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財務預算管理制度的考核篇一

第一條為促進企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,，推動企業(yè)加強預算管理,，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況,，制定本制度,。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位,。

第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預算的中心,。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排,。財務預算與業(yè)務預算,、資本預算,、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務預算,、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標,，以現(xiàn)金流為核心進行編制,，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制,，業(yè)務預算,、資本預算、籌資預算分季度,、月份落實,。

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,，并對企業(yè)法定代表人負責,。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,，制定財務預算管理的具體措施和辦法,，審議、平衡財務預算方案,，組織下達財務預算,，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計,、考核財務預算的執(zhí)行情況,，督促企業(yè)完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制,、審查、匯總,、上報,、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制,；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告,；負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資,、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制,、執(zhí)行,、分析、控制等工作,，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡,、協(xié)調(diào)、分析,、控制,、考核等工作,。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制,、控制,、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查,、考核,。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準,。

第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行,。

第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡,，進行全面預算管理,；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支,，加強財務風險控制,；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施,。

第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算,、籌資預算,，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算,。

第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預算,，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算,、制造費用預算,、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算,、采購預算,、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制,。

第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算,。

第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款,、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制,。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃,、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算,。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排,。

第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算,、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制,。

第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,，分別采用固定預算、彈性預算,、滾動預算,、零基預算、概率預算等方法進行編制,。同時在編制時,，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出,。

第二十條編制企業(yè)財務預算,，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行,。按照下達目標,、編制上報、審查平衡,、審議批準,、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策,。

財務預算編制結束后,，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查,、匯總,、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制,，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制,。

第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解,，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門,、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系,。控制方法原則上依金額進行管理,，同時運用項目管理,、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn),。

第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行,。對于預算外的項目支出,，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同,、無憑證,、無手續(xù)的項目支出，不予支付,。

第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè),、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標,。一般情況下,，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生,。對費用預算實行不可突破法,，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用,。

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄,，完善各項管理規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,，加強適時的監(jiān)控,。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額,、實際發(fā)生額,、差異額、累計預算額,、累計實際發(fā)生額,、累計差異額。

第二十七條在管理過程中,，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理,。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制,。

第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況,。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議,。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

（一）本期預算額,、本期實際發(fā)生額、本期差異額,、累計預算額,、累計實際發(fā)生額、累計差異額,；

（二）對差異額進行的分析,；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬,、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固,、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,，及時向預算執(zhí)行部門,、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,，促進企業(yè)完成財務預算目標,。

第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整,。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境,、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,，可以調(diào)整財務預算,。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,，影響財務預算目標的實現(xiàn)時,，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補,，只有在無法彌補的情況下,，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務預算,，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,，提出財務預算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行,。

第三十三條預算年度終了,，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核,。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價,。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標,，項項指標連收入,。

第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,，制定考評細則,。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準,，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績,；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合,；

（三）時效原則：預算考評是動態(tài)考評,，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場的變化、重大意外災害等,，考評時應作為特殊情況處理,；

（五）分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵政策,，設立經(jīng)營者獎、效益獎,、節(jié)約獎,、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,，糾正議批準,，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,，維護財務預算管理的嚴肅性,。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下,，也可組織不定期的專項審計,。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告,，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考,。

第三十八條本制度自年月日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準,。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜,，按公司有關制度執(zhí)行,。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

財務預算管理制度的考核篇二

1,、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律,、法規(guī)、規(guī)章和制度,；結合實際,，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度,。

2,、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作,。

3,、負責年度預算方案的草擬工作，研究,、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算,。

4,、根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目,，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見,。

5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督,，控制無預算支出和改變資金用途支出,，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出,，即使報告和處理。

6,、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析,，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。

財務預算管理制度的考核篇三

:

1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;

2,、負責招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預審,、技術標,、商務標、成本等;

3,、與招標單位保持聯(lián)系,關注投標開標結果及時向公司領導反饋信息;

4,、整理各工程中標結果,統(tǒng)計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。

5,、協(xié)助完成投標文件的打印,、復印、簽字,、蓋章,、封裝工作;

6、完成上級交代的其他任務,。

:

1、大專及以上學歷,工程造價或裝修等相關專業(yè);

2,、熟悉國家招投標政策,、造價相關知識,、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3、三年以上相關工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價,、材料設備的市場情況;

3,、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預,、結算工作;

4,、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;

5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力,。

財務預算管理制度的考核篇四

規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平,，優(yōu)化資源配置、完善考核機制,、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險,，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制,、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同,。

本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司,。

預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長,，副總經(jīng)理,、主要職能部門負責人等人員組成,。負責審議公司預算管理制度,；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案,；負責組織召開預算平衡審議會,，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi),、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議,、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃,；根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核,；預算考核意見的審核；其他相關事項,。

預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責,，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序,、具體指導子分公司,、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針,，對子分公司,、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,、匯總后編制公司的預算案,，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度,，制定預算調(diào)整方案,，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況,，編制預算執(zhí)行分析報告,，報預算管理委員會審批。

預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行,，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標,，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核,；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算,；定期分析、報告預算執(zhí)行情況,；根據(jù)預算制度,，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系,。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制,、跟蹤及分析評價。

預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行,，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警,；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告,，提交預算管理委員會審核,；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成,。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標,，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況,，由各具體負責預算指標考核,、評價部門，出具預算指標達成結果和意見,，組織實施考核工作,。

全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，完成既定的經(jīng)營目標,。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理,。

預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的,，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體,。

全面預算的管理原則

統(tǒng)一規(guī)劃原則,。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致,，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標,。

分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理,，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實,，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責,，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核,。

全面預算的期限與效力

預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行,。

預算編制期,，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月,。

預算方案一經(jīng)批準,，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,，以確保預算的權威性,。

預算編制的內(nèi)容

預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則,，實行總量平衡，進行全面預算管理,；堅持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支，加強財務風險控制,；堅持權責對等原則，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施,。

預算的類別

預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

1）業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算,、材料采購預算,、人工預算、制造費用預算,、單位成本預算,、銷售費用和管理費用預算等；

2）財務預算主要是指資金籌措和使用的預算,，包括現(xiàn)金預算,、長期資本支出預算、長短期借款預算,、預算會計報表等,。

預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內(nèi)容

預算編制的程序

采取上下結合,、分級編制,、逐級匯總，并反復修訂,、平衡,、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程,。

1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前,，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集,、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理,，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況,，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù),。

2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位,，包括銷售目標,、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策,，由預算管理部下達各部門,。

3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求,，編報本單位的財務預算方案,；

4）審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總,，提出綜合平衡的建議,。提交預算管理委員會審查，在審查,、平衡過程中,，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,，并反饋給各有關部門予以修正,，最終形成財務預算定稿上報審批；

5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準,，最后報董事會批準后執(zhí)行,；

6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行,。

預算的執(zhí)行,、控制與分析

執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人,，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任,。

預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程,。

執(zhí)行控制原則：先算后花,，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目,、金額和數(shù)量）,；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序,；預算結余可以跨月份使用,，但不能跨年度使用。

預算分析：月末各責任中心應編制月度報表,，列明預算執(zhí)行情況,；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告,，為各級領導提供決策信息,。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況,，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導）,，業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況,，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績,，為考核提供依據(jù)）,，改進措施（各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施,，以及有利差異今后進行鞏固,、推廣的措施）

預算的調(diào)整

預算調(diào)整的原則

1）不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力,，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性,；

2）內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下,，才能提出預算調(diào)整申請,。

3）積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請,，以保證預算方案符合客觀實際情況,。

預算調(diào)整的條件

1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃,；

2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求,、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面）,，需要調(diào)整有關預算指標,；

3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

4）發(fā)生不可抗力,；

5）董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項,。

預算調(diào)整的方式

1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會,，討論預算調(diào)整事宜,。

2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請,。

預算調(diào)整的類別

1）自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后,，提出預算調(diào)整申請,。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向,，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告,，說明調(diào)整內(nèi)容和原因,，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整）,，應提交董事會審批,。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）,。

2）自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化,，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請,。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表,，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因,，交主管領導審批后,，報預算管理部審核；預算管理部審核后,，提出調(diào)整建議,，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整）,，應提交董事會審批,。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）,。

預算的考核評價

預算執(zhí)行按月份進行評價,，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

財務,、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況,，組織進行預算差異分析，找原因,，落實責任歸屬,，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具,，報預算管理委員會審核,，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

人力資源部接收審批后的`預算執(zhí)行結果及意見,，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定,，對相關責任單位、責任人進行獎懲,。

本制度由公司財務管理中心負責解釋,。

本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行,，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋,；此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的,，均依照本制度執(zhí)行。

財務預算管理制度的考核篇五

為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預算工作,，強化預算約束,，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展,。根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際,，本著“勤儉節(jié)約,、合理開支”的原則，經(jīng)研究,，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責,。

組長：遠春蘭、朱育明

副組長：黃碧芳

成員：夏彩琴,、巨安源、吳巍,、周紅宇,、張仁軍、張建華,、高巖杰,、喬獻國、六個分校校長

領導小組下設一個辦公室,，辦公室設在財務辦公室,，由黃碧芳兼任辦公室主任。

（一）財務預算審核領導小組主要職責：

財務預算審核領導小組應當按照國家有關規(guī)定,，組織做好財務預算工作,，明確職責權限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào),，根據(jù)量入為出,、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理,。

（1）根據(jù)財政部門編制預算的有關要求,，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

（2）審議財務預算方案和財務預算調(diào)整方案,；

（3）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題,；

（4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議,。

（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。

（6）除財政采購批復預算項目以外,，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù),。

（二）各分管部門主要職責：

各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作,，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案,。

（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式,，在規(guī)定時間及時上報預算,；

（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解,，落實到各個環(huán)節(jié),；

（3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因,，解決預算執(zhí)行中存在的問題,；

（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；

（三）財務部門主要職責：

財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下,，依據(jù)國家有關規(guī)定和財政部門有關工作要求,，負責組織學校財務預算編制、報告,、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作,。按照“上下結合、分級編制,、逐級匯總”的程序,，組織做好財務預算編制工作。

（1）宣傳和貫徹財政預算政策,；按照政策規(guī)定,，根據(jù)學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作,；

（2）根據(jù)審議的預算,，做好編制、審核,、匯總及報送工作,；

（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數(shù)，監(jiān)督學校財務預算管理執(zhí)行情況,；

（4）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關問題,；

（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況,。為領導決策提供有關依據(jù),；

（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標,；

（2）各分管部門根據(jù)學校預算總體目標，并結合本部門實際情況,，于每年10月30日之前,，審核上報本部門下一年度財務預算；

（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核,、匯總,，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務預算數(shù),；

（4）財務部門應當按照審議,、調(diào)整后的財務預算,，及時編制上報本單位財務總體預算,；

財務預算管理制度的考核篇六

為加強學校財務管理,，本著量入為出,，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金,，合理配置辦學資源,，安排好費用支出,，保障和促進學校教育教學工作,，結合學校實際,，特制定本制度。

1,、學校預算實行“統(tǒng)一領導,，分級管理，權責結合”的管理體制,。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則,，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度學?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目,，不搞赤字預算,。

2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃,、固定資產(chǎn)設備購置計劃,、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金,，是學?；I集、分配,、運用,、控制資金的依據(jù),。

3、做好預算編制前期準備工作,。要分析上年度預算執(zhí)行情況,，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律,，為本年度的預算編制打下基礎,；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點,，兼顧一般,。

4、總務部門是做好財務預算的根本保障,，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯,，要追究其責任,。

5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則,，盡可能排除收入的不確定因素,，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī),、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列,；在編制預算外資金收入時，應根據(jù)具體的收費項目確定,，準計算編列,。

6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧,、保證重點,、勤儉節(jié)約的原則。

7,、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分,，支出預算首先要保證基本支出。

8,、編制基本支出時,，應分為人員支出、日常公用支出,；公用支出有支出定額的,，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列,。

9,、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”,，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃,，分步實施。在編制項目支出預算時,，應分為“基本建設項目支出”,、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上,，按照輕重緩急進行排序,，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理,，要有執(zhí)行項目完成情況報告,、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度,。

10,、各學校應在每年11月31日前向財務部門報送本學校下年度預算草案?？傂Ｘ攧詹块T根據(jù)各學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃,，匯總編制預算方案。

11,、學校財務預算一經(jīng)批準實施必須確保預算的嚴肅性和權威性,。各學校應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況,，非經(jīng)規(guī)定程序,，不得隨意更改和突破。

12,、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目,，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)總校主管領導批準,、審定、校長批準后方可執(zhí)行,。