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小微企業(yè)財務管理制度 私營企業(yè)財務管理制度篇一

1,、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，確保財務工作的合法性,。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。

2,、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權益。

4,、編制和執(zhí)行財務預算,、財務收支計劃,，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應,。

5,、進行成本、費用預測,、核算,、考核和控制，督促有關部門降低投資,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。

6,、建立健全各種財務帳目，編制財務報表,，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7,、會計檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

8,、加強本部門管理,，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質,。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務,。

1,、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期,、資金性質,、部門、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,；借款單交會計留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款,。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單,，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者,，辦公設施單價2000元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務費,、招待費、周轉金等,，審批程序同第1條,。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支,。

1、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷；

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷,；

5、遇報銷審批人出差在外,，則應由審批人簽署指定代理人,，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力,；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽,。

1,、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2,、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行,。

小微企業(yè)財務管理制度 私營企業(yè)財務管理制度篇二

第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣,；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務,，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益,，建立合法,、科學、有序的財務核算體系,，明確財務管理工作職責和權限,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律,、法規(guī),，結合本公司實際，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法,，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項,。

第四條公司設置財資部,。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督,。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,，填制會計憑證，登記會計帳簿,，編制財務會計報告,。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定,。

第六條公司的會計核算和財務管理工作,，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離,、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資,、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。

第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅持不相容職務分離原則,。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管,。會計與出納相互制約,、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務,。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳,，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算,，隨時掌握存款余額,。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末,，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,，提交會計人員復核。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負責管理,，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失,，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強應收及預付款項的管理：

（一）應收及預付款包括應收賬款,，其他應收款、預付賬款,。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成,、收回情況,，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結算借款金額,。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃,，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度,。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施,；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù),，并采取有效措施,，防止資金損失。

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務結算,、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預支資金必須經(jīng)董事長批準。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批,。

第十八條審批程序實行“審查、審核,、審批”三級審核制,。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機構,、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核,，對不真實、不合法的原始憑證不予接受,；對記載不準確,、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正,、補充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算,。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”,。

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備,、工具儀器,、運輸工具，使用年限在二年以上,、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備,、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）,。

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責：

（一）對有關公司銀行存款收付的事項,，應經(jīng)有關人員審核批準后，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權債務賬目的登記工作,。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章,，應由出納和會計分別保管。

第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表,、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確,、內容完整,、報送及時。

第二十七條根據(jù)公司內部管理需要,，編制各種內部會計報表，由公司自行設計,，如“預算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人,、主辦會計簽字并蓋章,，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,，才能對外報送,。

第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂,。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同,。

小微企業(yè)財務管理制度 私營企業(yè)財務管理制度篇三

第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入,、成本,、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性,、準確性,，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化,、制度化,，按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度,。

第二條本制度適用于公司各項目單位,、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務管理的主要內容有：

1,、固定資產(chǎn)管理制度,；

2、貨幣管理制度,；

3,、成本資金管理制度；

4,、收入管理制度,；

5、各項資金管理制度,。

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段,，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn),，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：

1,、使用期限超過一年以上,；

2、單價價值在5000元以上；

3,、能獨立發(fā)揮其作用,；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務科負責統(tǒng)計,，由行政部具體負責管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,，并具有良好的技術狀況,，以便更好的為生產(chǎn)技術服務。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),，由各項目,、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況,，為公司發(fā)展提供服務,。

第九條固定資產(chǎn)必須設置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡,，記載必須保持其連續(xù)性,、真實性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次,，造冊上報,，差額必須及時清查、核算,。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房,、營業(yè)用房、庫房,、其他房產(chǎn),、交通工具、通訊設備,、由公司行政部負責管理,。

第十二條租賃、承包,、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則,，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,，費用協(xié)商解決,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的.折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點,，對施工機具實行單項折舊,。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法,。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,，供公司作為決策的評估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1,、10萬元以內由公司經(jīng)理辦公會議決定,；

2、10萬元以上由公司董事會決定,。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置,，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準,，并將技術資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人,，單位負責人簽字后方可付款,。

第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳,。

第十九條進行固定資產(chǎn)編號,，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術登記卡,，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記,。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請,，由公司總務提請批準后，由公司出資維修,。

第二十二條已承包經(jīng)營,，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,，費用按承包合同規(guī)定辦理,。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因,，報送公司質檢科認定后,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理,。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務科,。

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失,。為加強貨幣資金的管理,，建立和完善，各項管理制度,，防止意外事件或損失的發(fā)生,，制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一,、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理,，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,，會計人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人,，做到有賬可查,，職責清楚。

第二十九條庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內,，超過限額的應當天送存銀行,，防止盜竊丟失。按照公司具體情況,，庫存限額控制在10000元以內,。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結,，不應以白條抵庫,，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符,，應及時查明原因,，予以核實。

二,、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職工工資,、津貼,；2、個人勞務報酬,；3,、各種資產(chǎn)；4,、各種勞保,、福利費用,；5、出差人員差旅費用,；6、其他結算起點以下的零星支出,，不屬于上述范圍的各項支付,，一律通過銀行轉賬支付。

第三十二條按照有關規(guī)定,，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必須由經(jīng)辦人簽字證明,，主管領導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款,。對手續(xù)不齊備,，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項,，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項,，必須當月全額收回,，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,，避免經(jīng)濟損失,，按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況,，制訂本制度,。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定,，遵守結算紀律,，不準出租、出借銀行賬戶,，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票,。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)務,，應按照有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算辦法,。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管,、簽發(fā),。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務,，或自行填制各項欄目,。如因特殊情況確實需要,，需經(jīng)主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱,、用途,、控制金額、日期等欄目,。同時建立登記簿,，注明原因、用途,、金額,，應交回時間，并由經(jīng)辦人簽字,，交回時及時注銷,。

第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證,，經(jīng)辦人簽字證明,，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā),。對各項目單位資金,，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理,。

第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符,，賬款相符,。

第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理,，明確責任,，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全,。若有不善,，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關,。

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用,，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關制度規(guī)定,，結合公司實際情況,，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制,，公司會計負責公司的成本管理及核算,，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算,。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定,，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限,，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,，正確核算公司及項目成本,，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假,。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰,。

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實,，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，根據(jù)有關規(guī)定和公司的實際情況,，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項,，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶,，嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶,。

第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外,，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t,，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外,，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配,。

第五十條凡項目部直接從建設單位收取現(xiàn)金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據(jù)證明,，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責,。

小微企業(yè)財務管理制度 私營企業(yè)財務管理制度篇四

第一條 為加強財務管理,，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則,。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作,，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織,、實施,、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務制度辦事,，并嚴守公司秘密。

第五條 加強原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿,。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證,、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符,、賬實相符,、賬表相符。

第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準，可以按章 程規(guī)定增加資本,。財務部門應及時調整實收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資,。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理,，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務,，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保,。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄,，銀行賬戶印簽實行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽,。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析,，查找原因,，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款,，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收,，避免形成壞賬,。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益,。