每個人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí),、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想,、想象,、思維和記憶的重要手段。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

近年來,，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制,、風(fēng)險管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障,、企業(yè)市場競爭風(fēng)險應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時,，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性,，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡要分析,。

企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下,，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力,，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視,。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,，各企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視,，加強(qiáng)制度建設(shè)。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障,。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會發(fā)展趨勢,，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中,。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向,。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強(qiáng)大,。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會,。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化,，提升工作效率,，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,，要學(xué)會利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,，學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應(yīng)時代發(fā)展的要求,，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性,。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進(jìn)行優(yōu)化,，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況有針對性地采取管理措施,。在新形勢下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題,，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍,，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ),。

2.1內(nèi)控意識不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中,，部分企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險意識淡薄,，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會有財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生,。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活動的開展,。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的,。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中,，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問題,，在沒有經(jīng)過科學(xué),、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會導(dǎo)致決策失誤,，從而給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險,。由于內(nèi)控意識不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確,，每個人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范,，造成企業(yè)管理非?；靵y的局面，資金安全無法得到保證,，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙,。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié),。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題,。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,。然而,，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié),。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營活動進(jìn)行結(jié)合，對企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒有起到應(yīng)有的控制作用,。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化,，沒有認(rèn)識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題,。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強(qiáng),，難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財(cái)政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的,。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合,，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的檢查,，對財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法,、崗位責(zé)任、工作開展措施,、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例,，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮,。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制,。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而,，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中,，往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度?？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度,。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內(nèi)部控制評價工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督,、評價管理中的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,，也沒有高效的控制手段和整改措施,，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險防范結(jié)合度不高,。內(nèi)部控制對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用,。然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中,，風(fēng)險的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,，且沒有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中,。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險管理工作長期停留在事后補(bǔ)救的階段,，無法遏制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險預(yù)防和控制的作用,，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力,。

3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制,。風(fēng)險控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對此,，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對內(nèi)部風(fēng)險管控機(jī)制進(jìn)行完善,，并建立專門的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ),。在條件允許的情況下,，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員,，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理,。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任,。明確各個部門以及崗位人員的工作任務(wù),，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格,、緊密配合,，提高工作效率。同時還可以促進(jìn)不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查,，使得各部門之間更加完美的配合,，緊密鏈接,，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào),、有序的開展，從而形成良好的工作秩序,。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,，及時更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先,，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,，重視其對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場實(shí)際保持一致,。其次,，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識,，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn),，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配,、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力,，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實(shí)際,，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施,。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實(shí)際對制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解,，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中,。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃,，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中,。通過根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性,、適應(yīng)性,、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟(jì)活動開展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施,，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督,，對財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用,。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，完善缺陷認(rèn)定及改革制度,。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中,，要加大對財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對一般缺陷,、重要缺陷,、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)財(cái)務(wù)報表中利潤,、資產(chǎn),、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因,，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失,、制度失效等,。對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改,，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí),，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此,，企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票,；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,，通過以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍,。財(cái)務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識,。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強(qiáng)對風(fēng)險的判斷力,，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險的時候人員可以及時,、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準(zhǔn)確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議,。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行,。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過程中，充分調(diào)動員工的積極性,，遵循“人及其用,，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性,，提高工作效率。此外,，還需要不定期對員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn),，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能,。

[1]朱莉.制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的常見問題與解決措施[j].企業(yè)改革與管理,20xx(11).

[2]陳哲豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[j].中國商論,20xx(25).

作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

1,、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言,，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ),。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中,，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措,。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險,，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。因而以下將對企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展,。

2,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

通過建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化,，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升,。同時,，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo),。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化,。對電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo),，推動電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展,。除此之外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,，由此更好地避免徇私舞弊,、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值,。在運(yùn)行的過程中，將成本控制運(yùn)用于每一個環(huán)節(jié)中,，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障,，通過資金的預(yù)算,，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中有計(jì)劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升,，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性,。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施,，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值,。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范,，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性,。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知,，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn),，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升,，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財(cái)務(wù)管理的輕視,，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益,，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置,、資金赤字以及資金回籠不及時等問題,。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處,，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升,。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今,，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中,。因?yàn)樵S多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上，所以疏忽了對財(cái)務(wù)的管理,，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時,，沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計(jì)科目也模糊不清,，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞,。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后,，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,，往往會向外貸款，如果財(cái)務(wù)管理混亂,，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng)，這便需要支付額外的利息,，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展,。

3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率,。而現(xiàn)階段,，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時,，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會,，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運(yùn)用到實(shí)踐中,，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況,。在工作中會計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神,，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事,，同時不積極地對財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動情況進(jìn)行了解,，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象,。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,，同時也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求,。

4,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計(jì)重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中,，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用,，同時以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)對審計(jì)計(jì)劃的制定和完善,，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核,，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤以及經(jīng)費(fèi)支出情況，制定完善的財(cái)務(wù)報表,。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過程堅(jiān)持合理合法性,，對電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來,，由此實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo),。對于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì)，需要對其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng),，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。

4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制

在政府財(cái)務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量,，以此更好地提高財(cái)務(wù)報表的正確性,。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作,。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)后,，還需要對其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷,。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為,，進(jìn)而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性,，基于實(shí)際的運(yùn)營情況進(jìn)行會計(jì)信息質(zhì)量的提升,。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制,、職務(wù)分離控制,、內(nèi)部審計(jì)控制等，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制,，降低其中利益勾結(jié)行為的存在,，降低會計(jì)報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性,。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員,，以實(shí)現(xiàn)對新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握,，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級制度,，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài),。最后,，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計(jì)服務(wù),、金融機(jī)構(gòu),、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo),，并且在后續(xù)管理中要每月對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行定期檢查,。對于施工企業(yè)來說,，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì),。

4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),，提升財(cái)務(wù)人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),，就需要在招聘時招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作,，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力,。其次,，為了更好地調(diào)動財(cái)務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策,，采用財(cái)務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式,，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī),、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽,，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力,。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式,，邀請專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班,，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記,，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力,，定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn),，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率,。

5,、結(jié)語

綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力,，財(cái)務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的追蹤控制,，縮短資金回籠的周期,，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

通常我們也把企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的制度文化,，稱作是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上的體制文化,，這種理解主要是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn)，可以說這種文化對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行有著非常大的約束能力,。

1.自然的進(jìn)化的原則

可以說在企業(yè)中的財(cái)務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速,，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地,，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的,。同時合資的企業(yè)還有獨(dú)資的企業(yè)在管理上也是不相同的,。

2.演變的相關(guān)原則

企業(yè)的演變原則主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時候遇到了市場環(huán)境的變化,，還有在相關(guān)的投資失敗以后,，企業(yè)出現(xiàn)了危機(jī)的時候,，企業(yè)對于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機(jī)會,。通常在出現(xiàn)上述情況的時候，企業(yè)在財(cái)務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來了,，但是也正是因?yàn)檫@樣,，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展。

3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則

一個比較成熟并且發(fā)展的非?？焖俚钠髽I(yè)在財(cái)務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用,。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速，同時它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用,。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化,。同時企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準(zhǔn)則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險觀念所決定的，這些因素也對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊,。

總體來說,，不同的企業(yè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上所運(yùn)用的制度也是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度文化的不一樣,。在我們國家的獨(dú)資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化,。其中獨(dú)資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度比較老舊,，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近，這種制度在經(jīng)歷了非常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責(zé)任公司,，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財(cái)務(wù)管理文化的體系,。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用,。

企業(yè)財(cái)務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對于財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的體系文化,，這種文化可以算得上是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中也不可缺少的一項(xiàng),。同時在企業(yè)財(cái)務(wù)管理開始出現(xiàn)的那天,，它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式,，也逐漸的促進(jìn)著企業(yè)的發(fā)展,。在我們國家當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態(tài)性以及綜合性,。這些特點(diǎn)對于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的,。同時在對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時候。企業(yè)理財(cái)?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用,。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng)新是非常有必要的,，但是同樣非常重要的一點(diǎn)就是企業(yè)董事會的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立,。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營者之間的關(guān)系形成一種緩沖，對企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障,。還有就是從我們國家的企業(yè)來進(jìn)行分析,，企業(yè)中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的，在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財(cái)務(wù)理財(cái)?shù)拿裰骰?，企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展,。

人事制度在企業(yè)的文化管理中，是十分特別的,，它雖然主要是受到了企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度以及財(cái)務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深,，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的,。這是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員屬于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源,。它是在企業(yè)中的另外一些和財(cái)務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個要素。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定,，但是在其制定的過程中還是會受到相關(guān)環(huán)境的影響,，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點(diǎn)等的影響有關(guān)。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中,，還會出現(xiàn)很多的影響因素,，這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著一定的關(guān)聯(lián)的,。集團(tuán)式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財(cái)務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的因素對大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響,，所以我們要進(jìn)行積極的應(yīng)對,，不斷的創(chuàng)新，之后對過去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度,，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

（一）我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的困難,。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,，職責(zé)劃分不夠清晰,，存在著越權(quán)的行為，對財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,，會計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

（二）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,，融資較為困難,。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,，融資需要較高的成本,，其負(fù)債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響,；第二,，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多,，享受的優(yōu)惠也較多,，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資,；第三,，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主,，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務(wù)時積極性不高,，影響著中小企業(yè)的融資,；最后，在我國,，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對較少,，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

在企業(yè)中,，投資是一種十分重要的理財(cái)手段,，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng),，在投資時較為隨意和盲目,，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高,，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,，使得其不敢輕易去投資；其次,，中小企業(yè)在投資的過程中,，重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時的風(fēng)險增大,，更加追求投資的短期收益,；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎,，存在著一定的盲目性和隨意性,，很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資,，以求獲得高收益,，這給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。

進(jìn)入二十一世紀(jì),，特別是我國加入世貿(mào)組織以后,，我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個嶄新的階段，這就需要對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變,，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要,。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財(cái)務(wù)管理方式，對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu),、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展,。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu),、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險控制,，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題,，面臨的實(shí)際情況對其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,，使得其與企業(yè)活動的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展,，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,，在市場競爭中占有一席之地。

三,、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式,，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財(cái)會人員的培訓(xùn)工作

雖然財(cái)會工作的對象是企業(yè)的資金,，工作的內(nèi)容是對資金的使用,、籌集、投放和分配等等,，但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配,。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識,，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益,。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),，普遍采用家族式的管理，沒有對財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視,，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰,。要想使這個問題得到有效的解決，要加強(qiáng)對在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育,，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),，同時還要加強(qiáng)對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì),，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力,。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),，進(jìn)行有效的監(jiān)管,。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動中,，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任,，對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù),；在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,，不能將其分配給同一個人,，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,，避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為,；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中,，對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高,。

2,、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制,。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化,。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,，要做好以下幾點(diǎn)：首先,，對資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,，從而確保資金的正常使用,；其次，做好對資金使用的分析,，對資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,，做好對資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán),；最后，強(qiáng)化對資金審批制度的管理,，要根據(jù)資金的具體情況,，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用,。

（三）對本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析,，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險

企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大,。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的,，財(cái)務(wù)環(huán)境對企業(yè)財(cái)務(wù)活動有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,，影響著財(cái)務(wù)活動的有效進(jìn)行。目前對財(cái)務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì),、金融和法律環(huán)境等,。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機(jī)構(gòu)，所以,，金融環(huán)境對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動的影響最為顯著,。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化,，會對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn),、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,，要對經(jīng)濟(jì),、金融、法律方面的知識有充分的了解,，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢,。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對理財(cái)環(huán)境的研究,，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計(jì)報表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化,、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計(jì)憑證,、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證賬證相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,。

第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員,。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的`核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬,，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,， 制定本制度,。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位,。

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排,。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營利潤為目標(biāo),， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映,。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度,、月份落實(shí),。

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé),。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì),、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制,、審查、匯總,、上報,、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資,、物資、人力資源,、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行、分析,、控 制等工作,，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào),、分析,、控制、考核等工作,。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會的工作,，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制,、分析工作,，接受企業(yè)董事會的檢查、考核,。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理,；

(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制,；

(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施,。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算,，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn) 預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營業(yè)成本預(yù)算,、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制,。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算,。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款,、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制,。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃,、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算,。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排,。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制,。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算,、滾動預(yù)算,、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制,。同時在編制時,，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出,。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制,、逐級匯總”的程序進(jìn)行,。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報,、審查平衡,、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策,。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司,，經(jīng)審查,、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制,，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成,， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門,、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時運(yùn)用項(xiàng)目管理,、數(shù)量 管理等方法,。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營活動的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對于無合同,、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,，不予支付,。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,，努力完成利潤指標(biāo),。一般情況下,，沒有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生,。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用,。

第二十六條 在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)適時的監(jiān)控,。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額,、實(shí)際發(fā)生額,、差異額、累計(jì) 預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額。

第二十七條 在管理過程中,，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制,。

第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,， 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議,。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額,、本期差異額,、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額,；

(二) 對差異額進(jìn)行的分析；

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因,、責(zé)任歸屬,、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固,、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門,、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整,。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境,、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提,。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時,，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請,。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行,。

第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核,。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價,；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價,。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施,，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo),，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” ,。

第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要,，制定考評細(xì)則,。考評應(yīng)遵循以下原則：

(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績,；

(二) 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合,；

(三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評,，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；

(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,，考評時應(yīng)作為特殊情況處理,；

(五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵政策,，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎,、節(jié)約獎,、改善提案獎等獎項(xiàng)。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),，糾正議批準(zhǔn),，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報告,，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考,。

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施。

第四十條 本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七

:

1,、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時遞交;

2,、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo),、商務(wù)標(biāo),、成本等;

3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4,、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級做出投標(biāo)估測,。

5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印,、復(fù)印,、簽字、蓋章,、封裝工作;

6,、完成上級交代的其他任務(wù)。

:

1,、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);

2,、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價相關(guān)知識,、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3,、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的市場情況;

3,、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件,、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

4,、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5,、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇八

加強(qiáng)管理,，研究創(chuàng)新,，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本,，創(chuàng)造利潤,。

1.貿(mào)易部：

(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能,。

(2)利用現(xiàn)有市場,，購銷相關(guān)產(chǎn)品,，擴(kuò)大營業(yè)額。

(3)銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用,、報關(guān)費(fèi)用,、保險費(fèi)用等)。

(4)呆品處理,。

(5)外銷成長率x%,，年度外銷金額x元。

2.內(nèi)銷部：

(1)估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量,。

(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量,。

(3)呆品處理,。

(4)內(nèi)銷成長率x%，年度內(nèi)銷金額x元,。

3.供應(yīng)部：

(1)建立機(jī)物料abc分類,，實(shí)施重點(diǎn)控制。

(2)建立各主要原物料安全庫存量,、經(jīng)濟(jì)采購量,。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同;加強(qiáng)比價功能,，降低采購價格,。

(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅,。b料x天,，x磅。機(jī)物料降低x%,，x元,。

4.總務(wù)部人事科：

(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎懲的人事制度,。

(2)精簡人事,，控制管理費(fèi)用。

5.事業(yè)關(guān)系室：

(1)建立人,、物出入廠管理規(guī)則,。

(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇九

第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失,，特制定本制度。

第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章,。

第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章,、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類,。

第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章,。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章,。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失,、被盜或損毀，需立即上報行政部,，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章,。

第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間,、內(nèi)容,、印章發(fā)放時間、保管人等,。

第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄,。

第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”,，說明使用印章的理由,、起止時間,、印章的種類,、材質(zhì)及申請人等,。

第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,，可拒絕蓋章,。

第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核,。

第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,，確需帶出企業(yè)使用,，必須填寫印章使用申請單說明事由,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用,。

第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存,，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章后,，填寫印章使用登記薄,，說明印章使用事由、使用對象,、蓋章時間等并有申請人簽字確認(rèn),。

第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,，否則不允許離職或調(diào)動,。

第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章,。

第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,、修訂及解釋,，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十

第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

一,、會計(jì)崗位職責(zé)范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法,、合規(guī),。

2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門合理使用資金,、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全,。

5,、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測,、核算和控制,，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目,，編制財(cái)務(wù)報表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù),。

7,、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。 8,、及時核算和上繳各種稅金,。

9,、會計(jì)檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

10,、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì),。

11,、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù),。

12,、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章,，保證該印章的正確使用及安全。

二,、出納崗位職責(zé)范圍

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫;

2、順序,、及時地登記現(xiàn)金,、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確,，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié),；

3,、每月初前五個工作日內(nèi)與會計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬,，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

3,、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券,，確保其安全無缺,，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,，保證該印章的正確使用及安全,。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù),、發(fā)票及銀行有價票證,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

6,、日常備用金庫存余額不超過20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見,，再報財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批,；

7、完成會計(jì)人員交付的其它工作,。

第二章 日常工作管理規(guī)定

為明確事務(wù)所資金使用流程,、規(guī)范費(fèi)用報銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定,。

一,、費(fèi)用報銷

（一）、對事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約,。

（二）,、費(fèi)用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

額度不受限費(fèi)用報銷項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi),、食宿1,、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票,、飛機(jī)票等,； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2,、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,； 支出 2、辦公費(fèi) 列支購買辦公用品,、郵寄物1,、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費(fèi)用支出,，不2,、辦公用品單價在20xx元以下； 得列支購買固定資產(chǎn) 3,、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 列支電話費(fèi),、購充值卡等費(fèi)1,、地稅監(jiān)制電信服務(wù),、郵政特種發(fā)票； 用支出 4,、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出2,、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱 1,、過路費(fèi),、過橋費(fèi),、停車費(fèi)發(fā)票,，成品沒銷售發(fā)3、通訊費(fèi) （過路費(fèi),、過橋費(fèi),、停車費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi),、保險5、會務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會議上的住宿,、招待,、1、會務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,，禮品,、場租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會務(wù)日期,； 出 2,、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名,、數(shù)量,、單價、金額,、購買日期,；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 3,、會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”,，否則屬“招待費(fèi)用”無法在會議費(fèi)中列支,； 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1,、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,，如出租車,、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1,、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7,、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報銷項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說明 列支餐飲,、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1,、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票,； 2,、報銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

2,、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1,、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 2、報銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1,、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 支出 2、報銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）,、有下列情形的,，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報銷 1、發(fā)票虛假,，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2,、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位,、品名、數(shù)量,、開票日期）填寫不齊全,，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

3,、填寫字跡不清楚,、金額涂改、大小寫金額不符,； 4,、沒有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰；

5,、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷,；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。

（四）,、費(fèi)用報銷流程

1,、費(fèi)用報銷單的填寫：由費(fèi)用報銷人完整填寫費(fèi)用報銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上,。

2,、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報銷單進(jìn)行初審,，并簽署意見,。

3、會計(jì)審核票據(jù)有效性,、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求,，報銷費(fèi)用金額是否超支,。

4,、,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見,。

（五）,、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個工作日知會財(cái)務(wù)人員。

二,、借款

（一）,、借款原則：前不清，后不借,；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任,。

（二）、借款范圍：

日常費(fèi)用,、差旅費(fèi),、采購款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）,、借款流程

1,、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,、預(yù)計(jì)還款日期。

2,、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí),，金額合規(guī)后簽字。

3,、會計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi),。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字,。

5,、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時還本人作為清賬依據(jù),；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計(jì)入賬,。

注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付,，并知會其小組負(fù)責(zé)人,，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時提供財(cái)務(wù)報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會計(jì),、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金,；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo),；

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度,；

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章 財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì),、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。 會計(jì)報表每月由會計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次,。會計(jì)報表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報告,，報送總經(jīng)理,。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“請購審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用 途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承 辦人文字性報告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第五章 現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金,；

(二)個人勞務(wù)報酬,；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用,、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字,，會計(jì)審核時間,、天數(shù)無誤并報財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手 續(xù),。 第三十六條 無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

第六章 會計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報表,、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條 會計(jì)報表應(yīng)分月、季,、年報、按時歸檔,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第七章 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的,；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的,；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、帳表,、文件資料的；

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

第八章 附則

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一,、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度

一,、職務(wù)

第一條在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配,、成本核算和財(cái)務(wù)管理,，推行現(xiàn)代化管理方式,，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效,。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度,、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，遵守國家政策、法令,。保證國家,、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃,，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn),。確保按期組織稅利上繳,，完成上 級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制訂儲備,、生產(chǎn),、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支,，加強(qiáng)成本管理,，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析，搜集,、整理,、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工 作,，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高,。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動,，負(fù)責(zé)盤盈,、盤虧、報廢清理,、貨款結(jié)算,、催收和處理等工作。做到情況清楚,，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，處理及時,。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策,，搜集整理價格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù),、產(chǎn)成品,、半成品、物資等的計(jì)劃價格,，并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料,、半 成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價和銷售,。

第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

第八條負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽,。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害,。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定,。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開,、檢查,、診斷和落實(shí)工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項(xiàng)任務(wù),。

二,、職權(quán)

第一條對公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán),。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化,，對資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案,。

第二條對違反國家政策,、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收,、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻,、制止。

第三條對公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見,。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程,、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會,，并向各部門索取有關(guān)資料和報表,。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年,、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料,。

三,、職責(zé)

第一條對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會業(yè)務(wù)不當(dāng),，造成違章,、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé),。

第二條對公司的有關(guān)成本,、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé),。

第三條對由于資金計(jì)劃不周,、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán),、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé),。

第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款,、往來賬款,、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時,，管理不嚴(yán),、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé),。

第六條對成本資金,、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時,，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé),。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開,、檢查,、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé),。

附則二,、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見,，可設(shè)備用金,，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管,。

第三條出納辦理現(xiàn)金,、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù),，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外,，所有支出憑證應(yīng)由會計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付,。

第五條凡一次支付未超過1,，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第六條出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng),，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理核準(zhǔn)。

第七條公司一切支付,，應(yīng)以處理合法,、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕,。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒,，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序,，悉依照下列步驟辦理,。

(一)原始憑證的審核：

1.采購款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,，以及收到貨物,、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理 批準(zhǔn)后,，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。

2.預(yù)付,、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件,，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號,，呈報核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款,。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證,，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn),，送交財(cái)務(wù)部門開具付款。

(二)會計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,，對不能確定的事項(xiàng)報財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,。

2.會計(jì)審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù),。

3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作,。

第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款,、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”,，附發(fā)票、許可證影印件,，送交會計(jì)部門以“預(yù)付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付,。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

手續(xù),。

第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

(一)采購貨品的付款,，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限,。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用,，每天支付的,，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付,。

2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi),，補(bǔ)貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者,，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，再予以支付。

第十二條 出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時,，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納,，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應(yīng)申報事項(xiàng)者,，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報,，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付,，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財(cái)務(wù)部編制“工資表”,，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后,，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納,，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計(jì)，并據(jù)以編制傳票,。銷售部門收到匯款通知時,，也要及時送交 出納，以便及早落實(shí)回款來源,。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi),，及新進(jìn)人員報到時,，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí),， 作為所得稅扣繳申報的依據(jù),，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用,。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報,、漏貼或短扣,、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,，以及勞工 保險費(fèi)的滯繳事項(xiàng),，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

附則三,、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性,，特制定本規(guī)定。

第二條會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置,、按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行,，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計(jì)科目時,，須報批準(zhǔn),。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后,，可采用軟件打印記帳憑證,。

第四條會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表,；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳,；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳,；

(六)月終,，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳,。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類,，定期(5天或10天)匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額,，填寫在科目憑證匯總表

的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,。

第五條記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證,。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù),。沒有合法的憑證，不能登記帳簿,，且每張記帳憑證必須由制單,、復(fù)核、記帳,，會計(jì)主管分別簽名,，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,，不得使用鉛筆和圓珠筆),。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,，不得隨意簡化或使用代號,。

(四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄,。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記,，一般不超過10天,。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略,，以保證 第三者能看清楚,。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號,。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正,、清楚、嚴(yán)禁刮擦,、挖補(bǔ)或涂改,，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷,。

(八)記帳發(fā)生錯誤,，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證,。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷,，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后,，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目,、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目,、借貸方向和金額相同的記帳憑證,，以沖銷原來的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳,。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤,，也可另行填制記帳憑證,，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

3.報出會計(jì)報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的,，可以填制正確的記帳憑證,，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確,，只是金額錯誤,， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額,。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,，以及更正的理由和依據(jù),。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,，發(fā)生退回或退出,；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向,；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng),。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季,、年度末,，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報表,，需要發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計(jì)”,、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線,。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫,。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶,，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,，應(yīng)隨時結(jié)出余額,，并在月份、季度余額下端劃單紅線,，在年度余額下端劃雙紅線,。

(十二)編制會計(jì)報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,，試算平衡,，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報 表,，后補(bǔ)記帳簿,。

(十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,，可直接過到新帳各該帳戶的第一行,，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi) 容,，在舊帳的最后一行數(shù)

字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷,。

第六條結(jié)帳,、對帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時,，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿,。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,，以調(diào)整帳簿記錄,。如待攤,、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齲

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

(二)對帳是為了保證帳證相符,，帳帳相符,，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳,、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符,。

2.帳帳核對每月一次,，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金,、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,，銀行存款日記帳相核對，會 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等,。

3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對,，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次,；第二 類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對,，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次,。

附則四,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序,。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”,，寫明出差時間,、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算 借款金額,，填寫好該憑證后,，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,，不得再借 款,。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前,，不得再借,。

(三)其他臨時借款，如購置款,、業(yè)務(wù)費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款,。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款,，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理,，若借款人未能償還借款,，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五)借款出差人員回公司后,，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報賬,，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工 資中扣回,。

(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”,，原始發(fā)票、物品明細(xì)表,。在所附憑單上,，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字,。

第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車,、船,、飛機(jī)和住宿、伙食,、市內(nèi)交通費(fèi),，按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,，并考慮完成任務(wù)的期限,， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用,。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個人,；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān),。

(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用,。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間,，在車上過夜6小時以上的,，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票,。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人,，但為了計(jì)算方便,，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差,，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi),、住宿費(fèi)。

4.公司人員調(diào)動工作,，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā),。調(diào)入人員的交通、住宿,、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.出差人員在出差地因病住院期間,，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),，三日以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi),。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議,，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用,。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā),。

(三)出差補(bǔ)助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助。

(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報銷,。

(五)其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),，憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn),、里程,，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī),。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財(cái)務(wù)經(jīng)理,、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷,。

(九)出差人員不得以電話費(fèi),、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列,。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi),、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi),、健身桑拿費(fèi),、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷,，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報銷,。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間,，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友,、親戚家）,，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

(十四)出差在外期間,，一般不對外宴請和對外贈送禮品,，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行,。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，列明公司抬頭,，數(shù)字分明,，先由經(jīng)手人簽名，注明用途,，部門經(jīng)理加簽證實(shí),，再報財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批,，方能付款報銷,。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支,，如有特殊情況,，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用,，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷,。

第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)實(shí)行醫(yī)療保險制度以后,，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金,，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi),。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎勵基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理,，有關(guān)開支規(guī)定另行制定,。

(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。

第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,，然后送總經(jīng)理批 準(zhǔn)報銷,。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,，超過5000元的報董事長批準(zhǔn),。

第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時工作制。

2.法定節(jié)日(元旦,、春節(jié),、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班,，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。加班只限于工程搶修,，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過48小時,，超 過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn),。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成,，自行加班的不計(jì)加班費(fèi),。

5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù),。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計(jì)加班費(fèi),。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后,，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見,，報總經(jīng)理辦公會研究決定,。

第九條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,。

第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

第十一條 公司差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

住宿費(fèi)： 元/人,，餐費(fèi)： 元/人

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十二

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法,、合規(guī),。

2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流,，確保管理中心資金安全,。

5、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測,、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目,，編制財(cái)務(wù)報表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù),。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理,。

8,、及時核算和上繳各種稅金。

9,、會計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì),。

11,、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù),。

12,、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全,。

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫；

2,、順序,、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),；

3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作,，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬,，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券，確保其安全無缺,，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任,；

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,，保證該印章的正確使用及安全,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十三

1,、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入賬,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,，不得借給他人,。

7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券,；私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入賬。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬,，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時予以清理,。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理,，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3,、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理,，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬,，保證雙方賬賬核對一致,。

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度,。

2,、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù),。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7、會計(jì)檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

8,、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,；借款單交會計(jì)留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款,。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報銷；

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報銷,；

5,、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

1,、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

2,、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行,。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十四

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,，費(fèi)用報銷,，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅。

2,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作,，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度,、季度、月份會計(jì)報表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)帳,、分類帳、輔助帳及時記帳,、結(jié)帳,、對帳、做到日清月結(jié),、帳帳相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,、帳證相符;管理好會計(jì)檔案,。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時、正確地為成本預(yù)測,、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程,，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件),。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn),。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn),。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2,、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表,。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,，報公司經(jīng)理、董事長審批,。

⑶公司經(jīng)理,、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款,。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,，禁止壓單行為。

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷,，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司董事長批準(zhǔn),。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日,。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報實(shí)銷,，出租車不在報銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算,。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用,。

6,、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度,。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,。

⑷有關(guān)工資、獎金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財(cái)務(wù)部備案。

7,、行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費(fèi),，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付,。

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施,。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,，借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報告,，如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 私人企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十五

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況,，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動,、生產(chǎn)經(jīng)營活動提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在,。但這些財(cái)務(wù)管理手段,、方法等所有的活動，都離不開財(cái)務(wù)制度的規(guī)范,、監(jiān)督作用,，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性、必須性入手,，對企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究,，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競爭力,。

企業(yè),；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究,；財(cái)務(wù)管理,；標(biāo)注化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈,，在這種情況下,，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競爭力,，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場活動,、管理活動的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn),，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ),，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討,。

（一）含義

謂財(cái)務(wù)制度,，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)會制度訂立的對財(cái)務(wù)工作行為,、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度,，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”,、“管制約束”和“激勵引導(dǎo)”作用,。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對財(cái)務(wù)管理等級,、企業(yè)內(nèi)部各部門與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系,、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確,；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容,，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé),；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策,、要求，確定了具體管理內(nèi)容,、方法,、流程；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門,、相關(guān)單位,、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定,。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個制度,，而是一個財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度,、資產(chǎn)管理制度,、資本管理制度、成本管理制度,、收入管理制度,、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度,、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度,、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評制度,、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等,，總的來說財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個階段入手考慮：（1）管理職能,；（2）管理對象,；（3）管理階段。

（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì),，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容,、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來,，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作,、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn),，從管理角度來看,，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化,、科學(xué)化,，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力,。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動,，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進(jìn)行,，總的來說,，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理,，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力,，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門的工作流程和工作行為,，有效提高工作效率,。

（一）權(quán)、責(zé),、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面,，因此要做好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán),、則,、利三者的均衡結(jié)合。首先,，要對權(quán)力進(jìn)行劃分,，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進(jìn)行劃分,；再次,，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來,，使投資者,、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下,，充分調(diào)動積極性,，有效提高生產(chǎn)。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的,，但企業(yè)是活的,，任何制度不可能一直不變,，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說,，任何發(fā)文都不能變化頻率太高,，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響,。因此,，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù),，對于正確的要始終堅(jiān)持下去,，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調(diào)整,。

（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的,，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式,、管理方式,、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的,，其財(cái)務(wù)活動也會存在差異,，因此，我們在制定財(cái)務(wù)制度時不能一概而論,，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度,。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理,，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題,，對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的,，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果,。因此,，我們在進(jìn)行制度設(shè)計(jì)時，首先要簡單清晰,，有可操作性,，要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本,、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系,，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益,，以實(shí)現(xiàn)利益最大化,。

（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

一方面,，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來的,，財(cái)務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策,、法律一致的,，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖,，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來,。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的,，因此,，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性,。

（一）設(shè)計(jì)流程

進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì),，一般需要幾個階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對財(cái)務(wù)工作內(nèi)容,、人員情況,、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動信息進(jìn)行資料收集，并對制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容,、時間安排進(jìn)行明確,；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理,，參考各種國家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定,；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見,，在探討后修改定稿,；（4）試運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒有完美的制度,，制度必然會有瑕疵和漏洞的,，因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年,，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問題的分析,；（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后,，若無運(yùn)行成本,、經(jīng)濟(jì)效益的問題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

（二）設(shè)計(jì)方法

不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的,，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人,、財(cái)、物,、信息等各個方面,，采取不同的方法來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言,，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻(xiàn)法）,，即把其他公司、地區(qū),、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較,，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長補(bǔ)短的尋找對自己有利的地方,，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng),。（2）系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心,，以提高企業(yè)效益為目標(biāo),，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析,，在保證企業(yè)利益的同時,，平衡國家、財(cái)務(wù)部員工,、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系,，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性,、穩(wěn)定性和正確性,。（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過訪談,、提問,、找專家、問卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,、取樣,，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要注意的是,，實(shí)地調(diào)查的方法很多,，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵,。

綜上所述,，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用,，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵著內(nèi)部員工的工作激情,，并且還為企業(yè)的投資,、發(fā)展活動提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們在進(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時從國家法律法規(guī),、企業(yè)自身情況,、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度,，以幫助企業(yè)提高核心競爭力,，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

［1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［j］.科技與企業(yè),20xx（9）.

［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［j］.商場現(xiàn)代化,20xx（20）.

［3］韋仁開.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)［j］.合作經(jīng)濟(jì)與科技,20xx（15）.