司買設(shè)備同時(shí)又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票,，否則我們不能收取,。

(2)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用發(fā)票開具很嚴(yán)格,，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字,、符號(hào)既不能壓線，又不能出線,，必須在密碼區(qū)方框內(nèi),。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可,。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處,，加蓋的印章應(yīng)是：?jiǎn)挝坏呢?cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多,，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的,，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等),。但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”,，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章。

(6)物資的名稱,、規(guī)格型號(hào),、單位、數(shù)量,、單價(jià)等必須齊全,。 以上6項(xiàng)，不允許有任何差錯(cuò),，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取,，否則稅務(wù)部門將不予認(rèn)證,，企業(yè)也就不能抵扣。

3,、公司購買物資,，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配)索要發(fā)票時(shí),，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符,，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理,，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,。

4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票,。

5,、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如遇特殊情況的,，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章,，和開票人私章，否則不能收取,。

6,、無論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票,，并且大,、小寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大,、小寫金額不一致,，不準(zhǔn)收取。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣,、原料廢料等,，實(shí)行新

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的處理手續(xù)，過程如下;

一,、 公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格,，總經(jīng)理簽字后方可生效。

二,、 客戶認(rèn)為價(jià)格合理后,，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場(chǎng)裝貨,，然后進(jìn)行過磅,，過磅員及責(zé)任人要簽字。(領(lǐng)料通知單必須加蓋財(cái)務(wù)章)

三,、 客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開出庫單并交款,，出庫單必須加蓋財(cái)務(wù)章,，否則無效。(出庫單包括存根聯(lián),、記帳聯(lián),、財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證)

四、 客戶交款后,，財(cái)務(wù)人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶,，客戶可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。

五,、 保衛(wèi)人員見加蓋財(cái)務(wù)章的出庫單,，可以放行，但必須再復(fù)核一下出庫單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符,，如果認(rèn)為有不符的地方,，拒絕其出門,，然后及時(shí)上報(bào),，等待處理。

六,、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫單出門證上交財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行審核，如有問題及時(shí)回報(bào),，等待處理,。

財(cái)務(wù)部門安全管理

為了確保財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金、票據(jù),、發(fā)票,、帳本、報(bào)表,、憑證的保密性和安全性,，特制定本規(guī)定。

一,、 現(xiàn)金的管理,。出納每天做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元,，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任,。

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二、 銀行存款,、應(yīng)收票據(jù)的管理,。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng),，付全責(zé),。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié),，在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌,，附全責(zé),。

三、 增值稅發(fā)票,、普通銷售發(fā)票,、玉米收購發(fā)票的管理。做到不虛開,、錯(cuò)開發(fā)票,，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失,，出現(xiàn)問題付全部責(zé)任,。

四、 憑證,、帳本,、報(bào)表的管理。每天下班后要存放好憑證,、帳本,、報(bào)表，如出現(xiàn)問題,，此人承擔(dān)全部責(zé)任,。

五、 單據(jù),、保管帳管理,。單據(jù)、保管帳保證安全存放,，以防被盜丟失,。

六、 金庫的安全管理,。防盜門隨手開門,，隨手關(guān)門，堅(jiān)決杜絕不關(guān)門走人,，外人隨便進(jìn)入,，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任。

七,、 財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理,，做到下班后保證關(guān)好門，關(guān)好窗,，以防財(cái)務(wù)被盜丟失,。

八,、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì)計(jì)主管審核,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一,、 發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后,，方可入帳。一是經(jīng)辦人;二是分管部門負(fù)責(zé)人;三是財(cái)務(wù)主管;四是總經(jīng)理,。

二,、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后,，匯總集中到財(cái)務(wù)科審核,，財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字,。

三,、 報(bào)銷單據(jù)入帳,，首先是報(bào)銷人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)匯總分類后,，填寫好報(bào)銷單。自己簽完字以后,，由部門主管審核后簽字,，然后到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核,，認(rèn)為無誤后簽字,，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財(cái)務(wù),，由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù),。(費(fèi)用報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理，外人代替報(bào)銷,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款,。)

四、 發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定,，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字,，不按規(guī)定簽字，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字,。

五,、 出現(xiàn)以下問題有關(guān)人員必須拒簽,。部門負(fù)責(zé)人不知此事;認(rèn)為其的花費(fèi)不合理;材料的價(jià)格過高，必須拒簽;財(cái)務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理,，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度,，必須拒簽;總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。

六,、 簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng),、土建、設(shè)備,、客服等發(fā)票的入帳簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù),、總經(jīng)理簽字;后勤部門以及業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報(bào)銷簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字,，特殊情況除外,。

七、 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的10號(hào)前報(bào)銷,，部門負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周,，超過一周,，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外,。

關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理,，避免鋪張浪費(fèi)，經(jīng)公司研究決定,，對(duì)各科室部門的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門負(fù)責(zé)人承擔(dān),。

內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對(duì)電話費(fèi),、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定

為節(jié)約開支，公司自20xx年1月1日起,，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行限額管理,，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門或個(gè)人自理,。

注：總經(jīng)理,、銷售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi),，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù),，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇四

一、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1,、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，檢查

監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3,、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲

行節(jié)約,，合理使用資金,。

4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé),。

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律,、法規(guī),、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督,。

5,、 完成公司交給的其他工作。

二,、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

1,、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé),。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證,、管理總賬,，按時(shí)編制報(bào)表。

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作,。

1.5督促,、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定資產(chǎn),、庫存材料,、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2,、會(huì)計(jì)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證,、記賬、復(fù)賬,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,。

2.2 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析公司成本,、費(fèi)用和利潤(rùn)情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議,。

2.3核算企業(yè)成本,，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,，核算企業(yè)利潤(rùn),。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn),。

2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

3、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類,、原則和方法,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2及時(shí)查核銀行存款余額,，杜絕簽發(fā)空頭支票,。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集,、整理、裝訂,、歸檔等工作,。

3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào),、周報(bào),，月報(bào)。

3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

三,、財(cái)務(wù)工作管理要求

1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

2,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。

4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,。保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

5,、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次,。

6,、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理,。

8,、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

四,、支票管理

1、支票由出納員保管,。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字,。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬,。

3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無效者,，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理,。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明情況,，情況屬實(shí)可延期銷賬,。

五、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1,、職工工資,、獎(jiǎng)金;

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3,、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

4,、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

5,、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《現(xiàn)金借款單》,，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬賬相符,。

六、會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由專人保管,，并分類填制目錄,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇五

為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,，有效運(yùn)作資產(chǎn),、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的,。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況,，制定本制度,。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬,、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符,。

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定,，不得隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦理交接手續(xù)的,，不得離職,，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作,。 出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會(huì)計(jì)核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣,。

一切會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記 載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物 年;

2,、機(jī)器設(shè)備 年;

3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具 年;

4,、其他設(shè)備 年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。

資金,、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用,，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。做到日清月結(jié),，賬實(shí)相符,。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符,。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單,，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷,，借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人,。

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì),，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷，報(bào)余總批準(zhǔn),。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價(jià)賠償,。

其他事項(xiàng)

按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。

自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。

本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào))，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批,、簽字,，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重,，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),，請(qǐng)各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排,，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對(duì)產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量等相關(guān)工作,。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。

采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購,，要確認(rèn)所購商品交貨期能否保障,，及其他可能的問題，如有問題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通,。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。

總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào),、金額統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì),，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單后,，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,，交給采購部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào),、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì)，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì),， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化,。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,，余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,。訂單表格現(xiàn)已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對(duì)于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后,，財(cái)務(wù)才能同意蓋章,，同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無誤后，方可放行,。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求,，做好配件、輔料的確認(rèn)工作,，數(shù)量核對(duì)無誤后入庫,，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件,、輔料區(qū)分開,。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時(shí)候,，請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢,，確認(rèn)是否配套,、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包裝封箱,。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交貨期能否保障,，及其他可能的問題,，如有問題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計(jì),、入庫：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào),、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行,，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作,，確認(rèn)無誤后，填寫日?qǐng)?bào)表并通知成品倉庫張燕及時(shí)安排人員擺放到倉庫指定地方,，并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào),、數(shù)量等明細(xì)，確認(rèn)無誤后做好入庫等工作,。

以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理!

財(cái)務(wù)管理制度文件篇六

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定,。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格,、我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技、鋼鐵,、石油,、房地產(chǎn)、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司,。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止,。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù),。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào)。

4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無法實(shí)現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算,。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算,、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算,、廣告市場(chǎng)預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算,、商品采購支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請(qǐng)人以書面形式申請(qǐng)，如裝修,、搬遷等,。

第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明,。資本支出,、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋,。

1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門,。

2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,，即24日下班前完成,。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開,，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行,。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無法達(dá)成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定,，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)--行政人事部，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請(qǐng),，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延,。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理,。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,。總部財(cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開,，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會(huì)人員,，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會(huì)議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇七

一、 總則

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1,、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確、完整。

二 ,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、 其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4,、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10,、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀,。

11、 參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定。

12,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);

2,、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、 庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1、 支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、 出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2,、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3,、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一、目的

1,、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),，提高工作效率。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)),。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證),、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)

四,、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn)),。

2,、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。

3,、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款,。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù),。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助,。

3、 凡是參加境外展覽會(huì),，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性,、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4,、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn),、事由、時(shí)間,、人數(shù),、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性,、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行),。

5、 工資,、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放,。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi),、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)),、快遞費(fèi),、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

報(bào)銷審核制度

一,、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,，注明支出事由、項(xiàng)目,、發(fā)票張數(shù),、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名,、部門經(jīng)理簽字,、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款,。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理,，當(dāng)月帳,，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日,。

3,、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上,。

二,、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核,。

三,、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核,。

四,、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五,、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六,、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù),。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶,。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1,、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),，核對(duì)無誤后付款。

2,、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票,，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后,，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3,、 辦公用品,、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后,，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單),，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷,。

4,、 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,。

5,、 資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書,、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,，并在書、資料上蓋章,、編號(hào),。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6,、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷,，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款,。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款,。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,，仍不辦理者,，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,，視同經(jīng)理借款,。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字,。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi),。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始,、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱,。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本,。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因,。

8,、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣,。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定,，具體如下：

1,、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2,、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理,、運(yùn)營(yíng)中心,、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱,、出差人姓名,、出差時(shí)間、出差地點(diǎn),、出差事由,、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,，報(bào)總經(jīng)理審批,，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差,，在特殊情況下需乘飛機(jī),，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

1,、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi),。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷,，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng),。

2,、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)),，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己,、超支不補(bǔ),。

3、 出差乘坐火車,，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助,。

6,、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批,。

7,、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用),。

8,、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi),、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽,、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的,，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助,。

11,、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的,，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助,。

12,、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13,、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本,。

14、 其它

1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理,。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅,。

2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還,。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3,、經(jīng)理助理,、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一,、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1,、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng),。

2,、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額),。

3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票,，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng),，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款,，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng),，并通報(bào)批評(píng)。

4、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等,，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),，移交人、接受人,、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn),。

(二)未回款考核辦法

1,、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉,、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明,，只扣業(yè)務(wù)成本,。

2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減,，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣,，當(dāng)月扣10%，次月扣30%,，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā),，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額,，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng),，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3,、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī),。

4、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳,，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利,，同時(shí)處以5%的罰款,。

5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上,，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì),。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放,。

6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督,。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁,。

7、 對(duì)預(yù)收款,，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì),。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí),，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施,。

2,、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”,，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴,。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明,、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,，一旦發(fā)現(xiàn),，公司將從重處罰。

二,、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1,、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2,、印刷費(fèi),、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付,。

(二) 付款方式：

1,、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期,、空頭或錯(cuò)誤支票;

2,、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告,，要有公司總經(jīng)理的批示,。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng),。 票據(jù)管理制度

一,、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱,、申請(qǐng)日期,、合同號(hào)(右上角填寫)、企業(yè)全稱,、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱,、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額,、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息),、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批,、會(huì)計(jì)審核后開具,。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票,。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票,。

4,、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5,、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6,、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,，并及時(shí)取回,。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員,、公司總裁批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8,、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票,。

(二)具體規(guī)定

1,、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無誤后開具發(fā)票,。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字,，方可開具發(fā)票,。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3,、 未提供勞務(wù),，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票,。

4、 已提供勞務(wù),，但未簽訂合同且已收回款的,，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5,、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,，須部門經(jīng)理專門說明,。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,，已收款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù),。違反此項(xiàng),，每次扣款200元直至開除。

2,、 若是抵貨業(yè)務(wù),，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù),，否則必須將公司發(fā)票退回,。違反此項(xiàng)，每次扣款100元,。

3,、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換,。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章,。不得涂改,、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò),，應(yīng)整套(存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,，并注明“作廢”字樣,，以備查驗(yàn),。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,，對(duì)所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督,。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案,。如無說明,，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明,，如到截止日期仍無說明,，按未回款處理。

二,、收據(jù)管理

1,、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2,、 收據(jù),、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票,。

3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé),。

三、支票管理

1,、 支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3,、 出納收取支票時(shí),，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4,、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;

5,、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6,、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四,、票據(jù)管理原則

1,、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象,。誰遺失誰負(fù)責(zé),，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%),。

2,、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一,、 基本原則

(一)一般程序

1,、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資,，20日發(fā)放提成或績(jī)效,，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4,、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤,、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào),。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇八

為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

一,、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定,，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二,、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,，合作社的全部財(cái)務(wù)工作,、會(huì)計(jì)核算過程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三,、會(huì)計(jì)核算

1,、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理,，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無誤后,，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證,。

2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。

4,、合作社在財(cái)務(wù)核算中,，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,、做到賬證相符、賬表相符,。

5,、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中，實(shí)行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理。

6,、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管。

四,、會(huì)計(jì)監(jiān)督

1,、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,。要求更正,、補(bǔ)充。

2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支,，不予辦理,，并進(jìn)行制止和糾正。

五,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

1,、會(huì)計(jì)主管崗位

(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置,、檢查,、總結(jié),。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,。

(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃,、并組織實(shí)現(xiàn),。

(3)定期開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益,。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,，分析經(jīng)濟(jì)效果,、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件,。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

(7)稽核,，編制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核,，辦理款項(xiàng)收付,，收付款后，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符,。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款,，要及時(shí)查詢,。

要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,、要確保其安全和完整無缺,。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇九

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革,，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔20__〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校,、普通小學(xué),、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行,。

第三條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī),、制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第四條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算,，實(shí)行國(guó)庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督,。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法，并由縣級(jí)財(cái)政,、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施,。

縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作,，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃,，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,，要按國(guó)庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況,。

縣級(jí)教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃,，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督,，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策,，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù),、財(cái)務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況,，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表,。

第六條

按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求,，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫集中支付、政府采購,、收支兩條線管理,。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,，并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國(guó)庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付,。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制,，但學(xué)校的資金所有權(quán),、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變,。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支,，賬戶的管理按照國(guó)庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定,。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人,。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本,。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算,、資金收付,、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù),。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,，校長(zhǎng)終審,。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性,、完整性負(fù)責(zé),。

第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要持續(xù)相對(duì)穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng),。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求,，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算,，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策,、方針和規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,，堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡，保證重點(diǎn),，公開透明”的原則,，不得編赤字預(yù)算。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算,、支出預(yù)算,、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入,、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,、公用支出)和項(xiàng)目支出等,。

中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則,，合理安排各項(xiàng)支出,，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi),、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃,，教育局財(cái)務(wù)部門對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門,，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí),，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因,、調(diào)整的必要性,、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序,。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,，即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，務(wù)必報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn),，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理,，不得隱瞞,、截留、坐支,、挪用,，不得公款私存，謀取私利,。取得收入時(shí)務(wù)必使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存,。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入,、其它收入等,。

中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入,，但務(wù)必納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存,，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,，多退少補(bǔ),。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，務(wù)必按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用,，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用,，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù),。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出,、項(xiàng)目支出,、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi),、上繳上級(jí)支出,、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資,、津貼,、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等,。

對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi),、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi),、醫(yī)療費(fèi),、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng),。

公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出,，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi),、印刷費(fèi),、水電費(fèi)、郵電費(fèi),、取暖費(fèi),、交通費(fèi)、差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi),、零星維修費(fèi),、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費(fèi),、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi),、圖書資料購置費(fèi),、其他專項(xiàng)支出等,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十

遵照國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律,、法規(guī)，為有效管理資金動(dòng)作提高資金得用率,，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化,、規(guī)范化特制定本制度。

一,、工作必須遵守國(guó)家政策,、法規(guī)、制度,。

二,、公司財(cái)務(wù)工作需接受工商行政稅務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督,、檢查,。

三、公司的資金統(tǒng)一由公司最高領(lǐng)導(dǎo)依企業(yè)目標(biāo)批示調(diào)動(dòng),，使用支付,，任何人不得私自借用。

四,、公司的財(cái)務(wù)檔案(除工作人員外)未經(jīng)總經(jīng)理同意,，任何人不得查閱。

五,、公司資金的使用,、動(dòng)作按下列管理辦法：

(一)日常用款(報(bào)銷)管理制度

1、各部門業(yè)務(wù)需用資金,，應(yīng)本著計(jì)劃,、節(jié)約的原則，編制月度(季度,、年度)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃,。計(jì)劃詳列支出項(xiàng)目、用途,、預(yù)計(jì)金額,、用款方式、備注說明等內(nèi)容,。報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，于每月底前一周報(bào)財(cái)務(wù)部一份，次月財(cái)務(wù)部門按批準(zhǔn)的費(fèi)用計(jì)劃合理調(diào)配使用資金,。

2,、員工因業(yè)務(wù)急需實(shí)施用款時(shí),，要填寫借款單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間,、地點(diǎn),、內(nèi)容、金額報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再到財(cái)務(wù)部借款,。

3,、特殊用款時(shí)，要寫出用款報(bào)告,，詳細(xì)說明用款原因,、用途、金額,、意見,，專項(xiàng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后,，填寫借款單,，到財(cái)務(wù)部辦理借款。

4,、對(duì)部門零星用款頻繁的,，采用定額備用金制度。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確定專人使用定額備用金,，備用金額根據(jù)不同業(yè)務(wù)量確定為1000-3000元以用日常支付,，超過定額的支出按第2條執(zhí)行。

5,、員工報(bào)銷需填寫報(bào)銷單,，發(fā)票、單據(jù)規(guī)格格式要符合財(cái)務(wù)入帳需要，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,。

6、會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真審核各項(xiàng)付款憑證及報(bào)銷單據(jù);并在首聯(lián)加蓋“核準(zhǔn)”戳記或簽字;對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出項(xiàng)目,，限額批準(zhǔn)及不符合要求的憑證有權(quán)拒付或拒絕報(bào)銷。

7、出納人員在見到審批手續(xù)完整的付款憑證后，方可付款報(bào)銷或沖帳領(lǐng)款,。8、審批權(quán)限及時(shí)限：1000元以下由經(jīng)辦人填單,，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)副總簽字,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,，1000元以上由經(jīng)辦人填單,，部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總簽字,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款,。無特殊情況，日常報(bào)銷統(tǒng)一在每周六,。

(二)工程款(支付)管理制度

1,、工程用工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款,、工程結(jié)算款及工程采購用款,，應(yīng)依照合同約定由承辦部門提前編制月度計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)一份備案,。

2,、財(cái)務(wù)按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的計(jì)劃及資金情況，合理調(diào)配使用資金,，分配工程用款指標(biāo),。指標(biāo)并在每月15號(hào)左右定期支付工程款。

3,、工程部依據(jù)分配資金,，按照工程需用款分輕重緩急安排工程資金。

4,、工程款,，預(yù)付款及設(shè)備款的支付，應(yīng)先辦理經(jīng)費(fèi)支出(聯(lián)簽)單,，簽單分別由部門經(jīng)理,、工程副總、財(cái)務(wù)副總,、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方能生效,，簽單時(shí)核清合同約定,，工程進(jìn)度,、質(zhì)量，交財(cái)務(wù)定期支付。

5、工程款需分期支付的,，財(cái)務(wù)在“聯(lián)簽單”備注中標(biāo)注說明,，逐次付款的時(shí)間、金額,。同時(shí),，由領(lǐng)款人順時(shí)填經(jīng)費(fèi)審批單,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)支付。

(三)財(cái)務(wù)資金動(dòng)作管理制度

1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)計(jì)劃以及將各部門報(bào)來的預(yù)算計(jì)劃匯總,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，可作為整體預(yù)算和資金總需求量,，并據(jù)此合理安排資金運(yùn)作,，凡計(jì)劃外的項(xiàng)目一律拒絕支付,，特殊情況第(一)3條特批執(zhí)行。

2,、財(cái)務(wù)部門要將各部門執(zhí)行情況統(tǒng)一匯總,，與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析,，每月定期向公司總經(jīng)理及主管財(cái)務(wù)副總匯報(bào)資金動(dòng)作及財(cái)務(wù)狀況。

3,、鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金動(dòng)作量較大的特點(diǎn)要加強(qiáng)現(xiàn)金管理,。錢帳分離,，手續(xù)健全，審批從嚴(yán);財(cái)務(wù)人員要按規(guī)定做好現(xiàn)金收支明細(xì)帳務(wù)嚴(yán)格手續(xù)和程序,，做到帳錢一致,，日清月結(jié);并建立公司領(lǐng)導(dǎo)按月審查制度，從嚴(yán)防范和控制,，達(dá)到管好資金的目的,。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

1、公司的既定方針,、目標(biāo)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,，定期分析財(cái)務(wù)狀況發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)并采取相應(yīng)措施，以保證預(yù)算計(jì)劃的順利執(zhí)行,。

2,、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作即定額管理，原始記錄和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)工作,。

3,、準(zhǔn)確記錄，認(rèn)真核算財(cái)務(wù)狀況,，定期編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告并提供管理建議,。

4、認(rèn)真進(jìn)行參與投資目的可行性研究,，力求提高投資報(bào)酬,，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

5,、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、結(jié)合,、負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的計(jì)劃,，核算和監(jiān)督管理工作，負(fù)責(zé)核算并交納各項(xiàng)稅費(fèi),。

6,、積極配合資金的籌措，以保證通暢的資金渠道,。

7,、合理地使用資金提高資金運(yùn)用效果，為此要做好資金使用的計(jì)劃,，控制,、調(diào)度、核算和分析工作,，并定期進(jìn)行考核,、檢查,，以不斷提高資金利用效果。

8,、按期完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工作考勤管理,、工資核算、發(fā)放工作,。

9,、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十一

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,。根據(jù)中華人民共和國(guó)<會(huì)計(jì)法>、國(guó)家財(cái)政部制定的<村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度>,、<村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度>等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針,、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織,。

第二章會(huì)計(jì)委派代理

第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2-5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用,。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇,。

第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會(huì)換屆同步,，每三年輪崗換村一次。

第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度,。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日,。

第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé):

1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳,，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋,、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集,、匯總、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,，拒絕不合理,、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作,。

2,、報(bào)帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳,、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對(duì),、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總,、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作,。

第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,，會(huì)計(jì)人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l,、列入村級(jí)核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包,、租賃取得的各項(xiàng)收入:(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入,。

2、堅(jiān)持分類管理的原則:(1)村有集體資金,、村籌一事一議款,、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算,、?？顚Ｓ弥贫取７伯?dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ),，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支,。

3、村級(jí)核算收入范圍的資金,，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占,、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條支出管理

1,、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃,。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃,，并逐項(xiàng)細(xì)分安排,，提交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督,。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算,，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生,。

2,、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1,、2-1,、5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放,。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[20xx)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行,，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干,、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,，由村黨支部書記,、村委會(huì)主任、報(bào)帳員,、計(jì)生主任掌握安排,，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取,。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用,。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元,，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法,?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到20xx人以內(nèi)的村限額1500元,，總?cè)丝谠?0xx人以上的村限額20xx元;(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在20xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,，安排使用;(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村,，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

3,、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,，年終按工日調(diào)節(jié)平衡,，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金,、存款日記帳,，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí),、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié),，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶,，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額,。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法,。即:每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借,，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借,。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條各村不得擅自借款,，確需借款的,，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過,，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取,。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù),，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn),，票款一致,，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷,、報(bào)結(jié)辦法,，實(shí)行縣、鄉(xiāng),、村三級(jí)監(jiān)控,。

第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,，其它票據(jù)一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,。

第十八條村級(jí)使用票據(jù),，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫,，不得跳頁,、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,，由財(cái)會(huì)人員簽章,，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。

第六章財(cái)務(wù)審核審批

第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,，實(shí)行帶票,、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào),，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù),。

笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批,，由村委會(huì)主任審核,，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間,、數(shù)量,、金額,、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章,。

第二十一條明確審批權(quán),，限，嚴(yán)格控制開支,。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目,，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過后簽批,。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋,、建筑物、機(jī)器,、設(shè)備,、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,，凡使用年限在一年以上,，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂,、水面,、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價(jià)進(jìn)帳,、有值核算的辦法管理,。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳,、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理,。

第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃,、拍賣和抵押,、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用,。無論采取何種形式,，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部,、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱兩委)集體研究,，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約,、協(xié)議，實(shí)行公開,、公正,、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理,，防止流失,。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù),。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購置,、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào),、評(píng)價(jià),、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置,、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決,，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,，方可實(shí)施。

第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1,、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法,，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組。其成員要通政策,、懂財(cái)務(wù),、身體健康、辦事公正,、關(guān)心集體,、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,，成員由黨員和村民代表組成,，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員,。村民主理財(cái),、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成,，2500人以上的村一般分別為7人組成,。

2,、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年,，可連選連任,。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選,。

3,、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng),，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳,。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳,，因特殊情況,，無法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù),。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,，并加蓋民主理財(cái)專用章,，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1,、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行,。

2,、年度審計(jì)工作程序:(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記,，分項(xiàng)核實(shí)記錄,，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組,、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);(4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;(5)整理登記存在問題，由理財(cái),、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn),、交還帳據(jù),，并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果,。

第九章村務(wù)公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月,。每年1月10日、4月10日,、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日,。

第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,，農(nóng)村政策,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng),、各種物資發(fā)放,、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì),、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況,、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信,，準(zhǔn)確無誤,。

第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行,。每期公開資料必須由村黨支部書記,、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn),，形成一式三份書面材料,，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份,，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔,。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪,、督查制度,。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求,、收集、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查,、記錄,，及時(shí)處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果,。

第十章檔案管理

第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等,，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù),。

第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理,、完整保管的原則,。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,，長(zhǎng)期保管;中,、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,，做到“五防”:即防火、防盜,、防潮,、防蛀、防霉變,。

第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交,，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱,、卷號(hào),、冊(cè)數(shù)、起止年度,、檔案編號(hào),、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱,，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，于現(xiàn)場(chǎng)查閱,、復(fù)制，不得涂改,、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用,。

第十一章法紀(jì)責(zé)任

第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣,、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重,，參照<會(huì)計(jì)法>有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

1,、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;

2,、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證的;

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái),、村務(wù)公開的;

6,、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審,、報(bào)表的;

7,、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;

8,、未按照有關(guān)規(guī)定委派,、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。

第三十六條違反本制度規(guī)定,，擅自增加支出項(xiàng)目,，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的，由審核審批人,、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的,，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造,、變?cè)?、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

第三十八條未按規(guī)定程序購置,、發(fā)包,、租賃、拍賣,、抵寸甲,、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,，屬于無效行為;造成損失,、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十二

一、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

二,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十三

一,、資金管理制度

1,、現(xiàn)金管理

1、1,、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,，具體核算見第二章。

1,、2,、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符,。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支,。

1,、3,、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全,。

1,、4,、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,，每月至少監(jiān)盤三次,，編制"庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表";審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí),。

2,、銀行存款管理

2、1,、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則,。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案,。貨款賬戶只收不支,，所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算,。

2,、2、新開賬戶,。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶,，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意,。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案,。

2,、3、回款,。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶,，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上,，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2,、4,、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》,。

2、5,、支票管理,。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

(1)公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),，并填寫支票備查簿,，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,，人名章由出納保管。

(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

(4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),，應(yīng)填制規(guī)定的借款單,，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由出納人員簽發(fā),。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣,。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任,。

(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí),，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,，并寫明用途和收款單位。

(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

(7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額,。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3,、1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面報(bào)告)才能收取,，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。

3,、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大,、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請(qǐng)人蓋章"處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽,，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致,，一字不漏,，收款人的全稱,、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無誤,。

3,、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

b,、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;

c,、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源,。

3,、4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月(含六個(gè)月,，但不能多出一天),。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書,，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致,，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接,，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人,。

3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格,，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票,。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級(jí)的銀行),，才能發(fā)貨,。

3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外,，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性,。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性,。

3,、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí),，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章,，而沒有注明被背書人的全稱,，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn),。

4,、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,，填寫借支單,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬,，不得再次借支,。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5,、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取"錢,、物"的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛,，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款,、帶貨。

2,、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章,，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查,，經(jīng)銷商自留一份)，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款,、借貨及其他任何經(jīng)手錢,、物的事情。

二,、往來賬管理制度

1,、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全,，最大限度在減少呆賬、壞賬,，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1,、1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨,、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額,。

1,、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的,，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告,，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)并有分公司總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見,，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部,、銷售總監(jiān),、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月,。對(duì)應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位,，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決,。

1,、3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析,。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬,，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書,。

1,、4銷售分公司不得以"應(yīng)收賬款"來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減"應(yīng)收賬款"發(fā)生額,、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法,，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理,，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,，絕不能做假賬，否則,，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，直至免職。

2,、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款,、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算,，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2,、1,、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2、1,、1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記"庫存商品",，按稅票上的稅額借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"，按稅票總額貸記"內(nèi)部往來",。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí),，借記"內(nèi)部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶",。

2,、1、2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí),，分公司借記"銀行存款-費(fèi)用戶",，貸記本科目。

2,、2,、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確,，有據(jù)可查,，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫,，并送交雙方同時(shí)入賬,。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》,，雙方各執(zhí)一份存檔備查,，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整,。

三,、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會(huì)計(jì)政策部分;低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見會(huì)計(jì)政策部分,。

2,、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉庫保管,。

3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交,。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用,。

5,、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤點(diǎn)表"一式三份注明盈虧原因，一份自存,，一份報(bào)分公司總經(jīng)理,，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部,，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理,。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn),，若需購置,，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告,，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置,。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng),，在物料消耗中列支,。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),。

8,、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四,、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購,、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度,。

1,、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1、1,、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù),。

1,、2、發(fā)票上的客戶名稱,，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,，要如實(shí)填寫姓名,。

1,、3、已開具的發(fā)票,，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼,，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。

1,、4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的,，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門,，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬,。

1、5,、所有對(duì)外出具的發(fā)票,，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1,、6,、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的,，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后,，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管,，并在發(fā)票登記簿登記,。

1、7,、對(duì)于賒銷的,，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前,，不能將發(fā)票出具給客戶,。

2、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,，還要遵守以下規(guī)定：

2,、1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司,，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票,。

2,、2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位,，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào),。

2、3,、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù),，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等,，按稅務(wù)登記證上的單位名稱,，編制開票申請(qǐng)單(開票申請(qǐng)單附后)，要做到字跡清楚,，項(xiàng)目齊全,，計(jì)算準(zhǔn)確;由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼,，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后,，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,，審核無誤后的開票申請(qǐng)單才能開票,，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2,、4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,，不得遺漏,。

2、5,、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬,。

2、6,、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理,。

2,、7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨,，將已開具給客戶的蘭字________聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,，其他聯(lián)次均不得撕下),，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn),。

3,、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3、1,、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核,。

3、2,、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn),，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全,，字跡清楚,，蓋章清晰，手續(xù)齊備,，計(jì)算準(zhǔn)確,，并與所附的其他資料相符。

3,、3,、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更,，對(duì)方一定要提供變更證明,，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查,。

3,、4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

3、5,、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,，以降低成本、費(fèi)用;對(duì)無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3、6,、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),，不得拖延,，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫,、入賬手續(xù),，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3,、7,、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得"運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票",，"運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路,、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票,，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票,。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票,，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,。

3,、8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求________,，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫,。

4,、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,，后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的,，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任,。

五、存貨管理制度

1,、分公司要貨申請(qǐng)

1,、1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持"庫存合理、加快周轉(zhuǎn)"的原則,，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn),。

1,、2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求,，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量,，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1,、3根據(jù)上述要求,，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,、分公司總經(jīng)理審批,，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后,，辦理發(fā)貨程序,。

2、存貨入庫流程,。首先由申請(qǐng)人填寫入庫申請(qǐng)單,，入庫單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種 貨位號(hào) 數(shù)量( ) 單價(jià) 金額(元) 備注

申請(qǐng)人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員(或庫管員)檢驗(yàn)后簽字,，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記,。入庫單至少一式四份，第一聯(lián),、存根,，第二聯(lián)、庫房留存,，第三聯(lián),、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián),、申請(qǐng)人留存,。入庫時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄,，以備查用,。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3,、存貨出庫流程,。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨,。第一種：客戶自提,。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發(fā)貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式,，都要填寫出庫單,。出庫單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間,、出庫品種,、出庫數(shù)量、金額,、出庫方式選擇,、結(jié)算方式、提貨人簽字,、成品庫主管簽字,。如下表：

發(fā)貨單位： 出庫日期

產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注

出庫方式選擇 1、客戶自提 2,、委托發(fā)貨 3,、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 1、公司代墊運(yùn)費(fèi) 2,、貨到付款

出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯(lián),，存根;第二聯(lián)，成品庫留存;第三聯(lián),，財(cái)務(wù)核算;第四聯(lián),，提單，提貨人留存,。提貨的車到達(dá)倉庫后,，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位,、品種,、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理,，嚴(yán)防破損,，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種,、數(shù)量和提單,。

4、存貨盤點(diǎn),。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對(duì)庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn),，對(duì)于盤盈、盤虧,、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六,、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1,、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員,。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名,，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2,、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān);財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān),。

3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo);總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查,，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理,，對(duì)于違返國(guó)家法律的,，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4,、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理,，及時(shí)提供真實(shí),、有效的財(cái)務(wù)信息,，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

5,、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職,，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新,，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議,。

6,、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù),。

七,、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé),、任務(wù),、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定,，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升,、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1,、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1,、1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部,、

1、2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)不合理、不合法,、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理,，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持"收支兩條線"的原則,。

1,、3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性,。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算,，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部,。

1,、4復(fù)核記賬憑證、登記總賬,、核對(duì)明細(xì)賬,、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1,、5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證,，堅(jiān)持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則,，對(duì)分公司的實(shí)物(包括庫存商品,、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),，并核對(duì)賬實(shí)是否相符,。

1、6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1,、7做好分公司的物流,、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi),、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

1,、8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,。

1、9按股份公司的規(guī)定管好,、用好分公司的印章,，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作,。

1,、10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足,，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部,。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假,、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班,，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1,、11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作,，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好,。

2,、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2、1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度,，編制記賬憑證,、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對(duì)賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

2、2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對(duì)賬,，使賬賬,、賬實(shí)相符。

2,、3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫,，并填制入庫憑證,。

2、4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表,。

2,、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財(cái)務(wù)資料歸檔管理),。

2,、6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2,、7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作,。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3,、1嚴(yán)格,、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3,、2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額,，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款,，不能白條抵押現(xiàn)金,，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持"收支兩條線"的原則,。

3,、3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出,。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)經(jīng)理)編制的,，并經(jīng)審核無誤的憑證,。

3、4建立,、建全現(xiàn)金,、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前,，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額,，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款,，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映,。

3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì),，要及時(shí)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符,。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理,。

3,、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行,，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,，鑰匙要妥善保管不得丟失,，不得交給他人。

3,、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí),，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管,，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3,、8出納員使用的各種印章,，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖",、"現(xiàn)金付訖",、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管,。為了分清責(zé)任,，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒,。

3,、9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬,，保護(hù)有價(jià)證券安全,、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。

3,、10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作,。

3、11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作,。

注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位,。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1,、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，特制定本管理辦法。

2,、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料,、會(huì)計(jì)報(bào)告,、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告,、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同,、章程等各種會(huì)計(jì)資料,。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存,。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記,。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見,，經(jīng)部門經(jīng)理審查,，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行,。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章,。

4,、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱,。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,，方能由檔案管理人員接待查閱,，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期,、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由,。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況,，需帶出室外復(fù)印時(shí),，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還,。

5,、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人,、移交人,、接收人簽字或蓋章。

6,、本辦法適用于公司總部,、分公司、下屬全資及控股公司,。

7,、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1),、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2),、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1),、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細(xì)帳,、總帳,、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年

(2),、月,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 永久

(四)其他類：

(1),、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 永久

(2),、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件,、合同,、協(xié)議 永久

九、附則

1,、本制度從二零_年一月一日開始執(zhí)行,。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十四

(一)村務(wù)公開中的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)公開,。做好財(cái)務(wù)公開工作，讓村民了解“家情”,，摸清“家底”,，以促使村委會(huì)正確、合理理財(cái),，充分發(fā)揮村級(jí)現(xiàn)有資產(chǎn),、資源經(jīng)營(yíng)效益。

(二)財(cái)務(wù)公開的主要內(nèi)容如下：1,、財(cái)務(wù)計(jì)劃,。包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，固定資產(chǎn)購建計(jì)劃,、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計(jì)劃,、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計(jì)劃和收益分配計(jì)劃。 2,、各項(xiàng)收入,。包括“一事一議”籌資收入，發(fā)包及上交收入,、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入,、財(cái)政對(duì)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入、集資入股款,、征地補(bǔ)償費(fèi),、救濟(jì)扶貧款、上級(jí)部門撥款和其他收入,。3,、各項(xiàng)支出。包括生產(chǎn)性建設(shè)支出(包括購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出)公益福利咸業(yè)支出、村組干部工資報(bào)酬,、村級(jí)管理費(fèi)用,、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)支出、救濟(jì)扶貧專項(xiàng)支出和其他支出,。4,、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。包括現(xiàn)金及銀行存款,、產(chǎn)品物資,、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資和其他財(cái)產(chǎn),。5,、債權(quán)債務(wù)。內(nèi)部來往,、應(yīng)收款,、應(yīng)付款、生長(zhǎng)行(信用社)及個(gè)人投資和其他財(cái)產(chǎn),。6,、收益分配。包括提取公積公益實(shí)數(shù)額,、提取應(yīng)付福利費(fèi)數(shù)額,、外來投資分紅數(shù)額、農(nóng)戶分配和其他分配,。7,、農(nóng)民承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用等。

8,、各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)資金發(fā)放。

(三)財(cái)務(wù)公開程序,。財(cái)務(wù)公開前,，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站委托村財(cái)代管中心對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)帳目等詳盡財(cái)務(wù)公開內(nèi)容,。交村民主理財(cái)小組成員審核確認(rèn)后簽字,，再由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和報(bào)帳員簽字后向村民公布。

(四)村委會(huì)在村民便于觀看的地方設(shè)立固定的公開欄,，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要清楚明白,、通俗易懂。

(五)財(cái)務(wù)公開的事項(xiàng)公布后,，村委會(huì),、村民主理財(cái)小組和報(bào)帳員，要安排專門的時(shí)間接受群眾查詢，解答群眾提出的問題,，聽取群眾的意見和建議,，對(duì)群眾在財(cái)務(wù)公開中反映的問題要及時(shí)解決，一時(shí)難以解決的要認(rèn)真做好解釋工作,。

(六)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在年初公布計(jì)劃,，每月或每季公布一次各項(xiàng)收支情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)、收益分配,、農(nóng)戶承擔(dān)各項(xiàng)的費(fèi)用等,。對(duì)于“一事一議”籌資籌勞使用情況、重大基建項(xiàng)目以及涉及農(nóng)民利益和重大財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)單獨(dú)逐項(xiàng)逐筆公開,。

村組財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的規(guī)定

為加強(qiáng)村組財(cái)務(wù)管理,，完善會(huì)計(jì)核算體系，管好用好集體資金,，促進(jìn)村組財(cái)務(wù)管理制度化,、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。現(xiàn)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度,，結(jié)合實(shí)際，制定如下村組財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的規(guī)定,。

一,、現(xiàn)金、存款,、有價(jià)證券的管理

1,、村現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的要求使用現(xiàn)金,。

2,、各村應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行帳、款分別管理制度,。實(shí)行管帳不管錢,，管錢不用錢，用錢不存錢,，非出納人員不得保管和經(jīng)手現(xiàn)金,。

3、村組必須建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆登記現(xiàn)金收付金額,、來源和用途,，帳目日清月潔，帳款相符,。

4,、村組支付現(xiàn)金，可以支用庫存現(xiàn)金或從開戶銀行提取,，但不得從村組得到的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐收坐支),，也不準(zhǔn)白條抵庫，更不得挪用公款,。

5,、任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)(即公款私存)，也不得將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡提取現(xiàn)金,。

6,、核定村庫存現(xiàn)金限額，標(biāo)準(zhǔn)一般為1000元,，超限額部分必須在當(dāng)日及時(shí)送存開戶銀行,。

7、各村可以開立“村委會(huì)”和“村農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金”各一個(gè)基本存款帳戶,，且必須單獨(dú)開支,，不得多頭開戶和使用存折戶。

8,、轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)為5000元,。開戶單位購置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

9,、村銀行存款帳戶余額必須按月同開戶銀行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整,，組級(jí)“銀行存款”科目帳戶余額也應(yīng)按月與村核對(duì),，以保持帳帳相符。

10,、做好支票,、印鑒的管理。現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票由村出納會(huì)計(jì)保管，印鑒由村會(huì)計(jì)保管,，現(xiàn)金兒銀行存款必須分開核算,。

11、加強(qiáng)有價(jià)證券的管理,。有價(jià)證券除在總帳上核算外,，還要根據(jù)證券的名稱,、購總時(shí)間、數(shù)量,、金額等設(shè)立明細(xì)帳進(jìn)行核算,，有價(jià)證券應(yīng)由現(xiàn)金出納保管，數(shù)額較大的可委托證券管理部門代管,。

12,、做好現(xiàn)金、存款,、有價(jià)證券的定期盤存核對(duì),，做到日清月結(jié)，帳款,、帳帳相符,。

13、各村必須建立健全現(xiàn)金支付,、銀行存帳審批制度,，要嚴(yán)格按照“組有資金村管”制度規(guī)定的審核、審批及開支手續(xù)和程序進(jìn)行規(guī)范化操作,。

二,、財(cái)產(chǎn)物資的管理

1、凡符合固定資產(chǎn)條件的一切財(cái)產(chǎn)都要列入帳內(nèi)核算,，并按規(guī)定要求準(zhǔn)確確定固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值,。

2、在建工程按實(shí)際消耗的費(fèi)用或支付的工程價(jià)款計(jì)價(jià),，形成固定資產(chǎn)的在建工程完工交付使用后,，必須及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)，按規(guī)定提取折舊;不形成固定資產(chǎn)的,，轉(zhuǎn)為遞延資產(chǎn),，分年度攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)年支出,。

3,、各村組要認(rèn)真執(zhí)行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊制度。折舊方法采取分類折舊法,，按年提取,，按年核算。各村要基本確定各組固定資產(chǎn)年折舊率和折舊額,，并納入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算,，村組固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)年有關(guān)支出科目中。

4,、村組固定資產(chǎn)要分類,、分項(xiàng),、分件考核登記，定期盤點(diǎn),，做到帳實(shí)相符,，并加強(qiáng)管理，明確專人負(fù)責(zé),，防止流失,。

5、嚴(yán)格產(chǎn)品物資管理核算制度,。產(chǎn)品物資的出入庫必須憑出入庫單辦理出入庫手續(xù),。

6、村組固定資產(chǎn)變賣和清理報(bào)廢萬元以上須報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn),，其變價(jià)和清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其固定資產(chǎn)帳面凈值的差額直接計(jì)入村組“公積金”,。

7、村組固定資產(chǎn)出租的,，要按照公開原則和其他有關(guān)規(guī)定合理確定租金,，并按照出租合同或協(xié)議規(guī)定，及時(shí)足額收取租金钷承包金,，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)入當(dāng)年收入,。

8、村組固定資產(chǎn)盤虧及招工毀損的,，在查明原因的基礎(chǔ)上,，提出核銷審請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門審批后作帳務(wù)調(diào)整,。

9,、村組低值易耗品要建立明細(xì)帳或備查帳進(jìn)行核算，并分期攤銷計(jì)入支出;低值易耗品的管理一般由村現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé),。

三,、債權(quán)債務(wù)的管理

1、村組的應(yīng)收款和其他應(yīng)收款必須按單位和個(gè)人建立明細(xì)帳目,。各項(xiàng)債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常清理核對(duì),、組織清收，因有關(guān)責(zé)任人造成的損失,，追究責(zé)任人的責(zé)任,，確實(shí)無法收回的，村組提出核銷意見,，民主理財(cái)小組核定認(rèn)可,，經(jīng)村民代表討論，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),，村審批后在公積金中列支,，任何人不擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免。

2,、村組舉債用于基本建立投資,、公益事業(yè)，要本著實(shí)事求是,、量入為出的原則,。對(duì)較大數(shù)額的借款需經(jīng)上級(jí)主管部門審批，且借款利率必須控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和幅度以內(nèi),。

3,、由需要支付利息的債務(wù)，列為借款核算,，不得與應(yīng)付款,、內(nèi)部往來款混淆。未付的干部報(bào)酬,、工程結(jié)算款項(xiàng)不得作為借款,、支付利息;受委托為其他單位代收的款項(xiàng)，在代收代管款科目下分項(xiàng)核算,，按實(shí)收數(shù)額撥付資金,，不得未收先付，少收多付,。

4,、村組不得為任何單位或個(gè)提供資金擔(dān)保和信譽(yù)擔(dān)保，若違反規(guī)定或?yàn)榇嗽斐杉w經(jīng)濟(jì)損失的,，追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任,。

四、投資資金的管理

1,、管理的范圍包括村組購建房屋,、建筑物和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，村組進(jìn)行小型農(nóng)田水利建設(shè),、道路,、橋梁建設(shè)和興建學(xué)校、福利院等集體福利公益設(shè)施建設(shè),，以及村組進(jìn)行無形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的投資支出等。

2,、村組投資必須本著量入為出,、經(jīng)濟(jì)效益、民主決策,、項(xiàng)目預(yù)決算以及公開競(jìng)爭(zhēng)的原則,。

3,、嚴(yán)格審批制度。村組投資必須履行資金審批手續(xù),。

4,、村組以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的,，要按照評(píng)估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。

5,、村組以認(rèn)購股票,、債券等形式投資的，要按規(guī)定的價(jià)格計(jì)價(jià),。

五,、專項(xiàng)基金的管理

1、專項(xiàng)基金主要包括公積金,、公益金,、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金，使用中必須貫徹先提后用,、?？顚Ｓ谩⑾揞~使用,、量入為出的原則,。

2、公積金釘按規(guī)定提全提足,，其他來源的公積金收入要及時(shí)入帳,。公積金的收入主要包括：從當(dāng)年分配避提取的;資本溢價(jià);財(cái)產(chǎn)重估增值;接愛捐增的資產(chǎn)價(jià)值;征用土地補(bǔ)償費(fèi)等。公積金主要用于轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和彌補(bǔ)虧損,。

3,、公益金旬用于集體福利等公益設(shè)施建設(shè)，其主要包括興建學(xué)校,、衛(wèi)生室,、福利院、電影院,、幼兒園等,。

4、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金,。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金是村合作經(jīng)濟(jì)組織為了不斷增加農(nóng)業(yè)投入,，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁而籌集的專用基金。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金的使用范圍：①購置農(nóng)業(yè)機(jī)械;②小型農(nóng)田水利建設(shè)及配套支出;③購置農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣設(shè)備;④進(jìn)行中低產(chǎn)田改選和開發(fā)性投資;⑤添置加工流通設(shè)備;⑥用于以工補(bǔ)農(nóng);⑦規(guī)定的其他農(nóng)業(yè)投入,。

5,、村組動(dòng)用專用基金購建固定資產(chǎn)、用于公益事業(yè)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投入,，必須報(bào)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),，否則村組無權(quán)動(dòng)支，更不得將專用基金用于當(dāng)年分配,，挖空集體積累。

六,、福利費(fèi)用的管理

福利費(fèi)用是指用于集體福利,、文教、衛(wèi)生以及優(yōu)供補(bǔ)等方面的開支,，對(duì)這方面的費(fèi)用實(shí)行開支限額監(jiān)管制度,。

1、五保戶對(duì)象嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徍舜_定,，供養(yǎng)費(fèi)按市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排到位,。

2、義務(wù)兵補(bǔ)助金,、軍烈屬優(yōu)待金,、民兵集訓(xùn)工資按民政部門和人武部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放到位。

3,、殯葬補(bǔ)助,，由集體承擔(dān)火化費(fèi)，另可根據(jù)情況由集體給予一次性補(bǔ)助,。

4,、計(jì)劃生育方面的開支要本著節(jié)儉、必須的原則,，盡量減少不必要的支出,。查環(huán)、查孕費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為在戶籍人口每人每次補(bǔ)助2-5元;獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)每人每年40元,，獨(dú)生子女父母雙方單位各負(fù)擔(dān)50%,。

5、村組集體負(fù)擔(dān)的大病統(tǒng)籌費(fèi)用按新型合作醫(yī)療制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支,。

6,、村線集體負(fù)責(zé)的村主要干部的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行;村部門干部和農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金釘堅(jiān)持個(gè)人交費(fèi)為主,，集體補(bǔ)助為輔的原則,。集體補(bǔ)助方案、標(biāo)準(zhǔn)及金額需經(jīng)辦事處審核后村執(zhí)行

7、村組老黨員,、老干部的生活補(bǔ)助亦要本著節(jié)約,、可能的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)按照村民會(huì)議討論通過的決議執(zhí)行,。

8,、村組干部及村機(jī)關(guān)工作人員每人每年實(shí)利費(fèi)開支總額在200元左右。

9,、少數(shù)有條件的村民小組在重大節(jié)日向農(nóng)戶發(fā)放福利或?qū)嵨?，亦要從?dāng)年集體基金的可能出發(fā)，從嚴(yán)控制,，不搞相互攀比,。

七、財(cái)力收支管理

1,、村組財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃管理,。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃按照量入為出、略有節(jié)余的原則編制,。

2,、村組要依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定和合同約定，嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)年分配性,、積累性,、往來性等收入界限，一次性收取若干年資源發(fā)包收入的,，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)并納入年度收入,。

3、以合同,、協(xié)議約定的收入不能隨意調(diào)整,，因特殊原因確需調(diào)整的，須經(jīng)民主理財(cái)小組審定,，并將調(diào)整情況和相關(guān)手續(xù)報(bào)村財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員備案,。

4、村組各項(xiàng)現(xiàn)金,、存款等其他項(xiàng)目收入必須在收到款項(xiàng)三日內(nèi)及時(shí)入帳,，否則追究會(huì)計(jì)人員責(zé)任。

5,、村級(jí)各項(xiàng)收入實(shí)行收支兩條線,，不得設(shè)立帳外帳，對(duì)少數(shù)專項(xiàng)資金,，可以設(shè)立專戶核算,，不得私設(shè)小金庫,。

6、一律取消組級(jí)行政招待費(fèi),，村組確因洽談經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或其他原因必須支付的招待費(fèi),，招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格控制，并實(shí)行對(duì)口陪客,。

7,、村組各項(xiàng)開支，必須在經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)束后的三日結(jié)報(bào)給財(cái)會(huì)人員,，否則財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒收,、拒付。

8,、村組各項(xiàng)開支,，必須做到經(jīng)手人、證明人,、批準(zhǔn)人手續(xù)齊全，手續(xù)不完備的,，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕收付,。

9、村組管理費(fèi)用開支應(yīng)本著節(jié)約的原則,。

⑴報(bào)刊,、雜志以個(gè)人自費(fèi)訂閱為主，確需統(tǒng)一征訂的刊物必須征得辦事處同意,，由辦事處統(tǒng)一下達(dá)訂閱計(jì)劃,，計(jì)劃外訂閱的原則上不予報(bào)支。

⑵組干部報(bào)酬,，由各村考核結(jié)算,，并報(bào)辦事處。任何人不得在審批之外或在其所屬單位以任何借口多拿補(bǔ)助或報(bào)酬,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以貪污論處,。

⑶村組干部參加由上級(jí)統(tǒng)一組織的會(huì)議、參觀,、考察,、經(jīng)貿(mào)洽談等活動(dòng)，其伙食費(fèi),、住宿費(fèi)由單位統(tǒng)一報(bào)支的,，不再予以報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi),。

⑷村干部及村工作人員為所屬企業(yè)出差洽談業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的所有費(fèi)用由所屬企業(yè)報(bào)支,。

⑸村組對(duì)外募捐、贊助，或以其他形式捐資的,，必須報(bào)經(jīng)辦事處同意批準(zhǔn),，未經(jīng)批準(zhǔn)而會(huì)議人員入帳的，追究會(huì)計(jì)認(rèn)員的責(zé)任,。

⑹各村一律不得用公費(fèi)為村組干部及其工作人員配備通訊工具,。

⑺村干部通訊費(fèi)用的補(bǔ)助對(duì)象、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),，按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,。

八、會(huì)計(jì)人員的管理

1,、村組會(huì)計(jì)接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo),、管理、培訓(xùn)和考核,。

2,、村組會(huì)計(jì)全部實(shí)行財(cái)會(huì)人員持證上崗制度，無會(huì)計(jì)上崗證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作,。財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,，無正當(dāng)理由，任何單位和個(gè)不得隨意調(diào)換,。今后,，新任會(huì)計(jì)必須從取得會(huì)計(jì)上崗資格的人員中擇優(yōu)選用。

九,、會(huì)計(jì)工作交接

1,、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接收人,。沒有辦清交接手續(xù)的,，財(cái)會(huì)人員不得擅自調(diào)動(dòng)或離職。

2,、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,，必須做帳務(wù)的平衡工作，并將需移交的會(huì)計(jì)檔案,、文書檔案及相關(guān)資料整理造冊(cè),，一并移交。

3,、接收人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

4,、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人員監(jiān)交,。村會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員交接由辦事處負(fù)責(zé);組會(huì)計(jì)交接由村負(fù)責(zé)。

5,、移交清冊(cè)一式三份,，交接雙方、監(jiān)交單位各一份,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十五

一,、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù),，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性,、合理性、合法性,。

2,、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全,，手續(xù)健全,，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬,。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用,，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支,，減少年內(nèi)負(fù)債,，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

5、村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠,。

6,、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核,，經(jīng)黨委,、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來源較好,，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加,。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元,，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7,、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書記,、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月,。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放,，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi),。

(2)出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要,，但報(bào)銷生活費(fèi),、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

(3)到市,、區(qū),、鄉(xiāng)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元/年,，村兩委副職干部600元/年,。

(4)村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年,，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項(xiàng)目工作的村,，上級(jí)撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分,，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí),，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放,。

(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放,，否則一律不得發(fā)放,。

8,、市、區(qū),、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食、住,、行等方面的支出,，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目,、弄虛作假,，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。

9,、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算,，事后有結(jié)算,，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開支,。

10,、不得用集體公款發(fā)紅包,、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí),，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

11,、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

二,、財(cái)務(wù)審批制度

1,、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷,。

2、審批權(quán)限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任,、支部書記會(huì)簽;

(3)20xx元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn),、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支,。

3,、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷,。

4,、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全,、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

三,、村賬鄉(xiāng)代管制度

1,、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù),，公開資料,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用,、不侵占,。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性,、合理性、合法性,，手續(xù)齊全,，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬,，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4,、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正,。

5,、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

四,、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支,、往來結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬,，辦理交賬手續(xù),，核對(duì)賬戶余額。

3,、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理,、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。

5,、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析,，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

五、現(xiàn)金管理制度

1,、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款),、收入、支出,，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款),。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬,，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元,。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4,、村報(bào)賬員做到收入,、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬,，日清月結(jié),，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,，雙方簽字,。

5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全,、內(nèi)容不清,、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范,、開支不合理的,，要堅(jiān)持

原則，出納有權(quán)拒付,。

六,、民主理財(cái)制度

1,、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2,、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán),、決策權(quán),。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議,，聽取群眾意見和建議,，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4,、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理,。

七、財(cái)務(wù)公開制度

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),，公開內(nèi)容要真實(shí)全面,。

2、公開的方式以公開欄為主,，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3,、對(duì)群眾所提出意見和建議,，要向群眾解釋和糾正。

八,、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

1,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支,，合理使用現(xiàn)金,，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

2,、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定,，通過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核,。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出,，合理使用資金,，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4,、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會(huì)同意,，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布,，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用,。

5、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。

6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%,，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。

九,、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用,。

2、購買物資要開具發(fā)票,，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條證明報(bào)銷,，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷,。

3、村向各單位收款,，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付,。

4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5,、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十,、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1,、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕,。

2,、在審計(jì)過程中,，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料,，如有隱瞞，除處以罰款外,，并追究責(zé)任,。

3,、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,，如有異議,，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議,。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行,。

4,、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委,、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十六

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

8,、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門,、出差地,、出差事由、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者,，不得再借款,。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門,、借款事由,，所借金額，審批程序同第1條,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。

5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條。6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三,、日常費(fèi)用報(bào)銷

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明,。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

5,、遇報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

財(cái)務(wù)管理制度文件篇十七

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，保障單位健康發(fā)展,，制定本制度。

第二條 本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng),。

第三條 單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條 單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算,，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條 由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作,。

第六條 單位實(shí)行“收支兩條線”管理,。

第二章 單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第七條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第八條 單位實(shí)行核定收支,、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支

不補(bǔ),、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法,。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃,、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定,。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

第九條 單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能,，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算,。 單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,，不得編制赤字預(yù)算。

第十條 單位根據(jù)年度單位計(jì)劃,，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù),，報(bào)縣財(cái)政局審批。

第十一條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整,。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,，或者不可控因素,、或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的,，單位通過報(bào)請(qǐng)主管部門以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第三章 收入管理

第十二條 收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十三條 單位收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,，即單位從財(cái)政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,，即單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收入,，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入,，其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金,，計(jì)入事業(yè)收入,。

(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,。

(五)附屬單位上繳收入,，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入,，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入,，包括投資收益、利息收入,、捐贈(zèng)收入等,。

第十四條 事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十六條 事業(yè)單位支出包括：

(一)事業(yè)支出,，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,，包括工資、補(bǔ)助工資,、職工福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等,。

(二)經(jīng)營(yíng)支出,，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出,。

(四)上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出,。

(五) 上級(jí)補(bǔ)助資金支出,，即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比,。

第十八條 事業(yè)單位從上級(jí)主管部門和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照國(guó)家,、省市,、縣的有關(guān)規(guī)定使用,，并按照要求定期向上級(jí)主管部門及縣級(jí)相關(guān)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;項(xiàng)目完成后,，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門及縣級(jí)有關(guān)部門的檢查,、驗(yàn)收,。

第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法,。

第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定,。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。

第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)

余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),，除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作：

(一)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督工作;

(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作;

(三)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算,、收支計(jì)劃,、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

第二十四條 縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé),，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整情況;預(yù)算編制,、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范,、合法情況;國(guó)有資產(chǎn)的使用情況等。定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,，并提出整改意見,。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況,，自覺接受監(jiān)督,，認(rèn)真整改。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。

第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用

的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等,。 存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),，包括材料、燃料,、包裝物和低值易耗品等,。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證帳實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳,。

第二十八條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。固定資產(chǎn)的分類按國(guó)家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。

第二十九條 固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購,。

第三十條 事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)后核銷,。

固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是,，國(guó)家另有規(guī)定的除外。

第三十一條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。

第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、土地使用權(quán),、非專利技術(shù),、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入,。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出,。

第三十三條 對(duì)外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金,、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資,。

事業(yè)單位對(duì)外投資,，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家以及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)或者備案,。 以實(shí)物,、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)由開發(fā)區(qū)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,。

第八章 負(fù)債管理

第三十四條 負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù),。

第三十五條 事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng),、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng),、應(yīng)繳款項(xiàng)等,。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng),。

第三十六條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章 事業(yè)單位清算

第三十七條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。 第三十八條 事業(yè)單位清算,，應(yīng)當(dāng)在上級(jí)主管部門和開

發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法。

第三十九條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后,，經(jīng)主管部門審核并報(bào)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn),，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金,。

(二)撤消的事業(yè)單位,，全部資產(chǎn)由上級(jí)主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。

(三)合并的事業(yè)單位,，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由上級(jí)主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件,。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第四十一條 事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表,、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書,。

第四十二條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出,、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),，以及需要說明的其他事項(xiàng),。

第四十三條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用,、支出狀況等,。 財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率,、資產(chǎn)負(fù)債率等,。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章 附 則

第四十四條 本制度由局務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行,。