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機關(guān)財務(wù)管理制度實施細(xì)則篇一

機關(guān)財務(wù)管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理,、分類記賬,、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批,。凡財政撥付的經(jīng)費,、專項資金以及各項預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶，由機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理,。并按照不同的資金來源,，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級把關(guān),，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

機關(guān)的正常經(jīng)費開支,，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,，辦公室財務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān),，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支,，須經(jīng)局長辦公會研究批準(zhǔn)。

因公外出借款,，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(一)差旅費開支

嚴(yán)格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長,、科員外出要報告科長(主任),，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷費用,。特殊情況,，事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者,，須經(jīng)局長批準(zhǔn),。

(二)辦公用品購置與管理

機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃,，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》,，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可購買,。大項物品購置，金額在5000元以上的,，須經(jīng)局長辦公會研究決定,。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財務(wù)一律不予報銷,。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后,，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬,。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度,。建立實物庫存賬，實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),，每半年清倉查庫一次,，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況,。

(三)文印費開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印,。

(四)招待費開支

機關(guān)一切公務(wù)接待事宜,，按照上級有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐,、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排,。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

(五)電話費開支

由辦公室統(tǒng)一辦理,。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，實行定額補貼。

(六)機關(guān)車輛費用支出

1,、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡,，實行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任),、司機和加油站三方簽字,，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬,。單車耗油量每月公布一次,。

2、車輛保險由辦公室提出意見,，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，由辦公室統(tǒng)一辦理。

3,、車輛維修：車輛一律實行定點維修,。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,，報局長研究批準(zhǔn),。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字,，經(jīng)辦公室主管主任審核后,，再按程序?qū)徟?/p>

(七)其他開支

1、由辦公室提出意見,，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，由辦公室統(tǒng)一辦理。

2,、本局干部職工因病住院或直系親屬去世,，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問,。

(八)物業(yè)管理

1,、基建維修。投資3000元以下的,，由辦公室提出意見,，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。凡投資3000元以上的基建維修,、裝修項目,，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)后方可施工,。1萬元以上的基建,、維修等大項開支，一律實行公開招標(biāo),，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,，簽定合同，按合同辦理,。

2,、國有資產(chǎn)的出租,、轉(zhuǎn)移、變賣處理,，由辦公室提出方案,，經(jīng)局長辦公會研究，報有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理,。

3、資產(chǎn)管理,。建立固定資產(chǎn)帳,，對辦公、桌椅,、文件柜,、空調(diào)、彩電,、音響固定資產(chǎn),，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳,，帳物相符,。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表,，一式兩份,，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字,，誰使用誰負(fù)責(zé),，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償,。

每年年初,、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預(yù),、決算表,，并定期寫出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時了解機關(guān)財務(wù)收支狀況,，增加財務(wù)工作透明度,，實行機關(guān)財務(wù)月報制度,，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長,。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開,。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細(xì)則篇二

為了進(jìn)一步加強我局機關(guān)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)行為,根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合機關(guān)實際情況，制定本制度,。

一,、機關(guān)財務(wù)工作必須堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作的方針、政策,，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,，自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。機關(guān)經(jīng)費應(yīng)遵循量入為出,、計劃使用,、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī),、厲行節(jié)約,、嚴(yán)格審核、注重資金使用效益的原則,。

二,、機關(guān)財務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，實行局長“一支筆”審批制度,。辦公室主任為機關(guān)財務(wù)主管,，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理和處理工作。財會人員要按照我局機關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,，嚴(yán)格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,，負(fù)責(zé)辦理機關(guān)財務(wù)工作具體事宜。

三,、嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算編制,、執(zhí)行和管理。

㈠加強財務(wù)預(yù)算編制,。按照《預(yù)算法》規(guī)定和財政部門有關(guān)要求,，局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要，及時編制下一年度部門預(yù)算方案,，經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究通過后上報,。

㈡細(xì)化預(yù)算經(jīng)費工作。為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,，本著堅持厲行節(jié)約,、反對鋪張浪費的精神，根據(jù)市財政年初下達(dá)的部門預(yù)算指標(biāo),、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo),，結(jié)合年度審計工作實際，局辦公室要對機關(guān)經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行細(xì)化,，制定《年度局機關(guān)經(jīng)費預(yù)算細(xì)化方案》,，經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究后嚴(yán)格執(zhí)行,，并抄送財政部門備案。

㈢嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,。辦公室主任和財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),，對各項費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況，及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,，一般在9月份之前由辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案,，經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務(wù)會議審定,。

㈣落實財務(wù)公開制度。按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求,，局辦公室按季收集整理局機關(guān)財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,，主要包括通訊費、差旅費,、外勤補助經(jīng)費使用、公務(wù)接待費開支,、車輛使用費、干部職工獎金,、福利,、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細(xì)情況,，上報政務(wù)公開辦公室,，經(jīng)審議小組審議，監(jiān)督小組審查后及時公開,，自覺接受群眾監(jiān)督,。

㈤強化財務(wù)監(jiān)督工作。局機關(guān)財務(wù)工作要自覺接受上級審計機關(guān),、財政及紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查,。同時，為加強財務(wù)監(jiān)督管理工作,，根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定,，建立健全機關(guān)內(nèi)部審計制度，由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計工作,，每年安排對局機關(guān)財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計,，并出具審計報告。

㈠機關(guān)經(jīng)費支出簽批權(quán)限

凡領(lǐng)報經(jīng)費,，按以下簽批權(quán)限辦理：由經(jīng)辦人填報及部門負(fù)責(zé)人把關(guān)后會計人員認(rèn)真審核,，辦公室主任復(fù)核，局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細(xì)化預(yù)算的重大開支項目,、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務(wù)會議討論決定,。

㈡財務(wù)報銷提供的報銷憑據(jù)

各種費用報銷嚴(yán)格按照福州市財政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務(wù)報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2017]45號)提供報銷憑據(jù)，以及有關(guān)審批單和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,，對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,，財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。

㈢領(lǐng)用支票和因公借款

凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”,，經(jīng)辦公室主任簽批后,，出納方可予以辦理。出納人員辦理支票要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定,，支票上應(yīng)寫明日期,、金額和用途等內(nèi)容，不得領(lǐng)用空頭支票,。

機關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時,，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單，由辦公室主任審核,，報局長審批后,，出納人員方可辦理借款手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時辦理借款核銷手續(xù),，除特殊情況外,，公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。機關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,，收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,，不得退還原借款單。

㈣嚴(yán)格財務(wù)報銷審批手續(xù)

1,、會務(wù)審批制度,。專業(yè)會議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預(yù)算單》，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,，報辦公室審核,，局長簽批后方可召開會議，并負(fù)責(zé)辦理會議費結(jié)算和報銷,，辦公室協(xié)助安排具體事宜,。報銷會議費支出應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單,、會議費預(yù)算單,、會議費結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,，發(fā)票必須由經(jīng)辦人,、證明人,、經(jīng)辦會議處室負(fù)責(zé)人簽字，再由局會計審核,、財務(wù)主管審批,、局長簽批后方可報銷。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴大范圍開支的不予報銷,。培訓(xùn)費報銷參照執(zhí)行,。

2、公務(wù)接待審批制度,。各處室應(yīng)堅持“熱情接待,、節(jié)約開支”的原則認(rèn)真做好公務(wù)接待工作，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn),、人數(shù),，堵塞漏洞，反對鋪張浪費行為,。來客需接待時,，經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》，由經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，經(jīng)辦公室審核,、局長簽批后方可予以接待，并負(fù)責(zé)辦理接待費結(jié)算和報銷,。一般公務(wù)接待盡量在機關(guān)食堂接待,，需在外接待時必須報局長批準(zhǔn)。報銷接待費支出時應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》，以及各項接待費用結(jié)算清單，在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人,、證明人、經(jīng)辦接待處室負(fù)責(zé)人簽字,，在機關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐，經(jīng)辦接待處室應(yīng)對用餐費用結(jié)算確認(rèn)簽字,，再由局會計審核,、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷,。

3,、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品,，必須符合工作必需及節(jié)約的原則,，由辦公室根據(jù)各處室提出的要求，再由辦公室采購負(fù)責(zé)人匯總編報《預(yù)算支出審批單》，報辦公室審核,、局長簽批后方可采購,。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購的物品必需實行政府采購,。實物購入后,，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)，實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,，屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫單，并由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記,、管理,。發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人,、驗收人(倉管員)簽字,，再由局會計審核、財務(wù)主管審批,、局長簽批后方可報銷,。未批先購的不予報銷。

4,、差旅費審批制度,。經(jīng)局長批準(zhǔn)外出的差旅費報銷(包括：出差事由、時間,、地點,、停留時間等情況)，處室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,，其他人員由處室負(fù)責(zé)人簽批,。駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計

通知書

5,、機動車維修費審批制度,。機動車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認(rèn)定，需維修的車輛,，由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),，報辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批,、局長簽批后方可維修,，并負(fù)責(zé)辦理維修費結(jié)算和報銷。機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進(jìn)行維修,報銷維修費應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,，以及修理廠家“車輛定點維修費用結(jié)算單”,，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人,、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，再由局會計審核、財務(wù)主管審批,、局長簽批后方可報銷,。要建立車輛損耗、油耗記錄,，實行車輛統(tǒng)一保險制度,。

6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費,、停車費審批制度,。駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,，發(fā)票必須由經(jīng)辦人,、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，再由局會計審核,、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷,。

7,、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定施工方，并簽訂

施工合同

8、其他費用審批制度,。其他費用報銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人,、審核人簽字,，再由局會計審核、財務(wù)主管審批,、局長簽批后方可報銷,。無批準(zhǔn)預(yù)算的不予報銷。

五,、財務(wù)人員要嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度,，敢于堅持原則,，及時提出問題和建議,，重大情況要及時向局長匯報情況。局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財務(wù)人員依法依規(guī)開展工作,，經(jīng)常了解財務(wù)計劃,、經(jīng)費支出、財務(wù)制度與財經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問題,，幫助財務(wù)人員解決實際困難,，不斷提高財會素質(zhì)，使局機關(guān)財務(wù)工作合規(guī),、合理,、規(guī)范、有效,。

六,、本制度從公布之日起執(zhí)行。

以前局機關(guān)財務(wù)管理制度,、財務(wù)報銷手續(xù)補充規(guī)定,，凡與本制度不符的，一律以本制度為準(zhǔn),。

市審計學(xué)會,、市內(nèi)審學(xué)會、局機關(guān)黨委,、機關(guān)工會,、機關(guān)食堂等單位財務(wù)管理參照執(zhí)行本制度。

一文到這里就全部結(jié)束了，本文遵循的是《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,，可以參考這個思路,。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細(xì)則篇三

根據(jù)《會計法》和上級有關(guān)加強財務(wù)管理的要求，結(jié)合本單位實際,，特制訂本制度,。

1、經(jīng)費管理嚴(yán)格按照財經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,，實行統(tǒng)一管理,，由局長“一支筆”審批。

2,、建立健全會議報表制度,，財務(wù)人員每月向局長報送財務(wù)報表及財務(wù)收支情況。

1,、旅差費：工作人員因公出差,，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報一次,，辦公室主任簽字證明,，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可報銷,，任何人不得虛報,、謊報、否則,，將按財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處,。

2、文英復(fù)印費：由辦公室統(tǒng)一管理,，需要在外加工趕制的,，由辦公室在指定地點統(tǒng)一結(jié)算，辦公室主任證明,，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,，局長審批后列支。

3,、通訊費：按區(qū)委,、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，超額部分自理;單位電話費,、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷,，辦公室具體承辦。

4,、招待費：各種接待,，須事前向局長請示,，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支;標(biāo)準(zhǔn)由局長確定。凡不事前請示或超標(biāo)開支的由經(jīng)手人自負(fù),。

5,、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理,，商定的修理昆山須事前向局長請示,，同意后方可修理。

6,、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的,，須履行借款手續(xù)，經(jīng)局長審批后出納方可借款,，公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù),。出納員要加強現(xiàn)金保管，嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜,，對現(xiàn)金不存銀行,、私自放在辦公室而被盜，后果自負(fù);出納員不得挪用,、貪污公款,，不能“白條頂庫”，違者予以紀(jì)律處分,。

7,、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保,。

8,、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據(jù),。不得白條收款,。購買和使用票據(jù)必須建立臺帳，登記經(jīng)手人,，每月結(jié)一次帳據(jù),，每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項清查使用情況，并將結(jié)果上報局長,。

9,、單位任何經(jīng)費的開支，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用,，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手,。

10,、公共財物管理,。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車,、辦公桌椅,、文件柜、保險柜,、沙發(fā),、茶幾、空調(diào)機,、電話機,、飲水機、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙,、筆,、墨水、文具,、書籍,、電腦打印機耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負(fù)責(zé)日常登記管理,。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進(jìn)行一次清理,。

購置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室,、股,、隊提出計劃，報領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買,，部門領(lǐng)用登記,。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細(xì)則篇四

1) 本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報,。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶,；不準(zhǔn)自行收費；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”,；不準(zhǔn)為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保,。

2)本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度,，實行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批,。

3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購,。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請,，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購,。

4)各種報銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字,、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由,，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù),，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù),。

5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》,，報局長審批后方可借款,，事后及時歸還。未經(jīng)批準(zhǔn),，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù),。

6)財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金,。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管,，必要時歸入保險箱。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細(xì)則篇五

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定,，結(jié)合實際制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動,。

第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧,、勤儉節(jié)約、量力而行,、講求績效和收支平衡的原則,，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算,、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項,，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核,、報批,。

第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,，合理安排各項支出,，不得超

預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中,，原則上不予調(diào)整,，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報告,，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審,，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報黨組會研究決定,。

第五條 研究中心編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,，項目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出,、公用支出,、項目支出、其他支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目,，不得列入預(yù)算,。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報,。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù),、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是,、從嚴(yán)從緊,、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項,。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目,、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費,、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施,。

第六條 堅持經(jīng)費使用計劃審批原則,。提出的用款計劃，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃,，非特殊情況，不應(yīng)分次報批,。

第七條 計劃使用經(jīng)費按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目,，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目,，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后,，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目,，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核,，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定,。

第八條 因工作需要借款的,，由經(jīng)辦人員填寫借款單,，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定,。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù),，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離研究中心,，須結(jié)清所有借款后,，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員,，實習(xí)人員及上掛,、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人,。

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,，對久拖不結(jié)的借款要及時催收，特殊情況應(yīng)及時向研究中心負(fù)責(zé)人報告并說明原因,。

第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù),。

第十條 堅持報銷前審批原則,。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則,，確保票據(jù)來源合法,、內(nèi)容真實、使用正確,。

第十一條 報銷費用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的,，由財務(wù)會計審核后，報研究中心負(fù)責(zé)人審批,。

(二)支出在3000元至3萬元的,，除常規(guī)性的人員工資、社保,、醫(yī)保,、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后,，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定,。

所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序,。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核,，確保憑證完整、合法,，內(nèi)容符合要求,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報銷,，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條 實行公務(wù)卡(工資卡)制度,。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算,，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外,，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目,，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。

第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

出,，原則上不能超過1000元,。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后,，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里,，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條 研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費,、勞務(wù)費,、購置費、印刷費,、暫(預(yù))付款等,，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等方式結(jié)算。

第十六條 研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理,，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬,，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬,。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行,。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點,，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理,。

第十八條 以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(三)公務(wù)接待費按照《貴州省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理,。

(四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓(xùn)費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(六)其他費用按照國家,、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細(xì)則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理,。

第二十條 研究中心的物資購置,、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行,。

第二十一條 委托采購代理機構(gòu)進(jìn)行政府采購活動的,，應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場平均價格,、采購效率更高,、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范,、從嚴(yán)控制,、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第二十三條 研究中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理,，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄,，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn),。保管人員要對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符。

第二十四條 對需要維修,、更換的固定資產(chǎn),，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后,，再進(jìn)行維修,、更換。對確實不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),，報研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行,。

第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用,。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈,、報廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對實物進(jìn)行清查盤點,。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點，保證賬實相符,。

第二十八 條 研究中心由財務(wù)會計負(fù)責(zé)對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé),，加強資金管理,，做到賬賬、賬證,、賬實相符,。

第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。研究中心的支票,、銀行印鑒必須分別保管，嚴(yán)禁財務(wù)會計人員,、出納人員一人兼任和支票,、銀行印鑒一人管理。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿,，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行核算,，填制會計憑證，登記會計賬簿,，編制年度財務(wù)報告,。

第三十一條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職,。新舊財務(wù)會計人員進(jìn)行工作交接時由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交,。財務(wù)會計人員短期離職,，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律,、法規(guī),、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系,。研究中心負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,。