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公司預(yù)算管理制度篇一

為建立科學的全面預(yù)算管理體制,，健全和精確管理工作目標,，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學預(yù)算基礎(chǔ)上的健康有序發(fā)展,，特制定本制度,。

1、本制度重點規(guī)范各部門的預(yù)算分類,、編制及企業(yè)財務(wù)的預(yù)算控制,；

2、本制度適用于企業(yè)總部,、下屬分企業(yè),、全資子企業(yè),。

全員參與、上下結(jié)合,、分級編制,、逐級匯總,、綜合平衡,。

1、按照編制時間劃分為：年度預(yù)算,、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式,；

2、按照預(yù)算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算,、資本預(yù)算,、財務(wù)預(yù)算三種形式，如下表所示,。

生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算,、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算包含資料一覽表

3、按照預(yù)算控制功能劃分為：企業(yè)整體預(yù)算,、部門預(yù)算和項目預(yù)算三種形式,，其中部門預(yù)算包括部門費用、成本預(yù)算,、部門工作目標預(yù)算等,。

企業(yè)設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機構(gòu),。

企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式,。

1、企業(yè)預(yù)算委員會提出企業(yè)的參考性目標,，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達,；

2、二級預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預(yù)算,；

3,、預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制企業(yè)總體預(yù)算,，履行報批程序,。

預(yù)算編制有固定預(yù)算、彈性預(yù)算,、零基預(yù)算,、滾動預(yù)算和概率預(yù)算五種基本方法，具體如下表所示,。

預(yù)算編制方法一覽表

1,、每年12月3日前,，預(yù)算委員會負責人須向董事會提交年度預(yù)算完成狀況（12月份用預(yù)計數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報告,；

2,、每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標,；

3,、每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議,，將下年度的總體目標分解到各部門,，并按時間分解至四個季度；

4,、各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯總,、審核、整理,，構(gòu)成企業(yè)總體預(yù)算,；

5、年度預(yù)算務(wù)必于12月25日～12月30日之間,，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批,，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

1,、月度預(yù)算要求每月30日前,，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標和本期完成進度，擬定下月份指標,，向預(yù)算委員會提交月度預(yù)算（草案）,；

2、預(yù)算委員會負責組織整理,、匯總報董事會批準,。

1、臨時預(yù)算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務(wù)的負責人,，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預(yù)算,；

2、項目負責人負責編制,，其直接上級和預(yù)算委員會負責審查,，具體指標按審批權(quán)限批準，審批權(quán)限以外的項目由董事會批準,；

3,、經(jīng)董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預(yù)算的編審工作。

第11條：在各項預(yù)算編制和執(zhí)行過程中,，因特殊狀況無法確定的回款目標,，其資金臨時缺口由預(yù)算委員會負責制定備用籌資方案。

第12條：各部門務(wù)必根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求,，及時編制,、上報、下達規(guī)定時期的預(yù)算,，并理解考核,。

第13條：本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止,。

第14條：本制度實施后,，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準,，與xx有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以xx有關(guān)規(guī)定為準,。

公司預(yù)算管理制度篇二

1,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則,。將各單位的行政事業(yè)性收費收入,、罰沒收入、其他預(yù)算收入,、財政補助收入納入預(yù)算收入管理,。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支,，輕重緩急,，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費,、公用經(jīng)費,、專項經(jīng)費的順序安排支出預(yù)算，確保工資有保障,。預(yù)算編制草案,，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行,。

1,、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定,，及時,、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征,、免征,、緩征或截留,、占用、挪用應(yīng)征收入,。

2,、嚴格按照預(yù)算計劃，按進度,、按程序撥款,，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃,、超預(yù)算,、超計劃的撥款。

3,、對本級財政預(yù)算安排的專項資金和上級追加專項資金,，做到專款專用,，不得隨意更改用途,，更改計劃。

預(yù)算調(diào)整遵循合理,、合法的原則,。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目,，有調(diào)整金額,；合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過,。

決算遵循按預(yù)算計劃或調(diào)整計劃的原則,。決算要求:年度終了時，應(yīng)及時清理全年收入,、支出數(shù)字的往來款項,，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實,、準確,，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假,。

1,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。

2,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計,。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復(fù)的撥款必須堅持原則,，一律拒絕辦理,，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任,。

公司預(yù)算管理制度篇三

預(yù)算編制必須堅持“量入為出,、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要,，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能,。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”原則。

編制支出預(yù)算,，要堅持量入為出,、統(tǒng)籌兼顧、保證重點,、勤儉節(jié)約的`原則,，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出,。

1,、學校各科室應(yīng)于學期初向總務(wù)處報告本年度財務(wù)收支計劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學?？傮w目標采用零基預(yù)算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì),、用途和金額,。

2、學校財務(wù)根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況,，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算,，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù),。

學校經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性,，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制,。在編制時要區(qū)別情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額,，使學校經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性,，作到預(yù)算安排公正,、合理、切合實際,。支出必須全部納入學校財務(wù)預(yù)算,，其收入納入學校收入預(yù)算。

1、預(yù)算的執(zhí)行,。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行,、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中,，既要積極組織收入,，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出,，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡,。各科室負責人為預(yù)算管理執(zhí)行負責人，各科室各項收入必須全部入帳,，納入學校預(yù)算統(tǒng)一管理,，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。

2,、預(yù)算的調(diào)整,。為保證學校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴肅性,，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整,。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：支出預(yù)算的調(diào)整無論數(shù)額小,，必須由校長或辦公會議批準后,，在財力允許的情況下安排支出。

學校內(nèi)聘教師,、外聘教師兼課津貼,、勞務(wù)費用的支出，臨時工開支,、郵電通信費,、水、電,、液化氣支出,、招生宣傳費、學生活動及,、交通費,、離退休活動費、學校日常維修費,、校園綠化費,、校園保衛(wèi)消防支出、會議費,、印刷費,、生子女活動費,、差旅費、業(yè)務(wù)招待費,、辦公費,、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業(yè)開支由校務(wù)會管理編制預(yù)算,。

1,、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理,，貨比三家,、綜合考察。

2,、預(yù)算實行統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一核算,。預(yù)算一經(jīng)批準,，各部門必須嚴格執(zhí)行,，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

3,、預(yù)算定額根據(jù)財力情況每年可適當調(diào)整,。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度

適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式的需要,，全面加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè),，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：

（一）加強收入管理，嚴格依法理財,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段,，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”,；不得為完成收入任務(wù)虛列收支,，搞收入“空轉(zhuǎn)”；農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié),，不得稅費混征,；嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收,，貸款交稅等,。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目,，超標準或自定項目收費,。

（二）全面實行“鄉(xiāng)財縣管”,。實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè),、集中收付,、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設(shè)立銀行帳戶,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶,，確需保留或開設(shè)的,，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”,，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設(shè)立一名報帳員,，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務(wù)報銷工作,。支出業(yè)務(wù)量的單位，實行備用金制度,，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金,，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫”,。

（三）強化預(yù)算管理,，嚴格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財,、硬化預(yù)算約束的意識,，嚴格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財政部門指導(dǎo)下,，科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實行綜合財政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預(yù)算內(nèi),、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理,，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制,；支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資,、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定,、保,、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位,，優(yōu)先安排,，不得留有硬缺口,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議批準后，即具有法律效力,，必須嚴格執(zhí)行,。各項開支要嚴格實行先有預(yù)算，后有支出,。未列入預(yù)算的,，一律不得辦理支出。

（四）加強支出管理,，嚴格支出審批程序和手續(xù),。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準,，嚴格實行支出“一支筆”審批制度,，做到“支出按預(yù)算、開支按標準,、審批按程序”,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限,，規(guī)范“一支筆”審批行為,，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度,。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證,、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人,、有單位負責人和審批人簽字,，不得以領(lǐng)代報，以撥代支,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責,，加強支出審核，對無預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支,，不得辦理報銷,。

（五）加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用,，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領(lǐng)發(fā),、使用、繳銷和保管制度,。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù),，并按規(guī)定辦理繳銷,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收,，票款同行”,，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買,、印制票據(jù)或白條收費,、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，要從嚴追究有關(guān)責任人的責任,。

（六）加強債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù),。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進行一次全面徹底的清理,，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體,，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán),，要組織力量，加清收力度,，確保該回收的債權(quán)足額回收,；對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體,，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除,；對屬于項目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時的，要及時進行結(jié)算和帳務(wù)處理,，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額,；對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額,，并分類研究制定切實可行的措施,，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算,，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負債,。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn),，一律不得舉借新的債務(wù),。

（七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購（建）,、驗收,、登記、保管,、使用,、處置,、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算,，并定期進行盤點,，做到帳帳相符，帳實相符,，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù),，不得將公有財產(chǎn)帶走,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建）財產(chǎn)、物資應(yīng)實行政府采購制度,。

（八）進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作管理,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度,。要按要求配備財務(wù)報帳員,，并按規(guī)定程序和要求及時報帳；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則,，明確人員崗位分工和職責,，并按會計制度規(guī)定設(shè)置會計帳簿，及時辦理會計核算,。

（九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務(wù)管理制度公開和財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行監(jiān)督）,，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況,，并接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排,，各項收入,、支出、財產(chǎn),、債權(quán)債務(wù)以及廣職工要求公開的其他財務(wù)事項,。對于重財務(wù)事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制,、承包,，集體資產(chǎn)的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表會討論通過,。

（十）加強監(jiān)督,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人、紀檢監(jiān)察、財務(wù),、工會等部門人員參加的理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)情況進行監(jiān)督,，負責審核,、分析、評價財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容,，聽取群眾意見,，提出改進措施。理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂,，有權(quán)檢查,、審核財務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支,，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況,。

公司預(yù)算管理制度篇四

公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下,，自下而上,，反復(fù)測算、修改,、平衡,、調(diào)整后產(chǎn)生。

按照預(yù)算的不同內(nèi)容,，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算,，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類,，經(jīng)營預(yù)算即gop前的經(jīng)營利潤預(yù)算,。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。

1,、經(jīng)營預(yù)算,。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算,，其他的各項成本,，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

（1）,、項目收入預(yù)算,。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入,，包括項目規(guī)模,，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。

（2）、經(jīng)營成本預(yù)算,。由營業(yè)部門編制,，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本,，包括食品成本,，商品成本。

（3）,、營業(yè)費用預(yù)算,。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用,。

（4）,、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制,，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用,。

（5）、教育培訓費用,。由人力資源部編制,，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓費用,。

（6）,、項目費用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制,，主要是項目開發(fā)費用,，廣告宣傳費用，促銷費用等,。

（7）,、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制,。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用,。

（8）、能源消耗預(yù)算,。由工程部編制,，主要是水，電,，煤,，煤氣，燃油,，汽油等費用,。

（9）、采購預(yù)算。由計劃財務(wù)部編制,，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃,。

（10）、維修費預(yù)算,。由工程部編制,，主要是日常維修費用和項目修理費用。

2,、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預(yù)算,，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制,。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅,，財產(chǎn)保險,，無形資產(chǎn)，大修理準備攤銷,，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。

3,、投資預(yù)算,。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建,，改造,，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算,。投資預(yù)算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制,。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算,。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間,，內(nèi)容，資金的來源,，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量,，投資的回收期等。

4、財務(wù)預(yù)算,。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,，由計劃財務(wù)部編制,。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表，預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負債表,，亦稱總預(yù)算,。

1,、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理,、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標（gop前）,，明確公司的經(jīng)營方針,、計劃及設(shè)想。

2,、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議,，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

3,、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門,。

4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制項目收入預(yù)算,。

5,、各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

（1）,、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組,。

（2）、營業(yè)門根據(jù)項目預(yù)算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本,、部門費用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報公司預(yù)算工作小組,。

（3）、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標編制費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組,。

（4）,、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓計劃編制培訓費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

（5）,、工程部,、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建,、改造,、更新預(yù)算報公司預(yù)算工作小組,。

（6）、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組,。

（7）,、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本,、費用,、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標編制公司采購預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

（8）,、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算,、平衡、審核后,，將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會,。

（9）、預(yù)算管理委員會討論初稿,，提出修改意見。

（10）,、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達管理委員會的修改意見,。

（11）、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報公司預(yù)算工作小組,。

（12）,、公司工作小組再次匯總修改后的各項預(yù)算，并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會,。

（13）,、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費用預(yù)算、投資預(yù)算報上級公司和公司業(yè)主審批,。

（14）,、上級公司審批公司gop前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報,。

（15）,、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算,，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報,。

（16）、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預(yù)算,，由公司預(yù)算小組負責人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行,。

1、固定預(yù)算,。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法,。這種方法以外推法將過去的支出趨勢（或上年支出額）延伸至下一年度,，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高,。這種編制方法是假設(shè)上年的每項支出均為必要,，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合,，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務(wù)所必不可少的,，因此具有很大的不合理性。

2,、零基預(yù)算,。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算年度開始時,，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始,，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標,，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序,，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后,，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二,、第三。.,。.,。.增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后,，逐級上報,，統(tǒng)籌安排，綜合平衡,，確定先后次序,，最后編制出飯店的預(yù)算。

3,、彈性預(yù)算,。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算,。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同,，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細項目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時,，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費用預(yù)算,，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制,，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績,。

4,、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化,，按照幾頂計劃周期,，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠保持12個月,，每過一個月,，立即在期末增加一個月的預(yù)算，逐期往后滾動,。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進行籌劃,，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況及時修訂,。

公司可根據(jù)自己的實際需要,，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容,，交替采用上述各種方法,，使公司的各項預(yù)算能更符合實際情況。

1,、預(yù)算確定的目標既要具有科學性,，先進性，又要具有可實現(xiàn)性,，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。

2,、要落實到部門,，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任,。

3,、算的指定要與部門的目標責任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合,。

4,、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排,，要處理好局部與全局的關(guān)系,。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡,。

5,、預(yù)算要有嚴肅性，權(quán)威性,，一經(jīng)確定不得隨意變更,。

6,、各項預(yù)算之間要作好銜接。

7,、年度預(yù)算要與公司的中,，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

公司預(yù)算管理制度篇五

隨著我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展,，改革的步伐也在不斷加快,，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業(yè)單位,，且是非盈利性的,，預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系,，高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況,。

高校預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理，高校預(yù)算管理制度質(zhì)量的`提升,，可為相關(guān)部門提高資金利用的準確性,，也是對政府、財政部門的更合理的撥款提供可靠保證,。高等學校財務(wù)制度改革中有一項重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理,，作為高校資金流動和財務(wù)活動的指向燈，預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤,，那么如何做好預(yù)算管理,，在預(yù)算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢，是當前高?？茖W健康發(fā)展應(yīng)當著重注意的,。《高等學校財務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項重要的制度改革,，在學校財務(wù)管理中,，預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視，直接關(guān)乎到高校各項活動的資金狀況,。而在《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》當中,，從形式方面對高校預(yù)算管理進行了改革，取消了原有的預(yù)算管理形式,，明確了新的執(zhí)行辦法,，即“核定收支，定額或者定項補助,，超支不補,，結(jié)余留用”。新的高效預(yù)算管理制度,，要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準自己的定位,，發(fā)揮應(yīng)有的作用,。

不以規(guī)矩，不能成方圓,。社會的健康科學發(fā)展離不開各項法規(guī)制度的支持,，所謂有法可依，有法必依,。高校中的管理也是如此,，建立高校內(nèi)部相適宜的預(yù)算管理制度，高校的直屬管理部門應(yīng)對高校預(yù)算管理的內(nèi)容,、執(zhí)行情況和上報時間等作出明確規(guī)定,。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況，執(zhí)行情況,。要保證收支平衡且如實匯報,，上報時間同樣要嚴格按照主管部門的要求進行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況,，應(yīng)及時匯報,，切忌私自處理。

（一）預(yù)算管理崗位責任制?，F(xiàn)階段高校內(nèi)部預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道,，但卻少有高校建立了崗位責任制。所以,，高校預(yù)算管理制度應(yīng)注重責任制的確立,，使得部門及個人都能清楚自己的職責所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權(quán)利負責,，充分發(fā)揮其工作能力,，確保高校運行有質(zhì)有量，以此有效的實現(xiàn)在管理中監(jiān)督,。

（二）建立風險評估機制。隨著教育事業(yè)的改革,，為了實現(xiàn)高校自身的發(fā)展,，高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會經(jīng)濟發(fā)展迅速同樣社會發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜,，高校在發(fā)展自身的過程中應(yīng)有規(guī)避各種風險的能力,，所以風險評估機制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進行考察,，對高校預(yù)算中要進行的各項活動進行風險識別,，并制定風險解決策略。

（三）高校內(nèi)部管理制度的建立,。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度,，主要是通過內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當行為的發(fā)生,。高校預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè)，通過有效的內(nèi)部管理,，規(guī)范管理行為和程序,。通過對高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運營中預(yù)算的良好執(zhí)行，從而可以降低風險,。

領(lǐng)導(dǎo)是一個企業(yè)的核心,，同樣高校內(nèi)管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開展都離不開管理層的支持,。高校預(yù)算管理制度的優(yōu)化,，要從高校預(yù)算管理組織機構(gòu)抓起。

（一）成立預(yù)算委員會,。高校預(yù)算管理委員會一旦成立,，即行駛高校內(nèi)財務(wù)預(yù)算活動的最高權(quán)利，對高校內(nèi)的各項活動,、資金的收支具有最終決策權(quán),，并對整個高校的財務(wù)狀況有一個整體的掌握。

（二）成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。由高校內(nèi)部門負責人組成,。該領(lǐng)導(dǎo)小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負責人，各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導(dǎo)小組,。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校預(yù)算管理制度的重要組成部分,，該辦公室的主要職責是監(jiān)督和控制。

（三）成立預(yù)算審計機構(gòu),。高校審計機構(gòu)的作用主要是定期對高校內(nèi)的財務(wù)狀況進行審計,，保證各項活動都在預(yù)算內(nèi)進行，出現(xiàn)偏差及時糾正,。另外,，可以完成對高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考,。

高?？冃В锤咝５霓k學效益,，辦學效益有內(nèi)外效益之分,，高校內(nèi)人、財,、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益,，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會的需求，能否滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要。

（一）制定高?？冃Э己梭w系,。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國高校預(yù)算管理現(xiàn)狀，為我國高校定制專門的績效考核體系,，衡量各高校預(yù)算的完成情況,。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，對不同高校的管理,，可以實行績效公開制,，對預(yù)算高效完成者予獎勵，完成不好的可適當減少經(jīng)費撥款以示懲罰,，通過獎懲制度提高高校對預(yù)算管理的重視度,。

（二）高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核是對預(yù)算的制定,、執(zhí)行及完成效果進行績效考核,。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標準和相應(yīng)的制度，部門績效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連,。為了使預(yù)算考核制度作用最大化,，高校必須制定嚴格的考核標準且按標準執(zhí)行。同高?？冃Э己祟愃?，高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核也應(yīng)有獎懲制度，執(zhí)行力度好的予以獎勵,，執(zhí)行力度差的予以批評和適當懲罰,。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵,、自我完善”,。

（一）將預(yù)算管理細化到每一天各部門按年初批復(fù)的年經(jīng)費預(yù)算制定。當月的預(yù)算并交于財務(wù)處,，財務(wù)處審批通過后下達月預(yù)算,，部門內(nèi)可將月預(yù)算進一步精化到日預(yù)算，然后嚴格執(zhí)行,。專項經(jīng)費建立?？顚Ｓ妙A(yù)算原則，以防止項目進行過程中的資金流向不明或高于原支出標準,。財務(wù)部門需要定期對各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核,，以保證預(yù)算管理正常有序進行,。

（二）嚴格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析,。對預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念,，事中預(yù)算控制,，是在高校各項活動或項目中做好監(jiān)控管理，防止偏差出現(xiàn)或有問題及時糾正,。事后結(jié)果分析則是對預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評價,，分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點，為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ),。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用,，執(zhí)行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時采取措施進行改善和補救,。

（三）加強預(yù)算監(jiān)管力度,。任何一項工作的高效運行都離不開合理的監(jiān)管，高校預(yù)算管理制度也是如此,。高校預(yù)算委員會以及審計,、財務(wù)部門，都有對預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責任,。對預(yù)算管理的監(jiān)督,，應(yīng)抓住執(zhí)行過程這個重點，核查執(zhí)行過程中是否按著預(yù)算進行,，是否經(jīng)費使用透明合理,，是否出現(xiàn)謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規(guī)等,，一旦出現(xiàn)及時扼止,。

高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣,，應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略,，高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門的大方向,，使其明白哪些事是必須做的,，而哪些事又是無關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合,，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路,。

（一）制定高校戰(zhàn)略目標。高校的發(fā)展處于整個社會中也存在著競爭,，高校應(yīng)認清競爭中所處的位置,，制定高校發(fā)展目標，目標的制定要切合實際,，要有長遠的眼光,。明確的目標就像燈塔,，照亮著高校中每一個部門前進的路。

（二）制定高校戰(zhàn)略管理模式,。為了更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,，高校中各部門都需為之付出努力。同時,，高校戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)也應(yīng)與預(yù)算管理制度相結(jié)合,。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標制定本部門全年的人、財,、物的預(yù)算,，并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準,。

高校預(yù)算管理作為財務(wù)管理的重要組成成分,，對高校的發(fā)展以及各項活動的展開都有非常重大的意義和作用?？偠灾?，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預(yù)算管理的重視程度,，上行下效,，高校內(nèi)才能加強重視，預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用,，而不只是停留在了理論方面,。通過借鑒以上措施，理應(yīng)會對高校的發(fā)展及預(yù)算管理制度的進程起到很好地促進作用,。隨著我國社會經(jīng)濟和教育事業(yè)的發(fā)展,，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實,，我國高校預(yù)算管理制度定會越來越完善,。