在日常的學(xué)習(xí)、工作,、生活中，肯定對(duì)各類(lèi)范文都很熟悉吧,。相信許多人會(huì)覺(jué)得范文很難寫(xiě),？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒,，希望可以幫助到有需要的朋友,。

審計(jì)管理建議書(shū)篇一

現(xiàn)在的就餐申報(bào)形式是食堂人員每天在門(mén)衛(wèi)室門(mén)前掛張就餐登記表自行簽名,，食堂人員每天憑就餐登記表上的人數(shù)去采購(gòu)食材?？墒窃诰筒蜁r(shí)間，有些沒(méi)報(bào)餐的員工也去食堂就餐,，就造成了部分報(bào)了餐的員工沒(méi)飯吃,，為此,，員工與食堂人員發(fā)生了幾次爭(zhēng)吵,。

建議：食堂人員應(yīng)嚴(yán)格就餐紀(jì)律,，維持好就餐秩序,，先行安排就餐表上的人員就餐,，不要以人情為重,，誰(shuí)來(lái)都讓吃,，弄得最后員工來(lái)了不能按時(shí)吃飯,，影響心情，影響工作,。

二,、食堂菜品較單調(diào),。

食堂現(xiàn)在每天供應(yīng)一葷,、一素,、湯水,，味道一般，所以,，員工覺(jué)得得菜品比較單調(diào)，只是吃飽了事,。

建議：

制定每周菜譜上墻,，及時(shí)掌握市場(chǎng)菜品,、米,、面,、糧,、油等的價(jià)格，合理搭配,，在預(yù)算內(nèi)盡量做到物美價(jià)廉,、花樣豐富,、營(yíng)養(yǎng)健康,；并可以不定時(shí)發(fā)出問(wèn)卷詢(xún)問(wèn)員工對(duì)飯菜質(zhì)量的意見(jiàn)和建議,，對(duì)菜品的

改善意見(jiàn),，關(guān)鍵點(diǎn)是招聘廚藝過(guò)得去的廚師,，把菜吵得合口味些，讓員工吃了體力充沛,，干勁十足,。

三,、員工餐費(fèi)結(jié)算方式復(fù)雜,、費(fèi)時(shí)費(fèi)力

現(xiàn)在的員工餐費(fèi)結(jié)算方式是由一名辦公室人員把一個(gè)月的就餐單子上的名字一個(gè)個(gè)全部核對(duì)好,，再計(jì)算員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分,、公家負(fù)擔(dān)的部分,，最后將各自負(fù)擔(dān)的部分劃到各自的賬上,，花的時(shí)間較多,。

建議：采用刷卡形式結(jié)算餐費(fèi)較好,。先讓就餐員工買(mǎi)卡充值,，吃飯時(shí)刷卡付費(fèi)就行,，公司每月憑食堂的刷卡金額計(jì)算公司應(yīng)該承擔(dān)的部分就可以了,，省時(shí)省力,。

以上建議，僅供參考,，希望我公司的食堂越辦越紅火，員工滿(mǎn)意度越來(lái)越高,。

20xx年1月30日

審計(jì)管理建議書(shū)篇二

學(xué)校風(fēng)氣簡(jiǎn)稱(chēng)學(xué)風(fēng)。學(xué)風(fēng)是一所大學(xué)

精神文化的主要體現(xiàn),，是一種巨大的

精神力量和育人資源。學(xué)風(fēng)一方面體現(xiàn)著學(xué)生在校學(xué)習(xí)生活過(guò)程中所表現(xiàn)出來(lái)的

精神面貌和行為風(fēng)尚,，另一方面也是教師教風(fēng)師德,、治學(xué)態(tài)度以及綜合素質(zhì)的全面反映。好的學(xué)風(fēng)是學(xué)校的寶貴財(cái)富,，是提高人才質(zhì)量的基礎(chǔ)和前提,，因此加強(qiáng)學(xué)風(fēng)建設(shè)是我校當(dāng)前及今后一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要任務(wù),。

1、部分學(xué)生學(xué)習(xí)紀(jì)律松懈,，上課經(jīng)常遲到和曠課,，上課時(shí)不認(rèn)真聽(tīng)講,，玩手機(jī),、睡覺(jué)的人數(shù)較多。作業(yè),、實(shí)驗(yàn)報(bào)告抄襲現(xiàn)象嚴(yán)重。

2,、部分學(xué)生考試作弊現(xiàn)象嚴(yán)重，平時(shí)學(xué)習(xí)不努力,，考試時(shí)用盡各種手段作弊,，直接導(dǎo)致學(xué)考風(fēng)不正及部分學(xué)生多門(mén)課程需要補(bǔ)考或重修。

3,、部分學(xué)生心理素質(zhì)較低,，自律能力差，不能正確地處理學(xué)習(xí)與交友,、學(xué)習(xí)與娛樂(lè),、學(xué)習(xí)與休息的關(guān)系,，甚至有些學(xué)生把美好時(shí)光消磨在吃喝玩樂(lè)、談情說(shuō)愛(ài)和玩電腦游戲上,。

4,、在宿舍里喝酒,、抽煙,、打牌。夜不歸宿舍情況也時(shí)有發(fā)生,。

經(jīng)班級(jí)班干討論后對(duì)我們出現(xiàn)的以上情況提出幾點(diǎn)建

設(shè)性意見(jiàn)：

1,、我院可以繼續(xù)開(kāi)展晨練活動(dòng),，以此促進(jìn)學(xué)生早起早睡,，杜絕睡懶覺(jué)導(dǎo)致的曠課行為。針對(duì)不同專(zhuān)業(yè)業(yè)推行具有特色的晨練活動(dòng),，而不是一項(xiàng)應(yīng)付性的晨練檢查的簽到活動(dòng),。并對(duì)檢查簽到方式和方法進(jìn)行規(guī)范，制定明確的規(guī)章制度,，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,。

2,、嚴(yán)把考勤,、課堂紀(jì)律和課程考核關(guān),。學(xué)生課前15分鐘到,，老師課前10分鐘到，并每次課前對(duì)學(xué)生進(jìn)行點(diǎn)名,，杜絕,，遲到,、曠課現(xiàn)象,，授課老師在下課后及時(shí)反映給班主任或輔導(dǎo)員,。而輔導(dǎo)員也需定期抽查課堂人數(shù)。事后對(duì)缺勤學(xué)生進(jìn)行教育,。曠課、遲到實(shí)名記錄,，存底保留,，作為日后評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)的硬性標(biāo)準(zhǔn)。班級(jí)班干要嚴(yán)格執(zhí)行，杜絕包庇行為,。做到有規(guī)可依,，執(zhí)規(guī)必嚴(yán),，違規(guī)必究,。

3,、做好學(xué)生宿舍管理工作,。嚴(yán)格宣傳,、執(zhí)行我校學(xué)生宿舍管理?xiàng)l例,。開(kāi)展創(chuàng)建文明寢室評(píng)比活動(dòng),，設(shè)臵循環(huán)紅旗等獎(jiǎng)項(xiàng)和一些獎(jiǎng)品。加強(qiáng)學(xué)生宿舍安全,，防火、防盜,。如有可能，希望學(xué)校能夠施行演戲活動(dòng),，對(duì)火災(zāi),、地震中逃生有完整系統(tǒng)的學(xué)習(xí),，而不僅僅是紙上談兵,，針對(duì)近年來(lái)地震,、校園火災(zāi)屢屢發(fā)生的狀況，完整的災(zāi)情自救學(xué)習(xí)刻不容緩,。

4、舉辦《大學(xué)生手冊(cè)》知識(shí)競(jìng)賽,。即可以增強(qiáng)大學(xué)生對(duì)校規(guī)校訓(xùn)的了解，提高個(gè)人的自律意識(shí),。

5、具有針對(duì)性的開(kāi)展“資格考試與人才就業(yè)”專(zhuān)題講座,。提高學(xué)生對(duì)本專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)積極性。

其實(shí),，在我們看來(lái),，即使規(guī)章制度明確，但是沒(méi)有人執(zhí)行,，沒(méi)有人因違規(guī)而受到懲罰，那么之前所有的努力都是枉然,。所以針對(duì)我班上課遲到曠課嚴(yán)重的情況,，只有老師輔導(dǎo)員加強(qiáng)執(zhí)規(guī)力度，做到一個(gè)都不放過(guò)，一個(gè)都不錯(cuò)過(guò),，才能真正起到作用。但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)上來(lái)看,，這是治標(biāo)不治本的方法,。如果一根學(xué)生不能從

思想上更正自己的學(xué)習(xí)態(tài)度,，那么即使是因?yàn)閷W(xué)校的硬性規(guī)定而去上課，是沒(méi)有什么意義的。因?yàn)橐粋€(gè)學(xué)生即使坐在教室里，你也不能保證他在認(rèn)真聽(tīng)講,。所以我認(rèn)為，如何讓學(xué)生們?cè)敢馊W(xué)，想去學(xué)，渴望去學(xué),，這才是治本之方。如何提高學(xué)生們?cè)谡n堂的主觀能動(dòng)性,，或許這才是學(xué)校需要關(guān)注的地方,，學(xué)校的確是教書(shū)的地方,，但是其根本是育人,。學(xué)習(xí)本身是一件愉快的事,，不要讓它成為學(xué)生們的負(fù)擔(dān),，如何讓學(xué)生明白學(xué)習(xí)不是為了學(xué)歷,，不是為了能有一個(gè)好的工作,、好的將來(lái),。而是為了滿(mǎn)足自己作為人類(lèi)的求知欲,，提高自身修養(yǎng),，擁有一個(gè)健康健全的人生觀,、價(jià)值觀,，去實(shí)現(xiàn)自己的人生追求。

親愛(ài)的小區(qū)管理部門(mén)：

你們好,！

我是一名普通的小學(xué)生,，居住在你們的小區(qū)里,，今天我冒昧地給你們寫(xiě)一份建議書(shū)。希望你能從百忙之中抽出時(shí)間來(lái)看。

我居住的小區(qū)里,，感覺(jué)非常舒服，環(huán)境也很好,，令我感到非常滿(mǎn)意,。但是每件事都不可能是十全十美的,，有的事情你們管得并不是很好,。因?yàn)橛泻芏喾孔右b修,，所以我們小區(qū)有很多工人進(jìn)進(jìn)出出,。施工的時(shí)候聲音也很大,。 有時(shí)候他們8點(diǎn)不到就來(lái)了,，吵得我根本就無(wú)法安靜地做作業(yè)，影響到了我,。

小區(qū)其實(shí)住戶(hù)也都住進(jìn)去了,，我想他們一定也很討厭這噪音吧！在星期一到星期五我不知道他們?cè)趺礃?，但是在雙休日的時(shí)候,，他們施工的時(shí)候會(huì)發(fā)出很響的噪音,。本來(lái)我們可以在雙休日好好的休息，被他們這樣一弄我們就不能好好的休息了,。本來(lái)我們?cè)缟掀鸫渤院迷顼?，心情都很好,，現(xiàn)在被他們這樣一弄,，心情都不怎么樣了,。雖然現(xiàn)在有所好轉(zhuǎn)，但是還并不是很好,。所以我建議：

1.減少一點(diǎn)施工的人員，讓他們?cè)?點(diǎn)之后來(lái)工作,。并對(duì)這些施工人員進(jìn)行嚴(yán)格的管理。

2.從星期六到星期日這兩天內(nèi),，盡量不要較大的噪音。

3.提高工作的效率,，盡早的完成施工。有這么多人進(jìn)出必須登記,。

建議人：

20xx年1月1日

審計(jì)管理建議書(shū)篇四

現(xiàn)代飯店的領(lǐng)班,，從管理層次來(lái)說(shuō)，處于飯店管理的最低層,，直接面向員工和顧客,，對(duì)員工進(jìn)行督導(dǎo)管理,，起著承上啟下的作用,，“官”微,，貴非輕,。因此,，一些管理學(xué)者賦予飯店督導(dǎo)者領(lǐng)班多元角色作用：是領(lǐng)袖,，是訊息傳達(dá)者,，是導(dǎo)師,，是裁判,，是模范,，是咨詢(xún)者,。還有的學(xué)者總結(jié)歸納出如偏袒下屬類(lèi),、不注意聆聽(tīng)類(lèi),、教條類(lèi),、武斷類(lèi)等十九類(lèi)忌諱的飯店領(lǐng)班,，等等,。這些都是飯店領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W者對(duì)領(lǐng)班提出的期望和忠告,，每一位飯店領(lǐng)班都應(yīng)牢牢記取或引以為戒,。筆者在為一些飯店作督導(dǎo)管理培訓(xùn)時(shí),，常請(qǐng)教員工“您們心目中的領(lǐng)班究竟是個(gè)什么樣子”?一些員工從其自身的感受出發(fā),，對(duì)其直接上司提出了許多很忠懇,、很有見(jiàn)地的意見(jiàn),，值得深思,。

1、現(xiàn)代飯店領(lǐng)班應(yīng)有真才,，能實(shí)干

參與研討的員工一致認(rèn)為：一個(gè)稱(chēng)職的領(lǐng)班,，首先應(yīng)熟悉涉及他(她)本職工作的業(yè)務(wù)知識(shí)，有比較強(qiáng)的操作技能,，在這一方面他應(yīng)該是一個(gè)“小專(zhuān)家”。如果一個(gè)領(lǐng)班對(duì)他所分管的那些工作的程序,、標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢查規(guī)范掌握不全面，或操作不熟練,，是難以管好其下屬的，有時(shí)甚至?xí)o下屬以笑話(huà),。喜來(lái)登酒店對(duì)新員工能力的培訓(xùn)分四個(gè)層次：(1)接受過(guò)培訓(xùn);(2)達(dá)到基本所需要的能力;(3)達(dá)到基本所需要的能力及喜來(lái)登客人滿(mǎn)意標(biāo)準(zhǔn);(4)達(dá)到基本所需要的能力及喜來(lái)登客人滿(mǎn)意標(biāo)準(zhǔn)，并有效率性,。作為領(lǐng)班，從應(yīng)具備的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能來(lái)說(shuō),，應(yīng)能達(dá)到上述第四個(gè)能力層次要求,，即使是剛換崗的領(lǐng)班也應(yīng)努力盡快達(dá)到這一要求,。

領(lǐng)班不僅要掌握一定的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能，還應(yīng)具備一定的管理理論基礎(chǔ),。不少領(lǐng)班在給其下屬培訓(xùn)中,，對(duì)某一項(xiàng)工作的程度,、標(biāo)準(zhǔn)講得頭頭是道,，但為什么要這樣做?或應(yīng)注意避免此什么?恰恰講得很少，培訓(xùn)平平淡淡,，員工參訓(xùn)的情緒不高，這是缺乏基本理論素養(yǎng)的一種表現(xiàn),，應(yīng)努力加以彌補(bǔ)。現(xiàn)在是信息時(shí)代,，新知識(shí),、新技術(shù),、新觀念,、新理論層出不窮，如果不與時(shí)俱進(jìn),，積極學(xué)習(xí)，可能就要掉隊(duì),，尤其是那些年紀(jì)稍大一點(diǎn)的“老”領(lǐng)班，不能只守住老本,。再說(shuō)現(xiàn)在我們所面對(duì)的顧客，是見(jiàn)識(shí)更廣,、要求更高,、消費(fèi)更理性,、也更會(huì)挑剔,，服務(wù)“上帝”更不容易，處在管理第一線的領(lǐng)班,，必需善于把握新情況，不斷研究顧客的新需求,，才能帶領(lǐng)員工不斷進(jìn)行服務(wù)創(chuàng)新。

有的員工說(shuō),，“還有一個(gè)很實(shí)際的問(wèn)題是領(lǐng)班要不要和下屬一起干”?因?yàn)橛行╊I(lǐng)班認(rèn)為：“班內(nèi)檢查已夠忙的了，我哪有時(shí)間和員工一起干?”其實(shí),，領(lǐng)班能擠出一點(diǎn)時(shí)間帶領(lǐng)員工干,，尤其是在服務(wù)工作的緊急關(guān)頭,，能起到激勵(lì)員工的作用,，同時(shí),，從一起干的過(guò)程中能發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題,，有利于改進(jìn)督導(dǎo)管理,。那種只說(shuō)不做,，或只知道訓(xùn)斥下屬的領(lǐng)班,，要想在其下屬面前樹(shù)立起真正的威信是困難的,。

2,、現(xiàn)代飯店領(lǐng)班處人處事應(yīng)公平公正，不搞親疏

有些員工認(rèn)為：“領(lǐng)班雖職微,，但對(duì)員工來(lái)說(shuō)是最直接的頂頭上司,，若關(guān)系不好,，小鞋可能就夠你穿的了!”他們對(duì)領(lǐng)班的一個(gè)共同心愿是：嚴(yán)管不怕,，只要處理公正,，不“看人對(duì)湯”,，大家心理就服,。

通常，員工對(duì)領(lǐng)班意見(jiàn)比較大的有兩個(gè),，一是工作分派不合理，二是對(duì)問(wèn)題的處理欠公正,。一天一家飯店客房清掃員對(duì)我訴苦說(shuō)：“今天領(lǐng)班分派我打掃13間房,，有些員工干的比我少得多,，我盡了最大的努力,，拖了好一陣班才打掃完畢,，而領(lǐng)班檢查房時(shí)卻抓住我清掃上的一些小毛病不放,，罰我重做，我心理真有點(diǎn)不服氣”,。

這位員工心理不服氣是否有道理,，僅憑上述恐難定論。不過(guò)筆者以為,，此領(lǐng)班如果將當(dāng)天的工作任務(wù),、人員分工(包括需要照顧的員工情況)說(shuō)明清楚,，即布置工作盡可能“透明”，且工作量分配大體合理,，我想大多數(shù)員工是能通情達(dá)理的。由于種種原因,，各個(gè)員工清掃的進(jìn)度會(huì)不一樣,，快到下班時(shí),，領(lǐng)班適當(dāng)進(jìn)行協(xié)調(diào),，組織員工互幫,，體現(xiàn)班組內(nèi)的團(tuán)結(jié)互助精神,，清掃滯后的員工也會(huì)從中得到鼓舞和教育,。至于領(lǐng)班在查房時(shí)對(duì)一些細(xì)小的毛病抓住不放的問(wèn)題，應(yīng)該肯定“嚴(yán)”是對(duì)的,，但“嚴(yán)”應(yīng)有度,，“嚴(yán)處”應(yīng)講究方法。對(duì)于重要的問(wèn)題,，尤其是可能會(huì)引起顧客投訴的問(wèn)題,，要狠抓不放,，嚴(yán)肅處理,。據(jù)說(shuō)有家飯店的質(zhì)檢員查一間房花了40多分鐘,，查出如墻角地毯上有少許浮灰,、純凈水托盤(pán)上有少許水跡,、衛(wèi)生間地面上有少許短發(fā)等10多條問(wèn)題,，丟下一張?zhí)幜P單走了。類(lèi)似這樣的處理,，當(dāng)事員工恐難心服,，也難以真正起到教育整改的目的,。對(duì)于清掃員工作中的問(wèn)題,，當(dāng)班領(lǐng)班不僅事后要檢查,，清掃過(guò)程中也應(yīng)進(jìn)行抽查,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)指出,，幫助糾正,，加強(qiáng)清掃過(guò)程中的質(zhì)量控制,，而不是一味地采取事后“算總帳”的辦法。對(duì)于發(fā)現(xiàn)具有共性的問(wèn)題,，應(yīng)進(jìn)行歸納整理，在第二天班前會(huì)上詳加評(píng)析,，以引起大家的注意,。對(duì)于那些確系責(zé)任心不強(qiáng)而引起的重大問(wèn)題或?qū)医滩桓牡拿。粌H要罰他重做,，甚至要扣分,、扣發(fā)獎(jiǎng)金，使當(dāng)事人感到“疼”,。

領(lǐng)班與員工能否真誠(chéng)相處,，員工很看重的是領(lǐng)班是否為人正派,。有些領(lǐng)班能力和水平雖不很強(qiáng),，但善于與下屬坦誠(chéng)相處,，與下屬建立起友誼和信賴(lài)的關(guān)系，使員工積極主動(dòng),，這種班組的凝聚力一般比較強(qiáng)。而那些欺軟伯硬,、搞親親疏疏、甚至搞小圈圈的領(lǐng)班,，大多數(shù)員工瞧不起他，要搞好班組建設(shè)何從談起,。領(lǐng)班要贏得員工的心,，還有一個(gè)重要方面是要尊重員工的人格。不要在員工面前擺“官”架子,，動(dòng)不動(dòng)訓(xùn)斥員工,。員工大都有各自的專(zhuān)長(zhǎng),，領(lǐng)班應(yīng)誠(chéng)心地向他們學(xué)習(xí),、求教，不要以為這會(huì)降低自己的身價(jià),，恰恰相反你對(duì)員工越誠(chéng)心,，員工越會(huì)把你當(dāng)知心人看待,。領(lǐng)班要主動(dòng)做員工的思想工作,，員工有不對(duì)的地方,，在弄清事實(shí)的基礎(chǔ)上，該批評(píng)的則批評(píng)(要適當(dāng)注意方式),，不要“指桑罵槐”，更不應(yīng)動(dòng)不動(dòng)向上級(jí)打“小報(bào)告”,，讓上級(jí)來(lái)“整(壓)”員工，這樣員工意見(jiàn)會(huì)更大,，不利于問(wèn)題的根本解決。對(duì)于犯了錯(cuò)誤的員工,，要熱情地幫助他,，而不要諷刺挖苦他;對(duì)于提出一些極簡(jiǎn)單問(wèn)題的新員工，要耐心地正面作出回答,，而不是不屑一顧，從此傷了新員工的自尊心,。

3,、現(xiàn)代飯店領(lǐng)班應(yīng)善溝通，會(huì)協(xié)調(diào)

溝通,，不僅是信息的傳遞和交換，還包括感情和意見(jiàn)的交流,。領(lǐng)班督導(dǎo)效果如何，能否與員工進(jìn)行有效的溝通是關(guān)鍵,。領(lǐng)班如何與下屬搞好溝通?員工期望領(lǐng)班們能重點(diǎn)把握以下幾方面：

(1)重視溝通的雙向性。布置工作或與個(gè)別員工談話(huà),，應(yīng)注意多聽(tīng)聽(tīng)下屬的意見(jiàn),，拓寬思路和了解員工心理究竟在想些什么,，即使有時(shí)員工的意見(jiàn)并不正確,，也應(yīng)讓他把話(huà)說(shuō)完,，然后針對(duì)不正確部分做些解釋、說(shuō)服工作,。

(2)應(yīng)意識(shí)到與下屬談話(huà)時(shí)的態(tài)度比談話(huà)的內(nèi)容更重要,。例如員工犯了錯(cuò)誤,，領(lǐng)班如果從關(guān)心,、愛(ài)護(hù)出發(fā)，即使批評(píng)得重一點(diǎn),，員工也會(huì)從內(nèi)心感激你：如果埋怨、諷刺,，即使員工內(nèi)心認(rèn)識(shí)到錯(cuò),，也會(huì)認(rèn)為你是在借題整人。有些領(lǐng)班還應(yīng)改變憐惜表?yè)P(yáng)下屬的習(xí)慣,，隨時(shí)注意并挖掘員工值得稱(chēng)贊的地方，讓被稱(chēng)贊者感到愉快而倍加感動(dòng),，“關(guān)心我者乃我的領(lǐng)班”,。

(3)培養(yǎng)傾聽(tīng)下屬意見(jiàn)的良好習(xí)慣,。有的領(lǐng)班自以為高明,，對(duì)下屬的建議往往聽(tīng)不進(jìn)去,，尤其對(duì)于那些說(shuō)話(huà)抓不住重點(diǎn)的員工,，見(jiàn)了他提意見(jiàn)就心煩;有的心胸比較狹窄，對(duì)于感情不相投的員工提意見(jiàn),，聽(tīng)了一點(diǎn)馬上就打斷，弄得對(duì)方下不了臺(tái),。這些都不是廣開(kāi)言路的做法,。

(4)講究溝通技巧,，重視語(yǔ)言的力量,。協(xié)調(diào),，是領(lǐng)班督導(dǎo)過(guò)程的另一項(xiàng)重要工作,，除應(yīng)重視搞好班組內(nèi)部協(xié)調(diào)外,，還要善于同其他班組,、部門(mén)以及上司的協(xié)調(diào),。那些只顧自己埋頭干、而不注意調(diào)動(dòng)各方面積極性的領(lǐng)班,，即使干得再苦再累,，往往只會(huì)落得事倍功半的尷尬局面,。

4,、現(xiàn)代飯店領(lǐng)班應(yīng)頭腦靈活,，能正確貫徹上級(jí)的意圖

領(lǐng)班對(duì)上級(jí)部署的工作應(yīng)能準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)，認(rèn)真落實(shí),。在貫徹執(zhí)行中但不應(yīng)只當(dāng)傳聲筒,，死背教條，而應(yīng)結(jié)合本班組的實(shí)際和接待賓客要求的變化,，在堅(jiān)持服務(wù)質(zhì)量的前提下,，靈活把握，適當(dāng)調(diào)整具體的操作程序和規(guī)范,，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作,，不斷豐富班組個(gè)性化服務(wù)的特色和自己督導(dǎo)管理的水平,。

工作中遇到疑難問(wèn)題，要細(xì)心分析,、勤于思考，在盡可能滿(mǎn)足賓客要求的前提下,，及時(shí),、果斷地作出處理,，不要事事等待上級(jí)答復(fù)后才辦，因?yàn)槟菢訒?huì)延誤服務(wù)時(shí)機(jī),，得罪甚至失去一部分客人,。

5、現(xiàn)代飯店領(lǐng)班要勇于承擔(dān)責(zé)任,，不掩飾自己的錯(cuò)

員工很佩服那些勇于負(fù)責(zé)、做事敢做敢當(dāng)?shù)念I(lǐng)班,。他們對(duì)的就堅(jiān)持,，做錯(cuò)了的(包括給員工指導(dǎo)錯(cuò)了的),，就勇于承認(rèn)自己的不對(duì),，勇于糾正自己的錯(cuò)誤,，不強(qiáng)調(diào)客觀找借口,，更不把責(zé)任推給別人,。員工工作上出了錯(cuò),，他們不一味地責(zé)怪下屬,，而是從領(lǐng)導(dǎo)的角度多找原因,，分析自己應(yīng)負(fù)的責(zé)任,，從中汲取教訓(xùn),，加以改進(jìn)。即使是因員工的錯(cuò)誤而受到上級(jí)的批評(píng),，也不把怨氣發(fā)泄到員工身上。

對(duì)于有這樣的領(lǐng)班,，員工大都感到引以自豪,。為了鼓勵(lì)領(lǐng)班發(fā)揚(yáng)勇于負(fù)責(zé)的精神,，飯店決策者授予他們一定的現(xiàn)場(chǎng)處理突發(fā)事件的權(quán)力，是完全必要的,。

建議人：xxx

xxxx年xx月xx日

審計(jì)管理建議書(shū)篇五

縱觀去年我們項(xiàng)目部所發(fā)生的各種安全隱患、事故,，大都是人為因素造成的：一是員工的違規(guī)違紀(jì)造成的,，二是監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管不到位,。

我們項(xiàng)目部去年各類(lèi)安全管理制度不缺少,，缺少的是對(duì)規(guī)章條款不折不扣的執(zhí)行者和檢查力度,。

如何有效的預(yù)防事故的發(fā)生,，做到安全生產(chǎn),，已然成為當(dāng)前項(xiàng)目部安全管理解決和處理的首要任務(wù),。

結(jié)合去年安全工作實(shí)際就今年的安全工作我們有以下建議：

要建立項(xiàng)目部的安全生產(chǎn)長(zhǎng)效機(jī)制,，必須堅(jiān)持“以法治安”,，用法律法規(guī)來(lái)規(guī)范本項(xiàng)目部員工的安全行為,，使安全生產(chǎn)工作有法可依,、有章可循，建立安全生產(chǎn)法制秩序,。

為強(qiáng)化安全管理提供法律依據(jù)。

“懂法”,，要實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)法制化,，“立法”是前提,，“懂法”是基礎(chǔ),。

只有使全體干部,、員工學(xué)法、懂法,、知法，才能為“以法治安”打好基礎(chǔ),。

“守法”，要把以法治安落實(shí)到安全管理全過(guò)程,，必須把各項(xiàng)安全規(guī)章制度落實(shí)到生產(chǎn)管理全過(guò)程,。

全體干部,、員工都必須自覺(jué)守法,，以消除人的不安全行為為目標(biāo),，才能避免和減少事故發(fā)生。

安質(zhì)部重新制定項(xiàng)目部員工安全責(zé)任狀,，加大了對(duì)安全生產(chǎn)獎(jiǎng)罰力度,。

并嚴(yán)格落實(shí)施工安全管理的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格按施工要求組織施工,，做到思想認(rèn)識(shí)到位、規(guī)章制定嚴(yán)密有效,，切實(shí)把“安全第一”的思想落實(shí)到具體行動(dòng)中,，確保施工的安全有序的進(jìn)行,。

認(rèn)真組織開(kāi)展安全大檢查,，特別是隧道,、施工用電,、民工駐地安全,，進(jìn)一步加大專(zhuān)項(xiàng)檢查整治力度，切實(shí)抓好安全防范措施的落實(shí),，確保重點(diǎn)施工現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)安全。

繼續(xù)加大排查整治力度,，對(duì)查出的問(wèn)題和隱患立即整改,，一時(shí)難以整改的制訂方案,，明確責(zé)任，限期整改,，并做好預(yù)防工作,，確保一旦發(fā)生事故將危害降到最低程度。

嚴(yán)格公司“事故責(zé)任追究制度”制度,，完善現(xiàn)場(chǎng)安全質(zhì)量的管理,，形成安全質(zhì)量保障的長(zhǎng)效機(jī)制

在施工現(xiàn)場(chǎng)的安全控制過(guò)程中,，完善安全控制體系,，對(duì)施工過(guò)程中的關(guān)鍵部位,、關(guān)鍵環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控,。

一是春節(jié)過(guò)后,，這個(gè)架子隊(duì)會(huì)重新雇傭大量民工，同時(shí)還有一些新工人加入到建筑行業(yè)中來(lái),，一定要重新對(duì)工人進(jìn)行安全教育和交底,，施工現(xiàn)場(chǎng)防護(hù)設(shè)施,、機(jī)械設(shè)備也要全部重新驗(yàn)收,，施工作業(yè)環(huán)境重新確認(rèn)后,，方可復(fù)工,。

每年的3,、4月份和8,、9月份是工傷事故高發(fā)期。

應(yīng)依據(jù)自然規(guī)律,，對(duì)人員進(jìn)行有針對(duì)性的安全交底，做好季節(jié)施工前的專(zhuān)項(xiàng)檢查,，提前將各項(xiàng)防范工作做在前面,，重點(diǎn)防范火災(zāi),、觸電、坍塌,、高處墜落事故的發(fā)生，減少不利自然環(huán)境因素對(duì)現(xiàn)場(chǎng)帶來(lái)的影響,。

讓每一個(gè)員工懂得安全知識(shí)，掌握安全技能,，明確自己的安全行為責(zé)任，做到：其一,，凡是進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的所有人員都必須進(jìn)行安全法律,、法規(guī)、安全生產(chǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí),，并進(jìn)行嚴(yán)格考核，合格后,，方可進(jìn)場(chǎng);

其二，對(duì)特種崗位作業(yè)人員一律憑勞動(dòng)管理部門(mén)頒發(fā)的操作崗位證書(shū)上崗;其三,，對(duì)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)持證的架子工等高處作業(yè)人員必須定期進(jìn)行體檢;其四,，對(duì)施工生產(chǎn)中違章指揮的管理人員進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰;其五,，對(duì)施工生產(chǎn)中違章操作作業(yè)隊(duì)一律停工整改,，根據(jù)不同情況進(jìn)行處罰,。

安質(zhì)部要建立施工現(xiàn)場(chǎng)安全培訓(xùn)教育制度和檔案,，明確教育崗位,、教育人員、教育內(nèi)容,，安全教育內(nèi)容必須具體而有針對(duì)性。

安全檢查的重點(diǎn)不在于每天查出多少隱患,，最重要的是要意識(shí)到安全檢查是事前預(yù)防,，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)隱患,，要分析原因并總結(jié)管理上的薄弱點(diǎn),，從源頭上采取措施進(jìn)行治理,，改進(jìn)管理方式方法，避免類(lèi)似隱患的再度發(fā)生,，有效地根除隱患。

項(xiàng)目安質(zhì)部應(yīng)定期對(duì)隱患進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析：如果單純的由于工人違章操作造成的,，應(yīng)對(duì)操作人員進(jìn)行教育;如果有的隊(duì)伍出現(xiàn)多次違章,，就應(yīng)當(dāng)從管理上查找漏洞;有的隱患是由于工序安排不合理引起的,，應(yīng)對(duì)工序進(jìn)行調(diào)整;有的隱患甚至?xí)┞冻鲆恍┥顚哟蔚膯?wèn)題,，有可能需要采取更換管理人員或清除隊(duì)伍等一系列的措施,。

每個(gè)分項(xiàng)工程開(kāi)工前,，根據(jù)分項(xiàng)工程的具體情況,，用書(shū)面形式向施工人員進(jìn)行操作方法,、安全預(yù)防措施等作全面的針對(duì)性的技術(shù)交底,，使施工人員了解,、掌握生產(chǎn)過(guò)程中潛在的危險(xiǎn)因素及防范措施,，自覺(jué)增強(qiáng)安全意識(shí)，預(yù)防安全事故發(fā)生,。

并要求交底人履行簽字手續(xù)，把交底單作為技術(shù)檔案存檔,。

此致

敬禮,！

建議人：

20xx年xx月xx日

審計(jì)管理建議書(shū)篇六

一,、要高度重視學(xué)生宿舍的規(guī)范化建設(shè)和管理工作

1.學(xué)生宿舍是學(xué)校后勤服務(wù)保障體系的重要組成部分,，是學(xué)生日常生活與學(xué)習(xí)的重要場(chǎng)所,。各學(xué)校要從全面貫徹落實(shí)黨的十八大精神和踐行黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)要求出發(fā)，堅(jiān)持管理育人,、服務(wù)育人、環(huán)境育人的宗旨,，把學(xué)生宿舍的規(guī)范化建設(shè)和完善宿舍管理作為加強(qiáng)改進(jìn)學(xué)校后勤工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，列入重要工作議事日程,，積極探索,，大膽實(shí)踐,，努力完善管理機(jī)制,，不斷提高學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作水平,。

2.學(xué)校要建立以校長(zhǎng)為第一責(zé)任人,。其主要職責(zé)是：實(shí)施學(xué)生宿舍的建設(shè)和物業(yè)管理,，負(fù)責(zé)學(xué)生宿舍基本設(shè)施的配置,、管理和維護(hù),，為寄宿學(xué)生創(chuàng)造良好的生活學(xué)習(xí)條件;搞好寄宿學(xué)生日常生活的管理和服務(wù),，維護(hù)學(xué)生宿舍正常的生活學(xué)習(xí)秩序;抓好學(xué)生宿舍的治安和消防安全工作,，預(yù)防和杜絕各類(lèi)安全事故的發(fā)生;加強(qiáng)學(xué)生宿舍的精神文明建設(shè),，強(qiáng)化學(xué)生日常行為規(guī)范,，豐富學(xué)生的課余文化生活,。

二,、要準(zhǔn)確把握學(xué)校學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的基本要求

1.資金保障和管理,。學(xué)生宿舍的建設(shè)和維修資金由政府負(fù)責(zé)投入,，切實(shí)保證學(xué)生宿舍生活管理工作所必須的經(jīng)費(fèi),。其項(xiàng)目建設(shè)和主要設(shè)施,、各種設(shè)備的購(gòu)置和安裝等，學(xué)校必須報(bào)市局審批和檢查驗(yàn)收,。

2.學(xué)校對(duì)符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定可收取住宿費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用的,，應(yīng)按市教育,、物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取,，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)和另立項(xiàng)目收費(fèi),。學(xué)校應(yīng)從上級(jí)下?lián)芙?jīng)費(fèi)或收取的住宿費(fèi)中提取一定比例的費(fèi)用作為物業(yè)管理費(fèi),，保證學(xué)生宿舍管理的正常開(kāi)支和為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),。

3.學(xué)生宿舍的建設(shè)和生活設(shè)施改造要嚴(yán)格按照國(guó)家《中小學(xué)校建筑設(shè)計(jì)規(guī)范》的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行。做到安全牢固,、設(shè)置合理,、設(shè)施完備、綠化達(dá)標(biāo),。嚴(yán)禁將危房和存有安全隱患的房屋作為學(xué)生宿舍使用,。男女生宿舍應(yīng)分區(qū),、分幢或分單元安排,，其出入口應(yīng)分開(kāi)設(shè)置,。學(xué)生宿舍要按照消防部門(mén)的要求配置消防栓和滅火器,，各種消防設(shè)施設(shè)備驗(yàn)收合格。學(xué)生宿舍的安全疏散通道必須保持暢通,，嚴(yán)禁用鐵柵欄封閉或只開(kāi)小門(mén),，并要設(shè)置符合安全規(guī)定的安全疏散標(biāo)志,。

4.學(xué)生宿舍應(yīng)實(shí)行封閉式管理。中小學(xué)寄宿生一律不得在校外租房居住,。學(xué)生宿舍一律不準(zhǔn)留宿客人，外來(lái)人員和非寄宿學(xué)生都不得進(jìn)入學(xué)生宿舍,。學(xué)生宿舍嚴(yán)禁賭博、打鬧、抽煙,、飲酒以及進(jìn)行不健康的娛樂(lè)活動(dòng)和不適當(dāng)?shù)捏w育活動(dòng)。學(xué)生必須嚴(yán)格遵守作息時(shí)間,，學(xué)校要按時(shí)清點(diǎn)學(xué)生人數(shù),，對(duì)無(wú)準(zhǔn)假外出不歸的學(xué)生要查清原因和進(jìn)行嚴(yán)肅的批評(píng)教育,，并視其情況予以適當(dāng)處理,。管理人員和學(xué)生不得帶火種進(jìn)入宿舍,，嚴(yán)禁私拉亂接電線和私自更換燈泡,，嚴(yán)禁私自使用電器和在室內(nèi)蒸煮食物或取暖,。嚴(yán)禁將易燃易爆物品和管制刀具用品等帶入學(xué)生宿舍,。學(xué)生宿舍區(qū)域應(yīng)經(jīng)常消毒,、通風(fēng)和打掃衛(wèi)生,，預(yù)防,、控制傳染病的發(fā)生,。學(xué)生宿舍區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁無(wú)證攤點(diǎn)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及張貼商業(yè)廣告,。

5.要加強(qiáng)對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全防范知識(shí)教育,，消防知識(shí)教育和訓(xùn)練,，團(tuán)結(jié)友愛(ài),、互幫互助,、集體主義教育;愛(ài)惜公物,、節(jié)約水電,、節(jié)能減排,、文明衛(wèi)生和防病知識(shí)等的教育,。要把學(xué)生在宿舍內(nèi)的行為表現(xiàn)同學(xué)生的品德鑒定,、優(yōu)秀學(xué)生評(píng)選和獎(jiǎng),、助學(xué)金的評(píng)定結(jié)合起來(lái)，引導(dǎo)學(xué)生開(kāi)展各種健康有益的活動(dòng),，促進(jìn)學(xué)生宿舍的精神文明建設(shè)。

6.開(kāi)展文明寢室和優(yōu)秀寄宿生的評(píng)選活動(dòng),，并給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。學(xué)校要把創(chuàng)建“文明宿舍”作為管理目標(biāo),，開(kāi)展創(chuàng)建和評(píng)比活動(dòng)，推動(dòng)和完善學(xué)生宿舍的管理,。

7.建立健全學(xué)生宿舍管理制度，明確職責(zé),，落實(shí)分工，切實(shí)加強(qiáng)檢查和監(jiān)督。學(xué)校要制定安全突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案,，完善學(xué)生宿舍管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,。包括：學(xué)生宿舍門(mén)衛(wèi)24小時(shí)值班,、夜間巡查以及防火,、防盜、防毒,、防破壞,、防自然災(zāi)害等安全制度以及安全事故責(zé)任追究制度;學(xué)生宿舍定期消毒,、通風(fēng),、傳染病防控等衛(wèi)生制度;學(xué)生宿舍基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)行、使用和維護(hù)制度;學(xué)生宿舍物品登記,、保管和使用制度;學(xué)生宿舍的日常行為規(guī)范管理制度等，把管理責(zé)任分解落實(shí)到每一個(gè)崗位,，獎(jiǎng)懲分明,。對(duì)由于思想上不重視,、制度上不健全,、工作失職而造成的責(zé)任事故，要堅(jiān)決追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任,。

8.確保人員配置到位

(1)定編定崗,。學(xué)校根據(jù)市局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),，結(jié)合學(xué)校實(shí)際確定錄用學(xué)生宿舍的生活指導(dǎo)老師人員的數(shù)量,。

(2)擇優(yōu)招聘,。從年齡,、學(xué)歷、性別等方面規(guī)定生活指導(dǎo)老師的招聘條件,，在學(xué)校在編在崗的富余人員中優(yōu)先聘用，若有缺額,，再面向社會(huì)公開(kāi)招聘,。

(3)簽訂合同。根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》的有關(guān)要求簽訂用工合同,，工資及交納相關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)，根據(jù)人社部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。做到依法用工,，規(guī)范用工。

(4)崗前培訓(xùn),。對(duì)招聘的人員，必須進(jìn)行崗前培訓(xùn),，讓生活指導(dǎo)老師能夠認(rèn)清自己工作的意義，明確自己的工作職責(zé),，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,。

(5)績(jī)效考核。制訂相關(guān)人員的工作要求及相關(guān)考核制度,，對(duì)他們的工作進(jìn)行考核,，評(píng)定績(jī)效，獎(jiǎng)勤罰懶,，進(jìn)而調(diào)動(dòng)他們的工作積極性,。

三,、要認(rèn)真執(zhí)行督查考評(píng)制度

各校要認(rèn)真制定學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的考核制度，并納入學(xué)校正?？己?，期中,、期末提前進(jìn)行自查自評(píng),。市局將根據(jù)全市學(xué)校情況，制定學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作的督查考評(píng)制度,，每學(xué)期初督查各校學(xué)生宿舍規(guī)范化建設(shè)和管理工作落實(shí)情況,，期中,、期末進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查考評(píng)，結(jié)果計(jì)入學(xué)校綜合考核成績(jī)中,。

審計(jì)管理建議書(shū)篇七

xxxx有限公司：

我們接受委托,，對(duì)xxxx有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”）20xx年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)稅核算及管理,，我們根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合貴公司實(shí)際提出了本建議書(shū)。

由于我們提供的服務(wù)是對(duì)貴公司20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核,，所實(shí)施的審核范圍是有限的,，不可能全面了解貴公司所有的會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)管理及其他稅種的審核,。所以,，建議中包括的財(cái)稅核算和相關(guān)意見(jiàn),，僅是我們注意到的，所提建議僅作為參考,。

一,、公司基本情況

xxxx有限公司成立于20xx年6月1日，是xxxx有限公司全資子公司,。營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：xxxx,；注冊(cè)地址：甘肅省白銀市白銀區(qū)xxxx,；法定代表人：xx；經(jīng)營(yíng)范圍：xxxxxx,；注冊(cè)資金：人民幣壹仟萬(wàn)元整；公司類(lèi)型：一人有限責(zé)任公司,；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx,。

二,、審核過(guò)程及總體評(píng)價(jià)

（一）審核過(guò)程及實(shí)施情況

我們?cè)敿?xì)審核了貴公司提供的所有憑證及會(huì)計(jì)處理方法和納稅申報(bào)資料,，采集相關(guān)數(shù)據(jù),；驗(yàn)證了各有關(guān)賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額,，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)一致,；驗(yàn)證了本年計(jì)提折舊（攤銷(xiāo)）,、營(yíng)業(yè)成本,、稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加,、損失的準(zhǔn)確性,；核實(shí)以前年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的未彌補(bǔ)虧損和已預(yù)繳的企業(yè)所得稅，審核計(jì)算了各項(xiàng)納稅調(diào)整項(xiàng)目,，并按稅法規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)整,；編制了企業(yè)所得稅匯算清繳工作底稿及企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表,，獲取了與年度納稅申報(bào)有關(guān)的證明資料。

（二）內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)

貴公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,，收入,、成本,、費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。大額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同,，所確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入開(kāi)具發(fā)票并及時(shí)記賬；營(yíng)業(yè)成本按實(shí)際成本歸集計(jì)算確定,，成本計(jì)算方法在一個(gè)納稅年度內(nèi)遵循一貫性原則,，所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用取得合法有效的憑證,。

資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià),，購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)取得相應(yīng)的發(fā)票等有關(guān)成本確認(rèn)的資料。固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊并預(yù)估相應(yīng)的殘值率,，折舊年限根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限確定；無(wú)形資產(chǎn)采用直線法攤銷(xiāo),。

與企業(yè)所得稅有關(guān)的重大事項(xiàng)由企業(yè)集體決定,，企業(yè)所得稅的計(jì)算申報(bào)由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)辦理,。

上述內(nèi)部控制在審核年度內(nèi)基本得到有效執(zhí)行,。

（三）相關(guān)證據(jù)評(píng)價(jià)

委托人提供的各項(xiàng)成本歸集分配計(jì)算、工資費(fèi)用分配,、各項(xiàng)資產(chǎn)的折舊（攤銷(xiāo)）、資產(chǎn)處置收益或損失的計(jì)算及各項(xiàng)稅款的計(jì)提,、申報(bào)等與企業(yè)所得稅相關(guān)的內(nèi)部證據(jù),，反映的內(nèi)容真實(shí),、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,。

取得的與收入,、成本,、費(fèi)用、稅金及損失相關(guān)的外部證據(jù),，包括支付憑證、重要的合同書(shū)等及有關(guān)機(jī)關(guān)的審批文件真實(shí),、合法。

同時(shí)我們?cè)趯徍诉^(guò)程中關(guān)注了以下問(wèn)題,，涉及企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理等方面,，現(xiàn)分述如下：

三,、會(huì)計(jì)核算方面

我們檢查了會(huì)計(jì)憑證及賬務(wù)處理,，在檢查中,，我們關(guān)注到下列問(wèn)題：

（一）持有至到期投資核算及其建議

公司委托中xx有限責(zé)任公司向xx有限公司發(fā)放的委托貸款，貸款期限3年，貸款年利率3%,，以xx有限公司上收資金利率為基準(zhǔn)利率。公司將委托貸款本金計(jì)入“持有至到期投資-委托貸款-循環(huán)委托貸款-本金”,，取得的利息收入計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入-委托貸款利息”,，同時(shí)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”的適用稅率計(jì)提并交納營(yíng)業(yè)稅。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》規(guī)定,，“持有至到期投資（1521）”科目核算企業(yè)持有至到期投資的價(jià)值,。企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，也在本科目核算,。應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類(lèi)別和品種,，分別“投資成本”,、“溢折價(jià)”,、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算,。購(gòu)入的分期付息、到期還本的持有至到期投資,，已到付息期按面值和票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收的利息,，借記“應(yīng)收利息”科目,，按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入的金額,，貸記“投資收益”科目，按其差額,，借記或貸記本科目（溢折價(jià)）,。到期一次還本付息的債券等持有至到期投資，在持有期間內(nèi)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入的金額,，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），貸記“投資收益”科目,。

根據(jù)上述規(guī)定,，建議貴公司將上述利息收入調(diào)整計(jì)入“投資收益”科目核算,。

（二）視同銷(xiāo)售收入問(wèn)題及其建議

貴公司將自產(chǎn)的天然氣用于職工食堂時(shí)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,，會(huì)計(jì)處理未按規(guī)定確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》規(guī)定,，企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi),，計(jì)量應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬金額,，相關(guān)收入的確認(rèn),、銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理,，與正常商品銷(xiāo)售相同,。以外購(gòu)商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該商品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入成本費(fèi)用,。在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利的情況下,，企業(yè)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),，應(yīng)當(dāng)先通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目歸集當(dāng)期應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的非貨幣性薪酬金額,，以確定完整準(zhǔn)確的企業(yè)人工成本金額,。

20xx年上述用于集體福利的項(xiàng)目計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，賬面未按規(guī)定確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,，一方面影響企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入,，同時(shí)計(jì)入職工福利費(fèi)的金額也有出入,，影響職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額,。建議貴公司計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金的同時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入,。

（三）費(fèi)用支出的資本化問(wèn)題及其建議

1.營(yíng)業(yè)廳裝修費(fèi)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”

貴公司20xx年賬面反映營(yíng)業(yè)廳的裝飾費(fèi)139,000.00元全額計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”,，經(jīng)審核,，此項(xiàng)費(fèi)用屬于租入房屋的改建支出應(yīng)資本化計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”在房屋剩余租賃期內(nèi)均勻攤銷(xiāo)扣除,。

2.房屋裝修費(fèi)計(jì)入“天然氣加工成本”

貴公司20xx年賬面反映門(mén)站房屋裝修費(fèi)710,000.00元全額計(jì)入“天然氣加工成本”,，經(jīng)審核，此項(xiàng)費(fèi)用屬于固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)資本化計(jì)入房屋或者建筑物固定資產(chǎn)原值,，采用計(jì)提折舊的方式進(jìn)行費(fèi)用列支,。如果改建支出延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限的,，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限,。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條第六款規(guī)定,，改建的固定資產(chǎn),，除企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定的支出外，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ),。這里對(duì)新建房屋或者建筑物的改建支出的列支渠道進(jìn)行了明確，即采用計(jì)提折舊的方式列支改建支出,。而不是作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷(xiāo),。這里的計(jì)稅基礎(chǔ)即指“固定資產(chǎn)——房屋建筑”原值。改建支出如果延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限的,，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限,。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》規(guī)定,，與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估計(jì),，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命,，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低,，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,，其增加后的金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額,。除此以外的后續(xù)支出,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用,，不再通過(guò)預(yù)提或待攤的方式核算,。企業(yè)在日常核算中應(yīng)依據(jù)上述原則判斷固定資產(chǎn)后續(xù)支出是應(yīng)當(dāng)資本化，還是費(fèi)用化,。

固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用,，符合上述原則可予資本化的，應(yīng)當(dāng)在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算,，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi),，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊,。如果在下次裝修時(shí),，該項(xiàng)固定資產(chǎn)相關(guān)的“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目仍有余額,，應(yīng)將該余額一次全部計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出,。

（四）賬面多提營(yíng)業(yè)稅的原因分析

《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條規(guī)定,，納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。

貴公司涉及的應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目主要包括：建筑業(yè),、金融保險(xiǎn)業(yè)（利息收入）以及個(gè)人所得稅代扣手續(xù)費(fèi),，其中：

1.建筑業(yè)（適用稅率3%）

根據(jù)“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入,、“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入遞延收益,、“其他業(yè)務(wù)收入-煤氣用戶(hù)拆改遷及維修”的本期發(fā)生額三項(xiàng)合計(jì)計(jì)提 “其他業(yè)務(wù)稅金及附加”。

20xx年“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”賬面結(jié)轉(zhuǎn)收入14,899,126.47元,、“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”賬面結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益4,572,873.53元,、“其他業(yè)務(wù)收入-煤氣用戶(hù)拆改遷及維修”本期發(fā)生額29,606元三項(xiàng)合計(jì)19,501,606.00元應(yīng)為本期建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù),，計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅585,048.18元。

2.金融保險(xiǎn)業(yè)（適用稅率5%）

根據(jù) “財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬,，按照本期實(shí)際收到的利息收入562,806.07,，計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅28,140.31元,。

3.個(gè)人所得稅代扣手續(xù)費(fèi)（適用稅率5%）

本期個(gè)人所得稅代扣手續(xù)費(fèi)收入1,346.00元,，計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅67.30元,。

綜上，貴公司本期應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅合計(jì)613,255.79元,，賬面計(jì)提628,746.67元,，多計(jì)提營(yíng)業(yè)稅15,490.88元,；多計(jì)提城建稅1,084.36元,；多計(jì)提教育費(fèi)附加464.73元,；多計(jì)提地方教育費(fèi)附加309.82元。經(jīng)與貴公司財(cái)務(wù)人員溝通后,，產(chǎn)生差異的原因?yàn)椋号涮装惭b發(fā)票已開(kāi),、稅已交,，但款項(xiàng)未收回,，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--收入》的規(guī)定應(yīng)“借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入”,，但由于違反了企業(yè)內(nèi)部控制的原則賬面上未確認(rèn)收入,，這部分收入雖然計(jì)提繳納了營(yíng)業(yè)稅，但是未確認(rèn)收入,，存在企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn),。

同時(shí)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--收入》規(guī)定了收入確認(rèn)的原則：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方,；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制,；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè),；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量,。綜上所述建議貴公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入。

（五）營(yíng)業(yè)稅核算建議

由于多計(jì)提營(yíng)業(yè)稅,，企業(yè)賬面上相應(yīng)產(chǎn)生了計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅與營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入不配比的問(wèn)題,?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi),，20xx年版)》的公告表明國(guó)家對(duì)企業(yè)所得稅的管控力度進(jìn)一步加強(qiáng),，企業(yè)會(huì)計(jì)將這種申報(bào)方式稱(chēng)之為“裸報(bào)”，尤其針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)特別制定了《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》,，以規(guī)范預(yù)計(jì)利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)稅金及附加的計(jì)算填列。貴公司雖然不屬于房地產(chǎn)行業(yè),，但是在整體稅收管控高壓的態(tài)勢(shì)下,，營(yíng)業(yè)稅金及附加與應(yīng)稅收入不配比的現(xiàn)象將會(huì)更加明顯,。因此，從降低稅收風(fēng)險(xiǎn),、營(yíng)業(yè)稅金及附加與應(yīng)稅收入配比的角度建議按以下核算方法,，以期達(dá)到當(dāng)期應(yīng)稅收入與營(yíng)業(yè)稅金及附加的配比。具體操作如下：企業(yè)當(dāng)期收到預(yù)收款但未滿(mǎn)足收入確認(rèn)的條件時(shí)：“借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款”,同時(shí)繳納稅金“借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款”,。達(dá)到收入確認(rèn)條件時(shí)：“借：預(yù)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入”,，同時(shí)“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)”,。這樣本期計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金及附加就與應(yīng)稅收入相配比了。

四,、稅務(wù)管理方面

（一）西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠

《甘肅省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅務(wù)處理事項(xiàng)批復(fù)通知書(shū)》（甘國(guó)稅批字[20xx]52號(hào)）反映，貴公司符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)西部大開(kāi)發(fā)稅收政策具體實(shí)施意見(jiàn)的通知》（國(guó)稅發(fā)[20xx]47號(hào)）第一條,、第二條規(guī)定的條件,，符合西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策,，20xx減按15%稅率征收企業(yè)所得稅,。

《甘肅省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于貫徹西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（甘國(guó)稅函[20xx]92號(hào)）第一條規(guī)定，西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策實(shí)行一次性審批,，以后年度每年開(kāi)展后續(xù)核查管理,。除本《通知》所作特別調(diào)整外,，具體審批權(quán)限,、程序,、期限,、資料以及后續(xù)管理規(guī)定按照《甘肅省國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理工作規(guī)程》（甘肅省國(guó)家稅務(wù)局公告20xx年第2號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行,。第四條規(guī)定,，《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》公布后，各市（州）國(guó)家稅務(wù)局要及時(shí)組織開(kāi)展西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況調(diào)查,、測(cè)算,。統(tǒng)計(jì)享受原西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策納稅人的基本情況,，對(duì)照《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》,，調(diào)查這部分納稅人是否繼續(xù)符合新一輪西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策，測(cè)算繼續(xù)符合優(yōu)惠條件的納稅人在20xx年度多繳稅款情況以及對(duì)20xx年度稅收收入的影響,。

20xx年8月20日,，《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》（中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第15號(hào)）已經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自20xx年10月1日起施行,。貴公司屬于鼓勵(lì)類(lèi)第七類(lèi)“石油天然氣”的“原油,、天然氣,、液化天然氣,、成品油的儲(chǔ)運(yùn)和管道輸送”,。建議貴公司及時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收優(yōu)惠審批文件,，充分享受應(yīng)有的稅收優(yōu)惠,。

（二）財(cái)產(chǎn)損失

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（20xx年第25號(hào)）第四條規(guī)定,，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失,，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除,。第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除,。未經(jīng)申報(bào)的損失,，不得在稅前扣除,。第六條規(guī)定,，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除,。其中,，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失,，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年，但因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過(guò)程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭(zhēng)議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失,、因承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失,，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng),。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除,。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,，不足抵扣的,，向以后年度遞延抵扣,。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的,，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款,，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。

根據(jù)公告要求貴公司對(duì)經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)損失進(jìn)行了相應(yīng)的申報(bào)處理,，與當(dāng)年所得稅匯算清繳前報(bào)送白銀市國(guó)家稅務(wù)局,，符合稅法之規(guī)定,。同時(shí)建議貴公司及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,，如果無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失,，可以采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除,，并由中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告,。

五、企業(yè)所得稅審核相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明

除20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告涉及的調(diào)整事項(xiàng)外,，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下涉稅調(diào)整事項(xiàng)：

（一）收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

貴公司本年將新增的管網(wǎng)安裝勞務(wù)（接駁費(fèi)）確認(rèn)為“遞延收益”,，會(huì)計(jì)處理未按規(guī)定確認(rèn)收入。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用,。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外,。貴公司本年通過(guò)“遞延收益”新增的接駁費(fèi)收入4,572,873.53元應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定在本期全額確認(rèn)收入,。

（二）扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[20xx]3號(hào)）第三條“關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題”規(guī)定,，《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),，包括以下內(nèi)容：①尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備,、設(shè)施和人員費(fèi)用,，包括職工食堂,、職工浴室、理發(fā)室,、醫(yī)務(wù)所、托兒所,、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備,、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金,、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),、住房公積金,、勞務(wù)費(fèi)等,。②為職工衛(wèi)生保健,、生活、住房,、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用,、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用,、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼,、供暖費(fèi)補(bǔ)貼,、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼,、救濟(jì)費(fèi),、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼,、職工交通補(bǔ)貼等,。③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi),、安家費(fèi),、探親假路費(fèi)等,。不包括療養(yǎng)費(fèi),。賬面計(jì)入的療養(yǎng)費(fèi)19,800.00元應(yīng)調(diào)整增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,。

2.工傷保險(xiǎn)

貴公司本年度稅前扣除工資總額2,889,535.89元,，本年實(shí)際支付工傷保險(xiǎn)費(fèi)38,742.61元,，本年因超過(guò)工傷保險(xiǎn)費(fèi)的扣除比例調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額9,847.25元,。以上調(diào)增事項(xiàng)的產(chǎn)生系比例計(jì)提支付工傷保險(xiǎn)費(fèi)所致。根據(jù)“《關(guān)于工傷保險(xiǎn)費(fèi)率問(wèn)題的通知》勞社部發(fā)〔20xx〕29號(hào)各省,、自治區(qū),、直轄市勞動(dòng)和社會(huì)保障廳(局),、財(cái)政廳(局)、衛(wèi)生廳(局),、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)：貫徹實(shí)施《工傷保險(xiǎn)條例》，合理確定工傷保險(xiǎn)費(fèi)率,，促進(jìn)工傷預(yù)防,，實(shí)現(xiàn)工傷保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)共濟(jì),，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),，現(xiàn)就工傷保險(xiǎn)費(fèi)率問(wèn)題通知如下：根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度,，參照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》(gb/t 4754—20xx),，將行業(yè)劃分為三個(gè)類(lèi)別：一類(lèi)為風(fēng)險(xiǎn)較小行業(yè),，二類(lèi)為中等風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),，三類(lèi)為風(fēng)險(xiǎn)較大行業(yè),。三類(lèi)行業(yè)分別實(shí)行三種不同的工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)率,。統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)用人單位的工商登記和主要經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)業(yè)務(wù)等情況，分別確定各用人單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別,。

各省、自治區(qū),、直轄市工傷保險(xiǎn)費(fèi)平均繳費(fèi)率原則上要控制在職工工資總額的1.0%左右。在這一總體水平下,，各統(tǒng)籌地區(qū)三類(lèi)行業(yè)的基準(zhǔn)費(fèi)率要分別控制在用人單位職工工資總額的0.5%左右,、1.0%左右,、2.0%左右。各統(tǒng)籌地區(qū)勞動(dòng)保障部門(mén)要會(huì)同財(cái)政,、衛(wèi)生,、安全監(jiān)管部門(mén),，按照以支定收,、收支平衡的原則,，根據(jù)工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用,、工傷發(fā)生率,、職業(yè)病危害程度等情況提出分類(lèi)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的具體標(biāo)準(zhǔn),，基準(zhǔn)費(fèi)率的具體標(biāo)準(zhǔn)可定期調(diào)整。根據(jù)以上規(guī)定建議貴公司按照工資總額的1.0%計(jì)提工傷保險(xiǎn),，以避免不必要的納稅調(diào)增。

3.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

貴公司賬面反映,，本年度企業(yè)負(fù)擔(dān)并繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)合計(jì)為153,870.82元,。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),，準(zhǔn)予扣除?！蛾P(guān)于建立甘肅省城鎮(zhèn)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的意見(jiàn)》規(guī)定,，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用中的企業(yè)供款可將不超過(guò)本企業(yè)工資總額5%的部分計(jì)入企業(yè)相關(guān)成本費(fèi)用，其余部分在企業(yè)應(yīng)付工資中列支,；也可以將企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中超過(guò)全省上年職工平均工資300%以上的部分,，作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的供款?！蛾P(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[20xx]27號(hào)）規(guī)定,，自20xx年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,；超過(guò)的部分，不予扣除,。

貴公司本年度稅前扣除工資總額2,889,535.89元,，稅前可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為144,476.79元，其中審核確認(rèn)本年度貴公司為閆發(fā)明交納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有超限額列支情形,，超限額列支3,459.24元,，據(jù)此應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額3,459.24元。建議貴公司嚴(yán)格按照補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納,。

4.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出準(zhǔn)予扣除?！秳趧?dòng)防護(hù)用品配備標(biāo)準(zhǔn)（試行）》和《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定,，勞動(dòng)保護(hù)支出的范圍包括：工作服、手套,、洗衣粉等勞保用品,，解毒劑等安全保護(hù)用品，清涼飲料等防暑降溫用品,，以及按照原勞動(dòng)部等部門(mén)規(guī)定的范圍對(duì)接觸有毒物質(zhì),、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水,、沉箱作業(yè),、高溫作業(yè)等5類(lèi)工種所享受的由勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)開(kāi)支的保健食品待遇。據(jù)此企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,，準(zhǔn)予扣除,。合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,，是指確因特殊工作環(huán)境需要為雇員配備或提供工作服,、手套、安全保護(hù)用品,、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出,。經(jīng)審核，貴公司發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)中有64,113.85元不符合以上規(guī)定,，本年應(yīng)納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額64,113.85元,。建議貴公司按照有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容列支費(fèi)用，對(duì)不符合勞動(dòng)保護(hù)用品的其他物品的購(gòu)進(jìn)調(diào)整至其他科目核算,。

六,、對(duì)存在問(wèn)題的處理意見(jiàn)

以上為我們?cè)诖舜嗡枚悈R算清繳審核過(guò)程中，以獨(dú)立,、公正的原則提出的相關(guān)建議,，所提建議如有與貴公司內(nèi)部控制制度有悖，而難以執(zhí)行的情況還望提出反饋意見(jiàn),，我們將繼續(xù)為企業(yè)服務(wù),。另外建議加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)存在的問(wèn)題深入分析原因,，完善崗位責(zé)任和考核機(jī)制,，杜絕類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。

審計(jì)管理建議書(shū)篇八

各位業(yè)主：

由于業(yè)委會(huì)成員平時(shí)有自己的工作,，為了方便小區(qū)管理,，我們成立了zx業(yè)主群（群一：美麗的zx，群二：aa），其目的是在小區(qū)業(yè)主與業(yè)主,、業(yè)主與業(yè)委會(huì),、業(yè)委會(huì)與物業(yè)之間構(gòu)建一條相互溝通、互動(dòng)交流的平臺(tái),。zx業(yè)主群主要是一個(gè)工作平臺(tái),，成立一個(gè)月來(lái)，得到了廣大業(yè)主的積極支持和廣泛參與,，并在征集意見(jiàn)建議,、發(fā)布通知信息、再敘戰(zhàn)友情誼等方便取得了一定的成效,，業(yè)主群已成為縮短大家心靈時(shí)空和距離的一道良好橋梁,。

然而在近期，業(yè)主群出現(xiàn)了一些不和諧的現(xiàn)象,，嚴(yán)重影響了戰(zhàn)友情誼和集體團(tuán)結(jié),，影響了廣大業(yè)主建設(shè)小區(qū)的主人翁意識(shí)的發(fā)揮，這不是我們組建業(yè)主群的初衷,。為了使業(yè)主群走上健康良性的發(fā)展軌道,，在廣大業(yè)主的倡議下，我們謹(jǐn)對(duì)所有群內(nèi)的業(yè)主提出如下建議：

一是實(shí)名登錄,。每位在群內(nèi)的業(yè)主都要以自己的真實(shí)姓名,、自己家的真實(shí)樓幢房號(hào)出現(xiàn)，不得以匿名,、化名或假借他人身份出現(xiàn)在群中,。實(shí)名登錄的目的，就是希望大家能公平公正,、客觀理性,、真實(shí)真人發(fā)表觀點(diǎn)、反映問(wèn)題,、提出意見(jiàn)和建議,，在業(yè)主家庭遇到物業(yè)管理問(wèn)題時(shí)我們好與物業(yè)溝通能夠及時(shí)安排上門(mén)服務(wù)。

二是文明發(fā)言,。進(jìn)業(yè)主群發(fā)表意見(jiàn)是我們業(yè)主的民主權(quán)利,，是積極參與小區(qū)管理，關(guān)心小區(qū)建設(shè)的具體表現(xiàn),，業(yè)主在發(fā)表意見(jiàn)的時(shí)候,，要講文明、講道德,、講公心,，在群內(nèi)有理有據(jù)有節(jié)地發(fā)表自己的觀點(diǎn),、看法，不能把業(yè)主群變成個(gè)人賭氣,、罵街和泄私憤的場(chǎng)所

三是理性交流,。我們小區(qū)因總隊(duì)的不作為、亂作為,，房屋“兩證”,、維修基金、公共場(chǎng)所歸屬,、前任物業(yè)服務(wù)差等歷史遺留問(wèn)題深深傷害了每位業(yè)主的心,。如今，在沒(méi)“爹”沒(méi)“娘”疼愛(ài)的情況下,，業(yè)主選出業(yè)委會(huì)進(jìn)行自治,，我們有信心在業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)的統(tǒng)一組織下依法理性維權(quán),，大家都該珍惜小區(qū)來(lái)之不易的團(tuán)結(jié)和有效的管理,。即使哪位業(yè)主對(duì)業(yè)委會(huì)、對(duì)新物業(yè)有意見(jiàn)建議,，我們都不妨坐在一起相互交流,、溝通，我們主張集體問(wèn)題集體討論,、個(gè)人問(wèn)題個(gè)別反映的原則,，防止問(wèn)題復(fù)雜化,。如果是大多數(shù)業(yè)主的真實(shí)意思表達(dá),，業(yè)主大會(huì)授權(quán)業(yè)委會(huì)后，業(yè)委會(huì)和業(yè)主們一道督促物業(yè)落實(shí),，從而實(shí)現(xiàn)小區(qū)自我管理,、服務(wù)自我的目的。在群內(nèi)相互攻擊,、逞個(gè)人一時(shí)之勇都無(wú)助于問(wèn)題的解決,，大家都要理性地看待現(xiàn)狀，分步驟逐一解決遇到的各類(lèi)問(wèn)題,。

“一根筷子輕輕被折斷,，十根筷子牢牢抱成團(tuán)”，這是一句大家耳熟能詳?shù)母柙~,，在我們小區(qū),，我們就是需要集體的智慧和力量?！氨娙耸安窕鹧娓摺?，我們相信，只要大家能在維護(hù)自身合法權(quán)益的同時(shí)，不去人為,、故意地?fù)p害小區(qū)集體的利益,，“補(bǔ)臺(tái)不拆臺(tái)”，我們的小區(qū)一定一天比一天好,，我們的心也會(huì)一天比一天快樂(lè),。沒(méi)有了后顧之憂(yōu)，每位業(yè)主的事業(yè)也一定會(huì)一天比一天興旺,！

小區(qū)期待每一位業(yè)主的誠(chéng)心支持與愛(ài)護(hù),！戰(zhàn)友們，姐妹們,，只要我們同心協(xié)力,，沒(méi)有過(guò)不去的火焰山，相信我們小區(qū)的明天會(huì)更好??！

業(yè)委會(huì)

20xx年11月**日

審計(jì)管理建議書(shū)篇九

企業(yè)決策層：

本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總,，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參考,。問(wèn)題主要集中在以下幾點(diǎn)：

一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能,，只有做好會(huì)計(jì)核算,，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。才能為企業(yè)的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息,。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)帳不平,，未建立定期的往來(lái)對(duì)帳制度,。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的內(nèi)容不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況,。并且導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全,，信息失真，審計(jì)人員的工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整,，甚至在審計(jì)過(guò)程中,，由于一些資料難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制,，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見(jiàn),。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：

（一）建立集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

1,、隨著集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展,，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng),，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)考慮對(duì)子企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)企業(yè)管理的需要和子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的及合作方的因素,，區(qū)別不同企業(yè),，采用不同松緊程度的財(cái)務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》,。內(nèi)容應(yīng)涉及：

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類(lèi)制度,；資金管理類(lèi)制度；費(fèi)用管理制度,；財(cái)產(chǎn)物資管理制度,；預(yù)算管理制度等。

2,、為適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化,，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的要求,，集團(tuán)企業(yè)本部及子企業(yè)，尤其是控股子企業(yè)的會(huì)計(jì)政策,，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),，以減少編制集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。

3,、集團(tuán)企業(yè)應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),，結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)各子企業(yè)損益類(lèi)科目,，特別是成本費(fèi)用類(lèi)科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,，以使相同行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性，各企業(yè)前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致,，滿(mǎn)足企業(yè)今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需要,。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策的學(xué)習(xí),。被審計(jì)的子企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，但是,，對(duì)新的經(jīng)營(yíng)管理,、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng),，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要,。

（三）各子企業(yè)向集團(tuán)企業(yè)報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,。由于企業(yè)基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告,，并不能完全滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部管理的需要,，或者部分子企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因此,，在上報(bào)集團(tuán)企業(yè)時(shí),，必須對(duì)所報(bào)送的資料（如財(cái)務(wù)報(bào)告）進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿(mǎn)足集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理的需要,，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,。

因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊(cè)的基礎(chǔ)上,，各企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，和集團(tuán)企業(yè)的要求,，設(shè)臵各種備查帳,，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類(lèi)，內(nèi)容與集團(tuán)企業(yè)的相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通,，并到集團(tuán)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案,，在每月向集團(tuán)企業(yè)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，對(duì)需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整,，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容,，并對(duì)調(diào)整原因和原則進(jìn)行說(shuō)明。以如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,；在集團(tuán)企業(yè)組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查帳。

（四）內(nèi)部帳的管理

基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí),，部分企業(yè)存在內(nèi)部帳,。但大部分企業(yè)對(duì)對(duì)內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分企業(yè)其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右,，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂,，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄,，記帳極其隨便,，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時(shí)了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量,。報(bào)給總企業(yè)的報(bào)表的真實(shí)性也無(wú)從考證,。

因此，對(duì)內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行管理,，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部管理時(shí)使用合并后的會(huì)計(jì)報(bào)表,。這樣才能為企業(yè)的管理決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,。

二,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部管理中的作用,，為此,，一方面需要在企業(yè)的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的原則和要求,，聯(lián)系本企業(yè)的實(shí)際,，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門(mén),，建立健全本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估,，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

（一）貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

部分子/分企業(yè)未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度,，或者未能有效執(zhí)行,，并且導(dǎo)致了某子企業(yè)發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊,，往往是財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)這類(lèi)問(wèn)題,，除非化相當(dāng)大的盡力去進(jìn)行貨幣資金的審計(jì),。并且往往是已經(jīng)既成事實(shí)，損失無(wú)法全部挽回,。因此加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急,。

貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”,、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”,、“監(jiān)督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行。

因此,，建立健全各企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個(gè)比較緊迫的工作,，各企業(yè)的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)，按照本企業(yè)的實(shí)際情況,，做好這一工作。

（二）成本費(fèi)用及預(yù)算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

1,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，部分企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序不清,，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開(kāi)支未能按照企業(yè)的授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批,。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相當(dāng)混亂,。

因此，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本企業(yè)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度,，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行,。

2、從提高經(jīng)濟(jì)效益的角度,，“增收”與“節(jié)支”是兩個(gè)方面,。但目前下屬的子企業(yè)的成本費(fèi)用支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒(méi)有預(yù)算,，沒(méi)有約束,。

因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則,，因根據(jù)下屬企業(yè)的不同行業(yè),，根據(jù)會(huì)計(jì)核算科目的分類(lèi)，詳細(xì)規(guī)定各企業(yè)各損益類(lèi)預(yù)算項(xiàng)目的具體核算內(nèi)容,，的編制的詳細(xì)程度,，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。

3,、選擇部分企業(yè)進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算管理,，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度開(kāi)始之前，根據(jù)企業(yè)的歷史水平,、下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況編制費(fèi)用預(yù)算,，并說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn),。

4,、對(duì)學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理，在下一個(gè)學(xué)年開(kāi)始之前,，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算,，預(yù)算應(yīng)包括：集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平,，確定生均預(yù)算成本,，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算,，計(jì)算本年度的可控預(yù)算總額,，并分解到各項(xiàng)成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后,，報(bào)集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn),，并說(shuō)明預(yù)算的編制原則,，編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對(duì)學(xué)校管理層進(jìn)行考核的依據(jù)之一,。

（三）采購(gòu)與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究物資采購(gòu)和資金使用權(quán)限在集團(tuán)企業(yè)和各子企業(yè)之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn),，分別制定集團(tuán)企業(yè)和子企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購(gòu)成本,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

由于集團(tuán)企業(yè)目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè)，因此,，充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì),，推行材料物資的集中采購(gòu)，例如,，由于a學(xué)院,、b學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對(duì)于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,，教育,、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購(gòu),，應(yīng)該是降低采購(gòu)成本的途徑之一,。

（四）其他內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

除以上兩點(diǎn)外，各企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際,，按照《會(huì)計(jì)法》的要求,，本著為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度：（1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度（2）銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制制度（3）存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（4）預(yù)算

三,、集團(tuán)企業(yè)及下屬企業(yè)的組織建設(shè)

人力資源部門(mén)應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對(duì)各子企業(yè)關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系,，績(jī)效考核制度等方面加強(qiáng)管理和控制，必要時(shí)考慮對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理,，對(duì)其進(jìn)行的績(jī)效考評(píng)應(yīng)充分考慮集團(tuán)企業(yè)相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn),。以對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生一定影響，提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)子企業(yè)進(jìn)行管理的有效性,，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,。

四、下面的一些問(wèn)題形成已久,，如果需要改善的話(huà)需要集團(tuán)企業(yè)的統(tǒng)一安排,，并需要總企業(yè)相關(guān)部門(mén)與子企業(yè)進(jìn)行協(xié)作，投入較大的力量,，

（一）c企業(yè)

1,、現(xiàn)金流量情況

被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因?yàn)榻?jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該企業(yè)所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù),，從整個(gè)集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)影響不大,，但對(duì)于該企業(yè)以后的對(duì)外業(yè)務(wù)拓展來(lái)看,，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能,，則將對(duì)其未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力造成不利影響。

企業(yè)決策層應(yīng)結(jié)合對(duì)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)定位,，是主要為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)服務(wù),，還是想對(duì)外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該企業(yè)的發(fā)展方向和管理思路,。

2,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

因被審計(jì)單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計(jì)單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)與帳面營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系,，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn),。同時(shí)，鑒于被審計(jì)單位目前尚處于發(fā)展階段,，建議適當(dāng)控制管理費(fèi)用的開(kāi)支,，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。

3,、貨幣資金

企業(yè)貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全,，無(wú)有權(quán)人員簽字、無(wú)領(lǐng)款人收據(jù),，部分財(cái)務(wù)記帳依據(jù)不足（如20xx年6月29號(hào),、4號(hào)憑證購(gòu)材料無(wú)有權(quán)人員簽字）。

建議要求被審計(jì)單位按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》的要求,，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,，并使其得到有效運(yùn)行；并對(duì)所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理,，查明原因,，妥善處理。

4,、關(guān)于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理

因雙方約定該業(yè)務(wù)無(wú)需開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票,，故財(cái)務(wù)對(duì)發(fā)生的成本及收到的工程款通過(guò)往來(lái)帳核算，但科目設(shè)臵及記帳內(nèi)容較為明顯

建議將此類(lèi)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)帳上分散核算,，同時(shí)設(shè)立備查帳進(jìn)行核算,。以規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）d大酒樓

1,、被審計(jì)單位從開(kāi)業(yè)以來(lái)對(duì)部分帳外原始憑證的處理較為混亂,，因該企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計(jì)單位未能采用有效的處理辦法,，及時(shí)準(zhǔn)確的反映此部分業(yè)務(wù)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計(jì)時(shí)為止,，部分開(kāi)業(yè)時(shí)的成本費(fèi)用開(kāi)支因手續(xù)不全至今仍未處理,。

（1）被審計(jì)單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購(gòu)與付款,、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制制度,；全面加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、采購(gòu),、銷(xiāo)售的管理,，以控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（2）如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況的影響,。被審計(jì)單位應(yīng)盡快組織力量，視同財(cái)務(wù)帳進(jìn)行處理,，重新記帳,。對(duì)部分手續(xù)不全的憑憑證及時(shí)查明原因，做出帳務(wù)處理,。

2,、關(guān)于被審計(jì)單位目前經(jīng)營(yíng)狀況的說(shuō)明根據(jù)被審計(jì)單位管理人員反映：“因酒店定位、管理,、人事等原因,，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善、矛盾終多,，困難重重,，特別是目前在南通方面無(wú)接管時(shí)間表的情況下，難以管理,，建議及時(shí)辦理接管手續(xù),，才能徹底清理?！?/p>

（三）e有限企業(yè)

1,、往來(lái)帳

e企業(yè)在往來(lái)科目中有大量的工程開(kāi)支，由于未收到發(fā)票,，一直掛帳,；建議及時(shí)清理；

2,、貨幣資金

e有限企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核,，以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險(xiǎn),。

（四）f開(kāi)發(fā)企業(yè)

1、截止20xx年6月30日,，該企業(yè)其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來(lái)余額為17372500.00元,，對(duì)該企業(yè)與集團(tuán)的往來(lái)余額應(yīng)及時(shí)清理.

2、截止20xx年6月30日,，該企業(yè)其他應(yīng)付款中應(yīng)付g物業(yè)管理有限企業(yè)722860.00元,，鑒于g物業(yè)管理企業(yè)實(shí)收資本僅為500，000元,，建議對(duì)該企業(yè)與金誠(chéng)物業(yè)管理有限企業(yè)的往來(lái)及時(shí)清理.

3,、加強(qiáng)對(duì)該企業(yè)貨幣資金的財(cái)務(wù)控制。

（五）g物業(yè)有限企業(yè)

1,、關(guān)于往來(lái)帳

截止20xx年6月30日，該企業(yè)其他應(yīng)收款中應(yīng)收f(shuō)城市建設(shè)公731,，305.47元,，應(yīng)付股利中應(yīng)付f城市建設(shè)企業(yè)8，445.49元,，雙方往來(lái)帳一致.鑒于g物業(yè)管理企業(yè)實(shí)收資本僅為500,，000.00元，建議對(duì)該企業(yè)與f城市建設(shè)公的往來(lái)及時(shí)清理.

2,、關(guān)于預(yù)算管理

該企業(yè)目前對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行承包制度,，并且制訂有收入和成本費(fèi)用計(jì)劃，應(yīng)該說(shuō)具備了預(yù)算的雛形,，建議承包合同的明細(xì)項(xiàng)目劃分應(yīng)細(xì)化,，盡量與財(cái)務(wù)核算的明細(xì)科目相對(duì)應(yīng)。以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ),，分別編制營(yíng)業(yè)成本預(yù)算,、期間費(fèi)用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算,，形成年度及各月度或季度的預(yù)算利潤(rùn)表,、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表,，并制訂預(yù)算的考核措施,，對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)的管理,，也有利于對(duì)承包合同進(jìn)行考核.（六）h臵業(yè)有限企業(yè)

應(yīng)爭(zhēng)取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問(wèn)題.

（七）i有限企業(yè)

1,、與a學(xué)院的學(xué)費(fèi)往來(lái)余額1315915.47元尚未處理

2、關(guān)于與集團(tuán)企業(yè)的往來(lái)

雙方往來(lái)差額5,，150,，033,。20元，建議雙方對(duì)往來(lái)進(jìn)行對(duì)帳

3,、關(guān)于應(yīng)收帳款

企業(yè)目前應(yīng)收帳款余額為2204277,。15元，期初為2341268,。64元,，本期開(kāi)票銷(xiāo)售收入為1364179。58元,。建議加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收帳款的催收力度,。以保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

4,、關(guān)于生產(chǎn)成本,。

該企業(yè)的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高企業(yè)產(chǎn)量,，為此,，一方面要擴(kuò)大客戶(hù)的范圍，避免對(duì)主要客戶(hù)的依賴(lài),，另一方面要加快現(xiàn)有項(xiàng)目的生產(chǎn)速度提高生成效率,。同時(shí)采取有效措施降低廢品率。

審計(jì)管理建議書(shū)篇十

自參加工作以來(lái),，我通過(guò)在公司基地參與安全管理工作的體驗(yàn)以及在外地負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)接貨工作的觀察,，結(jié)合自己所學(xué)的若干安全管理的知識(shí)，向各位領(lǐng)導(dǎo)提出以下拙見(jiàn),，請(qǐng)批閱,。

一、 對(duì)于優(yōu)秀安全管理系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

一個(gè)優(yōu)秀的安全管理系統(tǒng)應(yīng)該包括兩個(gè)主要部分：健全的安全管理制度和完善的安全文化系統(tǒng),。

a 健全的安全管理制度

這是一個(gè)企業(yè)安全管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)由“人治”到“法治”的基本保障條件,，所謂“人治”指的是安全管理工作采用高隨意性和高無(wú)標(biāo)準(zhǔn)性的人為管理模式進(jìn)行安全管理。這在企業(yè)發(fā)展初期(小規(guī)模企業(yè),，不包括“起步晚起點(diǎn)高”的企業(yè))是一個(gè)很常見(jiàn)的模式,，這種模式隨意性強(qiáng)無(wú)法保證安全管理效果。在企業(yè)后續(xù)發(fā)展壯大后是完全不可行的,，因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展壯大意味著資產(chǎn)的增長(zhǎng)和企業(yè)構(gòu)架擴(kuò)充,，更多硬件的增加，更多機(jī)構(gòu)的增設(shè)和更多人員的加入,。這必然會(huì)帶來(lái)更多的影響企業(yè)安全的因素,。這時(shí)就需要“法治”，即依照一個(gè)健全的安全管理制度來(lái)對(duì)公司進(jìn)行安全管理,。對(duì)影響公司安全的各項(xiàng)因素進(jìn)行一個(gè)科學(xué)合理的量化,，以保障公司的安全性,。因?yàn)榘踩绊懸蛩氐脑龆鄷?huì)導(dǎo)致很多潛在危險(xiǎn)源不能被那種偶遇性的檢查發(fā)現(xiàn)，一旦這種潛在危險(xiǎn)源被觸發(fā),， “毀于一旦”或許不只是個(gè)成語(yǔ)!只有科學(xué)的制定出健全的安全管理制度,，才可能將事故發(fā)生的可能性降到最低。

b 完善的安全文化系統(tǒng)

什么是安全文化?書(shū)本上的定義是個(gè)人和集體的價(jià)值觀,、態(tài)度,、能力和行為方式的綜合產(chǎn)物，它決定于健康的安全管理上的承諾,、工作作風(fēng)和精通程度,。而我對(duì)它的理解就是一個(gè)人在沒(méi)人監(jiān)督的情況下能夠?qū)χ車(chē)h(huán)境及設(shè)備的不安全因素的態(tài)度及所做出的應(yīng)對(duì)措施。好的安全文化會(huì)使一個(gè)人面對(duì)自己看到的不安全因素自覺(jué)的做出科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施,。這樣,，健全的安全管理制度的落實(shí)將不再只是安全管理人員的職責(zé)，完善的安全文化系統(tǒng)會(huì)指導(dǎo)每個(gè)企業(yè)員工嚴(yán)格遵守制度并及時(shí)處理周?chē)话踩蛩?，將企業(yè)安全管理提升到一個(gè)新臺(tái)階,。這就是為什么一個(gè)優(yōu)秀的安全管理系統(tǒng)里要包括完善的安全文化系統(tǒng)。

完善的安全文化系統(tǒng)應(yīng)該包括：足夠的安全意識(shí),，正確的安全價(jià)值取向，科學(xué)的應(yīng)對(duì)行為趨勢(shì),，健康的安全心理程序,。

完善的安全文化系統(tǒng)對(duì)安全管理的實(shí)際作用：

第一，安全文化的完善有利于促進(jìn)安全管理制度的完善與落實(shí),。健全的安全管理制度在很多企業(yè)中往往無(wú)法得到嚴(yán)格落實(shí),，而落實(shí)制度的問(wèn)題說(shuō)到底就是一種責(zé)任感，而責(zé)任感又取決于對(duì)安全的觀念,。安全文化的完善將改變員工對(duì)安全的觀念,，進(jìn)而對(duì)自己的安全責(zé)任感有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。員工在一個(gè)好的安全文化的帶動(dòng)下,，會(huì)具有強(qiáng)烈的責(zé)任感,、事業(yè)心，對(duì)安全管理制度自然就會(huì)自覺(jué)遵守,，實(shí)現(xiàn)安全管理制度的落實(shí),。

第二，安全文化的完善有利于消除安全隱患,，糾正習(xí)慣性違章,，確保安全操作規(guī)程的落實(shí)。隨著安全文化的完善,，安全觀念深入人心,，一切作業(yè)以安全生產(chǎn)為主,。這樣，安全隱患將更容易被排查并被消除,，從而將安全隱患扼殺在隱性階段,。一個(gè)完善的安全文化系統(tǒng)將會(huì)使得安全意識(shí)深入骨髓，人們自然會(huì)照章辦事,，提升企業(yè)安全性,。

第三，完善的安全文化建設(shè)能增強(qiáng)員工的安全意識(shí)，企業(yè)上上下下,，方方面面都會(huì)從安全角度出發(fā),，審視周?chē)陌踩h(huán)境，主觀上要求得到安全保障,，也就容易發(fā)現(xiàn)和提出安全設(shè)施方面存在的不足和問(wèn)題。

第四,，完善的安全文化系統(tǒng)可以使我們?cè)诎踩芾磉^(guò)程中,，借文化之力實(shí)現(xiàn)安全管理由管到防的轉(zhuǎn)變，將安全管理者與生產(chǎn)者從對(duì)立關(guān)系變?yōu)楹献麝P(guān)系,，大家一起防微杜漸,，防患于未然，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的本質(zhì)安全!

總而言之,，完善的安全文化體系就是使企業(yè)的每個(gè)員工從觀念上接受安全制度的約束,，自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)定，從安全管理中的被管理者變?yōu)楣芾碚叩暮献髡?，齊心協(xié)力真正將企業(yè)安全放在首位,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的真正安全!

審計(jì)管理建議書(shū)篇十一

一、背景：

管理一個(gè)企業(yè),，就像管理一支軍隊(duì),，必須成系統(tǒng)、成建制,，必須有清晰的戰(zhàn)略目標(biāo),，有嚴(yán)密的組織結(jié)構(gòu)，有明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制,，一個(gè)接一個(gè)戰(zhàn)役地打,，一個(gè)接一個(gè)山頭地攻，來(lái)不得半點(diǎn)虛假和花俏,，這樣企業(yè)才能夠令行禁止,、攻無(wú)不克、戰(zhàn)無(wú)不勝,。

企業(yè)管理缺乏“目標(biāo)”,，企業(yè)管理不成“體系”,，雖然搞了那么多的辦法、制度,，但由于沒(méi)有考慮整個(gè)企業(yè)各條塊之間管理上的互相支持,、互相依賴(lài)和互相關(guān)聯(lián)！其“事與愿違,、成效甚微”,，自然也就是情理之中。

二,、 六大分支管理體系：

（1）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng),；鎖定目標(biāo)

（2）企業(yè)流程設(shè)計(jì)系統(tǒng)；設(shè)計(jì)實(shí)施運(yùn)營(yíng)計(jì)劃

（3）組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng),；建立相相應(yīng)的人員組織架構(gòu)

（4）部門(mén)及崗位描述系統(tǒng),；將目標(biāo)分解到相應(yīng)的職能部門(mén)及職能崗位

（5）規(guī)章制度設(shè)計(jì)系統(tǒng)；根據(jù)職能目標(biāo),，設(shè)定規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)

（6）企業(yè)管理控制系統(tǒng)：建立什么應(yīng)該做,、怎么做，做的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范來(lái)衡量你的工作,。

三,、建立管理體系的必要性：

要想公司健康、快速地發(fā)展,，必須通過(guò)建立,、健全企業(yè)管理體系，不斷提升管理系統(tǒng)的水平來(lái)完善,、發(fā)展自己，惟有這樣,，企業(yè)才有能力持續(xù)發(fā)展,、長(zhǎng)久生存。

無(wú)論是管理人員,，還是操作人員,，必須在事前就要明確，自己應(yīng)當(dāng)做什么,，怎樣去做,，做到什么程度（標(biāo)準(zhǔn)），唯有這樣,，企業(yè)的最終目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn),。

四、公司現(xiàn)狀：

無(wú)明確工作目標(biāo),，無(wú)明確工作計(jì)劃,，無(wú)明確工作程序,，無(wú)明確工作標(biāo)準(zhǔn)。層級(jí)的管理人員和基層員工并不明白,，也不會(huì)制定自己的工作計(jì)劃,，習(xí)慣于等待由上級(jí)來(lái)下達(dá)任務(wù)，制定計(jì)劃,。

五,、怎樣做：

建立企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)發(fā)展方向,、將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的月,、季、年度目標(biāo),，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到實(shí)施,；再把目標(biāo)進(jìn)行有效分解，通過(guò)組織機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào),，把企業(yè)的年度目標(biāo)分解到組織里的各個(gè)模塊,；最后把各個(gè)功能模塊的目標(biāo)再繼續(xù)分解到每一個(gè)具體的崗位，使每一個(gè)崗位都有清晰的崗位工作目標(biāo),。每一個(gè)具體崗位的員工又必須做一個(gè)重要的工作,，工作目標(biāo)的承諾。承諾了目標(biāo),，才能實(shí)施績(jī)效考核和激勵(lì),。

六、建立管理體系文件：

1,、目標(biāo)導(dǎo)向

建立企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo),，確定企業(yè)發(fā)展方向、將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的月,、季,、年度目標(biāo)，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到實(shí)施,；再把目標(biāo)進(jìn)行有效分解,，通過(guò)組織機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，把企業(yè)的年度目標(biāo)分解到組織里的各個(gè)模塊,；最后把各個(gè)功能模塊的目標(biāo)再繼續(xù)分解到每一個(gè)具體的崗位,，使每一個(gè)崗位都有清晰的崗位工作目標(biāo)。每一個(gè)具體崗位的員工又必須做一個(gè)重要的工作,，工作目標(biāo)的承諾,。承諾了目標(biāo)，才能實(shí)施績(jī)效考核和激勵(lì)。

2,、市場(chǎng)導(dǎo)向

企業(yè)對(duì)市場(chǎng)具有前瞻性的先導(dǎo),，市場(chǎng)導(dǎo)向呈現(xiàn)出愈來(lái)愈明顯的服務(wù)性的趨勢(shì)，而不僅僅是產(chǎn)品,。

3,、人性化導(dǎo)向

解決企業(yè)兩個(gè)問(wèn)題，一是員工愿不愿意工作,，二是員工能不能工作,。

4、標(biāo)準(zhǔn)化

量化管理標(biāo)準(zhǔn),，建立工作指標(biāo),，不能量化的指標(biāo)，做到質(zhì)化它的標(biāo)準(zhǔn),，使每個(gè)員工只能按照標(biāo)準(zhǔn)去做,，沒(méi)有第二條路可走。

5,、程序化

在管理系統(tǒng)中,，建立管理程序化。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo),，具有過(guò)程設(shè)計(jì),，工作推進(jìn)，路徑設(shè)計(jì),。因此,，企業(yè)在日常工作中，具有工作流程的設(shè)計(jì),、實(shí)施以及工作流程的不斷優(yōu)化,。

6、數(shù)字化

管理最終必須實(shí)施信息化和數(shù)字化,。劃分出管理的各種功能模塊,，形成一個(gè)信息化和數(shù)字化管理的神經(jīng)系統(tǒng)。

七,、向管理要效益提升公司經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

1,、公司正面臨著從經(jīng)驗(yàn)管理,、感情管理向系統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變，這需要冒很大的風(fēng)險(xiǎn),，需要非常痛苦,、徹底的變革，然而一旦登上第三個(gè)臺(tái)階——系統(tǒng)管理,，公司就有可能真正獲得快速,、持續(xù)發(fā)展和壯大,。

2、營(yíng)造公司企業(yè)文化,，建立公司系統(tǒng)管理的運(yùn)行機(jī)制,。

企業(yè)文化不是嘴巴說(shuō)一說(shuō)就有的，也不是把口號(hào)標(biāo)語(yǔ)掛在墻上就形成的,，它實(shí)際上應(yīng)融入每一個(gè)員工的思想行為中,，一個(gè)動(dòng)作，一個(gè)眼神所透出來(lái)的,，才是真正的企業(yè)文化,。員工的共同價(jià)值觀在支持什么？不支持什么,？這就是企業(yè)文化,。企業(yè)文化分成四個(gè)層次：

（1）表層文化：視覺(jué)、標(biāo)識(shí)形象：服裝,、徽標(biāo),、信紙、信封等

（2）淺層文化：?jiǎn)T工言行規(guī)范：走路,、說(shuō)話(huà),、待人接物

（3）中層文化：整個(gè)企業(yè)的管理體制是否建立、健全,，整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況,、效果和效率的結(jié)合。

（4）深層文化：企業(yè)魅力：愿景,、價(jià)值觀,、品牌的內(nèi)涵等深層的東西。

很多企業(yè)還停留在表層文化和淺層文件上,，我們應(yīng)該向中層文化和深層文化進(jìn)軍,。

3、規(guī)范化管理是企業(yè)發(fā)展的兩條腿

企業(yè)管理必須具有系統(tǒng)性,，各個(gè)管理系統(tǒng)之間必須是聯(lián)動(dòng)的,，就像一臺(tái)機(jī)器一樣，只有各零,、部件有機(jī)結(jié)合,，才能保證機(jī)器高速、高效運(yùn)轉(zhuǎn),。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,，企業(yè)管理有五個(gè)硬件系統(tǒng)必須建立健全：

（1）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；

（2）規(guī)范化管理；

（3）人力資源管理,；

（4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理,；

（5）資本運(yùn)營(yíng)管理。其中戰(zhàn)略目標(biāo)管理系統(tǒng)就是企業(yè)的大腦,，規(guī)范化管理是企業(yè)的兩條腿,，必須腳踏實(shí)地。

4,、企業(yè)的規(guī)范化管理需要建立健全的七個(gè)模塊,，以及模塊與模塊之間的關(guān)系。

第一個(gè)模塊：發(fā)展戰(zhàn)略

必須規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,，這是企業(yè)要做的第一件事情,，換句話(huà)講，企業(yè)一定要鎖定目標(biāo)市場(chǎng),，到底要搶占的市場(chǎng)是什么,？向哪個(gè)方向發(fā)展？這是企業(yè)必須要清楚的,。

第二個(gè)模塊：核心流程

企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃確定,、目標(biāo)市場(chǎng)鎖定的前提下，用一個(gè)什么樣的核心業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn),，才能最大限度地占有企業(yè)的目標(biāo)市場(chǎng),。

第三個(gè)模塊：組織結(jié)構(gòu)

影響企業(yè)行為，將直接決定企業(yè)運(yùn)作的功能是否健全,。因此組織結(jié)構(gòu)不是靠總經(jīng)理畫(huà)出來(lái)的,，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃需求、核心業(yè)務(wù)流程,、市場(chǎng)需求導(dǎo)向的指引來(lái)精心設(shè)計(jì),。

第四個(gè)模塊：工作流程

企業(yè)有多少個(gè)具體的工作流程，流程須經(jīng)過(guò)多少組織模塊,，每個(gè)流程是如何確定的,？在工作的流程中，責(zé)權(quán)利如何清晰,？資源如何被分配,？現(xiàn)代企業(yè)管理流程先于、重于和大于部門(mén)的設(shè)置,。

第五個(gè)模塊：崗位描述

企業(yè)組織結(jié)構(gòu)里設(shè)計(jì)了多少部門(mén),？每個(gè)部門(mén)的功能是什么？部門(mén)與部門(mén)之間的互動(dòng)關(guān)系是什么,？每個(gè)部門(mén)里面的三定（定崗、定編、定員）標(biāo)準(zhǔn)是什么,？每一個(gè)崗對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的價(jià)值是什么,？然后企業(yè)還要把部門(mén)內(nèi)每一個(gè)崗位的價(jià)值分析出來(lái)。

第六個(gè)模塊：績(jī)效管理

績(jī)效考核不等于績(jī)效管理,?？?jī)效管理是一個(gè)系統(tǒng)，績(jī)效考核只是其中的一個(gè)工具,。先進(jìn)的績(jī)效考核法是目標(biāo)考核法,。企業(yè)首先要確定奮斗目標(biāo)，確定工作責(zé)任,，才能進(jìn)行績(jī)效考核,。簡(jiǎn)單的排名、評(píng)分往往會(huì)把企業(yè)員工“考糊”了,。

第七個(gè)模塊：激勵(lì)機(jī)制

激勵(lì)應(yīng)該包含在整個(gè)企業(yè)管理的全過(guò)程中,，而不僅僅是事后激勵(lì)，還應(yīng)有事前,、事中激勵(lì)等,。

只有這樣，企業(yè)的管理才能形成系統(tǒng),，才有了靈魂,，有了核心。