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財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇一

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置,、完善考核機制,、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃,、控制,、激勵功能,，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同,。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長,，財務(wù)總監(jiān)任副組長,，副總經(jīng)理,、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預(yù)算管理制度,；根據(jù)年度經(jīng)營目標,，審批確定目標分解方案,；負責組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見,；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi),、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議,、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃,；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核,；其他相關(guān)事項,。

預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責，預(yù)算管理部主要職責包括：制定預(yù)算的編制方針,、程序,、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制,；根據(jù)預(yù)算編制方針,，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查,、協(xié)調(diào)和平衡,、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查,。根據(jù)預(yù)算管理制度,，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批,；匯總和分析預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批,。

預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責任中心執(zhí)行,，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算,，報相關(guān)部門審核,；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析,、報告預(yù)算執(zhí)行情況,；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請,；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系,。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價,。

預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行,，其主要職責包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警,；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析,，編制分析報告,，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督,。

預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組,，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會同預(yù)算責任單位確定預(yù)算考核指標,，報預(yù)算管理委員會審批,；根據(jù)各預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責預(yù)算指標考核,、評價部門,，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作,。

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標,。是企業(yè)全過程,，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

預(yù)算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的,，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,，是預(yù)算的責任主體。

全面預(yù)算的管理原則

統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標,。

分級管理原則,。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責落實,，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,，并對預(yù)算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核,。

全面預(yù)算的期限與效力

預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日,，按月份編制執(zhí)行。

預(yù)算編制期,，指預(yù)算實際編制的時間,。預(yù)算編制期為每年10月—12月,。

預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則,，實行總量平衡,，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責對等原則,，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算,、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算,、制造費用預(yù)算,、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等,；

2）財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算,、長短期借款預(yù)算,、預(yù)算會計報表等。

預(yù)算編制的主要內(nèi)容,，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合,、分級編制、逐級匯總,，并反復(fù)修訂,、平衡、調(diào)整的方法,。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程,。

1）準備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作,，包括信息收集,、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù),。

2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位,，包括銷售目標,、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等,，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,，由預(yù)算管理部下達各部門,。

3）編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標范圍內(nèi),，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案,；

4）審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查,、匯總，提出綜合平衡的建議,。提交預(yù)算管理委員會審查,，在審查、平衡過程中,，預(yù)算管理層應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào),，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正,，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批,；

5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行,；

6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

預(yù)算的執(zhí)行,、控制與分析

執(zhí)行部門：各預(yù)算責任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu),；各預(yù)算責任單位的第一負責人是預(yù)算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預(yù)算執(zhí)行負主要責任,。

預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。

執(zhí)行控制原則：先算后花,，先算后干的原則,，一般情況下不得突破預(yù)算指標（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）,；如果客觀環(huán)境,、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用,。

預(yù)算分析：月末各責任中心應(yīng)編制月度報表,，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析,，編制預(yù)算分析報告,，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況,，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度,，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,，通過差異分析的方法,，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)）,，改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告,，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固,、推廣的措施）

預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算調(diào)整的原則

1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準,，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預(yù)算的權(quán)威性,；

2）內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補,，只有在無法彌補的情況下,，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3）積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請,，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

預(yù)算調(diào)整的條件

1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,，重新制定公司經(jīng)營計劃,；

2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展,、競爭對手和國家政策等方面）,，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標；

3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,；

4）發(fā)生不可抗力,；

5）董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

預(yù)算調(diào)整的方式

1）定期調(diào)整：每季度20日后,，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會,，討論預(yù)算調(diào)整事宜,。

2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請,。

預(yù)算調(diào)整的類別

1）自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后,，提出預(yù)算調(diào)整申請,。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準,。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整）,，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請,，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）,。

2）自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,，可以由各責任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，報預(yù)算管理部審核,；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議,，上報預(yù)算管理委員會審議批準,。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批,。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請,，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

預(yù)算的考核評價

預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價,，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行,。

財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,，組織進行預(yù)算差異分析,，找原因，落實責任歸屬,，提出對相關(guān)責任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見,。

各責任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核,。

人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位,、責任人進行獎懲,。

本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行,，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂,、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,，均依照本制度執(zhí)行,。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇二

:

1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;

2,、負責招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預(yù)審,、技術(shù)標、商務(wù)標,、成本等;

3,、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開標結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4、整理各工程中標結(jié)果,統(tǒng)計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測,。

5,、協(xié)助完成投標文件的打印、復(fù)印,、簽字,、蓋章、封裝工作;

6,、完成上級交代的其他任務(wù),。

:

1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);

2,、熟悉國家招投標政策,、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3,、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價,、材料設(shè)備的市場情況;

3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標文件,、標底等有關(guān)的預(yù),、結(jié)算工作;

4,、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5,、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇三

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責任,，規(guī)劃,、控制公司的經(jīng)營活動,，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度,。

1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞公司經(jīng)營目標,，對一定時期內(nèi)公司

資金取得和投放,、各項收入和支出,、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

體安排。

1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算,，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理,，并將財務(wù)預(yù)算作為制定,、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先,、積極穩(wěn)健,、權(quán)責對等的原則，確保切實可行,，將各項成本,、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解,、落實,，并負責到位。

2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組,，由助理總經(jīng)理擔任組長,，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員,。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組,，負責財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長,，財務(wù)部人員為小組成員,。

2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,，組織下達財務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,，提出改進管理的措施和建議,，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。

2.3各部門具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、分析、控制等工作,，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作,。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。

3.0

財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行,，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限,，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算,，主要包括：

3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制,。

3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模,，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力,、各項成本費用的消耗,，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算,；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算,；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費,、養(yǎng)路費,、營運證費,、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃,。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測,，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃,，并結(jié)合本年度實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金,、財產(chǎn)保險,、辦公費、電話費,、差旅費,、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃,。折舊按規(guī)定的折舊率作測算,。

3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算,，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分,。可控費用是指辦公費,、電話費,、水電費、差旅費,、運輸費,、修理費、業(yè)務(wù)接待費,、勞動保護費等,；不可控費用是工資、職工福利費,、工會經(jīng)費,、職工教

育經(jīng)費、折舊費,、社會保險,、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求,，分項目、分責任部門進行編制,。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示,。

3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失,、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定,，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算,。

3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算,，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制,。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算,。

3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款,，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表,。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算,、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算,、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制,。

3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算,、經(jīng)營預(yù)算,、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算,、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制,。

3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要,，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格,，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報,。

4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求,。

4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標,，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部,。

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲,、辦事處)的經(jīng)營情況,，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況,，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算,。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖,、小車隊,、倉庫,、裝卸、返工部,、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃,，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用,、燃料費,、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費,、年票費,、年審費、路橋保管費,、車船使用稅）、

倉庫需更新的地臺板,、外請車費用以及辦公費,、電話費、租賃費,、跟車費等支出預(yù)算,。

4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部,、辦事處,、機關(guān)人員的工資、社會保險,、臨時用工勞務(wù)費等）,，以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費,、差旅費,、電話費、會議費,、低值易耗品,、勞動保護費、水電,、房租等費用預(yù)算,。同時負責編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機,、復(fù)印機,、傳真機等）購置、更新的預(yù)算,。

4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費,、四稅,、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算,。

4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算,。

4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總,。在審查,、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào),，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,，編制公司財務(wù)預(yù)算方案,，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定,。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項,，應(yīng)當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整,。在討論,、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案,，提交公司執(zhí)行官審議批準,。

4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

4.5月度預(yù)算的編制程序：

4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算,。

4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算,。

4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖,、小車隊,、倉庫、裝卸,、返工部,、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用,、燃料費,、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費,、年票費,、年審費、路橋保管費,、車船使用稅）,、外請車費用以及辦公費,、電話費、租賃費,、跟車費,、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算,。

4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算,。

4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處,、機關(guān)人員的工資）,、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費,、辦公費,、差旅費、電話費,、會議費,、低值易耗品等費用計劃。

4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算,。

4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達,。

4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境,、經(jīng)營條

件,、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,，或者將導(dǎo)致財

務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官

批準方可進行調(diào)整。

4.7

調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請,，經(jīng)審核后編制

年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批

準，然后下達執(zhí)行,。

5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

5.1

各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系,。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn),。

5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,，按時組織預(yù)算資金的收入,，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險,。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對于預(yù)算外的項目支出,，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同,、無憑證,、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付,。

5.3

建立財務(wù)預(yù)算報告制度,，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%,；二級達預(yù)算80%,；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報,。

6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，研究、落實,、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施,，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。

6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù),，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標,，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn),。

6.3

對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門,，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標,。

6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準確性負責,，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外,，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％,，并將預(yù)算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

7.附則

7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務(wù)經(jīng)理,，本制度的監(jiān)督責任人：財務(wù)總監(jiān),。

7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇四

企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理,，需要對預(yù)算的范圍,、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整,、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范,。但從執(zhí)行情況看，在財務(wù)預(yù)算的編制,、審批,、執(zhí)行、分析,、考核等方面仍存在不盡完善之處,，難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策,。

1,、財務(wù)預(yù)算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際

財務(wù)預(yù)算目標從屬于、服從于企業(yè)目標,，但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預(yù)算規(guī)定,，始終圍繞預(yù)算目標，而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況,。究其原因,，一是沒有恰當掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求,，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預(yù)算目標和企業(yè)目標的偏離,。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標置換，一方面應(yīng)當使預(yù)算更好地體現(xiàn)計劃的要求,，另一方面應(yīng)適當掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性,。2,、財務(wù)預(yù)算指標的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

沒有以科學(xué)求實的態(tài)度認真編制,，而是流于形式,。對預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預(yù)算,，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標,。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標定額標準,，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本,，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證,。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算管理還不到位,，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱,。

3、財務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理比較粗放,，對預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時,，權(quán)責劃分不明確，財務(wù)預(yù)算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題,，并落實相關(guān)責任,；有些企業(yè)則認為應(yīng)對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定，實際上這樣做會導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地,，不可避免地影響企業(yè)運營效率,。

4、財務(wù)預(yù)算分析方法有待改進

主要表現(xiàn)在,，對預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預(yù)算分析報表,，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，以經(jīng)驗定論,，沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法,、數(shù)學(xué)模型，使財務(wù)決策,、分析定量化,，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況,。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化,，但僅實現(xiàn)以機代賬，沒有建立以預(yù)算管理為中心運轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理信息系統(tǒng),，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的管理效能,，沒有開發(fā)、建立一套與財務(wù),、生產(chǎn),、業(yè)務(wù)流程相對接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計分析的工作量,，降低了工作效率和準確性,。

企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用,，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

1,、提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理重要性的認識

企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作,，提高對財務(wù)預(yù)算管理的認識,，由財務(wù)部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進財務(wù)預(yù)算的順利進行,。企業(yè)應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作,，提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理的認識，將財務(wù)預(yù)算作為制定,、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù),。

2、確定客觀,、合理的財務(wù)預(yù)算指標

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段,，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點,，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式,，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理,，就必須進行詳細的調(diào)查研究,，深入實踐，細分預(yù)算對象,，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué),、嚴謹,，可行性強，不致流于形式,。

實行財務(wù)預(yù)算管理不只是財務(wù)部門的工作,，而是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售,、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與,，僅僅依靠財務(wù)部門是不可能單獨完成預(yù)算管理重任的。財務(wù)部門,，要主動做好協(xié)調(diào)工作,，對各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念,，為財政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料,；對有爭議的事項,，共同探討，達成共識,。オ

企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理,，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋,、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制,、綜合分析機制、反饋機制,、激勵與約束機制,，以提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理水平。

1,、建立財務(wù)預(yù)算的動態(tài)監(jiān)控機制

建立嚴格的授權(quán)批準制度,，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負責,，在預(yù)算指標內(nèi)進行審批,，并承擔控制預(yù)算的經(jīng)濟責任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞,，很大程度上取決于預(yù)算項目管理和控制水平,，預(yù)算管理工作最大的難度就是日常控制,，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務(wù)預(yù)算報至財務(wù)部門,，每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上，當月預(yù)算未完成的部分,，力爭在下月的滾動預(yù)算中補上,，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進度不均衡,、年底結(jié)算資金超支額較大等問題,。

2、建立財務(wù)預(yù)算的綜合分析機制

為了讓管理者了解財務(wù)預(yù)算內(nèi)容,，便于審議,、分析、考核,、監(jiān)督,、作出決策，層層落實預(yù)算責任,，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務(wù)預(yù)算,，需要設(shè)置各項表格。財務(wù)預(yù)算的編制流程,，是先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,，后財務(wù)預(yù)算,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限,，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

企業(yè)財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分收集有關(guān)財務(wù),、業(yè)務(wù),、市場、技術(shù),、政策,、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析,、比較分析,、因素分析、平衡分析等方法,，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀,、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務(wù)預(yù)算委員會定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議,，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，當預(yù)算數(shù)和實際完成數(shù)不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響,，也要考慮主觀因素的影響,，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整,。

企業(yè)可以建立月度分析例會制度,。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標完成進度，認真編寫財務(wù)分析報告,，分析存在的問題,，揭示費用控制的難點和重點。由財務(wù)部門,、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo),、相關(guān)職能部門對財務(wù)分析報告進行討論，進一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題,，制定應(yīng)對策略,、加強內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行,。對完成較差的主要預(yù)算指標,、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象,，深入調(diào)研,，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因,，提出整改,、補救措施加以控制。

3,、建立財務(wù)預(yù)算的反饋機制

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風(fēng)險進行實時監(jiān)控。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),，就要求對預(yù)算執(zhí)行過程定期進行實質(zhì)性測試,，通過測試，將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比,，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題,，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責任部門,，及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時調(diào)節(jié)實際過程,，以消除差異,，順利實現(xiàn)預(yù)算指標。

如何建立預(yù)算管理體系,，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強預(yù)算監(jiān)控,，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源,，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率,，把預(yù)算管理工作提高到一個新的起點。

財務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售,、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行,。

財務(wù)預(yù)算軟件與財務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財務(wù)預(yù)算可隨時匯集財務(wù)會計信息,，查詢子公司資金流向,、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力,，增強了競爭力。

通過財務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng),，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,，實現(xiàn)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高預(yù)算使用效率的目的,，逐步引進國外先進的預(yù)算思想,，變革內(nèi)部管理模式,，合理預(yù)算資金，配置資源,，全面實現(xiàn)企業(yè)集團預(yù)算管理的水平,。

4、建立財務(wù)預(yù)算激勵和約束機制

預(yù)算作為一種價值化的目標體系,，在期末終了,，對其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過合理的程序進行考評,，獎優(yōu)罰劣,，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵和約束作用,，為此,，建立合理的預(yù)算考評體系是十分必要的。應(yīng)實行人本主義的法治,，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一,，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎懲,，要通過科學(xué)的方法進行考核,，改革舊的、固有的激勵政策,，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性,。

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴格的考核機制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益,。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點制定好各自的《預(yù)算管理辦法》,、《實施細則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴格預(yù)算的約束機制,，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作,。由各級預(yù)算管理委員會定期召開各項預(yù)算執(zhí)行分析考核會議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核,，與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤,，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵機制相結(jié)合,，對完成指標的給予獎勵,，沒有完成指標的給予懲罰。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇五

第一條為促進企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機制,，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理,，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團企業(yè)實際情況,，制定本制度,。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位,。

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排,。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制,，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分映,。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度、月份落實,。

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責,，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責,。

第八條財務(wù)預(yù)算員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標,、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議,、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,，組織審計,、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標,。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查,、匯總,、上報、下達,；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制,；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資、物資,、人力資源,、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行,、分析,、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào),、分析、控制,、考核等工作,。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任,。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制,、控制、分析工作,，接受企業(yè)董事會的檢查,、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任,。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準,。

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會制定的編制方針指引下進行,。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行,，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡,，進行全面預(yù)算管理,；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支,，加強財務(wù)風(fēng)險控制,；

（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施,。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限,，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算,，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算,、期間費用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款,、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款,、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排,。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式映,。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制,。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算,、滾動預(yù)算、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進行編制,。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出,。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合,、分級編制,、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標,、編制上報,、審查平衡、審議批準,、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,，經(jīng)審查、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標,。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求,，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制,。

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系,。控制方法原則上依金額進行管理,，同時運用項目管理,、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn),。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對于無合同、無憑證,、無手續(xù)的項目支出,，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè),、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,，努力完成利潤指標。一般情況下,，沒有預(yù)算的,，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,，節(jié)約獎勵,，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額,、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額,、實際發(fā)生額、差異額,、累計預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額、累計差異額,。

第二十七條在管理過程中,，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督,，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項目,，財務(wù)預(yù)算管理員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額,、本期實際發(fā)生額,、本期差異額、累計預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額,、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析,；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因,、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固,、推廣的建議,。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門,、企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度,、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標,。

第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境,、經(jīng)營條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重變化,，致使財務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立,，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的,，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提,。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來彌補,，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請,。

第三十二條確需調(diào)整的`財務(wù)預(yù)算,，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,，提交財務(wù)預(yù)算員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第三十三條預(yù)算年度終了,，財務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價,；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,，達到“人人肩上有指標,，項項指標連收入” ,。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,，制定考評細則,。考評應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標原則：以預(yù)算目標為基準,，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績,；

（二）激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合,；

（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評,，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行,；

（四）例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場的變化,、重意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理,；

（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行,。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策,，設(shè)立經(jīng)營者獎,、效益獎、節(jié)約獎,、改善提案獎等獎項,。

第三十七條財務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準,，重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性,。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項審計,。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,，直接提交財務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考,。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準,。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇六

第一條為促進企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機制,，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理,，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團企業(yè)實際情況,，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位,。

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標,。

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排,。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制,，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映,。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度、月份落實,。

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責,，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責,。

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標,、政策,，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,，組織下達財務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標,。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制,、審查,、匯總、上報,、下達,；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告,；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資,、物資,、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、分析、控制等工作,，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào)、分析,、控制,、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任,。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,，負責本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制,、分析工作,，接受企業(yè)董事會的檢查、考核,。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任,。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行,。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則,，實行總量平衡,，進行全面預(yù)算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

（三）堅持權(quán)責對等原則,，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限,，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算,，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算,、期間費用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款,、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款,、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映,。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算,、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照上下結(jié)合,、分級編制、逐級匯總的程序進行,。按照下達目標,、編制上報、審查平衡,、審議批準,、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策,。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查,、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制,，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,，并制訂詳細的編制日程和要求,，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法,。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn),。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入,，嚴格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險,。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對于無合同、無憑證,、無手續(xù)的項目支出,，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè),、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,，努力完成利潤指標。一般情況下,，沒有預(yù)算的,，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,，節(jié)約獎勵,，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額,、定率標準,，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額,、實際發(fā)生額、差異額,、累計預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額、累計差異額,。

第二十七條在管理過程中,，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制,，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督,，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制,。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議,。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額,、本期差異額,、累計預(yù)算額,、累計實際發(fā)生額、累計差異額,；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因,、責任歸屬,、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議,。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標,。

第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整,。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境,、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算,。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提,。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時,，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下,，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請,。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行,。

第三十三條預(yù)算年度終了,，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核,。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價,。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標,，項項指標連收入,。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,，制定考評細則,?？荚u應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績,；

（二）激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評,，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行,；

（四）例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場的變化,、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理,；

（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行,。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策,，設(shè)立經(jīng)營者獎,、效益獎,、節(jié)約獎,、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計,，糾正議批準,，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后,，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考,。

第三十八條本制度自年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準,。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施,。

第四十條本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇七

第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配,、考核、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標,。

第二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第三條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標,，以現(xiàn)金流為核心進行編制,，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作負總責,，企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,，并對企業(yè)法定代表人負責。

第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資,、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、分析、控制等工作,，并配合企業(yè)財務(wù)管理部門會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào)、分析,、控制,、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務(wù)預(yù)算的工作,，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任,。

第六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行,，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡,，進行全面預(yù)算管理,；

(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支,，加強財務(wù)風(fēng)險控制,；

(三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施,。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇八

為全面細致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束,，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督,，確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國預(yù)算法》,，結(jié)合學(xué)校實際，本著“勤儉節(jié)約,、合理開支”的原則,，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責,。

組長：遠春蘭,、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴,、巨安源,、吳巍、周紅宇,、張仁軍,、張建華、高巖杰,、喬獻國,、六個分校校長

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室,，由黃碧芳兼任辦公室主任,。

（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責：

財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作,，明確職責權(quán)限,，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出,、收支平衡的原則編制預(yù)算,，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理,。

（1）根據(jù)財政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標,；

（2）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,；

（3）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（4）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議,。

（5）按規(guī)定時間公開當年財政預(yù)算下達數(shù)和年終實際決算數(shù),。

（6）除財政采購批復(fù)預(yù)算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù),。

（二）各分管部門主要職責：

各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下,，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案,。

（1）負責本部門財務(wù)預(yù)算編制,，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預(yù)算,；

（2）負責將本部門財務(wù)預(yù)算指標,，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié),；

（3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算,，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,；

（4）及時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況,；

（三）財務(wù)部門主要職責：

財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求,，負責組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制,、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作,。按照“上下結(jié)合,、分級編制、逐級匯總”的程序,，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作,。

（1）宣傳和貫徹財政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定,，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算,，做好當年預(yù)算收入和支出工作；

（2）根據(jù)審議的預(yù)算,，做好編制,、審核、匯總及報送工作,；

（3）組織傳達財政部門下達預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù),，監(jiān)督學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況,；

（4）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支,，分析預(yù)測財務(wù)預(yù)算完成情況,。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；

（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標,；

（2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標,，并結(jié)合本部門實際情況，于每年10月30日之前,，審核上報本部門下一年度財務(wù)預(yù)算,；

（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進行審核、匯總,，并提出調(diào)整意見,，經(jīng)審議后下達各分管部門財務(wù)預(yù)算數(shù)；

（4）財務(wù)部門應(yīng)當按照審議,、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算,，及時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇九

1,、第一章 總則

第一條 目的

以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理,、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一,。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算,、季度預(yù)算、月度預(yù)算,、專項預(yù)算(項目預(yù)算,、采購預(yù)算等)。

第三條批準及實施機構(gòu)

財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,年度財務(wù)預(yù)算,、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。

第一條 年度財務(wù)預(yù)算

一,、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。

二,、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計劃》,。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入,、租賃收入,、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金,、員工福利,、辦公費用,、車輛費用、工程支出,、廣告費,、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出,、稅負支出,、歸還借款支出、財務(wù)費用,、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心,。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預(yù)算,。

四,、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。

五,、每年1月28日前,本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施,。

六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算,。

第二條 月度財務(wù)預(yù)算

一,、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點。

二,、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算,。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心,。

四,、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃,、部門工作計劃,、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。

五,、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行,。

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達,原則上不得變更,。

二,、預(yù)算具有平衡資金、控制開支,、開源節(jié)流等約束功能,。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案,并作為月度,、年度考核和監(jiān)察的依據(jù),。

第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效,。

二,、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);

2,、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3,、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團總裁決定;

三,、月度預(yù)算調(diào)整

1,、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。

2,、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算,。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本,、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi),。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告,。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù),。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況,。

四,、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見,。

第四條 預(yù)算外支出

一,、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負責控制。

二,、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次,。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時,按年度審批程序報批后方可實施,。

第一條 財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款,。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款,。

未經(jīng)批準超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款,。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇十

第一章總則

第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強化預(yù)算約束,，加強學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度,，維護預(yù)算的嚴肅性,，保證資金的合理使用和工作的正常運行，促進我校各項事業(yè)的健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī),，結(jié)合我校預(yù)算管理的實際情況，特修訂本規(guī)程,。

第二條我校預(yù)算管理實行綜合財務(wù)預(yù)算,。綜合財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括財政撥款、事業(yè)收入,、經(jīng)營收入,、科研經(jīng)費、各種基金,、

基建投資和其他專項經(jīng)費等在內(nèi)的全部資金預(yù)算,。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財務(wù)預(yù)算管理的范圍,。

第三條預(yù)算管理遵循以下原則：

1.統(tǒng)籌兼顧,，勤儉節(jié)約，量力而行,，講求績效,，收支平衡。

2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，公開透明,，綜合預(yù)算，剛性約束,。

第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實行總額包干,、以收定支、超支不補,、結(jié)余留用的管理辦法,。預(yù)算指標根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達使用，預(yù)算執(zhí)行實行項目賬實時控制,。

第五條預(yù)算每年編制一次,。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二章預(yù)算管理職權(quán)

第六條學(xué)校黨委會議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機構(gòu),，主要負責貫徹執(zhí)行國家預(yù)算法律,、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度,，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則,，審查批準學(xué)校預(yù)算建議草案并報上級主管部門;審查批準學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報主管部門,。

第七條學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，其主要職責為：

1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案

2.確定預(yù)算調(diào)整方案

3.根據(jù)年度決算進行經(jīng)濟考核,、評價

4.審核批準超預(yù)算支出項目和學(xué)校預(yù)備費經(jīng)費開支

第八條學(xué)校計劃財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門,，具有下列職權(quán)：

1.具體負責編制學(xué)校預(yù)算草案

2.具體負責學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會計核算

3.定期向?qū)W校財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)和教職工代表大會報告年度預(yù)算的執(zhí)行情況及下一年度預(yù)算安排情況

第九條學(xué)校教職工代表大會對預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán),，學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預(yù)算管理的意見,，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。

第三章預(yù)算的編制

第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù),，結(jié)合主管部門下達的財政經(jīng)費撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費的規(guī)模,，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅持應(yīng)收盡收,，量入為出,，收支平衡，嚴禁編制赤字預(yù)算,。

第十一條在保證財政專項資金?？顚Ｓ玫那疤嵯拢瑢W(xué)校經(jīng)費預(yù)算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費,、水,、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費的正常開支;優(yōu)先安排教學(xué)經(jīng)費,，學(xué)生經(jīng)費;合理安排民生項目開支;有計劃地安排必要的修繕,、設(shè)備費用等支出;嚴格控制三公經(jīng)費，最后根據(jù)財力可能,，安排部分基本建設(shè)項目和還貸資金,。

第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金,。

第四章預(yù)算的確定

第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證,，報經(jīng)學(xué)校黨委會議批準后，方可報上級主管部門,。

第十四條學(xué)校計財處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細預(yù)算,。原則上政府采購預(yù)算不得調(diào)整,個別確需進行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達各單位執(zhí)行,。

第五章預(yù)算的執(zhí)行

第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實行校長總負責,，分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級負責,，計財處負責審核把關(guān)并組織實施,，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。

第十六條預(yù)算經(jīng)費的審批權(quán)限

1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費,，如：工資,、崗位津貼,、課時津貼、社保經(jīng)費,、臨工工資,、喪葬遺屬補助,、水,、電、暖,、貸款本金及利息等開支,，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計財處按規(guī)定直接執(zhí)行,。

2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費和各類項目開支,，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支,，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支,，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo),、分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,，由校長審批。

3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費,、業(yè)務(wù)接待費,、辦公費、辦公設(shè)備購置,、電話費,、福利費等項目開支均由部門提出申請報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.學(xué)校發(fā)放的獎學(xué)金,、助學(xué)金,、特困生補助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批,。

5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項目開支,，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的,，分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批,。項目工程完工支付尾款,，需附審計處出具的維修工程審核定案書后,，方可支付。

6.經(jīng)營單位的經(jīng)費開支用于維持正常成本費用(含人員經(jīng)費,、運行費用等),，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費的審批權(quán)限執(zhí)行,。

第十七條學(xué)校預(yù)備費資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的,，由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元以上資金,，提交學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批,。

第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。

第十九條學(xué)?？蒲薪?jīng)費(包括：橫向課題和縱向課題)的開支,，應(yīng)嚴格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負責人審批,，財務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負責人審核后報科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支,，經(jīng)課題組負責人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支,，經(jīng)課題組負責人,，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支,，在完成上述程序后，由校長審批,。

第二十條學(xué)校黨費,、團費以及工會經(jīng)費使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。

第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項的審批程序

1.學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目的立項必須經(jīng)學(xué)校黨委會或校長辦公會通過,，工程預(yù)、決算必須報校長辦公會或?qū)W校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過,。

2.基本建設(shè)工程進度款的支付,，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,，報校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負責人審批,。

3.基本建設(shè)工程項目的設(shè)計變更以及追加、追減預(yù)算,，應(yīng)由基建部門提出方案,，經(jīng)資產(chǎn)處、審計處審核,，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,，報學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批,。

第二十二條計財處根據(jù)資金性質(zhì)嚴格把關(guān)，認真監(jiān)督,，確保資金合法有效運行,。除政策性常規(guī)經(jīng)費和維持正常成本費用的開支經(jīng)費，按本法規(guī)執(zhí)行外,，其他各類資金,，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計財處嚴格按照財務(wù)審核程序執(zhí)行,，2萬元以上的開支由計財處處長審核執(zhí)行,。

第二十三條實行獨立預(yù)算、核算,、決算、自負盈虧的獨立法人企業(yè),，不屬于學(xué)校二級預(yù)算單位,，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理,，資產(chǎn)處負責經(jīng)濟目標考核,，審計處負責具體監(jiān)督。

第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項開支,，必須先從本部門的預(yù)算中支出,，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時，按照追加預(yù)算的程序辦理,。

第六章決算

第二十五條學(xué)校所屬的二級預(yù)算單位,，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算,，由計財處匯總編制學(xué)校年度決算,。基建財務(wù)決算由計財處單獨編制,。

第二十六條學(xué)校年度決算在報主管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后,，上報上級主管部門。

第七章附則

第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定,，造成學(xué)校重大經(jīng)濟損失的,，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責任人員給予經(jīng)濟處罰和行政處分，直至追究刑事責任,。

第二十八條本規(guī)程由計財處負責解釋,，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準,。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇十一

為了規(guī)范和加強公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度,。

1,、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費用預(yù)算,、資金需求預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2,、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營狀況分析資料,、市場經(jīng)濟預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標,、相關(guān)會計政策的變化等,。

3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批,。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,。

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批,。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報,。

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入,、房屋出租收入,、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列,。

其他收入：無須對其作出預(yù)算,。

2、開發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價支出：規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列,。

(二)工程款項：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算,、工程預(yù)計進度,提供預(yù)計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料,、設(shè)備款項：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進度,、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列,。

(四)設(shè)計費： 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列,。

3、銷售費用預(yù)算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制,。

4,、管理費用預(yù)算

由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

5,、財務(wù)費用預(yù)算

財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列,。

公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制,。

公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作,。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準,。

財務(wù)預(yù)算管理制度摘要 財務(wù)預(yù)算管理制度的作用篇十二

1,、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和制度,；結(jié)合實際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實施措施,，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度,。

2、編制年度部門預(yù)算,，完成預(yù)算的編制上報工作,。

3、負責年度預(yù)算方案的草擬工作,，研究,、擬定預(yù)算年度的支出重點，科學(xué)安排基本支出和項目支出預(yù)算,。

4、根據(jù)預(yù)算單位的情況,，對確需調(diào)整的項目,，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。

5,、加強預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督,，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出,，即使報告和處理,。

6、對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析,，按照要求報告預(yù)算執(zhí)行情況,。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。