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財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇一

1,、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算,、成本費(fèi)用預(yù)算,、資金需求預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算,。

2,、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息,、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo),、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。

3,、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批,。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋。

月度,、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào),。

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入,、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列,。

房屋租金收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

其他收入：無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算,。

2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列,。

(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算,、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。

(三)材料,、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度,、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列,。

(四)設(shè)計(jì)費(fèi)： 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。

3,、銷售費(fèi)用預(yù)算

由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。

4,、管理費(fèi)用預(yù)算

由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列,。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列,。

公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況,、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制,。

公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作,。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn),。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn),。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇二

:

1,、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審,、技術(shù)標(biāo),、商務(wù)標(biāo),、成本等;

3,、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開(kāi)標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4,、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè),。

5,、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印,、復(fù)印,、簽字,、蓋章,、封裝工作;

6,、完成上級(jí)交代的其他任務(wù),。

:

1,、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

2,、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策,、造價(jià)相關(guān)知識(shí),、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià),、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;

3,、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù),、結(jié)算工作;

4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5,、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇三

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，本著量入為出,，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金,，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際,，特制定本制度,。

1,、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級(jí)管理,，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出,，收支平衡”的總原則,，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)?？赡芙M織的收入情況,，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算,。

2,、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃,、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集,、分配、運(yùn)用,、控制資金的依據(jù),。

3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作,。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比,，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ),；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況,，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn),，兼顧一般,。

4,、總務(wù)部門(mén)是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò),，要追究其責(zé)任。

5,、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素,，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī),、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列,；在編制預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定,，準(zhǔn)計(jì)算編列,。

6,、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,、保證重點(diǎn),、勤儉節(jié)約的原則,。

7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分,，支出預(yù)算首先要保證基本支出,。

8,、編制基本支出時(shí),，應(yīng)分為人員支出,、日常公用支出；公用支出有支出定額的,，要按定額計(jì)算編列,，無(wú)支出定額的,，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列,。

9,、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,，其安排要做到“量力而行”,，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃,，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí),，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”,、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上,，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科,。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理,，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告,、招投標(biāo)制度,、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度,。

10,、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送本學(xué)校下年度預(yù)算草案,?？傂Ｘ?cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃,，匯總編制預(yù)算方案,。

11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,。各學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況,，非經(jīng)規(guī)定程序,，不得隨意更改和突破,。

12,、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目,，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),、審定,、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇四

1、第一章 總則

第一條 目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理,、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一,。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算,、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算,、采購(gòu)預(yù)算等),。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算,、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行,。

第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一,、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門(mén)根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

二,、各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》,。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入,、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資,、獎(jiǎng)金,、員工福利,、辦公費(fèi)用,、車輛費(fèi)用,、工程支出,、廣告費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi),、固定資產(chǎn)支出,、稅負(fù)支出,、歸還借款支出,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心,。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算,。

四,、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心,。

五,、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施,。

六,、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算,。

第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一,、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn),。

二、部門(mén)月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明,形成月度預(yù)算,。

三,、月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心,。

四,、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,、公司工作計(jì)劃,、部門(mén)工作計(jì)劃,、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算,。

五,、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行,。

第一條 管理原則與功能

一,、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更,。

二,、預(yù)算具有平衡資金,、控制開(kāi)支,、開(kāi)源節(jié)流等約束功能,。各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行,。

三,、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度,、年度考核和監(jiān)察的依據(jù),。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一,、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效,。

二,、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：

1,、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);

2,、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4,、集團(tuán)總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1,、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié),。

2,、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算,。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本,、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二,、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù),。

三,、每月8日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況,。

四,、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查,、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問(wèn)題,提出整改及處理意見(jiàn),。

第四條 預(yù)算外支出

一,、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排,開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制,。

二,、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的,由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過(guò)一次,。

三,、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施,。

第一條 財(cái)務(wù)管理中心

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款,。

第二條 其他部門(mén)

未按時(shí),、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款,。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的,給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款,。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇五

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，需要對(duì)預(yù)算的范圍,、編制依據(jù),、預(yù)算審批與調(diào)整,、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范,。但從執(zhí)行情況看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、審批,、執(zhí)行、分析,、考核等方面仍存在不盡完善之處,，難以輔助,、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

1,、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于,、服從于企業(yè)目標(biāo),，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定,，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況,。究其原因,，一是沒(méi)有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,，二是預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求,，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換,，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,，使預(yù)算具有一定的靈活性,。2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué),、合理的依據(jù)

沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制,，而是流于形式,。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”,，以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo),。由于缺乏一套科學(xué),、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本,，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證,。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位,，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱,。

3,、財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不及時(shí),，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題,，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任,；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定,，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門(mén)缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率,。

4,、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

主要表現(xiàn)在,，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表,，而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法,，以經(jīng)驗(yàn)定論,，沒(méi)有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法,、數(shù)學(xué)模型,，使財(cái)務(wù)決策,、分析定量化,，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀,、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況,。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬,，沒(méi)有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能,，沒(méi)有開(kāi)發(fā),、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn),、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件,，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量,，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用,，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大,，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,，各職能部門(mén)之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定,、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù),。

2,、確定客觀,、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段,，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥,，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn),，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式,，不能照搬照抄別人的模式,。要使預(yù)算做到科學(xué)合理,，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究,，深入實(shí)踐,，細(xì)分預(yù)算對(duì)象,，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,，掌握足夠大的信息量,，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué),、嚴(yán)謹(jǐn),，可行性強(qiáng),，不致流于形式。

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作,，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合,，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售,、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與,，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的,。財(cái)務(wù)部門(mén),，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作,，對(duì)各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助,，協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀念,，為財(cái)政預(yù)算工作提供方便,，積極幫助查找資料,；對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng),，共同探討,，達(dá)成共識(shí)。オ

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，可以考慮從監(jiān)控,、分析,、反饋,、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制,、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制,，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平,。

1,、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,，明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍,，分工負(fù)責(zé),，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批,，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞,，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂疲鞑块T(mén)要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門(mén),，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上,，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分,，力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上,，可以改善預(yù)算控制不力,，執(zhí)行進(jìn)度不均衡,、年底結(jié)算資金超支額較大等問(wèn)題,。

2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容,，便于審議、分析,、考核,、監(jiān)督、作出決策,，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任,，也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格,。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù),、業(yè)務(wù),、市場(chǎng)、技術(shù),、政策,、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析,、比較分析、因素分析,、平衡分析等方法,，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力,。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí),，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響,，也要考慮主觀因素的影響,，找出差異的原因,，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整,。

企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度,，認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，分析存在的問(wèn)題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn),。由財(cái)務(wù)部門(mén),、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo),、相關(guān)職能部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論,，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問(wèn)題,，制定應(yīng)對(duì)策略,、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施,，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行,。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo),、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象,，深入調(diào)研，組織力量專項(xiàng)幫促,，分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制,。

3,、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),，就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)測(cè)試,，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì),，確定差異的性質(zhì),，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門(mén),，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提出警示,，隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過(guò)程，以消除差異,，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo),。

如何建立預(yù)算管理體系,，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控,，是預(yù)算管理面臨的新課題,。應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源,，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率,，把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn),。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售,、供應(yīng),、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行,。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,，查詢子公司資金流向,、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端,，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力,，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng),，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，提高預(yù)算使用效率的目的,，逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想,，變革內(nèi)部管理模式,，合理預(yù)算資金,，配置資源,，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平,。

4,、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系，在期末終了,，對(duì)其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評(píng),，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,，體現(xiàn)客觀公正,，發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用,，為此，建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的,。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治,，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一,；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲,，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核,，改革舊的,、固有的激勵(lì)政策,，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性,。

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制,，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》,、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制,，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作,。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議,，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考,。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì),，沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇六

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置,、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃,、控制,、激勵(lì)功能,，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同,。

本制度適用于xx公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng),，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng),，副總經(jīng)理,、主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員組成,。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度,；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，審批確定目標(biāo)分解方案,；負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì),，提出修改與調(diào)整意見(jiàn)；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi),、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制,；組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下一步工作計(jì)劃,；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見(jiàn)的審核,；其他相關(guān)事項(xiàng),。

預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針,、程序,、具體指導(dǎo)子分公司,、部門(mén)預(yù)算的編制,；根據(jù)預(yù)算編制方針,，對(duì)子分公司,、部門(mén)編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查,、協(xié)調(diào)和平衡,、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查,。根據(jù)預(yù)算管理制度,，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批,；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批,。

預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算,，報(bào)相關(guān)部門(mén)審核,；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析,、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度,，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),；協(xié)調(diào)本單位或部門(mén)內(nèi)部資源及單位或部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系,。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià),。

預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行,，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警,；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,，編制分析報(bào)告,，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核,；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組,，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成,。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批,；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門(mén),，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn),，組織實(shí)施考核工作。

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén),、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。是企業(yè)全過(guò)程,，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門(mén)在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的,，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,，是預(yù)算的責(zé)任主體,。

全面預(yù)算的管理原則

統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

分級(jí)管理原則,。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理,，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核,。

全面預(yù)算的期限與效力

預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日,，按月份編制執(zhí)行,。

預(yù)算編制期,，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間,。預(yù)算編制期為每年10月—12月,。

預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性,。

預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理,；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,、材料采購(gòu)預(yù)算,、人工預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算,、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等,；

2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,，包括現(xiàn)金預(yù)算,、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算,、長(zhǎng)短期借款預(yù)算,、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等,。

預(yù)算編制的主要內(nèi)容,，詳見(jiàn)附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合,、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總,，并反復(fù)修訂,、平衡,、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程,。

1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,，包括信息收集,、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo),、成本費(fèi)用目標(biāo),、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門(mén),。

3）編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,；

4）審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查,、匯總,，提出綜合平衡的建議,。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查,，在審查,、平衡過(guò)程中,，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正,，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批；

5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn),，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,；

6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,。

預(yù)算的執(zhí)行,、控制與分析

執(zhí)行部門(mén)：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu),；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任,。

預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,，具體詳見(jiàn)附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程,。

執(zhí)行控制原則：先算后花,，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）,；如果客觀環(huán)境,、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,，但不能跨年度使用。

預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,，列明預(yù)算執(zhí)行情況,；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析,，編制預(yù)算分析報(bào)告,，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息,。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況,，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)）,，業(yè)績(jī)分析（根據(jù)各部門(mén)預(yù)算完成情況,，通過(guò)差異分析的方法,，評(píng)價(jià)部門(mén)業(yè)績(jī),，為考核提供依據(jù)）,，改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）

預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算調(diào)整的原則

1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性,；

2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

預(yù)算調(diào)整的條件

1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,；

2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求,、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面）,，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo),；

3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,；

4）發(fā)生不可抗力；

5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng),。

預(yù)算調(diào)整的方式

1）定期調(diào)整：每季度20日后,，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì),，討論預(yù)算調(diào)整事宜,。

2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境,、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

預(yù)算調(diào)整的類別

1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向,，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn),。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整）,，應(yīng)提交董事會(huì)審批,。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)）,。

2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因,，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后,，提出調(diào)整建議,，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn),。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整）,，應(yīng)提交董事會(huì)審批,。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)）,。

預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià),，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行,。

財(cái)務(wù),、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,，找原因,，落實(shí)責(zé)任歸屬,，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn),。

各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門(mén)出具,，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核,。

人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn),，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位,、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲,。

本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,。

本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂,、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,，均依照本制度執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇七

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定,。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén),、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格,、我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技,、鋼鐵,、石油,、房地產(chǎn),、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理,，特制定本制度,。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作,。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額,，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

2,、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3,、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào),。

4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案,，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí),，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目,。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算,、整車采購(gòu)預(yù)算,、配件采購(gòu)預(yù)算,、精品采購(gòu)預(yù)算,、資本支出預(yù)算,、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算,、招聘預(yù)算,、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算,、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng),，如裝修,、搬遷等,。

第十二條各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí),，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明,。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算,。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò),，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān),。

第十三條月度預(yù)算流程：部門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋,。

1、各部門(mén)應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén),。如果20日為節(jié)假日，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén),。

2,、歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。

3,、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,，即24日下班前完成。

4,、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi),，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

5,、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén)。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通,。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決,。

歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備,、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)--行政人事部,，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部,。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié),。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任,。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào),、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng),，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲,。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人,。通常按原定時(shí)間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間,，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí),，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,?？偛控?cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。

第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負(fù)責(zé)人),，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批,、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員,，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部,，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管),，一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇八

1,、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章和制度,；結(jié)合實(shí)際，制定本部門(mén)預(yù)算管理辦法和實(shí)施措施,，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度,。

2、編制年度部門(mén)預(yù)算,，完成預(yù)算的編制上報(bào)工作,。

3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作,，研究,、擬定預(yù)算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算,。

4,、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對(duì)確需調(diào)整的項(xiàng)目,，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見(jiàn),。

5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督,，控制無(wú)預(yù)算支出和改變資金用途支出,，發(fā)現(xiàn)無(wú)預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報(bào)告和處理,。

6,、對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,。按規(guī)定的范圍公開(kāi)本級(jí)預(yù)算,。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇九

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制,、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃,、控制、激勵(lì)功能,，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同,。

2、適用范圍

本制度適用于xx公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司,。

3,、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng),，副總經(jīng)理,、主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì),，提出修改與調(diào)整意見(jiàn);根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,、協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的.決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng),。

3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針,、程序,、具體指導(dǎo)子分公司、部門(mén)預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,，對(duì)子分公司,、部門(mén)編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,、匯總后編制公司的預(yù)算案,，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,，制定預(yù)算調(diào)整方案,，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算,，報(bào)相關(guān)部門(mén)審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析,、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門(mén)內(nèi)部資源及單位或部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系,。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制,、跟蹤及分析評(píng)價(jià),。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組,，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成,。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核,、評(píng)價(jià)部門(mén)，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn),，組織實(shí)施考核工作,。

4、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén),、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程,，全方位及全員參與的預(yù)算管理,。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門(mén)在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5,、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致,，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

5.1.2 分級(jí)管理原則,。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理,，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核,。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行,。

5.2.2 預(yù)算編制期,，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間,。預(yù)算編制期為每年10月-12月,。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預(yù)算的權(quán)威性,。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算,、制造費(fèi)用預(yù)算,、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,，包括現(xiàn)金預(yù)算,、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算,、長(zhǎng)短期借款預(yù)算,、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等,。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合,、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總,，并反復(fù)修訂、平衡,、調(diào)整的方法,。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程,。

1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,，包括信息收集,、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),。

2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,，包括銷售目標(biāo),、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門(mén),。

3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查,、匯總,，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查,，在審查,、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正,，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門(mén)：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任,。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程,。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花,，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目,、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境,、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用,。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告,，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況,，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門(mén)預(yù)算完成情況,，通過(guò)差異分析的方法,，評(píng)價(jià)部門(mén)業(yè)績(jī),，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況,。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求,、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面),，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng),。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì),，討論預(yù)算調(diào)整事宜,。

2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn),。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)),。

2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因,，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,，提出調(diào)整建議,，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),，應(yīng)提交董事會(huì)審批,。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)),。

5.6 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià),，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財(cái)務(wù),、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬,，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn),。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門(mén)出具， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核,。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位,、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6,、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋,。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂,、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,，均依照本制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度二

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度,。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位,。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén),、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排,。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度,、月份落實(shí),。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé),。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì),、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制,、審查、匯總,、上報(bào),、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資,、物資、人力資源,、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行、分析,、控 制等工作,，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào)、分析,、控制,、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制,、分析工作,，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核,。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算,、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制,。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算,。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款,、債券還本付息的預(yù)算,，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制,。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃,、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排,。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制,。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算,、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制,。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出,。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合,、分級(jí)編制,、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo),、編制上報(bào),、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策,。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,，經(jīng)審查,、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制,，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制,。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法,。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同,、無(wú)憑證,、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,，不予支付。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè),、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,，沒(méi)有預(yù)算的,， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額,、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控,。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額,、差異額,、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額,。

第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督,，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制,。

第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議,。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額,、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額;

(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬,、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固,、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén),、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整,。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境,、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提,。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng),。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行,。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條 預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核,。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià),。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo),，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入 。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程,。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則,?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)的變化,、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行,。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng),、效益獎(jiǎng),、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng),。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性,。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì),。

審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施,。

第四十條 本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度保障篇十

為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作,，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督,，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開(kāi)展,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際,，本著“勤儉節(jié)約、合理開(kāi)支”的原則,，經(jīng)研究,，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門(mén)工作職責(zé)。

組長(zhǎng)：遠(yuǎn)春蘭,、朱育明

副組長(zhǎng)：黃碧芳

成員：夏彩琴,、巨安源、吳巍,、周紅宇,、張仁軍、張建華,、高巖杰,、喬獻(xiàn)國(guó)、六個(gè)分校校長(zhǎng)

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室,，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室,，由黃碧芳兼任辦公室主任。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作,，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào),，根據(jù)量入為出,、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理,。

（1）根據(jù)財(cái)政部門(mén)編制預(yù)算的有關(guān)要求,，組織擬訂本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

（2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,；

（3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題,；

（4）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見(jiàn)和建議,。

（5）按規(guī)定時(shí)間公開(kāi)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。

（6）除財(cái)政采購(gòu)批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外,，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開(kāi)支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù),。

（二）各分管部門(mén)主要職責(zé)：

各分管部門(mén)在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開(kāi)展本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,。

（1）負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式,，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算,；

（2）負(fù)責(zé)將本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解,，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；

（3）按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算,，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因,，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；

（4）及時(shí)總結(jié)分析本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況,；

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)主要職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門(mén)在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下,，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制,、報(bào)告,、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合,、分級(jí)編制,、逐級(jí)匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,。

（1）宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策,；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門(mén)預(yù)算,，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作,；

（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制,、審核,、匯總及報(bào)送工作；

（3）組織傳達(dá)財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù),，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況,；

（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開(kāi)支,，分析預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況,。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù),；

（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；

（2）各分管部門(mén)根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo),，并結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況,，于每年10月30日之前，審核上報(bào)本部門(mén)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算,；

（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各分管部門(mén)提交的預(yù)算進(jìn)行審核,、匯總，并提出調(diào)整意見(jiàn),，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù),；

（4）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算,，及時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算,；