人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退，寫(xiě)作可以彌補(bǔ)記憶的不足,，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來(lái),，也便于保存一份美好的回憶。寫(xiě)范文的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家,，我們一起來(lái)看一看吧,。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇一

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的,、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議,，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討,。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性,，借款金額大期限長(zhǎng),，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,，截至審計(jì)日借款金額情況……,。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理,，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金,。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司20xx年xx月xx日的xx金abcx元,截至20xx年xx月xx日尚未上繳,，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月,。

審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰,。

二、存貨管理,、庫(kù)齡,、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解,。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元,，為庫(kù)存金額的xx%,。

時(shí)間超三月的有xx件,，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套,，折算金額xx元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元,，已于去年辭職,。

現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過(guò)本次清理以后,，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題,，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益,，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品,，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn),，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

3,、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存,，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%,。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

4,、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件,，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件,，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完,。

審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理,、經(jīng)營(yíng)決策提供信息,。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡,、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況,，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度,，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去,。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范,，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法,。

四,、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào),、無(wú)產(chǎn)地,、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì),、不及時(shí),、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門(mén)子損壞無(wú)修理,，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇二

審計(jì)部：

一、審計(jì)概況：說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù),、審計(jì)目的和范圍,、審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)立項(xiàng)依據(jù):依據(jù)被審單位提供的資料，遵照各項(xiàng)法律,，法規(guī),，規(guī)章等。審計(jì)目的:進(jìn)行獨(dú)立,、客觀,、公正的審查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，降低資金支出，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益,。

審計(jì)范圍：包括時(shí)限,，內(nèi)容等。

審計(jì)重點(diǎn)：預(yù)算或決算的真實(shí)性,、合法性、效益性,。

二,、審計(jì)依據(jù)： 本次審計(jì)我們遵照了如下法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司內(nèi)部規(guī)章,、制度的基本要求：

(一) 《_審計(jì)法》

(二) 《_公司法》

(三) 《國(guó)家_關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》

(四) 《****公司內(nèi)部審計(jì)工作條例》

(五) 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及其具體準(zhǔn)則

三,、審計(jì)情況：陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題

四、審計(jì)結(jié)論和建議1. 根據(jù)調(diào)查了取得的情況,，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制做出適當(dāng)正確的評(píng)價(jià);2. 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出改變經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議,。 3. 針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出相應(yīng)的處理、處罰意見(jiàn),。

五,、審計(jì)組成員審計(jì)組長(zhǎng)：**

副組長(zhǎng)：**

組員：**

六、審計(jì)報(bào)告審批 *******公司審計(jì)部二零零 年 月 日

附件:1.被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)

2.審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表

被審單位公司負(fù)責(zé)人(簽章)

被審單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章)

二零零 年

月 日

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇三

受審計(jì)委員會(huì)委托,，我們對(duì) xx 公司(以下簡(jiǎn)稱 xx)201x年工程項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行了審計(jì),。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況實(shí)施了包括詢問(wèn)每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際操作流程,、審閱相關(guān)的項(xiàng)目資料,、審查會(huì)計(jì)憑證與合同、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察等程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、整體情況如下表：

二、審計(jì)結(jié)論

經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì) xx 公司的工程項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論：

① 項(xiàng)目未按規(guī)定審批,。

② 工程項(xiàng)目資料檔案管理不到位,。

③ 工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。

④ 材料,、設(shè)備采購(gòu)管理不規(guī)范,。

⑤ 賬務(wù)處理不規(guī)范。

⑥ 合同管理不規(guī)范,。

三,、審計(jì)建議

(1)問(wèn)題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《xx 公司治理文件系列》規(guī)定執(zhí)行;

(2)問(wèn)題②③④項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照 xx 公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行;

(3)問(wèn)題⑤工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行,。

(4)問(wèn)題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照 xx 公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》執(zhí)行;同時(shí),，我們建議 xx 公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明 確責(zé)任人,，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì),。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇四

為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度,，提高工作效率和有效控制成本,，根據(jù) 第四季度的工作安排，審計(jì)部于月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部 及相關(guān)部門(mén)的采購(gòu)情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管 理的相關(guān)流程,、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu)數(shù)量,、質(zhì)量,、時(shí)間、價(jià)格(詢價(jià),、議價(jià),、定價(jià))過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé),、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比,、年采 購(gòu)金額占年銷(xiāo)售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購(gòu)?fù)?成率,、新供應(yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù),、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查 前,，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通,、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度,。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中,，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)整理,，采用了調(diào)查表,、詢問(wèn)、實(shí)地觀察,、檢 查,、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下,。

一,、基本情況

采購(gòu)部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān),、副經(jīng)理,、文員和信息員各一名，采購(gòu)員 兩名,。主要負(fù)責(zé)全公司原材料,、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購(gòu)及 供應(yīng)商管理工作,。采

購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng) 目10位),，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類(lèi)，其中a類(lèi)17位,， b類(lèi)15位,c類(lèi)17位,。采 購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng),，制定了采購(gòu)部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程,。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序,。每月填制《供應(yīng)商oec考評(píng)表》進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同,，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程,。在采 購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》,。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù),，年2月至10月份共完成采購(gòu)量元，自購(gòu)部分元,， 占采購(gòu)總量的,。

共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商,，其中14個(gè)a類(lèi)供貨商;7個(gè)b類(lèi)供貨商;4個(gè)c類(lèi)供貨商,。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類(lèi)6個(gè)，廣告商3個(gè),，原材料3個(gè),，其他2個(gè))。

根據(jù),、2009年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總 表,，104種物品略有下降，168種物品略有上浮,，39種物品保持原價(jià),，平均上浮。2009年新增67個(gè)品種,，減少86個(gè)品種,。

在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門(mén)店)、由原批發(fā) 價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門(mén)店),。

在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量,，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議 價(jià)”,，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元 ,。

根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲,。

根據(jù)20和2009年7月,、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù),，選擇了23種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較,，平均上浮。其中泰輪王米,，年7月份為元/kg,2008年8月 份及以后月份為元/kg,。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。

采購(gòu)部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性,、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告,、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng) 表,、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表,。

二、存在的問(wèn)題

(一),、不能提供年度采購(gòu)計(jì) 劃和部門(mén)工作目標(biāo),。

采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管 理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃,，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì),、保量,、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障,。無(wú)工 作目標(biāo),，部門(mén)及各崗位年度績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。

(二),、采購(gòu)流程有待完善,。

通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試,，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理,、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表,、供應(yīng)商管理制度,，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。使用部門(mén)多以電話形式的報(bào)單,，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解,。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu)， 但未進(jìn)行合同管理,，也未列明相應(yīng)名稱,、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(gòu)(除 固定資產(chǎn),、新品外)金額不論多寡,，不需總經(jīng)理的批復(fù),，不符合采購(gòu)控 制程序管理的要求,。

(2)無(wú)采購(gòu)訂單,。

未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部 對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理,。

(3)申購(gòu)單不統(tǒng)一

餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一,，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類(lèi)及西餐類(lèi)使用白紙報(bào)料,，不利于單據(jù)的收齊、整理,、統(tǒng)計(jì)和管理,。

(4)采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督,。

(三),、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量 ,、時(shí)間,、價(jià)格過(guò)程的有效控制

(1)采購(gòu)時(shí)間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證,，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購(gòu)合頁(yè)3月1日,，供應(yīng)商送貨單3月25日,，入庫(kù)單5月9日; 8月60#申購(gòu)掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日,，入庫(kù)單7月31日,。

(2)采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理人員完成,，使用部門(mén)監(jiān)督,，無(wú)采購(gòu)部抽查記錄，采 購(gòu)部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制,。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示,，采 購(gòu)部對(duì)其他物資未詳細(xì)說(shuō)明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒,，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g,。物資的驗(yàn)收，未 對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購(gòu)單明細(xì),。申購(gòu)單所列品名與采購(gòu)部制定的品 名,、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致,。申購(gòu)與到貨可能不是同一品種,，且采購(gòu)部 之前無(wú)此類(lèi)物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足,。如： 8月28#申購(gòu)單：紅外線消毒柜,，規(guī)格

1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫(kù)單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125#申購(gòu)憑證封面300套,、憑證包角150張,，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè),。庫(kù)存數(shù)量,，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤(pán)的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存,、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì),，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理,。

(3)采購(gòu)的價(jià)格

采購(gòu)的價(jià)格有詢價(jià),、定價(jià)、比價(jià),。

1,、詢價(jià)

詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行,，和工作單上無(wú)相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的6,、7,、8月、周原材料詢價(jià)單,，有賬務(wù)管理部,、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部,、使 用部門(mén)和供應(yīng)商的簽名,，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部 相關(guān)人員的簽名,，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況,。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門(mén)對(duì)采 購(gòu)的物資未能做到合理監(jiān)督,。 在查閱的2009年1-10月月定價(jià)表中,，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià),，本期無(wú)詢價(jià);

②,、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià),、報(bào)價(jià),、上期 價(jià);

④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià),、低于或等于上 期價(jià)及報(bào)價(jià)(本期共計(jì)200個(gè)品種,，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。

(2),、定價(jià)

價(jià)格執(zhí)行不到位,、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格

定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成,。在抽查的6,、7,、8月、周原材料定價(jià)單,，僅財(cái)務(wù)管理部,、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周,、月定價(jià)表,，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價(jià)單為元/斤,，入庫(kù)單元/斤;火培魚(yú)分為大,、小火培魚(yú)，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱為火培魚(yú),，入庫(kù)價(jià)格21元/斤,，而采購(gòu)部大火培魚(yú)為21元/斤，小火培魚(yú)為元/斤,。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一 致,，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn),。由于erp系統(tǒng)未能限定價(jià)格,、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出,。無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格,，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無(wú)確定性,。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),，對(duì)2009年1-10月各 門(mén)店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：

①,、百潔布的平均價(jià)元,，店平均價(jià) 元;

②、玻璃刮的平均價(jià)元,，店平均價(jià) 元;

,、、,、,、、,、

采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱,、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理,。供應(yīng)商送貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名,、規(guī)格不統(tǒng)一,。如： 8月28#申購(gòu)單：粘板(無(wú)規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫(kù)單：粘板(無(wú)規(guī)格)。采 購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià),，由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格,，使物資的驗(yàn)收入庫(kù)帶來(lái)難度;入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比,。

(3)比價(jià)

比價(jià)不規(guī)范

比價(jià)由采購(gòu)部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé),，但數(shù)據(jù)的提供無(wú)其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。 由于價(jià)格信息不對(duì)稱,，2008年大豆油儲(chǔ)存的往來(lái)核 對(duì)差異為萬(wàn)(2008年2月入庫(kù)價(jià)分別是214元,、232元、272元,、296元,、315元)。

(五),、采購(gòu)政策有待調(diào)整,。

定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的《詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷,、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%,，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購(gòu)控制程序》中,，采 購(gòu)員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過(guò)10000元;《餐廳申購(gòu)單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金,，上限不能超過(guò)60000元。

(三)采購(gòu)合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂,，無(wú)相關(guān)規(guī)格,、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商,，致使 價(jià)格無(wú)法比較,，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無(wú)法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來(lái)沒(méi)有調(diào)整,。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵,。通過(guò)65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長(zhǎng)期供貨商,，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(a類(lèi)：;b類(lèi)：;c類(lèi)：),。

供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn) 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn),，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核,，但未能全部參照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì) 3次以上未按時(shí)送貨,，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評(píng)分表中,，遲到5次,，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評(píng)分表中,，遲到4次,，沽清1 次，共罰款200元,。

三,、審計(jì)建議

根據(jù)以上問(wèn)題，提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議

(一)

根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購(gòu)政策及工作重點(diǎn),。

(二)完善采購(gòu)流程并有效執(zhí)行,，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉(cāng)存情況,，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃,，力爭(zhēng)按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。

(三)使用采購(gòu)訂單,，按照采購(gòu)緊 急,、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購(gòu)訂單,，提高效率,。

(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價(jià)比,。對(duì)公司所需物 料統(tǒng)一名稱,、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家,、規(guī)格,、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購(gòu)， 爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證,。

(五)掌握采購(gòu)物資的成本信息,，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫(kù)，嘗試價(jià)格比較分析,，保存采購(gòu)信息并定期更新,，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。

(六)與資源市場(chǎng)供應(yīng)商建立友好,、長(zhǎng)期合作關(guān)系,，加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量,，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商,，為公司營(yíng)造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。

(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入,，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個(gè)科目,，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇五

xxx有限責(zé)任公司

物資管理審計(jì)報(bào)告

公司內(nèi)審組根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的2006年年度審計(jì)計(jì)劃,，于2006年10月20日-11月4日對(duì)公司物資管理循環(huán)實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì),。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、存貨管理及財(cái)務(wù)核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性,。我們審閱了相關(guān)制度及原始資料,，與相關(guān)建設(shè)、倉(cāng)儲(chǔ),、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談,，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：

一,、公司物資管理簡(jiǎn)況

責(zé)日常物資的出入庫(kù)管理工作,。

一、物資采購(gòu)

公司的工程物資管理規(guī)定對(duì)物資采購(gòu)的工作流程進(jìn)行了規(guī)定,。日常物資采購(gòu)工作主要由_或運(yùn)維部根據(jù)實(shí)際需要負(fù)責(zé)進(jìn)行,。并由使用部門(mén)制訂采購(gòu)訂單，聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu),。我們認(rèn)為,，在公司現(xiàn)存的物資管理流程中：

1、公司51號(hào)文件僅對(duì)物資管理各主要工作流程進(jìn)行了規(guī)定,，我們認(rèn)為,，做為省公司的物資采購(gòu)部門(mén)，有必要制訂采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理制度,。對(duì)物資采購(gòu)過(guò)程中的采購(gòu)申請(qǐng),、詢價(jià)、價(jià)格審批,、供應(yīng)商選擇等具體工作進(jìn)行規(guī)范,。完善物資管理的基礎(chǔ)工資，控制公司采購(gòu)成本,。

2,、采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)材料到貨驗(yàn)收,，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則

根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)[2002]21號(hào)文件《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款(試行)》的規(guī)定，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:(一)請(qǐng)購(gòu)與審批;(二)詢價(jià)與確定供應(yīng)商;(三)采購(gòu)合同的訂立與審計(jì);(四)采購(gòu)與驗(yàn)收;(五)采購(gòu),、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)紀(jì)錄;(六)付款審批與付款執(zhí)行,。按照公司制度規(guī)定，收貨工作由倉(cāng)管及質(zhì)檢員負(fù)責(zé)辦理,，根據(jù)我們審計(jì)中所了解的實(shí)際情況,，采購(gòu)部門(mén)制訂采購(gòu)訂單發(fā)給供應(yīng)商，供應(yīng)商根據(jù)訂單發(fā)貨后又由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收,，采購(gòu)與驗(yàn)收職責(zé)相混淆,，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日,，全省尚存在未辦理入庫(kù)的采購(gòu)訂單金額13,741,元。上述材料有些到貨后直接用于工程上,，一方面不再受系統(tǒng)預(yù)算控制,，另一方面不能在期末庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)時(shí)體現(xiàn)差異。直接影響到公司對(duì)項(xiàng)目工程核算及考核的準(zhǔn)確性,。我們提請(qǐng)省公司倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)上述訂單進(jìn)行清理,。

審計(jì)建議：省公司倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)與建設(shè)維護(hù)部重新就物資驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)

的職責(zé)進(jìn)行明確，保證貨物驗(yàn)收工作按規(guī)定執(zhí)行,。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇六

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文

為認(rèn)真貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》,、《_關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，我局始終堅(jiān)持“依法審計(jì),、服務(wù)大局,、圍繞中心、突出重點(diǎn),、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作思路,，突出對(duì)局屬各單位內(nèi)部控制審計(jì)和群眾關(guān)心的問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，在促進(jìn)依法行政,，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序,，推進(jìn)廉政建設(shè)，提升市民生活環(huán)境等方面發(fā)揮了積極的作用,，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)就20xx年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、基本情況

縣城管局為縣本級(jí)一級(jí)預(yù)算行政執(zhí)法單位,。內(nèi)設(shè)辦公室,、衛(wèi)生股、城管股,、審批股,、計(jì)財(cái)股5個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，管理縣執(zhí)法大隊(duì)、環(huán)衛(wèi)一所,、環(huán)衛(wèi)二所,、園林局等4個(gè)下屬事業(yè)(含參公)單位。其中執(zhí)法大隊(duì)實(shí)行“縣級(jí)一級(jí)預(yù)算,，內(nèi)部二級(jí)核算”的預(yù)算和財(cái)務(wù)管理辦法,，環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所,、園林局屬一級(jí)預(yù)算全額撥款事業(yè)單位,。

二、內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)健全機(jī)構(gòu),，形成有效的內(nèi)審工作機(jī)制,。我局一直非常重視內(nèi)部審計(jì)工作，局黨組對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作給予高度重視和支持,，20xx年局內(nèi)部成立了以局黨組書(shū)記為組長(zhǎng),，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，計(jì)財(cái)股人員為成員的審計(jì)小組,，切實(shí)保證審計(jì)工作不中斷,。

2.貫徹重點(diǎn)審計(jì),全面督促檢查的方針。在財(cái)務(wù)管理和收支的基礎(chǔ)上,，針對(duì)上級(jí)的有關(guān)精神和我局財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況,，按八項(xiàng)規(guī)定要求重點(diǎn)對(duì)4個(gè)下屬事業(yè)單位在財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出、經(jīng)營(yíng)收入支出,，固定資產(chǎn)管理,、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用、政府采購(gòu)管理,、基本建設(shè)項(xiàng)目管理,、個(gè)人收入發(fā)放情況

等進(jìn)行了財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，并在年內(nèi)在全局進(jìn)行了兩次全面專(zhuān)項(xiàng)檢查,。經(jīng)過(guò)審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查,，有利地促進(jìn)了我局財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，杜絕了違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生,，提高了財(cái)務(wù)管理工作的水平,。

3.規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量,。審計(jì)工作是審計(jì)人員執(zhí)行政策的過(guò)程,，審計(jì)時(shí)審計(jì)人員嚴(yán)格按照內(nèi)審程序，認(rèn)真對(duì)待每一次審計(jì)過(guò)程,，包括審計(jì)依據(jù),、范圍,、程序、審計(jì)評(píng)價(jià),，在審計(jì)前確定審計(jì)內(nèi)容并告知下屬單位,，審計(jì)過(guò)程中認(rèn)真做好審計(jì)底稿記錄，歸納問(wèn)題,，及時(shí)溝通反饋,，堅(jiān)持依法審計(jì)，及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告,。

4.通報(bào)審計(jì)結(jié)果,。審計(jì)工作結(jié)束后及時(shí)向局黨組匯報(bào)審計(jì)情況，通報(bào)審計(jì)結(jié)果,，研究確定審計(jì)結(jié)論和整改意見(jiàn),，征求被審單位意見(jiàn)，提出整改意見(jiàn),，限期整改,。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍問(wèn)題在全局通報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)管理上存在的問(wèn)題分析歸納,，并從業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)，要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，認(rèn)真執(zhí)行并及時(shí)完善各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度,。

三、存在的問(wèn)題

從審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查情況看,，各單位能夠不斷健全財(cái)務(wù)管理制度,，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步規(guī)范。被審計(jì)單位所有的收入和支出都已全部納入單位統(tǒng)一管理,，從無(wú)設(shè)置帳外帳和“小金庫(kù)”以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,，財(cái)務(wù)收支真實(shí)，基本合規(guī),，但還存在著一些問(wèn)題：一是預(yù)算執(zhí)行機(jī)制還不夠完善,，未能定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析;二是資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格，政府采購(gòu)管理不夠完善;三是項(xiàng)目管理工作效率不高,，建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度較為緩慢,，項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后未能及時(shí)開(kāi)展竣工財(cái)務(wù)決算。

四,、20xx年審計(jì)工作主要思路及打算

1.加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和研究,，特別是內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高內(nèi)審工作的水平,，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范,。

2.繼續(xù)做好職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查,。在檢查中，注意點(diǎn)面結(jié)合,，從宏觀著眼,，微觀入手，并通過(guò)審計(jì)檢查報(bào)告,，及時(shí)向局黨組領(lǐng)導(dǎo)提供信息,，為局宏觀決策服務(wù);同時(shí)對(duì)反映集中的問(wèn)題提出相應(yīng)的建議，完善相關(guān)內(nèi)審制度,。

3.繼續(xù)做好項(xiàng)目審計(jì)工作,，配合審計(jì)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量,，提高審計(jì)效益,。

4.進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)原有的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂,。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇七

建筑公司財(cái)務(wù)部：

最近,，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室，對(duì)你公司12月至6月采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查,，在檢查過(guò)程中,，抽查了部分會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題?，F(xiàn)把這些問(wèn)題和改進(jìn)的辦法提供給你部,。

存在問(wèn)題：

抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定,。表現(xiàn)

1,、很多付款憑證后面未附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”的,，其后面只附上請(qǐng)購(gòu)單,、訂貨單(采購(gòu)合同)、送貨單,、采購(gòu)發(fā)票(未收到時(shí)不附)中的個(gè)別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件),，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見(jiàn)入庫(kù)單,。3,、收到發(fā)票時(shí)，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對(duì),，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時(shí),，就會(huì)使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的,，就會(huì)多付貨款,。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款,，比原來(lái)確認(rèn)數(shù)多付元。4,、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位,，使發(fā)票上的銷(xiāo)貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。5,、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則,。6,、其他問(wèn)題見(jiàn)附件審計(jì)記錄。

改正方法：

對(duì)于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬,，請(qǐng)你部即時(shí)對(duì)之進(jìn)行賬

證核對(duì),，查明原因，對(duì)錯(cuò)誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正,。并把核對(duì)及處理結(jié)果報(bào)上來(lái),。

為了使公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請(qǐng)暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款,、確認(rèn)應(yīng)付款,、償付到期應(yīng)付款。

(一),、預(yù)付款程序：1,、物質(zhì)部采購(gòu)員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、詢價(jià)單匯總表,、采購(gòu)合同等支持性單據(jù)在合同總價(jià)款內(nèi)填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》(表格見(jiàn)附件)，在“申請(qǐng)人處”簽名,，報(bào)物質(zhì)部負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后,，連同附件(請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人);2支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人)復(fù)核《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》填寫(xiě)的內(nèi)容是否完整,，與支持性單據(jù)是否相符,，相關(guān)單證是否齊備。金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,，是否超過(guò)合同總價(jià)款;支付方式是否符合規(guī)定,、收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符(嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位)等。復(fù)核后在“復(fù)核人”處填寫(xiě)意見(jiàn)及簽名,，把《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按支付復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫(xiě)意見(jiàn)及簽名,。如超過(guò)限額,，應(yīng)報(bào)公司法定代表人批準(zhǔn),。然后把經(jīng)復(fù)核和批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)交給會(huì)計(jì)錄入人; 4、出納員收到會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人轉(zhuǎn)來(lái)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)后,，應(yīng)檢查支持性單據(jù)是否齊全,，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限的,，是否經(jīng)過(guò)公司法定代表人批準(zhǔn),，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí),，根據(jù)已批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》,，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)

算辦法》,、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的,，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商,。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱),、賬號(hào),、開(kāi)戶銀行進(jìn)行支付;如合同無(wú)注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開(kāi)戶許可證等),，并據(jù)之支付,。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章,，以防重復(fù)付款,。

附會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”,，貸記“銀行存款”,，以《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同的復(fù)印件等作附件,。加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購(gòu)單,、采購(gòu)合同的原件另行保管，待收到“入庫(kù)單”時(shí),，與“入庫(kù)單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù),，借記 “原材料” ， 貸記預(yù)付賬款,、應(yīng)付賬款,、銀行存款。

(二)、確認(rèn)應(yīng)付款程序：1,、財(cái)務(wù)部應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購(gòu)單,、采購(gòu)合同(訂貨單)、送貨單,、入庫(kù)單,、采購(gòu)發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫(xiě)《應(yīng)付賬款憑單》(表格見(jiàn)附件)，在“制單人”處簽名后,，連同支持性單據(jù)交給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人;2,、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《應(yīng)付賬款憑單》填寫(xiě)的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等,。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時(shí)應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫(xiě)復(fù)核內(nèi)容,、意見(jiàn)及簽名,，完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》

及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核,，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫(xiě)確認(rèn)意見(jiàn)及簽名,。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：

a,、支持性單據(jù)中已有采購(gòu)發(fā)票且相符的,，或已確定不能取得發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄: 借記原材料,，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付),、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付) ,、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付)),。《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件,。

b,、不能確定是否取得供應(yīng)商發(fā)票的：應(yīng)先暫估金額，借記原材料,，貸記應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款—集團(tuán)外(內(nèi))---xxx供應(yīng)商戶,，摘要注明暫估入庫(kù)及入庫(kù)單編號(hào),，《應(yīng)付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時(shí),，應(yīng)特別注意發(fā)票的金額與《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)的金額是否相符，如相符,，先紅字沖銷(xiāo)原暫估金額,，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料,，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付),、應(yīng)付賬款(等待支付),、銀行存款(即時(shí)支付)、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付),，摘要注明“確認(rèn)入庫(kù)單編號(hào)為xxx的材料入庫(kù)金額”,。《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時(shí),，先紅字沖銷(xiāo)原暫估金額,，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料,，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付),、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付),、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付),，摘要中要注明“入庫(kù)單編號(hào)xxxx”。 《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件,。即時(shí)付款的：制作會(huì)計(jì)分錄

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇八

xxxx有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxxxxx有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是沅江市三隆源紡織有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：⑴設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);⑵選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;⑶作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三,、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為,，xxxxxxxx有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了xxxxxxxx有限公司月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇九

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

目標(biāo)和范圍

為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行比較,，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入,、貯油裝置,、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查,、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄,、程序和政策，并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況,。審計(jì)包括了截止xxxx年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告,。

意見(jiàn)和結(jié)果

原油收入方面

除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的,，并有效地發(fā)揮了作用,。

收入計(jì)量：實(shí)地測(cè)試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù),，所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn),。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶,。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量?jī)x表的靈敏度,。

另外，我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的,，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入,。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入，于是,，約1/3的讀數(shù)比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn),。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶,。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù),。

被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論,。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量?jī)x,。另外，我們已通知裝備部?jī)x表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法,。

輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫(kù)量的準(zhǔn)確性,，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。

收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù),，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了磅,。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國(guó)石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(至)來(lái)計(jì)算壓縮系數(shù),。由于懷丁煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在以下,，我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量磅。我們建議根據(jù)美國(guó)石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍,，最好以20為起點(diǎn),。

被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開(kāi)始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來(lái)計(jì)算;另外,，關(guān)于較低的原油比重問(wèn)題我們將在明年解決,，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。

原油裝置方面

除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒(méi)有說(shuō)明時(shí)間(小時(shí))外,，內(nèi)部控制是充分的,，并有效地發(fā)揮了作用。

工作單：對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告),，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒(méi)有寫(xiě)明完成維修所需要的時(shí)間,。為便于評(píng)估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí)),。

被審計(jì)單位答復(fù);關(guān)于在工作單上寫(xiě)明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間,，我們正在改進(jìn)過(guò)程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過(guò)去缺陷的時(shí)間表,。

機(jī)動(dòng)設(shè)備

除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購(gòu)支出外,，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。

撥款(專(zhuān)用的)

抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況,，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問(wèn)題,。例如，用來(lái)購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)的撥款(3128)#買(mǎi)了一臺(tái)計(jì)算機(jī),，用來(lái)購(gòu)買(mǎi)起重機(jī)的撥款(3145)#買(mǎi)了一輛小汽車(chē),。由于購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類(lèi)發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然,，在資產(chǎn)分類(lèi)帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車(chē)入帳,，同樣，小汽車(chē)當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類(lèi)帳中,。我們要求會(huì)計(jì)部門(mén)在內(nèi)部審核時(shí)取得這類(lèi)采購(gòu)的批準(zhǔn),，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性,。

被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車(chē)兩項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù),。

內(nèi)部審核方面

我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案,、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料,，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充,。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核,。

審計(jì)整改方面

上一次審計(jì)中提出的所有建議都被采納實(shí)施或在我們檢查期間正在完善實(shí)施之中,。

其他事項(xiàng)

在檢查機(jī)動(dòng)設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)對(duì)帳(調(diào)節(jié))情況時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)懷丁煉油廠的一些機(jī)動(dòng)車(chē)輛仍記錄在casper(地點(diǎn)名)為明細(xì)科的分類(lèi)帳中,。由于存放在該地點(diǎn)的機(jī)動(dòng)設(shè)備已分別存放在幾個(gè)不同的地點(diǎn),，我們已要求煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組檢查這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的必要性。目前,，煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項(xiàng)工作,。

結(jié)束語(yǔ)

本報(bào)告和所有經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)還將報(bào)送給阿莫科石油公司審計(jì)部主任和信息技術(shù)審計(jì)部主任。

我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作,。

項(xiàng)目審計(jì)主管：×××

xxxx年11月23日

(二)報(bào)告附件一一審計(jì)備忘錄及其答復(fù)備忘景全文如下：

卡爾先生：

在機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款方面,，我們檢查了機(jī)動(dòng)設(shè)備的采購(gòu)程序，并抽取了兩筆最近的項(xiàng)目撥款進(jìn)行檢查,。

3128#撥款經(jīng)批準(zhǔn)用于購(gòu)買(mǎi)一輛20個(gè)乘座的小汽車(chē),，3145#撥款經(jīng)批準(zhǔn)用于購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)運(yùn)輸起重機(jī)。我們注意到兩筆撥款均用于支付與指定項(xiàng)目無(wú)關(guān)的采購(gòu)業(yè)務(wù),。例如,，3128#撥款購(gòu)買(mǎi)了一合計(jì)算機(jī)($4328)3145#撥款購(gòu)買(mǎi)一輛24個(gè)乘座的小汽車(chē)($6825)。

這些不相關(guān)的設(shè)備采購(gòu)不僅破壞了既定的批準(zhǔn)控制,，而且導(dǎo)致了資產(chǎn)分類(lèi)帳的錯(cuò)誤分類(lèi),。由于購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類(lèi)發(fā)票的連續(xù)編碼中，所以計(jì)算機(jī)將作為一輛小汽車(chē)顯示在資產(chǎn)分類(lèi)帳中,。同樣,，24個(gè)乘座的小汽車(chē)將作為一臺(tái)起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類(lèi)帳中。

由什么撥款來(lái)支付機(jī)動(dòng)設(shè)備的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)該根據(jù)最初的批文確定,。為降低錯(cuò)誤支付的風(fēng)險(xiǎn),，我們建議：

1.將3145#撥款支付采購(gòu)導(dǎo)致的資產(chǎn)分類(lèi)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)整，請(qǐng)機(jī)動(dòng)設(shè)備部門(mén)提供這類(lèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)撥款的批復(fù),。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十

**公司

2009年第三季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：

根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排,，內(nèi)審部于2009年7月1號(hào)至8月31日對(duì)公司采購(gòu)供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì);2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。

一,、審計(jì)概況

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會(huì)計(jì)法》,、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》,、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)供應(yīng)管理審計(jì);固定資產(chǎn)管理審計(jì),。

審計(jì)內(nèi)容：審查公司采購(gòu)管理制度的完備情況和執(zhí)行情況;審查公司采購(gòu)詢價(jià)的有效性;審查公司采購(gòu)計(jì)劃的制定,、實(shí)施的及時(shí)性、有效性,、合理性、合規(guī)性;審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況,。 審查程序和方法：(1)檢查采購(gòu)管理的制度文檔,。(2)抽查供應(yīng)商管理檔案、采購(gòu)詢價(jià)表等資料,。(3)對(duì)采購(gòu)部員工進(jìn)行訪談,。(4)固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。(5)檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況,。(6)檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán),。(7)對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。(8)檢查固定資產(chǎn)的抵押,、擔(dān)保情況,，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

二,、審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過(guò)審計(jì),，我們有如下結(jié)論：

(一)采購(gòu)供應(yīng)管理

我單位采購(gòu)供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確,，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整,。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)溝通,，提出建議,，采購(gòu)部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)相關(guān)問(wèn)題也采取了有效的改進(jìn)措施,。

(二)固定資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》,。公司對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序,。同時(shí)成立了專(zhuān)門(mén)的招投標(biāo)管理辦公室,，組織對(duì)重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證,、招標(biāo),，保證采購(gòu)質(zhì)量和金額。針對(duì)在建工程,，配備了專(zhuān)人對(duì)工程基建項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理,。

公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折

舊,。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號(hào),、卡片制度,，完善了固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收,、領(lǐng)用,、維修和報(bào)廢審批手續(xù)，每年定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),，保證了賬,、卡、物相符,。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題,，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通,，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視,，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中,。

三、審計(jì)結(jié)果及建議

(一)采購(gòu)供應(yīng)管理：

1,、需求計(jì)劃多樣化,，格式、內(nèi)容,、要求,、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確,。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu),，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門(mén)先后順序

設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后,，產(chǎn)品無(wú)變化有bom清單的,，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請(qǐng)按bom單采購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門(mén)審核,，就變化部份附送明細(xì)清單,，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén),，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行,，制定時(shí)限要求,。

2、時(shí)間缺乏彈性,，不易調(diào)整采購(gòu)策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛,。

3,、由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前,。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異,。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,，原因說(shuō)明,，計(jì)劃價(jià)等,，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。

(二)固定資產(chǎn)管理

1,、固定資產(chǎn)的修理

在審計(jì)過(guò)程中,，我們發(fā)現(xiàn)沒(méi)有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定,，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)修理的申請(qǐng)和批準(zhǔn)手續(xù),，財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒(méi)有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài),，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理,。

建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)

督，并報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄;對(duì)于價(jià)值在30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn),，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專(zhuān)項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度,，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2,、固定資產(chǎn)信息管理

目前對(duì)于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬,，兩部門(mén)定期核對(duì)互相登記的信息。但是行政部的臺(tái)賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn),，與財(cái)務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同,，兩部門(mén)雖然經(jīng)常核對(duì),，但還是有差異。

建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理,，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息,，并且可以減少人力、提高效率,。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬,，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。

3,、固定資產(chǎn)的處臵

在審計(jì)過(guò)程中,，我們發(fā)現(xiàn)沒(méi)有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒(méi)有對(duì)處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定,。

建議：公司應(yīng)對(duì)閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定,，以盡量減少閑臵的資產(chǎn);建議公司對(duì)報(bào)廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。

四,、其他說(shuō)明

因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn),、范圍，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面,。審計(jì)方法以抽樣為原則,，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。

以上報(bào)告送呈董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱,。

**公司

內(nèi)審部

2009年9月30日

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十一

根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃,，審計(jì)組于20xx年x月x日至31日對(duì)****有限公司20xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度,，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿,、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法,、完整是****公司的責(zé)任,，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。

審計(jì)報(bào)告分為三大部分,，各部分主要內(nèi)容：

第一部分,、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,；

第二部分,、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議,；

第三部分,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至20xx年x月x日資產(chǎn),、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀,。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷(xiāo)售收入指標(biāo)

截至20xx年底,，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入億元，比上年增長(zhǎng)94％,。

按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析,，***

按照銷(xiāo)售品種分析****

20xx年度平均毛利率％，比上年降低個(gè)百分點(diǎn),，從歷年看,，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****

（二）利潤(rùn)指標(biāo)

20xx年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元,，但存在潛虧因素,。

****

綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元,。

第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

20xx年度審計(jì)后,，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量,，做了很多的整改工作,，在行政管理、員工管理,、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī),，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變,，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金,，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十二

企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告范文

一,、導(dǎo)言

日期：2022年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2022內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排,，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù) 管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制,、有關(guān)合同,、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng) 等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2022年1月1日至2022年月9 月30日,。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2022年1月1日至2022年月9 月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定,、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性,、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料,。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的,、必要的審計(jì)程序,。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

1,、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善,；

2,、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購(gòu)工作效率不高；

3,、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化,；

4,、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,，我們 希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù),。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：

*** 審計(jì)小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）

二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

（一）,、采購(gòu)行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心,、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確,。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)（或工藝部門(mén)）提供,。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者,，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn),、按期交貨；

主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化,，格式,、內(nèi)容、要求,、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善,，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu),，責(zé)任劃分不明確,，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì),。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有bom清單的,，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請(qǐng)按bom單采購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部,；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門(mén)審核,，就變化部份附送明細(xì)清單,，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì),，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén),，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求,；（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào),，便于查核；（3）bom清單要相對(duì)穩(wěn)定,，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén),、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)一致,； 主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性,，不易調(diào)整采購(gòu)策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)

采購(gòu) 采買(mǎi)

采購(gòu)是指?jìng)€(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場(chǎng)獲取產(chǎn)品作為自己的資源，為滿足自身需要開(kāi)展的活動(dòng),。人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字,； 建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù),；

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品,、萬(wàn)年歷等,； 建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量,；

審計(jì)結(jié)論：亟待完善,。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率,、效果,，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo),、生產(chǎn),、工藝、研發(fā)等部門(mén),，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰,，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表,。

（二）,、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購(gòu)工作效率不高,；

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善,。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量,。

主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略,，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期,，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,，加大成本。計(jì)劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間,，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期,，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前,。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異,。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià),。計(jì)劃未做分類(lèi),，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃,、維修用料計(jì)劃,。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料,，但計(jì)劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單,。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,，原因說(shuō)明,，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。計(jì)劃制定要分類(lèi)別,，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算,。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管,、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿足使用人使用,。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè),。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃,。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因,，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格,。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

（三）、成本管理工作手段單一,，市場(chǎng)信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的,，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià),。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家,，尋找價(jià)優(yōu),、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商,。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,，缺少第三方的參與,。建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度,。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

（四）,、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

1,、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管,。建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理,，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理,。建議：區(qū)別價(jià)值高低,，分類(lèi)重點(diǎn)管理。主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理,。主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目,。建議：建立監(jiān)盤(pán)制度,，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn),。審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善,，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度,。

2,、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù),。建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn),。審計(jì)結(jié)論：

1,、大件、大批量且 產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位,，入庫(kù)率較高,。但 小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多,，采購(gòu)成本相對(duì)較高,，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。

2,、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員,、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排,，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表,。

3,、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突,。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本,。建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化,。

主要問(wèn)題2：物料,、工具用具存在白條借用，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù),，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本,，及時(shí)掛賬,。審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn),。

4,、成品倉(cāng)管理

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后,，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單,、入庫(kù)單”,，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減,，增加了倉(cāng)管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù),，一單多用提高效率,。主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù),。建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù),。主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間）＞t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間）,，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因,。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題,。審計(jì)結(jié)論：

1,、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實(shí)相符,，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率,，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,，提高效率。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu),、生產(chǎn),、品管、研發(fā)等其他時(shí)間,。有時(shí)缺乏質(zhì)量,、成本因素的考慮。

3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,，合理計(jì)劃需求,，不至于兩頭忙的境地。

四,、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén),，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率

和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的,，有些是內(nèi)部管理不到位,，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理,，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始,，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì),，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作,，提高效率,。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠,?？傊?jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù),，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu),。計(jì)劃工作不夠,，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí),，物料管理到位,。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對(duì)本次審計(jì) 工作比較重視,，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行,，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的,，因此,，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十三

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),，它通過(guò)審查與評(píng)價(jià)本企業(yè)及所屬單位財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性,、合法性及有效性,，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo),。目前,，我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)、上市公司及部分集體企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)都設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，但內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀,，尚存在一些突出問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

1,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置不合理,，獨(dú)立性較差。

2,、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不夠重視,。

3、內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理,、知識(shí)單一,，大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員是從原財(cái)務(wù)部門(mén)分離出來(lái)的，不僅理論水平和業(yè)務(wù)技能比較低,，缺乏必要的審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技巧,，而且缺乏與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),、管理相關(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，嚴(yán)重制約了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展。由于存在上述問(wèn)題,，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能充分發(fā)揮其作用,，為此，我們特地編發(fā)了本期稿件,，從如下幾個(gè)方面來(lái)討論如何完善和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率,。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置的模式(不合理)由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立較晚,，加之在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)方面不盡一致,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在多種模式，如設(shè)在企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén),、隸屬于總會(huì)計(jì)師,、隸屬于總經(jīng)理,、設(shè)在監(jiān)事會(huì)以及隸屬于董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)等。

需要考慮的問(wèn)題不僅是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有沒(méi)有統(tǒng)一的模式,，更重要的是能否保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性,，使內(nèi)部審計(jì)能對(duì)企業(yè)管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)行為和各職能部門(mén)實(shí)施有效監(jiān)督和控制,，保證企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),。

二、企業(yè)內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性,。企業(yè)內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)成因有很多種,，比如：

1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式設(shè)置不合理,；

2,、內(nèi)部審計(jì)法規(guī)體系不健全；

3,、內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)的影響,；

4、內(nèi)部審計(jì)人員選用審計(jì)程序和方法的影響,。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的復(fù)雜化和企業(yè)信息使用者的多元化,，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中,，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，為了增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，防范和避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本起點(diǎn)和成因進(jìn)行深刻、全面的認(rèn)識(shí),，才能有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展,。

三、企業(yè)內(nèi)審的發(fā)展方向

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□ 總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定,，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定,。

(二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),，改善經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，對(duì)公司各部門(mén)以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督,，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,。

□ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 1.主要任務(wù)有：

(1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,。(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),。

(4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),。

(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行,、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全,、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家,、公司資產(chǎn),，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì),。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī),，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo),、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),，以及配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。

3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)：(1)基建項(xiàng)目,；

(2)經(jīng)濟(jì)合同,，包括采購(gòu)合同；(3)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,。

4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查,。

□ 職權(quán) 1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃,、預(yù)算,、決算報(bào)表和文件資料等。

(2)檢查實(shí)物,、憑證,、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料,。(3)參與有關(guān)的會(huì)議,。(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定,。(6)對(duì)阻撓,、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。

(8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映,。

2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人,，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

□ 工作程序

1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門(mén)的部署結(jié)合公司的具體情況確定審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案,，審計(jì)范圍,、內(nèi)容、方式和時(shí)間,，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件,。

3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程,，各種旁證材料齊全,，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo),，必須依法有據(jù),，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀,、武斷。

5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告,。6.審計(jì)報(bào)告的要求,；

(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示,，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定,，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。

8.被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí),，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn),，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù),，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法,，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。

9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行,，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果,。

10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù),，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行,。

11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。

□ 獎(jiǎng)懲

1.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì),。2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密,，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分,，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任,。

3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù),、檢舉,、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分,，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責(zé)任,。

□ 附則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度,，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定,，結(jié)合我公司的情況,，特制定本辦法。1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍

(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針,、政策,、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況,，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法,。

(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司)所有工程預(yù),、結(jié)算的審計(jì),。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門(mén)審定或裁定者,，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批,。

(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作,，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),。(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,。(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法,。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議,，協(xié)助有關(guān)部門(mén)制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收,。

(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門(mén)匯報(bào)審計(jì)工作情況。

 2.工程審計(jì)人員職責(zé)

(1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策,、依法審計(jì),、堅(jiān)持原則、客觀公正,、維護(hù)國(guó)家和公司利益”的指導(dǎo)思想,，合理地審定造價(jià)。

(2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé),，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定,，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理,，計(jì)算準(zhǔn)確,。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料,，保證審計(jì)質(zhì)量,。(4)廉潔奉公，忠于職守,，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度,。3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法,，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì),。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門(mén)報(bào)送的原則進(jìn)行,。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量),，并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì),。

(2)審計(jì)部門(mén)接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核,。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者,，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目,，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程,，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目,，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo),。對(duì)資料齊全,、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理,，并交給專(zhuān)人審計(jì),。

(3)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真,，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查,。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底,。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理,。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合,。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見(jiàn)后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽,，并通知被審單位,，沒(méi)有意見(jiàn)后加蓋審計(jì)專(zhuān)用章生效。

(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算,，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔,，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算,。結(jié)算書(shū)由施工單位編制,，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計(jì)部接到結(jié)算書(shū)后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核,，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦,；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理,，交由專(zhuān)人審計(jì),。

(7)結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第三、四,、條相同,。4.工程審計(jì)具體要求

(1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求

①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù)),、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì),，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開(kāi)工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算,。但對(duì)2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)的零星工程(通信工程除外),，若在施工過(guò)程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒(méi)有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門(mén)按已經(jīng)審計(jì)過(guò)的預(yù)算直接辦理結(jié)算,，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算,。財(cái)務(wù)部門(mén)必須要有審計(jì)部審計(jì)過(guò)的結(jié)算書(shū)才能付結(jié)算款,。

②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門(mén)填制需求單,，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬(wàn)元以內(nèi)(含2萬(wàn)元)的由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),，2萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核,。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表,，報(bào)部門(mén)審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。

③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書(shū),，由工程管理職能部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),。

④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì),。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部,，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi),。

⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加,。⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格,。(2)對(duì)送審預(yù),、結(jié)算的資料要求

①根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù),、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料,。

②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙,、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料,、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書(shū),；由外單位施工的工程,，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明,。

③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,、原審定的預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)變更資料,、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單,，主要實(shí)物量完成表,，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名),。個(gè)別因倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨，批準(zhǔn)施工單位自購(gòu)材料的工程,，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門(mén)批準(zhǔn)自購(gòu)的證明,。④在審計(jì)過(guò)程中的需臨時(shí)提供的其它資料。(3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求

①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán),，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng),。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成,。

②工程審計(jì)的時(shí)間,，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天,，其它工程預(yù)算15天,，100萬(wàn)元以上的結(jié)算工程20天。③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：

(a)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí),。

(b)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一,，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門(mén)裁定時(shí)。(c)在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題,，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì),，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。

④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言,，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì),、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開(kāi)工,，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待,，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審,，并盡快審計(jì)完畢,。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問(wèn)題較多,、情況較復(fù)雜的工程,，為保證審計(jì)質(zhì)量，可根據(jù)實(shí)際需要,，不受以上時(shí)間限制,，查清楚為止。5.爭(zhēng)議的裁定

(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng)議,，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定,。

(2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見(jiàn)后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門(mén)裁定,。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十五

我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日,。公司規(guī)模不大,，總共十幾個(gè)人，全職的有4個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，4個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師,，底下有10來(lái)個(gè)科員，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅,。所長(zhǎng)原來(lái)是在財(cái)政局上班的,，后出來(lái)自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司,。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃,，代理記賬，代理報(bào)稅等,。部門(mén)有審計(jì)部,，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報(bào)稅),。我去分配到審計(jì)部,，跟著一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做審計(jì)。

剛?cè)ニ?，所長(zhǎng)給我們進(jìn)行培訓(xùn),，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做,，代理記賬如何做等,。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí)，并通過(guò)親身實(shí)踐體驗(yàn),，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平,，尤其是觀察、分析和解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力,。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì),，所以對(duì)審計(jì)程序比較清楚，也對(duì)其了解的比較透徹,，故現(xiàn)對(duì)所有審計(jì)程序總結(jié)如下：

一,、審計(jì)準(zhǔn)備階段

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢,， 為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序,，加強(qiáng)審計(jì)管理,，提高審計(jì)質(zhì)量，須按照審計(jì)程序,，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃,。

1、安排審計(jì)任務(wù),、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組,、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;

每有客戶要求審計(jì),，所長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況，選中一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé),，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理,，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組,。

2,，審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流,，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”,，每次下戶前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系,，先尋問(wèn)一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況,，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場(chǎng)所,，一般是會(huì)議室,。

3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;

審計(jì)資料一般包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、稅務(wù)證,、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào)告,、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿,，企業(yè)總賬，明賬,，資產(chǎn)負(fù)債表,，原始憑證上，記賬憑證等,，

4,、制定審計(jì)工作方案;

負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù)，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表,，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤(rùn)表的審計(jì),。

二,、審計(jì)實(shí)施階段

1、召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議,，明確審計(jì)意圖;

審計(jì)當(dāng)天,，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開(kāi)個(gè)會(huì)，使各成員都明白審計(jì)目的,，和審計(jì)中需要注意的問(wèn)題,。

2、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度;

通過(guò)在公司審計(jì),，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題,，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注,。

3,、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,，并提供必要的工作條件,。

對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),。對(duì)有問(wèn)題的科目,，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證,，并要求公司提供有關(guān)證明文件等,。

4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄,，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,，對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證,。

審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫(xiě),，保證審計(jì)底稿的完整，清晰,。證據(jù)必須充分,。

三、審計(jì)報(bào)告階段

1,、分析,、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?/p>

2,、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿,，并提交討論審核后定稿;

通過(guò)審計(jì)底稿，寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿,。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核,。

3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn),，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;

所里初稿定了時(shí),，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn)，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí),，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。

4,、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查,。

5,。按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告,，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審計(jì)單位。

在按照客觀公正,、實(shí)事求是的原則下,，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批,，并送達(dá)被審單位,。

6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪,、后續(xù)審計(jì),。

7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后,，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料,，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

審計(jì)結(jié)束,，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理,。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了，幾乎天天出去審計(jì),，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè),，看到不同行業(yè)不同的賬,，不同公司不同的問(wèn)題，不同問(wèn)題不同的解決方法,，天天接受新鮮事物,，給我一個(gè)剛出校門(mén)的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性,，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策,，對(duì)我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)人與人之間如何溝通,，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息,，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。

內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要,。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》,，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》,。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式,、審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)目的、審計(jì)

職責(zé)作用是不同的,，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的`健全有效,，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查,、監(jiān)督、評(píng)價(jià),、整改及獎(jiǎng)懲建議,，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén),、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密,。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn),，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,，具有鑒證作用，需要對(duì)股東,、債權(quán)人,、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議,。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)方法等方面有一致之處,。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,，如審計(jì)的目的,、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)責(zé)任,、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議,，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,，目的是希望大家共同探討。

一,、封面

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十六

南京新港高科技股份有限公司全體股東南京新港高科技股份有限公司全體股東：全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱南京高科)12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一,、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定,，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，并評(píng)價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露,。

三,、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性,。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為,，南京高科于月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告第1頁(yè)

基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,。

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

(特殊普通合伙)特殊普通合伙)

中國(guó)·中國(guó)·上海

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：孫曉爽中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：郭香 4月1日 2頁(yè) 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告第

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十七

xxxxxxxxxx有限公司：

我們審計(jì)了后附的xxxxxxxxxx有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括xxxx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、xxxx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表,。

一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是xxxxxxxxxx有限公司的責(zé)任。這種責(zé)任包括：1,、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;2、設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。

三,、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，xxxxxxxxxx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映xxxxxxxxxx有限公司xxxx年xx月xx日的財(cái)務(wù)狀況以及xxxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十八

1. 審計(jì)概況

審計(jì)單位:

審計(jì)對(duì)象:

審計(jì)時(shí)間:

審計(jì)依據(jù):財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定,。

審計(jì)目的:監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度,，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整,。

審計(jì)重點(diǎn):審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》,、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》,、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況,。

對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況,。

審計(jì)程序和方法:

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試,。

審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù),，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇十九

一,、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司(**期間)經(jīng)營(yíng)(目標(biāo))結(jié)果的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司***問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告;盡職調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告……,。

二,、審計(jì)報(bào)告的主送人

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計(jì)師(審計(jì)總監(jiān));董事長(zhǎng);審計(jì)委員會(huì)等。

三,、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍,、審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間

開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)?本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題?審計(jì)何時(shí)間內(nèi),、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間,。這里不能羅嗦,，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。

四,、審計(jì)出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因

審計(jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性(金額大小,、性質(zhì)、影響程度等)原則,，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序,。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問(wèn)題、違規(guī)問(wèn)題,、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告,、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等,。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化,。如：虛增**年度利潤(rùn)300萬(wàn)元;職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元;私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述,?；疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。

問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫(xiě)也可寫(xiě)在報(bào)告里,，但一定要實(shí)事求是,，符合客觀實(shí)際。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因,。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改,、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題,。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。

五,、被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問(wèn)題的整改行動(dòng)及糾正措施

在審計(jì)期間(審計(jì)通知書(shū)發(fā)出之日起到部門(mén)審計(jì)報(bào)告定稿前)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的,，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述,。肯定被審計(jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力,。這個(gè)信息應(yīng)該通過(guò)審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo),。

六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)

每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià),。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù),，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性,、客觀性,、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一,。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng),，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性,。

七,、審計(jì)建議

國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫(xiě)“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán),，如無(wú)公司文件明確規(guī)定,，則沒(méi)必要寫(xiě)成“審計(jì)意見(jiàn)”。“審計(jì)建議”要具備可操作性,，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題,，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生,。

八、審計(jì)報(bào)告出具人

審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書(shū)審計(jì)組全體人員的名字;審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書(shū)審計(jì)經(jīng)理的名字,。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別,。

九、審計(jì)報(bào)告出具日期

打印審計(jì)報(bào)告形成日期,。

十,、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門(mén)及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的,，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角,，按規(guī)定寫(xiě)清楚抄送人員和部門(mén)及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。

內(nèi)部審計(jì)案例分析題 內(nèi)部審計(jì)案例分析論文篇二十

公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)集團(tuán)安排,，審計(jì)部于*年*月*日至*月*日對(duì)(被審計(jì)單位)**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)(審計(jì)目的),。**公司分系集團(tuán)全資子公司(控股子公司),，審計(jì)組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎(chǔ)上,，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一 經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)結(jié)果

經(jīng)審計(jì)調(diào)整及核實(shí)，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬(wàn)元,，年度收入*萬(wàn)元,，利潤(rùn)*萬(wàn)元，其中收入(成本,、費(fèi)用)審計(jì)調(diào)增*筆計(jì)*萬(wàn)元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤(rùn)萬(wàn)元,。具體財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果以及審計(jì)調(diào)整情況詳見(jiàn)附表.

二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制

一、貨幣資金：

1,、現(xiàn)金： *年期末現(xiàn)金萬(wàn)元,，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，日常盤(pán)點(diǎn)情況(有問(wèn)題列示)。

2,、*年*公司共*個(gè)賬戶,，銀行存款余額萬(wàn)元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,，余額是否一致,，各月是否進(jìn)行對(duì)賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制,，存在問(wèn)題,，列示。

3,、公司印鑒管理(分管情況,、崗位設(shè)置、記錄情況等,，無(wú)問(wèn)題,，不列報(bào))

4、票據(jù)管理(安全性,、完整性,、收發(fā)存及盤(pán)點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無(wú)問(wèn)題,，不列報(bào))

5,、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性,、真實(shí)性;支出授權(quán),、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)

二,、存貨(只談實(shí)物管理狀況)

1,、存貨現(xiàn)狀：金額 萬(wàn)元、分類(lèi)附簡(jiǎn)表

2,、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例,，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況;

3,、倉(cāng)儲(chǔ)管理：存貨的庫(kù)房倉(cāng)儲(chǔ)保管是否安全;物料收,、發(fā)、存的流程,、制度,、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;存貨單據(jù)完整性,、連續(xù)性,、保管存檔審查;檢查存貨的流動(dòng)性,，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時(shí)予以批露;

4、采購(gòu)管理：存貨采購(gòu)及詢價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢價(jià)范圍,、內(nèi)容方法及結(jié)論;

三,、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬(wàn)元,、增減變動(dòng)情況及分類(lèi)附簡(jiǎn)表

2,、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況;

3,、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移,、保養(yǎng)維修,、保管、處置的流程,、制度,、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺(tái)賬,、卡片賬完整性,、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用,，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)予以批露;

4,、采購(gòu)管理：固定資產(chǎn)采購(gòu)及詢價(jià)制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計(jì)詢價(jià)范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論;

5,、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提復(fù)核

四,、往來(lái)

五、成本

六,、費(fèi)用

七,、收入

八、盈余(控股子公司列報(bào))

九,、財(cái)務(wù)核算