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幼兒園財務(wù)制度匯編篇一
幼兒園財務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,,堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家,、集體,、個人三者利益的關(guān)系,。
幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制園內(nèi)經(jīng)費預(yù)算,依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映幼兒園財務(wù)狀況,。
一,、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負責(zé),。
2,、單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),,統(tǒng)一管理”的體制,。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。沒有單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園,,實行“集中管理,分園核算”的體制,。園內(nèi)設(shè)會計,、出納各一名,記流水帳,,在園長領(lǐng)導(dǎo)下,,管理園內(nèi)財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報帳,。
3,、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本單位有關(guān)部門,、人員嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度,,有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務(wù)活動,,有權(quán)監(jiān)督,、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況,。
二,、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,,保證重點,,收支平衡”的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算,。
1,、編制方法:
收入預(yù)算:應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制,。
支出預(yù)算:根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,,妥善安排其他各項必需支出,。
2、預(yù)算編制的審批:
每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細安排,。(人員工資,,大型維修及設(shè)備,日常開支),,報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案,。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報批準。
三,、收入管理
1,、收入包括財政補助收入(撥入預(yù)算經(jīng)費,如:工資等),,事業(yè)收入,,其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租,、利息,、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學(xué)費應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具,,款項解入教育局帳戶經(jīng)申請批準后方可使用,。
2、各園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,,依法組織收入,,各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用合法票據(jù),,各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用,。
四,、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,,內(nèi)容包括:其他工資,、職工福利費、公務(wù)費,、修繕費,、業(yè)務(wù)費,、設(shè)備費、其他費用等,。
2,、幼兒園支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,,并報上級主管部門備案,。
按預(yù)算正常執(zhí)行,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,。
對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字,,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強工程項目的預(yù)算,,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),,防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,,報請審計部門審定,,工程款項由局與施工單位核算。對于因種種原因需暫時凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門批準解凍之后方可使用,,不得擅自提前使用,。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),,固定資產(chǎn)等,。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收,、暫付款、借款,、存款等,。 幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度,。
①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全,。
②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。
③幼兒園有關(guān)部門或個人用款時應(yīng)按照提交用款申請,、支付審批,,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行。會計,、出納應(yīng)按簽字齊全,、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù),。
④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),,應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項目),。建立責(zé)任追究制度,,防范貪污,,侵占,,挪用貨幣資金的行為。
⑤對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,,不得以現(xiàn)金直接支付,。
⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,。
⑦單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金,。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,,嚴禁收款不入帳,。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,,專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達到規(guī)定標準,,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,,作為固定資產(chǎn)管理。
幼兒園應(yīng)根據(jù):房屋和建筑物,、專用設(shè)備,、一般設(shè)備、圖書,、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,,年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一些全面的清查盤點,,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準后核銷,大型,、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,,報主管部門批準后核銷。
六,、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費,,伙食費。幼兒園應(yīng)對代辦費,、伙食費進行獨立核算,。
1、代辦費:幼兒園應(yīng)嚴格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費金額,,并嚴格控制代辦費的支出項目,,嚴禁支列無關(guān)的費用,代辦費應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細,,向家長公布,、清退余款。
2,、伙食費:幼兒園應(yīng)按標準(65元/月.生)收取幼兒伙食費,。支出幼兒一餐兩點、凈水,、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本,。
應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量,。
不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容,。
教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,,保證幼兒伙食??顚S茫瑖澜麛D占幼兒伙食費,。
食堂應(yīng)建立物品進庫,、出庫、每日過秤記錄,,每月進行盤庫,。
幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細,,每月公布伙食費使用明細及庫存情況,,接受家長監(jiān)督。
七,、財務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤并或園長,、主管會計離任、外調(diào)時,,應(yīng)進行幼兒園財務(wù)清算,。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對園內(nèi)的財務(wù),、債權(quán),、債務(wù)進行全面清理,做好移交,,接收的交接工作,,并妥善處理各遺留問題。
八,、財務(wù)報告
1,、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務(wù)報表,,報送上級主管部門,,對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應(yīng)附說明,,對于存在的問題應(yīng)提出改進措施,。
2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進行財務(wù)分析,,包括預(yù)算收支完成率,,人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率,,并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較,。
九、財務(wù)監(jiān)督
1,、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度,,維護財經(jīng)紀律的保證,各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度,。
2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,,事中監(jiān)督,,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式,。
3,、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,,有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映,。
4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,,并向上級主管部門匯報,。
十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,,嚴禁自作主張,。
十一、本管理細則自 年 月 日起試行,。
幼兒園財務(wù)制度匯編篇二
為確保幼兒園食堂食品安全,,進一步提高食堂飯菜質(zhì)量和服務(wù)水平,保障師幼在食堂的飲食安全,,結(jié)合本園實際,,特制定本制度。
1,、幼兒園食堂必須建立領(lǐng)導(dǎo)或教師輪流陪同幼兒就餐制度,。
2、幼兒園食堂每餐必須指定一名以上食堂管理,、從業(yè)人員以外的領(lǐng)導(dǎo)或教師進行陪餐,,確保當(dāng)餐所提供的每一種飯菜都有領(lǐng)導(dǎo)或教師陪餐,并能聽取一定比例就餐幼兒的意見,,陪餐登記表交由食堂管理人員存檔備案,。
3、陪餐人員應(yīng)按照安排,,隨同幼兒一起就餐,,負責(zé)對所食用飯菜的外觀、口味,、質(zhì)量等進行認真評價,,負責(zé)對食堂衛(wèi)生環(huán)境、從業(yè)人員工作情況等進行監(jiān)督,,負責(zé)征求就餐幼兒的意見建議,,并做好陪餐記錄。
4,、陪餐人員對以下情況應(yīng)當(dāng)立即指出,,并要求食堂管理人員及時整改糾正:
①食堂工作人員未穿戴衣帽,女工作人員留長發(fā),、戴首飾的,,以及其他不符合從業(yè)人員職業(yè)行為要求的。
②其他應(yīng)當(dāng)及時整改糾正以確保食品安全衛(wèi)生的情況,。
5,、陪餐人對以下情況應(yīng)當(dāng)立即制止,,并督促食堂管理人員及時采取相應(yīng)措施:
①土豆有發(fā)青、發(fā)芽現(xiàn)象未充分去除的,。
②豆?jié){未充分煮熟燒透的,。
③飯菜質(zhì)量較差,家長反映突出的,。
④其他危害幼兒食品安全衛(wèi)生的情況,。
6、陪餐人員就餐后發(fā)生頭暈,、嘔吐,、腹痛、腹瀉,、嗜睡等明顯癥狀,,排除自身身體原因的,應(yīng)立即向園長報告,,并對當(dāng)餐同類食品就餐幼兒進行跟蹤觀察,。
7、陪餐人員應(yīng)嚴格履行職責(zé),,對不認真記載陪餐記錄,、不及時指出整改問題的,給予批評教育,。對危害幼兒健康的安全問題不能及
時發(fā)現(xiàn)或不及時制止,、出現(xiàn)明顯中毒或感染癥狀不及時報告,,造成惡劣影響的,,視情況輕重給予行政處分。
8,、陪餐人員因故不能陪餐的,,應(yīng)及時向園長報告,由幼兒園在就餐前指定其他人員陪餐,,并做好相關(guān)工作,。
9、食堂管理人員應(yīng)認真聽取陪餐人員的意見和建議,,對提出的問題及時整改落實,。
10,、幼兒園園長每周應(yīng)至少陪餐一次,,同時要加強對食堂陪餐情況的檢查,,定期通報檢查情況,。
幼兒園財務(wù)制度匯編篇三
一、財務(wù)管理原則
1.認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策,、法令,執(zhí)行和宣傳“會計法”,,維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律,,保護國有資產(chǎn)的安全,。
2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃,,擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法),,做好記賬工作。
3.堅持“量入而出,、收支平衡”原則,,精打細算,厲行節(jié)約,合理分配,,提高資金使用效率。
4.學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責(zé),,財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5.學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作,學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,,統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
6.根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要,,設(shè)置會計崗位,。
7.會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù),、決算工作,,準確做好學(xué)校賬務(wù),、結(jié)算上報工作,,做到賬實相符,、賬賬相符,、賬表相符、表表相符,,認真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。
8.學(xué)校要認真管理好現(xiàn)金,、票據(jù),。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù),,認真履行所規(guī)定的各項職責(zé)。
9.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認真做好學(xué)校各項資金的管理工作,。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證,,各種憑證內(nèi)容必須填寫完整,。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),,不做假賬,不設(shè)賬外賬,,不設(shè)小金庫,。
10.做好財務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供,、傳閱,、復(fù)印會計資料,妥善保管各種財務(wù)會計資料,。
11.認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度,,并制定本單位財產(chǎn)管理辦法,不擅自購買控購商品,,執(zhí)行政府采購制度,。
13.不遵守財務(wù)制度,工作失職,,造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者,,由學(xué)校給予懲處。
二,、幼兒收費制度
1.收費應(yīng)按照《收費許可證》所批準的收費項目,、收費標準收費。收費許可證未列明的項目不得擅自立項收費,。
2.學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費項目和收費標準,,進行張貼。
3.收費的項目和標準,,接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督,。
4.學(xué)校根據(jù)項目收費并開具由財政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。
5.學(xué)校的所有項目收費都必須納入學(xué)校的財務(wù)管理,。
6.代辦費及列入教學(xué)計劃的服務(wù)性代辦項目,,按規(guī)定的程序執(zhí)行。
7.學(xué)校不得私設(shè)小金庫,,不做假賬,,不設(shè)賬外賬。所收取的各項款項應(yīng)全部進賬并存入銀行,。不坐支,。
三,、財務(wù)收支審批制度
為了合法使用教育經(jīng)費,提高資金使用效益,,杜絕浪費現(xiàn)象,,保證學(xué)校教育活動地順利開展和改善辦學(xué)條件,特作如下規(guī)定:
1.會計人員(會計主管)認真編制教育經(jīng)費預(yù)算,,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核,,審核后再上報上級主管部門及財政部門審批,按下達審批后的預(yù)算,,有計劃地執(zhí)行,。
2.按照國家規(guī)定的要求進行收費,必須持證(收費許可證)收費,,不得擅自擴大收費項目和提高收費標準,,使用規(guī)定的票據(jù)。
3.社會捐贈,,應(yīng)及時入賬或上交主管部門,,嚴禁私設(shè)小金庫或截留上交款。
4.各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,,統(tǒng)一管理,,統(tǒng)一核算,不得虛列支出,,也不得隱匿收入,。
5.教育經(jīng)費的開支,必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī),,財經(jīng)紀律,。
6.各種費用必須憑證報銷,會計應(yīng)嚴格審核原始憑證,,拒絕受理不合法,、不規(guī)范的原始憑證。
7.合法規(guī)范的原始憑證,,必須由經(jīng)手人,,驗收人和主管人審批簽章后付款。
8.對違反財務(wù)和財經(jīng)紀律的行為有權(quán)拒絕付款,,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告,。
9.法人代表,要堅持按規(guī)定審批,,對給予報銷的原始憑證簽字,。
10.凡列入專控商品和政府采購項目,,必須經(jīng)批準后方能采購,。
11.凡需用支票購置物品,,必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理,支票要填寫日期,、用途及限額,,采購者妥善保管好支票,避免遺失,。
四,、學(xué)校票據(jù)管理制度
嚴格遵守《行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行,并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理,。
1.根據(jù)財政部門的規(guī)定,,辦理收費注冊登記手續(xù),憑《票據(jù)購買證》《收費票據(jù)使用情況表》和已使用,、作廢的收費票據(jù)存根,到財政部門購買收費票據(jù),。
2.收費票據(jù)必須由會計保管,,按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記,,寫清購進日期,,本數(shù)及編號。
3.領(lǐng)用人領(lǐng)用時,,應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名,,并寫明領(lǐng)用本數(shù),起訖號碼,。
4.需再領(lǐng)用收費票據(jù)時,,需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。
5.會計根據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號,,在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額,,并要有銷號人簽章。
6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時,,須重新填開,,并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記,保存?zhèn)洳椤?/p>
7.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失,,必須及時查明原因,,分清責(zé)任,公開申明作廢,,并報上級部門備案,。
8.學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根,以便備查,,并按財務(wù)制度規(guī)定期限報上級部門批準后進行銷毀,,不得私自處理,。
五、會計檔案管理制度
1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門,,也是學(xué)校的重要檔案之一,,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù),學(xué)校必須切實地把會計檔案管好,。
2.會計憑證,,會計賬薄,會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案,,妥善保管,,有關(guān)電子數(shù)據(jù),會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理,。
3.學(xué)校每年形成的會計檔案,,都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求,負責(zé)整理立卷或裝訂成冊保管,。
4.會計檔案保管期滿,,需要銷毀時,由本單位檔案部門提出銷毀意見,,會同財務(wù)會計部門共同鑒定,,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,,報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準后銷毀,。
5.按規(guī)定銷毀會計檔案時,應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷,,也可請主管部門參與監(jiān)銷,。
6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前,應(yīng)當(dāng)認真進行清點核對,,銷毀后,,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門,。
六,、食堂財務(wù)管理制度
1.學(xué)校食堂,不能以學(xué)生為贏利對象,,學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”,,學(xué)校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作,,保障學(xué)生利益,。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯,分別核算,,每月公布教師和學(xué)生伙食團賬目,。
2.校長要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)?;锸硤F財務(wù)工作,做到統(tǒng)一的會計科目,,健全的會計核算,,合理準確的伙食成本。
3.學(xué)校食堂財務(wù)管理,、收費管理,、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理,、檔案管理,、食堂財務(wù)的稽核管理、會計,、出納,、倉庫管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項管理要求,以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求,。
4.食堂搭伙費主要用于食堂購置和修理食堂設(shè)備等,,如發(fā)生超支學(xué)校應(yīng)予以補貼。
5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度,。食堂負責(zé)人要加強對采購、驗收,、入庫,、領(lǐng)用的檢查,要按日進行食物盤點,,會計和倉庫保管員要憑單進行記賬,。
6.積極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等,,如實完整的提供一切會計資料和信息,。
七、賬務(wù)處理程序制度
要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立賬務(wù)處理程序,。
1.會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,,相互可比和會計處理方法的前后一致,。
為此,必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿,。
2.會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證,,編制記賬憑證,切實保證賬賬,、賬實,、賬表相符,。
3.賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬,、日記賬和其他輔助性賬簿,。必須填好賬簿啟用表和扉頁,往來款項科目不得使用綜合賬戶,,需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn),。
4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時,不得積壓,,登記完畢后,,應(yīng)當(dāng)妥善保管,不得散亂丟失,。
5.銀行存款日記賬,、現(xiàn)金日記賬,必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額,,同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,,對未達賬,應(yīng)查明原因,,一般不得超過一個月,。
6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求,真實,、正確,、及時地編制好各類報表以及各類附表。
7.會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準,。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印,、裝訂。賬冊打印每年至少兩次,。每月結(jié)賬前必須錄制軟件備份,,以防信息丟失。