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建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇一

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

財務機構(gòu)與會計人員

二,、公司設財務部,，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務賬目的登記工作。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記賬、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報賬,。

五,、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、賬目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3,、電子設備(如微機,、復印機、傳真機等);

4,、運輸工具;

5,、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機器設備20xx年;

3、電子設備,、運輸工具5年;

4,、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二,、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后,，于年度決算時處理完畢,。

1、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算,。

資金、現(xiàn)金,、費用管理

十四,、財務部要加強對資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費，良好運用,，提高效益,。

十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn),。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務需要不準外泄,。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管,，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,，不準多筆匯總高收,，也不準以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對,，未達收支,，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,，不準改變收款單位(人)。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四,、正常的辦公費用開支,，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，經(jīng)手人,、部門負責人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五,、未經(jīng)董事會批準,，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款,。

二十六,、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具,、用品購置與管理二十七,、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃,、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置,。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價賠償,。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,，及時報送財務會計報表和其它財務資料,。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工,、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務等部門的檢查指導,，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。

以上資料僅供參考!

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇二

為加強財務管理,，規(guī)范財務工作,，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

一,、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,，確保財務工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。

2,、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,，提前預警資金需用狀況,，確保資金的有效供應。

5,、進行成本,、費用預測、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益,。

6、建立健全各種財務帳目,，編制財務報表,，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù),。

7,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

8,、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓,，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導布置的其他任務,。

二、借款審批及標準

1,、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,，不得再借款。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款,，到財務部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由,，所借金額，審批程序同第1條,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者,，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務費,、招待費、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

三,、日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明,。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷;

5,、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人,，交財務部備案,，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進行補簽,。

四、附則

1,、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制,。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇三

第一章 總 則

(一)為加強公司財務管理,，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力,，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況,，制定本制度,。

(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益。

(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度,，做好財務管理基礎工作,，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章 資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金,。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資,，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù),。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外,，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤,。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè),，通過負債方式籌集的資金,，分為流動負債和長期負債。

1,、流動負債,，包括短期借款，應付及預收賬款,、應付票據(jù),、其他應付款等。其中應付及預收賬款,、應付票據(jù)等負債,，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合,。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外,，財務部門不負責償還,。

2、長期負債,，包括長期借款,，應付債券、長期應付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。

財務部門在籌措短期借款,、長期借款等負債時,，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。

第三章 貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1,、在財務部門設置專職出納員,，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務工作,。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目,。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3,、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支,，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后,，到財務部門辦理報銷手續(xù),，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補充部門備用金,。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷,，臨近月末的,，在月末之前及時報銷，不得跨月,。

(2)各部門單項支出在1000元以上的,，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后,，到財務部門辦理預支款手續(xù),，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金,。

用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后,，應及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后,，到財務部門辦理單項報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時,，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù),。

單項在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

②專項用途資金支出,，由總經(jīng)理審核批準;

③因經(jīng)營需要代收代付款項,，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付,，不改變原款形式及用途原則,。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途,。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購,、差旅費、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項,。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行,。不準以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。支票和財務專用章，必須分別掌管,，不得由一個人包辦,。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記,。

(3)不準出租出借銀行賬戶,，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用,。

(4)不準簽發(fā)空白支票,，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具,。

(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票,、銀行本票等,，應按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務,。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設置,，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結(jié)出余額,。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔,。

第四章 對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上,，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行,，由總經(jīng)理授權(quán)負責長期投資項目的部門和主要負責人,。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商,、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見,，履行嚴格的財務手續(xù),，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況,。

2,、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度,。主管長期投資的業(yè)務部門,，要有兩人以上的人員共同管理，對股票,、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿,。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3,、對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度,。

對所屬企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,，由財務部門做好會計記錄,，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱,、面值,、證券編號、數(shù)量,、取得日期,、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本,、收取股息或利息等,。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務,。每年至少組織一次清查盤點,，保證賬實相符。

4,、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時,，公司視情況授權(quán)財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計,，并據(jù)此對虧損予以確認,，做出處理決定。

5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并、出讓時,，應按《公司法》的有關(guān)要求,，認真做好債權(quán)債務的清理工作。

(二)短期投資

1,、短期投資業(yè)務,，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

2,、有價證券的會計記錄,、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行,。

3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計,，并報總經(jīng)理批準后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務所對該經(jīng)營項目進行審計,。

(三)對外大額存款

1,、對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權(quán)財務部負責辦理,。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理,。

2、大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回,、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬,、要注意合法性和正確性,。

第五章 銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一由業(yè)務部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。銷售業(yè)務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收入計劃,，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務部開具,，由財務審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務部門專人登記,、保管、開具,。

(四)銷貨業(yè)務的貨款,，全部通過財務部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章,。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查,，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務部制定價格目錄或定價辦法及退貨,、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財務部進行審核監(jiān)督,。

(六)銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項,，同樣通過業(yè)務部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后,，憑單證到財務部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章 商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務統(tǒng)一歸業(yè)務部負責辦理,，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購業(yè)務和付款業(yè)務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務部應根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃,，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚、責任明確,、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理,。

(三)市場臨時采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理,。

(四)所有購貨業(yè)務做到：情報準,、質(zhì)量好、價格低,、數(shù)量清,、供貨及 運輸方便、就地就近,。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員,、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務部辦理,，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財務部辦理請款付款手續(xù)。

(七)到貨驗收后,，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單,、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報批簽字后,，到財務部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對,，以掌握購貨業(yè)務的請款,，報銷及在途物資的情況，,。

第七章 商品采購成本與費用管理

(一)商品采購業(yè)務由業(yè)務部負責,。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務部和財務部建立成本責任制,，降低成本,。財務部應建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理,，嚴格考勤,，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配,。

(三)對期間費用項目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。

第八章 存貨與倉庫管理

(一)加強存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎工作,，做到賬卡,、物、資金四一致,。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價,、檢驗及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權(quán)平均法計價,，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價,。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當期成本費用,，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理,。

第九章 工薪與人事管理

(一)職工的聘用,、解聘、離職和起薪,、停薪及工資變動等事項,，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據(jù),。

(二)工資的計算和支付,，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規(guī)定,，進行計算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應付職工福利費,、職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費,。

(三)對職工的責任賠款,，應由有關(guān)業(yè)務部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財務部門扣款,。

(四)領(lǐng)取工資均應由本人簽章,。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，由財務部開具收據(jù)，記入“其他應付款”賬戶,。

(五)根據(jù)成本核算辦法,，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用,、管理費用等有關(guān)賬戶,。

第十章 收入、利潤及其分配管理

(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入,，要全部及時入賬,，并與對應的主營業(yè)務成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,，即為主營業(yè)務利潤,，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬,，并與對應的其他業(yè)務支出相配比,，計算出其他業(yè)務利潤,。

(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責發(fā)生制,，計算要合規(guī),，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法,、正確,，實事求是。

(四)對營業(yè)外收支項目的設置要合法,、合理,，收支項目的數(shù)額要真實、正確,，財務處理要恰當,。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配,。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補,。5年內(nèi)不足彌補的,，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補,。

第十一章 固定資產(chǎn)管理

(一)實行財產(chǎn)主管部門,、財產(chǎn)使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。

1,、財產(chǎn)主管部門—設備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,，辦公設備為事務部。負責固定資產(chǎn)登記管理,，建設和購置,、處置和報廢等業(yè)務;

2、財產(chǎn)使用部門—負責固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;

3,、財產(chǎn)核算管理部門—為財務部。負責固定資產(chǎn)的核算,，綜合價值管理,，每年組織清查盤點一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設與購置,，一般按下列程序辦理：

1,、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后,，提出購建報告;

2,、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;

3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨,，簽訂建設安裝工程合同;

4,、建設安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;

5,、驗收使用—由主管部門組織驗收,，交付使用部門使用;

6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨,、驗收單,、工程合同、完工交接單,、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準,，到財務部門辦理付款結(jié)算手續(xù),。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理,。

第十二章 分析和考核管理

(一)本公司使用下列財務評價指標：

1,、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

3,、應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%

4,、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7,、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核,。各部門費用按費用計劃開支,，節(jié)超按比例獎罰。

第十三條 附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后,，于20_年7月1日起實行,。

(二)本制度由公司財務部負責解釋。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇四

財政部是公司悉數(shù)財政事務及資金活動的處置與履行機構(gòu),，擔任公司平常財政處置,、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責首要有：

1,、擔任公司財政處置作業(yè),。編制公司各項財政收支方案;審閱各項資金運用和費用開支;回收售樓款,，整理催收應收金錢;處置平常現(xiàn)金收付,、費用報銷,、稅費交納、銀行收據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資作業(yè);處置、和諧與工商,、稅務,、金融等部分間的聯(lián)絡，依法交稅,。

2,、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則,、財經(jīng)法規(guī),，依照管帳準則，進行管帳核算;編制年度,、季度,、月份管帳報表;依照管帳準則規(guī)則設置管帳核算門類、設置明細賬,、分類賬,、輔佐賬，及時記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,、賬證相符;處置好管帳檔案,。

3、擔任公司本錢核算和本錢處置,。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表,，做好本錢核算，操控本錢開銷,，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,，及時、正確地為本錢猜測、操控,、剖析供給資料;按合同,、預算、審閱付出工程,、設備,、資料金錢，合作工程部等部分做好工程,、資料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4,、樹立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定時進行經(jīng)濟活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況,，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據(jù),。

5、合作公司內(nèi)部審計,。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責,，為加強財政處置，特擬定本準則,。

第一章 資金批閱準則

1,、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同,。若是主管領(lǐng)導不在公司,，應以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡，承認能否贊同金錢的付出,，過后請其在開銷單上補簽定見;

⑵財政專用章,、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管,，財政專用章和支票由出納擔任保管,。作業(yè)室主任或出納不在單位時間，印章應由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須處置交代手續(xù),，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號;

⑶ 財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同;

⑸ 往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運營事務),，須公司主管領(lǐng)導贊同;

⑹ 非正常運營事務調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導贊同;

⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證,。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同,。

2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出,。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3,、行政費用開銷處置準則

⑴ 公司處置人員的費用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支;

⑵ 觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導贊同,。

3,、公司差旅費開支準則

⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務可享受差旅費補助;

⑵ 公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西;

⑶ 公司員工出差時間,，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a,、部分司理以上員工，房

租規(guī)范為120元/日; b,、通常員工,，房租規(guī)范為100元/日。② 膳食補助,、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日,。

⑷、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范,，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出。

4,、車輛修理費及汽油費處置準則

⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購,，以支票付出,。需用時應處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用;

⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設賬掛號運用,。

5,、作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準則

⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購,、處置;

⑵ 作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購,、運用狀況;

⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊;

⑷ 作業(yè)室應對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進行造冊,、掛號、定時通報;

⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,，需約請有關(guān)單位人員召開會議的,，應由部分司理提出主張，報總司理贊同,，其會務作業(yè)由作業(yè)室一致安排;

⑹ 有關(guān)薪酬,、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定,，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案,。

6、行政費用報銷準則

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬,、獎金,、補貼、差旅費,，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支;

⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規(guī)則進行審閱,，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出;

⑶ 敷衍、禮物費用開銷施行一票一單,、事前申報制,，贊同后方可施行;

⑷ 凡未具有報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單,。告貸單留財政存底,，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字,，財政審閱后，由財政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,，有關(guān)職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述,。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責;

⑺ 其他有關(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準,。

第二章 工程本錢處置準則

1,、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標、保證,、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署,。

2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱,、工程招投標文件的編制,、工程決算的審定。

3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè),，對現(xiàn)已挑選定型的設備,、資料進行收購，保證設備資料及時供給,，活躍進行商場詢價作業(yè),，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料,。

4,、財政部首要擔任工程本錢的整體操控作業(yè)。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè),，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔任工程進度款的復核作業(yè),，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

5,、工程中心結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審閱,，工程部聯(lián)系工程施工圖紙,、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見,，報送公司主管領(lǐng)導批閱,。

6、工程決算程序,。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復核,，財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用,，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導贊同;

⑶大工程處置決算時,，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部,、描繪部,、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規(guī)則的職責規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時,，商品房由工程部,、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù),，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

第三章 產(chǎn)業(yè)處置準則

1,、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或便宜的機器設備,、動力設備、運輸設備,、東西儀器,、處置用具、房子建筑物等,，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財政部擔任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴ 公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;

⑵ 公司各施工工地運用機器設備,、動力設備,、東西儀器等由工程部歸口處置;

⑶作業(yè)室和工程部應指定專人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務核算，應樹立臺賬,，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入,、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管,、修理并擬定相應的方法,、方法。

3,、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè)，經(jīng)財政部會簽,，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購;

⑵產(chǎn)業(yè)購回后,，應填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián),，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬;

⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱,，公司主管領(lǐng)導贊同;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬;

⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,，送財政部存案,。

4,、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè),，年終有必要進行一次全部的盤點清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與;

⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表,，書面闡明虧,、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責;

⑷ 凡已到達天然作廢條件的固定資產(chǎn),，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導,，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見;

⑸凡沒有到達天然作廢條件,，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應查明緣由,，照實上報;屬自己職責事故的應由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉;屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,，應上報總司理，決議處置定見,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇五

第一章總則

第一條____縣____綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),，負責____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔保等業(yè)務,，歸屬____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益,，建立合法,、科學、有序的財務核算體系,，明確財務管理工作職責和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》,、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本公司實際,，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,，審批財務事項,。

第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構(gòu),，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督,。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,，填制會計憑證，登記會計帳簿,，編制財務會計報告,。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計核算和財務管理工作,，必須堅持營運機構(gòu)財務與主管部門財務分離、營運機構(gòu)財務與下屬公司財務分離,、營運機構(gòu)投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資,、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核，____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅持不相容職務分離原則,。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管,。會計與出納相互制約,、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務,。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳,，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算,，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,，提交會計人員復核,。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理,，公司辦公室負責列冊登記,，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強應收及預付款項的管理：

(一)應收及預付款包括應收賬款，其他應收款,、預付賬款,。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成,、收回情況,，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結(jié)算借款金額,。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃,，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施;對將近兩年的應收款項應重新辦理債權(quán)落實手續(xù),，并采取有效措施,，防止資金損失。

第三章財務收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務結(jié)算,、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預支資金必須經(jīng)董事長批準,。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核,、審批”三級審核制,。各項支出由?jīng)辦人提出申請,，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核,，對不真實,、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正,、補充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時,、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”,，嚴禁設立“小金庫”,。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物,、生產(chǎn)用的機器設備,、工具儀器、運輸工具,，使用年限在二年以上,、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具,、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理),。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付,、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離,、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責：

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項,，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后,，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)債務賬目的登記工作,。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管,。

第六章財務報告及財務評價制度

第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會計報表附注組成。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準確,、內(nèi)容完整、報送及時,。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設計,，如“預算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人,、主辦會計簽字并蓋章,，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,，才能對外報送,。

第七章附則

第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋,、修訂,。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施,，修正時亦同,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇六

第一章、總則

1.1為了維護公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實際情況,，制定本規(guī)定。

1.2公司財務管理的基本任務是：做好財務預算,、控制,、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展,，將進行更改,、補充和完善。

第二章,、財務管理組織機構(gòu)

2.1公司實行董事會領(lǐng)導下,、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展、自負盈虧,、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任,。公司設置獨立的財務機構(gòu)即財務部,。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務管理的實際需要,，配備財會人員,，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算,，主要職責為：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目,、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,，提供財務意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表,，提供財務數(shù)據(jù),，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作;

(7)監(jiān)督財務收支,，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管,，票據(jù)申購、使用,、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督,、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,，嚴格審核原始憑證及賬表,、單證,，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務管理,。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財務部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)債務賬目的登記工作,。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務負責人。

第三章,、會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法,，及時,、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,，設置總分類和明細賬科目,。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理,，并實行會計電算化,。

3.4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果,。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出,。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后,，如果財產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時,，應當遵循謹慎性原則的要求,，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用,。

第四章,、財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績,、財務狀況,、項目運作等實行全面財務預算,，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算,，財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算;

2.盈利預算;

3.資金預算,。

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的'控制和監(jiān)督,，及時進行差異分析,，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇七

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作,。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,、費用報銷、稅費交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則,、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度，進行會計核算;編制年度,、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬,、分類賬,、輔助賬，及時記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實相符,、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案,。

3.負責公司成本核算和成本管理,。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為成本預測、控制,、分析提供資料;按合同,、預算、審核支付工程,、設備,、材料款項，配合工程部等部門做好工程,、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計,。根據(jù)上述工作范圍和職責,，為加強財務管理，特制定本制度,。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),，須公司主管領(lǐng)導批準;

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準,。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用,，須公司主管領(lǐng)導批準,。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; b,、一般職員,，房租標準為100元/日。② 伙食補貼,、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日,。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; ⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用,、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記,、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議,，報總經(jīng)理批準,，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金,、津貼、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單,、事前申報制,，批準后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財務存底,，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字,，財務審核后，由財務部直接支付; ⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準,。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標,、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,、工程招投標文件的編制、工程決算的審定,。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設備,、材料進行采購，確保設備材料及時供應,，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作,。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃; ⑵ 負責工程進度款的復核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,，將工程進度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,，并參考公司財務狀況提出付款意見,，報送公司主管領(lǐng)導審批。

6.工程決算程序,。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,，財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導批準;

⑶ 大工程辦理決算時,，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部,、設計部,、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備,、動力設備、運輸設備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設備,、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,，應設立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負責組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應的措施、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后,，應填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導批準;

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務部備案,。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,，應上報總經(jīng)理,，決定處理意見。

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建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇八

根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理,、獨立核算的要求,，結(jié)合公司業(yè)務管理的需要，為了做好各小區(qū)財務收支管理工作,，特制定本辦法,。

一、預算管理

1,、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎,，沒有預算不得開支。

2,、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預計情況,，編制、上報下月收支預算,。

3,、收支預算由小區(qū)會計負責編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報物業(yè)公司,、集團財務部審核，總裁批準后執(zhí)行,。

4,、各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié),，但各月總和不得超過年度指標,。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結(jié),，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表,，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。

6,、預算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

二,、收支規(guī)定

1,、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1)收據(jù),、定額停車費發(fā)票,，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理,，設專人負責,，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存,、領(lǐng),、銷數(shù)量及號碼。

2)物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷,。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間,、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對。

3)收據(jù)的保管必須專人負責,。如有遺失,，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動,，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理,，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具,。一般情況下應以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應與收據(jù)項目、金額完全一致,，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。

5)收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫,。即必須按實收金額,、項目、日期如實填寫,，不得弄虛作假,，做到準確無誤。

②字跡清楚,，不得涂改,。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,，再另行開具,。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致,。

6)各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章,。

2,、收款規(guī)定

1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù),。其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用,。

2)已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時入賬,。

3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時做帳務處理。

4)物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進行核銷。

3,、支出規(guī)定

1)工資費用,。各小區(qū)財務人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資,，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核,，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批,，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

2)員工福利費,。對于員工福利品的發(fā)放,，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等,，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況,，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,，同意后方可實施,。

3)維修費用。小區(qū)工程維修費用,，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁,。

4)差旅費、辦公費,、電話費,、清潔衛(wèi)生費、保安費,、業(yè)務招待費,、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù),，預算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單,，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱,、地點、費用項目等必須準確無誤,，票據(jù)應整潔,，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財務人員應拒收,。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司,，說明情況,，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報總裁批準,，總裁同意后方可實施。

5)水電費,。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目,，應遵循專款專用原則,，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付,。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付,。

6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后,，在支票簽發(fā)登記本上進行登記,，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

4,、資金報表：

1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務,，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領(lǐng)導。

2)報表需注明當天款項的增加,、減少情況說明,。

三、會計核算

1,、統(tǒng)一設置以下會計科目：

1)主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;

2)其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費,、裝修管理費、寬網(wǎng)費,、攤位費,、特約維修費等;

3)主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設明細科目：工資,、福利費,、維修費,、電話費,、保潔費,、勞動保護費,、保安費,、社保費及其他,。

4)管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用,。下設明細科目：工資,、福利費,、差旅費,、辦公費、電話費,、業(yè)務招待費,、社會保險費及其他;

5)其他應收(應付)款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等,。

2、會計報表

1)各小區(qū)財務結(jié)賬日期為月末最后一天,。

2)小區(qū)會計人員應于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務部,，有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報,。

3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算,，次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。

四,、檔案保管

1,、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管,。

2,、小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂,、歸檔,。

3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管,，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管,。

五、檢查控制

1,、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查,，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用,、繳銷;原始單據(jù)的歸檔,、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,，賬實相符情況,。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。

2,、各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督,，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應及時上報,。

3,、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單,，確保雙方帳務清楚,。

4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領(lǐng)用,、繳銷票據(jù)及時核檢,，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關(guān)領(lǐng)導,。

5、物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。

6,、根據(jù)公司領(lǐng)導安排,，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計,。

六、相關(guān)責任

1,、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任,，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任,。

2,、禁止私設帳外帳、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款,、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理,。

3,、會計檔案滅失追究保管會計責任。

4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,，由相關(guān)責任人全額賠償。

本辦法由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇九

第一部份 行政管理制度

第一章 總則

第一條 為完善公司行政管理機制,，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循,，特制定本制度,。

第二條 本制度包括：

1、日常辦公制度

2,、辦公秩序管理制度

3,、保密規(guī)定

4、文件收發(fā),、傳閱,，檔案管理制度

5、印鑒,、介紹信管理制度

6,、文印、辦公設備管理制度

7,、辦公用品領(lǐng)用制度

8,、通信設備使用制度

9,、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護管理辦法

11,、文件銷毀制度

第二章 日常辦公制度

第三條 公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度,，高效率地為公司服務。

第四條 實行例會制度,。重大問題,、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定?？偨?jīng)理辦公會,、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條 各中心及業(yè)務部門要認真履行職責,，廣泛聽取員工的意見和建議,。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條 員工之間互相尊重,，團結(jié)友愛,。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒,、互相理解,。

第七條 嚴格檔案管理，嚴守保密紀律,。公司利益第一,，個人利益服從公司利益。

第三章 辦公秩序管理制度

第八條 員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象,，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要,，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目 男士 女士

服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝

禁止 背心,、短褲,、無領(lǐng)上裝 低胸、無領(lǐng),、超短裙,、短褲

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止 穿拖鞋,，鞋面骯臟,，有污垢、灰塵

發(fā)飾 要求 整齊,、自然 整齊

禁止 亂蓬蓬,、過長 零亂

面容修飾 要求 保持精神、每日剃須 清淡的化妝

禁止 蓄須，無精打采 濃妝艷抹或不化妝

其它 手指甲不能太長,，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條 員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩,、打鬧，不得在辦公室吃東西,，不準干私活,，不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報,、華西都市報,、商務早報、蜀報,、四川青年報),。

第十條 員工在辦公場所和辦公時間,，原則上不準打私人電話和會私客,，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,，不得影響他人工作,，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待,。

第十一條 向領(lǐng)導請示,、匯報工作，應簡明扼要,，節(jié)省時間,。原則上不允許越級請示、匯報,，情況緊急,、事關(guān)重大者除外。

第十二條 除談工作外,，不準串崗閑聊,、擅自離崗，進入各辦公室應先請示,，允許后方可進入,。

第十三條 員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙,、亂丟棄物,，愛護辦公環(huán)境。

第十四條 員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物,，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好,，防止文件資料的丟失,。

第十五條 員工要禮貌待客，禮貌用語,，禮貌接轉(zhuǎn)電話,，耐心解答相關(guān)的業(yè)務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象,。

第十六條 愛護公司財產(chǎn),，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào),、電腦,、電燈、飲水機是否關(guān)閉,，防止火災和失竊事件的發(fā)生,。

第四章 保密規(guī)定

第十七條 密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”,、“絕密”三個等級,，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1,、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,，只限全體員工周知，不可外傳,。

2,、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”,、“項目建議書”,、“項目可行性研究報告”、“ 有關(guān)財務制度”,、“財務報表”“各類經(jīng)濟合同,、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員,。

3,、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”,、“年度財務決算報告書”,、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導,。 第十八條 保密規(guī)定：

1,、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,，各中心及業(yè)務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責保管,，保存在計算機軟,、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管掌握,。

2,、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟,、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由辦公室主管掌握。

3,、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責收集,，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,，各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀,，不得隨意放置。

4,、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新,，避免因軟盤損壞導致文件丟失。

第十九條 借閱規(guī)定：

1,、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)部門主管允許,，辦理借閱手續(xù),，并于借閱當日歸還，若需帶出公司,，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;

2,、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許,，到辦公室登記辦理借閱手續(xù),，并于借閱當日歸還，若需帶出公司,，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;

3,、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，到辦公室登記,、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還,，不得帶出公司,。

第二十條 對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件,，均屬泄密行為,。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次,。

泄露公司“機密”者,，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者,，給予除名,。

第二十一條 任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管,，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十

一、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度,，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;

二、總原則

1,、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度,，接受財政,、稅務、審計等部門的檢查,、監(jiān)督,，保證會計資料合法、真實,、及時,、準確、完整,。

三 ,、財務工作崗位職責

財務經(jīng)理職責

1,、對崗位設置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔、培訓和考核財會人員,。

2,、貫徹國家財稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3,、進行成本費用預測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作,。

2,、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責對本部門財務人員的管理、教育,、培訓和考核,。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務管理,。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導,、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導編制財務收支計劃,、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核,。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12,、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確、賬目清楚,、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作,。

出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),，及時核對,，保證帳實相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務部門、出納,、會計各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復報銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負責,。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、財務主管,、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查。

2,、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率。

2,、防止因私占用公司財產(chǎn),。

二、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán)。,。

部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財務部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人,、證明人、分管經(jīng)理,、財務

四,、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品,、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務部提供有關(guān)方面的明細表,。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃,，經(jīng)部門負責人簽字,，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十一

第一章 總則

第一條為加強財務管理,，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃,、控制,、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作,。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織,、實施、檢查的責任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密,。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿,。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證,、報表時應經(jīng)專人復核,，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符,、賬實相符,、賬表相符。

第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準,，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務部門應據(jù)實調(diào)整,。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理,，及時核對余額,，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理,。

第十七條公司對外擔保業(yè)務,，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的_，非因業(yè)務需要不準外泄,，銀行賬戶印簽實行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票,，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達賬項進行分析,，查找原因，并報財務部門負責人,。

第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款,，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,，督促業(yè)務部門積極催收,，避免形成壞賬。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十二

第一章總則

第一條：為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為,，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》,，《企業(yè)會計準則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度，結(jié)合本集團的實際情況,，制定本制度,。

第二條：本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。

第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利,，承擔民事責任,，獨立核算，自主經(jīng)營,，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號,。

第四條：集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制,。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時,、準確,、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督,。

第五條：各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理,，努力降低成本,、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率,。

第六條：各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊,，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲,，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán)。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保,，因特殊原因需提供擔保的,，必須經(jīng)集團公司批準。

第九條：集團公司設計劃財務部,，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,。

第二章集團公司財務管理機構(gòu)及職責

一：制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,，并負責實施,。

二：負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導,、檢查、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關(guān)規(guī)定的應予以糾正,。

三：建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,，并編制合并預算,，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。

四：參與投資項目效益論證,，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理,。

五：負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記,、產(chǎn)權(quán)界定。

六：對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,，制定管理規(guī)定并負責實施,。

七：根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團發(fā)展需要,，策劃集團融資方案并實施,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十三

第一章,、總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍,，加強財務監(jiān)督,，根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司任何部門,、個人都必須自覺遵守,，嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

第三條公司財務部負責人統(tǒng)一管理財務收支,。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金。

第五條現(xiàn)金的收入,、支出保管僅限于出納人員負責辦理,，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第二章,、現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務部報賬,，嚴禁各部門、貨場,、門市截留收入或坐支現(xiàn)金,。

第七條按照“收支兩條線”原則，財務部收入的現(xiàn)金,、結(jié)算票據(jù)應及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金,。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取,。

第九條收取的代收款專戶存儲,。

第三章、現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出,，原則由部門主管,、分管副總同意、總經(jīng)理批準,、經(jīng)財務審核方可支付現(xiàn)金,。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務應當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準，須有經(jīng)過復核會計人員復核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,，并填制付款憑證后，出納才能付款,，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,，付款內(nèi)容真實、數(shù)字準確,、不得涂改,、未經(jīng)復核的會計復核，或違法,、違規(guī),、不真實、不正確,、不完整的原始憑證,，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失,。

第十二條下列業(yè)務可以支付現(xiàn)金：

1,、公司業(yè)務相關(guān)的運輸費、廣告費,。

2員工工資,、獎金、津貼福,、副利費,、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。

3,、差旅費,、培訓費、業(yè)務招待費,。

4,、司機的車油費,、過路費、過橋費,、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費,。

5、員工工傷事故,、生活困難,、突發(fā)事件和臨時借款。

6,、確需現(xiàn)金支付的其他支出,。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷,，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則,。財務會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付,，同時，認真核實車船票和住宿費,，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員,，要有培訓和開會通知的證明文件,。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,，遠期支票及空白支票,。

第四章、備用金管理

第十六條公司按核定標準設立備用金,，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務需要備用金的,，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務執(zhí)行。

第十七條公司財務代收款出納每人實行5000—20000元備用金,，客服部的備用金10000—20000元,。

第五章、庫存現(xiàn)金管理

第十八條,、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標準,，一般在50000—100000元。超過限額的部分應及時存入銀行,，并對每周二,、周三適當增加現(xiàn)金庫存。

第十九條,、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,，應由公司專車前住,，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。

第二十條庫存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務部經(jīng)理負責保管,。

第二十一條財務部出納應將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶,，人離門鎖,，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露,，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼,。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。

第二十二條調(diào)動崗位,，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時報部門經(jīng)理并追查原因,，追究相關(guān)人員責任,。

第二十三條財務經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，做出處理,。主管會計應經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫,、有無私借公款,、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為,。

第二十四條每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告,，提出改進意見,。

第二十五條嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫,，更不得挪用現(xiàn)金,。

第二十六條財務室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外,。

第二十七條財務室金庫實行晚上值班制,。

第二十八條代收款出納在前往工作地點途中,，司機監(jiān)負保安職能，確保資金的安全,。

第六章,、銀行賬戶管理

第二十九條財務科應嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責管理,。

第三十條出納應不定期或定期與銀行對賬,，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,，應查明原因,，追究相關(guān)人員責任。

第三十一條不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務,。

第三十二條對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項,。

第七章、賬目管理

第三十三條財務部應按照國家財政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬,。

第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務票據(jù),，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結(jié),，確保賬款相符,。

第三十五條出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理,。

第三十六條記賬時應再一次嚴格審核憑證,，嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會計應定期于每月15日,、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金,、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符,。

第八章,、處罰

第三十八條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重,，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償,。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,，私設小金庫，編造用途套取現(xiàn)金,，公款私存的,，除給有關(guān)財務處分外,，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

第九章,、附則

第四十條本制度由財務部制定,，本制度由財務科負責解釋。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十四

總則

為加強財務管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設局財務制度,，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。

一,、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

財務機構(gòu)與會計人員

二,、公司設財務部,，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,，各司其職，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。記帳、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準確,、帳目清楚,、日清月結(jié),、近期報帳。

五,、財務人員在辦理會計事務中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

六、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表、帳目,、款項,、公章、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定。

八,、記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣,。

九,、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十、公司以單價20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2,、機器設備;

3,、電子設備(如微機、復印機,、傳真機等);

4,、運輸工具;

5、其他設備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機器設備10年;

3、電子設備,、運輸工具5年;

4,、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二,、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入帳,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2,、盤虧的固定資產(chǎn),，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算,。

資金、現(xiàn)金,、費用管理

十四,、財務部要加強對資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理,，防止損失，杜絕浪費,，良好運用,，提高效益。

十五,、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用,。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務需要不準外泄,。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,，不準多筆匯總高收,，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,，未達收支,，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九,、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人),。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符,。

二十一、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,，任何人不得借支公款。

二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期,、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四,、正常的辦公費用開支,，必須有正式發(fā)票，印章齊全,，經(jīng)手人,、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款,。

二十五,、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個人擔保貸款,。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,。

辦公用具,、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃,、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜,、桌,、椅要編號，經(jīng)常檢查核對,。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價賠償,。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,，及時報送財務會計報表和其它財務資料,。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化,。

三十二,、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理,。

三十三,、自覺接受上級主管、財政,、稅務等部門的檢查指導,，并按其要求不斷完善制度、改進工作,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十五

財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度,，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事,。嚴格按照公司財務制度,，做好本職工作。對待工作認真踏實,，樹立服務意識,。為了完善公司財務管理,，綜合本公司的實際經(jīng)營情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務管理制度。

一,、財務工作范圍

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.

2,、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財務預算,、財務收支計劃,，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應,。

5,、進行成本、費用預測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、建立健全各種財務帳目,，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù),。

7、負責公司材料庫,、辦公用品庫的管理,。

8、及時核算和上繳各種稅金,。

9,、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

10,、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓,，提高本部門工作人員素質(zhì),。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導布置的其他任務,。

二、借款和各項費用開支標準和審批制度

1,、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期,，資金性質(zhì),，部門，出差地,，出差天數(shù)及金額,。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。(無總經(jīng)理簽字批準,，財務不得辦理借款),。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后,，會計方可將借款單交還借款人,。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,，標準待定,。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款,，到財務部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),，部門,，借款理由，所借金額,，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款,。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,，生產(chǎn)設備單價在1000元以上,，使用年限在1年以上者，辦公用品,，單價在20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單,，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務辦理,。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。所有備用金借款當月報銷下月再借,，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務費,，招待費，周轉(zhuǎn)資金等,，審批程序同第1條,。

6、因出差借款,，出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務部有權(quán)從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支,。

三,、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù),。

3,、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單,，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由,，明細,，金額，經(jīng)手人簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后到財務復核,，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷,。單筆報銷,，不得多次合計報銷。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,，財務庫存現(xiàn)金不足時,，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷,。

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字,，總經(jīng)理審批簽字，到財務部復合方可報銷,。

四,、工資及考勤管理：

1、為便于及時計算工資,，每月月底最后一天至下月的第一天,，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字,，交財務計算工資,，誤期各部門自行負責。

2,、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后交財務做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資,，隔月未報按放棄加班處理,。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務,。每月人員進出變得應向財務報出清單,，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的,，財務當月不計算工資,，核對后補。

五,、財務部總賬會計崗位職責

1,、負責登記各項經(jīng)管的明細帳,、分類賬和總賬,。端正服務態(tài)度，做好服務工作,。

2,、全面了解、掌握國家有關(guān)財務和稅務工作制度,、政策,、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行,。

3,、負責總帳、明細帳,、分類帳的核對工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證,，登記總帳,。

4、對其他應收款,、應收帳款及時催收清理,，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。

5,、每月編制會計報表,，確保報表數(shù)字真實，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚,。

6、負責裝訂,、管理會計檔案,。

7、承辦公司領(lǐng)導交辦的`其他工作,。

六,、財務部出納會計崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫,。

2,、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚,，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金,。

3、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券,，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失,。

4,、所有費用報銷，借款等資金流動,，應該嚴格實行審批制度,，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度,，做好服務工作,，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

5,、保管好印章,，嚴格按規(guī)定用途使用印章。

6,、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負責,。

7、完成領(lǐng)導交付的其它工作,。

七,、帳簿管理

1、由于會計核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動生成,，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,。

2,、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

3,、以上各帳簿的記錄應使用楷書,，書寫清楚，按月合計累計,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十六

一,、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務賬目的登記工作,。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、賬目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十,、公司以單價20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機器設備;

3、電子設備(如微機,、復印機,、傳真機等);

4、運輸工具;

5,、其他設備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機器設備10年;

3、電子設備,、運輸工具5年;

4,、其他設備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準后,，于年度決算時處理完畢,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十七

1、負責公司財務管理工作,。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,，清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,、費用報銷,、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務,、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2,、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則,、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度,，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,、設置明細賬,、分類賬,、輔助賬,，及時記賬、結(jié)賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實相符,、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案,。

3,、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為成本預測,、控制、分析提供資料;按合同,、預算,、審核支付工程、設備,、材料款項,，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4、建立經(jīng)濟核算制度,，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

5,、配合公司內(nèi)部審計,。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理,，特制定本制度,。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準,。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管,。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),，須公司主管領(lǐng)導批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準,。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準,。

3,、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;b,、一般職員,，房租標準為100元/日。②伙食補貼,、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日,。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

4,、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用,。

5,、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊,、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準,，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資,、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案,。

6、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,、獎金,、津貼、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬,、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,，批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字,，財務審核后,，由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1,、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證,、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,、工程招投標文件的編制,、工程決算的審定,。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設備,、材料進行采購，確保設備材料及時供應,，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4,、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5,、工程中間結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見,，報送公司主管領(lǐng)導審批,。

6、工程決算程序,。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,，財務部會簽;

⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導批準;

⑶大工程辦理決算時,，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部,、設計部,、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1,、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備,、動力設備、運輸設備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備,、動力設備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應的措施,、辦法。

3,、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,，應填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導批準;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案,。

4、財產(chǎn)的清查,、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應填報損益報告表,，書面說明虧、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,，應上報總經(jīng)理,，決定處理意見。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十八

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,，其工作范圍和職責主要有:

1,、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷,、稅費交納,、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務,、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅。

2,、負責公司會計核算工作,。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度,，進行會計核算;編制年度、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,、設置明細賬,、分類賬、輔助賬,，及時記賬,、結(jié)賬、對賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬實相符,、賬表相符,、賬證相符;管理好會計檔案。

3,、負責公司成本核算和成本管理,。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為成本預測,、控制、分析提供資料;按合同,、預算,、審核支付工程、設備,、材料款項,，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4、建立經(jīng)濟核算制度,，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

5,、配合公司內(nèi)部審計,。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度,。

1,、總則

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇十九

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總 則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務、銀行部門了解,，檢查財務工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務部由財務負責人,、會計、出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條財務負責人負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算,、財務收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作,。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬,、復賬,、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確,，賬目清楚,，按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查,，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。

第十二條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正,、補充,。

第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十五條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務賬目的登記工作,。

第十六條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十七條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十條財務人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額,，財務人員要及時催辦,，公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽,。

現(xiàn)金管理

第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金,。

第二十四條公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元,。超額部分應存入銀行,。

第二十六條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準,。

第二十七條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準后提取,。

第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還,。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計審核,，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十一條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務人員按時提款,，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進行賬務處理,。

第三十二條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字,，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十三條 無論何種匯款,，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證。

第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

會計檔案管理

第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

第三十六條會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬,、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

第三十七條 會計報表應分月、季,、年報,、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱,、復制,、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準,。

處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務人員予以警告，情節(jié)嚴重的,，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇二十

1,、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應及時查明原因，報告單位領(lǐng)導,，并要追究責任者的責任,。

3、不準用“白條”入帳,。小企業(yè)財務管理制度,。

4、不準私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。小企業(yè)財務管理制度,。

2,、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費、電費,、電話費結(jié)算),，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

5,、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳,。

6,、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務部作好帳務處理,，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新,。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,，登記相應的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

1,、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務,。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇二十一

一,、財務管理制度

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,，按《會計法》辦事,，遵章守法，做好財務會計工作。

2,、財務科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算,。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費等,，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務科,，由財務科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務報表,，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導報告,。

3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,，平衡工作,，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負責本公司資金運作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。

4,、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財務記載，正確核算,，按時準確編報會計報表,。

5、負責公司的各項資產(chǎn)登記,、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

6,、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二,、會計核算管理制度

1,、采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費用應當相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4,、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的`文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證,。

5、會計科目的設置,，會計憑證,、帳簿、報表和其他會計資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應及時向領(lǐng)導和有關(guān)部門報送會計報表,。

6、會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料，應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時,，要填寫

三、現(xiàn)金管理制度

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,，應在財務科保持有適量庫存現(xiàn)金,，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分，應在當天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

(1)支付給職工個人的工資,、獎金、補貼,、福利補助費,、差旅費等款項。

(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項,。

(3)結(jié)算其他的零星支付款項,。

(4)各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金,。

(5)不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

(6)不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

四,、支票管理制度

1,、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票,。

2,、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章,。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。

五、財務支出規(guī)定及審批程序

1,、財務支出規(guī)定

(1)因公需要借現(xiàn)金時,，借款人應填寫《財務支出審批單》,、《借款單》,，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,，經(jīng)所在部門領(lǐng)導簽字同意,、送財務人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后,，方可到財務部辦理借款手續(xù),。

(2)各業(yè)務經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),。

(3)報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務部領(lǐng)取《報銷單》,。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚,，數(shù)字要準確,，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符,，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導審批后，再將《報銷單》返回財務科,，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核,，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后,，辦理報銷手續(xù),。

(4)借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱《備用金臺賬》,，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人,，對報銷后低于借款金額款項的,，應讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

(5)借款人員應及時沖帳,，不能跨年度使用借款,。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務科,，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。

(6)外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單,、現(xiàn)金采購的加附《財務支出審批單》,，經(jīng)有關(guān)部門審核、復核,，報審批人核準后出納方能付款,。

(7)稅款,、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批,。

(8)所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,，票據(jù)是否合法、合規(guī),，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核,、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任,。

2,、審批程序

業(yè)務經(jīng)辦人—部門負責人(復核)—會計(審核)—審批人(批準)—出納(付款)

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇二十二

第一章總則

1、1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財務管理體系,，根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<企業(yè)會計準則>,、<企業(yè)財務通則>,、<企業(yè)會計制度>，特制定本財務管理制度,。

1,、2本管理制度適用于x公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度,。

第二章會計機構(gòu),、會計人員的管理

2、1公司設立財務部作為財務會計機構(gòu),，財務部的職責:在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下,，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理,、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金,、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時,、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式,、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料,，當好領(lǐng)導的參謀。

2,、2財務部下設財務科,、供應科、倉儲科,、審計科;崗位設置為:部長,、科長、主管會計,、各崗位會計,、出納員、成本核算員,、采購員,、內(nèi)勤管理員、保管員,。

2,、3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗,。

2,、4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù),。

原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理,。倉庫保管員,，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

2,、5財務會計人員、倉庫保管員,、車間統(tǒng)計員實行定崗,、定人,、定責制度,，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動 報酬,。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3,、1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應收及預付賬款,、其他應收款,、存貨等。

3,、2現(xiàn)金管理

3,、2、1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行<現(xiàn)金管理暫行規(guī)定>和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。

要嚴格控制費用報銷和個人借款,，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途,。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù),。

3、2,、2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務、收入,、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作,。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長,、短款且又無法查明原因的,，長款歸公，短款由責任人賠償,。

3,、2、3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,，方可到財務部門預借差旅費,。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算，做到一次一清,，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資,。

3,、2,、4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,，以確保財產(chǎn)的安全。

3,、2,、5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象,。

3,、2、6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，企業(yè)應將營業(yè)收入,、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門,，以便及時處理賬務,。

3、3銀行存款管理

3,、3,、1會計人員要認真執(zhí)行<銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定>，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管,。

3,、3、2財務人員要嚴格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準,，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者,，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿,，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時,，應由當事人承擔賠償責任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到財務部門及時結(jié)算,，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,，不準再領(lǐng)用支票,。

3、3,、3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,，上報領(lǐng)導,。

3、4應收賬款及預付賬款的管理

3,、4,、1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,，不準籠統(tǒng)的以地名代替,。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條,、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等),，不得單方入賬。

財務部門要會同供應,、銷售部門建立健全銷售商,、供應商的客戶檔案。

3,、4,、2各項債權(quán)，債務要定期進行清理核對,，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導,。對發(fā)生的應收賬款,、其他應收款、預付賬款等應收款項,，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3,、4,、3收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,，交司法部門處理,。

3、4,、4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款,，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作,。

3,、4、5支付預付賬款必須有合同,、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章,，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款,，并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3,、4,、6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金,，年終調(diào)整,。

3、5存貨的管理

3,、5,、1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn),，主要包括原材料,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板,、焊材,、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲,、油漆,、螺栓,、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套,、毛巾,、肥皂、洗衣粉等;其他類,。

3、5,、2存貨的計價,、按實際成本計價。

3,、5,、2、1原材料的購入價格包括買價,，裝卸費,、包裝費、運輸途中的損耗,，入庫前的挑選費,，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等,。

3,、5、2,、2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本,。

3、5,、3原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫,、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務部門借款,。嚴禁無計劃采購,，超定額庫存。

3,、5,、4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單,、購貨發(fā)票,，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。

3,、5,、5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱,、規(guī)格型號,、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單,，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號,。

3,、5、6材料驗收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明,。

3,、5、7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單,，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫,，待發(fā)票到達時填制正式入庫單,。

3、5,、8材料出庫管理

3,、5、8,、1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領(lǐng)料單,，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面,、真實,、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián),，倉庫一聯(lián),，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,，其他用料，由行政部提出申請,，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，倉庫方可發(fā)貨。

3,、5,、8,、2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間,、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符,。

3、5,、9產(chǎn)品入庫管理,，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫,、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單,，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬,，一聯(lián)送交財務,，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

3,、5,、10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時,，由保衛(wèi)人員,、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔,。

3,、5、11倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關(guān)賬簿,，設立材料,、產(chǎn)成品收,、發(fā),、存明細賬或暫收貨臺賬,，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象,。

3,、5、12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理,。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性,。

3、5、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購驗收入庫后,，不論是否付款,，都要在入庫時填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務,，以便真實反映各項債權(quán)債務，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3,、5,、14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五,、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,，如辦公用品(桌,、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批,，行政部總務科按部門(人員)進行登記,，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰使用誰負責,，誰丟失誰賠償。

3,、5,、15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,，建立完善的退貨,、返修審批制度，實行退貨,、返修產(chǎn)品的責任倒查制度,，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門,、銷售部門或運輸部門,、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償),。

已開具增zhí shuì發(fā)票的貨物銷后退回的,，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關(guān)出具的退貨證明，否則,，不予辦理退貨手續(xù),。

3、5,、16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查,，對盤盈,、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料物資要及時查明原因,，報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧,、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償,。

3、5,、17代銷商品的管理,。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,，明確相關(guān)責任。

3,、5,、18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款,，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入,。

3、5,、19委托加工材料的管理

本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,、加工費、運費,、裝卸費等實際成本費用,。

3、5,、19,、1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單,。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián),、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián)。財務,、倉庫,、供應設立專賬，月底核對,。

3,、5、19,、2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后,，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

3,、5,、19,、3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),，然后持有關(guān)單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3,、5,、19、4委托加工材料的買價加工費,、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本,，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價,。

3,、5、19,、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格,、質(zhì)量、交期等責任,。

3,、5、20其他存貨物,、資管理,。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出,、入庫手續(xù)辦理,。

3、5,、21因特殊原因,，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,，不得帶出公司大門以外,，需帶出或外單位借用時，按3,、5,、19、1辦理手續(xù)(注明用途,、單位,、經(jīng)辦人、地址,、電話及歸還日期),，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促,，通知二次不還時報總經(jīng)理,。

因業(yè)務關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4,、1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,、建筑物、機械,、設備,、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設備器具,，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn),。

4,、2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,，維修保養(yǎng)制度,，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬,，并制定固定資產(chǎn)目錄,，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4,、3固定資產(chǎn)的計價

4,、3、1外購的固定資產(chǎn),，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝,、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格,。

4,、3、2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時,，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調(diào)查,，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析,。

4,、3、3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程,、機械設備等,，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后,，再調(diào)整原估價和已提折舊,。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬,。

4,、4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理,，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊,，房屋、建筑物折舊年限為30年,，機械,、設備折舊年限為20xx年，車輛折舊年限為7年,，電子設備和儀器儀表等為5年,。

4、5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%,。

4,、6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科,、行政部總務科參與,，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5,、1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務,，包括短期借款、應付賬款,、應付工資,、應交稅金，其他應付款以及預提費用等,。

5,、2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度,，按期發(fā)放工資,，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性,，增加企業(yè)凝聚力,。

5,、3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務部門,，以便及時處理賬務,，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本,。

第六章成本費用的核算管理

6,、1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6,、2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算,。

6,、3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位,，產(chǎn)品規(guī)格型號,，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料,、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學合理的材料,、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標,，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量,、消耗聯(lián)系起來,，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗,，逐步實行目標成本管理,，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效,、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎,。

6、4成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提,。要正確劃分和核算各項成本費用,，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等),。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,，都要按規(guī)定進行明細分類核算,，并進入當期損益。

有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定,。

第七章收入,、利潤和稅金的管理

7、1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù),。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證,。

凡賒銷產(chǎn)品,，一律實行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條,、辦理擔保,、登記好客戶檔案)。

7,、2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后,，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù),。

7、3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,，準確核算和反映各項稅金的提取和上交,。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。

7,、4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7,、5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7,、6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅,，企業(yè)利潤應按以下順序分配:

1、支付各項稅收的滯納金和罰款,。

2,、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3,、提取法定盈余公積金和公益金,。

4、向投資者分配利潤,。

第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

8、1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時間,，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

8、2和各控股公司,，應分別獨立核算，自負盈虧,，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度,，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務,，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù),。

8,、3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增zhí shuì專用發(fā)票;支付水、電,、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增zhí shuì(或合法)發(fā)票結(jié)算。

8,、4企業(yè)出入庫單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務部門,，財務部門要認真檢查,，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8,、5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增zhí shuì專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關(guān)領(lǐng)取。開票,、制單,、保管,、登記實行專人負責制,。財務部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8,、6本企業(yè)根據(jù)20xx版<企業(yè)會計制度>建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9、1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,，財務部門應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊,，做好封面整理入檔。

9、2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄,，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9、3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),，造具移交清單,，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整,。

9、4會計檔案的保管年限:會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年,、現(xiàn)金和銀行存款日記賬20xx年,、輔助賬簿20xx年,、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月,、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年,、會計檔案保管清冊永久,。

第十章罰則

10、1對現(xiàn)金出納會計違反3,、2,、1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元,。

10,、2對違反3、3,、1,、3、3,、2款責任人,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10,、3公司往來賬會計違反3,、4、2款,，對責任人每次罰款20元,。

10、4對倉儲管理員違反3,、5,、5款，每次處罰責任人10元。

10,、5對違反3,、5、8,、1,、3、5,、8,、2款，對有關(guān)責任人每次罰款20元,，并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

計員和倉儲人員),。

10、6反3,、5,、10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元,。

10,、7對倉儲管理人員違反3、5,、11之規(guī)定,，處罰直接責任人每次20元。

10,、8對車間統(tǒng)計員違反3,、5、12之規(guī)定,，處罰直接責任人每次20元,。

10、9對會計報稅人員違反7,、3之規(guī)定,，每次罰款20元，并自行承擔滯納金,。

10,、10對違反8、1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元,。

10,、11對開票人員違反8、5款之規(guī)定,，每次處罰責任人20元,。

第十一章附則

11,、1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定,，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準,。

11、2本管理制度由公司財務部負責解釋,。

建筑企業(yè)財務管理制度 食品企業(yè)財務管理制度篇二十三

一,、財務管理的任務是什么

1、籌集,，管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要,，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能,，尤其是提高自有資金的收益率,。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作,，做到應收盡受,，提高回收率。另外,，在資金使用上，對各項支出要妥善安排,，嚴格控制,，注意節(jié)約，防止浪費,。充分發(fā)揮資金的效果,。

2、經(jīng)濟核算

通過財務活動加強經(jīng)濟核算,，改善經(jīng)營管理,，降低成本，不斷降低消耗,，增加積累,，提高投資效益和經(jīng)濟效益。

3,、財務監(jiān)督

實行財務監(jiān)督,，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營,，管理,，服務，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家,，集體和個人三者的利益,。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,，及時上繳各種稅金,，彌補以前年度虧損，提取法定公積金,，公益金,，并向投資者分配利潤。

二,、小公司財務管理制度范本

第一部分總則

第二部分財務管理制度

第三部分財務組織管理

第四部分財務人員管理

第五部分資金計劃管理

第六部分財務報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第九部分發(fā)票管理

第十部分費用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算,，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整,，防范各種經(jīng)營風險與財務風險,，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況,，特制定本辦法,。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統(tǒng)一

分公司的財務管理制度,，由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況,，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),，與各分公司有關(guān)的各項財務管理制度,。

風險提示：

企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險;勞動合同必須具備勞動合同期限,、工作內(nèi)容,、勞動保護和勞動條件、勞動報酬,、勞動紀律,、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時,，可以先咨詢專業(yè)的律師,，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛,。

第四條財務人員管理統(tǒng)一

分公司財務人員由總公司財務部負責招聘,、任命、培訓及解聘,，分公司不能擅自招聘,、解聘財務人員,，但分公司可以推薦財務人員，經(jīng)總公司財務部復試后決定是否錄取,。

財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行,，其中總部財務部考核財務工作績效，占30% 考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重,。

第五條會計核算方法統(tǒng)一

分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則,，會計核算方法合法,、操作規(guī)范,、結(jié)果真實,。

分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計,。

第六條財務會計報表統(tǒng)一

在財務會計報表的種類,、格式、項目,、要求上統(tǒng)一,，為總公司報 表合并奠定基礎。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部,，作為分公司財務管理的職能部門,。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利,。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部,。

第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理,，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查,。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人,，設財務主管兼會計1名，出納1名,。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作,。

第十三條 公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理,。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業(yè)道德,。

風險提示：

實踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時,，爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業(yè)秘密,，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失,。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集,，或調(diào)查取證的成本非常高,，往往導致單位對侵權(quán)行為束手無策。

企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議,，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在,、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,，便于舉證,，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權(quán)益,。

財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密,。做到不該知道的事不問，不該說的話不說,。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息,。

各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,，應及時向上級領(lǐng)導書面報告，并請求查明原因,，做出處理,。

對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊,，弄虛作假,，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,，并追究其責任,。

財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務人員辦理交接手續(xù),，由上級財務監(jiān)交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況,、日常發(fā)生的經(jīng)營費用,、材料付款情況、施工隊付款情況,、車間工費工資,、以及其它事項等,，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認;

各分公司部門負責人,，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等,，以便于財務部門編制月度資金計劃;

總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行,。

第十六條月度資金計劃要求

各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。

分公司財務負責人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯報，漏報,，誤報,，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付,。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

分公司月度財務報表

應收賬款項目一覽表

項目收支平衡表

施工隊進度,、付款一覽表

發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

內(nèi)控指標完成情況表

分公司財務人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務報表,，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制,。

第十九條財務報表上報的要求

每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度,、年度財務報表為半年度,、年度次月3日前上報。

項目收支平衡表,、應收賬款項目一覽表,、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。

分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部,。

每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目,，保證雙方往來賬相互一致。

各分公司財務負責人,，分公司總經(jīng)理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報,，漏報,，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,，根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報,，并根據(jù)考核方案進行相應考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,，超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行,。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,，應報總經(jīng)理審核批準,。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證,，私設“小金庫”,、 帳外帳。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人,、總經(jīng)理簽字方可付款,。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金,，不得挪用現(xiàn)金,，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認,，以保證帳實相符,。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即：財務章由會計保管，私章由出納保管,，不準1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條分公司會計應根據(jù)銀行對賬單,，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符,，應及時查明原因,。

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具,、辦公設施,、生活設施、通訊設施,、辦公用品以及其他資產(chǎn),。

第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任,。

第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則,。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務負責財務物資帳薄的記錄,，二者交叉控制,。

第三十條分公司財務負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督,、與抽查,。

第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查,，財務部定期或不定期進行抽查,。

第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門,，應在盤點計劃,、盤點會議、盤點方法上嚴格,、重視,，確保盤點質(zhì)量。

第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限,，報廢的原因,，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后,，才能辦理報廢手續(xù),。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票,。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,，發(fā)票內(nèi)容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章,，任何人不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,，不得虛開,、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,，并保存完整,。

第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票,，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年,。

第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜,、防火,、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬,、防丟失等措施,，加強安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。

第三十九條對于總部代開的發(fā)票,，應按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計劃管理,，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì),、用途、金額,，報部門經(jīng)理審批同意后,，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,，欠款不清,，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù),。

第四十一條費用發(fā)生的過程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任,。

第四十二條費用發(fā)生中,，當事人應取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出,，原則上由當事人自行負責,，公司原則上不予承擔。

第四十三條費用發(fā)生完畢后,，當事人應及時將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù),。對于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的，財務有權(quán)要求對方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷,。

第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批,，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性,、合理性進行審查并簽字。

第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核,，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,，對費用金額的計算予以符合并簽字,，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單,，交出納領(lǐng)取資金,，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改,、費用的計算是否正確,，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全,，審核無誤后方可付款,。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

風險提示：

企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。

勞動爭議糾紛案件中,，工資支付憑證、社保記錄,、招工招聘登記表,、報名表、考勤記錄,、開除,、除名、辭退,、解除勞動合同,、減少勞動報酬以及計算勞動者工作年限等都由企業(yè)舉證，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時候,，應該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù),，以免在仲裁和訴訟時候出現(xiàn)舉證不能的后果。