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小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇一

１．總則

⑴所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見,；

⑵財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記,；

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)）,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程３,、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支,；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

３．公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼,；

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：ａ,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日,；ｂ,、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日,。②伙食補貼,、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費每人６元／日,。

⑷,、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

４．車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用,；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

５．辦公費用,、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況,；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記,、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,；

⑹有關(guān)工資、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

６．行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點１００元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,；

⑶應(yīng)酬,、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施,；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的`收款憑證）,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付,；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,；

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

１．公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定。

３．工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

４．財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃,；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

５．工程中間結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月２５日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在５日內(nèi)送財務(wù)部會簽,；

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

６．工程決算程序,。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽,；

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

⑶大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算,；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

１．公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；

⑶凡單項價值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

２．公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理,；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。

３．財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購,；

⑵財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬,；

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬,；

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案,。

４．財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查,；

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任,；

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見,；

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報,；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理,，決定處理意見。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇二

第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施,、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條 做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證賬證相符,、賬實相符,、賬表相符,。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn),，可以按章 程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額,，保證負(fù)債的`真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因,，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇三

總則

第一條

為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本制度。

第二條

公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理分配和使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門溝通,，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條

公司設(shè)財務(wù)部，部門下設(shè)會計和出納崗位,。

第四條

公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)部門各個工作崗位職責(zé)

第五條

財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財務(wù)工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金,；

(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎懲指標(biāo),；

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度,；

(六)分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。

(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條

會計的主要工作職責(zé)是：

(一)負(fù)責(zé)公司各項費用報賬工作,。

(二)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財務(wù)核算工作,、賬簿登記工作和會計報表編制工作,。

(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告,。

(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項稅務(wù)工作,。

(五)根據(jù)公司的要求,，匯總編制統(tǒng)計報表,。

(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作,，及時處理銀行未達(dá)賬項,。

(八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)工作管理

第八條

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條

會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條

財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條

財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十二條

財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。

會計報表每月由會計編制,，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理,。

第十三條

財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

第十四條

財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十五條

財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部檢查工作。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十六條

財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十七條

支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十八條

支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第十九條

支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十條

對于報銷時短缺的金額,，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

第二十一條

公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十二條

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金；

(二)個人勞務(wù)報酬,；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費,；

(四)結(jié)算起點以下的零星支出,；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十三條

除本規(guī)定第二十二條外,，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付,；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十四條

公司固定資產(chǎn),、原料輔料、車輛保管維修,、代辦運輸費用,、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,，不得使用現(xiàn)金。

第二十五條

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。第二十六條

財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,，并寫明用途和金額,，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第二十七條

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第二十八條

符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條

發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十條

工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十一條

差旅費由會計審核并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條

無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十三條

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

會計檔案管理

第三十四條

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔,。

第三十五條

會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記帳,、主管),，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十六條

會計報表應(yīng)分月,、季、年報,、按時歸檔,，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十七條

會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十八條

出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰,。

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的,；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第三十九條

出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

(二)不服從公司工作安排的；

(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的,；

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，貪污挪用公司款項的,；

(六)個人能力原因,，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

附則

(一)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(二)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

第四十四條

本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。

附則一,、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條

充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定,。

第二條

會計科目的運用及帳戶的設(shè)置,、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置,，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,，須報批準(zhǔn)。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,，在實行會計電算化操作后,，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條

會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序,，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證,；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳,；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳,；

(六)月終,，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳,。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類,，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第五條

記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證,。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時,，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù),。沒有合法的憑證,，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單,、復(fù)核,、記帳，會計主管分別簽名,，不得省略,。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆),。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子,、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號,。

(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的.多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄,。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記,，總帳定期登記，一般不超過10天,。

(六)每一筆帳須記明日期,、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略,，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,，在記帳憑證上劃“∨”號,。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚,、嚴(yán)禁刮擦,、挖補或涂改，不得跳行隔頁,。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷,。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,，應(yīng)先更正或重制記帳憑證,。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目,、借貸方式或金額錯誤時,，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,，以沖銷原來的記錄,，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳,。如果會計科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證,，增加或沖減相差的金額,。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù),。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳,。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤,，也可另行填制記帳憑證,，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,，發(fā)生退回或退出,；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向,；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項,。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月,、季,、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,，需要發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”,、“本季合計”和“本年合計”的字樣,，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線,。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫,。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)隨時結(jié)出余額,，并在月份、季度余額下端劃單紅線,，在年度余額下端劃雙紅線,。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,，試算平衡,，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表,，后補記帳簿,。

(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,，可直接過到新帳各該帳戶的第一行,，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條

結(jié)帳,、對帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時,，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄,。如待攤,、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點,。

(二)對帳是為了保證帳證相符,，帳帳相符，帳實相符,。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳,、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行,。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符,。

2.帳帳核對每月一次,，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金,、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等,。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次,；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次,。

附則二,、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序,。

第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,，寫明出差時間、地點,，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額,，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意,，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支,，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者,，在原借款未還清前,，不得再借。

(三)其他臨時借款,，如購置款,、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第二條第一款,。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,，方能辦理,，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任,。

(五)借款出差人員回公司后,，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回,。

(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票,、物品明細(xì)表,。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字,，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字,。

第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批オ

(一)公司職工出差乘坐車、船,、飛機(jī)和住宿,、伙食,、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一),。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期,。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用,。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人,；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān),。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車,，從晚上8時至次日晨7時之間,，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的,，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙,。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費,，發(fā)給個人,，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給,。

3.公司人員出差,，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報,，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費,、住宿費。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作,，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā),。調(diào)入人員的交通、住宿,、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間,，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費,，不發(fā)交通費和住宿費,。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議,，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用,。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的,，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助,，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放,。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷,。

(五)其他雜費

如存包裹費,、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),，憑單據(jù)報銷,。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程,，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷,。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，連續(xù)三個月虧損部門人員出差,，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),，先由會計對單據(jù)全面審核,，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理,、公司總經(jīng)理審批后,，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費,、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費,，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費,、洗衣費,、飲料費、健身桑拿費,、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù),，不能報銷,。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷,。

(十二)同性別兩人一起出差,，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算,。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天,，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家）,，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助,。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品,，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo),。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條

業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的,，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，列明公司抬頭,，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名,，注明用途,，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核,，然后由總經(jīng)理審批,，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,，一般不予開支,，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

第五條

第六條

其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo),、財務(wù)經(jīng)理審核后,，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,，超過5000元的報董事長批準(zhǔn),。

第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇四

為了把本單位辦成一個管理規(guī)范,、制度健全,、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位,，更好地為我單位工作服務(wù),，特制定以下七項制度。

(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定,，本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會,。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。

(二)本單位人事任免：校長由理事會任命,，副校長,、財務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負(fù)責(zé),。

(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的,，須經(jīng)集體研究確定,，報理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告,。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會議與考察,，須報理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告,。

(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè),，開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目，事先必須有可行性論證調(diào)查報告和費用預(yù)算,。投資在2萬元以上的項目,，須經(jīng)理事會討論確定后方能進(jìn)行。

(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據(jù),。修改章程時,，由本單位辦公室寫出報告，報請業(yè)務(wù)主管部門,、社會組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效,。

(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常,、有序、持續(xù),、健康發(fā)展的保障,。因形勢發(fā)展和實際工作需要應(yīng)當(dāng)修改時,，由本單位有關(guān)部門寫出草案，交理事會討論批準(zhǔn)后,，方能生效,。

(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認(rèn)真組成工作班子,，重大的競爭性評選活動,，還需聘請公證人員公證。

(一)凡修改章程,、變更等重大事項,，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機(jī)關(guān),、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行,，并邀請上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指導(dǎo)。

(二)創(chuàng)辦事業(yè),、實體,，事先寫出報告，經(jīng)上級管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，辦齊有關(guān)證照,，方可開業(yè)。

(三)本單位的職能部門應(yīng)當(dāng)及時向理事會進(jìn)行年度工作總結(jié)和財務(wù)報告,，提出下一年度的工作計劃,，經(jīng)審議通過后，報告業(yè)務(wù)主管部門和社會組織登記管理機(jī)關(guān),。

(一)本單位經(jīng)費來源之一,，是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助,。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況,，須向理事會報告，并向贊助單位致謝,。

(二)本單位組織開展專項活動,，經(jīng)費不足時，鼓勵社會各界贊助,。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動,，并邀請贊助單位及相關(guān)部門對經(jīng)費開支進(jìn)行監(jiān)督。對贊助較多的單位,，可以約定贊助單位參加的某某活動,，事后將活動情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機(jī)關(guān)匯報，同時在理事會上報告情況，并向贊助單位致謝,。

(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關(guān)活動,，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位,。贈給個人的財物,，價值在500元以上的，應(yīng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究,，視情況處理,。

(一)工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項制度，履行好權(quán)利和義務(wù),，積極參與本單位活動,，支持配合本單位工作。對熱愛本單位,、支持本單位工作成績突出和貢獻(xiàn)卓著的,，本單位應(yīng)予表彰獎勵。

(二)本單位設(shè)立“先進(jìn)個人”獎,，每年評選一次,，對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。

(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展,，工作不積極主動的員工,，應(yīng)給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作,。

對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟(jì)損失的,，應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分,，賠償損失或撤換、罷免,，直至追究相關(guān)責(zé)任,。

(一)本單位財務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理,，堅持開支合理,、勤儉節(jié)約的原則，切實做好,、管好,、用好各項經(jīng)費。

(二)做好收取費用的工作,。學(xué)費按物價部門的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

(三)本單位經(jīng)費使用范圍：

1、辦公費及差旅費;

2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;

3,、友好往來活動經(jīng)費;

4,、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費,、編輯費,、印刷費等;

5、工作人員工資及福利開支;

6,、設(shè)備添置費;

7,、開展其他活動必要的經(jīng)費。

(四)本單位堅持民主理財,。日常財務(wù)管理由校長(所長,、主任…)負(fù)責(zé)，聘請具有專業(yè)資格的'會計人員,，建立財務(wù)收支帳目,，會計、出納必須分設(shè),。經(jīng)費收支情況,，每年向理事會通報，并以書面形式向理事會報告,。

5萬元以上的重大開支項目,，須經(jīng)理事會批準(zhǔn)方可實行。

(五)本單位財務(wù),，按規(guī)定接受審計,。

(一)、擁護(hù)黨的路線,、方針,、政策，維護(hù)國家利益,，積極參加社會各項公益性活動,。

(二)、牢固樹立“以人為本”的理念,，強(qiáng)化“誠實守信,、回報社會”的意識。

(三),、堅持“愛崗敬業(yè),、誠實守信、辦事公道,、服務(wù)群眾,、奉獻(xiàn)社會”的理念,，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設(shè)的道德準(zhǔn)則，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范,，注重信譽,，維護(hù)社會組織的良好形象。

(四),、模范遵守國家的各項法律法規(guī),，積極維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，堅持合作,、互助和互律,，反對和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競爭。

(五),、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設(shè)制度或自律公約,，認(rèn)真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度，不違反人事,、勞動等法律,、法規(guī)，自覺維護(hù)和保障社會組織從業(yè)人員的合法權(quán)益,。

(六),、加強(qiáng)社會組織規(guī)范化建設(shè)，制定完善以章程為核心的各項制度,，嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨,、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開展各項活動。

(七),、按要求及時進(jìn)行稅務(wù)登記,，按時準(zhǔn)確申報各項收入，依法納稅,，及時足額繳納應(yīng)繳稅款,，不偷漏國家稅費。

(八),、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，按規(guī)定建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度,，配備專業(yè)會計人員,，財務(wù)報告及時全面準(zhǔn)確，資金使用合理,，自覺接受財政,、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督審計。

(九),、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù),，不違法,、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳,，確保會計資料真實完整,，不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使,、強(qiáng)令會計人員違法辦理會計事項,，禁止一切弄虛作假的行為。

(十),、理事會按照章程規(guī)定行使各項權(quán)利,，有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范,。

(十一),、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關(guān)部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評,，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng),。

(一)、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律,、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,，真實、準(zhǔn)確,、及時地報送披露信息,。

(二)、信息披露要體現(xiàn)公開,、公正,、公平的原則，將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響,，而社會公眾尚未得知的重大信息,，在規(guī)定的時間內(nèi)，通過新聞媒體,、公開欄,、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布，并送達(dá)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案,。

(三),、信息披露的內(nèi)容

1,、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報告,，舉行的學(xué)術(shù)交流,、信息咨詢等重大活動,，財務(wù)狀況,、承諾服務(wù)項目等,。

2,、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的,、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況,，項目進(jìn)展情況向社會公眾披露,。

3、承諾服務(wù)項目,，應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容,、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費標(biāo)準(zhǔn)等向社會公眾披露,。

4,、本單位章程、注冊地址,、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露,。

5、國家相關(guān)法律,、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息,。

6、信息披露的時間和格式,，應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況,，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露。

(四),、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序：

1,、提供信息的社會組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對相關(guān)信息資料;

2、本單位理事會進(jìn)行審查通過;

3,、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露,。

對玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī)，在社會上造成嚴(yán)重影響或損失的,，視情節(jié)輕重給予處分,，賠償損失或者撤換、罷免,，直至追究相關(guān)責(zé)任,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇五

財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平常財政處置,、籌資處置和財政剖析作業(yè),，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

1、擔(dān)任公司財政處置作業(yè),。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支,?；厥帐蹣强?，整理催收應(yīng)收金錢。處置平?，F(xiàn)金收付,、費用報銷、稅費交納,、銀行收據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報資金日報表,。做好公司籌融資作業(yè),。處置、和諧與工商,、稅務(wù),、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅,。

2,、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī),，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算,。編制年度,、季度、月份管帳報表,。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類,、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,、輔佐賬,，及時記賬、結(jié)賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實相符,、賬表相符、賬證相符,。處置好管帳檔案,。

3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置,。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,，做好本錢核算,，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為本錢猜測、操控,、剖析供給資料,。按合同、預(yù)算,、審閱付出工程,、設(shè)備、資料金錢,，合作工程部等部分做好工程,、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,，運用管帳核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動剖析,，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

5,、合作公司內(nèi)部審計,。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財政處置,，特擬定本準(zhǔn)則,。

1、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),，承認(rèn)能否贊同金錢的付出,，過后請其在開銷單上補簽定見。

⑵財政專用章,、公司法人章及支票有必要分隔保管,，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進(jìn)行掛號,。

⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑸往來金錢的沖轉(zhuǎn)（指非正常運營事務(wù)）,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

⑹非正常運營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

2,、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行,。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準(zhǔn)則

⑴公司處置人員的費用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財政方可報支,。

⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

3,、公司差旅費開支準(zhǔn)則

⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費補助。

⑵公司員工出差依據(jù)需求,，由部分司理決議選用交通東西,。

⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a,、部分司理以上員工,，房租規(guī)范為120元/日。b,、通常員工,，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日,。市內(nèi)交通費每人6元/日,。

⑷實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出,。

4、車輛費及汽油費處置準(zhǔn)則

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應(yīng)指定修理點,，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購,，以支票付出,。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用,。

⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運用,。

5、作業(yè)費用,、會議費用及其他費用處置準(zhǔn)則

⑴公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購,、處置。

⑵作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購,、運用狀況,。

⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊。

⑷作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊,、掛號,、定時通報。

⑸公司各部分因作業(yè)需求,，需約請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部分司理提出主張，報總司理贊同,，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排,。

⑹有關(guān)薪酬、獎金,、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。

6,、行政費用報銷準(zhǔn)則

⑴公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬,、獎金、補貼,、差旅費,，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。

⑵公司員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱,，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。

⑶敷衍,、禮物費用開銷施行一票一單,、事前申報制，贊同后方可施行,。

⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證）,，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底,，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政審閱后,，由財政部直接付出,。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述,。如系空白支票所形成的.丟掉,，丟掉人員負(fù)有補償職責(zé)。

⑺其他有關(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn),。

1,、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證,、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署,。

2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價的猜測及審閱,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定。

3,、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購,，保證設(shè)備資料及時供給,，活躍進(jìn)行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄,，記載資料價格變化的前史資料,。

4、財政部首要擔(dān)任工程本錢的整控作業(yè)。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案,。

⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè),。

5,、工程中心結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審閱,，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見,，并在5日內(nèi)送財政部會簽,。

⑵財政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況,，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱,。

6,、工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復(fù)核,，財政部會簽,。

⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用,，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑶大工程處置決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部,、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算,。

⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部,、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù),，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

1,、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品,。

⑵凡公司購入或便宜的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、運輸設(shè)備,、東西儀器,、處置用具、房子建筑物等,，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),。

⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

2,、公司財政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置,。

⑵公司各施工工地運用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備,、東西儀器等由工程部歸口處置,。

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺賬,，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入,、運用及庫存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管,、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法,。

3,、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢價作業(yè)，經(jīng)財政部會簽,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購,。

⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián),，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬,。

⑶各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬,。

⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,，送財政部存案,。

4、產(chǎn)業(yè)的清查,、盤點

⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè),，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與,。

⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表,，書面闡明虧,、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé),。

⑷凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價,，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見。

⑸凡沒有到達(dá)天然作廢條件,，但已不能正常運用的固定資產(chǎn),，運用部分應(yīng)查明緣由，照實上報,。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補償丟掉,。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報總司理,，決議處置定見,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇六

第一條為加強(qiáng)社會團(tuán)體財務(wù)管理，促進(jìn)社會團(tuán)體健康發(fā)展,，根據(jù)《社會團(tuán)體登記管理條例》,、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團(tuán)體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本市實際情況,，制定本辦法：

第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記的社會團(tuán)體。

第三條社會團(tuán)體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

（一）依法,、合理地籌集,、管理、使用資金,，努力降低費用,，節(jié)約開支,，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力；

（二）認(rèn)真執(zhí)行會計核算制度,，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿,，及時、準(zhǔn)確,、完整地記帳,、結(jié)帳、報帳,，編制財務(wù)預(yù)決算,；

（三）建立和完善社會團(tuán)體內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計監(jiān)督,，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正,，對嚴(yán)重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向業(yè)務(wù)主管單位,、登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報告,、檢舉。

（四）維護(hù)財產(chǎn)物資的完整和安全,，不斷挖掘潛力,，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益。

第四條社會團(tuán)體實行財務(wù)自收自支,、單獨設(shè)立帳戶,、獨立核算。社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或?qū)?、兼職財會人員,，會計不得兼任出納,，出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。財務(wù)人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育培訓(xùn),。

第五條社會團(tuán)體會計機(jī)構(gòu)和會計人員必須遵守國家有關(guān)法律,、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù),、會計制度,，遵守財經(jīng)紀(jì)律，并自覺接受民政,、財政,、審計,、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

第六條社會團(tuán)體財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，歸口管理”的原則,，社會團(tuán)體的法定代表人應(yīng)對社會團(tuán)體的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支活動承擔(dān)責(zé)任。

第七條社會團(tuán)體的業(yè)務(wù)收入包括：

（一）社會團(tuán)體會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費,；

（二）國內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體,、單位、個人的捐贈和資助,，包括現(xiàn)金,、實物及其他有價證券等；

（三）社會團(tuán)體有償服務(wù)收入：包括科技,、信息的咨詢與服務(wù),、科技開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、培訓(xùn),、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷會,、比賽和編輯出版刊物收入等,；

（四）社會團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入；

（五）政府部門或其他部門對社會團(tuán)體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費收入,；

（六）利息,、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費收入、其他合法收入等,；

（七）主管單位撥入的非財政補助資金,。社會團(tuán)體取得的收入應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定實行分類管理，?？顚Ｓ?。

第八條社會團(tuán)體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：

（一）社會團(tuán)體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費政策和管理制度,，按規(guī)定的范圍或批準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn),，合理收費；社會團(tuán)體按照國家規(guī)定取得的合法收入,，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動,；屬事業(yè)性收費收入的，按照預(yù)算外資金管理納入各級財政專戶儲存,。

（二）各項收入必須全部入帳,，不得坐支現(xiàn)金和帳外設(shè)帳；

（三）社會團(tuán)體接受社會各界的捐贈和資助,，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)禁任何形式的攤派,，也不能設(shè)置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈（包括實物）,，社會團(tuán)體應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單,。

（四）社會團(tuán)體經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究院（所）、學(xué)校,、雜志社,、中心等實體，社會團(tuán)體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費,；

（五）社會團(tuán)體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實體提取一定數(shù)額的資金,，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；

（六）社會團(tuán)體舉辦國際展覽,、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入,，可以開立外匯存款帳戶。

第九條社會團(tuán)體會費收取,。社會團(tuán)體收取會費可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍,、工作成本等因素，合理制定會費標(biāo)準(zhǔn),。社會團(tuán)體會費標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須作為議案經(jīng)會員大會（或會員代表大會）討論,，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經(jīng)到會會員（或會員代表）半數(shù)以上表決通過方能生效,，采取無記名投票方式進(jìn)行,。社會團(tuán)體制定的會費標(biāo)準(zhǔn)決議，應(yīng)在會后30日內(nèi)分別報送業(yè)務(wù)主管單位,、民政,、財政部門備案。

第十條財務(wù)支出范圍：

（一）業(yè)務(wù)活動費開支：社會團(tuán)體開展與其宗旨,、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費,，如召開年會、代表大會,、理事會,、學(xué)術(shù)報告會,、研討會,、表彰獎勵會等各種工作會議費以及咨詢活動費、培訓(xùn)活動費,、科技活動費,、編輯出版費、接待費,、資料費,、業(yè)務(wù)費等,；

（二）人員經(jīng)費及管理費開支：包括工作人員的工資、福利費,、聘用費,、辦公費、差旅費,、租賃費,、職工教育費、社會保障費,、行業(yè)保險費,；

（三）社會團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支；

（四）社會團(tuán)體有償服務(wù)成本費開支,，以及應(yīng)交納的稅費,；

（五）其他合理開支。

第十一條財務(wù)支出原則及要求：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家的財務(wù)會計制度,，遵守財經(jīng)紀(jì)律,，建立健全支出管理制度，按照預(yù)算和經(jīng)費開支范圍辦理各項支出,；社會團(tuán)體嚴(yán)禁為業(yè)務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門提供“小金庫”便利,，社會團(tuán)體不得列支與社會團(tuán)體活動無關(guān)的經(jīng)費。

（二）社會團(tuán)體按章程規(guī)定收取的會費收入不屬于政府非稅收入,，可不納入財政“收支兩條線”,；

（三）經(jīng)費收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動，任何單位,、部門或個人不得擅自截留,、侵占或挪作它用；

（四）各項支出要有合法憑證,，并呈報社會團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能報銷,；

（五）社會團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算,，其中業(yè)務(wù)活動費（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二,，人員經(jīng)費及管理費開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi)；

（六）社會團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費結(jié)余情況,，可提取事業(yè)基金,、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%,，職工福利基金不高于30%,；

（七）社會團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟(jì)實體的支出從事業(yè)基金中列支；

（八）社會團(tuán)體召開各種會議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照財政部現(xiàn)行會議費用標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；

（九）社會團(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資,、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定,，并根據(jù)社會團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)狀況辦理,，社會團(tuán)體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療,、住房,、養(yǎng)老基金等；在社會團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利,；

（十）社會團(tuán)體的外匯開支主要用于出國考察學(xué)習(xí)費,、接待費、進(jìn)口儀器,、設(shè)備,、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動的外匯開支,。

（十一）社會團(tuán)體財務(wù)室出納員必須建立現(xiàn)金收,、支日記帳，做到日清月結(jié),，帳帳相符,，帳實相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外,，其大宗支出和其他經(jīng)濟(jì)往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不得直接支付現(xiàn)金。

第十二條社會團(tuán)體的貨幣資金往來,，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號,，辦理財務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。

第十三條社會團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù),，加強(qiáng)管理,，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理,，并實行會計,、出納崗位分設(shè)。建立現(xiàn)金日記帳,，逐日登記現(xiàn)金收支,，做到日清月結(jié)，帳帳相符,，帳實相符,。

第十四條社會團(tuán)體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外,，都必須存入銀行帳戶,。社會團(tuán)體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資,、獎金,、津貼、勞酬費,、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外,，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不得直接以現(xiàn)金收付,。

第十五條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是社會團(tuán)體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件,，因而應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理工作,，配備專職或兼職管理人員。

第十六條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn),、材料和低值易耗品：

（一）固定資產(chǎn)包括房屋,、建筑物、專用設(shè)備,、一般設(shè)備,、文物、陳列品,、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn),。單位價值20xx元以上，使用期在一年以上物品,，可視為固定資產(chǎn)登記造冊,；

（二）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實行定額管理,；

（三）低值易耗品指單位價值較低,，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),，不屬于材料范圍的各種工具等,。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。

第十七條社會團(tuán)體的固定資產(chǎn),、材料和低值易耗品要按類別或品種設(shè)立明細(xì)帳,，要建立驗收、領(lǐng)發(fā),、保管和檢查制度,。

第十八條社會團(tuán)體收取會員會費,，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團(tuán)體會費收據(jù)》；社會團(tuán)體與單位或個人發(fā)生的往來事項,，應(yīng)使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》,，社會團(tuán)體依照宗旨開展的各項服務(wù)性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票,。嚴(yán)禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù),，會費和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團(tuán)休財務(wù)室,，不得截留,、坐支、挪用和帳外設(shè)帳,。

第十九條社會團(tuán)體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同,，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入,，屬于政府非稅收入,，應(yīng)使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政,，實現(xiàn)“收支兩條線”管理,。

第二十條社會團(tuán)體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能,，收取由國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費,，屬于政府非稅收入,。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)，全額上繳同級財政,，實行“收支兩條線”管理,。

第二十一條社會團(tuán)體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入,，依法納稅后應(yīng)作為政府非稅收入,，使用財政部門統(tǒng)一印制的.非稅收入票據(jù)，全額上繳同級財政,，實行“收支兩條線”管理,。

第二十二條社會團(tuán)體除以上（十九）、（二十）,、（二十一）條規(guī)定的內(nèi)容應(yīng)作為非稅收入管理的情形外,，依法開展服務(wù)活動收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理,，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)部門印制的普通發(fā)票,，并依法納稅和接受監(jiān)督,；社會團(tuán)體所取得的收入，除會費收入外的其他收入還應(yīng)按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定,，屬政府非稅收入的,，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，實行“收支兩條線”管理,，其開展活動的所需財政票據(jù)（含會費票據(jù)和其他財政票據(jù)）,，由社會團(tuán)體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領(lǐng)證》從同級財政部門非稅收入管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購,；社會團(tuán)體不按規(guī)定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的,，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理處罰。

第二十三條社會團(tuán)體使用的財政票據(jù)（含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù)）及普通發(fā)票,，由同級財政部門和稅務(wù)部門按票據(jù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放和管理,。社會團(tuán)體使用的財政票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管,，不得擅自銷毀,，至少保管5年。

社會團(tuán)體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團(tuán)體年度檢查,，年檢時應(yīng)向民政部門報送經(jīng)費收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的年度財務(wù)報表,。申請使用《湖南省社會團(tuán)體會費收據(jù)》的社會團(tuán)體單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續(xù),，財政部門根據(jù)會費備案情況發(fā)放票據(jù),，嚴(yán)格實行繳舊領(lǐng)新。社會團(tuán)體持稅務(wù)登記證件,、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務(wù)部門領(lǐng)購普通發(fā)票,。民政、財政,、稅務(wù),、監(jiān)察等部門應(yīng)定期對社會團(tuán)體財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向社會團(tuán)體單位通報檢查結(jié)果,。

第二十四條社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團(tuán)體財務(wù)管理辦法》和本辦法,，同時應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計管理制度,。對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任,。

第二十五條社會團(tuán)體的會計人員,，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對所有經(jīng)濟(jì)活動實施財務(wù)監(jiān)督,，堅持依法按章辦事,，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務(wù)會計報表,，建立總帳、明細(xì)帳,，做到會計資料真實,、完整，憑證,、帳薄,、報表齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，并于每年6月30日前將會計報表,，分別送業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)。社會團(tuán)體各項重大活動計劃的研究制定,，如涉及較大的經(jīng)費收支,，都應(yīng)有會計人員參加，對不符合財務(wù)規(guī)定的支出,，會計人員有權(quán)拒付,。社會團(tuán)體的會計人員調(diào)動和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān),，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù),。

第二十六條社會團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項基金,，實行?？顚Ｓ谩?/p>

第二十七條社會團(tuán)體的財務(wù)工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督,，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理,，接受財政、監(jiān)察,、審計部門的監(jiān)督檢查,，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，必須依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理,。社會團(tuán)體的財務(wù)審計,，由會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)受理。社會團(tuán)體應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作,。社會團(tuán)體的年度預(yù)算須經(jīng)理事會審定后實行,。社會團(tuán)體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機(jī)關(guān),、業(yè)務(wù)主管部門的財務(wù)審計,。

第二十八條社會團(tuán)體應(yīng)定期向為該團(tuán)體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織,、單位和個人匯報資金使用情況,，并接受其監(jiān)督和檢查,。

第二十九條社會團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體和其它實體，應(yīng)實行獨立核算,、自負(fù)盈虧的原則,。社會團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實體嚴(yán)格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營,、照章納稅,。

第三十條社會團(tuán)體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜,，按財政,、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會團(tuán)體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用,。

第三十一條社會團(tuán)體自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的,，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權(quán),、債務(wù),。

第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局,、常德市監(jiān)察局,、常德市地稅局負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇七

公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

．不準(zhǔn)用“白條”入帳。

．不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

．現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi),。

．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

．出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費、電費,、電話費結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決,。

空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致。

. 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

二條 公司財務(wù)部門的'職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇八

通常我們也把企業(yè)財務(wù)管理上的制度文化,，稱作是企業(yè)的財務(wù)管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn),，可以說這種文化對于企業(yè)財務(wù)管理的運行有著非常大的約束能力,。

1.自然的進(jìn)化的原則

可以說在企業(yè)中的財務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速,，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地,，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的,。同時合資的企業(yè)還有獨資的企業(yè)在管理上也是不相同的,。

2.演變的相關(guān)原則

企業(yè)的演變原則主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時候遇到了市場環(huán)境的變化,，還有在相關(guān)的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危機(jī)的時候,，企業(yè)對于自身的一種自救,，而使企業(yè)所獲得的新的機(jī)會。通常在出現(xiàn)上述情況的時候,，企業(yè)在財務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來了,，但是也正是因為這樣，企業(yè)的財務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展,。

3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則

一個比較成熟并且發(fā)展的非?？焖俚钠髽I(yè)在財務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速,，同時它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用,。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化。同時企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準(zhǔn)則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險觀念所決定的,，這些因素也對企業(yè)的財務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊,。

總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財務(wù)管理上所運用的制度也是不同的,，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財產(chǎn)制度文化的不一樣,。在我們國家的獨資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財產(chǎn)制度比較老舊,，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近,，這種制度在經(jīng)歷了非常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責(zé)任公司，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財務(wù)管理文化的體系,。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式,。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用。

企業(yè)財務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對于財務(wù)進(jìn)行管理的體系文化,，這種文化可以算得上是企業(yè)的財務(wù)管理中也不可缺少的一項,。同時在企業(yè)財務(wù)管理開始出現(xiàn)的那天，它也就跟著不斷的演化,。同時這樣的一個演化的方式,，也逐漸的促進(jìn)著企業(yè)的.發(fā)展。在我們國家當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的影響下,，企業(yè)在財務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態(tài)性以及綜合性,。這些特點對于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的。同時在對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行管理的時候,。企業(yè)理財?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng)新是非常有必要的,，但是同樣非常重要的一點就是企業(yè)董事會的制度,，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營者之間的關(guān)系形成一種緩沖,，對企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障,。還有就是從我們國家的企業(yè)來進(jìn)行分析,，企業(yè)中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的,，在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財務(wù)理財?shù)拿裰骰髽I(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展,。

人事制度在企業(yè)的文化管理中,，是十分特別的,，它雖然主要是受到了企業(yè)財產(chǎn)制度以及財務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的,。在企業(yè)的財務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的,。這是因為企業(yè)的財務(wù)人員屬于企業(yè)在財務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個要素,。

企業(yè)的財務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定,，但是在其制定的過程中還是會受到相關(guān)環(huán)境的影響，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點等的影響有關(guān),。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中,，還會出現(xiàn)很多的影響因素，這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著一定的關(guān)聯(lián)的,。集團(tuán)式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化,。在我們國家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的因素對大企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生影響，所以我們要進(jìn)行積極的應(yīng)對,，不斷的創(chuàng)新,，之后對過去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇九

第一章總則

第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入,、成本,、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性,、準(zhǔn)確性,，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化,、制度化,，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度,。

第二條本制度適用于公司各項目單位,、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室,。

第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度,；

2,、貨幣管理制度；

3,、成本資金管理制度,；

4、收入管理制度,；

5,、各項資金管理制度。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段,，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度,。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過一年以上,；

2,、單價價值在5000元以上；

3,、能獨立發(fā)揮其作用,；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計,，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,，并具有良好的技術(shù)狀況,，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),，由各項目,、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況,，為公司發(fā)展提供服務(wù),。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡,，記載必須保持其連續(xù)性,、真實性和完整性,。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次,，造冊上報,，差額必須及時清查、核算,。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房,、營業(yè)用房、庫房,、其他房產(chǎn),、交通工具、通訊設(shè)備,、由公司行政部負(fù)責(zé)管理,。

第十二條租賃、承包,、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則,，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,，費用協(xié)商解決,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機(jī)具實行單項折舊,。為適應(yīng)建筑市的變化,，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機(jī)具實行雙倍余額遞減折舊的辦法,。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,，供公司作為決策的評估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的`需要，新增固定資產(chǎn)由：

1,、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定,；

2、10萬元以上由公司董事會決定,。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置,，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人,，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款,。

第十八條計價入賬,，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號,，記入臺帳,。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修,，必須要求進(jìn)行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請,，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后,，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營,，出租房屋,、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理,。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告,，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財務(wù)科,。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失,。為加強(qiáng)貨幣資金的管理,，建立和完善，各項管理制度,，防止意外事件或損失的發(fā)生,，制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一,、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,，會計人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人,，做到有賬可查,，職責(zé)清楚。

第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，防止盜竊丟失,。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi),。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬,。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫,，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因,，予以核實。

二,、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：1、職工工資,、津貼,；2、個人勞務(wù)報酬,；3,、各種資產(chǎn)；4,、各種勞保,、福利費用；5,、出差人員差旅費用,；6、其他結(jié)算起點以下的零星支出,，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款,。對手續(xù)不齊備,，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項,。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項,，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回,，當(dāng)月借出款項,，必須當(dāng)月全額收回,，防止呆賬給公司造成,。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,，避免經(jīng)濟(jì)損失,，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況,，制訂本制度,。

第三十五條遵守國家的法律,、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票,。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù),，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買,、保管,、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要,，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途,、控制金額,、日期等欄目。同時建立登記簿,，注明原因,、用途、金額,，應(yīng)交回時間,，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷,。

第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明,，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),，方可簽發(fā)。對各項目單位資金,，必須由項目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進(jìn)行核定,，做到賬賬相符,，賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則,。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理,，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé),，確保企業(yè)各項資金安全,。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,，或移送司法機(jī)關(guān),。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果,，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度,。

第四十三條公司實行兩級成本核算制,，公司會計負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項目單位會計負(fù)責(zé)本項目的成本管理與核算,。項目會計每月按時向公司會計匯報工作,。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費用支出的界限,，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本,。

第四十五條按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本,，成本費用必須真實足額,，不得弄虛作假。違反規(guī)定者,，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰,。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳,，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況,，制訂本制度,。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,，嚴(yán)禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外,，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款,。

第四十九條公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按,，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外,，其他資金由項目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰,，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負(fù)責(zé),。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇十

近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問題,，然而,，對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認(rèn)為,，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能,。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,，都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低,。第二種觀點認(rèn)為,，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點認(rèn)為的財務(wù)風(fēng)險與負(fù)債經(jīng)營相關(guān),，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息）,，沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入,，則不存在財務(wù)風(fēng)險,。

以上兩種觀點有其相同之處，即對風(fēng)險的描述是一致的,。不同之處主要在于兩種觀點對“財務(wù)”的理解不同,，兩種觀點所表述的財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀點從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險,，第二種觀點理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險,。筆者比較贊成前一種觀點，即符合人們對財務(wù)概念的理解,，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務(wù)風(fēng)險,，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能,。

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系,。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足,，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生,。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈,，要在嚴(yán)酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展,，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看,，長期負(fù)債較少,，短期負(fù)債過多，企業(yè)對銀行的依賴較大,。企業(yè)過分依賴銀行,，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險,，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大,。可見,，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題,。

（二）投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足,，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,，從而財務(wù)風(fēng)險不斷,。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,，投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回,，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險,。

（三）資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,。從會計核算的角度看,，這可以增加企業(yè)利潤,，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷,，造成大量應(yīng)收賬款失控,，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬,。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用,，使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性,。

（四）收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響,。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源,，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策,。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況,，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,，必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險,。與國際上廣泛采用的股利政策相比,，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法,，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機(jī)氣氛,，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從,。

（一）提高財務(wù)決策水平,，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1。建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),，編制現(xiàn)金流量預(yù)算,。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算,，而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成,。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來,。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項目或存貨大幅度減少時,，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營能力,；相反,，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時，則應(yīng)引起投資者的.高度警惕,，這種情況下,，由于應(yīng)收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降,，同時也易形成潛在損失,。應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目中的任何一項失衡,，均會引起企業(yè)危機(jī),，可將這三個項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量,、財務(wù)狀況及投資計劃等,，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算,，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況,，以周、月,、季,、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算,。

2,。建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,。從根本上講,，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導(dǎo)致的，對企業(yè)而言,，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時,，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力,、償債能力,、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風(fēng)險,。從資產(chǎn)獲利能力考察,，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額）,，表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力,；成本費用利潤率（營業(yè)利潤成本費用總額）,，反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng),。從償債能力考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負(fù)債）,，該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性,，該比率越高,，償債能力就越強(qiáng),；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%,，在投資報酬率大于借款利率時,，借款越多，利越多,，同時財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察,，監(jiān)測的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率,。從發(fā)展?jié)摿疾欤O(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn),；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）,；股東權(quán)益收益率（凈利潤平均股東權(quán)益）,。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險,、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略,?？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心,。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制,，應(yīng)從以下幾方面入手：

1?；I資風(fēng)險控制,。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險,。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股,，稅后利潤分配的再投資,；二是借入資金。對于借入資金而言,，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時,，實行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性,?；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的資金,，此外,，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險,，外匯風(fēng)險,。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模,。

2,。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后,，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上,，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動,。然而,，投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性,。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn),，無法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利,，反而出現(xiàn)虧損,，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損,，但盈利水平很低,，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率,，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平,。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時,，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤,，又要克服盲目樂觀和冒險主義,，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性,、風(fēng)險性,、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間,，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用,。

3。資金回收風(fēng)險控制,。財務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面,，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出,。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,，加速現(xiàn)金流出。因此,，對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策,；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力,；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例,；四是建立銷售責(zé)任制。

4,。收益分配風(fēng)險控制,。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源,，分配股息是股東財產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾,。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快,，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn),，稅后利潤大部分留用,。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平,，就可能影響企業(yè)股票價值,，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險,。因此，必須注意兩者之間的平衡,，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測,。

總之，在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實的。所以,，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)時不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險,，而應(yīng)本著成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi),。因此,，要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,，化解財務(wù)風(fēng)險,，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇十一

:

1,、負(fù)責(zé)所有項目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時遞交;

2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審,、技術(shù)標(biāo),、商務(wù)標(biāo)、成本等;

3,、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4,、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級做出投標(biāo)估測。

5,、協(xié)助完成投標(biāo)文件的'打印,、復(fù)印、簽字,、蓋章,、封裝工作;

6、完成上級交代的其他任務(wù),。

:

1,、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);

2、熟悉國家招投標(biāo)政策,、造價相關(guān)知識,、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價,、材料設(shè)備的市場情況;

3,、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標(biāo)文件,、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

4,、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5,、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇十二

第一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

一,、會計崗位職責(zé)范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法,、合規(guī),。

2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金,、加強(qiáng)資金回流,，確保事務(wù)所資金安全。

5,、進(jìn)行成本,、費用預(yù)測、核算和控制,，督促工作團(tuán)隊降低消耗,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

7,、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理,。 8、及時核算和上繳各種稅金,。

9,、會計檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

10,、加強(qiáng)其他財務(wù)人員管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì),。

11,、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的`其他任務(wù),。

12,、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全,。

二,、出納崗位職責(zé)范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，管理貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2,、順序,、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),；

3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作,，與團(tuán)隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬,，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

3、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券,，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

4,、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,，保證該印章的正確使用及安全。 5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù),、發(fā)票及銀行有價票證,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

6,、日常備用金庫存余額不超過20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會計人員商議并達(dá)成一致意見,，再報財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批,；

7、完成會計人員交付的其它工作,。

第二章 日常工作管理規(guī)定

為明確事務(wù)所資金使用流程,、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務(wù)管理制度,，特制定本規(guī)定,。

一、費用報銷

（一）,、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節(jié)約,。

（二）、費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

額度不受限費用報銷項目 科目 1,、差旅費 費用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費,、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票,，賓館住宿發(fā)票,、飛機(jī)票等； 費,、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,； 支出 2,、辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物1,、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票,； 件等辦公所需費用支出，不2,、辦公用品單價在20xx元以下,； 得列支購買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 列支電話費,、購充值卡等費1、地稅監(jiān)制電信服務(wù),、郵政特種發(fā)票,； 用支出 4,、車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出2、所提供單據(jù)有姓名,，須是公司在冊人員或單位名稱 1,、過路費、過橋費,、停車費發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3,、通訊費 （過路費,、過橋費、停車費,、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票,； 汽車修理費、保養(yǎng)費、保險5、會務(wù)費 費） 列支會議上的住宿,、招待、1、會務(wù)費發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,，禮品,、場租,、復(fù)印等費用支須注明會務(wù)日期,； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名,、數(shù)量,、單價,、金額,、購買日期；復(fù)印,、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 3、會議所購禮品,，發(fā)票請寫“會議用品”,，否則屬“招待費用”無法在會議費中列支,； 6,、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1,、鐵路/公路/飛機(jī)運輸業(yè)發(fā)票； 出 2,、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車,、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費用支出 1,、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7,、咨詢費 額度嚴(yán)格受限費用報銷項目 科目 1,、招待費 費用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1,、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票,，禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2,、報銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

2,、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1,、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 2、報銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費用1,、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 支出 2、報銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）,、有下列情形的,，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷 1、發(fā)票虛假,，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2,、發(fā)票主要項目（如單位,、品名、數(shù)量,、開票日期）填寫不齊全,，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

3,、填寫字跡不清楚,、金額涂改,、大小寫金額不符； 4,、沒有加蓋出票單位的財務(wù)專用章或印章不清晰,；

5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷,；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù),。

（四）、費用報銷流程

1,、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)容,，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

2,、團(tuán)隊負(fù)責(zé)人（即合伙人）,，應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費用報銷單進(jìn)行初審，并簽署意見,。

3,、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求,，報銷費用金額是否超支,。

4、,、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項目及金額,，簽署同意或拒絕費用支出意見。

（五）,、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個工作日知會財務(wù)人員,。

二、借款

（一）,、借款原則：前不清,，后不借；團(tuán)隊工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任,。

（二）,、借款范圍：

日常費用、差旅費,、采購款項及其他費用支出需要預(yù)先借款的,。 （三）、借款流程

1,、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額、預(yù)計還款日期,。

2,、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實，金額合規(guī)后簽字,。

3,、會計進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊可用支出范圍內(nèi)。

4,、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字,。

5、借款單首聯(lián)由出納留存,，待借款人還清款項時還本人作為清賬依據(jù),；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計入賬,。

注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費用報銷的,，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項拒付，并知會其小組負(fù)責(zé)人,，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇十三

第一條為了加強(qiáng)財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財務(wù)檔案的立卷,、歸檔保管,、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務(wù)檔案妥善保管,、有序存放,、方便查閱，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密,，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,，特制定本制度,。

第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門，財務(wù)檔案管理工作分為六大類,，包括會計檔案管理,、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理,、預(yù)算檔案管理,、日常往來文件、決議檔案管理,、合同檔案管理,。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類,。

第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料,，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料,。

具體包括：

1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證,、匯總憑證,、其它會計憑證。

2.會計賬簿類：總賬,、明細(xì)賬,、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,、輔助賬簿,、其他會計賬簿。

3.財務(wù)報告類：月度,、季度,、年度財務(wù)報告，包括會計報表及附表,、附注和文字說明,，其它財務(wù)報告。

4.其它類：會計檔案移交清冊,、會計檔案保管清冊,、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表,、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料,。

第四條每月形成的會計檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求,，負(fù)責(zé)整理立卷,、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,，檔案依據(jù)分類,，分別保存，憑證按月整理保存,，次年初將本年賬簿存檔,。

第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,，檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管,。

第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù),。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封,、抽換會計檔案,。

第七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名,、部門,、日期、查閱內(nèi)容,、歸還日期等,。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,。定期保管期限分為3年,、5年、15年,、25年,、永久5類,。

第九條會計檔案的保管期限,，從年度終了后的第一天算起。

第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的,，可以報董事會批準(zhǔn),。

第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

1.編制會計檔案銷毀清冊,，列明銷毀的會計檔案名稱,、冊數(shù)、起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管期限,、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,。

2.集團(tuán)總裁,、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

3.集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計檔案,，財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷,。

4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章,，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁,。

第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的`原始憑證，不得銷毀,。應(yīng)獨立抽出立卷,，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

第十三條計算機(jī)電子財務(wù)文檔,，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進(jìn)行保存,，同時刻錄成光盤進(jìn)行備份保管。

第十四條公司分立,，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案,。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,，應(yīng)當(dāng)單獨抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,，并按規(guī)定辦法交接手續(xù),。

第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管,。

第十六條公司之間交接會計檔案的,，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

第十七條交接會計檔案時,，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,，并由交接雙方的財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章,。

第十八條年度資料包括年度報表、審計報告,、驗資報告等,，這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管,。

第十九條年終報告,、審計、驗資報告應(yīng)長期保存,，分別裝訂,，注明名稱、日期等,。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制,，

第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借,。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn)，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間,、姓名,、部門、數(shù)量等,，并由接收人簽字或蓋章,。

第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報,、資金計劃,，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬,、融資臺賬,、員工薪酬信息等方面。

第二十二條資金類檔案按月度,、季度,、年度進(jìn)行分類保管。

第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔,。

第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

第二十五條預(yù)算檔案包含月度,、季度,、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案,，預(yù)算執(zhí)行情況等,，涉及收入、成本,、費用及資本性支出等方面,。

第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管,。年度預(yù)算應(yīng)永久保存,。

第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司,、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國,、,、內(nèi)外往來文件。

第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存,，如內(nèi)部規(guī)章制度,，審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔,。

第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限,，以前年度檔案需另行存放,。

第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進(jìn)行合同檔案管理,。

第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存,，編制合同清單，每季度清理一次,，如有遺失,、毀損，要查明原因,，及時處理,。

第三十二條合同原件無特殊情況不得外借?？稍谪攧?wù)部門查閱合同文檔,，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù),，以影印件借出,。

第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

第三十四條本辦法由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋,、修訂,。

第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效，自生效之日起開始實施,。

小型企業(yè)財務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財務(wù)管理制度篇十四

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1,、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷,，稅費交納,，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度,、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳,、分類帳,、輔助帳及時記帳、結(jié)帳,、對帳,、做到日清月結(jié)、帳帳相符,、帳實相符,、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案,。

3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項，配合工程部等部門做好工程,，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財務(wù)管理,，特制定本制度。

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件),。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的`書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表,。

⑵財務(wù)部審核后,，報公司經(jīng)理,、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理,、董事長審批同意后,，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,，不得空缺事后補簽,。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,，禁止壓單行為,。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支,。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準(zhǔn),。

4,、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具,。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日,，市外補貼每人25元/日,。

c職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算,。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司董事長審批后支付,。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊,。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,。

⑷有關(guān)工資、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

7,、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,。

⑶應(yīng)酬,、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,，批準(zhǔn)后方可實施,。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后,，由財務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。