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企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇一

一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠

1,、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會計(jì)核算,，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理,、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí),，賬目往來準(zhǔn)確無誤，會計(jì)資料檔案保存完整可靠;

2,、實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化,，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù);

3,、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法,、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法,、稅法,、財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度,，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

二,、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全,、經(jīng)營高效

1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,，并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;

2,、管理公司各類資產(chǎn)(流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存,、在建項(xiàng)目,、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)),、各類負(fù)債(流動負(fù)債,、長期負(fù)債);

3、合理提出薪酬福利方案,，企業(yè)盈利分配方案,，保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;

4,、管理各類費(fèi)用;

5,、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制;

6,、照章納稅,、合理避稅;

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計(jì)劃,，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃,、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃;

8,、動態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;

9,、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核,。

三,、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小

1,、對企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告,，編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書、商業(yè)計(jì)劃書等文件，提供決策參考;

2,、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃,，編制企業(yè)中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃，輔助決策;

3,、對市場和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研,，提出調(diào)研報(bào)告;

4、提出不同的投資開發(fā)方案,，對不同方案進(jìn)行分析,，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;

5,、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析,，提出調(diào)整意見方案;

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢,、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷,，提出意見和建議。

四,、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營,、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計(jì)法,、票據(jù)法,、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī),，避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn);

2,、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。

3,、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度,、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;

4,、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度,、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為,。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我，我中有你,，相互融匯貫通,。不得割裂理解。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇二

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)公平競爭,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規(guī)定,。

除了規(guī)定另有規(guī)定外,，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，也包括國有企業(yè),、集體企業(yè),、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè),。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金,。房屋的共用部位,，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂,、梁、柱,、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面,、樓梯間,、走廊通道、門廳,、樓內(nèi)車庫等,。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道,、公用水箱,、加壓水泵,、電梯,、公用天線,、供電干線、共用照明,、暖氣干線,、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路,、路燈,、溝渠、池,、井,、室外停車場、游泳池,、各類球場等,。

第四條 代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,，?？顚Ｓ茫⒍ㄆ诮邮軜I(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的檢查與監(jiān)督,。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理,。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房,、共用設(shè)施設(shè)備,，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國家法律,、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同,、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等),。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限,、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房,。

第六條 企業(yè)支付速達(dá)軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人,、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金,。

第三章 成本和費(fèi)用

第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出,，按照國家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用,。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營業(yè)成本,。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi),、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),，可不設(shè)間接費(fèi)用,，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資,、資金及職工福利費(fèi)等,。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料,、燃料和動力,、構(gòu)配件、零件,、低值易耗品,、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資,、資金及職工福利費(fèi),、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi),、取暖費(fèi)、辦公費(fèi),、差旅費(fèi),、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi),、租賃費(fèi),、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi),、保安費(fèi),、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等,。

第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營業(yè)成本,。

第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),，計(jì)入營業(yè)成本或者管理費(fèi)用,。

第十一條 企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi),，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條 企業(yè)可以于年度終了,，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,，沖減壞帳準(zhǔn)備金,。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金,。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用,。收回已核銷的壞帳,，沖減管理費(fèi)用。

第四章 收入及利潤

第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項(xiàng)收入,，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。

第十四章主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供維修,、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入,、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入,。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入,、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入,。

物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場,、游泳池,、各類球場等共用設(shè)施收入,。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人的委托,，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入,。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人簽證認(rèn)可后,，確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤,、投資凈收益,、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條 補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼,。

第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤,。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本,、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額,。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額,。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入,、材料物資銷售收入,、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等,。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入,，如開辦健身房,、歌舞廳、美容美發(fā)屋,、商店,、飲食店等經(jīng)營收入。

第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出,。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,，計(jì)入遞延資產(chǎn),，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出,。

第五章 附則

第二十一條 本規(guī)定自__年1月1日起施行,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇三

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，真實(shí),、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,，特制定本辦法,。

一,、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：

1、董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理,。

2,、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會計(jì)主管一名,，會計(jì)2名，出納1名,。

二,、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

1、按國家會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)憑證,，登記會計(jì)帳薄，日清月結(jié),。

2,、審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性,、真實(shí)性,，手續(xù)是否齊全，對不真實(shí),、不合法的票據(jù)不予受理,，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回,。

3,、根據(jù)當(dāng)月會計(jì)帳薄編制會計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào),。

4、妥善保管公司會計(jì)憑證,，會計(jì)帳薄,，會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。

5,、進(jìn)行成本預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算和分析,，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,，進(jìn)行日常收支,，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放,。

7,、負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng),，配合有關(guān)部門催收欠款,。

8、定期對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),，分析公司財(cái)務(wù),、成本及利潤情況，考核資金使用效果,，向董事會,、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議,。

9,、定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn),，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報(bào)告,，報(bào)董事長,、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理,。

10,、和稅務(wù)、銀行,、財(cái)政等上級主管部門搞好關(guān)系,。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷,，工資發(fā)放,，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2,、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算,。

3,、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金,。

4,、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記,，帳款相符,，并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表。

5,、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,，挪用公司現(xiàn)金。

四,、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng),，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對,。

2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記,。公司因需要提取現(xiàn)金,，要經(jīng)會計(jì)主管人員在表上簽字同意。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇四

一,、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計(jì)資料合法、真實(shí),、及時(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

二,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員,。

2、貫徹國家財(cái)稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。

11,、參與價(jià)格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)會計(jì)職責(zé)

1,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí);

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納、會計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定),。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計(jì)各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出,。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對,。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇五

切實(shí)加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定、和諧發(fā)展,，就加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：

㈠,、收入管理：

按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入,，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心儲存,，嚴(yán)禁坐收坐支。

㈡,、非生產(chǎn)性支出的管理：

(1),、 原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意后支用,，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度,。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由,，經(jīng)手人,，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“民主理財(cái)專用章”,。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明,，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核,，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的,，由村負(fù)責(zé)人證明,，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核,，報(bào)鄉(xiāng)長審批,。

(2)、 不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外),。

(3),、 征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天,，如無對象的送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼,，即每人1000元。優(yōu)撫對象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況,，一般每人補(bǔ)貼不超過100元,。

(4)、 村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右,，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用,，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人·天，超出本市100元/人·天,，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支,，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明,，方可入賬,。

(5)、 村干部養(yǎng)老保險(xiǎn),，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保,。

㈢,、備用金管理

村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在20xx元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心賬戶,，不足領(lǐng)取,，嚴(yán)禁白條抵庫。

村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出,，實(shí)行多人審核,，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人,、證明人手續(xù)齊全,，經(jīng)村民主理財(cái)小組和村監(jiān)督委審核同意簽名并加蓋“民主理財(cái)專用章”后，再進(jìn)行審批,。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明,，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審批;20xx元以上由村負(fù)責(zé)人證明,，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部,、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)長審批,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇六

第一章：財(cái)務(wù)收支管理制度

第一條：村級財(cái)務(wù)做到收有憑,，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛,，要具有真實(shí)性、合理性,、合法性,。

第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全,，手續(xù)健全,，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬,。

第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用，壓縮開支,，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支,，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收,、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。

第五條：村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠。

第六條：市,、區(qū),、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食,、住,、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理,，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目,、弄虛作假，挪作其他開支,。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,，經(jīng)過黨員、組長會議認(rèn)定后,，并張榜公布,，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

第七條：凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算,，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理,，?？顚Ｓ茫埌窆?，理解群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開支。

第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包,、贈送重金禮品,，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi),。

第九條：村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便,，開具收款收據(jù),，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,，套取國家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。

第二章：財(cái)務(wù)審批制度

第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批,。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷。

第十一條：500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;501元至20__元(含20__元)由村主任,、支部書記會簽;20__元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批,。

第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財(cái)小組討論同意,，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府審批同意后才能開支,。

第十三條：村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷,。

第十四條：對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全,、要素不齊全、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷,。

第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度

第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù),，公開資料,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。

第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用,、不侵占,。

第十七條：村級各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性,、合法性,，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核,，再由村主任審批簽字后,，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。

第十八條：村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正,。

第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí),，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理,，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四章：財(cái)務(wù)人員管理制度

第二十條：村級報(bào)賬員兼任出納工作,，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),，按章辦事,。

第二十一條：村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù),，核對賬戶余額,。

第二十二條：村級報(bào)賬員理解上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平,。

第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù),，做好本職工作。

第二十四條：村級報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算,、監(jiān)督的職能,，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景,。

第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造,、變造,、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

第五章：現(xiàn)金管理制度

第二十六條：村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款),、收入,、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款),。

第二十七條：庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,。,、

第二十九條：村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記,，登好現(xiàn)金日記賬,，日清月結(jié)，做到賬款相符,，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額,，雙方簽字。

第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全,、資料不清,、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范,、開支不合理的,，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付,。

第六章：民主理財(cái)制度

第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

第三十二條：村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán),、決策權(quán)。

第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議,，聽取群眾意見和提議,，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理,。

第七章：財(cái)務(wù)公開制度

第三十四條：村級財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),，公開資料要真實(shí)全面,。

第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶,、主要交通路口等方便閱覽的地方,。

第三十六條：對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正,。

第八章：財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

第三十七條：村級財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,，以收定支，合理使用現(xiàn)金,，勤儉節(jié)儉的原則,，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃,，經(jīng)村兩委研究決定,，經(jīng)過村民代表大會并報(bào)主管部門審核。

第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出,，合理使用資金，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù),。

第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意,，并報(bào)主管部門審核,，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督,，不得挪作他用,。

第四十一條：對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù),。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。

第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入,、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。

第九章：票據(jù)管理制度

第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用,。

第四十四條：購買物資要開具發(fā)票,，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷,。

第四十五條：村向各單位收款,，收款方必須使用湖南省村級團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付,。

第四十六條：村內(nèi)上級撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章,，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。,、

第十章：財(cái)務(wù)審計(jì)制度

第四十八條：對村,、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕,。

第四十九條：在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料,，如有隱瞞,，除處以罰款外，并追究職責(zé),。

第五十條：經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議,，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議,。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行,。

第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改,，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇七

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,，完善和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國<會計(jì)法>,、國家財(cái)政部制定的<村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度>,、<村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度>等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

第二章會計(jì)委派代理

第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,，每位委派會計(jì)可兼職2-5個(gè)村會計(jì)業(yè)務(wù),，村級配備報(bào)帳員。委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任,，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的,，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用,。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇,。

第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,，可與村委會換屆同步,，每三年輪崗換村一次。

第五條堅(jiān)持村級集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),、使用權(quán),、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”,、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法,。

第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報(bào)帳、集中會審做帳制度,。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會計(jì)集中報(bào)帳會審做帳日,。

第七條財(cái)會人員的工作職責(zé):

1、總帳會計(jì)工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況,、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋,、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況;(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集,、匯總、編報(bào)工作;(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,，拒絕不合理,、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記,、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2、報(bào)帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,，包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺帳,、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案,、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng),、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時(shí)核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目,，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù),，負(fù)責(zé)現(xiàn)金,、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時(shí)參與民主理財(cái),，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作,。

第八條村財(cái)會人員調(diào)動或離職時(shí),，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單,，由移交人,、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,，會計(jì)人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l,、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加,、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金,、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi),、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包,、租賃取得的各項(xiàng)收入:(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入。

2、堅(jiān)持分類管理的原則:(1)村有集體資金,、村籌一事一議款,、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算,、?？顚Ｓ弥贫取７伯?dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口,、省對縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,，統(tǒng)一實(shí)行村級“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支,。

3,、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,，足額撥付到位,，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān),。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃,。年初本著量入為出,、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃,，并逐項(xiàng)細(xì)分安排,，提交村民代表會議討論通過后,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

使用情況進(jìn)行分析和決算,，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2,、堅(jiān)決壓縮村級非生產(chǎn)性支出,。(1)村干部(含委派會計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1,、5倍測算,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放,。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎勵,，按盱發(fā)[20xx)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物;(2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干,、定額補(bǔ)貼的辦法,。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記,、村委會主任,、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排,，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,，多支不補(bǔ),、結(jié)余歸己;(3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用,。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元,，村會計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法,?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到20xx人以內(nèi)的村限額1500元,，總?cè)丝谠?0xx人以上的村限額20xx元;(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在20xx元以內(nèi),，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,，安排使用;(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村,，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

3,、村組兩級勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,，年終按工日調(diào)節(jié)平衡,，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金,、存款日記帳,，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí),、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié),，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,，確保帳實(shí)相符?？値?jì)與報(bào)帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額,。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法,。即:每月報(bào)帳員從總帳會計(jì)處預(yù)借,，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借,。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù),，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù),。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的,，要經(jīng)村民主理財(cái),、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取,。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級使用的收入票據(jù),，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致,，以舊換新”的原則管理,，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法,，實(shí)行縣,、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控,。

第十六條村級使用的收支票據(jù),，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用,，更不得以“白條”頂帳,。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,，領(lǐng),、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據(jù),，必須規(guī)范有序,，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁,、隔號或隔本使用,，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會人員簽章,，同時(shí)加蓋村級“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會計(jì)保管),。

第六章財(cái)務(wù)審核審批

第十九條村報(bào)帳員向總帳會計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票,、帶單,、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù),。

笫二十條,、村級財(cái)務(wù)審核審批，由村委會主任審核,，村黨支部書記審批,。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量,、金額、內(nèi)容摘要,，由經(jīng)辦人簽字蓋章,。

第二十一條明確審批權(quán),，限，嚴(yán)格控制開支,。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論,，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目,，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批,。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋,、建筑物、機(jī)器,、設(shè)備,、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,，凡使用年限在一年以上,，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂,、水面,、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價(jià)進(jìn)帳,、有值核算的辦法管理,。對能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳,、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理,。

第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃,、拍賣和抵押,、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用,。無論采取何種形式,，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部,、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同,、契約,、協(xié)議,，實(shí)行公開,、公正,、公平方式發(fā)包,，加強(qiáng)管理,，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn),、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù),。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù),、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評價(jià),、核準(zhǔn)等手續(xù)程序,。購置、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,，提交村民代表會議討論表決,，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,，方可實(shí)施。

第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

第二十五條村級財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1,、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái),、議事組,。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組,。其成員要通政策,、懂財(cái)務(wù),、身體健康,、辦事公正、關(guān)心集體,、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái),、議事組成員,。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2,、民主理財(cái),、議事組每屆任期三年，可連選連任,。村干部不得指定和任命理財(cái)人員,。對不能正常參加理財(cái)議事活動，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,，可以提交村民代表會予以辭退,、補(bǔ)選。

3,、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),，加蓋理財(cái)專用章,，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),，必須當(dāng)期出據(jù)入帳,，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的,，會計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,，并加蓋民主理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案,。

第二十六條村級財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1、每年村民主理財(cái)組對本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,，審計(jì)日期定為每年2月份,，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

2,、年度審計(jì)工作程序:(1)全面接收帳據(jù),，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄,，履行交接手續(xù)一式三份,，理財(cái)組、村會計(jì)各執(zhí)一份,，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會計(jì)記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);(4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;(5)整理登記存在問題,，由理財(cái)、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn),、交還帳據(jù),，并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果,。

第九章村務(wù)公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月,。每年1月10日、4月10日,、7月10日,、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃,、人口規(guī)劃,、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策,、村級財(cái)務(wù)收支,、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì),，稅費(fèi)征繳明細(xì),、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,，公開內(nèi)容要真實(shí)可信,，準(zhǔn)確無誤。

第二十九條村務(wù)公開形式,，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行,。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任,、總帳會計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn),，形成一式三份書面材料，村委會,、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份,，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù),、回訪,、督查制度。每期公布結(jié)束后,，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集,、反饋群眾的意見,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,，及時(shí)處理遺留問題,，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算資料,，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù),。

第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂,、分級管理、完整保管的原則,。會計(jì)檔案和永久性保存資料,，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管;中,、短期保存資料由村總帳會計(jì)立卷保管,，最短保存年限不得少于5年,。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”:即防火,、防盜,、防潮、防蛀,、防霉變,。

第三十三條會計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù),，署明應(yīng)移交的會計(jì)檔案名稱,、卷號、冊數(shù),、起止年度,、檔案編號、保管期限,，由交接雙方和監(jiān)交人簽章,。

第三十四條會計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱,、復(fù)制,，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用,。

第十一章法紀(jì)責(zé)任

第三十五條違反本制度規(guī)定,，有下列行為之一的，由縣,、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重,，參照<會計(jì)法>有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

1,、未按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿、或私設(shè)會計(jì)帳簿的;

2,、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證的;

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

5,、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái),、村務(wù)公開的;

6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳,、會審,、報(bào)表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計(jì)檔案,，以及會計(jì)人員變動時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計(jì)資料的;

8,、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計(jì)人員的,。

第三十六條違反本制度規(guī)定,，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,，由審核審批人,、代理會計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠,，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造,、變造、隱匿,、故意銷毀會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,，村集體概不承擔(dān)債務(wù),。

第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包,、租賃,、拍賣、抵寸甲,、維護(hù),、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失,、浪費(fèi)的,，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇八

為了做好我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)工作,，規(guī)范村級財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì),，切實(shí)保護(hù)團(tuán)體和村民的合法權(quán)益,，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定,，制定我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理規(guī)定：

一、村級財(cái)務(wù)的管理形式

村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿,、憑證,、現(xiàn)金、銀行存款,，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記,、代管，其所有權(quán)仍屬村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織,。

二,、村級財(cái)務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度

1、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬,、存款日記賬,、財(cái)產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄,、內(nèi)部往來登記薄,。

2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬,、明細(xì)賬,、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。

3,、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿,、收據(jù)、報(bào)表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔,。

三、財(cái)務(wù)人員管理制度

1,、村級會計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理村級的財(cái)務(wù)事項(xiàng),，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬,、繳款,、定期核對相關(guān)賬目和盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬,、賬證,、賬、款賬物,、賬榜相符,。

2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù),，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計(jì)要認(rèn)真審核村級的各項(xiàng)收入,、支出憑證,，不貼合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。

3,、村級財(cái)務(wù)管理,，實(shí)行收支兩條線，絕對禁止坐支,，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。

4,、村級的財(cái)務(wù)收支憑證,，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報(bào)由賬一次,，同時(shí)核對賬目,、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn),、村兩級賬目余額等,、庫存符,、手續(xù)清。報(bào)賬時(shí)間：在每月的20日以前,，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來報(bào),。

四、財(cái)務(wù)審批制度

1,、村級財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,，必須有村支部書記,、村委會主任簽字蓋章，必須有理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，同時(shí)還要有包村干干部部簽字,。如有招待費(fèi)、車費(fèi)等特殊開支,，除上述審簽手續(xù)外,，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

2,、村團(tuán)體支代替管資金必須先由村主要干部審批,，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取,，支取小1000元以內(nèi),，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核,。

五,、村級財(cái)務(wù)管理職責(zé)制度

1、村黨支部書記和村委會主任是村級財(cái)務(wù)管理的直接職責(zé)人,，離任時(shí)要理解離任審計(jì),。

2、村干部不得代理會計(jì)辦理財(cái)會事項(xiàng),，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金,。

3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入,、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬,、小金庫等,，

六、民主理財(cái)制度

村級設(shè)理財(cái)小組,，由五至七名成員組成,，并定期召開民主理財(cái)會議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng),，理解理財(cái)小組人員審理監(jiān)督,。

七、現(xiàn)金,、銀行存款管理制度

1,、村會計(jì)保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理,，村收入大的現(xiàn)金1000元以上,，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。

2,、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理,，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮(zhèn),、村同時(shí)登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度,，保證村財(cái)村有,。

八、票據(jù)管理制度

村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入賬,，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù),，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理,。收據(jù)領(lǐng)取,、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理,。

九、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度

村級的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行,。村級重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購置,、變賣和報(bào)廢處理，大額的對外投資項(xiàng)目,，大額借債,，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開支，呆賬,、死賬的處理,，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等,，具體規(guī)定如下：

1,、村團(tuán)體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村團(tuán)體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng),，必須民主公開,，競價(jià)投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報(bào)鎮(zhèn)政府審批,，實(shí)施時(shí)必須有農(nóng)經(jīng)站人員,、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同,，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報(bào)賬,。

2、村里的大型購建支出報(bào)賬,，必須開據(jù)正式稅票,，同時(shí)還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬,。

十,、財(cái)務(wù)公開制度

村級財(cái)務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目,，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，否則無效。

十一,、團(tuán)體資產(chǎn)管理制度

村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員,，并設(shè)財(cái)產(chǎn)、物資出庫登記薄,。村會計(jì),、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、物資,，發(fā)現(xiàn)虧損,、盈余及時(shí)做來源理。

十二,、實(shí)行“雙代管”

鎮(zhèn),、村兩級財(cái)務(wù)人員，鎮(zhèn),、村兩級審簽人員,，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行職責(zé)追究制度,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇九

為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理,，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：

第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系,，國家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

第二條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況,，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理行監(jiān)督,。

第三條：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長職責(zé)制,。

第四條：學(xué)校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制,。

第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求,，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預(yù)算法》,，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理,。

第七條：建立健全會計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

第八條：依法組織學(xué)校收入,，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，努力提高資金使用效益,。

第九條：認(rèn)真開展會計(jì)核算工作，及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地確認(rèn)、歸集,、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動中的會計(jì)信息,，編制和報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

第十條：對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測,，定期向校長辦公會議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情景,，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù)，當(dāng)好參謀,。

第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則,，根據(jù)管理層次分為校長,、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制,。要分級負(fù)責(zé),，一級管一級，一向抓到基層,，確保各級負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù),。

第十二條：學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會討論決定,，按照統(tǒng)一管理,，分級負(fù)責(zé)落實(shí),。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長“一支筆”審批,，校長加簽制度,。

第十三條：據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),，實(shí)行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定,，任何個(gè)人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度,，防范貪污,、侵占、挪幣資金等行為,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇十

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，規(guī)范村級財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一、收入管理規(guī)定

(1)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi),、“一事一議”籌集資金,、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi),、爭取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi),、捐贈款項(xiàng)、往來清收款,、接受捐贈,、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入,、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入,、各種暫收、借貸款項(xiàng),、上級部門撥款等,，村集體資金要及時(shí)上交鎮(zhèn)專戶管理。

(2)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的,，村級報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,，嚴(yán)禁坐收坐支,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

二,、票據(jù)及費(fèi)用管理規(guī)定

(3)村級費(fèi)用支出必須本著“量入為出,、以收定支、略有結(jié)余”的原則,。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出,、生產(chǎn)性支出,、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出,、?？顚ｍ?xiàng)支出等。

(4)支出必須取得合法,、真實(shí),、有效的原始憑證。

(5)購買物資要開具發(fā)票,，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條證明報(bào)銷,。建設(shè)性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票,，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號,，轉(zhuǎn)賬處理。

(6)勞務(wù)用工費(fèi)支出,，應(yīng)召開民主理財(cái)小組成員會議,，審核通過并附參會人員簽名的會議記錄。

三,、民主理財(cái)制度

(7)民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,。

(8)村里的每筆收支事項(xiàng),，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字，加蓋理財(cái)專用章,。

(9)民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

四,、村財(cái)務(wù)審批制度

(10)村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票,，先通過民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報(bào)銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批),。

(11)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等,，重大開支應(yīng)由村民代表會討論同意通過后方可實(shí)施,。

五、報(bào)賬審批程序

(12)500(含500)元以下的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款,。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→書記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款,。

六,、報(bào)帳時(shí)限

(13)村級財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清,。每月的20-27為財(cái)務(wù)審核報(bào)賬日,，各村(居)委會報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)農(nóng)經(jīng)站，并辦理相關(guān)手續(xù),，以便及時(shí)入帳,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇十一

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合本校的實(shí)際情景,，制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。

第4條根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算,。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名,，會計(jì)一名,，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)

一,、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1,、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo),。

2,、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否貼合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù),、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定,，對不合理、不合法,、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人,。

3,、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析,，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析,。

4、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會,。

5,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定,，組織好學(xué)費(fèi)的收繳,、入庫、上繳工作,，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi),。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備、圖書資料,、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),，核對賬實(shí)是否相符,。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家,，理好財(cái)。

8,、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù),、物價(jià)部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10,、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作,，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審,、備案,、保管、整理工作,。

11,、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12,、按時(shí)完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好,。

二,、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校,，不坐班;

2,、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景,、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核,，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5,、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議;

6,、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

三,、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

1,、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,，編制記賬憑證,、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作,。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育,、物價(jià),、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4,、做好收款收據(jù),、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔,、整理、裝訂,、保管,、備份工作,。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。

6,、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四,、出納崗位職責(zé)

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，并與會計(jì)賬核對,，以保證賬賬相符。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi),，不白條抵現(xiàn),，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線,。

3,、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用,、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全,。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,，并且必須做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符,，遇有情景,，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7,、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì),、復(fù)核,、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作,。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制,。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算,。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案,。如因故未獲批準(zhǔn),，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用,，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景,，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,，對預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算,。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入,。

第12條學(xué)校收入包括:

一,、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi),。

二、學(xué)雜費(fèi)收入,，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi),。

三,、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,，包括社會捐贈,，利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算,。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定

一,、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi),，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi),。

2、學(xué)習(xí),、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品,。

3,、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,，但按政府部門規(guī)定,、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用,。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1,、教育成本費(fèi),、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取,。

2,、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取,，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4,、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取,，否則作違規(guī)處理,。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理,。

三,、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取,。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3,、教職員工的子女在本校入學(xué),，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,，按批準(zhǔn)的金額收取,。

4,、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn),、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取,。

四,、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生:家長選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù),。

2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部,、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù),。

(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五,、其他

1,、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng),，以供查閱,。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對,，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù),。

3,、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù),，否則,，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4,、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對,，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一,，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情景有出入,，將對直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任,、學(xué)部主任,、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除,。

5,、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理,。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼,、補(bǔ)貼,、獎金、職工福利費(fèi),、社會保障費(fèi),、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi),、折舊費(fèi),、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等,。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員,、工勤人員及其他人員的工資、津貼,、補(bǔ)貼,、獎金、職工福利費(fèi),、社會保障費(fèi),、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi),、折舊費(fèi),、修繕費(fèi)、取暖費(fèi),、物業(yè)費(fèi)等,。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等,。

(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動,，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提,。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃,。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會批準(zhǔn)后,，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn),、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度,。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,，其余部分并入學(xué)校結(jié)余,。

第22條在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置,、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金,、開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),，不再進(jìn)行提取,。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,，由校董事會決定其分配方案或其他用途,。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利,。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等,。

第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款,、存款等,。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括各類材料、燃料,、消耗物資和低值易耗品等,。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),，要查明原因，分清職責(zé),，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷,。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,，存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上,、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一,、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

二,、專用設(shè)備,、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三,、一般設(shè)備,、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年,。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷,。大型、精密,、貴重的設(shè)備,、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會批準(zhǔn),。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),，做到賬,、卡、物相符,。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理,。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度論文篇十二

小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度,。

一,、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1,、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系,。

2,、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,，努力節(jié)約開支,，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益,，加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目,、單據(jù),、報(bào)表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查,。

二,、財(cái)務(wù)管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，集中管理”,，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

2,、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,，財(cái)務(wù)人員若干名。

3,、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況,，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核,。

三,、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃,。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的原則,。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn),，勤儉節(jié)約的原則。

3,、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制,。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

四,、支出管理

1,、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失,。

2,、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資,、其它工資,、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi),、公務(wù)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi),、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用,。

⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,，務(wù)必按項(xiàng)目使用,，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收,。

3,、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),，并報(bào)校長室審批。

五,、資產(chǎn)管理

1,、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2,、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),。包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收及暫付款,、借出款、存貨等,。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué),、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料,、消耗性物資,、低值易耗品等。

3,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),，作為固定資產(chǎn)管理,。

4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物,、專用設(shè)備,、一般設(shè)備、文物和陳列品,、圖書,、其它固定資產(chǎn)。

5,、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨,、固定資產(chǎn)管理制度,。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

1,、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2,、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式,。

3,、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會,、食堂,、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算,。

4,、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

七,、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1,、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告,。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告,。

2,、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理,、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況,、存在的主要問題和改善措施等,。

八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

九,、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。