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工程預(yù)算管理制度 部門預(yù)算管理制度篇一

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，確定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，逐層分解,，下達(dá)于醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室，以一系列的預(yù)算,、控制,、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容,，自始至終地將各個(gè)科室目標(biāo)與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來,，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng),。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、調(diào)整及考核等管理方式的總稱,。

預(yù)算管理的基本原則是：實(shí)事求是、以收定支,、統(tǒng)籌兼顧,、保證重點(diǎn)、綜合平衡,。

預(yù)算管理辦法：核定收支,、以收抵支、超支不補(bǔ),、獎(jiǎng)罰分明,。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整,、預(yù)算執(zhí)行,、預(yù)算評(píng)價(jià)考核。

第一條 預(yù)算管理主體

預(yù)算管理主體分為四個(gè)層次,，自上而下分別為預(yù)算管理委員會(huì),、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任科室,。

一,、預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官,，負(fù)責(zé)預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁,，為醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)肅、一貫執(zhí)行提供保障,。

（一）,、預(yù)算管理委員會(huì)的組成

預(yù)算管理委員會(huì)主任由院長擔(dān)任，副主任由財(cái)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo),、各分管副院長擔(dān)任,，委員會(huì)成員由財(cái)務(wù)科、院辦,、人事科,、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處,、護(hù)理部,、科教科、藥劑科,、設(shè)備科等部門負(fù)責(zé)人共同組成,。

（二）、預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)

1.決定預(yù)算管理制度,。2.審議批準(zhǔn)預(yù)算方案,。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預(yù)算方案的實(shí)施,。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià),。7.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲,。

二、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,。及時(shí)提出預(yù)算管理中存在的問題并督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn)，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度,。

（一）,、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的組成

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的主任由院黨委副書記擔(dān)任，委員會(huì)成員由審計(jì),、監(jiān)察,、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）,、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的職責(zé)

1.對(duì)預(yù)算的編制,、調(diào)整、執(zhí)行,、評(píng)價(jià)考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,。2.對(duì)存在的問題及時(shí)提出并督促改進(jìn)。3.對(duì)改進(jìn)的措施和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督,。

4.對(duì)監(jiān)督的結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià),，提出處理意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，落實(shí)獎(jiǎng)懲,。

三,、預(yù)算管理辦公室

在財(cái)務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡(jiǎn)稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心,，負(fù)有主要預(yù)算控制責(zé)任,。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)體系和建立信息快速溝通機(jī)制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位,。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu),，預(yù)算辦的主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理制度,。

2,、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。

3,、負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算,，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

4,、負(fù)責(zé)分析,、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5,、負(fù)責(zé)提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評(píng)建議,。

6、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作,。

四,、責(zé)任科室

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責(zé)任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的主體，也是預(yù)算控制的直接責(zé)任人,。責(zé)任科室的主要任務(wù)是通過實(shí)施各種控制手段,，保證責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各科室負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行,，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),，主要職責(zé)如下：

1、成立科室預(yù)算小組,，科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人,，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行,、考評(píng)負(fù)責(zé),。

2、提出本部門預(yù)算的具體方案,，并經(jīng)主管院長簽署意見后及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦,。

3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作,。

4,、檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況,，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料,，報(bào)送預(yù)算辦。

5,、提出部門預(yù)算的調(diào)整方案,。

6、提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見,。

第二條 預(yù)算的編制

五,、預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求,。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā),，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解,。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下,，自下而上，上下結(jié)合”模式,，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá),，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào),，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則,。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各科室,，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查,、協(xié)調(diào),、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整,、平衡后，形成正式預(yù)算方案,，下達(dá)各科室執(zhí)行,。

六、預(yù)算編制方法

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，采用綜合的方法編制預(yù)算,，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測(cè)算計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)本部門的影響程度,、確定每項(xiàng)工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算,。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達(dá)的編制方法要按統(tǒng)一的方法進(jìn)行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測(cè),，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),，再按規(guī)定的公式進(jìn)行計(jì)算；人員正常辦公經(jīng)費(fèi),，要按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)乘以人員數(shù)計(jì)算,。無規(guī)定計(jì)算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說服力,，比如對(duì)新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計(jì),、大型設(shè)備的購置，需附可行性論證報(bào)告,。

七,、預(yù)算編制內(nèi)容

各單位或部門申報(bào)預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1,、按要求編制的預(yù)算申報(bào)表,。（收入、支出的預(yù)算）

2,、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析,。

3、下預(yù)算申報(bào)理由,，理由必須實(shí)事求是,。

4,、預(yù)算項(xiàng)目按輕重緩急排序。

八,、收入預(yù)算的編制

在年末時(shí)預(yù)算管理委員會(huì)提出下醫(yī)院整體收入目標(biāo),，各科室在年末時(shí)根據(jù)本年實(shí)際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入,、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實(shí)施等情況）預(yù)算出下年科室收入,。科室編制的收入預(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%,，編制的收入預(yù)算表報(bào)預(yù)算辦審核,。

九、支出預(yù)算的編制

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,，又要合理節(jié)約的原則,。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算,，量入為出,，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)本年實(shí)際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例,。

1,、人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目

2、衛(wèi)生材料費(fèi)項(xiàng)目

3,、藥品費(fèi)項(xiàng)目

4,、固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目

5、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)項(xiàng)目

6,、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金項(xiàng)目

7,、其他費(fèi)用項(xiàng)目

九、預(yù)算編制時(shí)間(一),、預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次,，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

1,、每年10月15日前,，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù),，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求,。

2、各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算,，并經(jīng)各職能部門審定后,，于10月下旬報(bào)送預(yù)算辦。3,、11月預(yù)算辦對(duì)于各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查,、匯總,，提出綜合平衡建議。在審核,、平衡過程中,，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批,。

(二),、預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間 1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查,，提出預(yù)算修改意見或建議,。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案,，以文件形式下發(fā)各科室,，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各科室和相關(guān)部門。

第三條.預(yù)算的調(diào)整

十,、預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整,。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響,，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的,，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意,，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

十一,、預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分,。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請(qǐng),，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo),、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo),，為保證工作的繼續(xù),，科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則,。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo),。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，報(bào)送預(yù)算辦,；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小,，金額為10萬元之內(nèi)的,，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可,，金額為10萬元以上的,，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行

十二,、預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開,，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度,，提高預(yù)算的控制力和約束力,。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任科室和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中,，要嚴(yán)格執(zhí)行,，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理,，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策,，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段,，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中,，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算,，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí),，最終到個(gè)人，明確各自的目標(biāo)和任務(wù),，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算）,，同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解,，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行,，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過程中,，要通過月度報(bào)表數(shù)據(jù),、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,，按“以月保季,，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析,，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理,，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問題,，并分析原因,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合,。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成,，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,，實(shí)施績(jī)效考核,。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,，從而使科室負(fù)責(zé)人,、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán),、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人,、職工的積極性和創(chuàng)造性,。

十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中,，通過采購,、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制,。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少徲?jì)劃報(bào)送各歸口管理部門,，歸口管理部門按計(jì)劃安排采購，采購金額應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算金額內(nèi),，付款時(shí)按實(shí)際發(fā)生并不超過預(yù)算的數(shù)額報(bào)銷,。

當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷的項(xiàng)目的立項(xiàng),、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí),、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺(tái)賬,，核減預(yù)算額度,，并及時(shí)告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

十四,、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制,，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中,，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季,、月，按季,、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制,。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析,，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),。

第五條.預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

十五,、預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作,。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行,。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià),，評(píng)價(jià)程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門,，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況,，深入分析,，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果,。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果,，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

十六,、預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確,。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因,。

4.預(yù)算管理制度是否健全,，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確,。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核,。審計(jì)、紀(jì)檢部門對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,。

十七,、預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作,。要定期對(duì)預(yù)算編制,、執(zhí)行、調(diào)整,、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià),，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施,，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度,。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處,。

工程預(yù)算管理制度 部門預(yù)算管理制度篇二

第四章預(yù)算管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)管理,、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn),、提高效益,、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運(yùn)行，特制定本制度

第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力,，經(jīng)過合理預(yù)測(cè),、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或超過一的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度,、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程,，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制,、審批、執(zhí)行,、調(diào)整,、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)

第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是

1,、確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

2,、明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限,；

3、對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制,、監(jiān)督和分析,；

4、保證企業(yè)預(yù)算的全面完成,。

第二節(jié) 預(yù)算編制的基本原則

第一條 合法性原則 部門預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》和國家其他法律,、法規(guī),充分體現(xiàn)國家有關(guān)方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制

第二條 真實(shí)性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測(cè)算,力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確,。

第三條 完善性原則 部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想

第四條 科學(xué)性原則 預(yù)算收入的預(yù)測(cè),、安排預(yù)算支出的方向、預(yù)算編制的程序設(shè)置,、預(yù)算編制的方法,、預(yù)算的核定、基本支出預(yù)算定額要依照科學(xué)的方法制定,項(xiàng)目支出預(yù)算編制中要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行遴選,分輕重緩急排序,科學(xué)合理地選擇項(xiàng)目

第五條 穩(wěn)妥性原則 部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得

編制赤字預(yù)算

第六條 重點(diǎn)性原則 部門預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金,本著“一要吃飯,二要建設(shè)”的方針,在兼顧—般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出

第七條 透明性原則 部門預(yù)算要體現(xiàn)公開,、透明原則,。對(duì)于單位的經(jīng)常性支出,要通過建立科學(xué)的定員定額體系,以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化

第八條 績(jī)效性原則 部門預(yù)算應(yīng)建立績(jī)效考評(píng)制度,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益

第三節(jié) 預(yù)算管理職責(zé)

第一條 確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施

第二條 明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限

第三條 對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析

第四條 保證企業(yè)預(yù)算的全面完成第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

第一條 固定預(yù)算 又稱靜態(tài)預(yù)算,是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上,以此為基礎(chǔ)來確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法

第二條 彈性預(yù)算 是固定預(yù)算的對(duì)稱,它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分

第三條 增量預(yù)算 是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法

第四條 零基預(yù)算 或稱零底預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),對(duì)于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ),不考慮其以往情況如何,從實(shí)際需要與可能出發(fā),研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開支是否必要合理,進(jìn)行綜合平衡,從而確定預(yù)算費(fèi)用

第五條 定期預(yù)算 就是以會(huì)計(jì)為單位編制的各類預(yù)算

第六條 滾動(dòng)預(yù)算 又稱永續(xù)預(yù)算,其主要特點(diǎn)在于:不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)掛鉤,而是始終保持十二個(gè)月,每過去一個(gè)月,就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后兒個(gè)月的預(yù)算,并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算,從而逐期向后滾動(dòng),連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動(dòng)

第七條 企業(yè)績(jī)效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量,、以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為核心的一種預(yù)算體制,是把資源分配的增加與績(jī)效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng),。績(jī)效管理的日的就是要實(shí)現(xiàn)成果和效率,在績(jī)效預(yù)算管理中,企業(yè)作為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中的一員,不僅要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益,而且要實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益,以完成其社會(huì)使命,。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能部門

第一條 公司設(shè)立由總經(jīng)理任主任,、各部門負(fù)責(zé)人參加的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì),統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審核工作。經(jīng)營工作部(財(cái)務(wù))是公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總和財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào),、修正,、控制、反饋,、分析及考核等日常工作,。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則;制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則;審查總預(yù)算草案;根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,進(jìn)行調(diào)整、分解,制定公司執(zhí)行預(yù)算;檢查預(yù)算執(zhí)行情況;審定年終決算,。財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開會(huì)議,每年不少于二次,。

第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組負(fù)責(zé)收集、整理各種信息資料,對(duì)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)定;確定預(yù)算指標(biāo)的編制部門;協(xié)調(diào)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)工作;審核各部門上報(bào)的預(yù)算,并編制總預(yù)算草案,及時(shí)提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查;不定期地檢查分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并提出考核意見,。

第四條 經(jīng)營工作部(財(cái)務(wù))負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總,、編報(bào)、分析,、考核等日常工作,。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)、批準(zhǔn)程序

第一條 公司預(yù)算編制依據(jù)是：

1國家法律,、法規(guī),、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求,；

3.預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng),、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力,、內(nèi)部環(huán)境變化等因素,；

4.公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；

（二）公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn),，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制,。

（三）公司預(yù)算編制程序:

1,根據(jù)下一生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則。

2.由預(yù)算編制審核小組組織各部門按具體目標(biāo)要求編制本部門預(yù)算草案,。

3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報(bào)的部門預(yù)算進(jìn)行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案,。

4.由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查預(yù)算草案,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

5.預(yù)算的編制采取自上而下,、自下而上的方法,根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,由公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)綜合平衡,并以書面形式下達(dá),作為批準(zhǔn)的預(yù)算落實(shí)到各部門,。

6.財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)時(shí)間。每年十月份編制完成下一財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

7.財(cái)務(wù)預(yù)算的修正,。預(yù)算遇有生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預(yù)算,按預(yù)算編報(bào)程序,、報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。

七,、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,、控制

1.公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行,。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解,，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整,、變動(dòng)預(yù)算方案。每筆預(yù)算支出均在公司預(yù)算軟件中申請(qǐng),、核準(zhǔn),。部門接到公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算后,根據(jù)本部門實(shí)際,制定實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算辦法,合理

劃分責(zé)任重點(diǎn),及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。

2.公司應(yīng)積極組織收入,，確保收入預(yù)算的完成,。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出,，一律由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng),，經(jīng)總經(jīng)理審定。

3.公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整,。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響,，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)或企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，公司預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí),，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案,，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

4.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,；

（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面,；

（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理,。

八,、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析

1.財(cái)務(wù)部每月將預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響,。

2.公司經(jīng)營工作部(財(cái)務(wù))根據(jù)每季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的分析重點(diǎn)問題和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算分析。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較,找出差距,分析原因,提出改進(jìn)措施,。

4.財(cái)務(wù)決算與總結(jié),。根據(jù)財(cái)務(wù)決算,每年一月份由預(yù)算審核小組編制上一財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),并向財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。

九、財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理

預(yù)算的日常管理是整個(gè)預(yù)算制度成功的關(guān)鍵,。預(yù)算的日常管理,通常是指日常管理報(bào)表的設(shè)計(jì)及應(yīng)用,它的基本觀念如下:

1.日常管理報(bào)表應(yīng)配合預(yù)算項(xiàng)目而設(shè)計(jì),。一張日常管理報(bào)表可能包含多個(gè)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目,但每一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)有獨(dú)立的字段,并有小計(jì)與月累計(jì),以方便和預(yù)算比較。

2.日常管理報(bào)表通常應(yīng)時(shí)序按憑證逐筆填寫,資料量太大時(shí)可按日統(tǒng)計(jì)后填入,但

應(yīng)與明細(xì)資料相配合以方便查詢,。

3.日常管理表還應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的預(yù)算字段,這個(gè)字段的金額應(yīng)該與該報(bào)表的期間累計(jì)相一致,以方便比較,。

4.日常管理表另需設(shè)計(jì)異常說明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對(duì)策。

5.日常管理報(bào)表應(yīng)有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時(shí)能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責(zé)任部門直接送給督導(dǎo)階層,最好先送交預(yù)算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導(dǎo)階層作必要的處理,。

6.重要的日常管理報(bào)表可作為企業(yè)經(jīng)營會(huì)議的討論事項(xiàng),由責(zé)任主管提出報(bào)告再由相關(guān)人員提出意見,。總之,日常管理表是預(yù)算制度中的控制機(jī)制,隨時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行時(shí)的問題并及時(shí)提供協(xié)助,以提高預(yù)算達(dá)成的可能性,。

十,、檢查與考核

公司把職能部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法,，每季進(jìn)行一次考核,，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門組織檢查與考核,。

工程預(yù)算管理制度 部門預(yù)算管理制度篇三

大連廣信國貿(mào)管理制度——財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動(dòng)公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系,，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制,，優(yōu)化資源配置,，提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo),，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度,。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及所屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營,、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng),，以及企業(yè)的人,、財(cái)、物各個(gè)方面,，供,、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理,，做到全員參與,，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算,、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控,。

第三條 本制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì),、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng),。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃,，并與集團(tuán)總部經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo),。

2,、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理,，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí),，各所屬公司對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),，集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核,。

3、全員參與原則,。本著“誰花錢,，誰預(yù)算，誰控制,，誰負(fù)責(zé)”的原則,，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)一個(gè)部門,、一個(gè)人來編制公司預(yù)算,。

4、實(shí)事求是原則,。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要,，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5,、上下結(jié)合原則,。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算,。

6,、輕易不調(diào)整原則,。預(yù)算一旦確定,，沒有審批，不予調(diào)整,，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性,。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì),、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。集團(tuán)對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行垂直式管理,，各所屬公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,。

第六條集團(tuán)總辦會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)所屬公司的預(yù)算及其調(diào)整方案,，并通過總辦會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)組織制定,，下達(dá)正式財(cái)務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會(huì)的主要職責(zé)：

1,、審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，審批預(yù)算。

2,、審批預(yù)算考核制度,。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

第七條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu),，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長由集團(tuán)總裁兼任,，委員會(huì)成員由副總裁,、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部、行政人事

部等各部門負(fù)責(zé)人及各所屬公司負(fù)責(zé)人組成,。

預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu),，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作,。預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下,，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會(huì)的要職責(zé)：

1,、將經(jīng)總辦會(huì)審批的經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)公司及所屬公司,。

2、監(jiān)督,、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展,，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制,。

3,、組織召開公司預(yù)算管理專題會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢,，并就必要的修改與調(diào)整提出建議,。

4、匯總,、審查,、平衡所屬公司的初步預(yù)算,，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧,。

5,、分解下達(dá)集團(tuán)公司及所屬公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,、修訂,。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告,，匯總上報(bào)總辦會(huì),。

7、確定預(yù)算考核的原則,、依據(jù),、程序和指標(biāo)體系，按照總辦會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度,，兌現(xiàn)集團(tuán)總部及所屬公司的獎(jiǎng)懲措施,。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營部,，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任,。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)的工作,，按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo),，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查,、協(xié)調(diào)和平衡,，匯總后編制全集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查,。

2,、向所屬公司下達(dá)經(jīng)總辦會(huì)批準(zhǔn)的正式財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況,，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋,。

3、負(fù)責(zé)將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng),、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目,，及時(shí)報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案,。

4,、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),，承擔(dān)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能,。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、各部門經(jīng)理組成,，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

1,、根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo),，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2,、主持本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí),、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制,。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì),，對(duì)本單位提交的各部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢,，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4,、匯總,、審查、平衡各部門的初步預(yù)算,，協(xié)調(diào),、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5,、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行,，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項(xiàng)）上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),。

6,、根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作,。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1,、所屬公司各責(zé)任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2,、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人,，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3,、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任,。

4、所屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任,。

第十一條預(yù)算控制

1,、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo),，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù),，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲,。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支,，不得相互替代,、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用,，但不能跨使用,。

3、成本,、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí),，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原因,?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核，總辦會(huì)審批,，并納入預(yù)算外資金控制,。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制,。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會(huì)審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算,，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出,，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批,。

5、預(yù)算外資金控制,。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的,，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金,。預(yù)算外資金申請(qǐng),，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,，經(jīng)總辦會(huì)審批通過后執(zhí)行,。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案,。預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行,。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要及時(shí)檢查,、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,，匯總各所屬公司上報(bào)的預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告，全面系統(tǒng)地報(bào)告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果,。預(yù)算季度例會(huì)上對(duì)本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通,，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2,、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告,。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng),，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算,，各責(zé)任部門提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充,，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告,。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),，預(yù)算管理委員會(huì)和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在季度召開預(yù)算例會(huì),，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況,，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1,、所屬公司每季度制定差異分析報(bào)告，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況,；同時(shí),，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報(bào)告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2,、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 討論通過預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告,；對(duì)預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見,。

（2）集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況,，匯總所屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析,，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告,，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因,；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位,，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組參與公司季度預(yù)算例會(huì),，討論所屬公司提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見,。

3,、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告,，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定公司整體差異分析報(bào)告,，于20 日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室,。

（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會(huì),，對(duì)前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析,、評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù),。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1,、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,，不得隨意更改與調(diào)整,。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化,、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補(bǔ),。只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3,、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可加以提高,，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng),，或在與經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng),。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1,、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中,，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ),，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,。

2,、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中,，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整,，按照實(shí)際情況的變化對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正,。

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性,，原則上,，預(yù)算目標(biāo)不允許

修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變,，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí),，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃,；

（2）總辦會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算,；

（4）國家政策發(fā)生重大變化,；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化,；

（7）發(fā)生不可抗力的事件,；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因,。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1,、總辦會(huì)對(duì)涉及經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2,、預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

3、集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下,，對(duì)季度預(yù)算及預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán),。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù),，集團(tuán)總部及所屬公司的考核暫以集團(tuán)人力資源部出臺(tái)的績(jī)效考核方案為準(zhǔn),。

第七章附則

第十七條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本制度自集團(tuán)總辦會(huì)批準(zhǔn)之日起施行,。

工程預(yù)算管理制度 部門預(yù)算管理制度篇四

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)單位預(yù)算管理,，規(guī)范預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行程序,，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，特制定本制度,。

第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理,。第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理,、權(quán)責(zé)一致,、厲行節(jié)約、注重績(jī)效的原則。

第四條 制定依據(jù)：

1,、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,；

2、《中華人民共和國預(yù)算法》,；

3,、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

4,、《關(guān)于行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》,。第五條 單位預(yù)算是指單位根據(jù)工作目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,，反映了預(yù)算年度內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向,，是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。

收入預(yù)算編制范圍包括稅收收入,、非稅收入和政府性資金收入等,。相關(guān)科室和人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)，做好預(yù)算收入的預(yù)測(cè),、計(jì)劃編制與分解,、征收、考核,、分析,、退庫、減免,、調(diào)節(jié)基金籌集,、專項(xiàng)資金征管等工作。

支出預(yù)算編制在保障政府公共支出的前提下,，按照綜合

3.審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求,。

4.研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃,。

5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題,。6.審批預(yù)算追加調(diào)整方案。7.審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告,。

8.聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，督促各業(yè)務(wù)科室按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,。

9.其他相關(guān)決策事項(xiàng),。

第八條 成立由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購,、資產(chǎn)管理,、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)科室代指),，履行預(yù)算日常管理職能：

1.草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后,，督促各相關(guān)科室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度,。

2.擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求,，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定,。

3.組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)科室開展預(yù)算編制工作。

4.匯總審核各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算建議數(shù),，進(jìn)行綜合平衡,，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審訂后對(duì)外報(bào)送上級(jí)主管部門。

算控制數(shù)進(jìn)行分解,、細(xì)化,，落實(shí)到本科室的具體工作及相關(guān)崗位。

3.嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算,。4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化,、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

5.配合財(cái)務(wù)做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,，及時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

6.執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù),。第十條 歸口管理

承擔(dān)單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出的指導(dǎo),、審核職能,、即業(yè)務(wù)科室擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進(jìn)行審核后,，再由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1.負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算基礎(chǔ)資料,、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù),。

2.負(fù)責(zé)歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)和預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3.對(duì)歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析,。

4.開展其他相關(guān)工作,。第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位

預(yù)算業(yè)務(wù)包括預(yù)算編制、批復(fù),、執(zhí)行,、分析、績(jī)效管理,、（四）財(cái)務(wù)將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批,。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕,、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購等重大事項(xiàng),，應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性,、計(jì)劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審,。

（五）審批后的預(yù)算草案，由上級(jí)主管部門報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門,。

第十四條 經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的預(yù)算草案,，由財(cái)務(wù)部門報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。

第四章 預(yù)算執(zhí)行

第十五條 本單位要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行,，不得隨意調(diào)整,、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的,，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù),。

第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實(shí)際需要必須增加的支出,，應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)整。

1.業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，詳細(xì)說明理由、建議方案,、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來的影響等內(nèi)容,，報(bào)財(cái)務(wù)審核。

2.財(cái)務(wù)審核匯總,，形成預(yù)算調(diào)整方案,，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，由財(cái)務(wù)向上級(jí)主管部門或同級(jí)財(cái)政提出申請(qǐng),，上級(jí)主管部門本著勤儉節(jié)約,、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見,，經(jīng)集體研究后，按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門

決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算,，編制決算報(bào)表和分析報(bào)告,。

第二十三條 決算編制應(yīng)真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí),。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核,。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表內(nèi)容是否完整,，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確,、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致,、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報(bào)表間,、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系,。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。

第二十四條 財(cái)務(wù)加強(qiáng)決算分析工作,，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況,、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用情況、各項(xiàng)支出安排是否合理,、項(xiàng)目支出是否達(dá)到既定的效果,，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報(bào)告,，報(bào)送預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,，并反饋給各業(yè)務(wù)科室，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映,、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第七章 預(yù)算績(jī)效管理制度

第二十五條 加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,，建立“預(yù)算編制有目標(biāo),、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià),、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋,、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二十六條 業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項(xiàng)目建設(shè)情況,，考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素,，制訂本科室具體的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo),，并根據(jù)

預(yù)算，進(jìn)度是否合理,，是否存在無預(yù)算,、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確,、及時(shí)。

第九章 附則

第三十一條 本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋,。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施,。