欧美成人永久免费_欧美日本五月天_A级毛片免看在线_国产69无码,亚洲无线观看,精品人妻少妇无码视频,777无码专区,色大片免费网站大全,麻豆国产成人AV网,91视频网络,亚洲色无码自慰

當(dāng)前位置:網(wǎng)站首頁(yè) >> 作文 >> 小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(十四篇)

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(十四篇)

格式:DOC 上傳日期:2024-07-14 18:58:38
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(十四篇)
時(shí)間:2024-07-14 18:58:38     小編:zdfb

在日常的學(xué)習(xí)、工作,、生活中,,肯定對(duì)各類(lèi)范文都很熟悉吧。范文怎么寫(xiě)才能發(fā)揮它最大的作用呢,?這里我整理了一些優(yōu)秀的范文,,希望對(duì)大家有所幫助,下面我們就來(lái)了解一下吧,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

1.總則

⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn),;

⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),,代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,,如因工作需要,,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;

⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支,;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具,;

⑶公司職員出差期間,,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日,;b、一般職員,,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷,、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),,維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,;

⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),,并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。

5.辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理,;

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu),、使用情況;

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè),;

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè),、登記、定期通報(bào),;

⑸公司各部門(mén)因工作需要,,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),,其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支,;

⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,;

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制,,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的`收款憑證),,需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,;

⑸支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,,財(cái)務(wù)審核后,,由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購(gòu),,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,,工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽,;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序,。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),,扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),,提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;

⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,,由工程部、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算,;

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),,財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品,;

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),;

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理,;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況,,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),,應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬,;

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),,移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查,、盤(pán)點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加,;

⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),,財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn),;

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,,如實(shí)上報(bào),;屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,,決定處理意見(jiàn)。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度,。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,,維護(hù)資金安全,,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),,做好分析、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,,并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,,復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),,按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致,。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金,、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),,保證賬證相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀,。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),,必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,,并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,,股東會(huì)批準(zhǔn),,可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,,并計(jì)入成本,。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,,保證負(fù)債的`真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),,按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),,財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,,根據(jù)本公司實(shí)際需要,,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,,銀行賬戶印簽實(shí)行分管,、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽,。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),,督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,,避免形成壞賬。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

總則

第一條

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,,特制定本制度。

第二條

公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,,提出改進(jìn)意見(jiàn),,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,,合理分配和使用資金。

(五)合理分配公司收入,,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門(mén)溝通,,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條

公司設(shè)財(cái)務(wù)部,部門(mén)下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位,。

第四條

公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),,必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)部門(mén)各個(gè)工作崗位職責(zé)

第五條

財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,,開(kāi)辟財(cái)源,,有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),,制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo),;

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,,成本歸集分配制度,;

(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,,挖掘增收節(jié)支潛力,,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀,。

(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作,、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作,。

(三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)工作,撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作,。

(五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表,。

(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,,及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,,每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,,按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,,編制支票使用手續(xù),,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條

會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條

會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條

財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記帳,,都必須在記帳憑證上簽字,。

第十一條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十二條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,,每月1日前完成報(bào)表編制工作,,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

第十三條

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,不予受理,;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,予以退回,,要求更正,、補(bǔ)充。

第十四條

財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),,應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,,作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十五條

財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,,并做好內(nèi)部檢查工作,。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十六條

財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,,必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十七條

支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章,、填寫(xiě)日期,、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十八條

支票付款后憑支票存根,,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),,按規(guī)定登記銀行帳號(hào),,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

第十九條

支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,,逐月延扣以后的工資,,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十條

對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),,并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條

公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),,不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,,同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十二條

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),;

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,,由總經(jīng)理確定。

第二十三條

除本規(guī)定第二十二條外,,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),,超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十四條

公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,,不得使用現(xiàn)金,。

第二十五條

日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行,。第二十六條

財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》,并寫(xiě)明用途和金額,,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第二十七條

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,,需填寫(xiě)《借款單》,,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,;交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,,在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條

符合本規(guī)定第二十二條的,,憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,,財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條

發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,,由會(huì)計(jì)審核,,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,,填制記帳憑證,。

第三十條

工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,,財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,,填制記帳憑證,,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條

差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,,送總經(jīng)理簽字,,填制憑證,交出納員付款,,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十二條

無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,,分別由經(jīng)手人,、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十三條

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,,逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),,每日結(jié)算,,帳款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十四條

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,,均應(yīng)按要求整理歸檔,。

第三十五條

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),,標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,,歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十六條

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季,、年報(bào),、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,,并分類(lèi)填制目錄,。

第三十七條

會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

處罰辦法

第三十八條

出現(xiàn)下列情況之一的,,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的,;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的,;違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第三十九條

出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)不服從公司工作安排的,;

(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的,;

(四)利用職務(wù)便利,,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,,非法謀私,貪污挪用公司款項(xiàng)的,;

(六)個(gè)人能力原因,,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,,應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

附則

(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

第四十四條

本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一,、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條

充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,,特制定本規(guī)定。

第二條

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置,、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),,須報(bào)批準(zhǔn),。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,,可采用軟件打印記帳憑證,。

第四條

會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證,;

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表,;

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳;

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳,;

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳,;

(六)月終,根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表,。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,,按照相同科目歸類(lèi),,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),,以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第五條

記帳規(guī)則:

(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),,用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證,,不能登記帳簿,,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核,、記帳,,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外,,不得使用鉛筆和圓珠筆),。

(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱(chēng),,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào),。

(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,,不得將不同內(nèi)容的.多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄,。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,,一般不超過(guò)10天,。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,,在記帳憑證上劃“∨”號(hào),。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚,、嚴(yán)禁刮擦,、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁(yè),。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo),。

(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,,應(yīng)先更正或重制記帳憑證,。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,,表示注銷(xiāo),,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi),。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目,、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目,、借貸方向和金額相同的記帳憑證,,以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,,只是金額錯(cuò)誤,,也可另行填制記帳憑證,,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,,以及更正的理由和依據(jù),。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,,可以填制正確的記帳憑證,,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,,只是金額錯(cuò)誤,,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額,。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,,以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,,還可以用于下列事項(xiàng):

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,,發(fā)生退回或退出;

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收,;

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向,;

4.其它必須沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)。

(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),,需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁(yè)”

(十一)月,、季,、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,,在摘要欄注明“本月合計(jì)”,、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié),、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線??偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě),。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,,并在月份,、季度余額下端劃單紅線,,在年度余額下端劃雙紅線,。

(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,,試算平衡,,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,,后補(bǔ)記帳簿。

(十三)年度更換新帳時(shí),,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,,可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,。必要時(shí),,詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,,劃一條余線注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo),。

第六條

結(jié)帳、對(duì)帳:

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

1.在結(jié)帳時(shí),,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿,。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,,以調(diào)整帳簿記錄,。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取,。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,,具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,,帳帳相符,,帳實(shí)相符,。具體內(nèi)容如下:

1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳,、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行,。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符,。

2.帳帳核對(duì)每月一次,,主要是總分類(lèi)帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金,、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等,。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類(lèi):第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),,銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次,;第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),,各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次,。

附則二,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條

借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序

(一)出差人員借款,,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn),,借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,,填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,,不得再借款,。

(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,,不得再借,。

(三)其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款,、業(yè)務(wù)費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款,。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,,須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,,若借款人未能償還借款,,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后,,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回,。

(六)報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,,原始發(fā)票、物品明細(xì)表,。在所附憑單上,,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,。

第三條

出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批オ

(一)公司職工出差乘坐車(chē),、船、飛機(jī)和住宿,、伙食,、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一),。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期,。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人,;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān),。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用,。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

1.乘坐火車(chē),從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,,在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的,,或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙,。

2.乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的,,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,,但為了計(jì)算方便,,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給,。

3.公司人員出差,,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,,應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào),,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi),。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi),。

5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通,、住宿,、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

6.出差人員在出差地因病住院期間,,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi),。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi),。

7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助,;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用,。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā),。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放,。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi),、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),,憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo),。

(六)車(chē)船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),,連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差,,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),,先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、公司總經(jīng)理審批后,,方能報(bào)銷(xiāo)。

(九)出差人員不得以電話費(fèi),、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),,電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi),、洗衣費(fèi),、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi),、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),,不能報(bào)銷(xiāo)。

(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo),,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo),。

(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,。

(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友,、親戚家),,可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

(十四)出差在外期間,,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo),。

(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的,,由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單,,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,,列明公司抬頭,,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,,注明用途,,部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,,然后由總經(jīng)理審批,,方能付款報(bào)銷(xiāo)。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),,一般不予開(kāi)支,,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,。

(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo),。

第五條

第六條

其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后,,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

為了把本單位辦成一個(gè)管理規(guī)范、制度健全,、決策民主,、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位,更好地為我單位工作服務(wù),,特制定以下七項(xiàng)制度,。

(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定,本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會(huì),。本單位的重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)決定,。

(二)本單位人事任免:校長(zhǎng)由理事會(huì)任命,,副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘由校長(zhǎng)提名理事會(huì)通過(guò),,其他工作人員的聘任或解聘由校長(zhǎng)負(fù)責(zé),。

(三)外出考察或參加會(huì)議:工作人員因公外出考察,凡費(fèi)用由單位支付的,,須經(jīng)集體研究確定,,報(bào)理事會(huì)同意,考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì)報(bào)告,。專(zhuān)職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì)議與考察,,須報(bào)理事長(zhǎng)同意,考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì)報(bào)告,。

(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目:為了發(fā)展本單位的事業(yè),,開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項(xiàng)目,事先必須有可行性論證調(diào)查報(bào)告和費(fèi)用預(yù)算,。投資在2萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,,須經(jīng)理事會(huì)討論確定后方能進(jìn)行。

(五)修改章程:本單位章程是開(kāi)展工作的依據(jù),。修改章程時(shí),,由本單位辦公室寫(xiě)出報(bào)告,報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門(mén),、社會(huì)組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn),,并將章程修改草案交理事會(huì)表決通過(guò)后,方能生效,。

(六)修改本單位七項(xiàng)制度:本單位七項(xiàng)制度是確保本單位工作正常,、有序、持續(xù),、健康發(fā)展的保障,。因形勢(shì)發(fā)展和實(shí)際工作需要應(yīng)當(dāng)修改時(shí),由本單位有關(guān)部門(mén)寫(xiě)出草案,,交理事會(huì)討論批準(zhǔn)后,,方能生效。

(七)活動(dòng)組織:本校組織評(píng)選等活動(dòng),,要認(rèn)真組成工作班子,,重大的競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)選活動(dòng),還需聘請(qǐng)公證人員公證,。

(一)凡修改章程,、變更等重大事項(xiàng),必須提前十天寫(xiě)出報(bào)告,報(bào)社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān),、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行,,并邀請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。

(二)創(chuàng)辦事業(yè),、實(shí)體,,事先寫(xiě)出報(bào)告,經(jīng)上級(jí)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),,辦齊有關(guān)證照,,方可開(kāi)業(yè)。

(三)本單位的職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會(huì)進(jìn)行年度工作總結(jié)和財(cái)務(wù)報(bào)告,,提出下一年度的工作計(jì)劃,,經(jīng)審議通過(guò)后,報(bào)告業(yè)務(wù)主管部門(mén)和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān),。

(一)本單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一,,是鼓勵(lì)會(huì)員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助,。本單位獲得贊助經(jīng)費(fèi)的情況,,須向理事會(huì)報(bào)告,并向贊助單位致謝,。

(二)本單位組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng),,經(jīng)費(fèi)不足時(shí),鼓勵(lì)社會(huì)各界贊助,。凡贊助的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng),,并邀請(qǐng)贊助單位及相關(guān)部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)贊助較多的單位,,可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng),事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)匯報(bào),,同時(shí)在理事會(huì)上報(bào)告情況,,并向贊助單位致謝。

(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì)組織及國(guó)外科技組織的有關(guān)活動(dòng),,接受捐贈(zèng)屬本單位所有,,必須交回本單位。贈(zèng)給個(gè)人的財(cái)物,,價(jià)值在500元以上的,,應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究,視情況處理,。

(一)工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項(xiàng)制度,,履行好權(quán)利和義務(wù),積極參與本單位活動(dòng),支持配合本單位工作,。對(duì)熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jī)突出和貢獻(xiàn)卓著的,,本單位應(yīng)予表彰獎(jiǎng)勵(lì),。

(二)本單位設(shè)立“先進(jìn)個(gè)人”獎(jiǎng),,每年評(píng)選一次,對(duì)獲獎(jiǎng)的個(gè)人給予證書(shū)和一定數(shù)額的獎(jiǎng)金,。

(三)對(duì)不關(guān)心本單位的發(fā)展,,工作不積極主動(dòng)的員工,,應(yīng)給予批評(píng)和教育;屢教不改的,,撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作,。

對(duì)玩忽職守,給本單位工作造成不良社會(huì)影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失的,,應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分,,賠償損失或撤換、罷免,,直至追究相關(guān)責(zé)任,。

(一)本單位財(cái)務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》,自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理,,堅(jiān)持開(kāi)支合理,、勤儉節(jié)約的原則,切實(shí)做好,、管好,、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

(二)做好收取費(fèi)用的工作,。學(xué)費(fèi)按物價(jià)部門(mén)的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

(三)本單位經(jīng)費(fèi)使用范圍:

1、辦公費(fèi)及差旅費(fèi);

2,、召開(kāi)會(huì)議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi);

3,、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費(fèi);

4、舉辦刊物,、編印書(shū)籍所需的稿費(fèi),、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等;

5,、工作人員工資及福利開(kāi)支;

6,、設(shè)備添置費(fèi);

7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi),。

(四)本單位堅(jiān)持民主理財(cái),。日常財(cái)務(wù)管理由校長(zhǎng)(所長(zhǎng)、主任…)負(fù)責(zé),,聘請(qǐng)具有專(zhuān)業(yè)資格的'會(huì)計(jì)人員,,建立財(cái)務(wù)收支帳目,會(huì)計(jì),、出納必須分設(shè),。經(jīng)費(fèi)收支情況,,每年向理事會(huì)通報(bào),并以書(shū)面形式向理事會(huì)報(bào)告,。

5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項(xiàng)目,,須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。

(五)本單位財(cái)務(wù),,按規(guī)定接受審計(jì),。

(一)、擁護(hù)黨的路線,、方針,、政策,維護(hù)國(guó)家利益,,積極參加社會(huì)各項(xiàng)公益性活動(dòng),。

(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的理念,,強(qiáng)化“誠(chéng)實(shí)守信,、回報(bào)社會(huì)”的意識(shí)。

(三),、堅(jiān)持“愛(ài)崗敬業(yè),、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道,、服務(wù)群眾,、奉獻(xiàn)社會(huì)”的理念,大力弘揚(yáng)中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會(huì)主義精神文明建設(shè)的道德準(zhǔn)則,,自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范,,注重信譽(yù),維護(hù)社會(huì)組織的良好形象,。

(四),、模范遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī),積極維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,,堅(jiān)持合作,、互助和互律,反對(duì)和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng),。

(五),、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠(chéng)信自律建設(shè)制度或自律公約,認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,,不違反人事,、勞動(dòng)等法律、法規(guī),,自覺(jué)維護(hù)和保障社會(huì)組織從業(yè)人員的合法權(quán)益,。

(六),、加強(qiáng)社會(huì)組織規(guī)范化建設(shè),制定完善以章程為核心的各項(xiàng)制度,,嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨,、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。

(七),、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記,按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)各項(xiàng)收入,,依法納稅,,及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款,不偷漏國(guó)家稅費(fèi),。

(八),、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》,按規(guī)定建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度,,配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員,,財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)全面準(zhǔn)確,資金使用合理,,自覺(jué)接受財(cái)政,、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督審計(jì)。

(九),、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù),,不違法、違規(guī)使用票據(jù),,要依法建帳,,確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,不得賬外設(shè)賬;不得授意,、指使,、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),禁止一切弄虛作假的行為,。

(十),、理事會(huì)按照章程規(guī)定行使各項(xiàng)權(quán)利,有關(guān)記錄和資料齊全,、規(guī)范,。

(十一)、堅(jiān)持廉潔奉公,,自覺(jué)接受政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì)各界對(duì)社會(huì)組織的監(jiān)督和批評(píng),,共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

(一),、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律,、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,,真實(shí)、準(zhǔn)確,、及時(shí)地報(bào)送披露信息,。

(二)、信息披露要體現(xiàn)公開(kāi),、公正,、公平的原則,將本單位對(duì)社會(huì)可能產(chǎn)生重大影響,,而社會(huì)公眾尚未得知的重大信息,,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),通過(guò)新聞媒體,、公開(kāi)欄,、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公眾公布,并送達(dá)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案,。

(三),、信息披露的內(nèi)容

1、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報(bào)告,,舉行的學(xué)術(shù)交流,、信息咨詢等重大活動(dòng),財(cái)務(wù)狀況,、承諾服務(wù)項(xiàng)目等,。

2、籌資和接受捐贈(zèng)隨時(shí)將籌資目的,、資金使用方向和接受捐贈(zèng),、資助財(cái)物的使用情況,項(xiàng)目進(jìn)展情況向社會(huì)公眾披露,。

3,、承諾服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容,、服務(wù)形式,、服務(wù)責(zé)任及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等向社會(huì)公眾披露。

4,、本單位章程,、注冊(cè)地址、名稱(chēng)發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露,。

5,、國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。

6,、信息披露的時(shí)間和格式,,應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況,在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露,。

(四),、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序:

1、提供信息的社會(huì)組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息資料;

2,、本單位理事會(huì)進(jìn)行審查通過(guò);

3,、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露。

對(duì)玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī),,在社會(huì)上造成嚴(yán)重影響或損失的,,視情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或者撤換,、罷免,直至追究相關(guān)責(zé)任,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu),,擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè),,其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有:

1,、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案,。審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支,。回收售樓款,,整理催收應(yīng)收金錢(qián),。處置平?,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算,,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),,按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。做好公司籌融資作業(yè),。處置,、和諧與工商、稅務(wù),、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),,依法交稅。

2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè),。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),依照管帳準(zhǔn)則,,進(jìn)行管帳核算,。編制年度、季度,、月份管帳報(bào)表,。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門(mén)類(lèi)、設(shè)置明細(xì)賬,、分類(lèi)賬,、輔佐賬,及時(shí)記賬,、結(jié)賬,、對(duì)賬,做到日清月結(jié),,賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符,。處置好管帳檔案。

3,、擔(dān)任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置,。設(shè)置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表,做好本錢(qián)核算,,操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo),,搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢(qián)數(shù)據(jù)資料,及時(shí),、正確地為本錢(qián)猜測(cè),、操控、剖析供給資料,。按合同,、預(yù)算、審閱付出工程,、設(shè)備,、資料金錢(qián),合作工程部等部分做好工程,、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算,。完善各項(xiàng)本錢(qián)輔佐賬的設(shè)置,,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4,、樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,,運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,,定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析,,判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù),。

5,、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé),,為加強(qiáng)財(cái)政處置,,特?cái)M定本準(zhǔn)則。

1,、總則

⑴悉數(shù)金錢(qián)的付出,,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,,應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),,承認(rèn)能否贊同金錢(qián)的付出,過(guò)后請(qǐng)其在開(kāi)銷(xiāo)單上補(bǔ)簽定見(jiàn),。

⑵財(cái)政專(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,,公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,,財(cái)政專(zhuān)用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間,,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管,。印章代管須處置交代手續(xù),代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào),。

⑶財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,,如因作業(yè)需求,需先填好限額,,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,,有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

⑸往來(lái)金錢(qián)的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)),,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑹非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

⑺用以付出各種金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出,。其程序,,按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3,、行政費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)處置準(zhǔn)則

⑴公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支。

⑵觸及敷衍等非正常費(fèi)用,,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

3,、公司差旅費(fèi)開(kāi)支準(zhǔn)則

⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助,。

⑵公司員工出差依據(jù)需求,由部分司理決議選用交通東西,。

⑶公司員工出差時(shí)間,,住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行:①房租規(guī)范:a、部分司理以上員工,,房租規(guī)范為120元/日,。b、通常員工,,房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助,、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷實(shí)踐報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范,,需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出,。

4、車(chē)輛費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

⑴公司車(chē)輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,,應(yīng)指定修理點(diǎn),,修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算,。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購(gòu),以支票付出,。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù),,并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運(yùn)用。

⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用,。

5,、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

⑴公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu),、處置,。

⑵作業(yè)室樹(shù)立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況,。

⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè),。

⑷作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào),、定時(shí)通報(bào),。

⑸公司各部分因作業(yè)需求,需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,,應(yīng)由部分司理提出主張,,報(bào)總司理贊同,其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排,。

⑹有關(guān)薪酬,、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,,經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案,。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)準(zhǔn)則

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開(kāi)銷(xiāo)規(guī)模為:向員工付出薪酬,、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼,、差旅費(fèi),,向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。

⑵公司員工報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱,并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出,。

⑶敷衍,、禮物費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報(bào)制,,贊同后方可施行,。

⑷凡未具有報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),,需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財(cái)政存底,,待告貸還回時(shí)財(cái)政開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě),,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,,財(cái)政審閱后,由財(cái)政部直接付出,。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,,有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開(kāi)戶銀行陳述。如系空白支票所形成的.丟掉,,丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé),。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

1,、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數(shù)目標(biāo),、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署,。

2,、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),,對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備,、資料進(jìn)行收購(gòu),保證設(shè)備資料及時(shí)供給,,活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè),,樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄,記載資料價(jià)格變化的前史資料,。

4,、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢(qián)的整控作業(yè)。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),,及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢(qián)的構(gòu)成及用款方案,。

⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè),參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè),。

5,、工程中心結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱,,工程部聯(lián)系工程施工圖紙,、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽,。

⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況,,并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見(jiàn),,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

6,、工程決算程序,。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)政部會(huì)簽,。

⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用,,結(jié)算敷衍工程尾數(shù),,提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑶大工程處置決算時(shí),,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,、描繪部,、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算,。

⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí),,商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù),,財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處置竣工房本錢(qián)結(jié)算,。

1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品,。

⑵凡公司購(gòu)入或便宜的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、東西儀器、處置用具,、房子建筑物等,,一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2,、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置,。

⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、東西儀器等由工程部歸口處置,。

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,,應(yīng)樹(shù)立臺(tái)賬,,掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫(kù)存狀況,,擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管,、修理并擬定相應(yīng)的方法,、方法。

3,、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè),,經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu),。

⑵產(chǎn)業(yè)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單,。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián),,財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬,。

⑶各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,,領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,,報(bào)作業(yè)室批閱,公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具,,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,,一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,,一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬。

⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù),,移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,,送財(cái)政部存案,。

4、產(chǎn)業(yè)的清查,、盤(pán)點(diǎn)

⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè),,年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與,。

⑶產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填寫(xiě)損益陳述表,,書(shū)面闡明虧,、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,,有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé),。

⑷凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn),產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià),,評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),,由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見(jiàn)。

⑸凡沒(méi)有到達(dá)天然作廢條件,,但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),,運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由,照實(shí)上報(bào),。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉,。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,應(yīng)上報(bào)總司理,,決議處置定見(jiàn),。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六

第一條為加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)社會(huì)團(tuán)體健康發(fā)展,,根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》,、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,,結(jié)合本市實(shí)際情況,,制定本辦法:

第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準(zhǔn)登記的社會(huì)團(tuán)體。

第三條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:

(一)依法,、合理地籌集,、管理、使用資金,,努力降低費(fèi)用,,節(jié)約開(kāi)支,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;

(二)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度,,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿,及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地記帳、結(jié)帳,、報(bào)帳,,編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;

(三)建立和完善社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,,對(duì)違法行為應(yīng)予以制止和糾正,對(duì)嚴(yán)重違法,、損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位,、登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告、檢舉,。

(四)維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全,,不斷挖掘潛力,充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益,。

第四條社會(huì)團(tuán)體實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支,、單獨(dú)設(shè)立帳戶、獨(dú)立核算,。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)?、兼職?cái)會(huì)人員,會(huì)計(jì)不得兼任出納,,出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。財(cái)務(wù)人員必須持會(huì)計(jì)資格證上崗,每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育培訓(xùn),。

第五條社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī),認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度,,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,并自覺(jué)接受民政,、財(cái)政,、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

第六條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),,歸口管理”的原則,,社會(huì)團(tuán)體的法定代表人應(yīng)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。

第七條社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)收入包括:

(一)社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收入:包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和單位會(huì)員會(huì)費(fèi),;

(二)國(guó)內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體,、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助,,包括現(xiàn)金,、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;

(三)社會(huì)團(tuán)體有償服務(wù)收入:包括科技,、信息的咨詢與服務(wù),、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、培訓(xùn),、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì),、比賽和編輯出版刊物收入等,;

(四)社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入;

(五)政府部門(mén)或其他部門(mén)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入,;

(六)利息,、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等,;

(七)主管單位撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金,。社會(huì)團(tuán)體取得的收入應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行分類(lèi)管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,。

第八條社會(huì)團(tuán)體業(yè)務(wù)收入的原則及要求:

(一)社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入,,必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行收費(fèi)政策和管理制度,按規(guī)定的范圍或批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),,合理收費(fèi),;社會(huì)團(tuán)體按照國(guó)家規(guī)定取得的合法收入,必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng),;屬事業(yè)性收費(fèi)收入的,,按照預(yù)算外資金管理納入各級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存。

(二)各項(xiàng)收入必須全部入帳,,不得坐支現(xiàn)金和帳外設(shè)帳,;

(三)社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助,必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上,,嚴(yán)禁任何形式的攤派,,也不能設(shè)置有損國(guó)家和集體利益的交換條件,。對(duì)于國(guó)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物),社會(huì)團(tuán)體應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單,。

(四)社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的研究院(所),、學(xué)校、雜志社,、中心等實(shí)體,,社會(huì)團(tuán)體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi);

(五)社會(huì)團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金,,其比例最低不少于年稅后利潤(rùn)的20%;

(六)社會(huì)團(tuán)體舉辦國(guó)際展覽,、國(guó)際會(huì)議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入,,可以開(kāi)立外匯存款帳戶。

第九條社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收取,。社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍,、工作成本等因素,合理制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),。社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì)員大會(huì)(或會(huì)員代表大會(huì))討論,,有2/3以上會(huì)員或會(huì)員代表出席,其決議須經(jīng)到會(huì)會(huì)員(或會(huì)員代表)半數(shù)以上表決通過(guò)方能生效,,采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行,。社會(huì)團(tuán)體制定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)決議,應(yīng)在會(huì)后30日內(nèi)分別報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位,、民政,、財(cái)政部門(mén)備案。

第十條財(cái)務(wù)支出范圍:

(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開(kāi)支:社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展與其宗旨,、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi),,如召開(kāi)年會(huì)、代表大會(huì),、理事會(huì),、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì),、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi)以及咨詢活動(dòng)費(fèi),、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi),、編輯出版費(fèi),、接待費(fèi)、資料費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)等,;

(二)人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開(kāi)支:包括工作人員的工資,、福利費(fèi),、聘用費(fèi),、辦公費(fèi),、差旅費(fèi)、租賃費(fèi),、職工教育費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi),、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);

(三)社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開(kāi)支,;

(四)社會(huì)團(tuán)體有償服務(wù)成本費(fèi)開(kāi)支,,以及應(yīng)交納的稅費(fèi),;

(五)其他合理開(kāi)支。

第十一條財(cái)務(wù)支出原則及要求:

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,,建立健全支出管理制度,按照預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍辦理各項(xiàng)支出;社會(huì)團(tuán)體嚴(yán)禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫(kù)”便利,社會(huì)團(tuán)體不得列支與社會(huì)團(tuán)體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費(fèi),。

(二)社會(huì)團(tuán)體按章程規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入不屬于政府非稅收入,,可不納入財(cái)政“收支兩條線”,;

(三)經(jīng)費(fèi)收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動(dòng),任何單位,、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用,;

(四)各項(xiàng)支出要有合法憑證,,并呈報(bào)社會(huì)團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo);

(五)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡,、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算,,其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二,,人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開(kāi)支應(yīng)限于三分之一以內(nèi),;

(六)社會(huì)團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況,可提取事業(yè)基金、職工福利基金,,其中事業(yè)基金不低于50%,職工福利基金不高于30%,;

(七)社會(huì)團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支,;

(八)社會(huì)團(tuán)體召開(kāi)各種會(huì)議的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),參照財(cái)政部現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,;

(九)社會(huì)團(tuán)體的專(zhuān)職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資,、福利待遇,參照國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定,,并根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)狀況辦理,,社會(huì)團(tuán)體必須為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn),包括醫(yī)療,、住房,、養(yǎng)老基金等;在社會(huì)團(tuán)體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì)團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利,;

(十)社會(huì)團(tuán)體的外匯開(kāi)支主要用于出國(guó)考察學(xué)習(xí)費(fèi),、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器,、設(shè)備、材料,、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支,。

(十一)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳,,做到日清月結(jié),,帳帳相符,帳實(shí)相符,。平時(shí)除保留少量庫(kù)存現(xiàn)金用于日常零星支付外,,其大宗支出和其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金,。

第十二條社會(huì)團(tuán)體的貨幣資金往來(lái),,必須按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號(hào),,辦理財(cái)務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù),。

第十三條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù),加強(qiáng)管理,,執(zhí)行錢(qián)帳分管的原則,,指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理,并實(shí)行會(huì)計(jì),、出納崗位分設(shè),。建立現(xiàn)金日記帳,逐日登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),,帳帳相符,,帳實(shí)相符。

第十四條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金,,除按銀行規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外,,都必須存入銀行帳戶。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付,,除發(fā)給職工的工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、勞酬費(fèi),、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái),,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,,不得直接以現(xiàn)金收付。

第十五條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài),,是社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件,,因而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作,配備專(zhuān)職或兼職管理人員,。

第十六條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn),、材料和低值易耗品:

(一)固定資產(chǎn)包括房屋,、建筑物,、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備,、文物、陳列品,、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值20xx元以上,,使用期在一年以上物品,,可視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè),;

(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料,。對(duì)材料的使用實(shí)行定額管理;

(三)低值易耗品指單位價(jià)值較低,,容易損耗,不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),,不屬于材料范圍的各種工具等,。對(duì)低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法,。

第十七條社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn),、材料和低值易耗品要按類(lèi)別或品種設(shè)立明細(xì)帳,,要建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā),、保管和檢查制度,。

第十八條社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)員會(huì)費(fèi),必須使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》,;社會(huì)團(tuán)體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項(xiàng),,應(yīng)使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據(jù)》,社會(huì)團(tuán)體依照宗旨開(kāi)展的各項(xiàng)服務(wù)性活動(dòng)的收入,,必須使用湖南省地稅部門(mén)統(tǒng)一印制的普通發(fā)票,。嚴(yán)禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù),會(huì)費(fèi)和其他收入票據(jù)禁止混用,,所收會(huì)費(fèi)和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì)團(tuán)休財(cái)務(wù)室,,不得截留、坐支,、挪用和帳外設(shè)帳,。

第十九條社會(huì)團(tuán)體接受捐贈(zèng)必須與捐贈(zèng)人訂立捐贈(zèng)合同,并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案和使用省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈(zèng)專(zhuān)用收據(jù)》,。其中以政府名義接受的非定向捐贈(zèng)貨幣收入,,屬于政府非稅收入,應(yīng)使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”,,全額上繳同級(jí)財(cái)政,,實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”管理,。

第二十條社會(huì)團(tuán)體原則上不得收取行政事業(yè)性收費(fèi),,確因特殊原因須代行政府職能,收取由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金、由國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政,、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi),,屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù),,全額上繳同級(jí)財(cái)政,,實(shí)行“收支兩條線”管理。

第二十一條社會(huì)團(tuán)體利用國(guó)有資產(chǎn),、國(guó)有資源所取得的有償使用收入,,依法納稅后應(yīng)作為政府非稅收入,使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的.非稅收入票據(jù),,全額上繳同級(jí)財(cái)政,,實(shí)行“收支兩條線”管理。

第二十二條社會(huì)團(tuán)體除以上(十九),、(二十),、(二十一)條規(guī)定的內(nèi)容應(yīng)作為非稅收入管理的情形外,依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費(fèi)用和其他合法收入,,不納入“收支兩條線”管理,,應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票,并依法納稅和接受監(jiān)督,;社會(huì)團(tuán)體所取得的收入,,除會(huì)費(fèi)收入外的其他收入還應(yīng)按照《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》進(jìn)行界定,屬政府非稅收入的,,必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專(zhuān)戶,,實(shí)行“收支兩條線”管理,其開(kāi)展活動(dòng)的所需財(cái)政票據(jù)(含會(huì)費(fèi)票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù)),,由社會(huì)團(tuán)體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》從同級(jí)財(cái)政部門(mén)非稅收入管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu),;社會(huì)團(tuán)體不按規(guī)定范圍領(lǐng)用財(cái)政和普通發(fā)票的,按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理處罰,。

第二十三條社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)(含非稅收入票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù))及普通發(fā)票,,由同級(jí)財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據(jù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放和管理。社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)存根,,應(yīng)妥善保管,,不得擅自銷(xiāo)毀,至少保管5年,。

社會(huì)團(tuán)體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì)團(tuán)體年度檢查,,年檢時(shí)應(yīng)向民政部門(mén)報(bào)送經(jīng)費(fèi)收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。申請(qǐng)使用《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》的社會(huì)團(tuán)體單位,,須到民政部門(mén)辦理會(huì)費(fèi)備案審批手續(xù),,財(cái)政部門(mén)根據(jù)會(huì)費(fèi)備案情況發(fā)放票據(jù),,嚴(yán)格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì)團(tuán)體持稅務(wù)登記證件,、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票,。民政、財(cái)政,、稅務(wù),、監(jiān)察等部門(mén)應(yīng)定期對(duì)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,并向社會(huì)團(tuán)體單位通報(bào)檢查結(jié)果,。

第二十四條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》和本辦法,,同時(shí)應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,。對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任,。

第二十五條社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員,,應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督,,堅(jiān)持依法按章辦事,,按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,建立總帳,、明細(xì)帳,,做到會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,,憑證,、帳薄、報(bào)表齊全,,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,,并于每年6月30日前將會(huì)計(jì)報(bào)表,分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機(jī)關(guān),。社會(huì)團(tuán)體各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定,,如涉及較大的經(jīng)費(fèi)收支,都應(yīng)有會(huì)計(jì)人員參加,,對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出,,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職,,必須報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機(jī)關(guān),,經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十六條社會(huì)團(tuán)體可根據(jù)宗旨,、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金,,實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,。

第二十七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作接受其會(huì)員代表大會(huì)或職工大會(huì)的監(jiān)督,接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理,,接受財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題,,必須依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理,。社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)審計(jì),由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)受理,。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。社會(huì)團(tuán)體的年度預(yù)算須經(jīng)理事會(huì)審定后實(shí)行。社會(huì)團(tuán)體在換屆或者更換法定代表人之前,,要接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì),。

第二十八條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng),、資助資金的國(guó)內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況,,并接受其監(jiān)督和檢查,。

第二十九條社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它實(shí)體,應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算,、自負(fù)盈虧的原則,。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定,合法經(jīng)營(yíng),、照章納稅,。

第三十條社會(huì)團(tuán)體變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等事宜,按財(cái)政,、民政,、公安部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。社會(huì)團(tuán)體的銀行帳號(hào)不得出租,、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用,。

第三十一條社會(huì)團(tuán)體自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)登記的,應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權(quán),、債務(wù),。

第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財(cái)政局,、常德市監(jiān)察局,、常德市地稅局負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七

公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),,不得超限額存放現(xiàn)金,。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),,保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),,并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

.不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額萬(wàn)元以上)時(shí),,需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往,。

.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券,;私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,,妥善保存。

.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,,其他不予使用,。

從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳,。

公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,, 應(yīng)盡快解決,。

空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,,記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等,。

應(yīng)收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

. 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),每月中旬進(jìn)行清理,。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理,,進(jìn)行還舊借新。

. 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,,登記相應(yīng)的帳簿,,定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

. 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,,特制定本規(guī)定。

二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的'職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,,反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,,主動(dòng)提供有關(guān)資料,,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇八

通常我們也把企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的制度文化,,稱(chēng)作是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上的體制文化,這種理解主要是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn),,可以說(shuō)這種文化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行有著非常大的約束能力,。

1.自然的進(jìn)化的原則

可以說(shuō)在企業(yè)中的財(cái)務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展,只有企業(yè)自身發(fā)展的快速,,企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地,,在企業(yè)的管理上也被分成了私營(yíng)企業(yè)的管理還有國(guó)企的管理,他們是有很大的差別的,。同時(shí)合資的企業(yè)還有獨(dú)資的企業(yè)在管理上也是不相同的,。

2.演變的相關(guān)原則

企業(yè)的演變?cè)瓌t主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時(shí)候遇到了市場(chǎng)環(huán)境的變化,還有在相關(guān)的投資失敗以后,,企業(yè)出現(xiàn)了危機(jī)的時(shí)候,,企業(yè)對(duì)于自身的一種自救,而使企業(yè)所獲得的新的機(jī)會(huì),。通常在出現(xiàn)上述情況的時(shí)候,,企業(yè)在財(cái)務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來(lái)了,但是也正是因?yàn)檫@樣,,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展,。

3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則

一個(gè)比較成熟并且發(fā)展的非常快速的企業(yè)在財(cái)務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用,。例如在邯鄲的一個(gè)鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速,,同時(shí)它還對(duì)其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化。同時(shí)企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)觀念所決定的,,這些因素也對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊,。

總體來(lái)說(shuō),不同的企業(yè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上所運(yùn)用的制度也是不同的,,產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度文化的不一樣,。在我們國(guó)家的獨(dú)資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國(guó)有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨(dú)資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度比較老舊,,對(duì)于這種制度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近,,這種制度在經(jīng)歷了非常多的時(shí)代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無(wú)限的責(zé)任公司,和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財(cái)務(wù)管理文化的體系,。同時(shí)在這樣的一個(gè)文化的體系中還含有對(duì)各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式,。這種形式對(duì)于企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說(shuō)是一種企業(yè)在對(duì)于財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的體系文化,,這種文化可以算得上是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中也不可缺少的一項(xiàng),。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理開(kāi)始出現(xiàn)的那天,它也就跟著不斷的演化,。同時(shí)這樣的一個(gè)演化的方式,,也逐漸的促進(jìn)著企業(yè)的.發(fā)展,。在我們國(guó)家當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下,,企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的主要特征顯示出了開(kāi)放性還有動(dòng)態(tài)性以及綜合性。這些特點(diǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的,。同時(shí)在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候,。企業(yè)理財(cái)?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用,。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng)新是非常有必要的,,但是同樣非常重要的一點(diǎn)就是企業(yè)董事會(huì)的制度,這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,,同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系形成一種緩沖,,對(duì)企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障。還有就是從我們國(guó)家的企業(yè)來(lái)進(jìn)行分析,,企業(yè)中的工會(huì)制度以及職工的代表大會(huì)制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的,,在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財(cái)務(wù)理財(cái)?shù)拿裰骰髽I(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展,。

人事制度在企業(yè)的文化管理中,,是十分特別的,它雖然主要是受到了企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度以及財(cái)務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深,,但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的,。這是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員屬于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源,。它是在企業(yè)中的另外一些和財(cái)務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個(gè)要素,。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定,,但是在其制定的過(guò)程中還是會(huì)受到相關(guān)環(huán)境的影響,主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點(diǎn)等的影響有關(guān),。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過(guò)程中,,還會(huì)出現(xiàn)很多的影響因素,這些因素對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)還是有著一定的關(guān)聯(lián)的,。集團(tuán)式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說(shuō)是現(xiàn)代大公司財(cái)務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化,。在我們國(guó)家的很多大企業(yè)都覺(jué)得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的因素對(duì)大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響,所以我們要進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì),,不斷的創(chuàng)新,,之后對(duì)過(guò)去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度,才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過(guò)程中立于不敗之地,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇九

第一章總則

第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),,為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入,、成本,、利潤(rùn),保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,,將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化,、制度化,,按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度,。

第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位,、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。

第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:

1、固定資產(chǎn)管理制度;

2、貨幣管理制度;

3,、成本資金管理制度;

4、收入管理制度;

5,、各項(xiàng)資金管理制度,。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段,,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),,管理好固定資產(chǎn),,充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,,規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,,根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件:

1,、使用期限超過(guò)一年以上;

2,、單價(jià)價(jià)值在5000元以上,;

3,、能獨(dú)立發(fā)揮其作用;

不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì),,由行政部具體負(fù)責(zé)管理,。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù),。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn),由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,,并具有良好的技術(shù)狀況,,為公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,,記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性,。

第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,,造冊(cè)上報(bào),差額必須及時(shí)清查,、核算,。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)

第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房,、庫(kù)房,、其他房產(chǎn)、交通工具,、通訊設(shè)備,、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

第十二條租賃,、承包,、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,由使用人進(jìn)行日常管理,,按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,,費(fèi)用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),,對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊,。為適應(yīng)建筑市的變化,加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,,對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法,。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告,。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告,,供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的`需要,,新增固定資產(chǎn)由:

1,、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定;

2,、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定,。

第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定,,下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后,方可實(shí)施購(gòu)置,,購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),,并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人,,單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款,。

第十八條計(jì)價(jià)入賬,按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳,。

第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào),,記入臺(tái)帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,,保持其連續(xù)性完整性,,一旦發(fā)生維修,必須要求進(jìn)行登記,。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng),由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后,,由公司出資維修,。

第二十二條已承包經(jīng)營(yíng),出租房屋,、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,,費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告,,說(shuō)明原因,,報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理,。

第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn),,如果管理不善,,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理,,建立和完善,,各項(xiàng)管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,,制訂本制度,。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,,并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù),,出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,,會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性,。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人,,做到有賬可查,職責(zé)清楚,。

第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi),,超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,防止盜竊丟失,。按照公司具體情況,,庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬,。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié),,不應(yīng)以白條抵庫(kù),保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,,發(fā)現(xiàn)若有不符,,應(yīng)及時(shí)查明原因,予以核實(shí),。

二,、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng):1,、職工工資,、津貼;2,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,;3、各種資產(chǎn),;4,、各種勞保、福利費(fèi)用,;5,、出差人員差旅費(fèi)用;6,、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,,不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定,,每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,,出納人員才能據(jù)此付款,。對(duì)手續(xù)不齊備,,無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng),,必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,,并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回,當(dāng)月借出款項(xiàng),,必須當(dāng)月全額收回,,防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,,避免經(jīng)濟(jì)損失,,按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,根據(jù)公司的具體情況,,制訂本制度,。

第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,,遵守結(jié)算紀(jì)律,,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶,,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票,。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法,對(duì)不同的付款業(yè)務(wù),,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法,。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi),、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,,對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),,或自行填制各項(xiàng)欄目,。如因特殊情況確實(shí)需要,,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,,出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng),、用途、控制金額、日期等欄目,。同時(shí)建立登記簿,,注明原因,、用途,、金額,應(yīng)交回時(shí)間,,并由經(jīng)辦人簽字,,交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,,應(yīng)具備原始憑證,,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),,方可簽發(fā),。對(duì)各項(xiàng)目單位資金,必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),,按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,,每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定,,做到賬賬相符,賬款相符,。

第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則,。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理,,明確責(zé)任,各負(fù)其責(zé),,確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全,。若有不善,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,,或移送司法機(jī)關(guān),。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用,準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,,根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定,,結(jié)合公司實(shí)際情況,制訂本制度,。

第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制,,公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算,。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作,。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限,,按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本,。

第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍,正確核算公司及項(xiàng)目成本,,成本費(fèi)用必須真實(shí)足額,,不得弄虛作假。違反規(guī)定者,,視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰,。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí),各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳,,保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況,制訂本制度,。

第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng),,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,,或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶,。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外,其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款,。

第四十九條公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,,除按,內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外,其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配,。

第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,,并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰,,且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十

近幾年來(lái),,無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題,,然而,對(duì)于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒(méi)有統(tǒng)一的明確的界定,。主要存在如下兩種觀點(diǎn):第一種觀點(diǎn)認(rèn)為,,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,,因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能,。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題,都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低,。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性,。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營(yíng)相關(guān),,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的(即償還到期的本金加利息),沒(méi)有債務(wù),,企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入,,則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處,,即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的,。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同,兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同,,第一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),,第二種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn),,即符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解,,又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,,因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

(一)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系,。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,,償付能力嚴(yán)重不足,,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限,,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展,,很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題,。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看,長(zhǎng)期負(fù)債較少,,短期負(fù)債過(guò)多,,企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過(guò)分依賴銀行,,當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí),,一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),另一方面又因逾期借款而使融資成本加大,??梢?jiàn),企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問(wèn)題,。

(二)投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資,。在對(duì)外投資上,很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,,盲目投資,,導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷,。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資,。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中,很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面,、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,,投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,,投資無(wú)法按期收回,這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

(三)資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用,。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,,大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,。從會(huì)計(jì)核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤(rùn),,但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,,盲目賒銷(xiāo),,造成大量應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回,,直至成為壞賬,。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用,使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù),,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性,。

(四)收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù),,從而影響企業(yè)資金的來(lái)源,,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度,,不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況,,不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),,從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比,我國(guó)企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,,代之以配股或送紅股的分配方法,,這一方面有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證券市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛,另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念,。不僅如此,,我國(guó)企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循,股利分配方案常常朝令夕改,,令投資者無(wú)所適從,。

(一)提高財(cái)務(wù)決策水平,建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1,。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),,編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),,首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算,,而該預(yù)算的編制主要是通過(guò)現(xiàn)金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現(xiàn)金流量分析,,可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái),。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí),則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,,產(chǎn)品積壓少,,企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力;相反,,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí),,則應(yīng)引起投資者的.高度警惕,,這種情況下,由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升,,將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降,,同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng),、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡,,均會(huì)引起企業(yè)危機(jī),,可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,,并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量,、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等,,以數(shù)量化形式加以表達(dá),建立企業(yè)全面預(yù)算,,預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況,,以周、月,、季,、半年及一年為期,建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算,。

2,。建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,。從根本上講,,企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的,對(duì)企業(yè)而言,,在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),,還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力,、償債能力,、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。從資產(chǎn)獲利能力考察,,監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:總資產(chǎn)報(bào)酬率(息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額),表示每元資本的獲利水平,,反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力,;成本費(fèi)用利潤(rùn)率(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額),,反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高,企業(yè)獲利能力越強(qiáng),。從償債能力考察,,監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:流動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債),該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性,,該比率越高,,償債能力就越強(qiáng);資產(chǎn)負(fù)債率,,資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%,,在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí),借款越多,,利越多,,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察,,監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率,。從發(fā)展?jié)摿疾欤O(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))平均總資產(chǎn),;銷(xiāo)售凈現(xiàn)率(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷(xiāo)售收入凈額),;股東權(quán)益收益率(凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益)。

(三)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn),、控制風(fēng)險(xiǎn),、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略??刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,應(yīng)從以下幾方面入手:

1,?;I資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,,籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn),,管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn),。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi):一是所有者投資,,如增資擴(kuò)股,稅后利潤(rùn)分配的再投資,;二是借入資金,。對(duì)于借入資金而言,企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí),,實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金,,從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性,。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面:由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn),,或籌集了高于平利息水平的資金,,此外,還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn),,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),,外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此,,必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模,。

2,。投資風(fēng)險(xiǎn)控制,。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后,進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種:一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上,,二是投資證券市場(chǎng),,三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而,,投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn),,無(wú)法取得收益,,或雖投產(chǎn)不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,,導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,,雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,,利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率,;或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平,。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí),,其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資,以獲取超額利潤(rùn),,又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義,,盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性,、風(fēng)險(xiǎn)性,、穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間,,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用,。

3,。資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收,。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面,,應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn),,但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,,反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支,加速現(xiàn)金流出,。因此,,對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶的資信等級(jí),,評(píng)估企業(yè)的償債能力,;三是確定合理的應(yīng)收賬款比例;四是建立銷(xiāo)售責(zé)任制,。

4,。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié),。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)源,分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求,,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾,。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快,銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,,需要添置大量資產(chǎn),,稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高,,而股息分配低于相當(dāng)水平,,就可能影響企業(yè)股票價(jià)值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn),。因此,,必須注意兩者之間的平衡,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),。

總之,,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,,要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的,。所以,企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的,、可接受的范圍之內(nèi),。因此,要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,,如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),,化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn),。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十一

:

1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

2,、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審,、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo),、成本等;

3,、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開(kāi)標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè),。

5,、協(xié)助完成投標(biāo)文件的'打印、復(fù)印,、簽字,、蓋章、封裝工作;

6,、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。

:

1,、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);

2,、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3,、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià),、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;

3,、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件,、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù),、結(jié)算工作;

4,、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十二

第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

一,、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法,、合規(guī),。

2,、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度,,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全,,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金,、加強(qiáng)資金回流,,確保事務(wù)所資金安全。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算和控制,督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目,,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,,為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù),。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理,。 8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

10,、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理,,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì),。

11,、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作,完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的`其他任務(wù),。

12,、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,保證該印章的正確使用及安全,。

二,、出納崗位職責(zé)范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),,管理貨幣資金,,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);

2,、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金,、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬,,保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確,及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,,做到日清月結(jié),;

3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作,,與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬,,對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,,有價(jià)證券,,確保其安全無(wú)缺,如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

4,、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,,保證該印章的正確使用及安全。 5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù),、發(fā)票及銀行有價(jià)票證,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),,按規(guī)定簽發(fā)支票,,嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

6、日常備用金庫(kù)存余額不超過(guò)20xx元,,如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見(jiàn),,再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批;

7,、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作,。

第二章 日常工作管理規(guī)定

為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款行為,,完善財(cái)務(wù)管理制度,,特制定本規(guī)定。

一,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

(一),、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則:勤儉節(jié)約。

(二),、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及標(biāo)準(zhǔn)

額度不受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1,、差旅費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1,、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票,,賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等,; 費(fèi),、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2,、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行; 支出 2,、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買(mǎi)辦公用品,、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票,; 件等辦公所需費(fèi)用支出,,不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下,; 得列支購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) 3,、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 列支電話費(fèi),、購(gòu)充值卡等費(fèi)1,、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票,; 用支出 4,、車(chē)輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車(chē)輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名,,須是公司在冊(cè)人員或單位名稱(chēng) 1,、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi),、停車(chē)費(fèi)發(fā)票,,成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費(fèi) (過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi),、停車(chē)費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票,; 汽車(chē)修理費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)5,、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)) 列支會(huì)議上的住宿,、招待、1,、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,禮品,、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期; 出 2,、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷(xiāo)售發(fā)票,,須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額,、購(gòu)買(mǎi)日期,;復(fù)印,、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 3、會(huì)議所購(gòu)禮品,發(fā)票請(qǐng)寫(xiě)“會(huì)議用品”,否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支; 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1,、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,; 出 2,、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,如出租車(chē)、公汽市內(nèi)短途送貨車(chē)票,; 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1,、咨詢業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1,、招待費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 列支餐飲,、購(gòu)買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票,,禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷(xiāo)售發(fā)票,; 2、報(bào)銷(xiāo)額度:低于收入×5‰ 3 / 5

2,、廣告費(fèi) 3,、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票,; 2,、報(bào)銷(xiāo)額度:低于收入×15% 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1,、由專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票,; 支出 2、報(bào)銷(xiāo)額度:低于員工工資總額×2.5%

(三),、有下列情形的,,財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 1,、發(fā)票虛假,,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,沒(méi)有稅務(wù)監(jiān)制章,; 2,、發(fā)票主要項(xiàng)目(如單位、品名,、數(shù)量,、開(kāi)票日期)填寫(xiě)不齊全,發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的,;

3,、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改,、大小寫(xiě)金額不符; 4,、沒(méi)有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰,;

5、超過(guò)使用期的發(fā)票:手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷(xiāo),;其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù),。

(四)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě):由費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容,,并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上,。

2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人(即合伙人),,應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行初審,,并簽署意見(jiàn)。

3,、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性,、合規(guī)性:審核票據(jù)使用是否符合要求,,報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額是否超支,。

4、,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額,,簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見(jiàn),。

(五),、大額資金(一次性支付金額≥5000元)支付:須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。

二,、借款

(一),、借款原則:前不清,后不借,;團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任,。

(二)、借款范圍:

日常費(fèi)用,、差旅費(fèi),、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 (三),、借款流程

1,、填寫(xiě)借款單:工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期,、資金性質(zhì),、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,、預(yù)計(jì)還款日期。

2,、責(zé)任合伙人初審:經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí),,金額合規(guī)后簽字。

3,、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核:審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi),。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字,。

5,、借款單首聯(lián)由出納留存,待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù),;借款單復(fù)寫(xiě)聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬,。

注意:如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的,出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付,,并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人,,小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo),。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十三

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財(cái)務(wù)檔案的立卷,、歸檔保管,、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管,、有序存放,、方便查閱,嚴(yán)防毀損,、散失和泄密,,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,,特制定本制度,。

第二條財(cái)務(wù)部門(mén)是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門(mén),財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類(lèi),,包括會(huì)計(jì)檔案管理,、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理,、預(yù)算檔案管理,、日常往來(lái)文件、決議檔案管理,、合同檔案管理,。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)。

第三條會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)業(yè)資料,,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

具體包括:

1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證,、記賬憑證,、匯總憑證、其它會(huì)計(jì)憑證,。

2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi):總賬,、明細(xì)賬、日記賬,、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿,、其他會(huì)計(jì)賬簿,。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,,包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表,、附注和文字說(shuō)明,其它財(cái)務(wù)報(bào)告,。

4.其它類(lèi):會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),、銀行余額調(diào)節(jié)表,、其它應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料。

第四條每月形成的會(huì)計(jì)檔案,,應(yīng)由專(zhuān)人按照歸檔要求,,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè),、編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),,檔案依據(jù)分類(lèi),分別保存,,憑證按月整理保存,,次年初將本年賬簿存檔。

第五條應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作,,檔案柜由專(zhuān)人負(fù)責(zé)分類(lèi)整理,,檔案柜鑰匙由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。

第六條保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借,。如有特殊需要,,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,,可以提供查閱或者復(fù)制,,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,,不得在會(huì)計(jì)憑證上涂畫(huà),,不得拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案,。

第七條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記清冊(cè),,及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門(mén),、日期,、查閱內(nèi)容、歸還日期等,。

第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久,、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年,、5年,、15年,、25年、永久5類(lèi),。

第九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限,,從年度終了后的第一天算起。

第十條對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期限有特殊要求的,,可以報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn),。

第十一條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:

1.編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),,列明銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng),、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào),、應(yīng)保管期限,、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容,。

2.集團(tuán)總裁,、財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案,,財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)辦公室人員共同監(jiān)銷(xiāo),。

4.監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案;銷(xiāo)毀后,,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字蓋章,,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告公司總裁。

第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的`原始憑證,,不得銷(xiāo)毀,。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止,。

第十三條計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔,,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書(shū)面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存,同時(shí)刻錄成光盤(pán)進(jìn)行備份保管,。

第十四條公司分立,,會(huì)計(jì)檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,另一方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,。對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出,,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,,并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

第十五條公司合并,,原單位形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管,。

第十六條公司之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù),。

第十七條交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,。交接完畢后,,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

第十八條年度資料包括年度報(bào)表,、審計(jì)報(bào)告,、驗(yàn)資報(bào)告等,這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間,、類(lèi)別分別由專(zhuān)人保管,。

第十九條年終報(bào)告、審計(jì),、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長(zhǎng)期保存,,分別裝訂,注明名稱(chēng),、日期等,。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制,

第二十條年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借,。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),,資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名,、部門(mén),、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章,。

第二十一條資金類(lèi)檔案包括資金日?qǐng)?bào),、資金周報(bào)、資金計(jì)劃,,資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告,、資金臺(tái)賬、融資臺(tái)賬,、員工薪酬信息等方面,。

第二十二條資金類(lèi)檔案按月度、季度,、年度進(jìn)行分類(lèi)保管,。

第二十三條融資臺(tái)賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

第二十四條資金類(lèi)檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度,。

第二十五條預(yù)算檔案包含月度,、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,,預(yù)算調(diào)整方案,,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入,、成本,、費(fèi)用及資本性支出等方面。

第二十六條預(yù)算檔案按年度分類(lèi)保管,。年度預(yù)算應(yīng)永久保存,。

第二十七條日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類(lèi)。其中內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件包括各子公司,、各部門(mén)之間以及部門(mén)內(nèi)部發(fā)放的文件,,包括“內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”“股東會(huì)決議”“董事會(huì)決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國(guó),、,、內(nèi)外往來(lái)文件。

第二十八條日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)保存,,如內(nèi)部規(guī)章制度,,審計(jì)往來(lái)文件等等;外部往來(lái)財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來(lái)單位進(jìn)行分類(lèi)存檔。

第二十九條公司內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔,,以年度為限,,以前年度檔案需另行存放。

第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺(tái)賬,,進(jìn)行合同檔案管理,。

第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)保存,編制合同清單,,每季度清理一次,,如有遺失、毀損,,要查明原因,,及時(shí)處理。

第三十二條合同原件無(wú)特殊情況不得外借,??稍谪?cái)務(wù)部門(mén)查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,,須按公司借閱審批流程,,經(jīng)批準(zhǔn)后,,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),,以影印件借出,。

第三十三條合同文檔須指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

第三十四條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋,、修訂,。

第三十五條本辦法經(jīng)董事長(zhǎng)辦公室批準(zhǔn)后生效,,自生效之日起開(kāi)始實(shí)施,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十四

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),,按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅,。

2,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度,、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳,、輔助帳及時(shí)記帳,、結(jié)帳、對(duì)帳,、做到日清月結(jié),、帳帳相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案,。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,,做好成本核算,控制成本支出,,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè),、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),,配合工程部等部門(mén)做好工程,,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì),。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),,為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度,。

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),。如董事長(zhǎng)不在公司,,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,,公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管,,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),,代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件),。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,,需先填好限額,,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,,必須有收款人的`書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),,須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng),,并填寫(xiě)工程支付審批表,。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理,、董事長(zhǎng)審批,。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,,財(cái)務(wù)對(duì)外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽,。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。

4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,,由經(jīng)理決定選用交通工具,。

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,,市外補(bǔ)貼每人25元/日,。

c職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算,。

⑷實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付,。

5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,,應(yīng)指定維修點(diǎn),,維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),,管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門(mén)因工作需要,,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),,其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7,、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、差旅費(fèi),,向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施,。

⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),,需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

全文閱讀已結(jié)束,,如果需要下載本文請(qǐng)點(diǎn)擊

下載此文檔
你可能感興趣的文章
a.付費(fèi)復(fù)制
付費(fèi)獲得該文章復(fù)制權(quán)限
特價(jià):5.99元 10元
微信掃碼支付
已付款請(qǐng)點(diǎn)這里
b.包月復(fù)制
付費(fèi)后30天內(nèi)不限量復(fù)制
特價(jià):9.99元 10元
微信掃碼支付
已付款請(qǐng)點(diǎn)這里 聯(lián)系客服