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小企業(yè)會計管理制度篇一
一,、食堂管理員負責食堂的全面管理工作,，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況,，加強思想政治工作,，充分調動食堂工作人員的積極性。
二,、搞好主副食調配,，增加花色品種，提高飯菜質量,，搞好成本核算,，做到飯菜份量足、價格合理,，經濟實惠,，花樣多，品種多,，質量好,。
三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生,、安全保衛(wèi)工作,。
四、經常聽取員工對食堂的工作意見和要求,，不斷改進服務態(tài)度,，提高飯菜質量。
五,、監(jiān)督做好廚具,、餐具的日常清洗、消毒和伙房內環(huán)境衛(wèi)生的清掃工作,。
六,、監(jiān)督檢查炊事員的個人衛(wèi)生,。
七、注意節(jié)約,、杜絕浪費,，經常檢查、保養(yǎng)所有的食堂設備,，做好防火,、防盜等安全工作。
一,、隨著公司的硬件設施的不斷完善,，為進一步規(guī)范公司食堂后勤管理，為職工營造一個溫馨,、衛(wèi)生,、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的身體健康，特制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于食堂工作人員,、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進行管理,，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴,。
二、食堂工作人員負責為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐,。
員工食堂每日供應午餐時間為12：00——12:30,，晚餐時間為6：00-6：30。晚餐時間隨季節(jié)變化另行通知,，請所有員工按時就餐,。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產員工配合公司的管理制度,。
三,、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則,，提倡節(jié)約就餐,，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處,，不允許把飯渣倒入水池內堵塞水池,。
四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點或者自行保管,，不得在食堂隨意亂放,。
五、食堂內不準抽煙，不準隨地吐痰,，不準大聲喧嘩,，食物不準亂堆亂放,，亂扔紙屑,、垃圾，做到文明用餐,。
六,、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，愛護公物,、餐具,，講究道德。
七,、講文明,、講禮貌，尊重食堂人員,，對食堂管理服務有意見,，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵,。對食堂的飯菜質量和食堂工作人員的服務態(tài)度有意見者,，可向辦公室協商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵,、打架,。如有違反以上規(guī)定者，辦公室有權給予相應處罰,。
九,、愛護食堂的公物和設施，不得隨意挪動或損壞,，若有損壞,，照價賠償。
十,、外來人員,、訪客等就餐，應當天及時向辦公室申請,，3人以上必須提前一天申請,，由辦公室安排食堂工作人員。
一,、管理內容
（一）食堂衛(wèi)生管理
1．嚴格執(zhí)行食品衛(wèi)生法,。原料、食品做到“四個不”。
（1）采購員不買腐爛,、變質的原料,。
（2）保管員不驗收腐爛、變質的原料,。
（3）加工員不用腐爛,、變質的原料。
（4）服務員不賣腐爛,、變質的食品,。
2．食物存放做到“四隔離”。
（1）生食,、熟食隔離,。
（2）成品與半成品隔離。
（3）食品與雜物,、藥物隔離,。
（4）食物與天然水隔離。
3．用（食）具實行“四過關”,。一洗,、二刷、三沖,、四消毒（用蒸氣或開水）,。
4．搞好室內外衛(wèi)生，并經常保持清潔,，室內做到無蒼蠅,，每桌就餐后要及時清理干凈，以便第二批人員就餐,，實行定人,、定物、定點,、定質量分工包干負責的辦法,。
5．個人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲,、勤洗澡理發(fā),、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等,。
（二）對炊事人員及服務員每年春季進行一次體檢,，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現有傳染病應及時調離,。
（三）充分發(fā)揮現有炊具作用,，對現有炊具,、設備實行專人專管，每天檢查,，做好維護保養(yǎng),，保證餐具、設備性能完好,，做到安全生產,。根據公司發(fā)展狀況，逐步實現炊具操作機械化,。
（四）烹調管理
1,、細做,、精做各種主副食,，保證質量。
2,、主動征求職工意見,，根據情況和季節(jié)適當調整口味。
（五）財務管理
1,、食堂采購要精打細算,，勤儉節(jié)約、適宜,，合理安排好每天的用餐量,，不造成菜肴變質、浪費或者份量不夠,。采購的糧食,、蔬菜進行進倉入庫手續(xù)。
2,、嚴格實行成本核算,，把好錢、糧,、實物的進,、烹、銷,、存四關,，做到帳目清楚，帳物相符,。
3,、勤儉辦食堂，精打細算,，節(jié)約水電,、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費,。
小企業(yè)會計管理制度篇二
一庫存現金管理
1,、出納現金須日清月結、每天盤點,，做到賬實核對,，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現金盤點表》,；
2,、超過庫存限額的現金（20xx元）應及時存入銀行；
3,、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車,；
4、出納保險柜中,，禁止存放任何私人財物,，避免公私混淆，不得私設“小金庫”,，取得的貨幣資金必須及時入賬,，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬,；不準挪用現金,，不準白條抵庫，不準坐支現金,，不準保存賬外公款,，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；
二支票管理
1,、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》,，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認,；
2,、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途,、票面金額,、內部經辦人、領取人,、領取人電話等相關信息,，領取人需親自簽字確認；
3,、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單,；
三日記賬管理
1,、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）,；
2,、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證,、現金/銀行付款憑證,，逐日逐筆順序登記；
3,、記賬內容必須與會計憑證一致,，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號,、摘要,、金額和對應科目等；經濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度,；
4,、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記,，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5,、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額,，并登記每日收入和支出的合計數。
一取得發(fā)票要求
1,、收取的各類非定額發(fā)票,，必須字跡清楚，不得涂改,，項目填寫齊全,，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方,，不得作為結算,、抵扣憑證；
2,、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章,，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致,；
3,、收取的。各類發(fā)票,，應根據發(fā)票上的批注進行網上或其它方式的驗真,；
4,、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致,，所取得發(fā)票種類及開具內容必須與業(yè)務內容保持一致,。
二費用報銷單的填列
1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致,；
2,、報銷人、領款人,、復核人,、領導確認等需簽字齊全方可報銷；
3,、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單,；
4、當月費用需當月報銷,，尤其不可出現費用報銷跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內）,。
三費用的分類
1、管理費用：包括不限于管理人員工資,、辦公費,、車輛費用、電話網絡通訊費,、差旅費,、業(yè)務招待費、交通費等,；
2,、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用,。
3,、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費,，電匯手續(xù)費,，支票費用，利息費用等,。
四費用報銷流程
1,、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（oa形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）,；
2,、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或oa）,，費用報銷單,，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù),，由會計審核，領導簽字確認,，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）,。
五差旅費審核要點
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致,，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人,。
2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車票相符,，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票,。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報,，不可與差旅費一起提報,。
六業(yè)務招待費審核要點
1、費用報銷單需列明招待時間,、地點及相關人員,；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數（如伍佰元整）,，需提供相應水單,。
七借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務需要需借支,，填報借支單,，經終審領導簽字同意，給予借支,。
2、相應費用業(yè)務完成后一周內,，履行報銷手續(xù),，歸還借支。
3,、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù),，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分,，下月繼續(xù)扣減,。如該員工離職，則扣減直屬領導工資,。
4,、部門的經常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金,。備用金申請單需終審領導簽字同意,。
5,、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存,。
6,、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程,。
一發(fā)票管理
1,、發(fā)票領購、保管
a)領購發(fā)票時,，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購,。
b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。
c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中,。
d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊,，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,，確保完整無損。
e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用,。
f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù),。
g)發(fā)票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
2,、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,，開具發(fā)票。公司銷售貨物,，應稅勞務,，根據增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務,，必須向購買方開具專用發(fā)票,。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票,，未經稅務機關批準,，不開具專用發(fā)票。
3,、專用發(fā)票按以下要求開具
a)字跡清楚,；
b)項目填寫齊全；
c)票物相符,，票面金額與實際收取的金額相符,；
d)各項目內容準確無誤；
e)發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章,；
f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票,；
g)不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票,。
4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票,，不提前或滯后,。
5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,，如發(fā)生退貨或銷售折讓,，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯和稅款抵扣聯退還公司,。將該發(fā)票各聯次注明“作廢”字樣,，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
b)在購買方已付款,，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況下,，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發(fā)票的依據,。
c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,，并依照有關規(guī)定進行保管。
6,、增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊,。
7、不丟失,、損（撕）毀發(fā)票,，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次。
8,、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,，不得抵扣進項稅額。
9,、丟失專用發(fā)票,，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告,。
10、不代開,、虛開增值稅專用發(fā)票,。
二采購或報銷應取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品（含庫存商品,、固定資產,、無形資產、低值易耗品及辦公用品等）,，以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票,。
2,、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據,。
3,、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據,。
a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發(fā)票。
b）購買固定資產,、無形資產應取得17%增值稅專用發(fā)票,。
c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元,，均應依法取得增值稅專用發(fā)票,。
d）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據,。
e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法,、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票,。
f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票,、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內交給稅務人員掃描認證。
g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,，由交接雙方簽字確認,。
h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢,，不應遺漏或丟失,。
i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內容保持一致,。
三納稅申報
1,、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件,。
2,、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
四稅務檔案管理
1,、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局（處或科,、室）負責人名稱、職務,、主管業(yè)務及聯系方式等進行書面登記,。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面,，妥善存檔保管,。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告,、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊,，妥善保管。
4,、將稅務機關出具的各種批復,、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面,，妥善存檔保管,。
5、建立《稅務檔案保管清冊》,，對所有稅務證件,、申報軟件（含軟體及ip地址）、ic卡,、儲存盤,、納稅申報表、審計報告,、稅務批復,、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6,、若稅務人員離職,，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單,，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù),。：企業(yè)上市。
小企業(yè)會計管理制度篇三
第一條為加強財務管理,，規(guī)范財務工作,，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益,，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,，結合公司實際情況，特制定本制度,。
第二條公司財務部門的職能是：
（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度,。
（二）建立健全財務管理的各種，編制財務計劃,，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律,。
（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益,。
（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。
（六）對有關機構及財政、稅務,、銀行部門了解,，檢查財務工作，主動提供有關資料,，如實反映情況,。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全，努力提高公司經濟效益,。
（二）做好財務管理基礎工作,，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。
（三）加強財務核算的管理,，以提高會計信息的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務,，做好分析,、考核工作。
第四條公司財務管理是公司經營管理的一個重要方面,，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織,、實施、檢查的責任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務制度辦事,，并嚴守公司秘密。
第五條公司財務部有一名會計,。在沒有專職總會計師之前,，
第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度,。
第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預算,、財務收支計劃、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金,；
（二）進行成本費用預測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經濟效益；
（三）建立健全經濟核算制度,，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的其他工作,。
第二條會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳,、復帳,、報帳做到手續(xù)完備，數字準確,，帳目清楚,，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則,，定期檢查,，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議,，當好公司參謀,。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料,。
（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作,。
（五）認真執(zhí)行現金管理制度。
（六）嚴格執(zhí)行庫存現金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現金，不認白條抵壓現金,。
（七）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證,。
（八）嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后,，方可生效,。
（九）積極配合銀行做好對帳、報帳工作,。
一,、財務工作管理
第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條加強原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據,。
第三條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經濟業(yè)務摘要、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數、填制憑證人員,，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章,。會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確,、完整，并符合會計制度的規(guī)定,。
第四條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務,。
小企業(yè)會計管理制度篇四
1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金,。
2．嚴格執(zhí)行現金盤點制度,，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款,，應及時查明原因，報告單位領導,，并要追究責任者的責任,。
3．不準用“白條”入帳。
4．不準私人挪用,、占用和借用公款現金,。
5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。
6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。
7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內,。
8．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督,。
9．出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務,。
2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度,。
3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。
4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票,、轉帳支票）、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費,、電費、電話費結算）,，除上述結算方式外,，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證,，要及時入帳,。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表,。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額、支票號碼等,。
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后,，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證,，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致,。
2,、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。
3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,，登記相應的帳簿,，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。
1,、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金,、銀行收付業(yè)務,。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次,。
4．現金出納員不得擔當制證工作,，只能由財務部指定的制單人制單,。
小企業(yè)會計管理制度篇五
中小企業(yè)在國民經濟中起著舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務管理對于保證其健康發(fā)展,、充分發(fā)揮潛力,、增強競爭力，抵御風險具有重要的意義,。關于如何構建中小企業(yè)的財務會計制度,，提供以下幾點建議：
1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度,。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分,，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；
稽核工作的職責,、權限,；
審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法,?；斯ぷ鞯闹饕氊熓牵?/p>
（1）審核財務、成本,、費用等計劃指標是否齊全,，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等,；
（2）審核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律,、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定,，若發(fā)生問題要及時加以改正,；
（3）審核會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料的內容是否合法,、真實、準確,、完整,，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律,、法規(guī),、規(guī)章、制度規(guī)定的要求,；
（4）審核各項財產物資的增減變動和結存情況,，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因,。
1,、內部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作,，必須由兩人或兩人以上分工處理,，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、支出、費用,、債權債務帳目的登記工作,，即“管帳不管錢，管錢不管帳”,。通過內部稽核制度和牽制制度的建立,，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整,，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種相互牽制的機制,。
2、建立健全內部審計制度,，實施對會計的再監(jiān)督。內部審計是實施再監(jiān)督的一種有效的手段,。其目的是為了健全中小企業(yè)的內部控制制度,，嚴肅財經紀律，查錯防弊,，改善經營管理,，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經濟效益,。在建立內部審計制度時,，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門,，只有這樣才能更好地實施會計的再監(jiān)督作用,。
3、建立財務審批權限和簽字組合制度,。中小企業(yè)建立財務審批權限和簽字組合制度的日的在于加強企業(yè)各項支出的管理,，體現財務管理的嚴格控制和規(guī)范運作。在審批程序中規(guī)定財務上的每一筆支出應按規(guī)定的順序進行審批,；
在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名,，同時還應規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務，對于沒有完成簽字組合的業(yè)務支出,，出納員應拒絕執(zhí)行,。小企業(yè)通過建立財務審批權限私簽字組合制度,，對控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。
4,、建立成本核算和財務會計的分析制度,。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等,。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責,，企業(yè)的經營者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現金流量。企業(yè)財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表,，以利于經營者進行成本分析,、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過財務會計分析制度的建立,，確定財務會計分析的主要內容,、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等,，使企業(yè)掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況,，檢查國家財經制度、法令的執(zhí)行情況,，有利于改善財務預測,、財務計劃工作，研究和掌握企業(yè)財務會計活動的規(guī)律性,，不斷改進財務會計工作,。
5、規(guī)范會計基礎工作,，提高會計工作的水平,。在市場經濟條件下，中小企業(yè)的管理者應更好地認識到會計服務主體,、核算范圍,，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者,、債權人及國家宏觀管理部門的需要,，由于會計工作不僅影響到企業(yè)與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系,，因而企業(yè)應將協調各方面的利益關系,、抵制和防范各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業(yè)資金的運轉情況,、經濟效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景,。
因而，企業(yè)應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發(fā)展的角度,，使中小企業(yè)的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識,，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》為依據,，健全中小企業(yè)的會計基礎工作,，提高其會計工作水平。
小企業(yè)會計管理制度篇六
1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),，確保財務工作的合法性。
2,、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3,、采取切實有效的,。措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益,。
4,、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,，督促有關部門加強資金回流,，確保資金的有效供應。
5,、進行成本,、費用預測、核算,、考核和控制，督促有關部門江都消耗,、節(jié)約費用,，提高經濟效益。
6,、建立健全各種財務賬目,，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動根系分析,，為公司領導決策提供有效依據,。
7、負責公司辦公用品庫的管理,。
8,、參與公司銷售合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金,。
10,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。
11,、加強本部門管理，進行內部培訓,，提高本部門工作人員素質,。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領導布置的其他任務,。
小企業(yè)會計管理制度篇七
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理,、籌資管理和財務分析工作,，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務管理工作,。編制公司各項財務收支計劃,；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款,，清理催收應收款項,；辦理日常現金收付,、費用報銷,、稅費交納、銀行票據結算,，保管庫存現金及銀行空白票據,，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作,；（）處理,、協調與工商、稅務,、金融等部門間的關系,，依法納稅。
2,、負責公司會計核算工作,。遵守國家頒布的會計準則,、財經法規(guī)，按照會計制度,，進行會計核算,；編制年度、季度,、月份會計報表,；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬,、分類賬,、輔助賬，及時記賬,、結賬,、對賬，做到日清月結,，賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,、賬證相符,；管理好會計檔案。
3,、負責公司成本核算和成本管理,。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數據資料，及時,、正確地為成本預測,、控制、分析提供資料,；按合同,、預算、審核支付工程,、設備、材料款項,，配合工程部等部門做好工程,、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置,，健全各項統(tǒng)計數據,。
4,、建立經濟核算制度，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,，為公司領導決策提供依據,。
5、配合公司內部審計,。根據上述工作范圍和職責,，為加強財務管理，特制定本制度,。
第一章資金審批制度
1,、總則
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準,。如果主管領導不在公司,，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見,；
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責保管,，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記,；
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經公司主管領導批準,；
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務）,，須公司主管領導批準,；
⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經公司主管領導批準,。
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,，須經公司主管領導批準后財務方可報支；
⑵涉及應酬等非正常費用,，須公司主管領導批準,。
3、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼,；
⑵公司職員出差根據需要,，由部門經理決定選用交通工具；
⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標準：a,、部門經理以上職員，房租標準為120元/日,；b,、一般職員，房租標準為100元/日,。
②伙食補貼,、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日,。
⑷,、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因,，報經公司主管領導審批后支付,。
4、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用,；
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用,。
5、辦公費用,、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理；
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況,；
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊,、登記,、定期通報；
⑸公司各部門因工作需要,，需邀請有關單位人員召開會議的,，應由部門經理提出建議，報總經理批準,，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排,；
⑹有關工資、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,，經總經理批準后報財務部備案。
6,、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經辦人員填寫,，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付,；
⑶應酬,、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,，批準后方可實施,；
⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單,。借款單留財務存底,，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
⑸支票領用單,、借款單必須由經辦人填寫,，公司主管領導簽字，財務審核后,，由財務部直接支付,；
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任,；
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1,、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標,、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署,。
2,、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制,、工程決算的審定,。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,，對已經選擇定型的設備,、材料進行采購，確保設備材料及時供應,，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。
4,、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃,；
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。
5,、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進度結算報送工程部審核,，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內送財務部會簽,；
⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,，以及與施工單位其他經濟往來等情況,，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6,、工程決算程序,。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽,；
⑵財務部根據各種經濟簽證,、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用,，結算應付工程尾數，提出付款方案,，報公司主管領導批準,；
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭,，由工程部,、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算,；
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1,、公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品,；
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備,、運輸設備,、工具儀器、管理用具,、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。
2,、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
⑵公司各施工工地使用機器設備,、動力設備,、工具儀器等由工程部歸口管理；
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,，應設立臺賬,，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管,、維修并制定相應的措施,、辦法。
3,、財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購,；
⑵財產購回后,，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,，財務部憑財產收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬,；
⑶各部門需領用固定資產時,，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意,，報辦公室審批,，公司主管領導批準；
⑷固定資產的領用單由使用部門開具,，領用單一式三聯,。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬,；
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,，送財務部備案,。
4、財產的清查,、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查；
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加,；
⑶財產盤點清查后發(fā)現盤盈,、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產損失的,，必須追究主管人員和經辦人員的責任,；
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導,，由公司主管領導決定處理意見,；
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產,，使用部門應查明原因,，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失,；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,，應上報總經理，決定處理意見,。
小企業(yè)財務制度的實行有其必然性
中國小企業(yè)總數約在1000萬家左右,，如果不以注冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶,、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內的話,，實際的企業(yè)數應在4000萬家左右,，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用?；谛∑髽I(yè)是我國國民經濟的重要組成部分,，及其在市場經濟中的重要作用，財政部以我國小企業(yè)自身特點,、實際情況為出發(fā)點,，參考國際上其它國家的做法，于20xx年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》,。小企業(yè)財務制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經濟發(fā)展有其必然性和必要性,。
首先，小企業(yè)自身有其重要性,。小企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分,，在繁榮市場、充分就業(yè),、發(fā)展高新技術,、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。
其次,，政府重視小企業(yè)的發(fā)展,。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先,，于20xx年6月29日,，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于20xx年1月1日已正式實施。
再次,，各國都在關注小企業(yè)財務制度問題,。20xx年9月在日內瓦召開的聯合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯合國會計專家組）第十八次會議重點討論并研究了中小企業(yè)財務制度國際指南；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也給予了足夠的重視,，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應的指南,。
1、簡化了會計科目,，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權,。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并,；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等,。
張宇先生，管理會計領域的金牌講師,，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師,，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會計師,、法國國立橋路大學mba,、美國管理會計師協會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經驗,，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理,、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經驗,。目前致力于管理會計的教學和咨詢,，推動管理會計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平,。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人,，獨家講師,。
2．簡化了財務報告體系。小企業(yè)財務制度中僅要求提供資產負債表和利潤表兩張基本報表,，至于現金流量表,，小企業(yè)可以根據信息使用者的要求，選擇提供,，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所采用的會計政策和會計估計,，當期的主要交易等事項。
3．減值準備的處理,。小企業(yè)財務制度僅對短期投資,，存貨及應收款項計提減值準備,，不要求對固定資產、無形資產等長期資產計提減值準備,。
4．原材料,、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外,，其它小企業(yè)的原材料,、庫存商品等均按實際成本法核算。
5．長期股權投資的核算,。對被投資單位具有重大影響的投資,，小企業(yè)財務制度僅要求按照簡化的權益法核算。
6,、所得稅的核算,。小企業(yè)均應按照應付稅款法計算確認所得費用。
7．借款費用的預算,。要求小企業(yè)在固定資產開始建造達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費用均可資本化計入固定資產成本,，而不必與資本支出數相掛鉤。
財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金,，經營規(guī)模較小的企業(yè),，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。根據
財政部“關于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知,，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,；但按《暫行規(guī)定》的標準,，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè),。根據財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知，各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》,；根據財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的解答》,，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》,，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行,。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè),、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內了,。
小企業(yè)會計管理制度篇八
1、總則
⑴所有款項的支付,，須經公司主管領導批準,。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系,，確認是否批準款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見,；
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責保管,，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記,；
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經公司主管領導批準,；
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務）,，須公司主管領導批準,；
⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2,、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批
工作流程
”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支,；
⑵涉及應酬等非正常費用,，須公司主管領導批準。
3,、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼,；
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具,；
⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：a、部門經理以上職員,，房租標準為120元/日,；b,、一般職員，房租標準為100元/日,。②伙食補貼,、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日,。
⑷,、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因,，報經公司主管領導審批后支付,。
4、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用,；
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用,。
5、辦公費用,、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理；
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況,；
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊,、登記,、定期通報,；
⑸公司各部門因工作需要,，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議,，報總經理批準,，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；
⑹有關工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案,。
6,、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經辦人員填寫,，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付,；
⑶應酬,、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,，批準后方可實施,；
⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單,。借款單留財務存底,，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；
⑸支票領用單,、借款單必須由經辦人填寫,，公司主管領導簽字，財務審核后,，由財務部直接支付,；
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任；
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準,。
1,、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證,、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署,。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,、工程招投標文件的編制,、工程決算的審定。
3,、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,，對已經選擇定型的設備、材料進行采購,，確保設備材料及時供應,，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。
4,、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃,；
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。
5,、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進度結算報送工程部審核,，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內送財務部會簽,；
⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,，以及與施工單位其他經濟往來等情況,，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批,。
6,、工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,，財務部會簽,；
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,，扣除已付工程數及墊付的各項費用,，結算應付工程尾數，提出付款方案,，報公司主管領導批準,；
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭,，由工程部,、設計部,、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算；
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
1,、公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品,；
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備,、運輸設備,、工具儀器、管理用具,、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。
2,、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
⑵公司各施工工地使用機器設備,、動力設備,、工具儀器等由工程部歸口管理；
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,，應設立臺賬,，登記公司財產的購入、使用及庫存情況,，負責組織公司財產的保管,、維修并制定相應的措施、辦法,。
3,、財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽,，報公司主管領導批準后方可采購,；
⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單,。財產收入驗收單一式兩聯,，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬,；
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單,，領用單需經部門經理同意,，報辦公室審批，公司主管領導批準；
⑷固定資產的領用單由使用部門開具,，領用單一式三聯,。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬,；
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,，送財務部備案,。
4、財產的清查,、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查；
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加,；
⑶財產盤點清查后發(fā)現盤盈,、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產損失的,，必須追究主管人員和經辦人員的責任,；
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,，評估情況上報公司主管領導,，由公司主管領導決定處理意見；
⑸凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產,，使用部門應查明原因，如實上報,；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失,；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理,，決定處理意見,。
小企業(yè)會計管理制度篇九
1.總則
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準,。如果主管領導不在公司,，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見,；
⑵財務專用章,、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管,，財務專用章和支票由出納負責保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記,；
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經公司主管領導批準,；
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),，須公司主管領導批準,；
⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,，須經公司主管領導批準后財務方可報支；
⑵涉及應酬等非正常費用,，須公司主管領導批準,。
3.公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；
⑵公司職員出差根據需要,，由部門經理決定選用交通工具,；
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標準：
a,、部門經理以上職員,，房租標準為120元/日；
b,、一般職員,，房租標準為100元/日,。
②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日,；市內交通費每人6元/日,。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經理或帶隊經理說明原因,，報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用,；
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用,。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理,；
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況,；
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊,；
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記,、定期通報,；
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的,，應由部門經理提出建議,，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排,；
⑹有關工資,、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,，經總經理批準后報財務部備案,。
6.行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金,、津貼,、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經辦人員填寫,，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；
⑶應酬,、禮品費用支出實行一票一單,、事前申報制，批準后方可實施,；
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人,；
⑸支票領用單,、借款單必須由經辦人填寫,，公司主管領導簽字，財務審核后,，由財務部直接支付,；
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任；
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準,。
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標,、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署,。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,、工程招投標文件的編制、工程決算的審定,。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,，對已經選擇定型的設備、材料進行采購,，確保設備材料及時供應,，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄,，記錄材料價格變動的歷史資料,。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃,；
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。
5.工程中間結算程序,。
⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙,、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內送財務部會簽；
⑵財務部根據有關文件資料,、施工單位領用的供應材料數額,，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見,，報送公司主管領導審批,。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,，財務部會簽,；
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,，扣除已付工程數及墊付的各項費用,，結算應付工程尾數，提出付款方案,，報公司主管領導批準,；
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭,，由工程部,、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算,；
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
1.公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品,；
⑵凡公司購入或自制的機器設備,、動力設備、運輸設備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產,；
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；
⑵公司各施工工地使用機器設備,、動力設備,、工具儀器等由工程部歸口管理；
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,，應設立臺賬,，登記公司財產的購入、使用及庫存情況,，負責組織公司財產的保管,、維修并制定相應的措施、辦法,。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購,；
⑵財產購回后,，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,，財務部憑財產收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬,；
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單,，領用單需經部門經理同意,，報辦公室審批，公司主管領導批準,；
⑷固定資產的領用單由使用部門開具,，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,，送財務部備案。
4.財產的清查,、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查；
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加,；
⑶財產盤點清查后發(fā)現盤盈,、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任,；
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導,，由公司主管領導決定處理意見,；
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產,，使用部門應查明原因,，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失,；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,，應上報總經理，決定處理意見,。
